ANALISIS PENGARUH ASSET, DANA PIHAK KETIGA DAN … · B. Pengertian Bank 9 . C. Jenis – Jenis...

ANALISIS PENGARUH ASSET, DANA PIHAK KETIGA DAN

KREDIT YANG DIBERIKAN TERHADAP

KINERJA EFISIENSI BANK PERSERO DI INDONESIA

oleh

Novi Widyastuti

NIM : 107081002695

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1432H/2011 M

i

Daftar Riwayat Hidup

I. IDENTITAS PRIBADI 1. Nama : Novi Widyastuti 2. Tempat & Tgl. Lahir : Jakarta, 13 Januari 1990 3. Tinggal di : Jakarta 4. Alamat : Jl. Kebagusan IV RT. 01/04 No.24 D Pasar Minggu

Jakarta Selatan 12520

5. Telepon : 08567619798

II. PENDIDIKAN 1. SD : SDN Jagakarsa 14 Pagi 2. SMP : SMPN 175 Jakarta 3. SMA : SMAN 109 Jakarta 4. S1 : UIN Syarif Hidayatullah

III. PENGALAMAN ORGANISASI 1. Anggota ROHIS SMPN 175 Jakarta 2. Anggota MADING ( Majalah Dinding ) SMAN 109 Jakarta 3. Anggota Karang Taruna RT. 01/04 4. Anggota KPPS PEMILU Legislatif 2009 5. Anggota PMII UIN Syarif Hidayatullah

IV. LATAR BELAKANG KELUARGA

1. Ayah : Sulaiman 2. Tempat & Tgl. Lahir : Kuningan, 14 maret 1962 3. Alamat : Jl. Kebagusan IV RT. 01/04 No.24 D Pasar Minggu


4. Ibu : Sri Bandiyah 5. Tempat & Tgl. Lahir : Semarang, 23 Mei 1958 6. Alamat : Jl. Kebagusan IV RT. 01/04 No.24 D Pasar Minggu


7. Anak ke dari : 2 (dua) dari 3(tiga) bersaudara

ii

Abstract

This study aims to analyze the level of efficiency at bank limited company. In

addition, this study also analyzed the influence of assets, third party funds and

credit is given to the performance efficiency of the bank limited company in

Indonesia. The model used in this research that the DEA (Data Envelopment

Analysis) and then proceed with the panel data regression. The results of

calculations with the DEA method shows that the average level of efficiency of

bank BNI 96.15%, 92.56% of BRI, Mandiri and BTN 98.50% 96.51%. With panel

data regression results showed that the only assets that have a significant effect on

the performance efficiency of the bank limited company in Indonesia, while third-

party funds and loans provided no significant effect on the efficiency performance

of banks limited company in Indonesia.

Keywords : efficiency, DEA (Data Envelopment Analysis), panel data

regression.

iii

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis besar tingkat efisiensi pada bank

persero. Selain itu, penelitian ini juga menganalisis pengaruh asset, dana pihak

ketiga dan kredit yang diberikan terhadap kinerja efisiensi bank persero di

Indonesia. Model yang digunakan dalam penelitian ini yaitu DEA ( Data

Envelopment Analysis ) dan kemudian dilanjutkan dengan regresi panel data.

Hasil perhitungan dengan metode DEA menunjukan bahwa rata - rata tingkat

efisiensi bank BNI sebesar 96.15%, BRI 92.56%, MANDIRI 98.50% dan BTN

96.51%. Dengan regresi panel data hasil penelitian menunjukan bahwa hanya

asset yang berpengaruh signifikan terhadap kinerja efisiensi bank persero di

Indonesia sedangkan dana pihak ketiga dan kredit yang diberikan tidak

berpengaruh signifikan terhadap kinerja efisiensi bank persero di Indonesia.

Kata kunci : efisiensi, DEA ( Data Envelopment Analysis ), regresi panel data.

iv

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum wr. wb.

Alhamdulillah, hanya kepada Allah SWT segala puji dan syukur penulis

panjatkan. Tidak ada daya dan kekuatan tanpa kehendak-Nya. Cukup bagiku

Allah sebagai penolong dan pelindung. Teriring salam dan salawat kepada

kanjeng Nabi Muhammad SAW.

Penulis berusaha seoptimal mungkin mencurahkan segala kemampuan

yang penulis miliki dalam penyelesaian skripsi ini, namun mungkin terdapat

banyak kekurangan dan kesalahan dalam penulisan maupun pembahasannya. Oleh

karena itu, kritik serta saran sangat dibutuhkan demi menghasilkan sebuah karya

penelitian yang sempurna. Hasil penelitian yang ditemukan dalam penelitian ini

sangat ditentukan oleh data variabel yang digunakan, metode penelitian serta

kemampuan memahami, mengelola dan menafsirkan sang penulis.

Penyelesaian skripsi ini tidak terlepas dari kontribusi banyak pihak,

karenanya penulis dengan sepenuh hati mengucapkan terima kasih kepada semua

pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung membantu, mendorong, serta

memberikan inspirasi sehingga skripsi ini bisa selesai sesuai dengan target.

Secara khusus penulis ucapkan terima kasih kepada :

1. Kedua orang tuaku tercinta, yang selalu menyebut namaku disetiap

lantunan doa yang dipanjatkan. Terima kasih atas doa dan harapanmu

semoga Allah kelak membalasnya dengan yang lebih baik.

2. Kakak dan adikku tercinta, Dewi dan Yusuf. Terima kasih atas canda tawa

yang selalu kalian taburkan disaat kakakmu ini sedang sendu.

3. Bapak Prof. Dr. Abdul Hamid, MS selaku Dekan FEB yang telah banyak

membantu dan memotivasi penulis menyelesaikan skripsi ini.

4. Bapak Prof. Dr. Ahmad Rodoni selaku Pembantu Dekan FEB dan

sekaligus menjadi pembimbing I yang telah banyak memberikan masukan,

motivasi, serta mengoreksi kesalahan – kesalahan dalam skripsi penulis.

v

5. Bapak Ade Ananto Terminanto, SE, MM selaku pembimbing II yang telah

banyak membantu dan memotivasi penulis menyelesaikan skripsi ini.

6. Teman dekat ku Awal, terima kasih telah memberikan semangat agar

skripsi ini cepat selesai, terima kasih…..

7. Sahabat – sahabat seperjuanganku di manajemen perbankan. Dini, Nadia,

Dewi, Bayu, Yolan, Pinkan, Zadi, Dani, Wulan, Peri, Robi, dll. Jangan

lupakan akuuu…

8. Teman manajemen B, Ria, Umi, Adlin, Neneng, Nidia, Bimo, Ari, Ole,

Haikal, Aghi, Hakim, Kidut dan juga yang lainnya yang telah berbagi

bersama selama penulis kuliah. Salam cinta dariku untuk kalian semua.

9. Terima kasih kepada Abee dan Ria yang telah membantu penulis

mempelajari program untuk mengolah data penelitian. Terima kasih atas

bantuannya...

Akhirnya penulis panjatkan doa kehadirat Allah SWT yang Maha

Mendengar dan Maha Pengabul Doa setiap hamba-Nya, untuk selalu memberikan

kemudahan-kemudahan atas setiap kesulitan yang datang dan membalas kebaikan

kita semua dengan yang lebih baik, serta menjadikan skripsi ini kebaikan bagi

penulis dan memberikan manfaat bagi siapa yang membacanya. Amin...........

Jakarta, Agustus 2011

Novi Widyastuti

vi

DAFTAR ISI

Daftar Riwayat Hidup i

Abstract ii

Abstrak iii

Kata Pengantar iv

Daftar Isi vi

Daftar Tabel ix

Daftar Gambar x

Daftar Lampiran xi

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah 1

B. Perumusan Masalah 7

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian 7

2. Manfaat Penelitian 8

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA.

A. Pengantar 9

B. Pengertian Bank 9

C. Jenis – Jenis Bank 12

D. Sumber – Sumber Dana Bank 14

vii

E. Usaha Bank Umum 16

1. Kegiatan Penghimpunan Dana 17

2. Kegiatan Penyaluran Dana 17

3. Penyediaan Jasa – Jasa 19

F. Laporan Keuangan Bank Umum 20

1. Pengertian Laporan Keuangan 20

2. Laporan Keuangan Bank Umum 22

G. Rentabilitas 23

H. Bank Persero 25

I. Penelitian Terdahulu 26

J. Keterkaitan Antar Variabel 31

K. Kerangka Pemikiran 33

L. Hipotesis Penelitian 35

BAB III. METODOLOGI PENELITIAN

A. Ruang Lingkup Penelitian 37

B. Metode Penentuan Sample 37

C. Metode Pengumpulan Data 38

D. Metode Analisis Data

1. Data Envelopment Analysis(DEA) 39

2. Regresi Data Panel 42

E. Operasional Variabel Penelitian 45

viii

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian

1. Sejarah Bank Pemerintah 48

2. Restrukturisasi Perbankan Indonesia 50

B. Hasil Perhitungan Efisiensi Bank Persero

1. Bank Negara Indonesia (BNI) 53

2. Bank Rakyat Indonesia (BRI) 58

3. Bank Mandiri 62

4. Bank Tabungan Negara (BTN) 65

5. Efisiensi Bank Persero 69

6. Pengujian Hipotesis Efisiensi 70

7. Analisis Regresi Panel Data Fixed Effect 72

BAB V KESIMPULAN DAN IMPLIKASI

1. Kesimpulan 75

2. Implikasi 76

DAFTAR PUSTAKA 77

LAMPIRAN 79

ix

DAFTAR TABEL

Tabel Keterangan Hal

2.1 Penelitian Terdahulu 28

3.1 Tabel Sampel Penelitian 38

4.1 Efisiensi Bank BNI 54

4.2 Table of peer units BNI 2009 56

4.3 Table Of Target Values 57

4.4 Efisiensi Bank BRI 58

4.5 Table Of Peer Units BRI 2007 60


4.7 Efisiensi Bank Mandiri 62

4.8 Table Of Peer Units 64


4.10 Efisiensi Bank BTN 66

4.11 Table Of Peer Units 68


4.13 Rata – Rata Efisiensi Bank Persero 71

4.14 Rata – Rata Skor Efisiensi Bank Persero 71

x

DAFTAR GAMBAR

Gambar Keterangan Hal

2.1 Proses Akuntansi 21

2.2 Kerangka Pemikiran 34

4.1 Grafik Tingkat Efisiensi Bank BNI tahun 2001 – 2009 55

4.2 Grafik Tingkat Efisiensi Bank BRI Tahun 2001 – 2009 59

4.3 Grafik Tingkat Efisiensi Bank Mandiri Tahun

2001 – 2009 63

4.4 Grafik Tingkat Efisiensi Bank BTN Tahun 2001 – 2009 67

xi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran Keterangan Hal

1 Variabel Input Output Tingkat Efisiensi 79

2 Variabel Input di Log 81

3 Output Hasil Uji Efisiensi Bank Persero 83

4 Output Hasil Uji Refresi Panel Data Fixed Effect 123

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Pengelolaan bank umum pada dekade 1990-an merupakan tugas yang

amat menantang. Kondisi perekonomian yang sedemikian sulit, terjadinya

perubahan peraturan yang cepat, persaingan yang semakin tajam, dan

berbagai kecenderungan lain dalam industri perbankan menjadikan alasan

perlunya manajemen bank yang solid agar mampu menghadapi dan

mengantisipasi semua keadaan. Konsep dan teknik yang digunakan dan

dikembangkan bank begitu cepat menjadi ketinggalan dan harus segera

diperbaharui. Demikain pula pasar yang dilayani bank demikian cepat

mengalami perubahan secara dramatis, terutama sejak memasuki tahun

1990-an. Dalam menghadapi meningkatnya kompleksitas dalam

pengambilan keputusan, banyak manajemen bank menganggap hal

tersebut sebagai suatu beban dan sangat menyusahkan. Sebaliknya, banyak

bank lain yang menjadikannya sebagai suatu kondisi untuk menilai kinerja

manajemen bank.(Dahlan Siamat,2005:275).

