ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA

SYARIAH DAN BANK NEGARA INDONESIA SYARIAH

BERDASARKAN METODE ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX

(Periode 2012-2016)

SKRIPSI

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR

SARJANA STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM

OLEH:

FITA FERLIYANA

NIM. 13390098

PEMBIMBING:

MUHAMMAD GHAFUR WIBOWO, SE., M.Sc

NIP: 19800314 200312 1 003

PROGRAM STUDI MANAJEMEN KEUANGAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

YOGYAKARTA

2017

ii

ABSTRAK

Pengukuran kinerja perbankan saat ini hanya menampilkan kinerja

keuangan saja, dibutuhkan alat yang dapat mengukur kinerja bank syariah dari

segi spritual dan sosial yang terkandung dalam bank syariah. Salah satunya

dengan menggunakan Metode Islamicity Performance Index. Islamicity

Performance Index mengevaluasi kinerja bank syariah tidak hanya dari segi

keuangan tetapi juga mampu mengevaluasi prinsip keadilan dan kehalalan dalam

bank syariah. Tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui perbandingan kinerja

syariah antara Bank Rakyat Indonesia Syariah dengan Bank Negara Indonesia

Syariah menggunakan Metode Islamicity Performance Index. Data yang

digunakan dalam laporan ini adalah laporan Tahunan Bank Rakyat Indonesia

Syariah dan Bank Negara Indonesia Syariah periode 2012-2016. Teknik analisis

data dalam penelitian menggunakan metode kuantitatif non statistik dan metode

deskriptif kualitatif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara umum rata-rata

kinerja syariah periode 2012-2016 Bank Rakyat Indonesia Syariah lebih baik

dibandingkan dengan Bank Negara Indonesia Syariah. Hal ini didasarkan pada

keunggulan Bank Rakyat Indonesia Syariah pada rasio Zakat Performance Ratio

(ZPR), Beban Tenaga Kerja (EDR2), Laba Bersih (EDR4) dan Islamic Income vs

non Islamic Income Ratio (IIvsNII).

Kata Kunci: Bank Syariah, Kinerja, Islamicity Performance Index, Perbandingan.

iii

ABSTRACT

Measuring the performance of the current banking only show financial

performance only, it takes a tool that can measure the performance of Islamic

banks in terms of spiritual and social contained in Islamic banks. One of them by

using Method of Islamicity Performance Index. The Islamicity Performance Index

evaluates the performance of sharia banks not only in terms of finance but also

able to evaluate the principles of justice and halalness in sharia banks. The

purpose of this research is to know the comparison of Shariah performance

between Bank Rakyat Indonesia Syariah and Bank Negara Indonesia Syariah

using Method of Islamicity Performance Index. The data used in this report is the

annual report of Bank Rakyat Indonesia Syariah and Bank Negara Indonesia

Syariah period 2012-2016. Data analysis techniques in research using non-

statistical quantitative method and qualitative descriptive method. The results

showed that in general the average sharia performance period 2012-2016 Bank

Rakyat Indonesia Syariah better than Bank Negara Indonesia Syariah. This is

based on the excellence of Bank Rakyat Indonesia Syariah in the ratio of Zakat

Performance Ratio (ZPR), ), Employess Expenses (EDR2), Net Profit (EDR4) and

Islamic Income vs. Non-Islamic Income Ratio (IIvsNII).

Keywords: Sharia Bank, Performance, Islamicity Performance Index,

Comparison.

0,0 Universitas Islam Negeri Sunan KaJijaga Yogyakarta FM-UINSK-BM-05-03fRO

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI

Hal : Skripsi Saudari Fita Ferliyana

Kepada Yth. Bapak Dekan Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Sunan KaJijaga Oi Yogyakarta.

Assalamu 'a/ait..:um Wr. Wb.

Setelah membaca, meneliti dan mengoreksi serta menyarankan perbaikaJ) seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi saudara:

Nama NIM Judul Skripsi

: Fita Ferliyana : 13390098

Analisis Perbandingan Kinerja Bank Rakyat

Indonesia Syariah dan Bank Negara Indonesia

Syariah Berdasarkan Metode /siamicity Peifornumce

Index (Periode 2012-2016)

Sudab dapat diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam jurusan Manajemen Keuangan Syariab Universitas Islam Negeri Sunao Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untuk memperoleh geIar sarjana strata satu dalam I1mu Manajemen Keuangan Syariah.

Dengan ini kami mengharapkan agar skripsi saudari tersebut dapat segera dimunaqosyahkan. Untuk itu karni ucapkan terima kasih.

Wassalamu 'alaikum Wr. Wb.

Yogyakarta, 20 September 2017

. Muhammad h ur Wibowo , S.E., M.Sc.

NIP. 19800314 200312 1 0003 ,

iv

SURAT PENCESAIIAN SKRII'SI Nomor : 0-3922/Un.02lDED/PP. 05. 3/11/2017

Skripsil tugas akhir dcngan judul :

"Anal isis Pcrbandingan Kincrjll Bank Rllk YH i ImloOl.'S ia Syariuh dIm Bltnk

Ncgllrn Indonesia Syariah Berdasa rk:m Meiode !slamiciO' Per!ormflllce Illdex

(I't'riude 20 12-20 16) ,.

Yang dipersiapkan dan dislLSlIIl oleh : Nama

NIM : rita Feriiyan8

13390098 Telah dimulHlCJosyahkan pacta: 27 Oktobcr 20 17 Nilai : AlB

dan tclah di nyatakan tclah diterima oJeh FaklJlIas Ekonollli dan 8i511i5 Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakana.

Sidang

Muhammlld afur Wibowo S. E. M. Sc.

N I'I5: 198003 14 200312 1 003

Pcng\lji I

~ I Ch~Sos.1. M.S.1.

NIP. 19821009201503 J 003

Yogyakanu, 07 November 20 [7

Fakultas Ekonomi dan Bisnis UrN Sunan Kalijaga Yogyakarta

18199703 I 003

v

SURAT PERNVATAAN KEASLlAN

AS.WI/OIIIII '%ikll lll W,.. !Vb.

Saya ya ng benunda tang un di bawah ini :

Nnmu Fila Ferliya nn

NIM IJJ90098

Prodi l\.'laniljcmen Kcuangan Snyarinh

Menynwkan Bnhwa Skripsi Yang Bcrjudu l " Allalisis Pcrballdinglln Kincrja

Balik Rakyal Indoncsi:1 Syariah dan Bank Ncgllra Indonesia SY:lriah

BcnlaS;lrkall Melodc /!offill/icilY Pel'jtJr/ltllll ce IlIIlex (Pcriodc 2012-2(16)"'

ada lah bcnu r-bcnnf mcrupakan hasil knrYiI pcnyUSUIl sendiri, bu ka n duplikas i

iH:1iIPlltl sadunln dari karyn ol1lng lain kceua li pada baginn ya ng lelah dimjuk da n

disebul dlilam ho(~y 1101t! dn n daHil r puslilkn . Ap"b il n eli lai n wuktu lcrbukti adunYll

penylll ~pangnn da lam karya inl, maka t<lnggun g jaw'lb sepenuhnya puda

pcnyusull.

