MANAJEMEN PERBANKAN

By : Angga Hapsila, SE.MM

BAB IV

MANAJEMEN DANA BANK

1. PENGERTIAN SUMBER DANA BANK

2. DANA YANG BERSUMBER DARI BANK

3. DANA YANG BERASAL DARIMASYARAKAT

4. DANA YANG BERSUMBER DARILEMBAGA LAIN

PENGERTIAN SUMBER DANA BANK

Bank merupakan bisnis keuangan, kegiatan menjual dan membelibarang juga terjadi tetapi yang dijual dan dibeli adalah jasakeuangan. Bank membeli jasa keuangan yang diperoleh dariberbagai sumber dana terutama sumber dana masyarakat luas

Sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana darimasyarakat atau dari lembaga lainnya.

Secara garis besar sumber dana bank

diperoleh dari :

o Bank itu sendiri

o Masyarakat luas

o Lembaga lainnya

DANA YANG BERSUMBER DARI BANK

Setoran modal dari

pemegang saham, yaitu

merupakan modal dari

pemegang saham lama atau

pemegang saham baru

Cadangan laba, yaitu

merupakan laba yang setiap

tahun dicadangkan oleh

bank dan sementara waktu

belum digunakan

Dana yang bersumber dari bank maksudnya adalah dana

yang diperoleh dari dalam bank.

Dana yang bersumber dari bank terdiri dari :

Laba bank yang belum

dibagikan, yaitu merupakan

laba tahun berjalan tapi

belum dibagikan kepada

para pemegang saham.

Keuntungan sumber dana sendiri adalah :

Tidak perlu membayar bungadari pada jika meminjamkelembaga lain

Apabila dana relatif kecil mudahuntuk memperoleh dana yangdiinginkan

Kerugian sumber dana sendiri adalah :

Apabila dana relatifbesar harus melaluiprosedur yang relatiflama

DANA YANG BERASAL DARI MASYARAKAT

Sumber ini merupakan sumber terpenting bagikegiatan operasi bank dan merupakan ukurankeberhasilan suatu bank.

Untuk memperoleh dana dari masyarakat bankdapat mengunakan 3 macam jenis simpanan(rekening):

a) Simpanan Giro

b) Simpanan Tabungan

c) Simpanan Deposito

PEMBAGIAN JENIS SIMPANAN DIMAKSUDKAN AGAR PARA

PENYIMPAN MEMPUNYAI PILIHAN.

Rekening giro bertujuan untuk

memudahkan dalam melakukan

pembayaran bagi mereka yang

bergelut dalam dunia bisnis

Rekening tabungan bertujuan

memudahkan mengambil uangnya

dan adanya pengharapan bunga

yang lebih besar jika dibandingkan

rekening giro

Rekening deposito bertujuan

mengharapkan dari bunga yang

lebih besar karena bunga deposito

paling tinggi dibandingkan

simpanan lainnya

a) Simpanan Giro

Rekening giro (UU No 10 1998) adalah : simpanan yang

penarikannya dapat dilakuka setiap saat dengan menggunakan

cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan

cara pemindah bukuan

Bilyet Giro (BG) adalah surat perintah dari nasabah kepada bank

yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk

memindah bukukan sejumlah uang dari rekening yang

bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya

pada bank yang sama atau yang lain

Cek adalah surat perintah tanpa syarat dari nasabah kepada bank

yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk

membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan dalam

cek atau kepada pembawa cek

Jenis-jenis cek :

Cek Atas Unjuk

Cek Atas Unjuk yaitu cek yang tidak tertulis nama seseorang

atau badan tertentu didalam cek tersebut, Ex di dalam cek

tertulis kata-kata bayarlah tunai

Cek Atas Nama

Cek Atas Nama yaitu cek yang diterbitkan atas nama orang

atau badan tertentu yang ditulis dengan jelas didalam cek

tersebut Misal : bayarlah kepada Tn Roy sejumlah Rp

3.000.000

Cek Silang

Cek Silang yaitu cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda

silang. Cek ini sengaja diberi silang, sehingga fungsi cek

yang semula tunai berubah menjadi non tunai atau sebagai

pemindahbukuan.

