SKRIPSIeprints.umm.ac.id/32802/1/jiptummpp-gdl-nadiyahfri-44699-1... · Buat teman-teman akuntansi...
Transcript of SKRIPSIeprints.umm.ac.id/32802/1/jiptummpp-gdl-nadiyahfri-44699-1... · Buat teman-teman akuntansi...
ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN
METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE
GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL (RGEC) PADA PT. BPR
DELTA MALANG CABANG BATU
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
OLEH :
NADIYAH FRISKA DAMAYANTI
201210170311304
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Mu peneliti ini dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC Pada PT. BPR
Delta Malang Cabang Batu.
Tugas akhir yang di susun penulis ini merupakan karya ilmiah yang
digunakan untuk melengkapi dan memenuhi persyaratan guna memperoleh derajat
Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
Peneliti menyadari tanpa bimbingan dari berbagai pihak, Tugas Akhir
Skripsi ini tidak akan terselesaikan dengan baik dan benar. Oleh karena itu,
peneliti ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Drs. A. Waluyo Jati, MM dan Ibu Endang Dwi W,M.Si,Ak,CA selaku
dosen pembimbing skripsi saya yang telah memberikan kritik dan saran
bimbingan maupun arahan yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini.
2. Kedua orangtua penulis Agus Sya’roni dan khosi’atul mar’ah yang selalu
mendoakan, memberikan motivasi dan pengorbanannya baik dari segi moril,
materil kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Buat
sahabat-sahabat saya Fahmi, Dyah, Millah, Yuricke terima kasih atas dukungan
dan doanya.
3. Bapak Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Dr. H. Nazarudin Malik, M. Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi &
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM Selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi & Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
6. Bapak/Ibu dosen dan staff di lingkungan Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM,
Khususnya Program Studi Akuntansi yang telah banyak membantu kami untuk
dapat melaksanakan penulis dalam studi.
7. Bapak Pimpinan PT. BPR Delta Malang Cabang Batu tempat peneliti
melakukan penelitian.
8. Buat teman-teman akuntansi F angkatan 2012
9. Terima kasih juga kepada semua pihak yang telah membantu dalam
penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,
oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini
bermanfaat bagi yang membutuhkan. Penulis mengucapkan rasa terima kasih
kepada semua pihak dan apabila ada yang tidak tersebutkan penulis mohon maaf.
Bagi para pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ni semoga segala
amal dan kebaikannya mendapatkan balasan yang berlimpah dari Tuhan YME,
Amin.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Malang,15 Maret 2016
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK......................................................................................................... i
KATA PENGANTAR....................................................................................... ii
DAFTAR ISI..................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL............................................................................................. vi
DAFTAR GAMBAR........................................................................................ vii
DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... viii
I. PENDAHULUAN......................................................................................... 11.1 Latar Belakang Masalah......................................................................... 11.2 Rumusan Masalah.................................................................................. 41.3 Tujuan Penelitian.................................................................................... 41.4 Manfaat Penelitian.................................................................................. 4
II. TINJAUAN PUSTAKA................................................................................ 61.1 Landasan Penelitian Terdahulu................................................................. 62.2 Landasan Teori......................................................................................... 8
2.2.1 Pengertian Bank............................................................................. 82.2.2 Pengertian Bank Pengkreditan Rakyat........................................... 82.2.3 Pengertian Laporan Keuangan....................................................... 112.2.4 Arti Kesehatan Bank...................................................................... 142.2.5 Metode (Pendekatan RGEC).......................................................... 14
2.3 Kerangka Pemikiran................................................................................. 18
III. METODE PENELITIAN.............................................................................. 213.1 Lokasi Penelitian...................................................................................... 213.2 Jenis Penelitian......................................................................................... 213.3 Data Dan Sumber Data............................................................................. 213.4 Teknik Pengumpulan Data....................................................................... 213.5 Identifikasi Konsep.................................................................................. 223.6 Teknik Analisis Data................................................................................ 25
IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN.............................................................. 314.1 Gambaran Umum Perusahaan.................................................................. 31
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan............................................................. 31
4.1.2 Kebijakan Akuntansi Perusahaan.................................................... 324.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan....................................................... 38