Dcmikilll1 sur;!t pcmya tnnn in i snyo bunt agar dopat dimaklumi , dan ci ipcrgunnklill

sehagai ma na pcrtunya

WOS.I'Olalll1l 'o/llik/llll 11'/'. Wh.

Y0l::yak:Hta, 20 September 2017

Fila Fcrl ivann NIM . 1 ]]90098

- - - -- - - -- - -

HALAMAN PERSETUJUAN PUBLlKASl TUGAS AKH IR UNTUK KEP ENTIN GAN AKADEM IS

Sebngui civitlls ukadt.:mi k UIN Sunan Knlijaga Yogynkarta , sayu ynng berlanda tnngnn dibuwnh ini:

NallHl NIM Progrum Stud i

Fakultas

Jcnis Kurya

: Fiw Fed iyan" ; I ]]9009S

: r-.'lanajcl1l cn Kcuangan Syari'ah : Ekonomi dan Bisni s 1:; la m

: Shipsi

c1emi pcngcmblUlgan ilmu pcngclahu<ln, menycluj ui UllIuk memberikan kcpadll

U1N Sultan Kn lijaga Yogyakarw Hak Bcbus ROYlI lti Noncks lusif (noli-exclus ive myafIY/i'c! (! right) alns bryn ilm ia h snya yang bcrj udul:

" Allalisis I)('rballdiu :,:all hJncrja B;1Ilk R:lkYOI I Illdoncsill Syar iah dan Bank

Nrgarll Ind n ll csi:1 Sya riah Bc rdas:u 'k :lII !\h' IOd(' /sl"",idlJ' Pt·"f0,.IIIttI/(·c I"t/ex

(peri oele 20 12-2t) 16)"

, bcscrw pC l':mgka t yang ada (.i ika dipcrluknn ). Dcng:l ll !-Ink Bcb,lS Roya lli Non Eks! \l sif ini , UIN SUll an Ka lij agOi bcrhak tl1l! tlyimpan, tn cngalihtnccl ia/ rorlnatkan , t1H;nge ]ula dit lam bcruuk pangknln tt d,tl lt (daw!Ja.w.:). tnCnLW;1l dan tll cmpuulikas ika n Ht gns "khir SOl )" 1 sclarna ICW)) rncncanturnkan nama saya scbn g<1i pctluli s/pctlc ipta da n scbagai pemilik bal-: cilJ tll.

Dcmiki nn pemYill aan ini saya bUill dengan scbcnarnya.

Dibua t eli : YogYi.l karta Pad<l langgal : 20 Scptt mber20 17

Yang mcnyaw knn

~ (Fila Fcrliynna )

vii

viii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini

berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan

0543b/U/1987.

A. Konsonan Tunggal

Huruf

Arab

Nama

Huruf Latin

Keterangan

ا

ب

ت

ث

ج

ح

خ

د

ذ

ر

ز

س

ش

ص

Alif

Bā‟

Tā‟

ā‟

J m

ā‟

Khā‟

Dāl

āl

Rā‟

āi

S n

Sy n

Ṣād

Tidak dilambangkan

b

t

ṡ

j

ḥ

kh

d

ż

r

z

s

sy

ṣ

Tidak dilambangkan

be

te

es (dengan titik di atas)

je

ha (dengan titik di bawah)

ka dan ha

de

zet (dengan titik di atas)

er

zet

es

es dan ye

es (dengan titik di bawah)

ix

ض

ط

ظ

ع

غ

ف

ق

ك

ل

م

ن

و

هـ

ء

ي

Ḍād

Ṭā‟

Ẓā‟

„Ain

Gain

Fā‟

Qāf

Kāf

Lām

Mῑm

Nūn

ā u

Hā‟

Hamzah

Yā‟

ḍ

ṭ

ẓ

„

g

f

q

k

l

m

n

w

h

`

Y

de (dengan titik di bawah)

te (dengan titik di bawah)

zet (dengan titik di bawah)

koma terbalik di atas

ge

ef

qi

ka

el

em

en

w

ha

apostrof

ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

مـتعددة

عدة

ditulis

ditulis

Muta„addidah

„iddah

C. Ta’marbūtah di akhir kata

Semua ta‟ marbūṭah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata

tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh

kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang

x

sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya

kecuali dikehendaki kata aslinya.

حكمة

علـة

كرامةاألولياء

ditulis

ditulis

ditulis

Ḥikmah

„illah

karāmah al-auliyā‟

D. Vokal Pendek dan Penerapannya

---- ---

---- ---

---- ---

Fatḥah

Kasrah

Dammah

ditulis

ditulis

ditulis

A

i

u

ل فع

كر ذ

ي ذهب

Fathah

Kasrah

Ḍammah

ditulis

ditulis

ditulis

fa„ala

ukira

a habu

E. Vokal Panjang

1. Fatḥah + alif

جاهلـية

2. Fatḥah + a‟ mati

ـنسى ت

3. Kasrah + a‟ mati

كريـم

4. Ḍammah + wawu

mati

فروض

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ā : jāhili ah

ā : tansā

ī : karīm

ū : furū

xi

F. Vokal Rangkap

1. Fatḥah + yā‟ mati

بـينكم

2. Fatḥah + ā u mati

قول

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

Ai

bainakum

au

qaul

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan

Apostrof

أأنـتم

ا عدت

شكرتـم لئن

ditulis

ditulis

ditulis

a‟antum

u„iddat

la‟in s akartum

H. Kata Sandang Alif + Lam

1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf

a al “al”

القرأن

القياس

ditulis

ditulis

Al-Qur‟ān

Al-Qi ās

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama

Syamsiyyah tersebut

السماء

الشمس

Ditulis

Ditulis

as-Samā‟

asy-Syams

xii

I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat

Ditulis menurut penulisannya

لفروض ذوى

سـنة أهل

Ditulis

Ditulis

Ẓa ī al-furū

Ahl as-Sunnah

J. Pengecualian

Sistem transliterasi ini tidak berlaku pada:

1. Kosa kata Arab yang lazim dalam Bahasa Indonesia dan terdapat dalam

Kamus Umum Bahasa Indonesia, misalnya: al-Qur‟an, hadis, mazhab,

syariat, lafaz.

2. Judul buku yang menggunakan kata Arab, namun sudah dilatinkan oleh

penerbit, seperti judul buku al-Hijab.