Cek Mundur

Cek Mundur yaitu cek yang diberi tanggal mundur daritanggal sekarang.

Misal : hari ini tanggal 01 mei 2010, Tn Roy bermaksudmencairkan ceknya dan didalam cek tersebut tertulistanggal 5 mei 2010

Cek Kosong

Cek Kosong yaitu cek yang dananya tidak tersedia,artinya jumlah dana yang tertulis di dalam cek tidak dapatdibayarkan karena dana yang ada di rekening girojumlahnya lebih kecil

Misal : nasabah menarik cek senilai Rp 30.000.000tertulis didalam cek tetapi dana yang tertulis di rekeninggiro hanya Rp 15.000.000

Syarat – syarat cek• Memperlihatkan masa kedaluarsa cek

yaitu 70 hari setelah dikeluarkannyacek tersebut

• Tanda tangan atau stempelperusahaan harus sama dengan yangada di specimen (contoh tandatangan)

• Tidak diblokir pihak berwenang• Kondisi cek sempurna• Rekening belum ditutup• Endorsment (Pemindahan Hak) cek

benar jika ada• DLL

• Tersedianya dana• Ada materai

yang cukup• Jika ada coretan

atau perubahan harus ditandatangani oleh si pemberi cek

• Jumlah uang yang tertulis diangka dengan huruf haruslah sama.

Ada nama BG dan nomor serinya Perintah tanpa syarat untuk

memindahbukuan sejumlah uang atasbeban rekening yang bersangkutan

Syarat – syarat BG :

Nama dan tempat bank tertarik Jumlah dana yang dipindahkan

dalam angka dan huruf Nama atau nomor rekening pihak

penerima

Tanda tangan penarik atau stempelpenarik jika perusahaan

Tanggal dan tempat penarikan Nama bank penerima pemindah

bukuan tersebut

KETERANGAN LAPORAN KEUANGAN :• Transaksi biasanya dibuat

dalam kode tertentu,misalnya setor tunai 01, tariktunai 02 dan seterusnya.

• Sisi debet merupakan sisiuntuk pengurangan dana dansisi kredit untuk penambahandana.

• Setor tunai atau setor dengancek atau setor dengan BGakan menambah rekeningnasabah (kredit) clan tariktunai atau tarik dengan cekatau tarik dengan BG akanmengurangi rekening (debet)

• Tarik dengan cek maksudnyamenarik uang denganmenggunakan cek bank yangbersangkutan (debet)

• Setor kliring maksudnyamenyetor uang denganmenggunakan cek atau BG daribank lain (kredit).

• Transfer keluar artinyamengirim uang dari bank yangbersangkutan ke bank lainmelalui pembebanan rekeninggiro nasabah di bank yangbersangkutan (debet).

• Transfer masuk artinya adanyauang masuk dari bank lain kebank Matras dan masuk kerekening nasabah (kredit)

• Saldo artinya sisa uang yangada direkening pada tanggaltertentu setelah melaluipengurangan dan penambahan.

• Tanggal merupakan waktukejadian transaksi

Bagi bank, simpana giro merupakan sumberdana yang dibeli dari masyarakat. Sumberdana ini harus dibayar dengan suku bungatertentu. Metode yang digunakan adalah :

