Post on 02-Mar-2016
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 1/71
1
SIKLUS PENDAPATAN DAN PENERIMAAN KASGRAND SLAM COMPANY
TUGAS AKHIR SEMESTER GENAP
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
JURUSAN AKUNTANSI
S1 AKUNTANSI 2010 AA
PENYUSUN :
1. ROSA AMALIA S (108694211)
2. WAHYU MEGA PRATIWI* (108694215)
3. EVIERA MAHARANI UTOMO (108694218)
4. NI PUTU SRI ASTUTI (108694222)
5. FAJAR SATRIO ADYLAGA (108692231)
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NEGERI SURABAYA2012
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 2/71
2
KATA PENGANTAR
Segala rahmat dan puji pada Allah SWT atas segala limpahan karunia-Nya sehinggapenulis dapat menyelesaikan makalah ini. Makalah ini memuat segala sesuatu mengenai sistempenjualan dan penerimaan kas pada perusahaan Grand Slam Company, berupa usulan yangpenulis buat untuk perusahaan tersebut.
Seperti kata pepatah, “tiada gading yang tak retak”, makalah ini pun tak luput dari
ketidaksempurnaan. Karena kesempurnaan hanyalah milik Allah SWT semata. Sehingga, tidak adasalahnya apabila penulis meminta maaf kepada pembaca apabila ada kata-kata yang kurangberkenan. Penulis juga mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada Ibu RohmawatiKusumaningtyas, Ibu Dewi Prastiwie, dan Bapak I Wayan Deby Cakra W. selaku dosen matakuliah Sistem Informasi Akuntansi.
Demikianlah gambaran mengenai makalah ini. Diharapkan makalah ini dapat dipahami danditerima. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang turut membantudalam penyusunan makalah ini. Penulis juga mengharapkan saran dan kritik untuk makalah yangtelah penulis buat. Terima kasih.
Penyusun
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 3/71
3
DAFTAR ISI
Halaman Judul 1Kata Pengantar 2Daftar Isi 3Pembagian Kerja 4Bab I : Pendahuluan 6
A. Kasus 6
B. Informasi Penting Pada Kasus 7Bab II : Sistem Pada Prosedur Berjalan 8
A. DFD 81. DFD Penjualan 82. DFD Penerimaan Kas 9
B. Flowchart 101. Flowchart Penjualan 102. Flowchart Penerimaan Kas 11
C. Kebijakan Pada Prosedur Berjalan 12Bab III : Analisis Kelemahan 13
A. Analisis Kelemahan Penjualan 13B. Analisis Kelemahan Penerimaan Kas 14
Bab IV : Usulan Sistem 15
A. Usulan DFD 151. Usulan DFD Penjualan 152. Usulan DFD Penerimaan Kas 16
B. Usulan Flowchart 171. Usulan Flowchart Penjualan 172. Usulan Flowchart Penerimaan Kas 193. Usulan Flowchart Retur Penjualan 20
C. Usulan Kebijakan 221. Usulan Kebijakan Manajemen 22
a. Usulan Kebijakan Manajemen Penjualan 22b. Usulan Kebijakan Manajemen Penerimaan Kas 23
2. Usulan Kebijakan Umum (Sistem Pengendalian Internal) 24a. Usulan Kebijakn Umum Penjualan 24
b. Usulan Kebijakan Umum Penerimaan Kas 263. Usulan Kebijakan Retur 274. Usulan Kebijakan Akuntansi 275. Jurnal Standar 28
D. Usulan Dokumen 29E. Usulan Sistem Berbasis Komputer 57
1. Usulan Flowchart Komputerisasi 57a. Usulan Flowchart Sistem Penjualan 57b. Usulan Flowchart Sistem Penerimaan Kas 58
2. Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi 59a. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penjualan 59b. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penerimaan Kas 59
F. Kode Akun 60Daftar Pustaka 64
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 4/71
PEMBAGIAN KERJA
NIM NAMA TUGAS
108694218 Eviera Maharani 1. Membuat DFD penjualan prosedur yang berjalan2. Membuat flowchart penerimaan kas prosedur
yang berjalan3. Merancang usulan DFD penjualan dan
penerimaan kas
4. Membuat analisis kelemahan5. Merancang usulan kebijakan umum
(pengendalian internal) manual6. Merancang usulan kebijakan akuntansi7. Merancang dokumen penerimaan kas8. Merancang usulan flowchart komputerisasi
penjualan9. Merancang kebijakan umum flowchart
komputerisasi10. Membuat kode akun
108694215 Wahyu Mega P* 1. Membuat Flowchart penjualan prosedur yangberjalan
2. Membuat informasi penting
3. Merancang usulan flowchart penjualan danpenerimaan kas
4. Merancang usulan kebijakan umum(pengendalian internal) manual
5. Merancang kebijakan manajemen retur penjualan6. Merancang usulan kebijakan akuntansi7. Merancang usulan dokumen penjualan8. Merancang usulan flowchart komputerisasi
penerimaan kas9. Merancang usulan kebijakan manajemen
penjualan dan penerimaan kas komputerisasi10. Membuat kode akun
108694222 Ni Putu Sri Astuti 1. Membuat Flowchart penjualan prosedur yang
berjalan2. Merancang usulan DFD penjualan danpenerimaan kas
3. Merancang usulan flowchart penjualan danpenerimaan kas
4. Merancang usulan kebijakan umum(pengendalian internal) manual
5. Merancang usulan flowchart retur penjualan6. Merancang usulan kebijakan akuntansi7. Merancang dokumen penerimaan kas8. Merancang usulan flowchart komputerisasi
penerimaan kas9. Merancang usulan kebijakan manajemen
penjualan dan penerimaan kas komputerisasi10. Membuat kode akun
108694231 Fajar Satrio Adylaga
1. Membuat DFD penjualan prosedur yang berjalan2. Membuat DFD penerimaan kas prosedur yang
berjalan3. Membuat kebijakan umum prosedur yang
berjalan4. Merancang usulan flowchart penjualan dan
penerimaan kas5. Merancang usulan flowchart retur penjualan6. Merancang usulan dokumen penjualan
4
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 5/71
7. Merancang usulan flowchart komputerisasipenjualan
8. Merancang usulan flowchart komputerisasipenerimaan kas
9. Merancang usulan kebijakan manajemenpenjualan dan penerimaan kas komputerisasi
10. Membuat kode akun108694211 Rosa Amalia 1. Membuat DFD penerimaan kas prosedur yang
berjalan2. Membuat flowchart penerimaan kas prosedur
yang berjalan3. Membuat kebijakan umum prosedur yang
berjalan4. Membuat analisis kelemahan5. Merancang kebijakan manajemen retur penjualan6. Merancang usulan dokumen penjualan7. Merancang dokumen penerimaan kas8. Merancang usulan flowchart komputerisasi
penjualan9. Merancang kebijakan umum flowchart
komputerisasi
10. Membuat kode akun
5
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 6/71
6
BAB IPENDAHULUAN
A. Kasus
Grand Slam Company Buku Sistem Informasi Akuntansi, James A. Hall, Edisi 4, Halaman315, Nomor 12
Grand Slam Company adalah produsen peralatan bisbol berkualitas yang mengkhususkandiri dalam produk sarung tangan penangkap bola serta memproduksi pula pemukul, bola, sertaaksesori bisbol lainnya. Sarung tangan yang dibuat oleh Grand Slam terkenal dalam industrinyasebagai salah satu sarung tangan terbaik di pasar serta digunakan oleh sejumlah besar pemainLiga Utama Bisbol (Major league Baseball). Grand Slam berlokasi di Dallas, Texas, danmenjual ke seluruh negeri, dengan berkonsentrasi pada Amerika Serikat bagian selatan sertaCalifornia. Perusahaan itu terutama menjual produk ke berbagai toko khusus peralatanolahraga yang berfokus pada peralatan bisbolnya dan terkenal dalam hal tersebut. Grand Slammemiliki 250 karyawan, sebagian besar berada di Dallas, serta lainnya berada di seluruhnegeri dengan tugas penjualan.
Dengan mempertimbangkan kualitas produksinya yang unggul, para pemasok harusmenyediakan bahan baku mentah yang berkualitas tertinggi ke Grand Slam. Grand Slammengalami beberapa kesulitan karena menemukan bahwa salah satu pemasok yang
menyediakan kulit berkualitas tinggi menahan bahan yang dibutuhkan untuk sarung tanganperusahaan itu. Perusahaan itu telah mencoba berbagai pemasok, dan kesulitan untukmenemukan pemasok yang dapat mengirim dalam jumlah kecil tapi lebih sering. Para pemasokyang bisa melakukannya memiliki masalah dalam memberikan kualitas sama.
Faktor lain yang dihadapi Grand Slam adalah pasar peralatan bisbol adalah pasar musiman. Ini adalah alasan utama untuk berkonsentrasi di berbagai negara bagian di daerahselatan karena di daerah ini bisbol dimainkan sepanjang tahun, kebalikan dari di bagian utarayang cuacanya tidak memungkinkan dimainkannya bisbol sepanjang tahun. Akan tetapi, pasar secara umum akan memuncak pada sekitar awal Maret, dan pelan-pelan turun sepanjangbulan berikutnya. Faktor pasar lain yang telah diketahui oleh Grand Slam adalah bisbol menjadikurang terkenal di kalangan anak-anak. Permainan basket dan sepak bola mendapatpopularitas yang makin besar tiap tahun, dan bisbol kehilangan sejumlah besar anak yangmemainkan olahraga ini.
Grand Slam juga memiliki beberapa masalah internal yang perlu ditangani. Siklus
pendapatan dan pengeluaran perusahaan tersebut memiliki berbagai kelemahan pengendalianinternal yang harus ditangani oleh oihak manajemen. Perusahaan dapat kehilangan sejumlahbesar uang karena penipuan atau ketidakefisiensian hingga tidak mungkin membiarkanmasalah ini begitu saja.Siklus Pendapatan
Ketika Grand Slam Company menerima pesanan pelanggan, departemen penjualanmembuat tiga dokumen: salinan untuk pelanggan, slip pengepakan, dan salinan untuk arsip.Pesanan pelanggan yang asli disimpan di departemen penjualan. Salinan untuk pelanggandikirim ke pelanggan, sementara slip pengepakan dan salinan untuk file dikirim ke bagianpengiriman.
