Post on 02-Apr-2022
57
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
A. Hasil Penelitian
1. Sejarah Singkat Perusahaan
Usaha dagang Toko A. H. D. Farah adalah usaha dagang yang
didirikan oleh Bapak Abdul Hamid selaku pemilik toko dan pendiri toko
itu sendiri.Usaha ini dirikian oleh Bapak Abdul Hamid sejak tahun 2006.
Sebagai legalisasi usahanya ini mendapat Surat Izin Usaha Perdagangan
(SIUP) dari Pemerintah Kota Banjarmasin dengan Nomor :
510/KB.06061697/Perindag yang bergarak dibidang perdagangan, yang
beralamat di Jalan Pasar Samudera LT.II No.55 Keluraan Kertak Baru Ilir
Banjarmasin, yang sifatnya sebagai pengecer dan grosir suatu produk yang
berupa berbagai macam pakaian.
Tujuan Toko A. H. D. Farah ini berdiri bukan hanya untuk mencari
keuntungan saja tetapi juga membuka lapangan kerja untuk masyarakat.
Toko A. H. D. Farah mulai beroperasi dari jam 08:30 sampai dengan jam
05:00 WITA, Toko A. H. D. Farah memiliki karyawan berjumlah 4 orang
yang setiap harinya melaksanakan tugas mereka sebagai karyawan ditoko
ini.
58
2. Struktur Organisasi
Dalam mencapai tujuannya, suatu perusahaan harus memiliki
suatu organisasi yang baik. Struktur organisasi suatu perusahaan
memegang peranan yang sangat penting karena organisasi merupakan
alatyang efektif untuk mencapai tujuan perusahaan. Dengan adanya
struktur organisasi, maka akan sangat membantu perusahaan untuk
melakukan koordinasi maupun pengorganisasian semua sumber daya
perusahaan yang ada, baik bersifat finansial maupun non finansial.
Organisasi merumuskan usaha membagi yang dikerjakan
dengan menempatkan karyawan kebagian yang sesuai dengan
keahliannya merupakan suatu upaya dalam rangka menumbuhkan rasa
tanggung jawab terhadap pekerjakan yang dibebankan oleh perusahaan
yang bersangkutan maka akan terlihat wewenang atau kekuasaan serta
batas-batas tanggung jawab masing-masing karyawan.
Dalam sebuah perusahaan baik itu perusahaan baik itu
perusahaan yang berskala besar, menegnah, maupun yang kecil
hamper selalu mempunyai struktur organisasi. Struktur organisasi
sangat penting untuk menyatukan kegiatan orang-orang yang bekerja
dalam perusahaan agar dapat saling bekerja sama serta agar dapat
tercapai tujuan yang telah ditetapkan oleh perusahaan. Mengingat
pentingnya organisasi tersebut maka disusunlah suatu struktur
organisasi agar dapat diketahui secara jelas tugas dan wewenang
masing-masing karyawan perusahaan. Suatu perusahaan dikatakan
59
mempunyai mempunyai struktur organisasi yang baik, apabila
organisasi tersebut dapat memberikan suatu gambaran yang jelas
tentang fungsi wewenang dang tanggung jawab yang dimiliki
karyawan. Berikut ini adalah struktur organisasi Toko A. H. D. Farah.
Bagan 2
Struktur Organisasi
Toko A. H. D. Farah
Sumber : Toko A. H. D. Farah / Data Olahan Penulis
Adapun fungsi dan tanggung jawab masing-masing bagian
adalah sebagai berikut :
a. Pimpinan
Pimpinan adalah orang yang bertanggung jawab secara
keseluruhan dalam operasional usaha dagang. Pimpinan bertugas
untuk mengkoordinasi dan mengatur bagian-bagian yang ada di
bawahnya yang mempunyai tugas dan wewenang sebagai berikut :
1) Memimpin usaha tersebut.
2) Bertanggung jawab atas semua kegiatan usaha, baik secara
intern maupun ekstern perusahaan.
PIMPINAN
Bagian Administrasi
Bagian Penjualan
Bagian Gudang
60
3) Melakukan pengawasan langsung terhadap jalannya kegiatan
usaha tersebut.
b. Baian Administrasi
Bagian administrasi yaitu bagian yang menangani semua
transaksi pembayaran suatu penjualan barang dagang.
c. Bagian Penjualan
Bagian penjualan yaitu bagian yang menangani penjualan
barang-barang yang dijual kepada para pembeli ( konsumen ).
Adapun tugas dan tanggung jawabnya bagian penjualan adalah
sebagai berikut :
1) Melaksanakan semua kegiatan yang berhubungan dengan
memasarkan dan menjual barang-barang tersebut.
2) Melaporkan hasil kegiatan penjualan pada setiap periode
kepada pimpinan.
d. Bagian Gudang
Tugas dan tanggung jawab adalah sebagai berikut :
1) Melakukan pencatatan terhadap barang masuk dan barang
keluar.
2) Menyimpan barang tersebut dan melakukan pemeliharaannya.
3) Memeriksadan meneliti kualitas barang-barang digudang.
61
Berkaitan dengan tenaga kerja maka tidak dapat dipungkiri bahwa
keberadaan pekerja memang sangat penting bagi kelancaran operasional. Selain
itu keberadaan pekerja merupakan penggerak suatu organisasi termasuk Toko A.
H. D. Farah, sebagai unit usaha yang bergerak dibidang perdagangan.
Adapun tenaga kerja Toko A. H. D. Farah sampai saat ini terlihat pada
table berikut ini :
Tabel 23
Jumlah Tenaga Kerja Toko A. H. D. Farah
No. BAGIAN PEKERJAAN JUMLAH
1 Pimpinan 1 Orang
2 Bagian Administrasi 1 Orang
3 Bagian Penjualan 2 Orang
4 Bagian Gudang 1 Orang
Sumber : Toko A. H. D. Farah / Data Olahan Penulis
B. Pembahasan Hasil Penelitian
Berdasarkan informasi yang didapat penulis dari perusahaan, ternyata
selama ini perusahaan tidak menerapkan akuntansi pokok sehingga
perusahaan tidak memiliki laporan keuangan yang sesuai dengan standar
akuntansi keuangan entitas tanpa akuntabilitas publik. Melalui laporan
keuangan laporankeuangan kita dapat mengetahui laba atau rugi perusahaan
dengan menghitung biaya-biaya yang dikeluarkan sebagai pengurang bagi
pendapatan perusahaan. Untuk memperoleh laba yang maksimal harus
menekan biaya-biaya yang dikeluarkan.
62
Toko A. H. D. Farah adalah usaha yang bergerak dibidang
perdagangan. Toko A. H. D. Farah belum membuat laporan keuangan hanya
melakukan transaksi-transaki penjualan dan pembelian yang berupa nota-nota
penjualan dan pembelian. Oleh kerena itu penulis dalam tugas akhir ini
memcoba untuk menyusun laporan keuangan pada Toko A. H. D. Farah yang
sesuai dengan SAK ETAP Tahun 2013
Mengenai langkah-langkah diatas penulis akan memaparkan secara
rinci tentang bagaimana penerapan akuntansi pokok untuk menyusun laporan
keuangan pada Toko A. H. D. Farah tersebut.
63
1. Mengumpulkan Data Pencatatan Transaksi
Daftar transaksi yang terjadi di Toko A. H. D. Farah adalah sebagai berukut :
Tabel 24
Daftar Transaksi
Toko A. H. D. Farah
No. Transaksi Dokumen Sumber Dokumen Pendukung
yang Bersangkutan
1 Penjualan tunai Nota Penjualan
-
2 Penjualan kredit
Nota Penjualan -
3 Retur penjualan
Nota penjualan -
4 Pembelian
Nota Pembelian -
5 Pendapatan
bunga
- -
6 Sewa dibayar
dimuka
- -
7 Beban sewa
bangunan
- -
8 Beban bahan
bakar
- -
9 Beban reparasi
kendaraan
- -
10 Penyusutan aset
tetap
- -
Sumber : Data Olahan Penulis
Selama bulan April sampai bulan Juni 2015 transaksi yang terjadi pada Toko
A. H. D. Farah sebanyak 170 transaksi. Adapun catatan transaksi yang berhasil
penulis dapatkan adalah sebagai berikut.