3. Nama pengarang yang menggunakan nama Arab, tapi berasal dari negara

yang menggunakan huruf latin, misalnya Quraish Shihab, Ahmad Syukri

Soleh

4. Nama penerbit di Indonesia yang mengguanakan kata Arab, misalnya

Toko Hidayah, Mizan.

xiii

HALAMAN MOTTO

“Maka Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Sesungguhnya bersama

kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari sesuatu

urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada

Tuhanmulah engkau berharap” (Q.S. Al-Insyirah [94]: 5-8)

“Sesungguhn a sholatku, ibadahku, hidupku, dan matiku han alah untuk Allah,

Tuhan seluruh alam” (Q.S. Al-An‟am [6]: 162)

“Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagi kamu. Dan boleh

jadi kamu mencintai sesuatu, padahal ia amat buruk bagi kamu. Allah Maha

Mengetahui sedangkan kamu tidak mengetahui” (Q.S. Al-Baqarah [2]: 216)

xiv

HALAMAN PERSEMBAHAN

Alhamdulillah atas kehendak Allah...

Karya sederhana ini...

Saya persembahkan untuk orang-orang terhebat yang dengan ikhlas

selalu menemani perjalanan hidup saya...

Untuk mbah Wasito dan mbah Sartinah yang selalu memberikan

kasih sayang tiada hentinya...

Untuk Bapak Tumidi dan Ibu Sukenti kedua orangtua saya yang

dengan sabar dan ikhlas mendidik saya, doa, kasih sayang dan jasa

mereka yang tak mungkin dapat kubalaskan...

Adik saya Putri ardani, terimakasih atas kelucuan yang selalu

menghadirkan tawa...

Untuk mas Roni setiawan dan keluarga yang selalu memberi

dukungan dan nasihat kepada saya...

Untuk keluargaku tercinta..

Untuk para sahabat dan Almamater tercinta..

xv

KATA PENGANTAR

بسم هللا الرحمن الرحيم

Assalamu‟alaikum Wr. Wb.

Dengan menyebut nama Allah yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang,

puji syukur bagi Allah atas segala rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penyusun

dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja

Bank Rakyat Indonesia Syariah dan Bank Negara Indonesia Syariah

Berdasarkan Metode Islamicity Performance Index (Periode 2012-2016)”.

Sholawat dan salam semoga tetap terlimpah kepada junjungan kita Nabi

Muhammad SAW, keluarga, sahabat dan seluruh ummatnya.

Skripsi ini disusun guna memenuhi persyaratan untuk memperoleh gelar

Sarjana Ekonomi di Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.

Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dukungan dan bimbingan oleh

berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan

terima kasih kepada:

1. Bapak Prof. Dr. KH. Yudian Wahyudi MA. Ph.D. selaku Rektor UIN

Sunan Kalijaga Yogayakarta.

2. Bapak Dr. H. Syafiq Mahmadah Hanafi, M.Ag. selaku Dekan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Sunan Klijaga Yogyakarta.

3. Bapak H. Muhamad Yazid Afandi, M.Ag. selaku ketua Prodi Manajemen

Keuangan Syari‟ah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Sunan

Kalijaga Yogyakarta.

xvi

4. Bapak Jauhar Faradis, S.H.I., M.A. selaku Dosen Pembimbing Akademik

yang telah memeberikan arahan dan ikhlas membimbing penulis sampai

akhir penulisan skripsi ini.

5. Bapak Muhammad Ghafur Wibowo, S.E., M.Sc. selaku Dosen

Pembimbing Skripsi yang senantiasa sabar serta ikhlas membimbing

penulis dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini.

6. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Sunan Kalijaga

Yogyakarta yang telah ikhlas memberikan ilmu serta pengalaman

pengetahuannya kepada penulis selama masa perkuliahan.

7. Seluruh pegawai dan staff Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

Sunan Kalijaga.

8. Ibu Sukenti, Bapak Tumidi, Adikku Putri Ardani yang selalu memberikan

kasih sayang, dorongan dan semangat yang besar dalam setiap langkahku.

Serta untuk Embahku tercinta Sartinah, Wasito, dan mbah Bores

terimakasih atas doanya.

9. Untuk Mas Roni Setiawan dan keluarga terimakasih atas dukungannya.

Om dan Bulik terkasih (Sutikno, Sutoyo, Nur dan Devi), Seluruh sepupu

dan keponakan tercinta.

10. Sahabat seperjuanganku (Isma, Rani, mbak Roro, Febri, Hikmah, Firda,

dan Hesti) yang telah memberikan banyak waktunya untuk saling

menyemangati.

11. Untuk keluarga besar asrama Assalam 2 Lakesmu.

12. Teman-teman Prodi MKS 2013 yang saya banggakan.

xvii

13. Semua pihak yang membantu penulis dalam penyusunan tugas akhir serta

dalam menempuh studi yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Semoga semua yang telah diberikan menjadi amal saleh dan diberi balasan

melebihi apa yang telah diberikan oleh Allah SWT, dan semoga skripsi ini

bermanfaat bagi penulis khususnya, serta bagi pembaca pada umumnya.

Jazakumullah Khoirul jaza

Aamiin Ya Robbal „Alamin

Wassalamu‟alaikum Wr. Wb.

Yogyakarta, 20 September 2017

Penyusun

Fita Ferliyana

NIM: 13390098

xviii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

ABSTRAK .................................................................................................... ii

ABSTRACT ................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI ....................................................... iv

SURAT PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................... v

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN.......................................................... vi

HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ................................................. vii

TRANSLITERASI ......................................................................................... viii

HALAMAN MOTO ...................................................................................... xiii

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... xiv

KATA PENGANTAR ................................................................................... xv

DAFTAR ISI .................................................................................................. xviii

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xx

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xxi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xxii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang .................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................... 8

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ........................................................... 8

D. Sistematika Penelitian ......................................................................... 9

BAB II Landasan Teori

A. Landasan teori ................................................................................... 11

1. Bank ............................................................................................... 11

2. Bank Syariah .................................................................................. 12

a. Pengertian Bank Syariah ........................................................... . 12

b. Fungsi Bank Syariah ................................................................. . 13

c. Kegiatan Usaha Bank Umum Syariah ...................................... . 14

d. Dasar Hukum dalam Pembentukan Bank Syariah .................... . 15

3. Kinerja Bank Syariah ..................................................................... 16

4. Islamicity performance Index (IPI) ................................................ 19

a. Profit Sharing Financing Ratio (PSR) ..................................... 20

b. Zakat Performance Ratio (ZPR) ............................................... 21

c. Equitable Distribution Ratio (EDR) ......................................... 23

d. Directors-Employees Walfare Ratio ......................................... 25

e. Islamic Investment vs Non-Islamic Investment ......................... 25

f. Islamic Income vs Non-Islamic Income (IIvsNII) ..................... 26

g. AAOIFI ..................................................................................... 27

B. Telah Pustaka ...................................................................................... 27

C. Kerangka Berfikir............................................................................... 33

xix

BAB III METODOLOGI PENELITIAN....................................................... 34

A. Jenis Penelitian ................................................................................... 34

B. Sumber dan Jenis Data ....................................................................... 34

C. Populasi dan Sampel .......................................................................... 35

D. Definisi Operasional Variabel ............................................................ 36

E. Teknik Analisis data ........................................................................... 38

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ....................................................... 40