Pada umumnya, kinerja perbankan Indonesia sebelum terjadinya krisis

ekonomi cukup baik dan menunjukan kemajuan. Hal ini dapat dilihat dari

mobilisasi dana pada tahun 1996 mencapai Rp 414 triliun, dana pihak

ketiga, giro, tabungan dengan deposito serta kredit mengalami kenaikan

menjadi Rp 304 triliun dari Rp 266 triliun. Efisiensi pada tahun tersebut

2

juga masih dapat dikatakan baik. Rasio biaya operasional terhadap

pendapatan operasional menunjukan nilai 92%, ROE 16.96%, CAR

menunjukan peningkatan rata – rata 12.10%.

Industri perbankan saat ini sudah membaik tapi perbankan Indonesia

belum efisien. Rasio kredit terhadap dana pihak ketiga (loan-to-deposit

ratio/LDR perbankan Indonesia masih rendah, hal itu menandakan bahwa

penyaluran kredit belum optimal, karena dana yang disalurkan untuk

kredit masih sekitar 70% dari total dana pihak ketiga (DPK). Menurut

ketentuan BI, LDR yang netral berada di kisaran 85-110 persen. Kredit

bermasalah juga menyebabkan tidak optimumnya fungsi intermediasi

perbankan. Persoalan lain dalam perbankan yaitu terjadinya ekses

likuiditas, hal ini terlihat dalam besarnya dana bank yang ditempatkan di

BI dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI).

Selama ini, penilaian mengenai kinerja keuangan perbankan di

Indonesia telah banyak dibahas dan disajikan dengan metodologi CAMEL

sedangkan di dalam penelitian ini akan meniliai kinerja perbankan

berdasarkan tingkat efisiensi. Di lain pihak, pemahaman akan kinerja

efisiensi bank mutlak diperlukan dalam situasi persaingan industri

perbankan yang semakin ketat, terutama untuk menganstisipasi kriteria

bank jangkar seperti yang syaratkan di dalam Arsitektur Perbankan

Indonesia ( API ).

Efisiensi merupakan akar permasalahan kesehatan dan sumber

pertumbuhan perbankan. Fenomena munculnya bank-bank besar dan

3

merger perbankan juga ditujukan untuk mendapatkan efisiensi. Hukum too

big too fail pada perbankan konvensional telah mendorong perbankan

untuk meningkatkan skala usaha dalam rangka meningkatkan

efisiensi(Priyonggo Suseno,2008 ).

Efisiensi merupakan salah satu parameter kinerja yang secara teoritis

merupakan salah satu kinerja yang mendasari seluruh kinerja sebuah

organisasi. Kemampuan menghasilkan output yang maksimal dengan input

yang ada, adalah merupakan ukuran kinerja yang diharapkan. Pada saat

pengukuran efisiensi dilakukan, bank dihadapkan pada kondisi bagaimana

mendapatkan tingkat output yang optimal dengan tingkat input yang ada,

atau mendapatkan tingkat input yang minimum dengan tingkat output

tertentu. Dengan diidentifikasikannya alokasi input dan output, dapat

dianalisa lebih jauh untuk melihat penyebab ketidakefisiensian.

Sedangkan efisiensi dalam dunia perbankan adalah salah satu

parameter kinerja yang cukup populer, banyak digunakan karena

merupakan jawaban atas kesulitan - kesulitan dalam menghitung ukuran-

ukuran kinerja sebagaimana disebutkan di atas. Sering kali, perhitungan

tingkat keuntungan menunjukkan kinerja yang baik, tidak masuk dalam

kriteria “sehat” atau berprestasi dari sisi peraturan. Sebagaimana diketahui,

industri perbankan adalah industri yang paling banyak diatur oleh

peraturan-peraturan yang sekaligus menjadi ukuran kinerja dunia

perbankan. Capital Adequacy Ratio (CAR), Reserve Requirement, Legal

Lending Limit dan kredibilitas para pengelola bank adalah contoh

4

peraturan-peraturan yang sekaligus menjadi kriteria kinerja di dunia

perbankan ( Muliaman D.Hadad, dkk, 2003).

Suatu bank dikatakan efisien secara teknik apabila mampu

menghasilkan output maksimal dengan sumber daya input tertentu atau

menghasilkan output tertentu dengan sumber daya input minimal. Oleh

karena itu diperlukan cara untuk mengukur kinerja suatu bank yang dapat

menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola input menjadi output

yang menunjukan ukuran efisiensi relatif suatu bank.

Studi empiris tentang kinerja efisiensi bank telah banyak dilakukan.

Muliaman D. Hadad, dkk. (2003) mereka melakukan studi pada periode

tahun 1995 sampai 2003. Studi ini menggunakan dua metode parametrik

untuk menganalisis tingkat efisiensi bank di Indonesia. Hasil dari studi

tersebut menunjukan bahwa bank asing campuran merupakan kategori

bank paling efisien dibandingkan dengan kategori lainnya.

Zaenal Abidin ( 2007 ) mengevaluasi kinerja efisiensi 93 bank umum

di Indonesia pada periode tahun 2002 sampai 2005. Hasil temuan

menunjukkan bahwa kelompok bank asing dan bank pemerintah

menunjukan lebih efisien dibandingkan kelompok bank lain. Secara rata –

rata tingkat efisiensi 93 bank umum mengalami peningkatan dari ( 0.776 )

ditahun 2002 menjadi ( 0.793 ) di akhir tahun 2003 tetapi kemudian

mengalami penurunan di tahun 2004 dan 2005 yaitu sebesar 0.782 dan

0.736. Pada bank Persero, bank BNI, BRI dan Mandiri selalu mencapai

5

tingkat efisiensi 100 %. Sedangkan bagi BTN, selama 2 tahun terakhir

hanya mencapai 89 % dan 97 % di bandingkan seluruh jenis bank.

Sari Yuniarti ( 2007 ) meneliti efisiensi kinerja pada bank

berstratifikasi dengan kategori bank kegiatan terbatas, bank fokus, dan

bank nasional yang go public pada tahun 2005-2007 dengan menggunakan

pendekatan Data Envelopment Analysis. Hasil penelitian menunjukan rata

– rata kinerja efisiensi relatif pada bank – bank go public dari tahun 2005-

2007 mengalami peningkatan efisiensi yang cukup baik. Efisiensi yang

paling baik dicapai oleh Bank Capital Indonesia, Bank Lippo, Bank Panin,

Bank Victoria Internasional yang masing – masing merupakan kategori

bank fokus serta Bank BCA dan Bank BRI yang masuk dalam kategori

bank nasional ( nilai efisiensi relative 1,0000 atau 100% ).

Dengan keunggulan yang dimilki DEA sebagai alat analisis efisiensi

bank, penulis akan menggunakan DEA dalam mengukur tingkat efisiensi

bank persero. Kemudian dilanjutkan dengan analisis regresi data panel

untuk menganalisis apakah total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang

diberikan mempengaruhi tingkat efisiensi pada bank persero.

Dengan juga menganalisis total asset, dana pihak ketiga, dan kredit

yang diberikan penelitian ini diharapkan dapat melengkapi penelitian –

penelitian sebelumnya yang hanya menganalisis efisiensi perbankan di

Indonesia, antara lain Priyonggo Suseno (2008) yang meneliti tingkat

efisiensi perbankan syariah di Indonesia, Zaenal Abidin ( 2007 ) yang

meneliti kinerja efisiensi 93 bank umum di Indonesia, Yuliani (2007) yang

6

meneliti hubungan antara tingkat efisiensi operasional terhadap kinerja

profitabilitas untuk perusahaan perbankan go public di Indonesia. Maka

penulis mengangkat judul “ Analisis Pengaruh Total Asset, Dana Pihak

Ketiga, Dan Kredit Yang Diberikan Terhadap Kinerja Efisiensi Bank

Persero di Indonesia”.

Peneliti memilih bank persero sebagai sampel dalam penelitian karena

secara mayoritas sahamnya dimiliki oleh pemerintah. Apabila bank

persero memiliki tingkat efisiensi yang baik, maka masyarakat tidak akan

ragu – ragu untuk menyimpan uang mereka di bank. Bank persero dapat

dikatakan sebagai bank yang dijadikan patokan para masyarakat, karena

apabila bank persero tidak efisien, maka masyarakat tidak akan percaya

lagi kepada bank persero, dan masyarakat akan beralih ke bank – bank

lainnya, seperti bank asing, bank swasta nasional. Apabila hal ini terjadi,

maka masyarakat tidak akan menyimpan uang mereka di bank – bank

pemerintah, dan akan menurunkan tingkat keuntungan bank pemerintah itu

sendiri.

Bank persero yang sebelumnya berjumlah 7 bank diperkecil jumlahnya

menjadi hanya 4 bank. Kebijakan pemerintah terhadap bank persero

dilakukan dengan menggabungkan ( merger ) Bank Bumi Daya, Bank

Pembangunan Indonesia dan Bank Dagang Negara ke dalam Bank

Mandiri, sementara BTN, BNI 46 dan BRI tetap terus beroperasi seperti

sebelumnya. Bank Ekspor Impor Indonesia berubah menjadi Bank Ekspor

7

Indonesia yang tidak lagi beroperasi sebagai bank dan berubah fungsi

menjadi lembaga pembiayaan ekspor.

Dengan adanya penelitian ini, diharapkan dapat memberikan masukan

kepada pengambil kebijakan untuk mengidentifikasi penyebab-penyebab

ketidakefisienan sehingga dapat pula dibuat kebijakan-kebijakan yang

mengarah pada langkah-langkah pencegahan yang dapat dilakukan oleh

perbankan di Indonesia. Dengan adanya penelitian ini diharapkan pula

pengambil kebijakan mengambil langkah-langkah tepat baik bagi bank

yang sudah sangat tidak efisien (exit policy) ( Muliaman D. Hadad, dkk,

2003 ).

B. Perumusan Masalah

Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka rumusan masalah

penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Bagaimana tingkat efisiensi bank persero dengan metode DEA

(Data Envelopment Analysis) ?