Saldo terendah

Saldo rata-rata

Nama Nasabah : Tn Bean

Nomor Rekening : 10.04.1998

Tgl 01 Sept Saldo : Rp 5.500.000

Tgl 08 Sept Setor Tunai : Rp 10.000.000

Tgl 10 Sept Tarik Tunai : Rp 3.000.000

Tgl 15 Sept Tarik Tunai : Rp 2.500.000

Tgl 16 Sept Setor Kliring : Rp 4.000.000

Tgl 20 Sept Tarik Tunai : RP 7.000.000

Tgl 22 Sept Setor Tunai : RP 2.000.000

Tgl 24 Sept Transfer Masuk : RP 7.000.000

Tgl 29 Sept Tarik Tunai : RP 14.000.000

Contoh : Berikut ini transaksi yang terjadi padarekening giro Tn Bean selama bulan september

Pertanyaan :a. Buatlah laporan rekening korannya

b. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan

september jika dihitung dari saldo terendah dengan jasa giro

yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15%

c. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan

september jika dihitung dari saldo rata-rata dari bulan

bersangkutan dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan

pajak 15%

Jawaban

a. Laporan rekening koran Tn Bean

Rekening KoranTn Bean

Per 30 September 2009

Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

01

08

10

15

16

20

22

24

29

Saldo

Setoran Tunai

Tarik Tunai

Tarik Tunai

Setoran Kliring

Tarik Tunai

Setoran Tunai

Transfer masuk

Tarik Tunai

-

-

3.000.000

2.500.000

-

7.000.000

-

-

14.000.000

-

10.000.000

-

-

4.000.000

-

2.000.000

7.000.000

-

5.500.000

15.500.000

12.500.000

10.000.000

14.000.000

7.000.000

9.000.000

16.000.000

2.000.000

b. Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah

bunga = jasa giro x saldo terendah

12 bulan

bunga = 14% x Rp 2.000.000 = Rp 23.333

12 bulan

pajak 15% x Rp 23.333 = Rp 3.500

bunga bersih = Rp 19.833

c. Perhitungan Bunga dengan Saldo Rata-rata

saldo rata-rata = Rp 91.500.000 = Rp 10.166.6679

bunga = 14% x Rp 10.166.667 = Rp 118.61112 bulan

pajak 15% x Rp 118.611 = Rp 17.792bunga bersih = Rp 100.819

b) Simpanan Tabungan

Simpanan Tabungan (UU No 10 Th 1998) adalah simpanan yang

penerikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu

yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, BG dan atau

alat lainnya yang dipersamakan dengan itu

Ada beberapa alat penerikan

tabungan :

• Buku Tabungan

Setiap penabung diberikan buku

tabungan, buku ini digunakan pada

saat penarikan sehingga langsung

dapat mengurangi saldo

• Slip Penarikan

Merupakan formulir penarikan

dimana nasabah cukup

menuliskan nama, nomor rekening,

jumlah uang serta tanda tangan

nasabah

Kartu Yang Terbuat Dari Plastik

Yaitu sejenis Kartu Kredit yangterbuat dari plastik yang dapatdigunakan untuk menariksejumlah uang dari tabungan.

Kombinasi

yaitu penarikan tabungan dapatdilakukan kombinasi antara bukutabungan dan slip penarikan

Biaya bank untuk simpanan tabungan adalahbunga, metode pembebanan yang digunakanadalah :

Saldo Terendah Saldo Rata-rata Saldo Harian

Tgl 01 Sept. Setoran Tunai : Rp 3.000.000

Tgl 09 Sept. Setoran Tunai : RP 5.000.000

Tgl 14 Sept. Tarik Tunai : Rp 4.000.000

Tgl 16 Sept. Transfer Masuk : Rp 6.000.000

Tgl 23 Sept. Tarik Tunai : Rp 7.000.000

Tgl 27 Sept. Setoran Tunai : Rp 6.000.000

Contoh :

Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn Bean selama bulan

september 2009:

Pertanyaan:

a) Buat Laporan Rekening Tabungannya

b) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika

bunga dihitung dari saldo terendah, suku bunga yang berlaku

adalah 16% pertahun dan pajak 15%

c) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika

bunga dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan

dengan suku bunga 17% per tahun dan dikenakan pajak 15%

d) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika

bunga dihitung dari saldo harian sebagai berikut :

o Dari Tgl 01 s/d 10 bunga = 16%/Tahun

o Dari Tgl 11 s/d 20 bunga = 17%/Tahun

o Dari Tgl 21 s/d 30 bunga = 20%/Tahun

o Pajak = 15%

Jawab

a) Laporan Rekening Tabungan Tn Bean

Laporan Rekening Tabungan Tn Bean

per 30 September 2009

Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

01

09

14

16

23

27

Setoran Tunai

Setoran Tunai

Tarik Tunai

Transfer Masuk

Tarik Tunai

Setoran Tunai

-

-

4.000.000

-

7.000.000

-

3.000.000

5.000.000

-

6.000.000

-

6.000.000

3.000.000

8.000.000

4.000.000

10.000.000

3.000.000

9.000.000

b) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah

bunga = bunga tabungan x saldo terendah

12 bulan

bunga = 16% x Rp 3.000.000 = Rp 40.000

12 bulan

pajak 15% x Rp 40.000 = Rp 6.000

bunga bersih = Rp 34.000

c) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Rata-ratasaldo rata-rata = Rp 37.000.000 = Rp 6.166.667

6bunga = 17% x Rp 6.166.667 = Rp 87.361

12 bulanpajak 15% x Rp 87.361 = Rp 13.104bunga bersih = Rp 74.257

d) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Harian

Tgl 01 s/d 08 September

16% 3.000.000 8 10.521

365

Tgl 09 s/d 10 September

16% 8.000.000 2 7.014

365

Tgl 11 s/d 13 September

bunga hari Rphari

bunga hari Rphari

b

17% 8.000.000 3 11.178

365 unga hari Rp

hari

Tgl 14 s/d 15 September

17% 4.000.000 2 3.726

365

Tgl 16 s/d 20 September

17% 10.000.000 5 23.288

365

Tgl 21 s/d 22 September

20% 10.000.000 2 1

365

Rpbunga hari Rp

hari

Rpbunga hari Rp

hari

Rpbunga hari Rp

hari

0.959

Tgl 23 s/d 26 September

20% 3.000.000 4 6.575

365

Tgl 27 s/d 30 September

20% 9.000.000 4 19.725

365

Total bunga harian 92.987

Pajak 15% x Rp 92.987 1

Rpbunga hari Rp

hari

Rpbunga hari Rp

hari

Rp

Rp

3.948

bungabersih = Rp79.039

c) Simpanan Deposito

Pengertian deposito (UU No 10 Tn 1998) adalah

simpanan yang penerikannya hanya dapat dilakukan

padawaktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah

penyimpan dengan bank

Deposito dapat ditarik dan dicairkan setelah jatuh tempo, suku

bunga yang diberikan relatif lebih tinggi dari simpanan giro dan

tabungan.

Jenis-jenis deposito di Indonesia:

a) Deposito Berjangka

b) Sertifikat Deposito

c) Deposito on Call

a) Deposito Berjangka

Deposito berjangka diterbitkan dengan jangka waktu

bervariasi mulai dari 1,2,3,6,12,18, samapai dengan 24 bulan

Ciri-ciri deposito berjangka ;

Diterbitkan atas nama baik perorangan

ataupun lembaga, artinya didalam

bilyet deposito tercantum nama

seseorang atau lembaga sipemilik

deposito berjangka.

Penarikan bunga dapat dilakukan

setiap bulan atau setelah jatuh tempo

Setiap bunga deposito dikenakan

pajak dari jumlah bunga yang

diterima.

Contoh 1:

Tn Bean ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka waktu

6 bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 50 Jt. Bunga 20% Pa

(per tahun) dengan pajak 15% serta bunga diambil setiap bulan.

Pertanyaan

Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank setiap bulan?