Bagian pengiriman membawa slip pengepakan, mengambil barang dari persediaan, danmembuat pemberitahuan pengiriman bersama dengan dua salinan bill of lading. Slippengepakan dan satu salinan bill of lading dikirim dengan kurir. Salinan untuk file dari pesanan
penjualan serta salinan lainnya dari bill of lading disiman berdasarkan urutan tanggal di bagianpengiriman. Pemberitahuan pengiriman dikirim ke bagian computer untuk diproses.Bagian computer menerima pemberitahuan pengiriman dan personel entri data akan
mengetik informasi tersebut ke dalam computer. Data ini disimpan di file pasanan penjualan.Kemudian, melalui metode akses langsung, file piutang usaha, persediaan, dan buku besar akan diperbarui. Hasil dari proses ini adalah dibuatnya faktur pelanggan, yang kemudiandikirimkan ke pelanggan.
Setelah pelanggan menerima faktur, pelanggan mengirim ceknya ke ruang surat. Disini,cek akan dikumpulkan dan akan dibuat ringkasan cek. Ruang surat kemudian meneruskan
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 7/71
7
berbagai cek serta salinan dari ringkasan cek ke bagian penerimaan kas. Bagian piutang usahadikirimi salinan lainnnya dari ringkasan cek.
DI bagian penerimaan kas, cek akan direkonsiliasi dengan ringkasan cek serta dimasukkanke dalam jurnal penerimaan kas, hingga menghasilkan ringkasan penerimaan kas. Ringkasanini dikirimkan ke bagian buku besar. Slip setoran akan dibuat berdasarkan proses ini dandiberikan ke bank bersama dengan ceknya untuk disetorkan.
Bagian piutang usaha membawa ringkasan cek dan memperbarui buku pembantu piutangusaha, kemudian menyimpan ringkasan cek tersebut. Ringkasan piutang usaha akan dibuat
dari proses pembaruan ini, dan dikirimkan ke bagian buku besar. Bagian buku besar akanmerekonsiliasi ikhtisar piutang usaha dan ikhtisar penerimaan kas, kemudian mencatatinformasi tersebut ke buku besar. Salinan dari ikhtisr piutang usaha dan ikhtisar penerimaankas kemudian disimpan di bagian buku besar. Terakhir, kontroler diberikan salinan ikhtisar piutang usaha, cek, dan penerimaan kas, serta merekonsiliasi berbagai jumlah total denganbuku besar.
B. Informasi Penting Pada Kasus1. Grand Slam Company berkonsentrasi pada Amerika Serikat bagian selatan serta
California.2. Grand Slam Company mengkhususkan diri memproduksi sarung tangan penangkap bola,
pemukul bola serta, aksesoris bisbol lainnya.3. Menjual produknya ke berbagai toko khusus peralatan olahraga yang berfokus pada
peralatan bisbolnya.4. Grand Slam Company mencari pemasok yang dapat mengirim bahan baku mentah
berkualitas tinggi dalam jumlah kecil tapi lebih sering.5. Grand Slam Company menjual produknya ke berbagai toko khusus olahraga yang berfokus
pada peralatan bisbol.6. Grand Slam Company memiliki 250 karyawan.7. Grand Slam Company mengalami kesulitan dalam menemukan pemasok kulit berkualitas
tinggi.8. Pasar Grand Slam Company adalah pasar musiman.9. Pasaran Grand Slam Company akan memuncak pada awal Maret.10. Grand Slam Company memiliki beberapa masalah internal yaitu kelemahan pengendalian
internal pada siklus pendapatan dan pengeluaran perusahaan.
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 8/71
BAB IISISTEM PADA PROSEDUR BERJALAN
A. DFD1. DFD Penjualan
8
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 9/71
2. DFD Penerimaan Kas
9
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 10/71
1
B. Flowchart1. Flowchart Penjualan
Flowchart Penjualan Grand Slam Company
Penjualan Kompuer Persediaan/Gudang Pengiriman
PelangganPemberitahuan
PengirimanSalinan Arsip
Slip Pengepakan
PesananPelanggan
Pemasukan Data
Ambil
Barang
MembuatPemberitahuan
Pengiriman danBOL
Membuat
Salinan
Pesanan
Penjualan
Salinan
FilePesanan
PenjualanFile
Piutang
Usaha
PemberitahuanPengiriman
Slip Pengepaka
Pelanggan
Slip Pengepakan
Salinan Arsip
Pesanan
Pelanggan
Pembaruan Akses
Langsung
File
Persedia
an
File
BukuBesar
BOL
Salinan Arsip
BOL
Kurir
File
Faktur Pelanggan Pelanggan File
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 11/71
Ringkasan
Akun Piutang
ingkasan
Penerimaan
Kas
Ringkasan
Akun Piutang
Ringkasan
Penerimaan
Kas
2. Flowchart Penerimaan Kas
Flowchart Sistem Penerimaan Kas
Ruang Surat Penerimaan Kas Piutang Usaha Buku Besar Kontroler
Pelanggan
Cek
Ringkasan Cek
Ringkasan Cek
A
Cek
Ringkasan
RingkasanPenerimaan
Kas
Cek
Kumpulkan
cek dan buat
ringkasan
cek
Proses
Penerimaan
kas,
rekonsiliasi
keduanya dan
siapkan
ringkasan
penerimaan Jurnal
Perbarui
Buku
Besar
Pembant
u Piutang
Dagang
Buku
Besar
Pembant
u Piutang
Dagang
Rekonsiliasikan
ringkasan cek
dengan total
batch dari
ringkasan akun
piutang dan
ringkasan
penerimaan kas
Buku
Besar
Pembantu
Ringkasan
Cek
Rekonsiliasika
ringkasan cek
dengan total
Cek
Ringkasan
Cek
Ringkasan
Cek
Ringkasan
Cek
kas
Cek
Ringkasan Cek
Penerimaan
Kas
Ringkasan
Penerimaan
Kas
A
Ringkasan Akun
Piutang
Ringkasan Cek
Piutang
Dagang
Slip Setoran
Cek
Bank
batch dari
ringkasan akun
piutang dan
ringkasan
penerimaan ka
Ringkasan A
Piutang
Ringkasan
Penerimaan Kas
SalinanRingkasan Cek
File
File
File
File
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 12/71
1
C. Kebijakan Pada Prosedur Berjalan
1. Adanya fungsi operasi komputer yang bertugas untuk mengetik informasi danmemperbaharui file-file secara otomatis.
2. Grand Slam Company tidak membuat kebijakan retur penjualan.3. Grand Slam Company hanya menerima pembayaran secara kredit.4. Cek diterima dibagian ruang surat dan akan dibuat ringkasan di departemen itu pula.5. Catatan akuntansi yang dikirim ke departemen buku besar umum berupa ringkasan.
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 13/71
1
BAB III ANALISISKELEMAHAN
A. Analisis Kelemahan Penjualan
No. Kelemahan Dampak Usulan1. Tidak ada peninjauan
record persediaan.
Bagian penjualan tidak
mengetahui informasibarang yang tersedia untukdijual.
Diadakan peninjauan record
persediaan.
2. Tidak ada prosespenyeleksian kredituntuk otorisasipenerimaanpermohonan kredit.
Grand Slam tidak tahu tinggirendahnya tingkatpembayaran piutangpelanggannya.
Diadakan seleksi kreditdengan menggunakan 5C.
3. Proses pembuatanfaktur dibuat setelahproses pemostingan keakun piutang, akunpersediaan, dan buku
besar.
Penagihan kepadapelanggan bisa tertunda.
Faktur langsung dibuat saatada pemesanan dandikirimkan melalui faxsimilesegera setelah barangsampai ditangan pelanggan.
4. Tidak ada kebijakanretur.
Pelanggan tidak dapatmengembalikan barangyang rusak atau cacat (retur penjualan) kepada GrandSlam Company, karenaperusahaan ini tidak memilikikebijakan retur penjualan.Hal ini dapat mengurangikepercayaan pelangganterhadap Grand SlamCompany.
Dibuat retur, agar pelanggandapat mengembalikanbarang yang rusak, namundengan perjanjiansebelumnya.
5. Pemasaran produkGrand Slam Companykurang luas.
Penjualannya tidak dapatmeningkat. Pemasaran diperluasdengan cara menggunakansistem online untukpenjualan.
6. Tidak ada pemisahantugas antara bagiankredit dan bagianpenjualan.
Bagian penjualan dapatlangsung menerima kredityang diajukan pelanggantanpa mengetahui track record pelanggan tersebut.
Dipisahkan tugas antarabagian kredit dan bagianpenjualan.
7. Tidak ada pemisahantugas antara bagianpengendali persediaandan bagian gudang.
Pemagang fisik dan catatandipegang satu orangsehingga dapatmemanipulasi data.
Dibuatkan pemisahan tugasantara bagian pengendalipersediaan dan bagiangudang.
8. Bagian gudang tidakdiberikan dokumensumber untukpengambilan barang.
Tidak ada jejak audit yangmemadai. Dibuatkan dokumen sumber yang nantinya di filekan dibagian tersebut.
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 14/71
9. Departemen yangtelah berjalan kurang.
Tidak ada otorisasi danpemisahan tugas.
Dibuatkan departemen lainyang bekerja secara manual.
10. Tidak dibuatkansalinan-salinandokumen oleh bagianpenjualan.
Tidak ada jejak audit yangmemadai.
Dibuatkan beberapa salinandokumen yang nantinya akandisimpan dalam file sebagai
jejak audit.11. Grand Slam Company
hanya bewrgantungpada satu pemasokbahan baku saja.
Ketika pemasok tersebuttidak dapat menyediakanbahan baku yang dibutuhkanoleh Grand Slam Company,maka proses produksinyaakan terhambat.
Sebaiknya pihak Grand SlamCompany membuatperjanjian diawal denganpemasok bahan baku mentahagar bisa menyediakanbahan baku dengan kualitassama serta kuantitas yangdiinginkan.
12. Grand Slam Companytidak menerimapembayaran secara
tunai
Pelanggan yang inginmembayar tunai akankesulitan
Sebaiknya Grand SlamCompany menerimapembayaran secara tunai
agar Grand Slam Companytidak kehilangan potensipendapatan
B. Analisis Kelemahan Penerimaan Kas
No Kelemahan Dampak Usulan
1. Proses penyetoran cekdan slip setorandilakukan oleh bagianBuku Besar Umum.
Dikhawatirkan terjadipenggelapan karena tidakada pemisahan tugas antarapenerima cek dan bagianpencatatan.
Slip setoran dan cek akandiserahkan ke Bank olehbagian penerimaaan kas.