64
Tabel 25
Toko A. H. D. Farah
Transaksi-Transaksi Per April-Juni 2015
No. Tanggal Keterangan Jumlah
1 April 1 Beban listrik Bulan Maret 2015 Rp 300.000
2 2015 2 Pembelian Rp 9.764.000
3 2 Penjualan tunai Baju sifon belang,gamis,kaos Rp 1.900.000
4 6 Penjualan tunai Baju sifon, kemeja jeans Rp 1.375.000
5 8 Penjualan tunai Baju Batik Rp 1.647.000
6 9 Penjualan tunai Baju Kaos & Sifon Rp 1.095.000
7 9 Penjualan tunai Baju Anak-anak Rp 350.000
8 11 Penjualan tunai Baju Kaos & Sifon Rp 326.000
9 12 Penjualan tunai Baju Kaos, Sifon, & baju muslim Rp 1.349.000
10 14 Penjualan tunai baju muslim motif bunga Rp 610.000
11 14 Penjualan tunai baju Gamis Rp 1.595.000
12 14 Retur Penjualan Rp 130.000
13 16 Penjualan tunai baju sifon covle, sifon mutiara Rp 410.000
14 18 Penjualan tunai baju kaos brakat, kemeja, fovary Rp 2.350.000
15 18 Penjualan tunai baju levis Rp 5.085.500
16 18 Penjualan tunai baju gamis, glezir, gros, & musika Rp 4.832.000
17 22 Penjualan tunai baju muslim motif gelap bunga Rp 445.000
18 22 Penjualan tunai baju kolut, kaos gros, & kaos sifon Rp 567.000
19 22 Pembelian Rp 5.550.000
20 22 Penjualan tunai baju gamis Rp 540.000
21 24 Penjualan tunai baju cewe motif bunga Rp 745.000
22 24 Penjualan tunai baju glezir,blus Rp 602.000
23 24 Penjualan tunai baju sifon deivo, blus babat Rp 1.680.000
24 25 Penjualan tunai baju sifon salur Rp 195.000
25 26 Penjualan tunai baju babat, kaos oblong Rp 639.000
26 26 Penjualan tunai baju kaos babat mutiara Rp 674.000
27 27 Penjualan tunai baju gamis,& kaos Rp 954.000
28 27
Penjualan tunai baju gasela, kaos misuka,& kaos libi
kibi Rp 972.000
29 27 Penjualan tunai baju kaos babat motif kotak Rp 785.000
30 28 Penjualan tunai baju kaos campur Rp 780.000
31 28 Penjualan tunai baju gamis polos, & bermotif Rp 1.258.000
32 30 Penjualan tunai baju favor, & baliro Rp 720.000
65
33 30 Beban gaji karyawan Rp 9.000.000
34 30 Pendapatan bunga Rp 11.667
35 30 Beban bahan bakar Rp 150.000
36 30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000
37 Mei 2 Penjualan tunai baju sifon Camuran, gasela, Rp 2.598.000
38 2015 2 Penjualan tunai baju Favory, Salur Polos, ERN, Salur Rp 1.906.000
39 2 Beban listrik Bulan April 2015 Rp 300.000
40 6 Penjualan tunai misuka bunga, salur, Rp 1.070.000
41 6 Penjualan tunai Misuka Campuran Rp 1.454.000
42 6 Penjualan baju kaos,sifan dan kemeja Rp 2.504.000
43 6 Penjualan tunai baju kaos,muslim Rp 1.545.000
44 7 Penjualan tunai baju sifon Rp 742.000
45 7 Penjualan tunai Rok duyung,sliting,gamis Rp 887.000
46 7 Penjualan tunai baju gamis Rp 885.000
47 8 Penjualan tunai baju paris,kemeja Rp 1.646.000
48 8 Pembelian Rp 13.765.000
49 8 Penjualan tunai baju sifon,kulot,rok Rp 3.577.000
50 8 Penjualan tunai baju muslim Rp 597.000
51 8 Penjualan tunai baju sifon Rp 494.000
52 10 Penjualan tunai baju sifon,polkadot Rp 615.000
53 10 Penjualan tunai baju sifon,kulot,rok Rp 1.540.000
54 10 Penjualan tunai baju sifon Rp 270.000
55 11 Penjualan tunai baju sifon polos Rp 1.065.000
56 11 Penjualan tunai baju sifon,polkadot Rp 1.040.000
57 11 Penjualan tunai baju gamis,sifon,blazer Rp 4.165.000
58 11 Penjualan tunai baju kemeja Rp 318.000
59 11 Penjualan tunai baju kaos Rp 249.000
60 11 Penjualan tunai baju gamis Rp 515.000
61 12 Penjualan tunai baju gamis ,baju polkadot Rp 690.000
62 13 Penjualan tunai baju frista Rp 1.320.000
63 13 Penjualan tunai baju kaos,muslim Rp 425.000
64 13 Retur Penjualan Rp 53.000
65 13 Penjualan tunai baju sifon,gamis,favory Rp 2.480.000
66 13 Penjualan tunai baju sifon,gamis polkadot,favory Rp 1.361.000
67 13 Penjualan tunai baju kaos,atasan bunga Rp 1.326.000
68 14 Penjualan tunai gamis campur Rp 989.000
69 14 Retur Penjualan Rp 575.000
70 14 Penjualan tunai baju polkadot Rp 848.000
(Lanjutan)..
66
71 14 Retur Penjualan Rp 70.000
72 14 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 450.000
73 14 Penjualan tunai baju gamis fresh,polos Rp 1.200.000
74 14 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 1.385.000
75 14 Penjualan tunai baju gamis Rp 555.000
76 14 Penjualan tunai baju sifon Rp 532.000
77 15 Penjualan tunai baju favory Rp 2.075.000
78 15 Penjualan tunai baju sifon Rp 390.000
79 15 Penjualan tunai baju gamis Rp 940.000
80 15 Penjualan tunai baju sifon Rp 230.000
81 16 Penjualan tunai baju blukat leher Rp 528.000
82 16 Penjualan tunai baju polos favory Rp 805.000
83 17 Penjualan tunai baju gamis Rp 960.000
84 17 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 449.000
85 17 Penjualan tunai baju gamis fresh,polos Rp 1.336.000
86 17 Penjualan tunai baju blukat leher Rp 290.000
87 18 Penjualan tunai baju favory Rp 225.000
88 18 Penjualan tunai baju gamis Rp 930.000
89 18 penjualan tunai gamis salur fresh,polos,polkadot Rp 3.439.000
90 18 penjualan tunai kaos,kemeja,gamis Rp 747.000
91 18 Penjualan tunai baju favory sifon Rp 337.000
92 18 Penjualan tunai baju gamis,rok,kemeja Rp 641.000
93 20 Penjualan tunai baju blazer,longdress Rp 2.007.000
94 20 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 1.185.000
95 22 Penjualan tunai baju favory Rp 933.000
96 22 Penjualan tunai baju nudian wafer Rp 575.000
97 22 Penjualan tunai baju favory Rp 750.000
98 27 Pembelian Rp 4.055.000
99 27 Penjualan tunai baju Burdin, Misuka, Rp 1.376.500
100 28 Penjualan tunai baju Misuka, celana aladin Rp 747.000
101 29 Penjualan tunai baju sifon, Misuka Rp 898.000
102 30 Penjualan tunai baju Sifon favovy, salur Rp 770.000
103 30 Penjualan tunai baju Misuka, celana aladin Rp 2.694.000
104 30 Penjualan tunai baju favory , pinguin Rp 745.000
105 31 Penjualan tunai baju sifon Rp 2.122.000
106 31 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 546.000
107 31 Penjualan tunai baju polos,gamis Rp 535.000
108 31 Penjualan tunai baju favory,sifon Rp 615.000
(Lanjutan)..
67
109 31 Penjualan tunai baju sifon,gamis bunga Rp 815.000
110 31 Beban gaji karyawan Rp 9.000.000
111 31 Pendapatan bunga Rp 11.667
112 31 Beban bahan bakar Rp 150.000
113 31 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000
114 Juni 1 Penjualan tunai baju favory sifon,polkadot,gamis Rp 3.992.000
115 1 Penjualan tunai baju favory sifon Rp 675.000
116 2 Penjualan tunai baju gamis polos,favory Rp 460.000
117 2 Penjualan tunai baju gamis nadya Rp 892.000
118 2 Beban Listrik Bulan Mei Rp 300.000
119 2 Penjualan tunai baju salur,wafer bunga Rp 558.000
120 3 Penjualan tunai baju galezer Rp 492.000
121 3 Penjualan tunai baju sifon,blukat gasela Rp 1.870.000
122 3 Penjualan tunai baju sifon favory,salu kerah sifon Rp 1.110.000
123 3 Penjualan tunai baju gamis,rok levis,gamis bunga Rp 862.000
124 4 Penjualan tunai baju sifon favory Rp 870.000
125 4 Penjualan tunai baju sifon,blezer Rp 912.000
126 4 Penjualan tunai baju favory,longdress Rp 560.000
127 4 Penjualan tunai baju sifon Rp 537.000
128 4 Penjualan tunai baju sifon campur,les Rp 2.535.000
129 4 Penjualan tunai baju sifon,rok Rp 882.000
130 4 Penjualan tunai baju sobek wafer,oudiz wafer Rp 914.000
131 5 Pembelian Rp 11.980.000
132 5 Penjualan tunai baju salur,les misuka Rp 1.733.000
133 5 Penjualan tunai baju sifon Rp 675.000
134 6 Penjualan tunai baju sifon favory Rp 548.000
135 6 Penjualan tunai baju sifon favory Rp 455.000
136 6 Penjualan tunai baju sifon favory,XL,SL Rp 1.170.000
137 6 Penjualan tunai baju sifon favory,rok campur Rp 810.000
138 7 penjualan tunai baju gamis,favory Rp 1.350.000
139 7 Penjualan tunai baju sifon Rp 430.000
140 7 Penjualan tunai baju gamis,kaos oblong Rp 1.950.000
141 10 Penjualan tunai kemeja,kaos longdress,sifon Rp 2.960.000
142 10 Penjualan tunai kaos oblong,longdress Rp 2.350.000
143 11 Penjualan tunai baju kemeja jens Rp 750.000
144 11 Penjualan tunai baju sifon,longdress Rp 3.550.000
145 12 Penjualan tunai baju gamis bunga brukat Rp 543.000
146 13 Penjualan tunai baju kemeja kerah merah Rp 325.000
(Lanjutan)..
68
147
13 Penjualan tunai baju sifon,longdres yasmine Rp 529.000
148 14 Penjualan tunai baju salur longdress Rp 726.000
149 15 Penjualan tunai baju sifon Rp 1.253.000
150 16 Penjualan tunai baju favory,longdress Rp 1.250.000
151 17 Penjualan tunai baju gamis,kemeja putih Rp 2.340.000
152 18 Penjualan tunai baju sifon kaos oblong Rp 1.240.000
153 19 Penjualan tunai baju les misuka,sifon brukat Rp 349.000
154 20 Penjualan tunai baju minimos Rp 245.000
155 21 Penjuaan tunai baju gamis bunga yasmine Rp 2.449.000
156 21 Penjualan kredit baju gamis bunga Rp 250.000
157 22 Penjualan tunai baju brukat krah Rp 1.350.000
158 23 Penjualan tunai baju blazer,longdress Rp 1.384.000
159 24 Penjualan tunai baju gamis,kaos oblong Rp 1.850.000
160 24 Pembelian Rp 5.450.000
161 25 Penjualan tunai baju minimos Rp 365.000
162 26 Penjualan tunai baju sifon krah Rp 580.000
163 27 Penjualan tunai baju gamis,kaos oblong Rp 465.000
164 28 Penjuaan tunai baju gamis bunga yasmine Rp 4.689.000
165 29 Penjualan tunai baju gamis,longdress bunga Rp 1.348.000
166 30 Penjualan tunai baju minimos Rp 1.384.000
167 30 Beban gaji karyawan Rp 9.000.000
168 30 Pendapatan bunga Rp 11.667
169 30 Beban bahan bakar Rp 150.000
170 30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000
Sumber : Data Olahan Penulis
(Lanjutan)..
69
Pencatatan kas masuk, sebaiknya perusahaan mengunakan dokumen bukti kas
masuk digunakan sebagai dasar pencatatan bertambahnya kas dari transaksi
penjualan,pelunasan piutang.
Tabel 26
Bukti Kas Masuk
TOKO " A. H. D. FARAH "
Jl. Pasar Samudera Lt. II No.55 Kel.
Kertak Baru Ilir
Banjarmasin
BUKTI KAS MASUK
No. BKM:
Diterima dari
Tanggal:
Jumlah dalam angka :
Jumlah dalam huruf :
Tanggal
No.