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ................................................... 40

1. Bank Rakyat Indonesia Syariah ..................................................... 40

2. Bank Negara Indonesia Syariah..................................................... 42

B. Analisis Deskriptif Islamicity Performance Index ............................. 44

C. Pembahasan Data Hasil Penelitian ..................................................... 51

BAB V PENUTUP ......................................................................................... 60

A. Kesimpulan ......................................................................................... 60

B. Saran ................................................................................................... 60

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 62

LAMPIRAN

xx

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Pertumbuhan Bank Syariah di Indonesia ....................................... 3

Tabel 1.2 Aset Bank Syariah Tahun 2012-2016 ............................................ 4

Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu yang Relevan ...................................... 30

Tabel 4.1 Hasil Profit Sharing Financing Ratio ............................................ 44

Tabel 4.2 Hasil Zakat Performance Ratio ..................................................... 45

Tabel 4.3 Hasil Equitable Distribution Ratio BRI Syariah.......................... 47

Tabel 4.4 Hasil Equitable Distribution Ratio BNI Syariah ........................... 57

Tabel 4.5 Hasil Islamic Income vs Non-Islamic Income ................................... 49

Tabel 4.6 Hasil Perhitungan Mean PSR Periode 2012-2016 ........................... 51

Tabel 4.7 Hasil Perhitungan Mean ZPR Periode 2012-2016 ........................... 53

Tabel 4.8 Hasil Perhitungan Mean EDR Periode 2012-2016 .......................... 55

Tabel 4.9 Hasil Perhitungan Mean IIvsNII Periode 2012-2016 ...................... 58

xxi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Berfikir ....................................................................... 33

Gambar 4.1 Rasio IPI ..................................................................................... 51

xxii

LAMPIRAN

Lampiran 1 Perhitungan Islamicity Performance Index BRIS ..................... i

Lampiran 2 Perhitungan Islamicity Performance Index BRIS ..................... iii

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Peran sektor keuangan dalam perekonomian sangat penting, terutama

dalam penyediaan dana dalam pembiayaan ekonomi (terutama investasi).

Perbankan adalah salah satu daerah keuangan yang diharapkan berperan aktif

dalam pembangunan ekonomi nasional dan regional. Pertumbuhan ekonomi

suatu negara ditentukan oleh banyak faktor, salah satunya adalah sektor

perbankan yang memiliki fungsi utama sebagai lembaga dana publik

(Kuncoro, 2002).

Di sisi lain, perbankan mempunyai peranan yang sangat penting dalam

memajukan perekonomian negara, karena fungsi utama bank adalah untuk

menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan produk lainnya. Bank merupakan suatu

lembaga yang mendapatkan izin untuk mengerahkan dana yang berasal dari

masyarakat berupa simpanan dan menyalurkan dana tersebut kepada

masyarakat yang berupa pinjaman, sehingga bank berfungsi sebagai perantara

antara penabung dan pemakai akhir, rumah tangga dan perusahaan (Said,

2012: 1).

Bank juga dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya

menerima simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian bank juga

dikenal sebagai tempat untuk meminjam uang (kredit) bagi masyarakat yang

membutuhkannya. Disamping itu, bank juga dikenal sebagai tempat untuk

2

menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala macam bentuk

pembayaran dan setoran seperti pembayaran listrik, telepon, air, pajak, uang

kuliah, dan pembayaran lainnya (Kasmir, 2007: 34).

Dewasa ini, adanya krisis keuangan global yang terjadi dalam kurun

waktu terakhir memberi pelajaran berharga bahwa inovasi dalam produk,

jasa, dan aktivitas perbankan yang tidak diimbangi dengan penerapan

manajemen risiko yang memadai dapat menimbulkan berbagai permasalahan

mendasar pada bank maupun terhadap sistem keuangan secara keseluruhan.

Maka perlu adanya sebuah inovasi dan kreatifitas agar dunia perbankan tetap

eksis dalam menghadapi persaingan. Hal ini terbukti bahwa dalam beberapa

tahun ini banyak bermunculan dunia perbankan bukan hanya berazaskan

konvensianal akan tetapi semakin bertambah pula perbankan berazaskan

syariah.

Menurut Pasal 1 undang-undang No. 21 Tahun 2008 tentang

Perbankan Syariah menjelaskan bahwa Bank Syariah merupakan segala

sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah,

mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam

melaksanakan usahanya. Berdasarkan definisi tersebut, berarti bank syariah

meliputi Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha syariah (UUS), dan Bank

Pembiayaan Rakyat syariah (BPRS). Sementara Bank Syariah sendiri

menurut Undang-undang No. 21 tahun 2008 meruapakan bank yang

menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah. Bank umum syariah

3

adalah bank syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu

lintas pembayaran.

Semakin luasnya iklim persaingan dalam industri perbankan,

diharapkan perbankan syariah turut berkontribusi dan mendukung

transformasi perekonomian pada aktivitas ekonomi yang produktif. Terutama

dalam pengembangannya, bank syariah harus mampu menghadapi sejumlah

tantangan dengan berbagai macam startegi yang semakin hari akan membuat

bank syariah semakin familiar di masyarakat umum. Berikut akan disajikan

data mengenai informasi pertumbuhan bank syariah dalam kurun waktu lima

tahun terakhir di Indonesia.

Tabel 1.1 Pertumbuhan Bank Syariah di Indonesia

Indikator 2012 2013 2014 2015 2016

Bank Umum Syariah

Jumlah Bank

Jumlah Kantor

11

1.745

11

1.998

12

2.163

12

1990

13

1.869

Unit Usaha Syariah

Jumlah Bank Umum

Konvensional yang

memiliki UUS

Jumlah Kantor

24

517

23

590

22

320

22

311

21

332

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Jumlah Bank

Jumlah Kantor

158

401

163

403

163

439

163

446

166

453 Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (Statistik Perbankan Syariah), Desember 2016.

Berdasarakan data pada tabel diatas, menunjukkan bahwa Perbankan

Syariah di Indonesia dari tahun ke tahun (2012-2016) mengalami

perkembangan baik dalam jumlah bank maupun jumlah cabang kantornya.

