Archivo6 Casos practicos 1

DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD

Lima, setiembre de 2009

Dirección Nacional deContabilidad Pública

Ministerio deEconomía y FinanzasPERÚ

Plan Contable Gubernamental 2009

Casos de Registro Contable

Ingreso por tasas registralesCasos Prácticos

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

1.3. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

1.3.2. DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS

1.3.2.1. DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES

1.3.2.1.1. REGISTROS Y LICENCIAS

1.3.2.1.1.1. TASAS REGISTRALES

Ingreso por tasas registrales (Determinado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 31201 CUENTAS PO R CO BRAR1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Adm inistrativos 1201.0302 Derechos Y Tasas Adm inistrativos 30,000.00

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADM INISTRATIVOS4302.01 Derechos Adm inistrativos Generales4302.0101 Registros Y Licencias4302.010102 Tasas Registrales 30,000.00

Denom inación Debe Haber

Ingreso por tasas registrales (Recaudado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 31101 CAJA Y BANCOS1101.01 Caja1101.0101 Caja M /N 30,000.00

1201 CUENTAS POR COBRAR1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Adm inistrativos 1201.0302 Derechos Y Tasas Adm inistrativos 30,000.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directam ente Recaudados 30,000.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.01 Caja1101.0101 Caja M /N 30,000.00


Ingreso por tasas registrales (Recaudado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38501 EJECUCIÓN DE INGRESOS8501.02 Recursos Directam ente Recaudados8501.0201 Recursos Directm ente Recaudados 30,000.00

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directam ente Recaudados8201.0201 Recursos Directm ente Recaudados 30,000.00


Transferencia de FONCOMUNCasos Prácticos


1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.4.1. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES

1.4.1.4. POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS DETERMINADOS

1.4.1.4.5. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

1.4.1.4.5.1 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

Transferencia de FONCOMUN (Recaudado)1101 CAJA Y BANCO S1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030108 Recursos Determ inados - Foncom un 200.000,00

4401 DONACIONES CO RRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES

4401.01 En Efectivo4401.0103 De Otras Unidades de G obierno4401.010301 Del Gobierno Nacional 60.000,00

4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES

4403.01 En Efectivo4403.0103 De Otras Unidades de G obierno4403.010301 Del Gobierno Nacional 140.000,00

Casos Prácticos

Transferencia de FONCOMUN (Recaudado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38501 EJECUCIÓN DE INGRESOS8501.05 Recursos Determ inados8501.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 200,000.00

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos Determ inados8201.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 200,000.00

Debe HaberDenom inación

Saldo de balance (Foncomun)Casos Prácticos


1.9. SALDOS DE BALANCE

1.9.1. SALDOS DE BALANCE

1.9.1.1. SALDOS DE BALANCE

1.9.1.1.1. SALDOS DE BALANCE

1.9.1.1.1.1. SALDOS DE BALANCE

Saldo de balance (Foncomun)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38501 EJECUCIÓN DE ING RESOS8501.05 Recursos Determ inados8501.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 150,000.00

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos Determ inados8201.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 150,000.00


Incorporación del Saldo de Balance al Presupuesto Institucional de GastosCuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38101 PRESUP. INSTIT. APERT., M O DIFIC. Y PRESUP. INST. M O DIF.8101.05 Recursos Determ inados8101.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 150.000,00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.05 Recursos Determ inados8301.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 150.000,00


Casos Prácticos

Entrega de viáticos al personalCasos Prácticos

2 GASTOS PRESUPUESTARIOS

2.3. BIENES Y SERVICIOS

2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS

2.3.2.1. VIAJES

2.3.2.1.2. VIAJES DOMESTICOS

2.3.2.1.2.2. VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO

Entrega de viáticos al personal (Compromiso)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directam ente Recaudados8301.0201 Recursos Directam ente Recaudados 900.00

8401 ASIGNACIO NES CO M PRO M ETIDAS8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directm ente Recaudados 900.00


Entrega de viáticos al personal (Devengado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 31205 SERVICIO S Y O TROS CO NTRATADOS POR ANTICIPADO1205.05 Entregas A Rendir Cuenta1205.0501 Viáticos 900.00

2103 CUENTAS POR PAG AR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00


Entrega de viáticos al personal (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32103 CUENTAS PO R PAG AR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directam ente Recaudados 900.00

8401 ASIG NACIONES COM PROM ETIDAS8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directm ente Recaudados 900.00

8601 EJECUCIÓ N DE GASTO S 8601.02 Recursos Directam ente Recaudados8601.0201 Recursos Directm ente Recaudados 900.00


Entrega de viáticos al personal (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39103 VALORES Y G ARANTÍAS9103.08 Cheques G irados 900.00