Rekening Keterangan Jumlah
Bagian Administrasi
Sumber : Data Olahan Penulis
70
Pencatatan beban-beban dan pencatatan utang usaha, sebaiknya perusahaan
menggunakan dokumen ini sebagai dasar pencatatan berkurangannya kas dari
transaksi beban-beban dan utang.
Tabel 27
Bukti Kas Keluar
TOKO " A. H. D. FARAH "
Jl. Pasar Samudera Lt. II No.55 Kel.
Kertak Baru Ilir
No. BKM:
No. Cek
:
Banjarmasin
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan
:
Kepada
:
Jumlah Utang Rp. :
Untuk Keperluan :
Tanda
Tangan Keterangan No.Rek Jumlah
Direktur Keuangan
Kepala Departemen
keuangan
Kepala Bagian Utang
Kasa
Sumber : Data Olahan Penulis
71
Pencatatan aset tetap, sebaiknya perusahaan menggunakan dokumen ini
sebagai dasar pencatatan aset tetap, baik harga perolehan maupun penyusutan aset
tetap.
Tabel 28
Kartu Aset Tetap
KARTU ASET TETAP
Nama Barang Nomor Rekening : 1123
Pabrik
Departemen
Gedung
Lantai
Tanggal
Tgl No.Bukti Kuantitas Keterangan Jumlah Rupiah
Metode
Depresiasi
Umur
ekonomis
Tahun
habis
disusut
Taksiran
nilai residu
Depresiasi
pertahun
catatan historis
Depresiasi Akumulasi Historis Repar dan
pemeliharaan
revaluasi
Tgl
No
bukti
Jumlah
Rupiah
Tgl No.
Bukti
Jumlah
rupiah
Jumlah
komulatif
Tgl No
bukti
Jumlah
rupiah
Tgl No
bukti
Jumlah
rupiah
Sumber : Data Olahan Penulis
Jenis Aktiva UnitTahun
PerolehanU.Eko Harga Perolehan
Tarif
Peny. Aset
Tetap (%)
Akum. Peny. s/d 31
Maret 2015
Penyusutan bulan
April - Juni 2015
Akum. Peny. s/d 31
Juni 2014Nilai Buku
Kendaraan:
Mobil Avansa 1 2010 8 165.000.000Rp 12,5% 108.281.250Rp 5.156.250Rp 113.437.500Rp Rp 51.562.500
Kendaraan Honda Beat 1 2009 4 14.500.000Rp 25,0% 14.500.000Rp -Rp 14.500.000Rp Rp -
Kendaraan Honda Vario 1 2012 4 15.000.000Rp 25,0% 8.437.500Rp 937.500Rp 9.375.000Rp Rp 5.625.000
Total 194.500.000Rp 131.218.750Rp 6.093.750Rp 137.312.500Rp Rp 57.187.500
Berdasarkan Undang-undang perpajakan : golongan 1 Aset tetap selain bangunan yang mempunyai umur ekonomis
sampai 4 tahun seperti peralatan,kendaraan,truk ringan. Golongan 2 Aset tetap selain bangunan yang mempunyai umur
ekonomis diatas 4 sampai 8 tahun seperti mebel,truk berat,mobil tangki. Golongan 3 Aset tetap selain bangunan yang
mempunyai umur ekonomis diatas 8 sampai 12 tahun seperti mesin-mesin produkksi, mesin-mesin yang menghasilkan
peralatan. Golongan 4 aset tetap yang berupa berupa tanah dan bangunan.
Tabel 29
Toko A. H. D. Farah
Rekapitulasi Penyusutan Daftar Aset Tetap Juni 2015
72
Peralatan:
Kipas angin biasa 3 2008 3 750.000Rp 33,3% 750.000Rp -Rp 750.000Rp -
Kipas angin blower 3 2013 5 900.000Rp 20,0% 600.000Rp 75.000Rp 675.000Rp Rp 225.000
CCTV 1 2010 3 4.250.000Rp 33,3% 4.250.000Rp -Rp 4.250.000Rp -
Total 5.900.000Rp 5.600.000Rp 75.000Rp 5.675.000Rp Rp 225.000
Inventaris Kantor:
Meja & Kursi 1 2013 2 350.000Rp 50,0% 218.750Rp 43.750Rp 262.500Rp Rp 87.500
Komputer 1 2013 4 2.500.000Rp 25,0% 687.500Rp 1.718.750Rp 2.406.250Rp Rp 93.750
Kalkulator 1 2014 2 125.000Rp 50,0% 72.917Rp 15.625Rp 88.542Rp Rp 36.458
Lemari etalase 1 2011 5 300.000Rp 20,0% 255.000Rp 15.000Rp 270.000Rp Rp 30.000
Total 3.275.000Rp 1.234.167Rp 1.793.125Rp 3.027.292Rp Rp 247.708
(Lanjutan)
Sumber : Data Olahan Penulis
Keterangan : Tarif penyusutan aset tetap diperoleh dari 100% di bagi dengan umur ekonomis. Aset tetap yang berupa
kipas angina biasa dan CCTV telah habis masa ekonomisnya tetapi masih bisa digunakan dan kondisinya masih baik
73
74
2. Membuat Kode Dan Nama Rekening Akuntansi
Kode dan nama rekening adalah suata kerangka yang
menggunakan angka atau huruf atau kombinasi dari angka dan huruf untuk
memberi tanda terhadap klasifikasi yang sebelumnya di buat, seperti
berikut ini :
Tabel 30
Rancangan Kode Akun dan Nama Rekening
Toko A. H. D. Farah
Kode Rekening Kode Rekening
1000 ASET
1100 ASET LANCAR
1101 Kas
1102 Bank
1103 Piutang dagang
1104 Persediaan Barang Dagang
1105 Sewa dibayar dimuka
1200 ASET TETAP
1201 Kendaraan
1202 Akum. Penyusutan Kendaraan
1203 Peralatan
1204 Akum. Penyusutan peralatan
1205 Inventaris kantor
1206 Akm. Penyusutan Inventaris Kantor
2000 KEWAJIBAN
2101 Hutang Listrik
3000 EKUITAS
3101 Modal
3102 Ikhtisar laba rugi
3103 Prive
3104 Saldo Laba Berjalan
4000 PENJUALAN
4101 Penjualan
4102 Retur Penjualan
4103 Pengurangan Penjualan
4104 Potongan Penjualan
75
5000 PEMBELIAN
5101 Pembelian
5102 Retur Pembelian
5103 Pengurangan Pembelian
5104 Potongan Pembelian
6000 PENDAPATAN LAIN-LAIN
6101 Pendapatan bunga
7000 BEBAN
7101 Beban gaji karyawan
7102 Beban listrik
7103 Beban sewa bangunan
7104 Beban bahan bakar
7105 Beban penyusutan inventaris kantor
7106 Beban penyusutan kendaraan
7107 Beban penyusutan peralatan
7108 Beban reparasi kendaraan
Sumber : Data Olahan Penulis
3. Membuat Neraca Saldo Awal
Neraca saldo menunjukan keadaan keuangan suatu unit usaha pada
tanggal tertentu. Keadaan keuangan ini ditunjukan dengan jumlah harga
yang dimiliki yang disebut aset dan jumlah kewajiban perusahaan.
Tabel 31
Neraca Saldo Awal
Toko A. H. D. Farah
Per 31 Maret 2015
No.Rek Nama Rekening Debet Kredit
1101 Kas Rp 2.000.000
1102 Bank Rp 700.000.000
1103 Piutang Dagang Rp 1.390.000
1104 Persediaan Barang Dagang Rp 98.000.000
1105 Sewa Dibayar Dimuka Rp 67.500.000
1201 Kendaraan Rp 194.500.000
1202 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 131.218.750
1203 Peralatan Rp 5.900.000
1204 Akum. Penyusutan Peralatan Rp 5.600.000
(Lanjutan)
76
1205 Inventaris Kantor Rp 3.275.000
1206 Akum. Penyusutan Inventaris Kantor Rp 1.234.167
2101 Hutang Listrik
3101 Modal Rp 881.600.083
3102 Ikhtisar Laba Rugi
3103 Prive
3104 Saldo Laba Berjalan Rp 80.000.000
4101 Penjualan Rp 105.225.000
4102 Retur Penjualan
4103 PenguranganPenjualan
4104 Potongan Penjualan
5101 Pembelian Rp 80.898.000
5102 Retur Pembelian
5103 Pengurangan pembelian
5104 Potongan Pembelian
6101 Pendapatan Bunga Rp 35.000
7101 Beban Gaji Karyawan Rp 27.000.000
7102 Beban Listrik Rp 900.000
7103 Beban Sewa Bangunan Rp 22.500.000
7104 Beban Bahan Bakar Rp 450.000
7108 Beban Reparasi Kendaraan Rp 600.000
Total Rp1.204.913.000 Rp 1.204.913.000
Sumber : Data Olahan Penulis
4. Pencatatan Transaksi Kedalam Jurnal
Penulis menggunakan jurnal khusus untuk mencatat transaksi yang
terjadi. Dari 170 Transaksi dari bulan April-Juni 2015, 144 penerimaan
kas dari transaksi penjualan tunai, 1 penjualan kredit dari transaksi
penjualan kredit, 18 pengeluaran kas dari transaksi pembelian tunai, 4
Transaksi dari retur penjualan, 3 transaksi dari pendapatan bunga.
(Lanjutan)..