Hal ini menunjukan bahwa perkembangan bank syariah sudah cukup luas dan

masyarakat sedikit demi sedikit sudah tidak asing lagi dengan perbankan

4

syariah. Ini berarti bank syariah harus tetap memiliki inovasi, terutama dalam

produk maupun unit usaha agar bisa berkembang dengan lebih baik lagi.

Tabel 1.2 Aset Bank Syariah Tahun 2012-2016 (dalam Miliar Rupiah)

No Nama Bank Total Aset

2012 2013 2014 2015 2016

1 Bank Syariah

Mandiri 54.229 63.965 66.995 70.369 78.831

2 Bank Muamalat

Indonesia 44.262 53.707 62.410 57.141 55.786

3 BRI Syariah 14.088 17.400 20.341 24.230 27.687

4 BNI Syariah 10.645 14.708 19.492 23.017 28.314 Sumber: Laporan Tahunan Bank Syariah (Tahun 2012-2016)

Data pada tabel 1.2 merupakan 4 Bank Syariah dengan aset terbesar.

Dari keempat Bank Syariah dengan aset terbesar, hanya BRI Syariah dan BNI

Syariah yang masuk kategori anak perusahaan dari Bank BUMN dari hasil

spin-off. BRI Syariah dan BNI Syariah merupakan hasil spin-off dari Unit

Usaha Syariah (UUS). Aktivitas BRI Syariah semakin kokoh setelah pada 19

Desember 2008 ditandatangani akta pemisahan Unit Usaha Syariah PT. Bank

Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., untuk melebur ke dalam PT. Bank

BRISyariah (proses spin off) yang berlaku efektif pada tanggal 1 Januari

2009. Demikian pula dengan BNI Syariah, yang awalnya pada tahun 1999

adalah sebuah UUS bentukan dari PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.

Kemudian pada 19 Juni 2010 BNI Syariah melakukan spin-off dan resmi

menjadi BUS.

Spin-off merupakan salah satu upaya yang dapat dilakukan untuk

memperbaiki dan memaksimalkan kinerja perusahaan. Dengan memisahkan

UUS yang dimiliki oleh suatu Bank Umum Konvensional (BUK), diharapkan

5

BUS baru yang terbentuk dari hasil spin-off tersebut dapat semakin fokus

beroperasi sesuai syariah, fleksibel dalam pengambilan keputusan bisnis,

serta kebijakan untuk perbaikan perusahaan dapat dilakukan lebih tepat guna.

Pada BRI Syariah total aset dari tahun 2012-2015 mengungguli total

aset BNI Syariah, kedua bank syariah ini mempunyai aset yang hampir setara.

Namun dalam kenyataanya, apabila kita hanya melihat pada jumlah asset

yang diperoleh bank itu saja, maka akan sangat tidak relevan bila kita

mengatakan bahwa bank yang dimaksud sudah berkinerja baik. Total Asset

tersebut hanya bisa dijadikan sebagai acuan untuk menentukan seberapa besar

perusahaan tersebut. Banyak instrumen yang dapat dijadikan alat untuk

mengukur kinerja perusahaan perbankan yang salah satunya adalah melalui

rasio keuangan.

Pengukuran kinerja saat ini hanya menampilkan kinerja keuangan

saja, sehingga diperlukan pengukuran kinerja yang tidak hanya mampu

mengungkapkan nilai-nilai materialistiknya, namun juga mampu

mengungkapkan nilai-nilai spiritual dan sosial yang terkandung dalam bank

syariah. Nilai-nilai spiritual dan sosial yang dimaksud adalah nilai-nilai

tentang keadilan kehalalan dan kesucian (Sulistiyono, 2012: 3).

Sebagai lembaga keuangan syariah yang sedang berkembang, bank

syariah membutuhkan sebuah evaluasi atau kontrol agar semakin berkembang

dan mencapai tujuannya. Evaluasi kinerja bank syariah digunakan untuk

memantau bagaimana kegiatan operasional bank syariah serta langkah-

langkah apa yang digunakan dalam rangka untuk memastikan bahwa semua

6

kegiatan yang dilakukan sesuai dengan ketentuan syariah. Perbankan syariah

juga harus senantiasa menjaga kepercayaan stakeholder terhadap dana yang

mereka investasikan. Menurut Hameed et al (2004) mengukur kinerja

lembaga keuangan syariah saat ini dipandang penting karena tumbuhnya

kesadaran masyarakat untuk menilai seberapa jauh bank-bank telah berhasil

mencapai tujuannya.

Tanggal 5 Januari 2011 Bank Indonesia mengeluarkan kebijakan

tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum berdasarkan Peraturan Bank

Indonesia No.13/1/PBI/2011. Kebijakan tersebut merupakan penilaian

terhadap empat faktor yang terdiri dari profil risiko (risk profile), tata kelola

perusahaan (good corporate governance), rentabilitas (earnings), dan

permodalan (capital) yang selanjutnya disebut RGEC. Ketentuan pelaksanaan

penilaian RGEC selengkapnya diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia

No.13/24/DPNP tentang penilaian kesehatan bank umum.

Hameed et al (2004) menyajikan alternatif pengukuran kinerja untuk

perbankan syariah, yaitu Islamicity Indices, yang terdiri dari Islamicity

Performance Index dan Islamicity Disclosure Index. Untuk pengukuran

kinerja keuangan dari segi tujuan syariah menggunakan Islamicity

Performance Index. Index ini merupakan salah satu metode yang dapat

mengevaluasi kinerja perbankan tidak hanya dari segi keuangan tetapi juga

mampu mengevaluasi prinsip keadilan, kehalalan dan penyucian (tazkiyah)

yang dijalankan pada aktivitas perbankan syariah. Dengan ini perusahaan

mampu mengungkapkan tanggung jawab sosialnya. Islamicity Performance

7

Index terdiri dari beberapa komponen yaitu meliputi profit sharing ratio,

zakat performing ratio, equitable distribution ratio, director-employees

welfare ratio, Islamic investmen vs non-Islamic investment, Islamic income vs

non-Islamic income, dan AAOIFI index.

Beberapa penelitian telah dilakukan untuk mengukur kinerja sosial

bank syariah dengan Islamicity Performance Index. Harvita (2016) tentang

Analisis Tren dan Analisis Perbandingan Rasio Islamicity Performance Index

Pada Bank Umum Syariah di indonesia Periode 2011-2014 menunjukkan

bahwa terdapat perbedaan rasio islamicity performance dari segi PSR, EDR

dan DEWR, sedangkan pada segi rasio ZPR, IIR dan IsIR tidak terdapat

perbedaan yang signifikan. Penelitian yang dilakukan oleh Rizky (2014)

tentang Analisis Komparasi Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah (BUS)

yang ada di Indonesia Berdasarkan Islamicity Performance Index

menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja

keuangan Bank Mega Syariah dan Bank Syariah Mandiri periode 2008-2012.