2. Tidak ada uang muka. Mengakibatkan pelanggantidak bertanggung jawabterhadap apa yang dipesan.
Sebaiknya diterapkankebijakan uang muka.
3. Pihak kontroler padasistem penerimaan kastidak menerima slipsetoran dari Bank.
Kurangnya dokumen sumber untuk proses rekonsiliasi.
Pihak kontroler diberikan slipsetoran untuk kemudahanrekonsiliasi.
4. Tidak adanya dokumenyang diberikan kepadapelanggan untukkeperluan pembayaran.
Bagian penerimaan kas tidakdapat mencocokkanpembayaran transaksi yangmana yang dibayarkan olehpelanggan.
Sebaiknya dibuatkandokumen kartu pembayaranpiutang.
14
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 15/71
BAB IV USULANSISTEM
A. Usulan DFD1. Usulan DFD Penjualan
15
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 16/71
2. Usulan DFD Penerimaan Kas
16
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 17/71
2
Pen auankredit 1
Pesanan
pelanggan
Pengajuan 2
kredit yang
disetujui
Pen
Kre
gajuan 1
dit yang
2
disetujui
Pesanan
pelanggan
Pengajuan
kredit yang
disetujui
B. Usulan Flowchart1. Usulan Flowchart Penjualan
USULAN FLOWCHART PENJUALAN GRAND SLAM COMPANY
PENJUALAN KREDIT GUDANG PENGIRIMAN
pelanggan1 3 5 7 4
Pesanan
pelanggan
Periksa
catatan
persediaan
Buat
Pengendali persediaan
record
persediaan
Pengajuan 1kredit
Periksa
kredit
oleh
bagian
Pesanan 2penjualan
4
3
Slip 12
pengeluaran
barang
Pengeluaran 4barang yang
sudah di ttd
Pesanan 3
penjualan
BOL
Slip
pengepakan
pengajuan
kredit
2
Siapkan
dokumen
yang
diperlukan
Faktur
5
4
3
Periksa
kredit
oleh
manaje
men
A
B
pelanggan
2
Ambil
barang
dan ttd
slip
pengeluar
an barang
74
3 C
21
Pengeluaran
barang yang
Pengeluaran 4
barang yang
sudah di ttd
Cocokkan seluruh
dokumen dan
barang,
ditandatangani,
kirim barang
4
3
2
2
Pesanan 1
Penjualan
KartuPembayaran
Piutang
4
3
pelanggan
File
sudah di ttd
File
Pesanan 2
penjualan
D
Pesanan 3
penjualan
File
BOL 1
Slip
pengepakan
Slip
4
3
26
BOL 1
Beser ta
barang
K
File pengepakan
4
3
2Slip 1
5pengeluaranbarang
17
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 18/71
Lanjutan Usulan Flowchart Penjualan
LANJUTAN USULAN FLOWCHART PENJUALAN GRAND SLAM COMPANY
PENAGIHANPENGENDALI
PERSEDIAANPIUTANG BUKU BESAR UMU
A CE
Pesanan
5 Pengeluaran 3
BOL 4
Pen jualanBarang yang
Sudah di TTD
Faktur
Perbarui
JurnalPenjualan
danSahkan
Faktur
Faktur Jurnal
Pesanan 5 Penjualan
Penjualan
Pengeluaran 3
Barang yangVoucher Jurnal
Sudah di TTDPelanggan
BOL 4
1
File
D
B
Pesanan 4
Penjualan
Perbarui
buku
besar
pembantupiutang
Buku besar pembantu
piutangdagang
Rangkuman
piutang
3
Pesanan 4
Penjualan
File
Voucher
1 Jurnal
Rangkuman
2 persediaan
Rangkuman3 Piutang
Mempe
rbarui
bukubesar
umum
Voucher
Jurnal
Rangkuman
persediaan
Rangkuman
Piutang
File
Pesanan 2
Penjualan
Pengeluaran 2
Barang yang
Sudah di TTD
Perbarui
buku besar pembantu
persediaan
Buku besar
pembantupersediaan
Rangkuman
persediaan
2
Pesanan 2
Penjualan
Pengeluaran 2Barang yang
Sudah di TTD
File
Bu
Bes
Um
Akhir hari kerja
Perbarui
record
perseduaan
Recordpersediaan
18
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 19/71
2. Usulan Flowchart Penerimaan Kas
Penerimaan Kas Piutang Dagang Buku Besar Umum Kontroler
pelangganpenagihan
Cek Faktur (asli)
Faktur
(fax)
Mencocokkan
faktur (fax)
dengan faktur
yang ada di
fle
Mencocokkan
cek dan faktur
Faktur (fax)pelanggan
Menyiapkan dan Kartu
memperbarui pembayarankartu pembayaran piutang
piutang
Daftar
1 pembayaran
Memperbarui
buku besar
pembantupiutang
Buku besar
pembantu
piutang
rangkuman
piutang
4
Daftar
pembayaran
File
Voucher jurnal3
Rangkuman
4 piutang
Perbaharui
buku besar
umum
Buku besar
umum
Voucher jurnal
Rangkumanpiutang
5
5
Voucher jurnalrangkuman
piutang
26
Daftar Slip setoran pembayaran
Direkonsiliasikan semua
dokumen
Slip setoran
Voucher jurnal
Rangkumanpiutang
Daftar
pembayaran
File
Akhir hari kerja cek
Faktur
(asli)
Perbarui jurnal
Faktur penerimaan kas,
(asli)
menyiapkan slip setorandan daftar pembayaran
piutang
File
Jurnal
penerimaankas
3 2
2 1 1Voucher jurnal Daftar
pembayaran
36
2
Slip setoran File
Cek
3
bank
19
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 20/71
3. Usulan Flowchart Retur Penjualan
Usulan Flowchart Retur Penjualan Grand Slam Company
Penerimaan Kas Penjualan Gudang Penagihan
Pelanggan
Memo Debit
Pencocokan
barang +
memo debit
dan
membuat
LBPR
3 2
2
1
1
LPBR
Memo Debit
File
LPBR : Laporan PenerimaanBarang atas
1
LPBR
Buat memo
kredit
Pelanggan
5
4B
3
A
2
Memo 1 3Kredit
File
Retur
2
Beserta
LPBR barang
Cocokkan
LBPR
dengan
barang
diterima
Masukka
n barang
LPBR
File
3
Memo 2
Kredit
Memperbaru
i jurnal
umum
Jurnal
Umum
Voucher Jurnal
C
Memo 2
Kredit
File
20
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 21/71
Lanjutan Flowchart Retur
Lanjutan Usulan Flowchart Retur Grand Slam Company
Pengendali Persediaan Piutang Buku Besar Umum
A
Memo 3Kredit
Memperbarui recordpersediaan
Buku besar pembantupersediaan
Rangkumanpersediaan
Memo 34
Kredit
File
B
Memo 4
Kredit
Memperbaruipiutang dagang
Buku besar pembantu
piutang dagang
Rangkuman piutang
5
Memo 4Kredit
File
CVoucher Jurnal
4Rangkuman persediaan
Rangkuman piutang5
Memperbaruibuku besar
umum
Buku Besar Umum
Voucher Jurnal
Rangkuman persediaan
Rangkuman piutang
File
21
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 22/71
2
C. Usulan Kebijakan1. Usulan Kebijakan Manajemen
a. Usulan Kebijakan Manajemen Penjualan1) Grand Slam Company menetapkan 5 hari kerja yaitu pada hari Senin hingga
Jumat untuk staf dan karyawannya dengan jam kerja mulai pukul 08.00 hingga17.00.
2) Grand Slam Company memberikan batas minimal untuk pembelian setiapproduknya, yaitu 100 unit produk.
3) Pelanggan wajib membayar uang muka sesuai yang telah ditetapkan oleh GrandSlam Company yaitu sebesar 20% dari total piutang yang dibayarkan dengan uangtunai.
4) Perusahaan juga menetapkan diskon penjualan (potongan harga) setiap penjualantunai di atas $ 75.000 sebesar 5% dan diskon penjualan sebesar 10 % untukpenjualan tunai di atas $ 100.000.
5) Ketika ada pesanan pelanggan, bagian penjualan akan memastikan apakahbarang yang dipesan tersedia yaitu dengan melihat Record Persediaan daripengendali persediaan. Record Persediaan mencatumkan jenis, spesifikasi, dan
jumlah yang tersedia di gudang. Apabila barang yang tersedia di gudang tidakmencukupi untuk memenuhi pesanan pelanggan, maka bagian penjualan akanmelakukan suatu negosiasi kepada pelanggan. Pelanggan yang setuju terhadapnegosiasi tersebut, pesanan pelanggan akan dilanjutkan ke proses selanjutnya.
6) Dokumen pengajuan kredit dibuat rangkap dua oleh bagian penjualan, danselanjutnya akan diotorisasi oleh bagian kredit. Persetujuan kredit akan diberikandengan mengecek data pelanggan. Persetujuan kredit diberikan apabila pelangganmemenuhi 5C, antara lain:a) Character (watak)
Perusahaan harus mencari tahu sifat-sifat dari calon pelanggan. Hal initerutama berhubungan dengan kemauan dari pelanggan untuk melakukankewajiban-kewajibannya. Perusahan akan berusaha memberi kredit hanyakepada pelanggan yang memiliki komitmen yang tinggi terhadap persetujuanyang dibuat. Analisis ini lebih cenderung merupakan analisa kualitatif yangtidak terbaca dengan angka-angka yang disajikan. Tanpa itikad yang baik daripelanggan lebih baik kredit tidak diberikan.
b) Capacity (kapasitas)Perusahaan berusaha mengetahui kemampuan pelanggan mengoperasikanperusahaannya sehingga dapat memenuhi kewajibannya terhadap perusahaansecara rutin dan pada saat jatuh tempo.
c) Capital (modal)Dapat dilihat posisi keuangan perusahaan dengan mengukur struktur modaldan tingkat likuiditasnya
d) Condition (kondisi) Analisis ini tidak hanya meliputi kondisi pelanggan, tetapi juga kondisiperekonomian secara keseluruhan
e) Collateral (jaminan)Penilaian ini meliputi penilaian terhadap jaminan berupa uang muka yangdiberikan pelanggan sebagai pengaman kredit yang diberikan perusahaan.