77
Tabel 32
Buku Jurnal Khusus
Toko A. H. D. Farah
BUKU JURNAL KHUSUS PENERIMAAN KAS
Tanggal Keterangan Tanda
Cek Kas (D)
Potongan
Penjualan
(D)
Piutang
Dagang
(K)
Penjualan (K)
Kredit
Serba
Serbi
April 2 Penjualan Rp 1.900.000 Rp 1.900.000
2015 6 Penjualan Rp 1.375.000 Rp 1.375.000
8 Penjualan Rp 1.647.000 Rp 1.647.000
9 Penjualan Rp 1.095.000 Rp 1.095.000
9 Penjualan Rp 350.000 Rp 350.000
11 Penjualan Rp 326.000 Rp 326.000
12 Penjualan Rp 1.349.000 Rp 1.349.000
14 Penjualan Rp 610.000 Rp 610.000
14 Penjualan Rp 1.595.000 Rp 1.595.000
16 Penjualan Rp 410.000 Rp 410.000
18 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 2.350.000
18 Penjualan Rp 5.085.500 Rp 5.085.500
18 Penjualan Rp 4.832.000 Rp 4.832.000
22 Penjualan Rp 445.000 Rp 445.000
22 Penjualan Rp 567.000 Rp 567.000
22 Penjualan Rp 540.000 Rp 540.000
24 Penjualan Rp 745.000 Rp 745.000
24 Penjualan Rp 602.000 Rp 602.000
24 Penjualan Rp 1.680.000 Rp 1.680.000
25 Penjualan Rp 195.000 Rp 195.000
26 Penjualan Rp 639.000 Rp 639.000
26 Penjualan Rp 674.000 Rp 674.000
27 Penjualan Rp 954.000 Rp 954.000
27 Penjualan Rp 972.000 Rp 972.000
27 Penjualan Rp 785.000 Rp 785.000
28 Penjualan Rp 780.000 Rp 780.000
28 Penjualan Rp 1.258.000 Rp 1.258.000
30 Penjualan Rp 720.000 Rp 720.000
Mie 2 Penjualan Rp 2.598.000 Rp 2.598.000
2015 2 Penjualan Rp 1.906.000 Rp 1.906.000
6 Penjualan Rp 1.070.000 Rp 1.070.000
6 Penjualan Rp 1.454.000 Rp 1.454.000
6 Penjualan Rp 2.504.000 Rp 2.504.000
78
6 Penjualan Rp 1.545.000 Rp 1.545.000
7 Penjualan Rp 742.000 Rp 742.000
7 Penjualan Rp 887.000 Rp 887.000
7 Penjualan Rp 885.000 Rp 885.000
8 Penjualan Rp 1.646.000 Rp 1.646.000
8 Penjualan Rp 3.577.000 Rp 3.577.000
8 Penjualan Rp 597.000 Rp 597.000
8 Penjualan Rp 494.000 Rp 494.000
10 Penjualan Rp 615.000 Rp 615.000
10 Penjualan Rp 1.540.000 Rp 1.540.000
11 Penjualan Rp 270.000 Rp 270.000
11 Penjualan Rp 1.065.000 Rp 1.065.000
11 Penjualan Rp 1.040.000 Rp 1.040.000
11 Penjualan Rp 4.165.000 Rp 4.165.000
11 Penjualan Rp 318.000 Rp 318.000
11 Penjualan Rp 249.000 Rp 249.000
11 Penjualan Rp 515.000 Rp 515.000
12 Penjualan Rp 690.000 Rp 690.000
13 Penjualan Rp 1.320.000 Rp 1.320.000
13 Penjualan Rp 425.000 Rp 425.000
13 Penjualan Rp 2.480.000 Rp 2.480.000
13 Penjualan Rp 1.361.000 Rp 1.361.000
13 Penjualan Rp 1.326.000 Rp 1.326.000
14 Penjualan Rp 989.000 Rp 989.000
14 Penjualan Rp 848.000 Rp 848.000
14 Penjualan Rp 450.000 Rp 450.000
14 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 1.200.000
14 Penjualan Rp 1.385.000 Rp 1.385.000
14 Penjualan Rp 555.000 Rp 555.000
14 Penjualan Rp 532.000 Rp 532.000
15 Penjualan Rp 2.075.000 Rp 2.075.000
15 Penjualan Rp 390.000 Rp 390.000
15 Penjualan Rp 940.000 Rp 940.000
15 Penjualan Rp 230.000 Rp 230.000
16 Penjualan Rp 528.000 Rp 528.000
16 Penjualan Rp 805.000 Rp 805.000
17 Penjualan Rp 960.000 Rp 960.000
17 Penjualan Rp 449.000 Rp 449.000
17 Penjualan Rp 1.336.000 Rp 1.336.000
17 Penjualan Rp 290.000 Rp 290.000
18 Penjualan Rp 225.000 Rp 225.000
(Lanjutan)..
79
18 Penjualan Rp 930.000 Rp 930.000
18 Penjualan Rp 3.439.000 Rp 3.439.000
18 Penjualan Rp 747.000 Rp 747.000
18 Penjualan Rp 337.000 Rp 337.000
18 Penjualan Rp 641.000 Rp 641.000
20 Penjualan Rp 2.007.000 Rp 2.007.000
20 Penjualan Rp 1.185.000 Rp 1.185.000
22 Penjualan Rp 933.000 Rp 933.000
22 Penjualan Rp 545.000 Rp 545.000
22 Penjualan Rp 750.000 Rp 750.000
27 Penjualan Rp 1.376.500 Rp 1.376.500
28 Penjualan Rp 747.000 Rp 747.000
29 Penjualan Rp 898.000 Rp 898.000
30 Penjualan Rp 770.000 Rp 770.000
30 Penjualan Rp 2.694.000 Rp 2.694.000
30 Penjualan Rp 745.000 Rp 745.000
31 Penjualan Rp 2.122.000 Rp 2.122.000
31 Penjualan Rp 546.000 Rp 546.000
31 Penjualan Rp 535.000 Rp 535.000
31 Penjualan Rp 615.000 Rp 615.000
31 Penjualan Rp 815.000 Rp 815.000
Juni 1 Penjualan Rp 3.992.000 Rp 3.992.000
1 Penjualan Rp 675.000 Rp 675.000
2 Penjualan Rp 460.000 Rp 460.000
2 Penjualan Rp 892.000 Rp 892.000
2 Penjualan Rp 558.000 Rp 558.000
3 Penjualan Rp 492.000 Rp 492.000
3 Penjualan Rp 1.870.000 Rp 1.870.000
3 Penjualan Rp 1.110.000 Rp 1.110.000
3 Penjualan Rp 862.000 Rp 862.000
4 Penjualan Rp 870.000 Rp 870.000
4 Penjualan Rp 912.000 Rp 912.000
4 Penjualan Rp 560.000 Rp 560.000
4 Penjualan Rp 537.000 Rp 537.000
4 Penjualan Rp 2.535.000 Rp 2.535.000
4 Penjualan Rp 882.000 Rp 882.000
4 Penjualan Rp 914.000 Rp 914.000
5 Penjualan Rp 1.733.000 Rp 1.733.000
5 Penjualan Rp 675.000 Rp 675.000
6 Penjualan Rp 548.000 Rp 548.000
6 Penjualan Rp 455.000 Rp 455.000
(Lanjutan)..
80
6 Penjualan Rp 1.170.000 Rp 1.170.000
6 Penjualan Rp 810.000 Rp 810.000
7 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 1.350.000
7 Penjualan Rp 430.000 Rp 430.000
7 Penjualan Rp 1.950.000 Rp 1.950.000
10 Penjualan Rp 2.960.000 Rp 2.960.000
10 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 2.350.000
11 Penjualan Rp 750.000 Rp 750.000
11 Penjualan Rp 3.550.000 Rp 3.550.000
12 Penjualan Rp 543.000 Rp 543.000
13 Penjualan Rp 325.000 Rp 325.000
13 Penjualan Rp 529.000 Rp 529.000
14 Penjualan Rp 726.000 Rp 726.000
15 Penjualan Rp 1.253.000 Rp 1.253.000
16 Penjualan Rp 1.250.000 Rp 1.250.000
17 Penjualan Rp 2.340.000 Rp 2.340.000
18 Penjualan Rp 1.240.000 Rp 1.240.000
19 Penjualan Rp 349.000 Rp 349.000
20 Penjualan Rp 245.000 Rp 245.000
21 Penjualan Rp 2.449.000 Rp 2.449.000
22 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 1.350.000
23 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 1.384.000
24 Penjualan Rp 1.850.000 Rp 1.850.000
25 Penjualan Rp 365.000 Rp 365.000
26 Penjualan Rp 580.000 Rp 580.000
27 Penjualan Rp 465.000 Rp 465.000
28 Penjualan Rp 4.689.000 Rp 4.689.000
29 Penjualan Rp 1.348.000 Rp 1.348.000
30 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 1.384.000
Sumber: Data Olahan Penulis
(Lanjutan)..