Penelitian ini bermaksud untuk mengukur perbedaan kinerja BRI

Syariah dan BNI Syariah dilihat sisi kinerja syariah menggunakan Islamicity

Performance Index. Serta untuk menilai seberapa jauh BRI Syariah dan BNI

Syariah telah berhasil mencapai tujuan syariah. Berdasarkan latar belakang

yang telah dipaparkan, peneliti tertarik untuk mengambil judul: “Analisis

Perbandingan Kinerja Bank Rakyat Indonesia Syariah dan Bank Negara

Indonesia Syariah Berdasarkan Metode Islamicity Performance Index

(Periode 2012-2016).”

8

B. Rumusan Masalah

Dari uraian latar belakang masalah di atas, maka rumusan masalah

dalam penelitian ini adalah bagaimana kinerja BRI Syariah dibandingkan

dengan BNI Syariah untuk masing-masing rasio berdasarkan metode

Islamicity performance index periode 2012-2016?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Mengacu pada permasalahan di atas, maka penelitian ini bertujuan

untuk mengetahui dan menganalisa kinerja BRI Syariah jika dibandingkan

dengan BNI Syariah Syariah untuk masing-masing rasio berdasarkan

metode Islamicity performance index periode 2012-2016.

2. Manfaat Penelitian

Manfaat penelitian yang dapat diambil dalam penelitian ini adalah

sebagai berikut:

a. Bagi Perbankan Syariah, diharapkan penelitian ini dapat dijadikan

pertimbangan untuk meningkatkan kinerja syariah perbankan untuk

menjadi lebih baik kedepannya.

b. Bagi calon investor, diharapkan penelitian ini dapat digunakan sebagai

bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan untuk melakukan

investasi di perbankan syariah.

c. Bagi Akademisi, diharapkan penelitian ini dapat menjadi kontribusi

dalam perkembangan teori, terutama yang berkaitan dengan kinerja

perbankan syariah dan Islamicity Performance Index. Selain itu,

9

diharapkan penelitian ini dapat memberikan referensi untuk penelitian-

penelitian di masa yang akan datang.

D. Sistematika Pembahasan

Untuk lebih terarahnya pembahasan dalam penulisan ini, maka perlu

digunakannya sistematika pembahasan. Dalam penelitian ini akan dibagi

dalam lima bab.

Bab Pertama, berisi tentang gambaran umum dari isi penelitian ini,

pada bab ini menggambarkan latar belakang masalah yang diangkat dari

penelitian mengenai perbandingan kinerja Bank Rakyat Indonesia Syariah

dan Bank Negara Indonesia Syariah ditinjau dari Islamicity Performance

Index. Disamping itu pada bab ini juga memaparkan rumusan masalah, tujuan

dan manfaat penelitian, serta sistematika penulisan dalam penelitian yang

dilakukan.

Bab Kedua, berisi tentang teori-teori dan hasil penelitian sebelumnya

yang berkaitan dengan Analisis Perbandingan Kinerja BRI Syariah dan BNI

Syariah Berdasarkan Metode Islamicity Performance Index periode 2012-

2016. Teori-teori ini digunakan untuk mendukung analisis hasil statistik.

Selanjutnya dipaparkan juga penelitian sebelumnya serta kerangka pemikiran

pada penelitian ini.

Bab Ketiga, berisi tentang metode penelitian yang didalamnya

membahas tentang jenis penelitian, data dan teknik pengumpulan data,

definisi operasional dari beberapa variabel, serta teknik analisis data yang

digunakan dalam penelitian. Metode penelitian digunakan untuk mengetahui

10

proses atau cara ilmiah untuk mendapatkan data yang digunakan untuk

keperluan penelitian. Dengan demikian, metode penelitian memaparkan

prosedur penelitian dan teknik penelitian.

Bab Keempat, berisi deskripsi mengenai obyek penelitian, hasil

analisis dan pembahasan secara mendalam hasil temuan serta menjelaskan

mengenai implikasi dari hasil temuan tersebut. Proses analisis data dilakukan

sesuai dengan metode yang telah dijelaskan sebelumnya pada bab tiga.

Bab kelima, adalah bab penutup. Pada bagian ini terdiri dari

kesimpulan, implikasi, dan saran. Kesimpulan berisi simpulan atas hasil

penelitian yang telah dilakukan. Implikasi menjelaskan implikasi mengenai

hasil penelitian secara teoretis, praktik, atau kebijakan. Saran menjelaskan

keterbatasan penelitian dan saran yang dapat diberikan untuk penelitian

selanjutnya.

60

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan pada bab sebelumnya,

maka dapat disimpulkan bahwa kinerja syariah BRI Syariah dengan BNI

Syariah tahun 2012-2016 yang dihitung menggunakan Islamicity Performance

Index (IPI) secara umum BRI Syariah lebih baik kinerja syariahnya

dibandingkan dengan BNI Syariah. Hal ini didasarkan pada keunggulan BRI

Syariah pada rasio Profit sharing Financng Ratio (PSR), Qardh dan donasi

(EDR1), dan Dividen (EDR3). Untuk Islamic Income vs non Islamic Income

Ratio (IIvsNII) BRI Syariah dengan BNI Syariah memiliki hasil yang setara.

Secara keseluruhan BRI Syariah dan BNI Syariah telah melaksanakan prinsip

syariahnya.

B. Saran

Implikasi saran dan kewajiban yang dapat disampaikan peneliti adalah

sebagai berikut:

1. Bagi Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS)

Pada kinerja Syariah Bank Rakyat Indonesia Syariah menggunakan

Islamicity Performance Index (BRIS) perlu meningkatkan ZPR dan EDR

dalam aspek Beban Tenaga kerja (EDR2) dan Laba Bersih (EDR4). Untuk

Zakat Performance Ratio (ZPR) sebaiknya bank lebih memperhatikan

penyaluran zakat, dengan asumsi semakin tinggi aset bersihnya, maka

61

semakin tinggi pula zakat yang harus dibayarkan. Sedangkan untuk EDR

dalam aspek Beban Tenaga kerja (EDR2) dan Laba Bersih (EDR4), Bank

harus lebih memperhatikan kesejahteraan pegawai serta meningkatkan laba

bersihnya.

2. Bagi Bank Negara Indonesia Syariah (BNIS)

Pada kinerja Syariah Bank Rakyat Indonesia Syariah menggunakan

Islamicity Performance Index (BNIS) perlu meningkatkan PSR dan EDR

dalam aspek Qard & donasi (EDR1) dan Dividen (EDR3). Untuk Profit

Sharing Financing Ratio (PSR) sebaiknya bank diharapkan untuk lebih

meningkatkan lagi untuk rasio pembiayaan bagi hasil secara Mudharabah

dan Musyarakah. Sedangkan untuk EDR dalam aspek Qard & donasi

(EDR1) dan Dividen (EDR3), Bank harus lebih memperhatikan aktivitas

sosialnya serta meningkatkan dividenya.