2. Bagaimana pengaruh Total Asset, Dana Pihak Ketiga, dan Kredit

yang Diberikan terhadap tingkat efisiensi bank persero ?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini adalah sebagai berikut :

8

a. Menganalisis tingkat kinerja efisiensi bank persero ( BRI,

BNI, MANDIRI, dan BTN ) dilihat dari metode Data

Envelopment Analysis ( DEA ).

b. Untuk memperoleh bukti empiris mengenai pengaruh Total

Asset, Dana Pihak Ketiga, dan Kredit yang Diberikan

terhadap tingkat efisiensi bank persero.

2. Manfaat Penelitian

Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan dan memberikan

manfaat sebagai berikut :

a. Bagi penulis, penelitian ini akan menjadi salah satu cara

untuk mengaplikasikan dan mengembangkan ilmu

akademis yang telah didapatkan di bangku kuliah.

b. Sebagai bahan pertimbangan bagi pihak pengambil

keputusan tentang kinerja efisiensi bank yang ada di

Indonesia.

c. Dapat memberikan informasi tentang kinerja efisiensi bank

di Indonesia bagi pihak – pihak yang berkepentingan

dengan studi ini.

d. Dapat bermanfaat sebagai tambahan pengetahuan dan

perbandingan mengenai kinerja efisiensi bank bagi

penelitian selanjutnya.

9

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengantar

Dalam Bab II ini, akan diuraikan kerangka teori yang digunakan sebagai

landasan yang berkaitan dengan tingkat kinerja efisiensi bank Persero di

Indonesia yang diteliti dapat memilki landasan keilmuan yang kuat.

Setelah uraian kerangka teori, akan diuraikan penelitian – penelitian

sebelumnya sebagai landasan pembanding atau rujukan metodologi yang

digunakan. Pengertian bank, jenis – jenis bank, kegiatan bank, dan lain – lain

akan dipaparkan dan dijelaskan lebih detail.

B. Pengertian Bank

Banyak definisi mengenai bank, pada dasarnya semua definisi tersebut

tidak berbeda satu sama lain, perbedaannya hanya pada tugas atau usaha bank.

Bank dapat didefinisikan sebagai suatu badan usaha yang tugas utamanya

sebagai perantara ( financial intermediary ) untuk menyalurkan penawaran

dan permintaan kredit pada waktu yang ditentukan (Ahmad Rodoni, 2006:21).

Menurut Kasmir (1999:23), dalam pembicaraan sehari – hari, bank

dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima

simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian bank juga dikenal sebagai

tempat untuk meminjam uang ( kredit ) bagi masyarakat yang

membutuhkannya. Disamping itu bank juga dikenal sebagai tempat untuk

10

menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala macam bentuk

pembayaran dan setoran.

Pengertian bank menurut UU No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan

sebagaimana telah diubah dengan UU No.10 Tahun 1998 adalah :

1) Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan, dan menyalurkannya kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk – bentuk lainnya,

dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.

2) Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha

secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang

dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran.

3) Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan

kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip

syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu

lintas pembayaran.

Definisi bank di atas memberi tekanan bahwa usaha utama bank adalah

menghimpun dana dalam bentuk simpanan yang merupakan sumber dana

bank. Demikian pula dari segi penyaluran dananya, hendaknya bank tidak

semata – mata memperoleh keuntungan yang sebesar – besarnya bagi

pemilik tapi juga kegiatannya itu harus pula diarahkan pada peningkatan

taraf hidup masyarakat ( Dahlan Siamat, 2005:275-276 ).

11

Dari pengertian di atas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa

bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan,

artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan.

Sehingga berbicara mengenai bank tidak terlepas dari masalah keuangan.

Aktivitas perbankan yang pertama adalah menghimpun dana dari

masyarakat luas yang lebih dikenal dengan istilah di dunia perbankan

adalah kegiatan funding. Pengertian menghimpun dana maksudnya adalah

mengumpulkan atau mencari dana dengan cara membeli dari masyarakat

luas.

Pembelian dana dari masyarakat ini dilakukan oleh bank dengan cara

memasang berbagai strategi agar masyarakat mau menanamkan dananya

dalam bentuk simpanan. Jenis simpanan yang dapat dipilih oleh

masyarakat adalah giro, tabungan, sertifikat deposito, dan deposito.

Agar masyarakat mau menyimpan uangnya di bank, maka pihak

perbankan memberikan rangsangan berupa balas jasa yang akan diberikan

kepada si penyimpan. Balas jasa tersebut dapat berupa bunga, bagi hasil,

hadiah, pelayanan, atau balas jasa lainnya. Semakin tinggi balas jasa yang

diberikan, akan menambah minat masyarakat untuk menyimpan uangnya.

Oleh karena itu pihak perbankan harus memberikan berbagai rangsangan

dan kepercayaan sehingga masyarakat berminat untuk menanamkan

dananya.

Setelah memperoleh dana dalam bentuk simpanan dari masyarakat,

maka oleh perbankan dana tersebut diputarkan kembali atau dijualbelikan

12

kembali ke masyarakat dalam bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan

istilah kredit ( lending ). Dalam pemberian kredit juga dikenakan jasa

pinjaman kepada penerima kredit ( debitur ) dalam bentuk bunga dan

biaya administrasi

Besarnya bunga kredit sangat dipengaruhi oleh besarnya bunga

simpanan. Semakin besar atau semakin mahal bunga simpanan, maka

semakin besar pula bunga pinjaman dan demikian pula sebaliknya.

Disamping bunga simpanan pengaruh besar kecil bunga pinjaman juga

dipengaruhi oleh keuntungan yang diambil, biaya operasi yang

dikeluarkan, cadangan resiko kredit macet, pajak serta pengaruh lain –

lain. Jadi dapat disimpulkan bahwa kegiatan menghimpun ( funding ) dan

menyalurkan dana ( lending ) ini merupakan kegiatan utama bank(Kasmir,

1999:23-25).

C. Jenis – Jenis Bank

Kasmir,1999, dalam praktik perbankan di Indonesia saat ini terdapat

beberapa jenis perbankan yang diatur dalam Undang – Undang Perbankan.

Jika kita melihat jenis perbankan sebelum keluar Undang – Undang Perbankan

nomor 10 Tahun 1998 dengan sebelumnya yaitu Undang – Undang nomor 14

Tahun 1967, maka terdapat beberapa perbedaan. Namun kegiatan utama atau

pokok bank sebagai lembaga keuangan yang menghimpun dana dari

masyarakat dan menyalurkan dana tidak berbeda satu sama lainnya.

13

Bank – bank yang beroperasi di Indonesia saat ini pada dasarnya

dikelompokkan ke dalam Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat ( BPR ).

Sedangkan Bank Indonesia berfungsi sebagai bank sentral. Namun demikian,

sejalan dengan terjadinya perubahan dalam sistem keuangan terutama yang

terkait dengan kelembagaan perbankan sebagai dampak di keluarkannya

undang – undang di bidang keuangan dan perbankan, bank yang beroperasi di

Indonesia dapat dibedakan berdasarkan ( Dahlan Siamat,2005:47 ):

1. Fungsi, yaitu :

Bank Sentral;

Bank Umum;

Bank Perkreditan Rakyat.

2. Kepemilikan, yaitu :

Bank Persero ( Bank Pemerintah );

Bank Umum Swasta Nasional;

Bank Asing;

Bank Pemerintah Daerah;

Bank Campuran.

3. Sistem Pengenaan Bunga, yaitu :

Bank Konvensional;

Bank Syariah.

4. Kegiatannya di Bidang Devisa, yaitu :

Bank Devisa ( foreign exchange bank );

Bank Non Devisa ( non foreign exchange bank ).

14

Sebagai konsekuensi diundangkannya UU No.7 Tahun 1992 tentang

perbankan menggantikan UU No.14 Tahun 1967, bank – bank yang

sebelumnya beroperasi sebagai bank tabungan, bank pembangunan, dan bank

koperasi, semuanya dikelompokan menjadi bank umum. Sementara bank

pasar, bank desa, dan lembaga kredit pedesaan lainnya yang telah

mendapatkan pengukuhan dari Menteri Keuangan, berubah status menjadi

BPR. Sementara itu Bank Indonesia melakukan fungsinya sebagai bank

sentral dan melakukan pengaturan, pengawasan, dan pembinaan terhadap

sektor perbankan. Namun demikian berdasarkan ketentuan perundangan, bank

– bank umum pada dasarnya dapat memilih untuk berkonsentrasi melakukan

kegiatan pada segmen usaha tertentu sebagai strategi bisnisnya, misalnya:

bank tabungan, bank pembangunan, dan bank koperasi. Akan tetapi, secara

kelembagaan bank – bank tersebut tetap sebagai bank umum ( Dahlan Siamat,

2005:48 ).

D. Sumber – Sumber Dana Bank

Sumber utama dana bank berasal dari simpanan dalam bentuk giro

(demand deposit), deposito berjangka (time deposit), dan tabungan (saving

deposit). Ketiga jenis dana ini sering disebut sebagai sumber dana tradisional

bank. Sumber – sumber dana bank dalam bentuk simpanan tersebut dapat

berasal dari masyarakat maupun dari institusi. Di samping itu, sumber dana

bank dapat pula berasal dari modal dan sumber lainnya yang tidak termasuk

dari kedua sumber tersebut diatas.

15

1. Giro

Giro atau demand deposit sering juga disebut cheking account

adalah simpanan yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran

dan penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan

cek, sarana perintah pembayaran lainnya, atau dengan cara

pemindahbukuan. Karena sifat penarikannya yang dapat dilakukan

setiap saat tersebut, maka giro ini merupakan sumber dana yang

sangat labil bagi bank.

2. Deposito Berjangka

Deposito berjangka (time deposit) adalah simpanan yang

penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu menurut

perjanjian antara penyimpan dengan bank. Sumber dana ini

memiliki cirri – cirri pokok, yaitu jangka waktu penarikannya

tetap, oleh karena itu sering disebut fixed deposit yang umumnya

memiliki jangka waktu jatuh tempo 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12

bulan, dan 24 bulan. Deposito berjangka ini hanya dapat ditarik

atau diuangkan pada saat jatuh temponya oleh pihak bank yang

namanya tercantum dalam bilyet deposito. Oleh karena itu,

deposito berjangka merupakan simpanan atas nama. Selanjutnya,

deposito yang ditarik oleh deposan sebelum jangka waktu jatuh

temponya sebagaimana yang telah diperjanjikan, bank mengenakan

penalti kepada deposan dan hak pendapatan bunga tidak

diperhitungkan oleh bank atas deposito berjangka tersebut.

16

3. Tabungan

Tabungan (savings deposit) adalah simpanan yang

penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang

disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat yang

dipersamakan dengan itu.

4. Sertifikat Deposito

Sertifikat deposito atau sertificate of deposit sering disingkat CD

saja adalah deposito berjangka yang bukti simpanannya dapat

diperjualbelikan. Bentuk simpanan tersebut sampai saat ini,

khususnya dalam masyarakat perbankan Indonesia, belum begitu

populer sebagai mana deposito berjangka dan tabungan. Oleh

karena itu, dana perbankan yang bersumber dari jenis simpanan ini

jumlahnya lebih kecil dibandingkan sumber dana lainnya.