81
Sumber: Data Olahan Penulis
BUKU JURNAL KHUSUS PENJUALAN KREDIT
Tanggal Nomor
Faktur
Ketentuan
Kredit Keterangan
Tanda
Cek
Piutang
Dagang (D)
Penjualan
(K)
Juni 21 2/10,n/30 Penjualan kredit Rp 250.000
2016
Sumber: Data Olahan Penulis
April2
Beban listrik bulan
Maret Rp 300.000
2 Pembelian 9.764.000Rp 9.764.000Rp
22 Pembelian 5.550.000Rp 5.550.000Rp
30 Beban Gaji Karyawan 9.000.000Rp 9.000.000Rp
30 Beban bahan bakar 150.000Rp 150.000Rp
30 Beban reparasi kendaraan 200.000Rp 200.000Rp
Mei 2 Beban listrik bulan April 300.000Rp 300.000Rp
8 Pembelian 13.765.000Rp 13.765.000Rp
27 Pembelian 4.055.000Rp 4.055.000Rp
31 Beban Gaji Karyawan 9.000.000Rp 9.000.000Rp
31 Beban bahan bakar 150.000Rp 150.000Rp
31 Beban reparasi kendaraan 200.000Rp 200.000Rp
Juni 2 Beban listrik bulan Mei 300.000Rp 300.000Rp
5 Pembelian 11.980.000Rp 11.980.000Rp
24 Pembelian 5.450.000Rp 5.450.000Rp
30 Beban Gaji Karyawan 9.000.000Rp 9.000.000Rp
30 Beban bahan bakar 150.000Rp 150.000Rp
30 Beban reparasi kendaraan 200.000Rp 200.000Rp
BUKU JURNAL KHUSUS PENGELUARAN KAS
Tanggal KeteranganTanda
Cek
Utang
Dagang
(D)
Pembelian (D) Serba-Serbi (D) Kas (K)
Potongan
Pembelian
(K)
Serba-
Serbi (K)
82
Tabel 33
Jurnal Umum
Toko A. H. D. Farah
Sumber: Data Olahan Penulis
5. Memposting Ke Buku Besar
Penulis mengunakan Rekening berkolom saldo dalam membuat
buku besar yang gunanya untuk menampung informasi yang akan
disajikan kedalam laporan keuangan.berikut ini buku besar yang disajikan:
Tabel 34
Buku Besar Utama
Toko A. H. D. Farah
Per 30 Juni 2015
Nama rekening: Kas Kode rekening : 1101
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
April 1 saldo awal Rp 2.000.000
1 2015
1
Beban Listrik
Bulan Maret Rp 300.000 Rp 1.700.000
Tanggal Rek Uraian Debet Kredit
14/04/2015 4200 Retur Penjualan 130.000Rp
1101 Kas 130.000Rp
30/04/2015 1102 Bank 11.166Rp
6101 Pendapatan bunga 11.667Rp
13/05/2015 4200 Retur Penjualan 53.000Rp
1101 Kas 53.000Rp
14/05/2015 4200 Retur penjualan 575.000Rp
1101 Kas 575.000Rp
14/05/2015 4200 Retur penjualan 70.000Rp
1101 Kas 70.000Rp
31/05/2015 1101 Bank 1.166Rp
6101 Pendapatan bunga 11.667Rp
30/06/2015 1102 Bank 1.166Rp
6101 Pendapatan bunga 11.667Rp
83
2 2 Penjualan Rp 1.900.000 Rp 3.600.000
3 6 Penjualan Rp 1.375.000 Rp 4.975.000
4 8 Penjualan Rp 1.647.000 Rp 6.622.000
5 9 Penjualan Rp 1.095.000 Rp 7.717.000
6 9 Penjualan Rp 350.000 Rp 8.067.000
7 11 Penjualan Rp 326.000 Rp 8.393.000
8 12 Penjualan Rp 1.349.000 Rp 9.742.000
9 14 Penjualan Rp 610.000 Rp 10.352.000
10 14 Penjualan Rp 1.595.000 Rp 11.947.000
11
14
Retur
Penjualan Rp 130.000 Rp 11.817.000
12 16 Penjualan Rp 410.000 Rp 12.227.000
13 18 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 14.577.000
14 18 Penjualan Rp 5.085.500 Rp 19.662.500
15 18 Penjualan Rp 4.832.000 Rp 24.494.500
16 22 Penjualan Rp 445.000 Rp 24.939.500
17 22 Penjualan Rp 567.000 Rp 25.506.500
18 22 Penjualan Rp 540.000 Rp 26.046.500
19 24 Penjualan Rp 745.000 Rp 26.791.500
20 24 Penjualan Rp 602.000 Rp 27.393.500
21 24 Penjualan Rp 1.680.000 Rp 29.073.500
22 25 Penjualan Rp 195.000 Rp 29.268.500
23 26 Penjualan Rp 639.000 Rp 29.907.500
24 26 Penjualan Rp 674.000 Rp 30.581.500
25 27 Penjualan Rp 954.000 Rp 31.535.500
26 27 Penjualan Rp 972.000 Rp 32.507.500
27 28 Penjualan Rp 785.000 Rp 33.292.500
28 28 Penjualan Rp 780.000 Rp 34.072.500
29 30 Penjualan Rp 1.258.000 Rp 35.330.500
30 30 Penjualan Rp 720.000 Rp 36.050.500
31
30
Beban gaji
karyawan R9.000.000 Rp 27.050.500
32
30
Beban bahan
bakar Rp 150.000 Rp 26.900.500
33
30
Beban reparasi
kendaraan Rp 200.000 Rp 26.700.500
34 Mei 2 Penjualan Rp 2.598.000 Rp 29.298.500
35 2015 2 Penjualan Rp 1.906.000 Rp 31.204.500
36
2
Beban Listrik
BulanApril Rp 300.000 Rp 30.904.500
37 6 Penjualan Rp 1.070.000 Rp 31.974.500
38 6 Penjualan Rp 1.454.000 Rp 33.428.500
39 6 Penjualan Rp 2.504.000 Rp 35.932.500
(Lanjutan)..
84
40 6 Penjualan Rp 1.545.000 Rp 37.477.500
41 7 Penjualan Rp 742.000 Rp 38.219.500
42 7 Penjualan Rp 887.000 Rp 39.106.500
43 7 Penjualan Rp 885.000 Rp 39.991.500
44 8 Penjualan Rp 1.646.000 Rp 41.637.500
45 8 Penjualan Rp 3.577.000 Rp 45.214.500
46 8 Penjualan Rp 597.000 Rp 45.811.500
47 8 Penjualan Rp 494.000 Rp 46.305.500
48 10 Penjualan Rp 615.000 Rp 46.920.500
49 10 Penjualan Rp 1.540.000 Rp 48.460.500
50 10 Penjualan Rp 270.000 Rp 48.730.500
51 11 Penjualan Rp 1.065.000 Rp 49.795.500
52 11 Penjualan Rp 1.040.000 Rp 50.835.500
53 11 Penjualan Rp 4.165.000 Rp 55.000.500
54 11 Penjualan Rp 318.000 Rp 55.318.500
55 11 Penjualan Rp 249.000 Rp 55.567.500
56 11 Penjualan Rp 515.000 Rp 56.082.500
57 12 Penjualan Rp 690.000 Rp 56.772.500
58 13 Penjualan Rp 1.320.000 Rp 58.092.500
59 13 Penjualan Rp 425.000 Rp 58.517.500
60
13
Retur
Penjualan Rp 53.000 Rp 58.464.500
61 13 Penjualan Rp 2.480.000 Rp 60.944.500
62 13 Penjualan Rp 1.361.000 Rp 62.305.500
63 13 Penjualan Rp 1.326.000 Rp 63.631.500
64 14 Penjualan Rp 989.000 Rp 64.620.500
65
14
Retur
Penjualan Rp 575.000 Rp 64.045.500
66 14 Penjualan Rp 848.000 Rp 64.893.500
67
14
Retur
Penjualan Rp 70.000 Rp 64.823.500
68 14 Penjualan Rp 450.000 Rp 65.273.500
69 14 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 66.473.500
70 14 Penjualan Rp 1.385.000 Rp 67.858.500
71 14 Penjualan Rp 555.000 Rp 68.413.500
72 14 Penjualan Rp 532.000 Rp 68.945.500
73 15 Penjualan Rp 2.075.000 Rp 71.020.500
74 15 Penjualan Rp 390.000 Rp 71.410.500
75 15 Penjualan Rp 940.000 Rp 72.350.500
76 15 Penjualan Rp 230.000 Rp 72.580.500
77 16 Penjualan Rp 528.000 Rp 73.108.500
78 16 Penjualan Rp 805.000 Rp 73.913.500
(Lanjutan)..
85
79 17 Penjualan Rp 960.000 Rp 74.873.500
80 17 Penjualan Rp 449.000 Rp 75.322.500
81 17 Penjualan Rp 1.336.000 Rp 76.658.500
82 17 Penjualan Rp 290.000 Rp 76.948.500
83 18 Penjualan Rp 225.000 Rp 77.173.500
84 18 Penjualan Rp 930.000 Rp 78.103.500
85 18 Penjualan Rp 3.439.000 Rp 81.542.500
86 18 Penjualan Rp 747.000 Rp 82.289.500
87 18 Penjualan Rp 337.000 Rp 82.626.500
88 18 Penjualan Rp 641.000 Rp 83.267.500
89 20 Penjualan Rp 2.007.000 Rp 85.274.500
90 20 Penjualan Rp 1.185.000 Rp 86.459.500
91 22 Penjualan Rp 933.000 Rp 87.392.500
92 22 Penjualan Rp 575.000 Rp 87.967.500
93 22 Penjualan Rp 750.000 Rp 88.717.500
94 27 Penjualan Rp 1.376.500 Rp 90.094.000
95 28 Penjualan Rp 747.000 Rp 90.841.000
96 29 Penjualan Rp 898.000 Rp 91.739.000
97 30 Penjualan Rp 770.000 Rp 92.509.000
98 30 Penjualan Rp 2.694.000 Rp 95.203.000
99 30 Penjualan Rp 745.000 Rp 95.948.000
100 31 Penjualan Rp 2.122.000 Rp 98.070.000
101 31 Penjualan Rp 546.000 Rp 98.616.000
102 31 Penjualan Rp 535.000 Rp 99.151.000
103 31 Penjualan Rp 615.000 Rp 99.766.000
104 31 Penjualan Rp 815.000 Rp 100.581.000
105
31
Beban gaji
karyawan R9.000.000 Rp 91.581.000
106
31
Beban bahan
bakar Rp 150.000 Rp 91.431.000
107
31
Beban reparasi
kendaraan Rp 200.000 Rp 91.231.000
108 Juni 1 Penjualan Rp 3.992.000 Rp 95.223.000
109 2015 1 Penjualan Rp 675.000 Rp 95.898.000
110 2 Penjualan Rp 460.000 Rp 96.358.000
111 2 Penjualan Rp 892.000 Rp 97.250.000
112
2
Beban Listrik
Bulan Mei Rp 300.000 Rp 96.950.000
113 2 Penjualan Rp 558.000 Rp 97.508.000
114 3 Penjualan Rp 492.000 Rp 98.000.000
115 3 Penjualan Rp 1.870.000 Rp 99.870.000
116 3 Penjualan Rp 1.110.000 Rp 100.980.000
(Lanjutan)..
86
117 3 Penjualan Rp 862.000 Rp 101.842.000
118 4 Penjualan Rp 870.000 Rp 102.712.000
119 4 Penjualan Rp 912.000 Rp 103.624.000
120 4 Penjualan Rp 560.000 Rp 104.184.000
121 4 Penjualan Rp 537.000 Rp 104.721.000
122 4 Penjualan Rp 2.535.000 Rp 107.256.000
123 4 Penjualan Rp 882.000 Rp 108.138.000
124 4 Penjualan Rp 914.000 Rp 109.052.000
125 5 Penjualan Rp 1.733.000 Rp 110.785.000
126 5 Penjualan Rp 675.000 Rp 111.460.000
127 6 Penjualan Rp 548.000 Rp 112.008.000
128 6 Penjualan Rp 455.000 Rp 112.463.000
129 6 Penjualan Rp 1.170.000 Rp 113.633.000
130 6 Penjualan Rp 810.000 Rp 114.443.000
131 7 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 115.793.000
132 7 Penjualan Rp 430.000 Rp 116.223.000
133 7 Penjualan Rp 1.950.000 Rp 118.173.000
134 10 Penjualan Rp 2.960.000 Rp 121.133.000
135 10 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 123.483.000
136 11 Penjualan Rp 750.000 Rp 124.233.000
137 11 Penjualan Rp 3.550.000 Rp 127.783.000
138 12 Penjualan Rp 543.000 Rp 128.326.000
139 13 Penjualan Rp 325.000 Rp 128.651.000
140 13 Penjualan Rp 529.000 Rp 129.180.000
141 14 Penjualan Rp 726.000 Rp 129.906.000
142 15 Penjualan Rp 1.253.000 Rp 131.159.000
143 16 Penjualan Rp 1.250.000 Rp 132.409.000
144 17 Penjualan Rp 2.340.000 Rp 134.749.000
145 18 Penjualan Rp 1.240.000 Rp 135.989.000
146 19 Penjualan Rp 349.000 Rp 136.338.000
147 20 Penjualan Rp 245.000 Rp 136.583.000
148 21 Penjualan Rp 2.449.000 Rp 139.032.000
149 21 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 140.382.000
150 22 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 141.766.000
151 23 Penjualan Rp 1.850.000 Rp 143.616.000
152 25 Penjualan Rp 365.000 Rp 143.981.000
153 26 Penjualan Rp 580.000 Rp 144.561.000
154 27 Penjualan Rp 465.000 Rp 145.026.000
155 28 Penjualan Rp 4.689.000 Rp 149.715.000
156 29 Penjualan Rp 1.348.000 Rp 151.063.000
157 30 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 152.447.000
(Lanjutan)..
