Review PPN

Karakteristik PPN

Pajak objektif

NetralBKP

JKP

Pajak tidak langsung

Indirect substraction method

Pajak pusat

Tarif 10% kecuali untuk ekspor 0%

Objek BKP

JKP

Non objekBarang

Pasal 4A (2)

Jenis

Jasa Pasal 4A (3)

Mekanisme

Umum

Khusus Pemungut PPN

Bendaharawan Pemerintah

KPPN

Kontrak Karya Pertambangan

BUMN

Faktur pajak

Saat penerbitan PER 24/PJ/2012

Faktur Pajak

Faktur Pajak Gabungan

Pengkreditan pajak masukanPM yang bisa dikreditkan

PM yang tidak dapat dikreditkan Pasal 9(8)

Nota retur/ nota pembatalan PER 24/PJ/2012

Fasilitas PPNPPN dibebaskan PM tidak dapat dikreditkan

PPN terutang tidak dipungut PM dapat dikreditkan

SPTForm 1111

DeadlinePenyetoranSebelum pelaporan/penyampaian

PenyampaianAkhir bulan berikutnya

Variasi soal - PK

Konsinyasi

PPN dibebaskanPM tidak dapat dikreditkan

PPN terutang tidak dipungutPM dapat dikreditkan

Pemungut

Ps. 16 D

Ps. 16 C

Pemakaian sendiriKonsumtif

Produktif

Nota retur/Nota Pembatalan

Pemberian cuma-cuma

FP gabungan

PER DJP No. 13/PJ/2010 jo PER DJP No.65/PJ/2010

PP No. 1 tahun 2012

PM

Impor BKP

Pemanfaatan BKP tdk berwujud / JKP dariLuar daerah pabean

PM yang tidak dapat dikreditkanPasal 9 (8) UU PPN

Penghitungan kembali pajak masukanPMK No. 78/PMK.03/2010