9104 VALORES Y G ARANTÍAS PO R CO NTRA 9104.08 Cheques G irados por Entregar 900.00

9104 VALORES Y G ARANTÍAS PO R CO NTRA 9104.08 Cheques G irados por Entregar 900.00

9103 VALORES Y G ARANTÍAS9103.08 Cheques G irados 900.00


Entrega de viáticos al personal (Rendición)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 35302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.01 Viajes 5302.0102 Viajes Dom ésticos5302.010202 Viáticos Y Asignaciones Por Com isión De Servicio 900.00

1205 SERVICIOS Y OTRO S CONTRATADO S POR ANTICIPADO1205.05 Entregas A Rendir Cuenta1205.0501 Viáticos 900.00


Adquisición de uniformes para el personal administrativo

Casos Prácticos


2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.1.2. OTRAS RETRIBUCIONES

2.1.2.1. RETRIBUCIONES EN BIENES O SERVICIOS

2.1.2.1.1. BIENES

2.1.2.1.1.1. UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO

Uniformes para el personal administrativo (Compromiso)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39101 CO NTRATO S Y COM PROM ISO S APROBADO S9101.08 Ordenes De Com pra Aprobadas 75,000.00

9102 CO NTRATO S Y COM PROM ISO S POR CONTRA9102.08 Ordenes De Com pra Por Ejecutar 75,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTO S 8301.05 Recursos Determ inados8301.0503 Im puestos M unicipales 75,000.00

8401 ASIG NACIO NES CO M PRO M ETIDAS8401.05 Recursos Determ inados8401.0503 Im puestos M unicipales 75,000.00


Uniformes para el personal administrativo (Devengado)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 31301 BIENES Y SUM INISTRO S DE FUNCIONAM IENTO1301.02 Vestuarios Y Textiles

1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y M ateriales Textiles

1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00

2102 REM UNERACIO NES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.99 O tras Rem unerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00

9102 CO NTRATOS Y COM PROM ISOS POR CONTRA9102.08 O rdenes De Com pra Por Ejecutar 75,000.00

9101 CO NTRATOS Y COM PROM ISOS APROBADO S9101.08 O rdenes De Com pra Aprobadas 75,000.00


Uniformes para el personal administrativo (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32102 REM UNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS PO R PAGAR

2102.99 O tras Rem unerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas1101.0401 Cuentas Corrientes1101.040105 Recursos Determ inados - O tros Im puestos M unicipales 75,000.00

8401 ASIGNACIO NES CO M PRO M ETIDAS8401.05 Recursos Determ inados8401.0503 Im puestos M unicipales 75,000.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos Determ inados8601.0503 Im puestos M unicipales 75,000.00


Uniformes para el personal administrativo (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39103 VALORES Y GARANTÍAS9103.08 Cheques Girados 75,000.00

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CO NTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CO NTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00

9103 VALORES Y GARANTÍAS9103.08 Cheques Girados 75,000.00


Uniformes para el personal administrativo (Consumo)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 35102 O TRAS RETRIBUCIONES 5102.01 Retribuciones En Bienes O Servicios5102.0101 Bienes5102.010101 Uniform e Personal Adm inistrativo 75,000.00

1301 BIENES Y SUM INISTRO S DE FUNCIO NAM IENTO1301.02 Vestuarios Y Textiles

1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y M ateriales Textiles

1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00


Alimentos para el Programa del Vaso de LecheCasos Prácticos


2.2. PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.2.2. PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

2.2.2.3. ENTREGA DE BIENES Y SERVICIOS

2.2.2.3.1. APOYO ALIMENTARIO

2.2.2.3.1.1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES

Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Compromiso)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39101 CO NTRATOS Y COM PROM ISO S APROBADO S9101.08 O rdenes De Com pra Aprobadas 50,000.00

9102 CO NTRATOS Y COM PROM ISO S POR CONTRA9102.08 O rdenes De Com pra Por Ejecutar 50,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTO S 8301.01 Recursos Ordinarios8301.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00

8401 ASIG NACIONES CO M PRO M ETIDAS8401.01 Recursos Ordinarios8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00


Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Devengado)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 31301 BIENES Y SUM INISTRO S DE FUNCIONAM IENTO1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios1303.0101 Apoyo Alim entario1303.010101 Alim entos Para Progam as Sociales 50,000.00