87
1 Saldo awal 98.000.000Rp
ILR 98.000.000Rp -Rp
Penyesuaian 100.000.000Rp 100.000.000Rp
Debet KreditTanggal Fol. D/K Saldo
01/04/2015
No Keterangan
Kode rekening 1104Nama rekening: Persediaan barang dagang
30/06/2015
30/06/2015
158
30
Beban gaji
karyawan R9.000.000 Rp 143.447.000
159
30
Beban bahan
bakar Rp 150.000 Rp 143.297.000
160
30
Beban reparasi
kendaraan Rp 200.000 Rp 143.097.000
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Nama rekening: Bank
Saldo awal 700.000.000Rp
1 Pembelian 9.764.000Rp 690.236.000Rp
2 Pembelian 5.550.000Rp 684.686.000Rp
3 Pendapatan bunga 11.667Rp 684.697.667Rp
4 Pembelian 13.765.000Rp 670.932.667Rp
5 Pembelian 4.055.000Rp 666.877.667Rp
6 Pendapatan bunga 11.667Rp 666.889.334Rp
7 Pembelian 11.980.000Rp 654.909.334Rp
8 Pembelian 5.450.000Rp 649.459.334Rp
9 Pendapatan bunga 11.667Rp 649.471.001Rp
22/04/2015
30/04/2015
08/05/2015
27/05/2015
31/05/2015
05/06/2015
24/06/2015
30/06/2015
Debet Kredit
01/04/2015
Tanggal Fol. D/K Saldo
02/04/2015
Kode rekening 1102
No Keterangan
Saldo awal 1.390.000Rp
1 Penjualan kredit 250.000Rp 1.640.000Rp
Saldo
Nama rekening: Piutang Dagang
01/04/2015
21/06/2015
Tanggal Fol.
Kode rekening 1103
No Keterangan Debet Kredit D/K
(Lanjutan)..
88
Nama rekening: Kendaraan
1 Saldo awal 194.500.000Rp
Kode rekening 1201
01/04/2015
Tanggal Fol. D/K SaldoNo Keterangan Debet Kredit
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
1 Saldo awal 67.500.000Rp
Penyesuaian 22.500.000Rp 45.000.000Rp
01/04/2015
Kode rekening 1105Nama rekening: Sewa Dibayar Dimuka
Saldo
30/06/2015
No Keterangan Debet KreditTanggal Fol. D/K
1 Saldo awal 131.218.750Rp
Penyesuian 6.093.750Rp 137.312.500Rp
Tanggal Fol. D/K Saldo
01/04/2015
Kode rekening 1202
No Keterangan Debet Kredit
30/06/2015
Nama rekening: Akm Peny. Kendaraan
1 Saldo awal 5.900.000Rp 01/04/2015
Kode rekening 1203Nama rekening: Peralatan
No Keterangan Debet KreditTanggal Fol. D/K Saldo
Nama rekening: Akm. Peny.Peralatan
Saldo awal 5.600.000Rp
Penyesuaian 75.000Rp 5.675.000Rp
01/04/2015
Kode rekening 1204
Tanggal Fol. D/K SaldoKeterangan Debet Kredit
30/06/2015
89
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Sumber : Data Olahan Penulis
Kode rekening 4001 Nama rekening: Penjualan
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit
D/K Saldo
April 1 Saldo awal Rp 105.225.000
1 2015 2 Penjualan Rp 1.900.000 Rp 107.125.000
2 6 Penjualan Rp 1.375.000 Rp 108.500.000
3 8 Penjualan Rp 1.647.000 Rp 110.147.000
4 9 Penjualan Rp 1.095.000 Rp 111.242.000
5 9 Penjualan Rp 350.000 Rp 111.592.000
6 11 Penjualan Rp 326.000 Rp 111.918.000
Nama rekening: Inventaris Kantor
1 Saldo awal 3.275.000Rp 01/04/2015
Tanggal Fol. D/K Saldo
Kode rekening 1205
No Keterangan Debet Kredit
Nama rekening: Akm. Peny. Inventaris Kantor
1 Saldo awal 1.234.167Rp
Penyesuaian 1.793.125Rp 3.027.292Rp
01/04/2015
30/06/2015
Kode rekening 1206
D/K SaldoNo Debet KreditTanggal Fol.Keterangan
Kode rekening 3101
1 Saldo awal 881.600.083Rp 01/04/2015
Tanggal Fol. D/K Saldo
Nama rekening: Modal
No Keterangan Debet Kredit
Kode rekening 3104
1 Saldo awal 80.000.000Rp 01/04/2015
Nama rekening: Saldo Laba Berjalan
No Tanggal Keterangan Fol. Debet Kredit D/K Saldo
(Lanjutan)..
90
7 12 Penjualan Rp 1.349.000 Rp 113.267.000
8 14 Penjualan Rp 610.000 Rp 113.877.000
9 14 Penjualan Rp 1.595.000 Rp 115.472.000
10 16 Penjualan Rp 410.000 Rp 115.882.000
11 18 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 118.232.000
12 18 Penjualan Rp 5.085.500 Rp 123.317.500
13 18 Penjualan Rp 4.832.000 Rp 128.149.500
14 22 Penjualan Rp 445.000 Rp 128.594.500
15 22 Penjualan Rp 567.000 Rp 129.161.500
16 22 Penjualan Rp 540.000 Rp 129.701.500
17 24 Penjualan Rp 745.000 Rp 130.446.500
18 24 Penjualan Rp 602.000 Rp 131.048.500
19 24 Penjualan Rp 1.680.000 Rp 132.728.500
20 25 Penjualan Rp 195.000 Rp 132.923.500
21 26 Penjualan Rp 639.000 Rp 133.562.500
22 26 Penjualan Rp 674.000 Rp 134.236.500
23 27 Penjualan Rp 954.000 Rp 135.190.500
24 27 Penjualan Rp 972.000 Rp 136.162.500
25 27 Penjualan Rp 785.000 Rp 136.947.500
26 28 Penjualan Rp 780.000 Rp 137.727.500
27 28 Penjualan Rp 1.258.000 Rp 138.985.500
28 30 Penjualan Rp 720.000 Rp 139.705.500
29 2 Penjualan Rp 2.598.000 Rp 142.303.500
30 2 Penjualan Rp 1.906.000 Rp 144.209.500
31 6 Penjualan Rp 1.070.000 Rp 145.279.500
32 6 Penjualan Rp 1.454.000 Rp 146.733.500
33 6 Penjualan Rp 2.504.000 Rp 149.237.500
34 6 Penjualan Rp 1.545.000 Rp 150.782.500
35 7 Penjualan Rp 742.000 Rp 151.524.500
36 7 Penjualan Rp 887.000 Rp 152.411.500
37 7 Penjualan Rp 885.000 Rp 153.296.500
38 8 Penjualan Rp 1.646.000 Rp 154.942.500
39 8 Penjualan Rp 3.577.000 Rp 158.519.500
40 8 Penjualan Rp 597.000 Rp 159.116.500
41 8 Penjualan Rp 494.000 Rp 159.610.500
42 10 Penjualan Rp 615.000 Rp 160.225.500
43 10 Penjualan Rp 1.540.000 Rp 161.765.500
44 10 Penjualan Rp 270.000 Rp 162.035.500
45 11 Penjualan Rp 1.065.000 Rp 163.100.500
46 11 Penjualan Rp 1.040.000 Rp 164.140.500
47 11 Penjualan Rp 4.165.000 Rp 168.305.500
(Lanjutan)..
91
48 11 Penjualan Rp 318.000 Rp 168.623.500
49 11 Penjualan Rp 249.000 Rp 168.872.500
50 11 Penjualan Rp 515.000 Rp 169.387.500
51 12 Penjualan Rp 690.000 Rp 170.077.500
52 13 Penjualan Rp 1.320.000 Rp 171.397.500
53 13 Penjualan Rp 425.000 Rp 171.822.500
54 13 Penjualan Rp 2.480.000 Rp 174.302.500
55 13 Penjualan Rp 1.361.000 Rp 175.663.500
56 13 Penjualan Rp 1.326.000 Rp 176.989.500
57 14 Penjualan Rp 989.000 Rp 177.978.500
58 14 Penjualan Rp 848.000 Rp 178.826.500
59 14 Penjualan Rp 450.000 Rp 179.276.500
60 14 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 180.476.500
61 14 Penjualan Rp 1.385.000 Rp 181.861.500
62 14 Penjualan Rp 555.000 Rp 182.416.500
63 14 Penjualan Rp 532.000 Rp 182.948.500
64 15 Penjualan Rp 2.075.000 Rp 185.023.500
65 15 Penjualan Rp 390.000 Rp 185.413.500
66 15 Penjualan Rp 940.000 Rp 186.353.500
67 15 Penjualan Rp 230.000 Rp 186.583.500
68 16 Penjualan Rp 528.000 Rp 187.111.500
69 16 Penjualan Rp 805.000 Rp 187.916.500
70 17 Penjualan Rp 960.000 Rp 188.876.500
71 17 Penjualan Rp 449.000 Rp 189.325.500
72 17 Penjualan Rp 1.336.000 Rp 190.661.500
73 17 Penjualan Rp 290.000 Rp 190.951.500
74 18 Penjualan Rp 225.000 Rp 191.176.500
75 18 Penjualan Rp 930.000 Rp 192.106.500
76 18 Penjualan Rp 3.439.000 Rp 195.545.500
77 18 Penjualan Rp 747.000 Rp 196.292.500
78 18 Penjualan Rp 337.000 Rp 196.629.500
79 18 Penjualan Rp 641.000 Rp 197.270.500
80 20 Penjualan Rp 2.007.000 Rp 199.277.500
81 20 Penjualan Rp 1.185.000 Rp 200.462.500
82 22 Penjualan Rp 933.000 Rp 201.395.500
83 22 Penjualan Rp 575.000 Rp 201.970.500
84 22 Penjualan Rp 750.000 Rp 202.720.500
85 27 Penjualan Rp 1.376.500 Rp 204.097.000
86 28 Penjualan Rp 747.000 Rp 204.844.000
87 29 Penjualan Rp 898.000 Rp 205.742.000
88 30 Penjualan Rp 770.000 Rp 206.512.000
(Lanjutan)..