E. Usaha Bank Umum

Kegiatan usaha bank umum yang diatur dalam UU No.10 Tahun 1998

tentang perubahan UU No.7 Tahun 1992 tentang perbankan dapat

dikelompokkan ke dalam tiga jenis kegiatan sebagai berikut :

1. Penghimpunan dana,

2. Penyaluran atau penggunaan dana,

3. Pemberian jasa – jasa dalam lalu lintas pembayaran.

17

1. Kegiatan Penghimpunan Dana

Kegiatan usaha bank dalam menghimpun atau memobilisasi dana

antara lain dapat berupa :

a. Giro ( demand deposits );

b. Deposito berjangka ( time deposit );

c. Sertifikat deposito ( certificate of deposit );

d. Tabungan ( saving deposits );

e. Bentuk simpanan lainnya, misalnya deposit on call;

f. Menerbitkan atau menjual surat pengakuan utang, baik jangka

pendek misalnya wesel, promes ( promissory notes ), atau

commercial paper, maupun jangka panjang misalnya obligasi (

bonds );

g. Menerima pinjaman dana dari bank lain (interbank borrowing);

h. Menjual surat – surat berharga yang dimiliki dengan cara

transaksi jual putus ( outright ) atau dengan janji membeli

kembali ( repurchase agreement );

i. Menerbitkan Medium Term Notes ( MTN ) dan Floating Rate

Notes ( FRN ); dan

j. Simpanan dalam rangka program pensiun (Dana Pensiun

Lembaga Keuangan).

2. Kegiatan Penyaluran Dana

Kegiatan usaha bank yang terkait dengan penyaluran dana kepada

masyarakat atau pihak lain antara lain berupa :

18

a. Pemberian kredit ( loan ) dengan sistem konvensional;

b. Menyediakan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah;

c. Membeli surat – surat wesel termasuk akseptasi bank (

banker’s acceptance );

d. Membeli surat pengakuan hutang jangka pendek misalnya,

promissory notes, akseptasi bank ( banker’s acceptance ),

wesel ( bill of exchange ), atau commercial papper;

e. Membeli surat berharga jangka panjang, misalnya obligasi

korporasi ( corporate bonds );

f. Membeli surat berharga dengan janji menjual kembali

(reverse repo );

g. Menempatkan dana pada bank lain berupa interbank call

money,deposit on call, deposito berjangka, dan sertifikat

deposito;

h. Membeli surat Pembendaharaan Negara ( Treasury Bills );

i. Membeli Obligasi Negara ( Treasury Bonds );

j. Penempatan pada Bank Indonesia berupa Sertifikat Bank

Indonesia, Fasilitas Simpanan Bank Indonesia ( FASBI ), di

samping untuk pemenuhan Giro Wajib Minimum;

k. Memberikan pembiayaan anjak piutang;

l. Melakukan penyertaan modal pada bank atau perusahaan

lain di bidang keuangan, seperti perusahaan efek, modal

19

ventura, asuransi serta lembaga kliring penyelesaian dan

penyimpanan.

3. Penyediaan Jasa – Jasa

Di samping kegiatan penhimpunan dana dan penyaluran

dana, bank umum juga menyediakan jasa – jasa terutama dalam

rangka lalu lintas pembayaran yang meliputi:

a. Pemindahan uang ( transfer dana ) baik secara manual

maupun secara on line atau electronic;

b. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan

melakukan perhitungan dengan atau antar pihak ketiga

(collection );

c. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat

berharga ( safety box );

d. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain

berdasarkan kontrak ( custodian );

e. Bertindak sebagai wali amanat ( trustee );

f. Memberikan jaminan letter of credit ( L/C );

g. Bertindak sebagai sub registry dalam perdagangan Obligasi

Negara dengan izin Bank Indonesia;

h. Memberikan bank garansi;

i. Bertindak sebagai penanggung ( guarantor ) dalam

penerbitan obligasi;

20

j. Memberikan pelayanan financial advisory;

k. Bertindak sebagai arranger dalam hal penerbitan surat

berharga yang tidak tercatat di bursa efek ( misalnya

commercial paper );

l. Memberikan jasa pengurusan piutang atau tagihan jangka

pendek dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri,

yang dilakukan dengan cara pengambilalihan atau

pembelian piutang tersebut ( factoring );

m. Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana

pensiun;

n. Memberikan pelayanan penukaran uang ( money changer );

o. Memberikan pelayanan dalam penarikan tunai atau

pembayaran transaksi dengan menggunakan kartu ATM (

Automated Teller Machine ); kartu debet ( debit card );

kartu kredit ( credit card )

p. Menerbitkan draft, yaitu surat perintah bayar tidak

bersyarat yang diterbitkan bank kepada korespondennya;

q. Menerbitkan cek perjalanan ( traveler’s check ).

F. Laporan Keuangan Bank Umum

1. Pengertian Laporan Keuangan

Berbicara mengenai laporan keuangan ( Financial Statement ) tidak

dapat dipisahkan dari proses akuntansi, yaitu “seni daripada pencatatan,

21

penggolongan dan peringkasan peristiwa – peristiwa dan kejadian –

kejadian yang setidak – tidaknya sebagian bersifat keuangan dengan cara

setepat – tepatnya dan dengan petunjuk atau dinyatakan dalam uang, serta

penafsiran terhadap hal – hal yang timbul daripadanya”. Hasil dari proses

pencatatan tersebut adalah suatu ringkasan dari kondisi keuangan

perusahaan. Ringkasan inilah yang disebut Laporan Keuangan ( Jopie

Jusuf, 2010 : 3 ).

Gambar 2.1

Proses Akuntansi

Transparansi di bidang laporan keuangan bank, sudah menjadi suatu

kewajiban, bagi bank umum wajib mempublikasikan laporan keuangan

melalui media cetak, demikian halnya dengan Bank Indonesia berdasarkan

Undang – Undang No. 23/1999, diwajibkan menyusun laporan

keuangannya sebagai salah satu wujud akuntabilitas sebagaimana diatur

dalam pasal 58 UU tersebut.

Tujuan diadakannya Laporan Keuangan adalah :

a. Untuk memberikan informasi keuangan yang dapat dipercaya

mengenai aktiva dan kewajiban serta modal suatu perusahaan.

JOURNAL LEDGER FINANCIAL

STATEMENT

INCOME

STATEMENT

BALANCE

SHEET

22

b. Untuk memberikan informasi yang dapat dipercaya mengenai

perubahan aktiva netto ( aktiva dikurangi kewajiban ) suatu

perusahaan yang timbul dari kegiatan usaha dalam rangka

memperoleh laba.

c. Untuk memberikan informasi keuangan yang membantu para

pemakai laporan di dalam menaksir potensi perusahaan dalam

menghasilkan laba.

d. Untuk memberikan informasi penting lainnya mengenai perubahan

aktiva dan kewajiban suatu perusahaan, seperti informasi mengenai

aktivitas pembiayaan dan investasi.

e. Untuk mengungkapkan sejauh mungkin informasi lain yang

berhubungan dengan laporan keuangan yang relevan untuk

kebutuhan pemakai laporan, seperti informasi mengenai kebijakan

akuntansi yang dianut perusahaan.

2. Laporan Keuangan Bank Umum

Laporan keuangan yang disajikan oleh Bank Umum untuk

dipublikasikan kepada masyarakat, berpedoman pada Peraturan Bank

Indonesia No. 3/22/PBI tanggal 13 Desember 2001 tentang tranparansi

Kondisi Keuangan Bank dan Surat Edaran Bank Indonesia No.3/30/DPNP

tanggal 14 Desember 2001 tentang Laporan Keuangan Publikasi

Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta laporan tertentu yang

disampaikan kepada Bank Indonesia ( Drs Selamet Riyadi, 2004 : 12 ).

23

Laporan keuangan bank umum terdiri dari :

a. Neraca

b. Perhitungan Laba Rugi dan Saldo Laba

c. Komitmen dan Kontijensi

d. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

e. Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya

f. Transaksi Valuta Asing dan Derivatif

g. Perhitungan Rasio Keuangan

h. Pembelian Kredit dari Badan Penyehatan Perbankan

Nasional/BPPN ( jika ada ).

G. Rentabilitas

Rentabilitas suatu perusahaan menunjukan perbandingan antara laba

dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut. Dengan kata lain

rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba

selama periode tertentu.

Penilaian pendekatan kuantitatif dan kualitatif faktor rentabilitas antara

lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen – komponen sebagai

berikut :

1. Return On Assets ( ROA )

Rasio ini menunjukan perbandingan antara laba ( sebelum pajak )

dengan total asset bank, rasio ini menunjukan tingkat efisiensi

pengelolaan asset yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan.

24

Laba sebelum pajak

Return On assets ( ROA ) = X 100 %

Rata – rata total asset

2. Return On Equity ( ROE )

Rasio ini mengukur berapa besar pengembalian yang diperoleh

pemilik bisnis ( pemegang saham ) atas modal yang dia setorkan untuk

bisnis tersebut. ROE merupakan indikator yang tepat untuk mengukur

keberhasilan bisnis dalam memperkaya pemegang sahamnya.

Laba setelah pajak

Return On Equity ( ROE ) = X 100 %

Rata – rata modal inti

3. Biaya Operasional dibagi dengan Pendapatan Operasional (BOPO)

BOPO adalah rasio perbandingan antara Biaya Operasional dengan

Pendapatan Operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti

semakin baik kinerja manajemen bank tersebut, karena lebih efisien

dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahaan.

Biaya Operasional

BOPO = X 100 %

Pendapatan Operasional

25

H. Bank Persero

Bank persero, atau juga sering disebut Bank BUMN, pada awalnya masing

– masing didirikan dengan undang – undang tersendiri dimana diatur

mengenai bidang tugas masing – masing bank. Selanjutnya, dalam kegiatan

operasionalnya, bank persero tetap tunduk pada undang – undang tentang

perbankan. Dengan diundangkannya UU No.7 tahun 1992 tentang perbankan,

bank – bank persero lebih lanjut ditetapkan dengan peraturan pemerintah.

Bank persero, atau sering disebut juga bank pemerintah, adalah bank

umum yang secara mayoritas sahamnya dimilki pemerintah. Di awal dekade

2000-an , pemerintah melakukan restrukturisasi yang sangat fundamental

terhadap bank – bank persero sebagai dampak terjadinya krisis perbankan.

Bank persero yang sebelumnya berjumlah 7 bank diperkecil jumlahnya

menjadi hanya 4 bank.

Kebijakan pemerintah terhadap bank persero dilakukan dengan

menggabungkan ( merger ) Bank Bumi Daya, Bank Pembangunan Indonesia,

dan Bank Dagang Negara ke dalam Bank Mandiri. Sementara BTN, Bank BNI

46, dan BRI tetap terus beroperasi seperti sebelumnya. Bank Ekspor Impor

Indonesia berubah menjadi Bank Ekspor Indonesia yang tidak lagi beroperasi

sebagai bank dan berubah fungsi menjadi lembaga pembiayaan ekspor.