Apabila bagian kredit telah menyetujui pesanan pelanggan tersebut,otorisasi kredit akan diteruskan kepada pihak manajemen. Setelah disetujui oleh
manajemen, maka pesanan pelanggan diproses. Bagian kredit yang tidakmenyetujui pengajuan kredit tersebut, maka dokumen pengajuan kredit tersebuttidak perlu diteruskan ke pihak manajemen. Dokumen pengajuan kredit yang tidakdisetujui akan dikembalikan kepada bagian penjualan untuk diinformasikan kepadapelanggan. Sedangkan apabila pesanan pelanggan yang hanya disetujui sebagiandari pesanan yang diajukan, maka keputusan manajemen tersebut jugadisampaikan ke bagian penjualan untuk diinformasikan ke pelanggan, apakahpelanggan setuju atau tidak atas keputusan tersebut. Apabila pelanggan setuju,maka pesanan pelanggan segera diproses.
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 23/71
2
7) Departemen penjualan diberikan kewenangan untuk membuat semua dokumenyang diperlukan oleh departemen lain yang kemudian diserahkan ke departemenyang bersangkutan. Departemen yang bersangkutan tersebut bertugas untukmenyetujui dan mengotorisasi setelah diadakan pengecekan dokumen tersebutuntuk menghindari terjadinya fraud dan kesalahan.
8) Bill of Lading yang dibuat rangkap empat diberikan ke kurir untuk ditandatanganisebagai tanda bahwa barang telah diserahkan ke perusahaan pengiriman (Feedex)untuk dikirim ke pelanggan. Dua rangkap dari dokumen yang telah ditandatangani
tersebut diserahkan ke kurir bersamaan dengan slip pengepakan yang telahditempel pada barang, sedangkan sisanya akan dikembalikan ke bagianpengiriman untuk disimpan dalam file, dan diserahkan ke Departemen Penagihanuntuk dibuatkan jurnal penjualan.
9) Faktur dibuat oleh departemen penjualan dan diserahkan ke DepartemenPenagihan untuk disahkan, dokumen lain seperti BOL yang telah ditandatanganioleh perusahaan pengiriman (Feedex) dan pesanan penjualan akan menjadidokumen sumber untuk memperbarui jurnal penjualan dan mengotorisasi faktur yang dibuat departemen penjualan. Faktur akan dikirim ke pelanggan melaluifaximile setelah dilakukan proses batch.
10) Di departemen Penagihan, dalam faktur yang telah disahkan, dicantumkan pulakartu pembayaran piutang yang berfungsi sebagai pencatatan besarnya piutangyang dibayar beserta saldo piutangnya. Faktur yang telah disahkan, direkap di
akhir hari kerja sebagai dokumen sumber pembuatan jurnal penjualan. Faktur yangtelah disahkan dan menunggu giliran pengirimannya, disimpan dulu di suatu filepenyimpanan faktur yang belum dikirim. Ketika barang yang dipesan telah sampaidi tangan pelanggan, faktur dikirim ke pelanggan melalui fax, tanpa kartupembayaran piutang. Faktur diberi tanda berupa stempel “SUDAH DIKIRIM” yangmenandakan bahwa faktur telah dijurnal ke jurnal penjualan dan dikirim kepelanggan. Sedangkan faktur asli beserta kartu pembayaran piutang disimpandalam file di departemen penagihan berdasarkan nomor faktur.
11) Di departemen Pengendali Persediaan, setelah buku besar pembantu persediaandiperbarui dibuatkan catatan berupa record persediaan pada akhir hari kerja.Record persediaan tersebut diserahkan pada departemen penjualan untukkepentingan penerimaan pesanan penjualan.
12) Voucher jurnal, Rangkuman Persediaan, dan Rangkuman Piutang merupakan totaldari setiap transaksi per bulan.
13) Piutang yang tidak tertagih selama 4 bulan, maka akun atas pelanggan yangbersangkutan dihapuskan dan pelanggan tersebut akan di-blacklist . Sedangkanapabila selama piutang berjalan, pelanggan bersangkutan bangkrut, maka akunatas pelanggan tersebut dihapus, dan bila pelanggan tersebut mampu membayar sebagian piutangnya, maka akun piutangnya akan dikembalikan sebesar kemampuan pelunasannya.
b. Usulan Kebijakan Manajemen Penerimaan Kas1) Grand Slam Company hanya menerima pembayaran suatu transaksi melalui
transfer dana di rekening bank atau melalui pengiriman cek.2) Pelanggan yang melakukan pembayaran melalui transfer dana wajib
menginformasikan transfer tersebut kepada pihak Grand Slam Company atastransaksi mereka dan mengirimkan bukti transfer, untuk kemudian kartu
pembayaran piutang mereka diperbarui. Kartu pembayaran piutang yang telahdiperbaharui tersebut dikirim ke pelanggan melalui Feedex sebagai buktipelunasan atas piutang mereka.
3) Ketika pelanggan melakukan pelunasan piutangnya baik pelunasan sekaligussemua piutangnya maupun secara mengangsur, pelanggan memberikan faktur (berupa fotokopi faktur akibat pengiriman oleh fax) beserta cek (apabila melaluitransfer maka dengan menyerahkan bukti transfer) kepada bagian penerimaankas. Selanjutnya, akan dilakukan pencocokkan faktur fotocopy dengan faktur asliyang berasal dari simpanan di file. Setelah proses tersebut, kartu pembayaranpiutang yang telah disiapkan dan diperbarui oleh bagian penerimaan kas, diberikankepada
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 24/71
2
pelanggan. Begitu pula dengan fotokopian faktur tadi juga akan dikembalikankepada pelanggan. Apabila pelanggan melunasi secara mengangsur, makapelanggan tetap membawa kartu pembayaran piutang tersebut beserta fotokopifaktur yang telah dikirimkan ketika melakukan pembayaran pada angsuranberikutnya. Kartu pembayaran piutang merupakan dokumen yang mencantumkanbesar pelunasan oleh pelanggan serta mencantumkan saldo piutang hinggatanggal pelunasan terakhir. Proses dilanjutkan dengan pembuatan daftar pembayaran piutang pada akhir hari kerja sebanyak tiga rangkap dan slip setoran
sebanyak tiga rangkap. Salinan pertama daftar pembayaran piutang akan disimpandi file, salinan kedua akan diberikan ke bagian piutang usaha, dan sisanyadiberikan kepada bagian kontroler.
4) Cek dan faktur yang telah dicocokkan tadi bertindak sebagai dokumen sumber untuk proses penjurnalan yaitu jurnal penerimaan kas. Faktur yang telah dicatatdalam jurnal penerimaan kas akan distempel “SUDAH DIJURNAL” untukmenghindari kesalahan dan pencatatan secara double, kemudian faktur tersebutdisimpan dalam file.
5) Slip setoran yang disiapkan oleh bagian penerimaan kas merupakan totalpenerimaan kas pada hari itu, sehingga dibuat pada akhir hari kerja melalui prosesperekapan cek. Slip setoran beserta kumpulan cek wajib diserahkan ke Bankkeesokan harinya (untuk hari kerja), sedangkan penerimaan pelunasan pada hariJumat akan disetorkan pada hari Senin.
6) Slip setoran sebanyak tiga rangkap yang disiapkan oleh bagian penerimaan kas,terlebih dahulu diserahkan ke pihak bank untuk ditandatangani. Satu rangkap yangtelah ditandatangani tetap diserahkan ke bank, rangkap kedua diberikan padadepartemen kontroler untuk direkonsiliasi dan sisanya akan disimpan di filedepartemen penerimaan kas.
7) Adanya pelanggan yang mentransfer dana atas pelunasan, mewajibkan pihakpenerimaan kas untuk mencocokkan Rekening Koran dari pihak Bank danmerekonsiliasikan perbedaan atas penerimaan kas pada akhir bulan
8) Bila terjadi cek kosong yang dikirm oleh pihak pelanggan atas pelunasan piutang,maka bagian penerimaan kas akan segera menghubungi pelanggan yangbersangkutan untuk mengkonfirmasi ceknya dan membuat jurnal koreksi.
2. Usulan Kebijakan Umum (Sistem Pengendalian Internal)a. Usulan Kebijakan Umum Penjualan
1) Otorisasi Transaksia) Pemeriksaan kredit
Departemen kredit merupakan bagian yang mengotorisasi pemrosesanpesanan pelanggan. Departemen ini memastikan bahwa pelanggan barumaupun yang sudah melakukan transaksi sebelumnya layak untuk diberikankredit. Apabila departemen kredit telah menyetujui pesanan pelanggan, pihakmanajemen juga akan melakukan otorisasi kembali untuk menguatkanpengambilan keputusan tersebut. Apabila departemen kredit tidak menyetujuipesanan pelanggan, maka pesanan pelanggan tersebut tidak akan diperiksaoleh pihak manajemen. Dan apabila kredit yang disetujui hanya sebagian darinominal pesanan pelanggan, maka kebijakan departemen kredit tersebut tetapharus dicantumkan dan diberikan kepada pihak manajemen untuk otorisasikembali.
b) Kebijakan Retur BarangPengembalian barang (retur) diotorisasi oleh departemen piutang melaluicatatan akuntansi berupa buku besar pembantu piutang untuk memastikankondisi piutang pelanggan dari transaksi-transaksi penjualan sebelumnya.
2) Pemisahan TugasBagian yang mengeluarkan barang (departemen gudang) dipisahkan denganbagian yang mencatat persediaan (departemen pengendali persediaan). Hal inidilakukan agar tidak terjadi penipuan. Selain itu buku besar umum juga dipisahkandengan buku besar pembantu piutang dan buku besar pembantu persediaan,
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 25/71
2
karena buku besar umum merupakan akun pengendali dari semua akun yangterkait. Kemudian departemen kredit juga harus terpisah dari departemen-departemen yang lain.
3) SupervisiSupervisor ditempatkan di departemen gudang untuk mengawasi keluarnya barangyang dipesan, di departemen pengiriman untuk mengawasi dan memastikan
jumlah barang yang keluar dari gudang dengan barang yang akan dikirim sesuai
dengan pesanan pelanggan .4) Catatan Akuntansi
a) Dokumen sumber di tiap departemen, misalnya pesanan pelanggan,pengajuan kredit, pesanan penjualan, dan slip pengeluaran barang dinomorisecara berurutan sehingga setiap transaksi dapat diidentifikasikan. Misalnyanomor pemesanan: PP-2012-0005 berarti dokumen pesanan penjualan yangdibuat di tahun 2012 nomor 0005.i. Jurnal khusus yang dibuat Grand Slam Company antara lain jurnal
penjualan.ii. Ada dua buku besar pembantu yang digunakan untuk merinci transaksi
dalam siklus penjualan, yaitu buku besar pembantu persediaan dan bukubesar pembantu piutang usaha.
iii. Buku Besar Umum yang disiapkan oleh Grand Slam Company
digunakan sebagai akun pengendali dan sebagai dasar dalammenyiapkan laporan keuangan. Voucher jurnal, rangkuman persediaan,dan rangkuman piutang yang meringkas aktivitas dalam jurnal akanmembantu mempermudah memposting Buku Besar Umum.
iv. File yang digunakan berupa file permanen yang terdapat di semuadepartemen, kecuali di departemen penagihan menggunakan filepermanan untuk menyimpan BOL, pesanan penjualan, dan pengeluaranbarang yang sudah ditandatangani juga menggunakan file sementarauntuk menyimpan faktur yang menunggu giliran untuk dikirim kepelanggan.