92
89 30 Penjualan Rp 2.694.000 Rp 209.206.000
90 30 Penjualan Rp 745.000 Rp 209.951.000
91 31 Penjualan Rp 2.122.000 Rp 212.073.000
92 31 Penjualan Rp 546.000 Rp 212.619.000
93 31 Penjualan Rp 535.000 Rp 213.154.000
94 31 Penjualan Rp 615.000 Rp 213.769.000
95 31 Penjualan Rp 815.000 Rp 214.584.000
96 1 Penjualan Rp 3.992.000 Rp 218.576.000
97 1 Penjualan Rp 675.000 Rp 219.251.000
98 2 Penjualan Rp 460.000 Rp 219.711.000
99 2 Penjualan Rp 892.000 Rp 220.603.000
100 2 Penjualan Rp 558.000 Rp 221.161.000
101 3 Penjualan Rp 492.000 Rp 221.653.000
102 3 Penjualan Rp 1.870.000 Rp 223.523.000
103 3 Penjualan Rp 1.110.000 Rp 224.633.000
104 3 Penjualan Rp 862.000 Rp 225.495.000
105 4 Penjualan Rp 870.000 Rp 226.365.000
106 4 Penjualan Rp 912.000 Rp 227.277.000
107 4 Penjualan Rp 560.000 Rp 227.837.000
108 4 Penjualan Rp 537.000 Rp 228.374.000
109 4 Penjualan Rp 2.535.000 Rp 230.909.000
110 4 Penjualan Rp 882.000 Rp 231.791.000
111 4 Penjualan Rp 914.000 Rp 232.705.000
112 5 Penjualan Rp 1.733.000 Rp 234.438.000
113 5 Penjualan Rp 675.000 Rp 235.113.000
114 6 Penjualan Rp 548.000 Rp 235.661.000
115 6 Penjualan Rp 455.000 Rp 236.116.000
116 6 Penjualan Rp 1.170.000 Rp 237.286.000
117 6 Penjualan Rp 810.000 Rp 238.096.000
118 7 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 239.446.000
119 7 Penjualan Rp 430.000 Rp 239.876.000
120 7 Penjualan Rp 1.950.000 Rp 241.826.000
121 10 Penjualan Rp 2.960.000 Rp 244.786.000
122 10 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 247.136.000
123 11 Penjualan Rp 750.000 Rp 247.886.000
124 11 Penjualan Rp 3.550.000 Rp 251.436.000
125 12 Penjualan Rp 543.000 Rp 251.979.000
126 13 Penjualan Rp 325.000 Rp 252.304.000
127 13 Penjualan Rp 529.000 Rp 252.833.000
128 14 Penjualan Rp 726.000 Rp 253.559.000
129 15 Penjualan Rp 1.253.000 Rp 254.812.000
(Lanjutan)..
93
130 16 Penjualan Rp 1.250.000 Rp 256.062.000
131 17 Penjualan Rp 2.340.000 Rp 258.402.000
132 18 Penjualan Rp 1.240.000 Rp 259.642.000
133 19 Penjualan Rp 349.000 Rp 259.991.000
134 20 Penjualan Rp 245.000 Rp 260.236.000
135 21 Penjualan Rp 2.449.000 Rp 262.685.000
136 21 Penjualan Rp 250.000 Rp 262.935.000
137 22 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 264.285.000
138 23 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 265.669.000
139 24 Penjualan Rp 1.850.000 Rp 267.519.000
140 25 Penjualan Rp 365.000 Rp 267.884.000
141 26 Penjualan Rp 580.000 Rp 268.464.000
142 27 Penjualan Rp 465.000 Rp 268.929.000
143 28 Penjualan Rp 4.689.000 Rp 273.618.000
144 29 Penjualan Rp 1.348.000 Rp 274.966.000
145 30 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 276.350.000
Sumber : Data Olahan Penulis
Nama rekening: Retur Penjualan Kode rekening 1102
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
01/04/2015 Saldo awal -
1 14/04/2015 Retur Penjualan Rp 130.000 Rp 130.000
2 13/05/2015 Retur Penjualan Rp 53.000 Rp 183.000
3 14/05/2015 Retur Penjualan Rp 575.000 Rp 758.000
4 14/05/2015 Retur Penjualan Rp 70.000 Rp 828.000
Sumber : Data Olahan Penulis
Nama rekening: Pembelian Kode rekening 5101
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
01/04/2015 Saldo awal Rp 80.898.000
1 02/04/2015 Pembelian Rp 9.764.000 Rp 90.662.000
2 22/04/2015 Pembelian Rp 5.550.000 Rp 96.212.000
3 08/05/2015 Pembelian Rp 13.765.000 Rp 109.977.000
4 27/05/2015 Pembelian Rp 4.055.000 Rp 114.032.000
5 05/06/2015 Pembelian Rp 11.980.000 Rp 126.012.000
6 24/06/2015 Pembelian Rp 5.450.000 Rp 131.462.000
Sumber : Data Olahan Penulis
(Lanjutan)..
94
Nama rekening: Pendapatan Bunga Kode rekening 6101
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
1 01/04/2015 Saldo awal Rp 35.000
2 30/04/2015 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 46.667
3 31/05/2015 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 58.334
4 30/06/2015 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 70.001
Sumber : Data Olahan Penulis
Nama rekening: Beban Gaji
Karyawan Kode rekening 7101
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
01/04/2015 Saldo awal Rp 27.000.000
1 30/04/2015
Beban Gaji
Karyawan Rp9.000.000 Rp 36.000.000
2 31/05/2015
Beban Gaji
Karyawan Rp9.000.000 Rp 45.000.000
3 30/06/2015
Beban Gaji
Karyawan Rp9.000.000 Rp 54.000.000
Sumber: Diolah oleh penulis
Nama rekening: Beban Listrik Kode rekening 7102
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
01/04/2015 Saldo awal Rp 900.000
1 01/04/2015 Beban Listrik Bulan Maret Rp 300.000 Rp 1.200.000
2 02/05/2015 Beban Listrik Bulan April Rp 300.000 Rp 1.500.000
3 30/06/2015 Beban Listrik Bulan Mei Rp 300.000 Rp 1.800.000
Sumber : Diolah oleh penulis
Nama rekening: Beban Sewa Bangunan Kode rekening 7103
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K
Saldo
01/04/2015 Saldo awal Rp 22.500.000
1 30/04/2015 Beban Sewa Bangunan Rp 7.500.000 Rp 30.000.000
2 31/05/2015 Beban Sewa Bangunan Rp 7.500.000 Rp 37.500.000
3 30/06/2015 Beban Sewa Bangunan Rp 7.500.000 Rp 45.000.000
Sumber: Diolah oleh penulis
95
Nama rekening: Beban Bahan Bakar Kode rekening 7104
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet Kredit D/K Saldo
01/04/2015 Saldo awal Rp 450.000
1 30/04/2015 Beban Bahan Bakar Rp 150.000 Rp 600.000
2 31/05/2015 Beban Bahan Bakar Rp 150.000 Rp 750.000
3 30/05/2015 Beban Bahan Bakar Rp 150.000 Rp 900.000
Sumber: Diolah oleh penulis
Nama rekening: Beban reparasi kendaraan Kode rekening 7108
No Tanggal Keterangan Fol.
Debet
Kredit
D/K Saldo
01/04/2015 Saldo awal Rp 600.000
1 30/04/2015 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 800.000
2 31/05/2015 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 1.000.000
3 30/06/2015 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 1.200.000
Sumber: Diolah oleh penulis
6. Jurnal penyesuaian
Penulis menggunakan AKun ILR dalam membuat jurnal
penyesuaian, jurnal yang dibuat untuk menyesuaikan akun-akun tertentu
agar nilainya sesuai dengan yang sebenarnya.
96
Tabel 35
Jurnal Penyesuaian
Toko A. H. D. Farah
Per 30 Juni 2015
No Tanggal Keterangan Debit Kredit
1 30/06/2015 Penyusutan kendaraan Rp 6.093750
2 30/06/2015 Penyusutan peralatan Rp 75.000
3 30/06/2015 Sewa dibayar dimuka Rp 22.500.000
4 30/06/2015 Penyusutan inventaris kantor Rp 1.793.125
5 30/06/2015 Persediaan barang dagang Rp 100.000.000
30/06/2015 Persediaan barang dagang Rp 98.000.000
6 30/06/2015 Utang listrik Rp 300.000
Sumber : Data Olahan Penulis
No Tanggal Keterangan Debit Kredit
1 30/06/2015 Beban penyusutan kendaraan Rp 6.093.750
Akumulasi penyusutan kendaraan Rp 6.093.750
2 30/06/2015 Beban penyusutan perlatan Rp 75.000
Akumulasi penyusutan peralatan Rp 75.000
3 30/06/2015 Beban sewa dibayar dimuka Rp 22.500.000
Sewa dibayar dimuka Rp 22.500.000
4 30/06/2015 Beban penyusutan inventaris kantor Rp 1.793.125
Akumulasi penyusutan inventaris
kantor Rp 1.793.125
5 30/06/2015 ILR Rp 98.000.000
Persediaan barang dagang Rp 98.000.000
Persediaan barang dagang Rp 100.000.000
ILR Rp 100.000.000
6 30/06/2015 Beban Listrik Rp 300.000
Utang Listrik Rp 300.000
Rp 229.346.250 Rp 229.346.250
Sumber : Data Olahan Penulis
97
7. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
Neraca saldo merupakan neraca yang berupa akun-akun yang
belum disesuaikan niaai yang sebenarnya terjadi dalam akun-akun
tersebut.