Dengan demikian, fungsi Bank Exim sebelumnya sebagai bank umum kini

tidak lagi dilakukan. Komposisi kepemilikan bank persero juga ikut

mengalami perubahan, di mana saham bank – bank persero tidak lagi

sepenuhnya dimiliki pemerintah. Beberapa bank persero telah menjadi bank

26

publik melalui penjualan sebagian sahamnya melalui pasar modal ( divestasi )

antara lain Bank BNI, Bank Mandiri, dan Bank BRI.

I. Penelitian Terdahulu

Penelitian Maria Sophia Aguirre, Thomas K. Lee dan Themis D.

Pantos yang berjudul Universal versus Functional Banking Regimes : The

Strucrure Conduct Performance Hypothesis Revisited. Penelitian dilakukan

dengan menggunakan metode analisis kuantitatif. Penelitian ini dilakukan di

sepuluh Negara dengan total 133 bank.

Analisis kuantitatif dilakukan dengan menggunakan alat kuantitatif seperti

“Stochastic Cost Frontier”. Analisis ini bertujuan untuk melihat hubungan

keterkaitan antara ukuran dan sistem perbankan terhadap kinerja bank.

Penelitian ini dilakukan untuk melihat manfaat apa yang diperoleh oleh bank,

apakah lebih baik bila beroperasi sistem fungsional, yaitu adanya batas –

batasan dalam melakukan kegiatan atau dengan sistem universal, yaitu bank

bebas dalam setiap melakukan kegiatannya.

Zaenal Abidin dengan judul Kinerja Efisiensi Pada Bank Umum.

Penelitian ini untuk mengevaluasi kinerja efisiensi 93 bank umum di

Indonesia pada periode tahun 2002 hingga tahun 2005. Metode analisis yang

digunakan adalah Data Envelopment Analysis ( DEA ). Hasil penelitian

menunjukan bahwa kelompok bank asing dan bank pemerintah menunjukan

lebih efisien dibandingkan dengan kelompok bank lain.

27

Variabel yang digunakan oleh Zaenal Abidin yaitu pada variabel input

terdiri dari Dana Pihak Ketiga, Biaya Bunga, Biaya Operasional lainnya,

sedangkan variabel outputnya adalah besarnya kredit, Pendapatan Bunga, dan

Pendapatan Operasional lainnya.

Penelitian Priyonggo Suseno, SE, MSc. yang berjudul Analisis Efisiensi

dan Skala Ekonomi pada Industri Perbankan Syariah di Indonesia. Penelitian

ini memiliki dua tujuan utama, pertama mengukur tingkat efisiensi perbankan

syariah di Indonesia pada periode 2000 – 2004 dengan pendekatan Data

Envelopment Analysis ( DEA ). Tujuan kedua adalah menganalisis keterkaitan

antara tingkat efisiensi dan skala usaha industri perbankan. Analisis

menggunakan regresi data panel dengan input yang dihasilkan dari analisis

DEA.

Penelitian ini menggunakan data panel atas 10 bank syariah di Indonesia

dengan periode penelitian 1999 – 2004. Data yang digunakan adalah data

tahunan.

Sementara Sari Yuniarti yang berjudul Kinerja Efisiensi Bank

Berstratifikasi Sesuai dengan Visi Arsitektur Perbankan Indonesia. Penelitian

ini bertujuan untuk mengetahui efisiensi kinerja pada bank berstratifikasi

dengan kategori bank kegiatan usaha terbatas, bank fokus, dan bank nasional

yang go public pada tahun 2005 sampai 2007 dengan menggunakan

pendekatan DEA (Data Envelopment Analysis ). Variabel – variabel yang

digunakan dalam penelitian ini terdiri dari dua variabel yaitu variabel input

dan variabel output. Variabel input terdiri dari 3 variabel yaitu : salary

28

expense ( biaya personalia ), interest expense ( biaya bunga ), dan other non

interest expense ( biaya non bunga ). Sedangkan variabel output terdiri dari 2

variabel yaitu : interest income ( pendapatan bunga ) dan non interest income (

pendapatan non bunga ). Kesimpulan yang didapat adalah rata – rata kinerja

efisiensi relatif pada bank – bank go public dari tahun 2005 sampai 2007

mengalami peningkatan efisiensi yang cukup baik. Efisiensi yang paling baik

dicapai oleh Bank Capital Indonesia, Bank LIPPO, Bank Panin, Bank Victoria

Internasional yang masing – masing merupakan kategori bank fokus.

Tabel 2.1

Penelitian Terdahulu

No. Peneliti Judul Variabel Metode

Analisis

Hasil Akhir

1. Maria

Sophia

Aguirre,

Thomas

K. Lee

and

Themis

D.

Pantos

Universal

Versus

Functional

Banking

Regimes :

The

Structure

Conduct

Performance

Hypothesis

Revisited

Variabel

independen:

Total asset,

Total

pinjaman,

Total

deposito,

total biaya,

Variabel

dependen :

ROA, ROE,

NIM, NIR

Stochastic

Cost

Frontier

Perbankan

fungsional

secara signifikan

lebih efisien

dibandingkan

perbankan

universal.

Di bawah sistem

perbankan

fungsional, bank

– bank kecil

lebih efisien

daripada bank

mega

29

Lanjutan Tabel

No Peneliti Judul Variabel Metode

Analisis

Hasil Akhir

2. Moha

mmad

Hanif

Akhtar

X-

EFFICIEN

CY Analysis

Of

Commercial

Banks In

Pakistan: A

Preliminary

Investigatio

n

Variabel

input :

Deposito,

Modal

Variabel

output:

Investasi,

pinjaman

Data

Envelop

ment

Analysis

(DEA)

Private bank lebih

efisien bila

dibandingkan

dengan bank

lainnya.

3. Yuliani Hubungan

Efisiensi

Operasional

Dengan

Kinerja

Profitabilita

s Pada

Sektor

Perbankan

Yang Go

Publik Di

Bursa Efek

Jakarta

Variable

Independ

en:

MSDN,

BOPO,

CAR,

LDR.

Variable

Dependen

:

ROA.

metode

regresi

time-

series

cross-

section

(pooled

regressio

n).

Berdasarkan hasil

perhitungan

besarnya koefisien

determinasi R2

adalah 0,792 yang

berarti bahwa

variabel-variabel

bebas dalam

penelitian ini secara

bersama-

sama/simultas

mampu memberikan

kontribusi terhadap

variabel terikatnya

(ROA) adalah

79,2%,

sedangkan sisanya

sebesar 20,8%

dipengaruhi oleh

variabel lainnya

yang tidak

dimasukkan dalam

penelitian ini.

30

Lanjutan Tabel


Analisis

Hasil Akhir

4. Zaenal

Abidin

Kinerja

Efisiensi

Pada Bank

Umum

Variabel

Input :

Dana Pihak

Ketiga,

Biaya

Bunga,

Biaya

Operasional

Lainnya..

Variabel

Output :

Besarnya

Kredit,

Pendapatan

Bunga,

Pendapatan

Operasional

Lainnya

Data

Envelop

ment

Analysis

(DEA)

Kelompok Bank

Asing dan Bank

Pemerintah Lebih

Efisien

Dibandingkan

Dengan Kelompok

Bank Lain.

5. Sari

Yuniar

ti

Kinerja

Efisiensi

Bank

Berstratifi

kasi

Sesuai

Dengan

Visi

Arsitektur

Perbankan

Indonesia

Variabel

Input:

Biaya

Personalia,

Biaya

Bunga,Biay

a Non

Bunga,

Variabel

Output:

Pendapatan

Bunga,Pend

apatan Non

Bunga

Data

Envelop

ment

Analysis

(DEA)

Rata – rata kinerja

efisiensi pada bank –

bank go public dari

tahun 2005 – 2007

mengalami

peningkatan

efisiensi yang cukup

baik.Efisiensi yang

paling baik dicapai

oleh Bank Capital

Indonesia, Bank

LIPPO, Bank Panin,

Bank Victoria

Internasional, serta

Bank BCA dan

Bank BRI.

31

Lanjutan Tabel


Analisis

Hasil Akhir

6. Muliaman

D. Hadad,

Wimboh

Santoso,

Eugenia

Mardanugr

aha,

Dhaniel

Illyas.

Pendekatan

Parametrik

Untuk

Efisiensi

Perbankan

Indonesia

Variable

Input :

Price of

Labor,

Price of

Funds,

Variable

Output :

Kredit

yang

diberikan

pihak

terkait

dengan

bank,

Kredit

yang

diberikan

pihak

lainnya.

Stochastic

Frontier

Approach

(SFA) dan

Distributio

n Free

Approach

(DFA)

Berdasarkan

metode

parametrik, skor

efisiensi DFA

lebih beragam

dibandingkan

dengan skor

efisiensi SFA,

jika digunakan

data bulanan

dan

data tahunan

yang

menggabungkan

seluruh bank.

Namun

demikian, bank

- bank

yang paling

efisien yang

dihasilkan

dengan

menggunakan

kedua

metode adalah

sama.

J. Keterkaitan Antar Variabel

Keterkaitan atau hubungan antar variabel total asset, dana pihak ketiga dan

kredit yang diberikan terhadap tingkat efisiensi bank persero adalah sebagai

berikut :

32

1. Total Asset Terhadap Tingkat Efisiensi

Penyaluran dana dalam bentuk kredit mendominasi aaset bank.

Sementara dana masyarakat merupakan sumber utama dana bank

terutama dalam bentuk giro, tabungan, dan deposito berjangka. Dalam

hal ini bank dituntut untuk dapat mengelola dana yang diterima dari

masyarakat dalam bentuk kredit secara efisien guna menjaga

kepercayaan masyarakat.

2. Dana Pihak Ketiga Terhadap Tingkat Efisiensi

Mengelola bank sangat berbeda dengan mengelola industri pada

umumnya karena bank menjalankan usahanya dengan cara mengelola

uang masyarakat yang menjadi nasabahnya. Oleh karena itu penting

bagi bank untuk tetap menjaga kepercayaan masyarakat. Bank dituntut

untuk selalu menjalankan kegiatan usahanya secara efisien agar tetap

dapat bertahan dan bersaing dengan bank - bank lain dalam menarik

minat masyarakat agar bersedia menyimpan ataupun meminjam dana

kepada bank, dengan begitu kepercayaan masyarakat bisa tetap

terjaga.

3. Kredit Yang Diberikan Terhadap Tingkat Efisiensi

Bank adalah pelaku fungsi intermediasi, yaitu menghimpun dana

masyarakat dan menyalurkannya ke sektor-sektor produktif. Jika

kinerja perbankan rendah maka sektor produksi akan kekurangan dana

33

sehingga tidak dapat berproduksi dengan wajar. Tingkat efisiensi

merupakan kinerja bank yang mengukur kemampuan bank dalam

menjalankan fungsi intermediasi.

K. Kerangka Pemikiran

Kerangka pemikiran merupakan bagian dari tinjauan pustaka yang

berisikan rangkuman atas semua dasar – dasar teori yang dijadikan landasan

dalam penelitian ini. Dimana dalam kerangka pemikiran ini diberikan skema

singkat mengenai alur penelitian yang menggambarkan proses penelitian yang

akan dilakukan. Hal ini akan memudahkan dalam membaca proses penelitian

yang akan penulis laksanakan.