5) AksesTerdiri dari dua akses, yaitu akses fisik ke gudang dan akses ke catatan akuntansi.Pembatasan akses fisik ke gudang dapat berupa pemakaian sidik jari untuk
mengakses persediaan, dan staf yang akan masuk ke departemen gudang harusmempunyai ID Card sebagai tanda pengenal. Sedangkan akses ke catatanakuntansi harus memakai password brankas dan hanya diperuntukkan khususuntuk staf tertentu saja.
6) Verifikasi Independena) Departemen penjualan membuat semua dokumen yang diperlukan selama
proses pesanan penjualan dan diserahkan ke departemen lain yangbersangkutan untuk disahkan.
b) Departemen gudang mencocokkan pesanan penjualan dengan slippengeluaran barang yang dibuat oleh departemen penjualan untukmemastikan bahwa barang yang diambil dari gudang sudah benar, kemudianslip pengeluaran barang disahkan dengan ditandatangani oleh departemengudang.
c) Departemen pengiriman melakukan pencocokan pada 4 dokumen (BOL,
pesanan penjualan, pengeluaran barang yang sudah ditandatangani, dan slippengepakan) dan dokumen berupa BOL dan slip pengepakan disahkandengan ditandatangani oleh departemen yang bersangkutan.
d) Departemen penagihan juga melakukan pencocokan pada 4 dokumen.Dokumen-dokumen yang dimaksud adalah pesanan penjualan, slippengeluaran barang yang sudah ditandatangani, BOL, dan faktur. Selanjutnyadokumen-dokumen tersebut juga akan disahkan dengan ditandatangani olehdepartemen penagihan.
e) Departemen pengendali persediaan mencocokkan pesanan penjualan dan slippengeluaran barang yang sudah ditandatangani. Setelah dicocokkan, kedua
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 26/71
2
dokumen tersebut akan disahkan dengan ditandatangani oleh departemenpengendali persediaan.
f) Departemen Buku Besar Umum mencocokkan voucher jurnal dari departemenpenagihan, rangkuman persediaan dari departemen pengendali persediaan,dan rangkuman piutang dari departemen piutang. Dokumen-dokumen tersebutkemudian akan disahkan oleh departemen Buku Besar Umum dengan ditandatangani.
b. Usulan Kebijakan Umum Penerimaan Kas1) Otorisasi transaksiFaktur asli yang telah disimpan oleh departemen penagihan diserahkan ke departemenpenerimaan kas untuk mengotorisasi cek dan faktur copy dari pelanggan, memastikanbahwa pelanggan benar-benar telah melakukan transaksi sebelumnya.
2) Pemisahan tugasBagian yang menerima kas (departemen penerimaan kas) dipisahkan dengan bagianyang memperbarui buku besar pembantu piutang (departemen piutang). Hal inidilakukan agar tidak terjadi penipuan. Selain itu buku besar umum juga dipisahkandengan buku besar pembantu piutang karena buku besar umum merupakan akunpengendali dari semua akun yang terkait.
3) SupervisiDi departemen penerimaan kas harus ditugaskan pada staf yang berkompeten dalampekerjaannya serta memiliki kejujuran yang tinggi. Supervisor dapat melakukanpengawasan secara langsung dan tidak langsung terhadap staf yang terkait untukmenghindari penggelapan dokumen.
4) Catatan Akuntansia) Dokumen sumber terdiri dari cek dan faktur yang bersala dari pelanggan, dan
daftar pembayaran yang berisi jumlah nominal yang dibayarkan olehpelanggan dan berapa sisa piutang yang belum dibayarkan.
b) Jurnal khusus yang dibuat Grand Slam Company antara lain jurnal penerimaankas.
c) Terdapat satu buah buku besar pembantu yang digunakan untuk merincitransaksi dalam siklus penerimaan kas, yaitu buku besar pembantu piutangusaha.
d) Buku Besar Umum yang disiapkan oleh Grand Slam Company digunakansebagai akun pengendali dan sebagai dasar dalam menyiapkan laporankeuangan. Voucher jurnal dari penerimaan kas dan rangkuman piutang yangmeringkas aktivitas dalam jurnal akan membantu mempermudah mempostingBuku Besar Umum.
e) File yang digunakan berupa file permanen yang terdapat di departemenpenerimaan kas, piutang, dan Buku Besar Umum.
5) AksesMembatasi akses fisik ke cek dan membatasi akses ke catatan akuntansi
dengan dikendalikan melalui pemberian password pada brankas. Di sistempenerimaan kas Grand Slam Company, cek dan catatan akuntansi masing-masing
disimpan pada brankas yang berbeda, dan hanya staf tertentu saja yang memilikiakses ke brankas tersebut.
6) Verifikasi IndependenVerifikasi yang paling utama terdapat di departemen buku besar umum
sehingga dapat mendeteksi berbagai kesalahan dari berbagai proses transaksi disetiap departemen. Ringkasan transaksi yang berupa voucher jurnal danrangkuman piutang dikelompokkan dalam batch kecil dalam satu periode untukdicocokkan dan digunakan untuk memperbarui Buku Besar Umum.
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 27/71
2
3. Usulan Kebijakan Retur a. Retur dilakukan apabila kedua belah pihak sudak melakukan perjanjian sebelumnya
mengenai retur tersebut.b. Bila barang yang dipesan mengalami kerusakan selama pengiriman ataupun tidak
sesuai dengan pesanan pelanggan, maka pelanggan segera melakukan konfirmasi keGrand Slam Company untuk pengembalian barang (retur). Apabila konfirmasidilakukan lebih dari 3 hari setelah barang tiba, maka Gland Slam Company tidak
melayani retur atas barang tersebut.c. Barang yang akan diretur merupakan barang yang rusak dalam artian bahwa barang
tersebut tidak bisa digunakan kembali.d. Grand Slam Company menawarkan bentuk ganti rugi atas retur berupa pengurangan
piutang. Pelanggan yang mengajukan retur memberikan dokumen berupa memo debityang menyatakan bahwa pihak pelanggan telah mendebit kan akun utang dagang atasnama Grand Slam Company.
e. Kekurangan jumlah barang yang dipesan akibat retur, maka pelanggan dapatmelakukan pemesanan kembali.
4. Usulan Kebijakan Akuntansia. Pengukuran
1) Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah metode average (rata-rata
tertimbang).2) Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, di mana
setiap kali ada pencatatan penjualan maupun pembelian persediaan barang selaludicatat pada akun yang bersangkutan. Namun, tetap memerlukan perhitungansecara fisik untuk membandingkan antara pencatatan dan barang secara fisik yangada di gudang. Pengakuan terhadap HPP (Harga Pokok Penjualan) dilakukan saatterjadi penjualan baik secara tunai maupun secara kredit, oleh karena itu pada
jurnal penerimaan kas terdapat kolom HPP yang digunakan untuk mencatatbesarnya HPP produk.
3) Seluruh transaksi dalam Grand Slam Company menggunakan metode akrualbasis, ketika adanya transaksi berupa penjualan secara kredit tetap dicatat.
4) Grand Slam Company menerapkan FOB shipping point, biaya pengirimandibebankan pada pelanggan tanpa dicantumkan pada faktur, sehingga pelangganwajib membayar beban angkut kepada jasa pengiriman (Feedex) setelah barangsampai di gudang pelanggan.
5) Pengukuran pendapatannya menggunakan metode bruto yang mana penjualandicatat sebesar penjualan yang real tanpa dikurangi adanya diskon penjualan,tetapi diskon penjualan (2/10,n/30) akan diakui ketika pelunasan piutang usahaoleh debitur dilakukan.
b. Pengakuan1) Transaksi penjualan dicatat ketika faktur telah dikirim ke pelanggan melalui fax
oleh departemen penagihan. Faktur dibuat oleh departemen penjualan yangkemudian disahkan oleh departemen penagihan sedangkan faktur asli akandisimpan di departemen penagihan untuk keperluan informasi pembayaranpiutang. Nilai piutang yang dicatat adalah sebesar nilai piutang setelah dikurangiuang muka penjualan. Nilai penjualan yang dicatat adalah sebesar harga produk
dikurangi diskon penjualan (diskon akibat penjualan tunai sesuai syarat yangberlaku) ditambah PPN 10% .
2) Penerimaan kas dicatat pada saat akhir kerja, ketika cek dan faktur batch yangtelah diterima oleh departemen penerimaan kas. Dokumen-dokumen tersebutbertindak sebagai dokumen sumber untuk proses penjurnalan yaitu jurnalpenerimaan kas dan dijurnal oleh departemen penerimaan kas. Kemudian faktur tersebut disimpan dalam file di departemen penerimaan kas. Sedangkan cek akandisetorkan pada bank bersama dengan slip setoran yang telah dibuat olehdepartemen ini. Nilai yang dicatat adalah sebesar piutang yang dibayarkan olehpelanggan setelah dikurangi diskon (jika mendapat diskon)
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 28/71
Piutang dagang/Kas xxxUang Muka Penjualan xxxPenjualan Barang Dagang xxx
Harga Pokok Penjualan xxxPersediaan Barang Jadi xxx
2
3) Untuk transaksi retur terjadi jika barang rusak dikembalikan oleh pelanggan kepadaperusahaan beserta pengiriman memo debit. Retur dicatat oleh departemenpenagihan dengan bukti berupa dokumen sumber yang dibuat oleh departemenpenjualan yaitu memo kredit. Kemudian memo kredit akan disimpan pada file didepartemen penagihan. Barang yang rusak tadi akan diakui sebagai persediaanbarang (rusak). Nilai yang dicatat adalah sesuai dengan berapa nilai dari barangyang dikembalikan tersebut.