2103 CUENTAS POR PAG AR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00

9102 CO NTRATOS Y COM PROM ISO S POR CONTRA9102.08 O rdenes De Com pra Por Ejecutar 50,000.00

9101 CO NTRATOS Y COM PROM ISO S APROBADO S9101.08 O rdenes De Com pra Aprobadas 50,000.00


Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32103 CUENTAS POR PAG AR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00

2105 O BLIGACIONES TESO RO PÚBLICO2105.01 G astos Corrientes 50,000.00

8401 ASIG NACIONES CO M PRO M ETIDAS8401.01 Recursos Ordinarios8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00

8601 EJECUCIÓN DE G ASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios8601.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00


Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado)

Casos Prácticos


9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00




Alimentos para el Programa del Vaso de LecheCasos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32105 O BLIGACIONES TESO RO PÚBLICO2105.01 G astos Corrientes 50,000.00

4402 TRASPASOS Y REM ESAS CO RRIENTES RECIBIDO S 4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 50,000.00

CO M PLEM ENTARIA (Consum o)5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL5202.03 Entrega De Bienes Y Servicios5202.0301 Apoyo Alim entario5202.030101 Alim entos Para Progam as Sociales 50,000.00

1301 BIENES Y SUM INISTRO S DE FUNCIONAM IENTO1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios1303.0101 Apoyo Alim entario1303.010101 Alim entos Para Progam as Sociales 50,000.00


Registro de gastos de los contratos CASCasos Prácticos


2.3. BIENES Y SERVICIOS

2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS

2.3.2.8. CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

2.3.2.8.1. CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

2.3.2.8.1.1 CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

Registro de gastos de los contratos CAS (Compromiso)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39101 CONTRATOS Y COM PROM ISOS APRO BADOS9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00

9102 CONTRATOS Y COM PROM ISOS POR CONTRA9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00

8301 PRESUPUESTO DE G ASTOS 8301.02 Recursos Directam ente Recaudados8301.0201 Recursos Directam ente Recaudados 80,000.00

8401 ASIG NACIONES COM PROM ETIDAS8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directm ente Recaudados 80,000.00


Registro de gastos de los contratos CAS (Devengado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 35302 CO NTRATACIO N DE SERVICIO S 5302.08 Contrato De Adm inistración De Servicios - CAS5302.0801 Contrato De Adm inistración De Servicios - CAS 80,000.00

2101 IM PUESTO S, CONTRIBUCIONES Y O TROS2101.01 Im puestos Y Contribuciones2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00

2103 CUENTAS POR PAG AR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00

9102 CO NTRATOS Y COM PROM ISO S POR CONTRA9102.09 O rdenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00

9101 CO NTRATOS Y COM PROM ISO S APROBADO S9101.09 O rdenes De Servicio Aprobadas 80,000.00


Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32101 IM PUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.01 Im puestos Y Contribuciones2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00

2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directam ente Recaudados 80,000.00


Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38401 ASIGNACIONES COM PRO M ETIDAS8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directm ente Recaudados 80,000.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos Directam ente Recaudados8601.0201 Recursos Directm ente Recaudados 80,000.00


Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39103 VALO RES Y GARANTÍAS9103.08 Cheques G irados 8,000.009103.09 Cartas O rdenes Em itidas 72,000.00

9104 VALO RES Y GARANTÍAS POR CO NTRA 9104.08 Control de Cheques G irados 8,000.009104.09 Control de Cartas O rdenes 72,000.00

9104 VALO RES Y GARANTÍAS POR CO NTRA 9104.08 Control de Cheques G irados 8,000.009104.09 Control de Cartas O rdenes 72,000.00

9103 VALO RES Y GARANTÍAS9103.08 Cheques G irados 8,000.009103.09 Cartas O rdenes Em itidas 72,000.00


Casos Prácticos

Contribuciones sociales de los Contratos CASCasos Prácticos



2.1.3. CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

2.1.3.1. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

2.1.3.1.1. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

2.1.3.1.1.5. CONTRIBUCIONES A ESSALUD

Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Compromiso)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directam ente Recaudados8301.0201 Recursos Directam ente Recaudados 8,000.00

8401 ASIGNACIONES CO M PRO M ETIDAS8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directm ente Recaudados 8,000.00


Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Devengado)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 35103 CO NTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL5103.01 O bligaciones Del Em pleador5103.0101 O bligaciones Del Em pleador5103.010105 Contribuciones A Essalud 8,000.00

2101 IM PUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.03 Seguridad Social2101.030101 Régim en De Prestaciones De Salud 8,000.00


Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32101 IM PUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.03 Seguridad Social2101.030101 Régim en De Prestaciones De Salud 8,000.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directam ente Recaudados 8,000.00



Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38401 ASIGNACIONES CO M PRO M ETIDAS8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directm ente Recaudados 8,000.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos Directam ente Recaudados8601.0201 Recursos Directm ente Recaudados 8,000.00



Casos Prácticos






Beneficios sociales de los trabajadoresCasos Prácticos



2.1.1. RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO

2.1.1.9. GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES

2.1.1.9.2. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

2.1.1.9.2.1. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

Beneficios sociales de los trabajadores (Provisión)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 35101 PERSONAL Y O BLIG ACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES

Y COM PLEM ENTOS EN EFECTIVO5101.09 G astos Variables Y Ocasionales5101.0902 Com pensación Por Tiem po De Servicios5101.090201 Com pensación Por Tiem po De Servicios 7,500.00

2102 REM UNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS PO R PAGAR

2102.03 Com pensación Por Tiem po De Servicios Por Pagar2102.0301 Régim en Laboral DL. Nº 2762102.030101 Principal 7,500.00


Beneficios sociales de los trabajadores (Compromiso)

Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 38301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos Determ inados8301.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 7,500.00

8401 ASIGNACIONES COM PROM ETIDAS8401.05 Recursos Determ inados8401.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 7,500.00


Beneficios sociales de los trabajadores (Devengado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32102 REM UNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS PO R PAGAR

2102.03 Com pensación Por Tiem po De Servicios Por Pagar2102.0301 Régim en Laboral DL. Nº 2762102.030101 Principal 7,500.00

2103 CUENTAS PO R PAGAR 2103.99 O tros Gastos Por Pagar 7,500.00


Beneficios sociales de los trabajadores (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 32103 CUENTAS PO R PAGAR 2103.99 O tros Gastos Por Pagar 7,500.00

1101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030108 Recursos Determ inados - Foncom un 7,500.00

8401 ASIGNACIO NES CO M PRO M ETIDAS8401.05 Recursos Determ inados8401.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 7,500.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos Determ inados8601.0502 Fondo De Com pensación M unicipal 7,500.00


Beneficios sociales de los trabajadores (Girado)Casos Prácticos

CuentaSub. Cta. 1Sub. Cta. 2Sub. Cta. 39103 VALORES Y G ARANTÍAS9103.09 Cartas O rdenes Em itidas 7,500.00

9104 VALORES Y G ARANTÍAS PO R CO NTRA 9104.09 Control de Cartas Ordenes 7,500.00

9104 VALORES Y G ARANTÍAS PO R CO NTRA 9104.09 Control de Cartas Ordenes 7,500.00

9103 VALORES Y G ARANTÍAS9103.09 Cartas O rdenes Em itidas 7,500.00


Adquisición de Bienes no DepreciablesClasificador presupuestal

2 Gastos Presupuestarios2,6 Adquisición de Activos No Financieros2.6.3 Adquisición de Vehículos, M aquinarias y otros2.6.3.2 Adquisición de M aquinarias, Equipo y M obiliario 2.6.3.2.1 Para Oficina2.6.3.2.1.2 M obiliario

Casos Prácticos

Fase: Com prom isoCódigo Denom inación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------9101 Contratos y Com prom isos Aprobados 400.00

9101.08 Ordenes de Com pra Aprobadas9102 Contratos y Com prom isos por Contra 400.00

9102.08 Ordenes de Com pra por EjecutarPara registrar las ordenes de com pra aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos 400.008301.02 Recursos Directam ente Recaudados

8301.0201 Recursos Directam ente Recaudados8401 Asignaciones Com prom etidas 400.00

8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directam ente Recaudados

Por las asignaciones com prom etidas por com pra de bienes

Casos Prácticos

Fase: DevengadoCódigo Denom inación Debe Haber

5506 Otros Gastos Diversos 400.005506.99 Otros Gastos Diversos

2103 Cuentas Por Pagar 400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Com prom isos por contra 400.009102.08 Ordenes de Com pra por Ejecutar

9101 Contratos y Com prom isos Aprobados 400.009101.08 Ordenes de Com pra Aprobadas

Por las Ordenes de Com pra Atendidas

Casos Prácticos

Fase: G iro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar

1101 Caja y Bancos 400.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directam ente Recaudados

------------------------------------- x -------------------------------------8401 400.00