Tabel 36
Neraca Saldo Sebelum penyesuaian
Toko A. H. D. Farah
Per 30 Juni 2015
Sember : Data Olahan Penulis
No.Rek Nama Rekening Debet Kredit
1101 Kas 143.097.000Rp
1102 Bank 649.471.001Rp
1103 Piutang Dagang 1.640.000Rp
1104 Persediaan Barang Dagang 98.000.000Rp
1105 Sewa Dibayar Dimuka 67.500.000Rp
1201 Kendaraan 194.500.000Rp
1202 Akum. Penyusutan Kendaraan 131.218.750Rp
1203 Peralatan 5.900.000
1204 Akum. Penyusutan Peralatan 5.600.000Rp
1205 Inventaris Kantor 3.275.000Rp
1206 Akum. Penyusutan Inventaris Kantor 1.234.167Rp
2101 Hutang Listrik
3101 Modal 881.600.083Rp
3102 Ikhtisar Laba Rugi
3103 Prive
3104 Saldo Laba Berjalan 80.000.000Rp
4101 Penjualan 276.350.000Rp
4102 Retur Penjualan 828.000Rp
4103 Pengurangan Penjualan
4104 Potongan Penjualan
5101 Pembelian 131.462.000Rp
5102 Retur Pembelian
5103 Pengurangan Pembelian
5104 Potongan Pembelian
6101 Pendapatan Bunga 70.001Rp
7101 Beban Gaji Karyawan 54.000.000Rp
7102 Beban Listrik 1.800.000Rp
7103 Beban Sewa Bangunan 22.500.000Rp
7104 Beban Bahan Bakar 900.000Rp
7108 Beban reparasi kendaraan 1.200.000Rp
Total 1.376.073.001Rp 1.376.073.001Rp
8. Menyusun Neraca Lajur
Neraca lajur merupakan suatu kertas berkulom yang dirancang untuk menghimpun semuadata trnsaksi, yang
dibutuhkan pada saat perusahaan akan menyusun laporan keuangan dengan cara yang sistematis.
Tabel 37
Neraca lajur
Toko A. H. D. Farah
Per 30 juni 2015
98
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1101 Kas 143.097.000Rp -Rp -Rp -Rp 143.097.000Rp -Rp 143.097.000Rp
1102 Bank 649.471.001Rp -Rp -Rp -Rp 649.471.001Rp -Rp 649.471.001Rp
1103 Piutang Dagang 1.640.000Rp -Rp -Rp -Rp 1.640.000Rp -Rp 1.640.000Rp
1104 Persediaan Barang Dagang 98.000.000Rp -Rp 100.000.000Rp 98.000.000Rp 100.000.000Rp -Rp 100.000.000Rp
1105 Sewa dibayar dimuka 67.500.000Rp -Rp -Rp 22.500.000Rp 45.000.000Rp -Rp 45.000.000Rp
1201 Kendaraan 194.500.000Rp -Rp -Rp -Rp 194.500.000Rp -Rp 194.500.000Rp
1202 Akumulasi Penyusutan Kendaraan -Rp 131.218.750Rp -Rp 6.093.750Rp -Rp 137.312.500Rp 137.312.500Rp
1203 Peralatan 5.900.000Rp -Rp 5.900.000Rp -Rp 5.900.000Rp
1204 Akumulasi Penyusutan Peralatan -Rp 5.600.000Rp 75.000Rp -Rp 5.675.000Rp 5.675.000Rp
1205 Inventaris Kantor 3.275.000Rp -Rp -Rp -Rp 3.275.000Rp -Rp 3.275.000Rp
1206 Akumulasi Penyusutan Inventaris Kantor -Rp 1.234.167Rp -Rp 1.793.125Rp -Rp 3.027.292Rp 3.027.292Rp
2100 Utang Listrik 300.000Rp 300.000Rp 300.000Rp
3101 Modal -Rp 881.600.083Rp -Rp -Rp -Rp 881.600.083Rp 881.600.083Rp
3102 Ikhtisar laba rugi 98.000.000Rp 100.000.000Rp 98.000.000Rp 100.000.000Rp 98.000.000Rp 100.000.000Rp
3103 Prive
3104 Saldo Laba Berjalan 80.000.000Rp 80.000.000Rp 80.000.000Rp
4101 Penjualan -Rp 276.350.000Rp -Rp -Rp -Rp 276.350.000Rp 276.350.000Rp
4102 Retur Penjualan 828.000Rp -Rp -Rp -Rp 828.000Rp -Rp 828.000Rp
4103 Pengurangan Penjualan
4104 Potongan Penjualan
NeracaSetelah DisesuaikanKode Rek. Nama Rekening
Neraca Saldo PenyesuaianNeraca Saldo
Laba / Rugi
(Lanjutan)..
Sumber : Data Olahan Penulis
99
5101 Pembelian 131.462.000Rp -Rp -Rp -Rp 131.462.000Rp -Rp 131.462.000Rp
5102 Retur Pembelian
5103 Pengurangan Pembelian
5104 potongan Pembelian
6101 Pendapatan Bunga -Rp 70.001Rp -Rp -Rp -Rp 70.001Rp 70.001Rp
7101 Beban Gaji Karywawan 54.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 54.000.000Rp -Rp 54.000.000Rp
7102 Beban Listrik 1.800.000Rp -Rp 300.000Rp -Rp 2.100.000Rp - 2.100.000Rp
7103 Beban Sewa Bangunan 22.500.000Rp -Rp 22.500.000Rp -Rp 45.000.000Rp -Rp 45.000.000Rp
7104 Beban Bahan Bakar 900.000Rp -Rp -Rp -Rp 900.000Rp -Rp 900.000Rp
7105 Beban inventaris kantor -Rp -Rp 1.793.125Rp -Rp 1.793.125Rp -Rp 1.793.125Rp
7106 Beban penyusutan kendaraan -Rp -Rp 6.093.750Rp -Rp 6.093.750Rp -Rp 6.093.750Rp
7107 Beban penyusutan peralatan -Rp -Rp 75.000Rp -Rp 75.000Rp -Rp 75.000Rp
7108 Beban Reparasi Kendaraan 1.200.000Rp -Rp -Rp 1.200.000Rp -Rp 1.200.000Rp
Jumlah 1.376.073.001Rp 1.376.073.001Rp 228.761.875Rp 228.761.875Rp 1.484.334.876Rp 1.484.334.876Rp 341.451.875Rp 376.420.001Rp 1.142.883.001Rp 1.107.914.875Rp
Laba / Rugi 34.968.126Rp -Rp -Rp 34.968.126Rp
Total 376.420.001Rp 376.420.001Rp 1.142.883.001Rp 1.142.883.001Rp
100
9. Menyusun Laporan Keuangan
a) Menyusun Laporan Laba Rugi
Penulis menggunakan sistem periodik dalam menyusun laporan
laba rugi. Laporan laba rugi merupakan bagian dari suatu laporan
keuangan perusahaan yang dihasilkan dalam suatu periode akuntansi yang
menyajikan seluruh untuk pendapatan serta beban perusahaan yang pada
akhirnya akan menghasilkan kondisi laba bersih atau rugi bersih.
Tabel 38
Laporan Laba Rugi
Toko A.H. D. Farah
Per 01 januari s/d 30 Juni 2015
Sumber: Data Olahan penulis
Penghasilan :
Penjualan bruto 276.350.000Rp
Retur Penjualan 828.000Rp
Pengurangan penjualan -Rp
Potongan penjualan -Rp
Total 828.000Rp
Penjualan bersih 275.522.000Rp
Pendapatan bunga 70.001Rp
Persediaan barang dagang (awal) 98.000.000Rp
Pembelian bruto 131.462.000Rp
Retur pembelian -Rp
Pengurangan pembelian -Rp
Potongan pembeian -Rp
Pembelian bersih 131.462.000Rp
Pembelian selama 1 periode 131.462.000Rp
Persedian barang dagang siap dijual 229.462.000Rp
Persediaan barang dagang (akhir) 100.000.000Rp
BPP 129.462.000Rp
Laba bruto 146.130.001Rp
Beban-Beban Operasional :
Beban Gaji Karyawan 54.000.000Rp
Beban listrik 2.100.000Rp
Beban Sewa Bangunan 45.000.000Rp
Beban bensin 900.000Rp
Beban penyusutan inventaris kantor 1.793.125Rp
Beban penyusutan kendaraan 6.093.750Rp
Beban penyusutan peralatan 75.000Rp
Beban Reparasi Kendaraan 1.200.000Rp
Total 111.161.875Rp
Laba bersih 34.968.126Rp
101
b) Menyusun Neraca
Informasi yang disajikan dalam neraca berupa catatan atas
laporan keuangan seperti kas dan setara kas, piutang usaha,persediaan
barang dagang, properti investasi, aset tetap, kewajiban.
Tabel 39
Neraca
Toko A. H. D. Farah
Per 30 Juni 2015
Sumber: Data Olahan penulis
Aset Kewajiban dan Ekuitas
Aset Lancar Kewajiban jangka pendek
Kas 143.097.000Rp Hutang Listrik 300.000Rp
Bank 649.471.001Rp
Piutang dagang 1.640.000Rp Ekuitas
Persediaan Barang Dagang 100.000.000Rp Modal Akhir 30 juni 2015 916.568.209Rp
Sewa Dibayar dimuka 45.000.000Rp Prive -Rp
Jumlah Aset Lancar 939.208.001Rp Saldo laba berjalan 80.000.000Rp
Aset Tetap Total Kewajiban Dan Ekuitas 996.868.209Rp
Kendaraan 194.500.000Rp
Akm Peny. Kendaraan (137.312.500)Rp
Nilai Buku Kendaraan 57.187.500Rp
Peralatan 5.900.000Rp
Akm Peny. Peralatan (5.675.000)Rp
Nilai Buku Peralatan 225.000Rp
Inventaris Kantor 3.275.000Rp
Akmi Peny. Inventaris Kantor (3.027.292)Rp
Nilai Buku Inventaris Kantor 247.708Rp
Jumlah Aset Tetap 57.660.208Rp
Total Aset 996.868.209Rp
102
c) Menyusun Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan perubahan ekuitas yaitu laporan keuanganyang
menunjukan perubahan ekuitas selama satu periode.
Tabel 40
Toko A. H. D. Farah
Laporan Perubahan Ekuitas
Per 30 Juni 2015
Modal Awal Rp 881.600.083
Laba/rugi suatu periode
Rp 34.968.126
Prive
Rp -
Ekuitas akhir,per 30 juni 2015 Rp 916.568.209
Sumber: Data Olahan Penulis