4) Pencatatan uang muka yang dibayar oleh pelanggan sebesar 20% dari total
piutang, dicatat pada jurnal penerimaan kas ketika pesanan penjualan disetujui5) Pada transaksi penjualan, penerimaan kas, dan retur penjualan proses
pemostingan ke buku besar umum dilakukan pada akhir periode per bulan olehdepartemen buku besar umum ketika sudah memperoleh bukti berupa voucher
jurnal, rangkuman persediaan, dan rangkuman piutang.
5. Jurnal Standar a. Transaksi Penerimaan Uang Muka Penjualan
Kas xxxUang Muka Penjualan xxx
a. Transaksi Penjualan
b. Transaksi Penerimaan KasKas xxxDiskon penjualan xxx (bila memperoleh diskon)
Piutang dagang xxx
c. Transaksi Retur Penjualan
Retur penjualan dan potongan harga xxxPiutang dagang xxxPersediaan barang cacat xxx
Harga Pokok Penjualan xxx
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 29/71
D. Usulan Dokumen
No Pemesanan : PP-2012-0005
Tanggal Pemesanan 1 Maret2012
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA Pesanan
Pelanggan
Nama Pelanggan :
Agency of Sport Station
Alamat Pelanggan :
Pakuwon Business Center
California
Nomor Pelanggan :
Kode Nama Barang Jumlah Harga per Harga Sub
1-1321
1-1322
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
200
100
$ 250
$ 100
$ 50.000
$ 10.000
Dibuatoleh :
TotalHarga
$ 60.000
29
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 30/71
No : PKR-2012-000
Tanggal Pengajuan 1 Maret 201
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
Pengajuan Kredit
Nama Pelanggan :
Agency of Sport Station
Alamat Pelanggan :
Pakuwon Business Center
California
Nomor Pelanggan :
1200001
No Pemesanan : PP-2012-0005
Tanggal Pemesanan 1 Maret 2012
Kode Nama Barang Jumlah Harga per Harga Sub
1-13211-1322
Sarung Tangan BisbolAlat Pemukul
200100
$ 250$ 100
$ 50.000$ 10.000
Syarat : 2/10, n/30 Total Harga $ 60.000
Dengan dokumen pengajuan kredit ini, A g en c y o f S p o rt S t a s io n mengajukan
permohonan pengajuan kredit atas pemesanan di atas.
Kredit yang disetujui : Tanggal Persetujuan :Dibuat oleh :
Mega Ptw
Diajukan oleh :
Agency of Sport Stasion
Disetujui oleh : (dept. Kredit) Disetujui oleh : (Manajemen)
30
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 31/71
No : PKR-2012-0005
Tanggal Pengajuan 1 Maret 2012
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
Pengajuan Kredit
Nama Pelanggan :
Agency of Sport Station
Alamat Pelan NomorPelanggan : 1200001
ggan :No Pemesanan : PP-2012-0005
Pakuwon Business Center
Tanggal Pemesanan 1 Maret 2012
Kode Nama Barang Jumlah Harga per Harga Sub
1-1321
1-1322
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
200
100
$ 250
$ 100
$ 50.000
$ 10.000
Syarat : 2/10, n/30 Total Harga $ 60.000
Dengan dokumen pengajuan kredit ini, A g en c y o f S p o rt S t a s io n mengajukan
permohonan pengajuan kredit atas pemesanan di atas.
Kredit yang disetujui : $ 60.000 Tanggal Persetujuan : 2 Maret 2012
Dibuat oleh :
Mega Ptw
Diajukan oleh :
Agency of Sport Stasion
Disetujui oleh : (dept. Kredit)
Wahyu
Disetujui oleh : (Manajemen)
Lulu Tobing
31
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 32/71
No Pemesanan : PP-2012-000Tanggal 2 Maret 201
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA Pesanan
Penjualan
Nama Pelanggan :
Agency of Sport Station
Alamat Pelanggan :
Pakuwon Business Center
California
Nomor Pelanggan :
1200001Tanggal Pemesanan 1 Maret 2012
Kode
Barang
Nama Barang JumlahBarang
Harga per
Unit
HargaSub
1-1321
1-1322
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
200
100
$ 250
$ 100
$ 50.000
$ 10.000
Cara Pembayaran : kredit / tunai
Syarat : 2/10, n/30
Total Harga $ 60.000
*diskon 5% dengan total pembelian di atas$75.000 tunai
Diskon : 0% _
*diskon 10% dengan total pembelian di atas$100.000 Total Harga setelahdiskon $ 60.000
Barang yang sudah dibeli tidak dapat dikembalikan atau
ditukar tanpa perjanjian
Dibuat oleh :
Mega Ptw
32
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 33/71
No : SPB-2012-0005
Tanggal Pengeluaran Barang : 3 Maret 2012
GRAND SLAMCOMPANY Dallas,
Texas, USA Slip
Pengeluaran
Barang
Nama Pelanggan :
Agency of Sport Station
Alamat Pelanggan :
Pakuwon Business Center
California
Nomor Pemesanan:
PP-2012-0005
TanggalPemesanan
1 Maret 2012
Kode Barang Nama Jumla
1-1321
1-1322
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
200
100
Dibuat oleh :
Mega Ptw
Dihitungoleh :
Cintamu
Disetujuioleh
(dept.gudang) :
33
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 34/71
No Slip Pengepakan : SPK-2012-0005
GRAND SLAMCOMPANY Dallas,
Texas, USA Slip
Pengepakan
Nama Pelanggan :
Agency of Sport Station
Alamat Pelanggan :
Pakuwon Business Center
California
Nomor Pelanggan :
Nomor Pemesanan:
PP-2012-005
Tanggal Pemesanan
1 Maret 2012
Kode Nama Jumla
1-1321
1-1322
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
200
100
Dibuatoleh :
Mega Ptw
TanggalPengepakan :
3 Maret 2012
Dihitung oleh (dept.pengiriman)
Mickey Mouse
Disetujui oleh (dept.pengiriman)
Donald Duck
34
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 35/71
3
Pengirim
Grand Slam Company
FEDEX- Internasional - BILL OF LADING
The Spirit of Containing and Shipping
No. BOL : DLS-
CLF/201213444
Penerima
Agency of Sport Stasion
Romero street km.123
Dallas, Texas, USA
Telp.0809894999 Fax. 0899945677
Pakuwon Business Center blok AA 10
California, USA
Telp. 08983305282 Fax. 29211000
Kurir / No. Kurir
Tempat Pengiriman
Dallas, Texas, USA
Tempat Penerimaan
California, USA
PelayaranNomor Jenis Pengepakan dan Bera
FDX-6784629193 Kardus berkerangka kayu(3m x
4m x 1m) berisi :
200 unit sarung tangan
Bisbol
100 unit alat pemukul bisbol
Total 300 unit peralatan
bisbol
Kardus berkerangka kayu,
lapis busa styrofoam,
tersegel.
Beratbersih :80kg
Berat Kotor:
97kg
Total muatanyang
Hanya satu kardus ukuran 3m x 4m x 1m dengan
tersebut dengan di atas.
BiayaPengiriman
$ 5.000
Dibayarkan Oleh :
Agency of SportStasion
Tanggal BOL :
Dallas, Texas3 Maret 2012
TanggalDiterima :
California,USA
TtdKurir
Jhon
TtdPengirirm
Payidi
TTdPenerima
Joko
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 36/71
KodeBarang Nama Barang JumlahBarang HargaSatuan Harga subtotal
1-1321
1-1322
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
200
100
$ 250
$ 100
$ 50.000
$ 10.000
Total Harga $ 60.000
Diskon Pembelian : 0% _
$ 60.000
Pajak : 10% $ 6.000
Total yang Harus Dibayar $ 66.000
Uang Muka :20% $ 13.200
Sisa yang harus dibayar $ 52.800
*denda keterlambatan pembayaran 1% dari total pembelian setelah tanggal jatuh
Dibuat oleh :
Mega Ptw
Mengetahui
(dept.Penagih
Dikirimoleh :
FIFIT
Barang yang sudah dibeli tidak dapat dikembalikan atauditukar tanpa perjanjian sebelumnya
(TERIMAKASIH)
GRAND SLAMCOMPANY
Dallas, Texas, USA
Faktur
Tanggal 5 Maret
2012
Kepada :
Agency of Sport Station
Pakuwon Business Center
California
No. Pelanggan :1200001
No. Faktur : 8031
Tanggal Jatuh Tempo : 2 April 2012
Syarat Pembayaran : 2/10, n/30
No. Pemesanan : PP-2012-0005
Total Harga setelahdiskon
SUDAH DIKIRIM
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 37/71
GRAND SLAMCOMPANY
Dallas, Texas, USA
Jurnal Penjualan
Periode Maret
2012
JPN-001
Tanggal
No.Fakt
DebiturSyaratKredit
Ref Debi Kredi
Piutangdagang
Uang
HPPenjual
anPersediaan
5 Maret 8031 Agency of sport
stasion
2/10,
n/30
√ $52.800 $ 13.200 $30.000 $66.000 $30.000
12
Maret
8032 Andy’s Sport 2/10,
n/30
√ $100.000 $ 25.000 $50.000 $125.000 $50.000
TOTA$152.800 $ 38.200 $80.000 $191.000 $80.000
(1-1210) (2-1100) (5-1000) (4-1100) (1-1330)
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 38/71
37
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 39/71
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
Voucher
Jurnal
VoucherPenjualan
Nomor : VJPJ 345
Periode : Maret 2012
Nama Akun Jumla
Debi Kredi
Piutang dagang $152.800
Uang Muka Penjualan $ 38.200
Harga Pokok Penjualan $80.000
Penjualan barang $ 191.000
Persediaan Barang $80.000
Dibuatoleh :
Vitari
Dibukukanoleh :
Dowes Dekker
38
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 40/71
Nama Persediaan : Helm Bisbol
Kode Barang : 1-1323
Tanggal
Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit
2012
Maret 1 √ $ 75.000
12 PP-006 $ 37.500 $ 37.500
GLAND SLAMCOMPANY
DALLAS, TEXAS,USA
BUKU BESAR PEMBANTUPERSEDIAAN
PERIODE MARET2012
Nama : Sarung Tangan Bisbol
Kode Barang : 1-1321 Satuan : Unit
Tanggal
Keterangan
Ref
Debit Kredit Sald
Debit Kredit2012
Maret 1 √ $ 62.500
5 PP-005 $25.000 $ 37.500
Nama Persediaan : Alat Pemukul
Kode Barang : 1-1322 Satuan: Unit
Tanggal
Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit
2012
Maret 1 √ $ 25.000
5 PP-005 $ 5.000 $ 20.000
Satuan : Unit
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 41/71
39Satuan : Unit
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 42/71
4
Nama Persediaan : Bola Bisbol
Kode Barang : 1-1323
Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit
2012
Maret 1 √ $ 25.000
5 PP-006 $ 12.500 $ 12.500
Nama
Persediaan
: Sarung Tangan Bisbol (cacat)
Kode Barang : 1-1321A Satuan : Unit
Tanggal Keterangan
Ref
Debit Kredit Sald
Debit Kredit2012
Maret 9 Retur barang MK- 445 $1250 $1250
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 43/71
4
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
Rangkuman
Persediaan
Periode Maret2012
KodeBarang
Nama Barang Saldo
1-1321
1-1321A
1-1322
1-1323
1-1324
Sarung Tangan Bisbol
Sarung tangan bisbol
(cacat)
Alat Pemukul
Helm Bisbol
Bola Bisbol
$ 37.500
$ 1250
$ 20.000
$ 37.500
$ 12.500
Total Persediaan Barang $108.750
Dibuatoleh
Laksmi
Dibukukanoleh
Bra a
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 44/71
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