Dalam penelitian ini, faktor – faktor tingkat efisiensi pada perbankan yang

dapat dilihat dari tingkat kinerja bank tersebut. Adapun faktor – faktor tingkat

efisiensi pada perbankan yaitu dapat dilihat dari laporan keuangan bank,

seperti total asset, dana pihak ketiga, dan total kredit yang diberikan. Dalam

penelitian ini akan diketahui apakah faktor tersebut berpengaruh terhadap

tingkat kinerja perbankan di Indonesia.

34

Gambar 2.2

Kerangka Pemikiran

Bank Indonesia

Variabel Input :

Total Aset,

Dana Pihak Ketiga,

Kredit Yang Diberikan.

Direktori Perbankan Indonesia

DEA

( Data Envelopment

Analysis )

EFISIENSI

Variabel Output :

ROA,

ROE,

BOPO

Neraca

Perhitungan Rasio

Keuangan

Bank Rakyat Indonesia (BRI);

Bank Negara Indonesia (BNI);

Bank Mandiri;

Bank Tabungan Negara (BTN).

Regresi Panel

Data

35

L. Hipotesis Penelitian

Hipotesis adalah suatu penjelasan sementara tentang perilaku, fenomena,

atau keadaan tertentu yang telah terjadi atau akan terjadi yang merupakan

pernyataan peneliti tentang hubungan antara variabel – variabel dalam

penelitian serta merupakan pernyataan yang paling spesifik. Peneliti bukannya

bertahan dalam hipotesis yang telah disusun, melainkan mengumpulkan data –

data untuk mendukung atau menolak hipotesis tersebut.

Dengan kata lain, hipotesis merupakan jawaban sementara yang disusun

oleh peneliti, yang kemudian akan di uji kebenarannya melalui penelitian yang

akan dilakukan. Melihat dari penelitian terdahulu dan tinjauan teoritis yang

telah diuraikan sebelumnya, maka hipotesis dalam penelitian ini adalah

sebagai berikut:

1. Tingkat efisiensi bank persero ( BRI, BNI, Mandiri, BTN ):

Ho : Bank persero (BRI, BNI, Mandiri, BTN) tidak

memiliki tingkat efisiensi yang sempurna (100 persen)

Ha : Bank persero (BRI, BNI, Mandiri, BTN) memiliki

tingkat efisiensi yang sempurna (100 persen)

36

2. Pengaruh total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang

diberikan terhadap efisiensi bank persero :

Ho : Total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang

diberikan tidak berpengaruh signifikan terhadap

tingkat efisiensi bank persero ( BRI, BNI, Mandiri,

BTN ).

Ha : Total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang

diberikan berpengaruh signifikan terhadap tingkat

efisiensi bank persero ( BRI, BNI, Mandiri, BTN ).

37

BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

A. Ruang Lingkup Penelitian

Ruang lingkup penelitian ini adalah bank yang termasuk ke dalam

bank milik pemerintah atau persero, yaitu bank BRI, bank BNI, bank

Mandiri, dan bank BTN yang beroperasi berdasarkan ketentuan Bank

Indonesia. Horison waktu yang digunakan dalam penelitian ini yaitu pada

tahun 2001 sampai dengan 2009.

B. Metode Penentuan Sampel

Sampel dalam penelitian ini adalah bank persero yang tercatat di Bank

Indonesia. Penentuan sample pada penelitian ini menggunakan non

probability sampling atau secara tidak acak, elemen – elemen populasi

tidak mempunyai kesempatan yang sama untuk terpilih menjadi sample.

Metode penentuan sampel dalam penelitian ini menggunakan

Convenience Sampling yaitu istilah umum yang mencakup variasi luasnya

prosedur pemilihan responden. Convenience Sampling berarti unit sampel

yang ditarik mudah dihubungi, tidak menyusahkan, mudah untuk

mengukur, dan bersifat kooperatif.

Pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah data panel dengan

menggunakan data tahunan dengan periode tahun 2001 hingga tahun 2009.

38

Data panel merupakan data yang terdiri dari beberapa objek dalam

rentangan waktu.

Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder

dengan periode tahun 2001 hingga tahun 2009. Data diambil dan diolah

dari berbagai sumber, yaitu Direktori Perbankan Indonesia.

Tabel 3.1

Tabel Sampel Penelitian

No Nama Bank Persero

1 Bank Negara Indonesia ( BNI )

2 Bank Rakyat Indonesia ( BRI )

3 Bank Mandiri

4 Bank Tabungan Negara ( BTN )

C. Metode Pengumpulan Data

Adapun metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian

adalah :

1. Penelitian Kepustakaan ( Library Research )

Penelitian kepustakaan adalah metode pengumpulan data

yang dilakukan untuk memperoleh data sekunder. Data sekunder

adalah data penelitian yang diperoleh peneliti secara tidak

langsung, yaitu melalui media perantara atau pihak lain. Penelitian

kepustakaan meliputi kegiatan pencarian, pengumpulan dan

39

pengkajian data dari sumber yang relevan dan dapat mendukung

dalam penelitian ini, seperti literatur beberapa buku, artikel, jurnal

keuangan dan perbankan dan bahan lain seperti surat kabar,

internet dan media masa lain yang mempunyai relevansi dengan

permasalahan yang akan dibahas.

2. Penelitian Lapangan ( Field Research )

Metode pengumpulan data lain yang penulis gunakan untuk

mendukung penelitian kepustakaan di atas adalah penelitian

lapangan. Dari penelitian lapangan diperoleh data sekunder. Data

sekunder diperoleh dengan mempelajari dokumen, laporan dan

informasi lainnya yang berkaitan dengan penelitian ini.

D. Metode Analisis Data

1. Data Envelopment Analysis ( DEA )

Metode yang digunakan untuk analisis adalah Data

Envelopment Analysis ( DEA ). Profil ukuran kinerja suatu Unit

Kegiatan Ekonomi (UKE) meliputi ekonomi, efektifitas dan

efisiensi. Pengukuran kinerja dapat memberi arah pada keputusan

strategis yang menyangkut perkembangan suatu organisasi di masa

datang. DEA (Data Envelopment Analysis) berfungsi untuk

mengukur efesiensi suatu organisasi yang melibatkan banyak input

dan banyak output (multi input multi output).

40

Alat analisis DEA dapat digunakan untuk mengukur

efisiensi, antara lain untuk penelitian kesehatan (healt care),

pendidikan (education), transportasi, pabrik (manufacturing),

maupun perbankan. DEA merupakan prosedur yang dirancang

secara khusus untuk mengukur efisiensi relatif suatu UKE yang

menggunakan banyak input dan banyak output, dimana

penggabungan input dan output tersebut tidak mungkin dilakukan.

DEA merupakan formulasi dari program linier.

Data Envelopment Analysis (DEA) dikembangkan sebagai

model dalam pengukuran tingkat kinerja atau produktifitas dari

sekelompok unit organisasi. Pengukuran dilakukan untuk

mengetahui kemungkinan-kemungkinan penggunaan sumber daya

yang dapat dilakukan untuk menghasilkan output yang optimal.

Produktifitas yang dievaluasi dimaksudkan adalah sejumlah

penghematan yang dapat dilakukan pada faktor sumber daya

(input) tanpa harus mengurangi jumlah output yang dihasilkan,

atau dari sisi lain peningkatan output yang mungkin dihasilkan

tanpa perlu dilakukan penambahan sumber daya.

Ada tiga manfaat yang diperoleh dari pengukuran efisiensi dengan

DEA :

1. Sebagai tolak ukur untuk memperoleh efisiensi relatif yang

berguna untuk mempermudah perbandingan antara unit

ekonomi yang sama.

41

2. Kedua mengukur berbagai informasi efisiensi antar unit

kegiatan ekonomi untuk mengidentifikasi faktor-faktor

penyebabnya.

3. Menentukan implikasi kebijakan sehingga dapat

meningkatkan tingkat efisiensinya.

Keterbatasan DEA :

1. Mensyaratkan semua input dan output harus spesifik dan dapat

diukur,

2. DEA berasumsi bahwa setiap unit input atau output identik

dengan unit lain dalam tipe yang sama,

3. Dalam bentuk dasarnya DEA berasumsi adanya CRS

(constant return to scale),

4. Bobot input dan output yang dihasilkan DEA sulit untuk

ditafsirkan dalam nilai ekonomi.

Dasar pengukuran efisiensi dengan DEA adalah program

linier, transformasi program linier yang kita sebut dengan DEA

adalah sebagai berikut :

Maksimumkan

m

maximasi ht = ∑ vrt qrt r=1

42

Dengan batasan atau kendala

m n

kendala ∑ vrt qrs - ∑ uit xit ≤ 0 , r = 1,2 …… m r=1 i=1

n

∑ uik xik = 1 , dan Ui dan Vr ≥ 0, dimana: i=1

qrt : adalah jumlah output r pada bidang t

xit : adalah jumlah input i pada bidang t

qrs : adalah jumlah input r pada bidang s

xit : adalah jumlah ouput i pada bidang t

m : adalah jumlah sampel yang dianalisis

s : Jumlah input yang digunakan

uik : nilai terbesar input I pada bidang k

uit : nilai tertimbang dari output r yang dihasilkan pada

bidang t

ht : adalah nilai yang dioptimalisasikan sebagai

indikator efisiensi

2. Regresi Data Panel

Gabungan data cross section dan time series ini disebut data

panel (panel pooled data). Regresi dengan menggunakan data

panel disebut model regresi data panel. Ada beberapa

keuntungan yang diperoleh dengan menggunakan data panel.

Pertama, data panel yang merupakan gabungan dua data time

43

series dan cross section mampu menyediakan data yang lebih

banyak sehingga akan menghasilkan degree of freedom yang

lebih besar. Kedua, menggabungkan informasi dari data time

series dan cross section dapat mengatasi masalah yang timbul

ketika adalah masalah penghilangan variabel (ommited –

variabel) ( Agus Widarjono,2009:229 )

Bentuk struktur persamaan model analisis data panel linier

adalah sebagai berikut (Agus Widarjono, 2009:230):

+ εit

Dimana:

i : unit cross section sebanyak n

t : unit time series sebanyak t

Yit : variabel dependen untuk section ke-I dan waktu ke-t

Xit : variabel independen untuk section ke-I dan waktu ke-t

εit :disturbance term mempunyai E (εit) = 0

Namun ada beberapa metode yang biasa digunakan untuk

mengestimasi model regresi dengan data panel, yaitu

pendekatan Common Effect, Fixed Effect, dan Random Effect (

Agus Widarjono, 2009:231 ). Namun dalam penelitian ini akan

menggunakan pendekatan Fixed Effect.

44

a. Model Efek Tetap ( Fixed Effect )

Teknik model regresi Fixed Effect adalah teknik

mengestimasi data panel dengan menggunakan variabel

dummy untuk menangkap adanya perbedaan intersep.