Jawab

Bunga = 20% x Rp 50.000.000 x 1 = Rp 833.333

12 bln

Pajak = 15% X Rp 833.333 = Rp 124.999

Bunga bersih perbulan = Rp 708.334

b) Sertifkat DepositoSertifikat deposito merupakan deposito yang yang diterbitkandengan jangka waktu 2,3,6,12 dan 24 bulan.

Perbedaan dengan deposito berjangkaadalah

Sertifikat deposito diterbitkan atasunjuk dalam bentuk sertifikatyang dapat diperjual belikan.

Pencairan bunga dapat dilakukandimuka disamping tiap bulan ataujatuh tempo

Nilai sertifikat sudah tercetakdalam berbagai nominal sehingganasabah dapat membeli dalamlembaran yang bervariasi untukjumlah nominal yang diinginkan

ContohTn Bean membeli 10 lembar sertifikat deposito nominal @ Rp 10 Jtdengan bunga 6% Pa dan pajak 15%. Jangka waktu sertifikatdeposito adalah 12 bulan.

PertanyaanBerapa jumlah bunga yang di terima Tn Roy jika bunga diambil tiapbulan

Jawab

Bunga = 6% x Rp 100.000.000 x 1 = Rp 500.000

12 bln

Pajak = 15% X Rp 500.000 = Rp 75.000

Bunga bersih perbulan = Rp 425.000

c) Deposito on Call

Deposito on Call digunakan untuk para deposan memiliki

jumlah uang yang besar.

Ciri Deposito on Call :

Penerbitan deposito on call memiliki jangka waktu

minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1 bulan.

Diterbitkan atas nama

Pencairan bunga dilakukan pada saat pencairan deposito

on call, namun 3 hari sebelumnya sudah memberitahukan

bank

Besarnya bunga DOC biasanya dihiung perbulan dan

jumlah bunga yang diberlakukan melalui negoisasi antara

nasabah dengan bank.

Contoh

Tn Bean memiliki uang sejumlah Rp 100 Jt, ia ingin menerbitkan

DOC mulai hari ini tanggal 1 desember 2009. bunga yang telah

dinegosiasikan adalah 4% per bulan (Pm) dan diambil saat

pencairan. Pada tanggal 20 desember Tn Bean mencairkan DOC

Pertanyaan

Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat pencairan jika

dikenakan pajak 15%

Jawab

Lamanya uang di bank dari tgl 1– 20 desember = 20 hari

Bunga = 4% x Rp 100.000.000 x 20 Hari= Rp 2.666.667

30 Hari

Pajak = 15% X Rp 2.666.667 = Rp 400.000

Bunga bersih perbulan = Rp 2.266.667

Pencarian sumber dana ini relatif lebih mahal, perolehandana dari sumber ini antara lain dari :

Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI)Merupakan keridit yang diberikan Bank Indonesia kepadabank-bank yang kesulitan likuiditas.

Pinjaman antar bank (call money)Pinjangan ini bersifat jangka pendek dengan bunga yangtinggi

Pinjaman dari bank-bank luar negri Surat Berharga Pasar Uang (SBPU)

Dal hal ini pihak perbankan menerbitkan SBPU kemudiandiperjual belikan bagi yang berminat.

DANA YANG BERSUMBER DARI LEMBAGA LAIN

Pasar uang (bahasa Inggris: money market) merupakan

pertemuan demand dan supply dana jangka pendek.

Dalam pasar uang, valuta asing diperlukan untuk membayar

kegiatan ekspor impor, hutang luar negeri.

Ciri-ciri Pasar Uang

1. Menekankan pada pemenuhan dana jangka pendek.

2. Mekanisme pasar uang ditekankan untuk mempertemukan

pihak yang mempunyai kelebihan dana dan yang

membutuhkan dana.

3. Tidak terikat pada tempat tertentu seperti halnya pasar

modal.

Pasar Modal adalah pertemuan demand dan supply dana jangka

panjang yang diwujudkan dalam bentuk instrumen-instrumen

keuangan yang dapat diperjualbelikan.