RangkumanPiutang
Nomor
Nama Pelanggan SaldoPiutang
1200001
1200002
Agency of Sport Station
Andy’s Sport
$ 52.800
$ 100.000
Total Piutang Dagang $ 152.800
Dibuat Oleh
LadyGaga
DibukukanOleh
42
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 45/71
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
KARTU PEMBAYARAN
PIUTANG
No : PPI-2012-0005
Nama Pelanggan : Tanggal
Jatuh Tempo : 5 April 2012
Agency of Sport Station
Alamat Pelanggan : Syarat
Pembayaran : 2/10, n/30
Pakuwon Business Center
California Nomor Faktur :8031
Tanggal Keterangan Total
pembayar
SisaPiutang
Tanda tangan
5 Maret 2012 Saldo piutang $ 52.800 Mega Ptw
9 Maret 2012 Retur Penjualan ($ 2.500) $ 50.300 Pamungkas
15 Maret 2012 Pembayaran ke -1 $ 50.300 $ 0 Angling Darma
Diskon termin : $ 1320 ($1.006)
LUNASPiutang yang dibayarkan setelah diskon$49.294
Angling Dharma
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 46/71
43
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 47/71
GRAND SLAMCOMPANY
Dallas, Texas, USA
Jurnal Penerimaan
Kas Periode Maret
2012
JNK-0
Tanggal
Keterangan Ref
Debi Kredi
HPPDisko
nKa
Serba- Penjualan
Piutang
PersedanKeterang Ref Jumlah
2012Mar.5 Penerimaan
uang
- $13.200
Uangmuka
2-1100
$13.200
12 Penerimaanuang
- $25.000
Uangmuka
2-1100
$25.000
15 Agency of sport √ $ 1.006 $ $50.3015 Andy’s sport √ $ 2.000 $ $
TOTA $ 3.006 $ $ $(4-3100) (1-1110) (√) (1-1210)
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 48/71
44
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 49/71
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA
Voucher
Jurnal
Voucher PenerimaanKas
Nomor : VJPJ 347
Periode : Maret 2012
Nama Akun Jumla
Debit Kredi
Kas $ 185.494
Diskon Penjualan
$ 3.006
Uang Muka Penjualan $ 38.200
Piutang Dagang $ 150.300
Dibuatoleh :
Spongebob
Dibukukanoleh :
Patrick
45
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 50/71
GRAND SLAMCOMPANY
DALLAS, TEXAS,
USA Daftar
Pembayaran
Periode 15 Maret
2012
No : DPA-2012-03001
No. Nama Pelanggan No. Faktur umlah
1200001 Agency of Sport Station 8031 $49.294
1200002 Andy’s Sport 8032 $ 98.000
TOTA $ 160.230
Dibuat Oleh :
Sri Astuti
(Dept.Penerimaan Kas)
Mengetahui :
Katty Perry
(Dept.Penagihan)
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 51/71
46
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 52/71
GRAND SLAMCOMPANY
Dallas, Texas, USA
BUKU BESAR PEMBANTUPIUTANG DAGANG
Periode Maret2012
Nama Pelanggan : Agency of SportStation
Pakuwon Business Center
California
No. Pelanggan : 1200001
Syarat Pembayaran 2/10, n/30
Tanggal
Keterangan Ref
Debit KreditSALD
Debit Kredit
2012
Maret 1 Saldo - - -
5 JPN-001 $52.800 $52.800
9 JU-001 $2.500 $ 50.300
15 JNK-001 $ 50.300 -
Nama Pelanggan : Andy’sSport
Jalan Ketintang Gg. IV NO. 27
Phidelphia, USA
No. Pelanggan : 1200002
Syarat Pembayaran 2/10, n/30
Tangga
l
Keteranga
n
Re
f
Debit KreditSALD
Debit Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
12 JPN-001 $ 100.000 $ 100.000
12 JNK-001 $ 100.000 -
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 53/71
47
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 54/71
GRAND SLAMCOMPANY Dallas,
Texas, USARangkuman Piutang
Periode Maret
2012Nomor
Nama Pelanggan SaldoPiutang
1200001
1200002
Agency of Sport Station
Andy’s Sport
-
-
Total Piutang Dagang -
Dibuat Oleh
LadyGaga
DibukukanOleh
Robert Pattinson
48
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 55/71
4
GLAND SLAM
COMPANY DALLAS,
TEXAS, USA BUKU
BESAR UMUM
PERIODE MARET2012
Nama Perk : KasNo. Perk : 1-1110
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
31 VJPJ 347 $185.494 - $ 185.494
Nama Perk : Uang Muka PenjualanNo. Perk : 2-1100
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
31 VJPJ 347 $ 38.200 $ 38.200
31 VJPJ 345 $ 38.200 -
Nama Perk : Piutang DagangNo. Perk : 1-1210
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
31 VJPJ 345 $152.800 - $ 152.800
31 VJPJ 346 $ 2.500 $ 150.30031 VJPJ 347 $ 150.300 -
Nama Perk : Persediaan Barang JadiNo. Perk : 1-1330
Sald
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 56/71
5
Tanggal Keteranga Re Debet Kredit Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - $ 187.500 -
31 VJPJ 345 $ 80.000 $ 107.500
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 57/71
5
Nama Perk : Persediaan Barang CacatNo. Perk : 1-1340
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - -
31 VJPJ 346 $ 1.250 $ 1.250
Nama Perk : Penjualan Barang DagangNo. Perk : 4-1100
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
31 VJPJ 345 $152.800 $152.800
Nama Perk : Retur dan Potongan PenjualanNo. Perk : 4-2000
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
31 VJPJ 346 $2500 - $2.500
Nama Perk : Harga Pokok PenjualanNo. Perk : 5-1000
Tanggal Keterangan
Ref
Debet Kredit Sald
Debet Kredit2012
Maret 1 Saldo - - -
31 VJPJ 345 $80.000 $80.000
31 VJPJ 346 $1250 $78.750
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 58/71
AGENCY OF SPORTSTATION
Pakuwon Business Center,California
MemoKepada :Grand Slam CompanyDallas, Texas, USA
Tanggal :7 Maret 2012
KAMI MENDEBIT AKUN ANDA SEBAGAI BERIKUT
No. Pelanggan dari anda : 1200001
No. Pemesanan kami : PP-2012-0005
No. Faktur anda : 8031
Kode Barang Nama Barang yangdikembalikan
Jumlah barangyang
Harga perunit
TotalHarga
1-1321 Sarung Tangan Bisbol 10 unit $250 $2500
Dibuat Oleh :
Purwo Atmojo
Disetujui Oleh :
Imam Mahmudi
51
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 59/71
No : LPBR-2 Tanggal : 9 Maret 20
GRAND SLAM
COMPANY Dallas, Texas, USA
Laporan Penerimaan Barang
Diterima dari :Agency of Sport StationCalifornia, USA
No. Pelanggan: 1200001
No. Pemesanan : PP-2012-0005
No. Faktur : 8031
Kode
Barang
Nama Barang Jumlah
Barang
Harga
Barang per
Total Harga
Barang1-1321 Sarung Tangan Bisbol 10 units $250 $2500
Alasan Retur : 5 unit sarung tangan, pengamannysa tidak bisa direkatkan,5 unit sarung tangan sobek
Diterimaoleh :
Dihitungoleh :
Disetujuioleh :
52
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 60/71
Grand Slam CompanyDallas, Texas, USA
MemoKredit
No. MK -
Kepada :Agency of Sport StationCalifornia, USA
Tanggal :9 Maret 2012
KAMI MENKREDIT AKUN ANDA SEBAGAI BERIKUT
No. Pelanggan: 1200001
No. Pemesanan : PP-2012-0005
No. Faktur : 8031
Kode Nama Barang yang Total
1-1321 Sarung Tangan Bisbol $2500
DibuatOleh :
DisetujuiOleh :
53
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 61/71
5
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA Record
Persediaan
Tanggal 1 Maret 2012 No. Record Pers : KRP-2012-03- 01
KodeBarang
Nama Barang JumlahBarang
Harga perUnit
HargaTotal
1-1321
1-1322
1-1323
1-1324
Sarung Tangan Bisbol
Alat Pemukul
Helm Bisbol
Bola Bisbol
500 unit
500 unit
500 unit
2000 unit
$ 250
$ 100
$ 300
$ 25
$ 125.000
$ 50.000
$ 150.000
$ 50.000
Dibuatoleh
Azis Ga a
Disetujuioleh :
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 62/71
5
Grand Slam Company
Dallas, Texas, USA
Jurnalumum
Periode Maret2012
JU-001
Tangg Keterang Re Debit Kredit
9 Maret Retur dan Potongan penjualan
Piutang Dagang
Persediaan Barang Cacat
Harga Pokok Penjualanmemo kredit 445- Agency of Sport Station
4-2000
1-1210
1-1340
5-1000
$ 2.500
$ 1.250
$2.500
$1.250
JUMLAH $ 3.750 $ 3.750
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 63/71
5
GRAND SLAM
COMPANY Dallas,
Texas, USA Voucher
Jurnal
Voucher ReturPenjualan
Nomor : VJPJ 346
Periode : Maret 2012
Nama Akun Jumla
Debit Kredi
Retur dan Potongan $2500
Persediaan Barang Cacat $1250
Piutang Dagang $2500
Harga Pokok Penjualan $1250
Dibuatoleh :
Vitari
Dibukukanoleh :
Dowes Dekker
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 64/71
5
penjualan
Terminal /Printer
E. Usulan Sistem Berbasis Komputer
1. Usulan Flowchart Komputerisasi
a. Ususlan Flowchart Komputerisasi Sistem Penjualan
Flowchart Computerized Penjualan
Sistem Web Penjualan Gudang Pengiriman
pelanggan Real TImeFile
Pembantu
Piutang
File
Pembantu
Persediaan
Terminal /
printer
Sistem
Pemesanan
Penjualan
Terminal /
Printer
Slip
pengeluaran
barang
3
2
1
BOLSlip
pengepakan
Proses Batch
File buku
File penjualan
Yang belum
Dicatat
Sistem
Pengambilan
barang
Cocokkan barang
dengan dokumen –
dokumen sumber
3
besar umum
Jurnal
Pencatatan Slip pengeluaran
barang yang telah
ditandatangani
2
1BOLSlip
Kurir
Faktur pengepaka
nPengeluaranbarang yangditandatangani
Laporan
Manajemen
Manajemen
File
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 65/71
b. Usulan Flowchart Komputerisasi Sistem Penerimaan Kas
Flowchart Computerized Penerimaan Kas
Penerimaan Kas Otomatis
Pelanggan
Real Time
File
record
piutang
BuktiTransfer
pembayaran Terminal /Printer
Sistem
penerimaan
kas
Process Batch
File
File penerimaan
kas yang belum
dicatat
Sistempencatata
n
Jurnal
Penerimaan kas
Terminal /
printer
Bukubesar umum
Laporanmanajemen
Manajemen
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 66/71
5
2. Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi
a. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penjualan
1) Pemisahan Tugasa) Tidak ada departemen penjualan, namun digantikan dengan sistem web
penjualan yang secara langsung menerima pesanan dari pelanggan. Pesananpenjualan langsung diterima secara online melalui seistem pemesanan
penjualan. Dengan proses awal pelanggan mengisi formulir pemesananmelalui web online. Sistem web penjualan secara langsung mencatat danmemperbarui file persediaan dan piutang secara realtime bersamaan dengandatangnya pesanan. Kemudian posting buku besar secara batch pada tiapakhir kerja. Departemen gudang dan pengiriman tetap ada untuk melakukankegiatan manual yang tidak bisa dilakukan melalui sistem web.