Pengertian Fixed Effect ini didasarkan adanya perbedaan

intersep antara perusahaan namun intersepnya sama antar

waktu ( time invariant ). Di samping itu, model ini juga

mengasumsikan bahwa koefisien regresi ( slope ) tetap

antar perusahaan dan antar waktu.

Secara matematis model panel data Fixed Effect tingkat

efisiensi dapat ditulis sebagai berikut :

EFISIENSIit = β0 + β1 TOTAL ASSETit + β3 DPKit + β4

KYDit + β5 D1it + β6 D1it +…+ εit ;

I = 1,2,…,n; t = 1,2,…,t

Jadi dalam penelitian ini selain menganalisis tingkat

efisiensi pada bank persero, kita juga akan menganalisis

bagaimana pengaruh total asset, dana pihak ketiga, dan

kredit yang diberikan terhadap tingkat efisiensi bank

persero yaitu bank BRI, BNI, Mandiri, dan BTN dengan

alat bantu menggunakan software Eviews. Analisis

45

pengaruh ini akan dilihat dari metode pendekatan regresi

panel data fixed effect.

E. Operasional Variabel Penelitian

Operasional variabel penelitian adalah suatu definisi yang diberikan

kepada variabel dengan cara memberi arti atau menspesifikasikan

kegiatan atau memberikan suatu operasional yang diperlukan untuk

melakukan pengujian atas hipotesis yang diajukan, maka perlu diadakan

pengukuran atas variabel yang diteliti. Variabel – variabel dalam

penelitian ini adalah :

1. Variable Input

a. Total Asset

Sisi neraca ini mencerminkan posisi kekayaan yang

merupakan hasil penggunaan dana bank dalam berbagai bentuk.

Penggunaan dana bank dilakukan berdasarkan prinsip prioritas. Di

samping itu, kegiatan pengalokasian dana tersebut harus

memperhatikan ketentuan – ketentuan yang ditetapkan oleh bank

sentral sebagai otoritas moneter yang mengatur dan mengawasi

bank.

b. Dana Pihak Ketiga

Sumber dana ini merupakan sumber dana terpenting bagi

kegiatan operasi bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank

jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini. Sumber

46

dana yang dimaksud adalah simpanan giro, simpanan tabungan,

dan simpanan deposito.

c. Kredit Yang Diberikan

Penggunaan dana bank sangat didomonasi dalam bentuk

penyaluran kredit. Secara umum portofolio kredit bank berkisar

70% dari total volume usaha bank. Penyaluran kredit tersebut

digunakan untuk membiayai kebutuhan modal kerja, investasi,

dan keperluan kredit konsumtif nasabah.

2. Variable Output

a. Return on Asset ( ROA )

Rasio ini memberikan informasi seberapa efisien suatu

bank dalam melakukan kegiatan usahanya, karena rasio ini

mengindikasikan seberapa besar keuntungan yang dapat

diperoleh rata – rata terhadap setiap rupiah asetnya.

b. Return on Equity ( ROE )

Rasio ini mengukur berapa besar pengembalian yang

diperoleh pemilik bank atas modal yang dia setorkan untuk

bisnis tersebut.

c. Biaya Operasional Pendapatan Operasional ( BOPO )

BOPO adalah rasio perbandingan antara Biaya

Operasional dengan Pendapatan Operasional, semakin rendah

47

tingkat rasio BOPO berarti semakin baik kinerja manajemen

bank tersebut, karena lebih efisien dalam menggunakan

sumber daya yang ada di perusahaan.

48

BAB IV

ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian

1. Sejarah Bank Pemerintah

Bank Indonesia sebagai bank sentral memiliki perjalanan sejarah

yang panjang. Bank Indonesia berawal dari suatu bank milik Belanda

dengan nama “De Javasche Bank” yang didirikan pada tahun 1828 dan

diberi tugas sebagai bank sirkulasi oleh pemerintah Hindia Belanda di

samping berfungsi sebagai bank komersial. Pendirian De Javasche Bank

ini mengikuti pembentukan dan peranan De Nederlansche Bank yang

didirikan pada tahun 1814 sebagai bank sirkulasi dan kemudian menjadi

bank sentral kerajaan Belanda. Berdasarkan undang – undang De

Javasche Bankwet 1992, De Javasche Bank oleh pemerintah Hindia

Belanda diberi tugas menjaga kestabilan moneter dan menjaga kesatuan

sistem moneter antara Hindia Belanda dan Nederland dengan

mempertahankan nilai tukar antara kedua mata uang dalam paritas satu

lawan satu.

Pasca kemerdekaan, De Javasche Bank oleh Pemerintah kemudian

dinasionalisasi berdasarkan Undang – undang No. 24 Tahun 1951.

Penggunaan nama Bank Indonesia menggantikan De Javasche Bank

dimulai sejak diundangkannya Undang – undang No.11 Tahun 1953

tentang Undang – undang Pokok Bank Indonesia. Undang – undang ini

49

pula yang menjadi dasar hukum pendirian bank sentral Indonesia dengan

nama Bank Indonesia menggantikan De Javasche Bankwet 1992.

Sejarah bank sentral Indonesia sebelum De Javasche Bank

dinasionalisasi dan resmi menjadi Bank Indonesia pada tahun 1953,

sebenarnya memiliki kisah tersendiri jauh sebelumnya. Pada tahun 1945

sebenarnya telah dibentuk suatu yayasan yang disebut Jajasan Poesat

Bank Indonesia yang diharapkan menjadi cikal bakal Bank Indonesia

yang nantinya akan berfungsi sebagai bank sirkulasi bagi Indonesia

menggantikan fungsi De Javasche Bank.

Dengan UU No.2 Prp Tahun 1946 tanggal 5 Juli 1946 didirikan

Bank Negara Indonesia ( BNI ) sebagai penjelmaan Jajasan Poesat Bank

Indonesia yang melebur ke dalamnya. Peresmian pendirian BNI tersebut

dilakukan pada tanggal 17 Agustus 1946 oleh Wakil Presiden

Mohammad Hatta. Fungsi BNI menurut Undang – undang pendiriannya

adalah menjadi bank sirkulasi untuk Indonesia di samping berfungsi

sebagai bank komersial. Namun dalam perjalanannnya, fungsi BNI

sebagai bank sirkulasi tidak berjalan sebagaimana yang diharapkan. Ia

lebih terkonsentrasi pada fungsinya sebagai bank komersial, meskipun

kegiatan tersebut tidaklah melanggar ketentuan perundangan.

Gagasan pemberian fungsi bank sirkulasi kepada Bank Negara

Indonesia pada Konferensi Meja Bundar ( KMB ) di Den Haag ditolak

oleh pemerintah Hindia Belanda yang kemudian menetapkan De

Javasche Bank sebagai bank sentral Indonesia, sementara BNI ditetapkan

50

sebagai bank pembangunan. Penunjukan De Javasche Bank sebagai bank

sentral Indonesia lebih bernuansa politis dan ekonomis yang lebih

berpihak kepada kepentingan pemerintah Nederland. Keputusan KMB

tersebut menempatkan pihak Indonesia pada posisi yang lemah di mana

Belanda masih akan memiliki kemampuan untuk mengontrol terhadap

manajemen De Javasche Bank, terutama mengenai mata uang, di mana

untuk melakukannya harus terlebih dahulu bermusyawarah dengan

pemerintah Belanda. Dengan adanya kesepakatn KMB tersebut, maka di

Indonesia secara formal pada saat itu terdapat dua bank sirkulasi yaitu De

Javasche Bank di samping Bank Negara Indonesia.

Didasarkan pada pertimbangan pragtisme dan mengingat

keterikatan pemerintah Indonesia terhadap keputusan KMB, diputuskan

untuk tetap meneruskan De Javasche Bank sebagai bank sirkulasi dan

kelak menjadi bank sentral Indonesia. Keputusan tersebut pada dasarnya

cukup rasional mengingat De Javasche Bank sudah beroperasi dan

berfungsi secara baik di samping telah memilki sumber daya manusia

yang memadai dan jaringan operasional lokal dan internasional yang

sudah mapan. Namun pada waktunya, namanya perlu diganti menjadi

Bank Indonesia.

2. Restrukturisasi Sistem Perbankan Indonesia

Dalam rangka menciptakan sistem dan pengawasan perbankan

yang sehat serta untuk pengamanan keuangan Negara, pemerintah

selanjutnya mengeluarkan berbagai undang – undang antara lain

51

Undang – Undang No. 14 Tahun 1967 tentang Pokok – Pokok

Perbankan. Undang – Undang ini menjadi “mile stone” bagi penataan

kembali sistem perbankan Indonesia. Selanjutnya, setahun kemudian

beberapa undang – undang disahkan sehingga semakin menciptakan

system perbankan yang sehat dan memperjelas arah sistem perbankan

Indonesia. Undang – Undang tersebut adalah :

a. UU No. 13 Tahun 1968 tentang Bank Sentral menggantikan UU

No. 11 Tahun 1953. Undang – undang ini menggantikan fungsi

BNI-UnitI dengan kembali menjadi Bank Indonesia sebagai bank

sentral Indonesia,

b. UU No. 27 Tahun 1968 tentang Bank Negara Indonesia 1946

menggantikan BNI – Unit III;

c. UU No. 18 Tahun 1968 tentang Bank Dagang Negara

menggantikan

d. UU No. 19 Tahun 1968 tentang Bank Bumi Daya menggantikan

BNI- Unit IV;

e. UU No. 20 Tahun 1968 tentang Bank Tabungan Negara

menggantikan BNI- Unit V;

f. UU No. 21 Tahun 1968 tentang Bank Rakyat Indonesia yang

menampung BNI- Unit II;

g.UU No. 22 Tahun 1968 tentang Bank Ekspor Impor Indonesia

menampung BNI- Unit II ( Eksim );

52

Dengan dikeluarkannya undang – undang pendirian masing –

masing bank tersebut di atas, maka semua bank pemerintah yang

sebelumnya merupakan unit – unit yang dilebur ke dalam Bank

Tunggal, yaitu Bank Negara Indonesia, maka secara otomatis

berdasarkan undang – undang menjadi bank – bank yang masing –

masing memiliki badan hukum sendiri. Bank Indonesia sebagai bank

sentral berdasarkan UU No. 13 Tahun 1968, diharuskan berkonsentrasi

sebagai bank sentral dan melepaskan fungsi dualitisnya, yaitu di

samping sebagai bank sirkulasi juga melakukan kegiatan komersial.

Fungsi Bank Indonesia menurut UU No. 13 Tahun 1968 antara lain

adalah :

a. Mengatur, menjaga dan memelihara kestabilan nilai rupiah;

b.Mendorong kelancaran produksi dan pembangunan serta memperluas

kesempatan kerja ( fungsi BI sebagai agent of development );

c. Bankers’ bank and lender of the last resort;

d.Membina dan mengawasi bank dan urusan kredit.

