8/17/2019 135020301111009_Desy Amelia M_Prosedur Pengeluaran Kas

1/3

Kertas Kerja IV.2

Pengendalian yang telah dibentuk pada Siklus Pengeluaran Kas-Pembelian

2NE1 Departement Stre !erdasarkan " pengendalian umum#

1. Pengendalian $rganisasiPemisahan tugas dan pemisahan tanggung ja%ab sudah dilakukan

se&ara tegas dan jelas' hal ini ditunjukkan dengan' masing-masing

bagian telah bekerja melakukan tugasnya sesuai dengan %e%enang

dan tanggung ja%ab yang telah diberikan pihak 2NE1 (telah

dijelaskan dalam deskripsi kerja)' seperti# !agian pengadaan barang yang bertugas melakukan transaksi

dengan *endr  +ika pembelian kredit' ,aktur diserahkan kepada pengendali

hutang. Pembelian tunai' bukti pengirimannya diserahkan

kepada kasir induk.2. Pengendalian Dkumentasi

Seluruh dkumen seperti' ,aktur dan seluruh lapran yang

dibutuhkan perusahaan telah diarsip sebagaimana mestinya di

setiap bagian yang bertanggung ja%ab terhadap ,aktur maupun

lapran tersebut.. Pengendalian kuntabilitas set

Penggunaan buku pembantu dalam &atatan akuntansi' untuk

menjurnal dan mempsting ke buku besar dilakukan leh

bagian keuangan dan akuntansi Dilakukannya penge&ekan leh bagian pengadaaan barang

atas jumlah persediaan antara /sik dengan buku persediaan0. Pengendalian Praktek anajemen

Pengendalian praktik manajemen meliputi kebijakan dan praktik

sumber daya manusia' kmitmen terhadap kmpetensi' praktik

peren&anaan' praktik audit' dan pengendalian pengembangan

sistem aplikasi (prsedur perubahan sistem dan prsedur

pengembangan sistem baru)' dari berbagai kegiatan diatas untuk

pengendalian praktik manajemen pada 2NE1 tidak dijelaskan se&ara

 jelas seperti apa.. Pengendalian Pusat In,rmasi

 3elah adanya dkumen yang menjadi in,rmasi yang saling

berhubungan antar departemen satu dengan yang lain seperti

4apran Penerimaan !arang dan 4apran Pengeluaran Kas

8/17/2019 135020301111009_Desy Amelia M_Prosedur Pengeluaran Kas

2/3

5. Pengendalian $trisasi!elum ada pengendalian trisasi dalam 2NE1 Departement Stre

". Pengendalian kses 3idak disebutkan se&ara jelas pengendalian trisasi dalam

perusahaan ini.Kertas Kerja IV.

a) Kelemahan pengendalian internal pada siklus Pengeluaran Kas-

Pembelian 2NE1 Departement Stre # 6a

b) Identi/kasi dan penjelasan kelemahan pengendalian internal pada

Siklus Pengeluaran Kas 7 Pembelian 2NE1 Departement Stre # Setelah dilakukan perhitungan /sik' !agian pengadaan barang

perlu membuat suatu da,tar antara barang yang laku terjual

banyak dengan barang yang jarang laku terjual' jadi tidak

berpaku pada permintaan permintaan kasir unit. 8ingga terjadi

kesalahan saat pembelian barang yakni barang yang dibeli adalah

barang yang tersedia banyak !agian pengendali hutang harus mengarsip ,aktur yang belum

lunas terpisah dari ,aktur yang sudah lunas.&) ral 8a9ard yang mungkin dilakukan leh *endr 2NE1 Departement

Stre yang terkait dengan Siklus Pengeluaran Kas - Pembelian 2NE1

Departement Stre # Kurang telitinya penge&ekan yang dilakukan leh !agian

Pengadaan !arang' dapat memungkinkan terjadinya' beberapa

barang yang dipesan tidak sesuai dengan yang dipesan (barang

yang harusnya bukan pesanan perusahaan ada di dalam tagihan)'

 jumlahnya tidak sesuai dengan pesanan' kndisinya tidak sesuai

yang diharapkan. Kita tidak tahu hal tersebut sengaja atau tidak

dilakukan leh si *endr' namun jika hal tersebut sengaja

dilakukan dan pihak perusahaan lemah dalam pengntrlan

barang' maka se&ara tidak langsung perusahaan dapat dirugikan. Penagihan berulang-ulang yang dilakukan pada transaksi sama'

!agian Pengadaan !arang harus benar-benar teliti dalam

mengntrl setiap tagihan.d) ral 8a9ard yang mungkin dilakukan leh sta,:karya%an 2NE1

Departement Stre yang terkait dengan Siklus Pengeluaran Kas -Pembelian 2NE1 Departement Stre #

8/17/2019 135020301111009_Desy Amelia M_Prosedur Pengeluaran Kas

3/3

Ketika sta, tertentu pada !agian Pengadaan !arang memiliki

hubungan baik dengan *endr' dapat juga memi&u terjadinya

ke&urangan' karena bisa saja harga barang yang di&antumkan

dalam bukti transaksi lebih ditinggikan dari realitanya. gar sta, tersebut memperleh bagian tertentu.