b) Pemrogram yang merancang program komputer dipisahkan dari pihak yangmengaplikasikan dan perbaikan bila terjadi gangguan.
2) Otorisasia) Proses otorisasi melibatkan validasi nomor pelanggan ketika proses
pemesanan. Jadi pelanggan yang akan dilayani dalam pemesanan melaluisistem web penjualan hanyalah pelanggan yang sudah menjadi member danmemiliki nomor pelanggan sehingga secara langsung dapat melihat kondisi
piutang dari pelanggan tersebut. Setelah disetujui, proses penjualan akandilanjutkan.
b) Pelanggan yang ingin menjadi member terlebih dahulu harus sign up danmengisi data diri beserta mencantumkan nomor identitas pribadi (KTM) dannomor telepon yang bisa dihubungi.
3) Pengendalian Aksesa) Pelanggan yang bisa mengakses pemesanan melalui web adalah pelanggan
yang memilik nomor pelanggan dan password.b) Catatan akuntansi disimpan dalam bentuk digital dan rentan terhadap akses
langsung yang tidak mempunyai otorisasi di bagian pengoperasian komputrer dapat dikendalikan dengan pemberian password pengguna akses komputer tersebut
4) SupervisiDi bagian gudang dipersiapkan kamera pengamatan untuk mengawasi staf staf yang bersangkutan langsung dengan persediaan
5) Verifikasi Independen
Verifikasi idependen dijalankan dengan perhitungan saldo pengendalianbatch setiap selesai dijalankan, dengan membuat laporan manajemen danrangkuman untuk ditinjau kembali oleh pengguna akhir
6) Catatan AkuntansiDepartemen sistem web penjualan harus melakukan proses pembuatancadangan (back up) file.
b. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penerimaan Kas
1) Pemisahan TugasProgramer yang merancang aplikasi tanggung jawabnya dipisahkan denganpengguna aplikasi serta perbaikan dan perawatan bila ada kerusakan pada aplikasi
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 67/71
6
2) Otorisasi TransaksiProses otorisasi melibatkan bukti transfer pembayaran. Jadi, sistem penerimaankas otomatis diawali dengan pelanggan mentransfer uang mereka ke rekeninggrand slam company. Kemudian bukti transfernya akan diserahkan ke bagianpenerimaan kas dan dicocokkan nomornya dangan file piutang. Secara langsungfile piutang akan diperbarui. Bukti transfer merupakan alat otorisasi untukmemperbarui piutang secara langsung dan jurnal penerimaan kas stelah prosesbatch.
3) Pengendalian AksesPengendalian akses atas informasi mencakup pembatasan akses terhadap catatanakuntansi yaitu dokumen sumber, jurnal, dan buku besar. Catatan akuntansi inidisimpan dalam bentuk digital dan rentan terhadap akses langsung yang tidakmempunyai otorisasi di bagian pengoperasian komputer dapat dikendalikandengan pemberian password pengguna pada akses komputer tersebut.
4) SupervisiDi bagian penerimaan bukti transfer harus ditugaskan pada staff yangberkompeten dalam pekerjaanya serta memiliki kejujuran yang tinggi. Supervisor dapat melakukan pengawasan secara langsung dan tidak langsung terhadap staff yang terkait untuk menghindari penggelapan dokumen.
5) Verifikasi IndependenVerifikasi idependen dijalankan dengan perhitungan saldo pengendalian batchsetiap selesai dijalankan, dengan membuat laporan manajemen dan rangkumanuntuk ditinjau kembali oleh pengguna akhir
6) Catatan AkuntansiHarus ada proses pembuatan cadangan (back up) file sehingga perusahaan dapatmemiliki jejak audit yang memungkinkan auditor untuk menelusuri transaksi.
F. Kode Akun
1-0000 ASET
1-1000 Aset Lancar
1-1100 Kas
1-1110 Kas di Bank
1-1111 Mandiri
1-1112 BCA
1-1120 Kas Kecil
1-1200 Piutang Dagang
1-1210 Piutang Dagang
1-1220 Penyisihan Piutang Tak Tertagih
1-1300 Persediaan Barang Dagang
1-1310 Persediaan Bahan Baku
1-1320 Persediaan Barang Dalam Proses
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 68/71
6
1-1330 Persediaan Barang Jadi
1-1340 Persediaan Barang Cacat
1-1400 Biaya dibayar di muka
1-1410 Sewa dibayar di muka
1-1420 Asuransi dibayar di muka
1-1500 Perlengkapan
1-1510 Perlengkapan Kantor
1-1520 Perlengkapan Pabrik
1-1600 PPn Masukan
1-2000 Aset Tetap
1-2100 Tanah
1-2200 Bangunan
1-2300 Kendaraan
1-2400 Peralatan
1-2410 Peralatan Kantor
1-2420 Peralatan Pabrik
1-2500 Akumulasi Penyusutan
1-2510 Akum.Penyu.Bangunan
1-2520 Akum.Penyu.Kendaraan
1-2530 Akum.Peny.Peralatan
1-2531 Akum.Peny.Peralatan Kantor
2-0000
1-2532 Akum.Peny.Peralatan Pabrik
KEWAJIBAN
2-1000 Kewajiban Jangka Pendek
2-1100 Uang Muka Penjualan
2-1200 Utang Dagang
2-1300 Utang Wesel
2-1400 Utang Biaya
2-1500 PPn Terutang
2-1600 PPn Keluaran
2-2000 Kewajiban Jangka Panjang
2-2100 Pinjaman Bank
2-2110 Mandiri
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 69/71
6
3-0000
2-2120 BNI
EKUITAS
3-1000 Modal Saham
3-2000 Laba tahun berjalan
3-3000 Laba yang ditahan
4-0000 PENGHASILAN
4-1000 Penjualan dan Pendapatan
4-1100 Penjualan barang dagang
4-1200 Penjualan barang cacat
4-1300 Pendapatan Konsinyasi
4-2000 Retur dan potongan penjualan
4-3000 Diskon
4-3100 Diskon Penjualan
5-0000
4-3200 Diskon Konsinyasi
HARGA POKOK PENJUALAN
5-1000 Harga Pokok Penjualan
5-1200 Beban Angkut Masuk
5-1300 Diskon Pembelian Barang
6-0000 BEBAN OPERASIONAL
6-1000 Beban Administrasi dan Umum
6-1100 Beban Gaji
6-1110 Beban Gaji Kantor
6-1120 Beban Gaji Pabrik
6-1200 Beban Asuransi
6-1300 Beban Sewa
6-1400 Beban Perlengkapan
6-1410 Beban Perlengkapan Kantor
6-1420 Beban Perlengkapan Pabrik
6-1500 Beban Penyusutan
6-1510 Beban Penyusutan Bangunan
6-1520 Beban Penyusutan Kendaraan
6-1530 Beban Penyusutan Peralatan
6-1531 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 70/71
6
6-1532 Beban Penyusutan Peralatan Pabrik
6-1600 Beban Listrik, Air, dan Telp
6-1610 Beban Listrik, air, dan telp kantor
6-1620 Beban Listrik, air, dan telp pabrik
6-1700 Beban Pemeliharaan
6-1710 Beban pemeliharaan bangunan
6-1720 Beban pemeliharaan kendaraan
6-1730 Beban pemeliharaan peralatan
6-1731 Beban pemeliharaan peralatan kantor
6-1732 Beban pemeliharaan peralatan pabrik
6-1800 Beban Penyisihan Piutang
6-1900 Beban Keterlambatan
6-2000 Beban pemasaran
6-2100 Beban Iklan
6-2200 Beban Transportasi
8-0000 PENDAPATAN NON OPERASIONAL
8-1000 Pendapatan lain
8-1100 Pendapatan Jasa Giro
8-1200 Pendapatan dari Hibah
8-1300 Pendapatan dari Undian
8-1400 Pendapatan dari denda keterlambatan
8-1500 Keuntungan (kerugian) penjualan surat berharga
Penjualan aset tetap berwujud
8-1600
9-0000 BEBAN NON OPERASIONAL
9-1000 Beban Lain
9-1100 Beban administrasi bank
7/18/2019 Aa Siklus Penjualan
http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 71/71
DAFTAR PUSTAKA
Hall, James A. 2011. Accounting Information Systems,4rd
. Sistem Informasi Akuntansi Buku Satu.Salemba Empat.