8401.02 Recursos Directam ente Recaudados8401.0201 Recursos Directam ente Recaudados

8601 Ejecución de Gastos 400.008601.02 Recursos Directam ente Recaudados

8601.0201 Recursos Directam ente RecaudadosPor la ejecución del gasto por pago de obligaciones

Asignaciones Com prom etidas

Casos Prácticos

Fase: G iradoCódigo Denom inación Debe Haber

9103 Valores y G arantías 9103.08 Cheques Girados 400.00

9104 Valores y G arantías por contra9104.08 Cheques Girados por Entregar 400.00

Por el giro de cheque a favor de losproveedores de bienes.------------------------------------- x -------------------------------------

9104 Valores y G arantías por contra9104.08 Cheques Girados por Entregar 400.00

9103 Valores y G arantías 9103.08 Cheques Girados 400.00

Por la entrega de cheque a los Proveedores.

Casos Prácticos

O peraciones Com plem entariasCódigo Denom inación Debe Haber

9105 400.009105.03 Bienes no Depreciables

9105.0303 M uebles y Enseres no Depreciables

9106 400.00

9106.03 Bienes no Depreciables9106.0303 M uebles y Enseres no Depreciables

Por el registro de control de los bienes no depreciables

Bienes en Préstam o, Custodia y no Depreciables

Controlde Bienes en Préstam o,Custodia y noDepreciables

Casos Prácticos

Transferencias Otorgadas de Bienes de Capital a Otras Unidades de GobiernoCuentaSub. Cta.Analitica5403 DONACIO NES DE CAPITAL OTORGADAS

EN EFECTIVO Y EN BIENES5403.02 En Bienes5403.0201 A Otras Unidades de Gobierno5403.020301 A Gobierno Nacional 80,000.00

1503 VEHICULOS, M AQUINARIAS Y OTROS1503.01 Vehículos1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00

Por la transferencia de Activos Fijos a la UE … … .


Casos Prácticos

Transferencias Otorgadas de Depreciación Acumulada por Bienes de Capital, a Otras Unidades de Gobierno

CuentaSub. Cta.Analitica1508 DEPRECIACION, AM ORTIZACION Y AGOTAM IENTO1508.02 Depreciación Acum ulada de vehículos, M aquinarias y

Otros1508.0201 Vehículos 30,000.00

4404 TRASPASOS Y REM ESAS DE CAPITAL RECIBIDOS4404.02 Traspasos con Docum entos 30,000.00

Por la transferencia de la depreciación acum ulada a la UE… …


Casos Prácticos

Casos Prácticos

Transferencia Recibidas de Bienes de Capital, de Otras Unidades de GobiernoCuentaSub. Cta.Analitica1503 VEHICULOS, M AQUINARIAS Y OTROS1503.01 Vehículos1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00

4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDASEN EFECTIVO Y EN BIENES

4403.02 En Bienes4403.0203 De Otras Unidades de Gobierno4403.020301 Del Gobierno Nacional 80,000.00

Por la recepción de los Activos Fijos de la UE … … .


Casos Prácticos

Transferencia Recibidas de Depreciación Acumulada por Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno

CuentaSub. Cta.Analitica

5404 TRASPASOS Y REM ESAS OTORGADOS DE CAPITAL 5404.01 Traspasos con Docum entos 30,000.00

1508 DEPRECIACION, AM ORTIZACION Y AGOTAM IENTO1508.02 Depreciación Acum ulada de vehículos, M aquinarias y

Otros1508.0201 Vehículos 30,000.00

Por la recepción de la transferencia de la depreciación acum ulada de la UE… .


Casos Prácticos

Transferencias Otorgadas de Compensación de Tiempo de Servicios, a Otras Unidades de GobiernoCuentaSub. Cta.Analitica2102 REM UNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS

POR PAGAR2102.03 Com pensación por Tiem po de Servicios 150,000.00

4402 TRASPASOS Y REM ESAS CORRIENTES RECIBIDAS4404.02 Traspasos con Docum entos 150,000.00

Por la transferencia de la Com pensación de Tiem po de Servicios a la UE… .


Casos Prácticos

Transferencias Recibidas por Compensación de Tiempo de Servicios, de Otras Unidades de GobiernoCuentaSub. Cta.Analitica

5402 TRASPASOS Y REM ESAS CORRIENTES RECIBIDAS5402.01 Traspasos con Docum entos 150,000.00

2102 REM UNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOSPOR PAGAR

2102.03 Com pensación por Tiem po de Servicios 150,000.00

Por la transferencia recibida de la Com pensación de Tiem po de Servicios de la UE… .


Casos Prácticos

Archivo6 Casos practicos 1

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