Selanjutnya dalam rangka meningkatkan efektivitas penyaluran

kreditnya dan peningkatan pelayanan perbankan guna mendorong

produktivitas masyarakat, kepada masing – masing bank pemerintah

diberikan penekanan prioritas atau konsentrasi dalam melaksanakan

pembiayaan pada sektor – sektor tertentu, yaitu :

a. BNI 1946 – sektor industri;

b. Bank Rakyat Indonesia – sektor koperasi, tani dan nelayan;

53

c. Bank Bumi Daya – sektor perkebunan dan kehutanan;

d. Bank Dagang Negara – sektor pertambangan;

e. Bank Ekspor Impor Indonesia – sektor produksi pengolahan dan

pemasaran bahan – bahan ekspor.

Meskipun ada penekanan konsentrasi atau prioritas pada masing –

masing sektor, dalam pelaksanaannya dilakukan secara fleksibel dan

bukan sebagai pembatasan operasi masing – masing bank.

Selanjutnya dengan diundangkannya UU No.7 Tahun 1992 tentang

Perbankan sebagaimana telah diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998,

penekanan konsentrasi untuk masing – masing bank pemerintah di atas

tidak lagi diatur dan bank dibiarkan melakukan persaingan bebas tanpa

adanya intervensi pemerintah terhadap operasional masing – masing

bank. Demikian pula pada jenis bank yang sebelum UU ini

diberlakukan berdasarkan jenisnya, yaitu : Bank Sentral, Bank Umum,

Bank Tabungan, Bank Pembangunan dan Bank – Bank Sekunder.

Dengan UU No. 7 Tahun 1992 tersebut, jenis bank disederhanakan

menjadi 2, yaitu : Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat.

B. Hasil Perhitungan Efisiensi Bank Persero

Efisiensi bank persero dihitung dengan menggunakan metode DEA

selama sembilan tahun mulai dari tahun 2001 sampai dengan 2009. DEA

mengukur efisiensi relatif yang mengukur inefisiensi suatu bank dengan

membandingkannya dengan bank lain yang paling efisien. Dalam analisa

54

DEA, bank dengan tingkat efisiensi 1 atau 100 persen menunjukan bank

tersebut adalah bank paling efisien pada waktu tertentu. Sedangkan bank

yang mempunyai tingkat kurang dari 100 persen dapat meningkatkan

efisiensi dengan melihat sumber efisiensinya dan melakukan

benchmarking pada bank yang efisien ( Zaenal Abidin,2007 ).

1. Bank Negara Indonesia ( BNI )

Tabel 4.1

Efisiensi Bank BNI

Tahun Efisiensi Efficient Reference Set Multipliers

2001 100% Tidak ada Tidak ada




2005 96.82% BNI tahun 2002

BNI tahun 2003

0.987

0.013

2006 94.22% BNI tahun 2002

BNI tahun 2003

0.996

0.004

2007 93.55% BNI tahun 2002

BNI tahun 2003

0.152

0.808

2008 91.61% BNI tahun 2002

BNI tahun 2003

0.473

0.527

2009 89.18% BNI tahun 2002

BNI tahun 2003

0.989

0.011

Rata – rata 96.15%

Sumber : Data diolah dengan software DEAWIN

55

Hasil dari penelitian menunjukan bahwa dalam kurun waktu 9 tahun

yaitu dari tahun 2001 sampai 2009, Bank BNI mengalami penurunan

tingkat efisiensi dimulai pada tahun 2005 sampai tahun 2009. Pada tahun

2001 hingga 2004 tingkat efisiensi bank BNI selalu pada tingkat 100%,

dan memiliki tingkat rata – rata efisiensi sebesar 96.15%.

Dari 9 tahun penelitian, terdapat 5 tahun yang tidak efisien, yaitu dari

tahun 2005, 2006, 2007, 2008, dan 2009 dengan tingkat efisiensi masing

– masing sebesar 96.82%, 94.22%, 93.55%, 91.61%, dan 89.18%. Pada

tahun 2009 tingkat efisiensi bank BNI mencapai titik terendah bila

dibandingkan dengan tahun sebelumnya yaitu sebesar 89.18%. Gambar

4.1 akan memperlihatkan grafik tingkat efisiensi bank BNI dari tahun

2001 sampai 2009.

Gambar 4.1

Grafik Tingkat Efisiensi Bank BNI tahun 2001 – 2009

Sumber : data diolah

56

Terlihat dari gambar 4.1 bahwa tingkat efisiensi bank BNI semakin

menurun sejak tahun 2005 hingga tahun 2009. Agar ke lima tahun

tersebut menjadi efisien maka usaha untuk meningkatkan efisiensi dapat

dilakukan dengan melihat Efficient Reference Set, yaitu tahun yang

dijadikan sebagai acuan bagi tahun yang inefisien, di mana tahun tersebut

dapat melakukan benchmarking. Tahun yang dijadikan acuan tersebut

memiliki shadow price, shadow price tersebut berfungsi sebagai angka

pengganda ( multiplier ) yang digunakan sebagai dasar untuk

menyesuaikan input dan output tahun yang inefisien agar menjadi efisien.

Tabel 4.2

Table of peer units BNI 2009

Peers for Unit BNI09 efficiency 89.18% radial

BNI09 BNI02 BNI03

ACTUAL LAMBDA 0.989 0.011

5.4 -TOTALASET 4.8 0.1

5.2 -DPK 4.5 0.0

4.8 -KYD 3.6 0.0

1.7 +ROA 2.0 0.0

16.3 +ROE 41.5 0.1

84.9 +BOPO 83.8 1.0


Dari tabel di atas di ketahui bahwa efisiensi Bank BNI tahun 2009

sebesar 89.18%. Agar Bank BNI tahun 2009 menjadi efisien perlu

melihat Efficient Reference Set yaitu BNI 2002 dan BNI 2003, dengan

memiliki shadow price 0.989 dan 0.011. Shadow price berfungsi sebagai

angka pengganda ( multiplier ) yang digunakan sebagai dasar untuk

menyesuaikan input dan output BNI 2009 agar menjadi efisien.

Sedangkan BNI 2002 dan BNI 2003 merupakan acuan efisiensi bagi BNI

2009, di mana BNI 2009 dapat melakukan benchmarking.

57

Mengacu Efficient Reference Set, yaitu menggunakan angka

pengganda ( multiplier ) dari setiap bank yang menjadi acuan efisiensi.

BNI02 BNI03

TOTAL ASET =0.989(4.83196) + 0.011(4.87707) = 4.83245621

DPK =0.989(4.57629) + 0.011(4.65693) = 4.57717704

KYD =0.989(3.62437) + 0.011 (3.82685)= 3.62659728

ROA = 0.989 (2.04) +0.011(0.77) =2.02603%

ROE = 0.989 (41.93) +0.011(11.83) =41.5989%

BOPO =0.989(84.75) +0.011(95.01) =84.86286%

Melihat table of target values, tanpa menghitung dari tabel tersebut

dapat diperoleh bila Bank BNI 2009 akan efisien, maka target variabel

input output harus dirubah dan disesuaikan menjadi seperti :

Tabel 4.3

Table of target values

Targets for Unit BNI09 efficiency 89.18% radial

VARIABLE ACTUAL TARGET TO GAIN ACHIEVED

-TOTALASET 5.4 4.8 10.8% 89.2%

-DPK 5.2 4.6 12.7% 87.3%

-KYD 4.8 3.6 23.9% 76.1%

+ROA 1.7 2.0 17.8% 84.9%

+ROE 16.3 41.6 154.6% 39.3%

+BOPO 84.9 84.9 0.0% 100.0%


58

Tidak terdapat perbedaan apabila dihitung secara manual dengan hasil

table of target value untuk solusi meningkatkan efisiensi bank yang

inefisiensi, contoh untuk total asset, apabila dihitung secara manual

hasilnya sebesar 4.83245621 dibulatkan menjadi 4.8, hasilnya sama

dengan hasil table of target value. BNI 2009 akan menjadi efisien apabila

merubah total asset yang semula sebesar 5.4 menjadi 4.8, dana pihak

ketiga menjadi sebesar 4.6, kredit yang diberikan 3.6, ROA 2.0%, ROE

41.6% dan BOPO sebesar 84.9%.

Apabila dilihat dari rata – rata efisiensi Bank BNI sebesar 96.15%,

yang artinya Bank BNI relatif beroperasi secara kurang efisien karena

tingkat efisiensi Bank BNI belum mencapai 100%.

2. Bank Rakyat Indonesia ( BRI )

Tabel 4.4

Efisiensi Bank BRI

Tahun Efisiensi Efficient Reference Set Multiplier





2005 95.88% BRI tahun 2001

BRI tahun 2004

0.176

0.824

2006 90.36% BRI tahun 2001 0.340

59

BRI tahun 2004 0.660

2007 86.08% BRI tahun 2001

BRI tahun 2004

0.280

0.720

2008 82.47% BRI tahun 2001

BRI tahun 2004

0.383

0.617

2009 78.29% BRI tahun 2001

BRI tahun 2004

0.492

0.508

Rata – rata 92.56%

Sumber : Data diolah dengan software DEAWIN

Efisiensi pada Bank BRI tidak jauh berbeda dengan Bank BNI, karena

Bank BRI mulai menurun tingkat efisiensinya pada tahun 2005 hingga

2009, tingkat efisiensinya-pun cenderung semakin menurun disetiap

tahunnya.

Gambar 4.2

Grafik Tingkat Efisiensi Bank BRI Tahun 2001 – 2009


60

Tahun yang mengalami penurunan tingkat efisiensi yaitu tahun 2005,

2006, 2007, 2008, dan 2009. Dengan tingkat efisiensi masing – masing

sebesar 95.88%, 90.36%, 86.08%, 82.47%, dan 78.29%. Solusi untuk

mengatasi inefisiensi pada Bank BRIpun sama dengan Bank BNI, yaitu

dengan melihat Efficient Reference Set.

Pada tabel 4.5 terlihat bahwa pada tahun 2007 efisiensi Bank BRI

sebesar 86.08%, dan dapat meningkatkan efisiensinya dengan melihat

Efficient Reference Set yaitu BRI 2001 dan BRI 2004, dengan memiliki

shadow price 0.280 dan 0.720. shadow price berfungsi sebagai angka

pengganda ( multiplier ) yang digunakan sebagai dasar untuk

menyesuaikan input dan output BRI 2007 agar menjadi efisien.

Sedangkan BRI 2001 dan BRI 2004 merupakan acuan efisiensi bagi BRI

2007.

Tabel 4.5

Table of peer units

Peers for Unit BRI07 efficiency 86.08% radial

BRI07 BRI01 BRI04

ACTUAL LAMBDA 0.280 0.720

5.3 -TOTALASET 1.2 3.4

5.1 -DPK 1.1 3.2

4.7 -KYD 1.0 3.0

4.6 +ROA 0.5 4.2

31.6 +ROE 8.5 30.8

69.8 +BOPO 25.4 49.6


Mengacu Efficient Reference Set,

ANALISIS PENGARUH ASSET, DANA PIHAK KETIGA DAN … · B. Pengertian Bank 9 . C. Jenis – Jenis...

Documents

Transcript of ANALISIS PENGARUH ASSET, DANA PIHAK KETIGA DAN … · B. Pengertian Bank 9 . C. Jenis – Jenis...