3. Bagi Penelitian Selanjutnya

Diharapkan pada peneliti selanjutnya pada pada Islamicity

Performance Index diharapkan peneliti selanjutnya lebih memperdalam lagi

konsep ini pada dunia perbankan syariah. Dan diharapkan peneliti

mengembangkan penelitian ini lebih bagus lagi dengan cara

membandingkan dengan lembaga keuangan syariah lainnya seperti Unit

Usaha Syariah (UUS), Bank perkreditan Rakyat Syariah (BPRS), dan Baitul

Maal wat Tamwil (BMT). Periode yang digunakan dalam penelitian ini

hanya dari tahun 2012- 2016 diharapkan peneliti selanjutnya dapat meng

upgrade atau meningkatkan periode dalam penelitian.

62

DAFTAR PUSTAKA

Al-Qur’an.

Antonio, Muhammad Syafi’i. (2003). Bank Syariah: dari teori ke praktik. Jakarta:

Gema Insani Press.

Ar Rifai, Muhammad Nasib. (1999). Kemudahan dari Allah: Ringkasan Tafsir

Ibnu Katsir (Jilid 1). Jakarta: Gema Insani Press.

Ar Rifai, Muhammad Nasib. (1999). Kemudahan dari Allah: Ringkasan Tafsir

Ibnu Katsir (Jilid 4). Jakarta: Gema Insani Press.

Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011

Perihal penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Choiriyah, Khusnul Dian. (2017). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

Syariah Devisa dan Bank Syariah Non Devisa (Studi Kasus Bank Syariah

Mandiri dan Bank Syariah Bukopin Periode Tahun 2011-2015). Skripsi.

IAIN Surakarta.

Fahmi, Irham. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Cetakan ke-2. Bandung:

Alfabeta.

Faly, Queenindya Permata. (2016). Analisis Perbandingan Kinerja perbankan

Syariah Sebelum dan Setelah Go Public dengan Metode RGEC (Studi

kasus pada PT Bank Panin Syariah, Tbk periode 2013-2014). Skripsi.

UIN Jakarta.

Ghozali, Imam. (2005). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.

Semarang: Universitas Diponegoro.

Hameed, Shahul et. al. (2004). Alternative Disclosure & Performance Measures

For Islamic Banks. Second Conference on Administrative Sciences:

Meeting the Challenges of the Globalization Age, King Fahd University

of Petroleum & Minerals .Dhahram. Saudi Arabia.

Hanafi, Mamduh M. (2000). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: UPP AMP

YKPN .

Isawi, Muhammad Ahmad. (2009). Tafsir Ibnu Mas‟ud. Jakarta: Pustaka Azzam.

Jumingan. (2006). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.

Kasmir. (2005). Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: Rajagrafindo Persada.

Kasmir. (2007). Bank dan Lembaga Keuangan lainya. Jakarta: PT. Rajagrafindo.

63

Khalil, Muhammad dan Raida Fuad. (2016). Analisis Penggunaan Mtode Risk

Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital (RGEC)

Dalam Mengukur Kesehatan Bank Pada Bank Umum Syariah Di

Indonesia Periode 2012-2014. Jurnal Vol.1, No. 1, halaman 20-35.

Universitas Syiah Kuala.

Kuncoro, M. (2002). Manajemen Perbankan. Yogyakarta: Fakultas Ekonomi

UGM.

Lutfiandari, Harvita Ayu. (2016). Analisis Tren dan Perbandingan Rasio

Islamicity Performance Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode

2011-2014. Jurnal Vol.3, No. 6 Juni 2016: 430-443. Universitas

Airlangga Surabaya.

Mahmudi. (2005). Manajemen Kinerja Sektor Publik. Yogyakarta: unit penerbit

dan percetakan, akademi manajemn perusahaan YKPN.

Meilani, dkk. (2016). Analisis Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia Dengan

Menggunakan Pedekatan Islamicity Indices. Seminar nasional dan the

3rd

call for syariah paper.

Miranta, Rizky Akbar. (2014). Analisis Komparasi Kinerja Keuangan Bank

Umum Syariah (BUS) yang Ada di Indonesia Berdasarkan Islamicity

Performance Index. Skripsi. UIN Malang.

Muhammad. (2011). Manajemen Bank Syari‟ah. Yogyakarta: sekolah tinggi ilmu

manajemen YKPN.

Muhammad, Rifqi. (2008). Akuntansi Keuangan Syariah: Konsep dan

Implementasi PSAK Syariah. Yogyakarta: P3EI Press.

Muhson, Ali. (2012). Pelatihan Analisis Statistik dengan SPSS.Yogyakarta:

Fakultas Ekonomi UNY.

Nn. (2011). Sejarah. www.brisyariah.co.id/?q=sejarah. Juli 31, 2017.

Nn . (2011). Sejarah BNI Syariah. www.bnisyariah.co.id/sejarah-bni-. Juli 31,

2017.

Nn. (2016). Statistik Perbankan Syariah. 31 Juli, 2017.

www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/default.aspx.

Qadir, Abdurrachman. (1998). Zakat Dalam Dimensi Mahdhah dan sosial,

Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada.

64

Qardawi, Yusuf. (1996). Konsepsi Islam Dalam Mengentaskan Kemiskinan. terj

.Surabaya: PT. Bina Ilmu.

Qalbi, Annisa Noor. (2016). Kinerja Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dengan

Metode Islamicity Performance Index (Studi pada BPRS di Provinsi

Banten Tahun 2013-2015). Skripsi: UIN Jakarta.

Rianto, Bambang. (2013). Manajemen Risiko Perbankan Syariah di Indonesia.

Jakarta: Salemba Empat.

Said, Khaerunnisa. (2012). Analisis Tingkat Kesehatan Dengan Menggunakan

Metode CAMEL Pada PT. Bank Syariah Mandiri Periode 2001 Sampai

Dengan 2009. Skipsi Tidak Dipublikasikan. Depok: Fakultas Ekonomi

Gunadarma.

Sebtianita, Evi dan Umrotul Khasanah. (2015). Analisis Kinerja Bank umum

Syariah dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index

(Studi pada Bank Umum Syariah Periode Tahun 2009-2013). Jurnal Vol.

3, No. 1. Fakultas Ekonomi UIN Maliki Malang.

Sudarsono, Heri. (2004). Bank & Lembaga Keuangan Syariah : Deskripsi dan

Ilustrasi. Yogyakarta: Ekonisia.