4.2 Analisis Rasio Keuangan.......................................................................... 384.3 Pembahasan Hasil Penelitian.................................................................... 52
V. KESIMPULAN DAN SARAN..................................................................... 601.1 Kesimpulan.............................................................................................. 601.2 Keterbatasan & Saran.............................................................................. 61
DAFTAR PUSTAKA........................................................................................... 63
DAFTAR TABEL
HALAMAN
Tabel 1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat
Komponen Risiko Kredit ....................................................................... 25
2. Risiko Likuiditas .....................................................................................26
3. Good Corporate Governance (GCG).......................................................26
4. Earning (ROA) .......................................................................................28
5. Earning (NIM) ........................................................................................28
6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan (CAR)..........29
7. Ikhtisar Keuangan .................................................................................. 39
8. Bobot Peringkat Komposit NPL (Non Performing Loan)...................... 54
9. Bobot Peringkat Komposit LDR (Loan to Deposit Ratio)...................... 56
10. Bobot Peringkat Komposit GCG (Good Corporate Governance)..........57
11. Bobot Peringkat Komposit ROA ( Return On Assets) .......................... 58
12. Bobot Peringkat Komposit NIM (Net Interest Margin) ........................ 59
13. Bobot Peringkat Komposit CAR (Capital Adequacy Ratio) ................. 60
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran ............................................................... 32
2. Struktur Organisasi PT BPR Delta Malang Cabang Batu................... 38
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2011-2012
Lampiran 2 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012
Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012 (Lanjutan)
Lampiran 3 Laporan Arus Kas Tahun 2012
Lampiran 4 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2011-2012
Lampiran 5 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Tahun
2012
Lampiran 6 Perhitungan ATMR Tahun 2012
Lampiran 7 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif2012
Lampiran 8 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2012-2013
Lampiran 9 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2012-2013
Lampiran 10 Laporan Arus Kas Tahun 2013
Lampiran 11 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2012-2013
Lampiran 12 Perhitungan ATMR Tahun 2013
Lampiran 13 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif2013
Lampiran 14 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2013-2014
Lampiran 15 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2013-2014
Lampiran 16 Laporan Arus Kas Tahun 2014
Lampiran 17 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2013-2014
Lampiran 18 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
Tahun 2014
Lampiran 19 Perhitungan ATMR Tahun 2014
Lampiran 20 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif2014
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Masyhud,2006. “Manajemen Risiko”. PT. Raja Grafindo Persada,Jakarta
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta:Bank Indonesia
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Nomor 13/24/DPNP Tanggal 25Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan BankUmum. Jakarta: Bank Indonesia
Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin, dan Nila Firdausi Nuzula. (2014).Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan MenggunakanPendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia TbkPeriode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 13 No. 2Agustus 2014. Universitas Brawijaya.
Ida Ayu Wiranthari Dwinanda, Ni Luh Putu Wiagustini (2013). Analisispenilaian tingkat kesehatan bank pada PT. Bank pembangunandaerah bali berdasarkan metode RGEC.E-Jurnal AkuntansiUniversitas Udayana Bali: Fakultas Ekonomi dan BisnisUniversitas Udayana.
Rahayu, Mangesti Sri, dkk , 2015, Analisis Tingkat Kesehatan BankdenganMenggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, GoodCorporate Governance,Earnings, Capital) Studi Pada PT BankSinar Harapan Bali Periode 2010-2012 )”,Fakultas IlmuAdministrasi Universitas Brawijaya, Vol. 1 No. 1, Januari
Firda Maulidiyah Agustina (2013). Analisis rasio indikator tingkatkesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC pada PT.Bank Tabungan Negara (BTN). Universitas Negri Surabaya
Kasmir, 2007. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta
Minarrohmah, Khisti, dkk, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bankdengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, GoodCorporate Governance, Earnings, Capital) (Studi Pada PT.Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012)”,Fakultas IlmuAdministrasi Universitas Brawijaya, Vol. 17 No. 1, Desember
Mandasari, Jayanti, 2015, “Analisis Kinerja Keuangan dengan PendekatanMetode RGEC Pada Bank Bumn Periode 2012-2013”. eJournalIlmu Administrasi Bisnis,2015, 3 (2): 363 -374 ISSN 2355-5408, ejournal.adbisnis.fisip-unmul.ac.id ©Copyright 2015
Trisnawati, Rina, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan MetodeRGEC Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa EfekIndonesia Tahun 2011-2012”. 3 rdEconomic and BusinessResearch Festival, 13 November 2014.
Triandaru, Sigit. (2006). “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”.Salemba Empat. Yogyakart
Sutedi, Andrian. 2011. “Good Corporate Governance”. Sinar Grafika.Jakarta
Surat Edaran Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, tentang MatriksPerhitungan Analisis Komponen Faktor Analisis RGEC untukBank Umum.
Susilo, Leo J. 2007. “Good Corporate Governance Pada Bank”. HikayatDunia. Bandung