Sugiyono. (2003). Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Pusat Bahasa Depdiknas.

Sugiyono. (2012). Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta.

Sulhan, M. dan Siswanto, Ely. (2008). Manajemen Bank: Konvensional dan

Syariah. Malang: UIN Malang Press.

Sulistyono, Prasetyo Adi dan Hardianto, Agustian Eko, Ed. (2012). Pengukuran

Kesehatan Bank Syariah Berdasarkan Islamicity Performance Index

(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri).

Proceding Paper 28 Finalis Forum Riset Ekonomi dan Keuangan

Syariah I. Riau.

Sumar’in. (2012). Konsep Kelembagaan Bank Syariah. Graha Ilmu: Yogyakarta.

Wibowo. (2007). Manajemen Kinerja. Jakarta: Raja Grafindo.

Wijaya, Tony. (2013). Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis: Teori dan

Praktik. Yogyakarta : Graha Ilmu.

www.syariahmandiri.co.id/tentang-kami/company-report/annual-report

www.bankmuamalat.co.id/hubungan-investor/laporan-tahunan

www.brisyariah.co.id/?q=laporan-tahunan

www.bnisyariah.co.id/category/investor-relations/laporan-tahunan.

i

Lampiran 1

Perhitungan Islamicity Performance Index Bank Rakyat Indonesia Syariah

Tabel PSR BRI

Syariah

Tahun Mudarabah Musyarakah Total pembiayaan PSR

2012 859252 1737831 11403000 0.2278

2013 936688 3033517 14167362 0.2802

2014 876311 4005308 15691430 0.3111

2015 1106566 4962346 16660267 0.3643

2016 1271485 5185890 18035124 0.3580

Rata-rata 0.308282065

Tabel ZPR

BRI Syariah

Tahun Zakat Aktiva bersih ZPR

2012 2965 10657175 0.00028

2013 5541 12896399 0.00043

2014 6934 14734659 0.00047

2015 4001 17808710 0.00022

2016 7228 19222760 0.00038

Rata-rata 0.000355828

Tabel EDR BRI

Syariah

Qard dan Donasi

Tahun Qard dan donasi

Pendapatan-

(zakat+pajak) QD

2012 1432141 940748 1.5223

2013 949097 1051111 0.9029

2014 575886 1129490 0.5099

2015 388909 1477337 0.2633

2016 293902 1651039 0.1780

Rata-rata 0.675282692

Beban Tenaga Kerja

Tahun

Beban tenaga

kerja

Pendapatan-

(zakat+pajak) BTK

2012 323383 940748 34.38%

2013 400267 1051111 38.08%

ii

2014 447030 1129490 39.58%

2015 509098 1477337 34.46%

2016 538227 1651039 32.60%

Rata-rata 0.358186633

Dividen

Tahun Dividen

Pendapatan-

(zakat+pajak) Dividen

2012 501875 940748 0.5335

2013 726075 1051111 0.6908

2014 989492 1129490 0.8761

2015 1036512 1477337 0.7016

2016 1035502 1651039 0.6272

Rata-rata 0.685819317

LabaBersih

Tahun Laba bersih

Pendapatan-

(zakat+pajak) Laba bersih

2012 101888 940748 0.1083

2013 129564 1051111 0.1233

2014 6577 1129490 0.0058

2015 122637 1477337 0.0830

2016 170209 1651039 0.1031

Rata-rata 0.0847

Tabel IIvsNII BRI Syariah

Tahun Pendapatan halal Pendapatan non halal IivsNI

2012 979877 47 1.0000

2013 1111030 337 0.9997

2014 1145232 161 0.9999

2015 1527770 166 0.9999

2016 1726667 129 0.9999

Rata-rata 0.999864979

iii

Lampiran 2

Perhitungan Islamicity Performance Index Bank Negara Indonesia Syariah

Tabel PSR BNI

Syariah

Tahun Mudabahah Musyarakah Total pembiayaan PSR

2012 287064 966531 7631994 0.1643

2013 709218 1059082 11242241 0.1573

2014 1016696 1405003 15044158 0.1610

2015 1258682 2100125 17765097 0.1891

2016 1181607 2907463 20494000 0.1995

Rata-rata 0.1742

Tabel ZPR BNI

Syariah

Tahun Zakat Aktiva bersih ZPR

2012 3169 8459655 0.000375

2013 4538 10869832 0.000417

2014 5524 16407565 0.000337

2015 7701 19707162 0.000391

2016 9329 23629417 0.000395

Rata-rata 0.00038

tabel EDR BNI Syariah

Qard dan Donasi

Tahun

Qard dan

donasi

Pendapatan-

(zakat+pajak) QD

2012 734609 690438 1.0640

2013 627871 995185 0.6309

2014 639246 1372645 0.4657

2015 580948 1615044 0.3597

2016 930702 1893110 0.4916

Rata-rata 0.602384847

Beban Tenaga Kerja

Tahun

Beban tenaga

kerja

Pendapatan-

(zakat+pjk) BTK

2012 317073 690438 0.4592

2013 461512 995185 0.4637

2014 644458 1372645 0.4695

2015 669585 1615044 0.4146

iv

2016 750910 1893110 0.3967

Rata-rata 0.4407

Dividen

Tahun Dividen

Pendapatan-

(zakat+pjk) Dividen

2012 254575 690438 0.3687

2013 382416 995185 0.3843

2014 639787 1372645 0.4661

2015 851468 1615044 0.5272

2016 911602 1893110 0.4815

rata-rata 0.4456

Laba

Bersih

Tahun Laba bersih

Pendapatan-

(zakat+pjk) Laba bersih

2012 101892 690438 0.1476

2013 117462 995185 0.1180

2014 163251 1372645 0.1189

2015 228525 1615044 0.1415

2016 277375 1893110 0.1465

Rata-rata 0.134510751

Tabel IIvsNII BNI

Syariah

Tahun Pendapatan halal

Pendapatan non

halal IIvsNI

2012 729459 254 0.9997

2013 1061877 121 0.9999

2014 1435051 1 1.0000

2015 1701988 274 0.9998

2016 1998261 30 1.0000

Rata-rata 0.999872262

v

CURRICULUM VITAE

Nama : Fita Ferliyana

TTL : Temanggung, 09 Februari 1995

Jenis kelamin : Perempuan

Alamat : Cengan, Jeketro RT 03 RW 01, Kledung, Temanggung

Agama : Islam

No. Telp : 0812 4272 9013

Email : Ferlyfita1995@gmail.com

Pedidikan Formal:

SD Negeri Jeketro 2001 - 2007

SMP Negeri 2 Kledung 2007 - 2010

SMA Negeri 1 Parakan 2010 - 2013

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta 2013 - 2017