Agenda Fiscal 2014

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COMPLEMENTO: • Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. • Ley Federal de los Derechos del Contribuyente. • Ley Orgánica de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente. • Ley del Servicio de Administración Tributaria y Reglamento. • Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. • Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Adminis

trativa. • Reglamento de Peritos del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Adminis-

trativa. • Ley de Coordinación Fiscal. • Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos. • Ley deAyudaAiimentaria para los Trabajadores • Ley de Contribución de Mejoras por Obras Públicas Federales de

Infraestructura Hidráulica. • Resolución del H. Consejo de Representantes de la Quinta Comisión

Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.

• Directorio de Administración Central de Control de la Fiscalización Nacional.

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Los títulos que encabezan los artículos no forman parte del texto legal.

NOTA Los Artículos Transitorios, Disposiciones Transitorias y Disposiciones de Vigencia Anual del, año 2005 y anteriorés·que no aparecen en este producto, los podrá consultar en nuestra página web:

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EDICIONES FISCALES ISEF, S.A.

Primera edición Enero de 1 977

Trigésima octava edición Diciembre de 201 3

© Derechos reservados conforme a la Ley por: C.P. EFRAIN LECHUGA SANTILLAN Y

ARMINDA LECHUGA REYNA . Torres Adalid 707-Pianta Baja

Col. Del Valle, C.P. 031 00 México, D.F.

AGENDA FISCAL ISEF, es una publicación anual, publicada por EDICIONES FISCALES ISEF, S.A. Torres Adalid 707 P. B. Col. Del Valle, C.P. 03 1 00,

Editor Responsable C.P. EFRAIN LECHUGA SANTILLAN, Número de Certificado de Licitud de Título 9020,

Número de Certificado de Licitud de Contenido 6331, Número de Reserva al Titulo en Derechos de Autor

04-2000-071 1 1 2052900-1 1 2, ·-

Distribuido por EDICIONES FISCALES ISEF, S.A. Av. del Taller 82 P.A. CoL Tránsito, Delegación Cuauhtémoc 'J

06820, México, D.F., Impreso por: "IMESA" Guillermo Barroso No. 12-A, Fracc. Industrial las Armas

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ISBN-978-607-406-593-0

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Contenido General IMPRESO t) Abreviaturas.

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t) Ley del Impuesto Sobre la Renta Correlacionada y Reglamento.

t) Ley del Impuesto al Valor Agregado Correlacionada y Reglam�n� � . .

t) Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Correlacionada y Reglamento,

t) Código Fiscal de la Federación Correlacionado y Reglamento.

t) Ley de Ingresos de la Federación.

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CONTENIDO COMPLEMENTO AGENDA FISCAL ·

Ley Federal de Procedimie�to Contencioso Administrativo.

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

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Ley Orgánica . de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

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Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.

Estatuto del Servicio Fiscal de Carrera.

Acuerdo por el que se Establece la Circunscripción Territorial de las Unidades Administrativas Regionales del SAT.

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ABREVIATURAS

ABREVIATURAS UTILIZADAS . Código de Comercio Código Civil Federál Código Fiscal de la Federación

ce CCF CFF CFIPE Código Federal. de Instituciones y Procedimientos Electo

rales Código Federal de Procedimientos Civiles Código Federal de Procedimientos Penales , Código Penal Federal

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� .. �·, . CFPC CFPP CPF CPCDF CPEUM D. O. F. DT

Código .de Procedimientos Civiles para•el Distrito Federal Constitu'ción Política de los Estados O nidos Mexicanos· Diario Oficial deJa Federación·· · ·

OVA DVT I MCP

Disposiciones Transitorias :•'Disposiciones deNigencia Anual · · Disposiciones:de Vigencia Temporal

Boletines de Principios de Contabilidad Emitidos por el . Instituto Mexicano de-contadores·Públicos --: : '!' ··

LA . Ley Aduanera LACP Ley de Ahorro y Crédito Popular L Amparo leydéAmparo ·

LCEC · · ley de Cámaras Empresariales y sus·Confederaciones '

LCE Ley de Comercio E¡cterior · - · ·

LCF Ley de Coórdihación Fiscal Les· ·Ley Sobre el Contrato 'dé Seg_t.irb . , .

LF Ley Federal de Instituciones de Fianzas . LFCE Ley FederaÍ ae Competencia: EconÓmic<( LFD LeyFeqera); de [)Eitechos ' ..

· · ·

LFDA LeyFederal del [)�recho de ¡..utor . •. . . , _-·-

LFDC Ley Federal de los Derechos(jel Confribuyéríte LFISAN · Ley Federal dellmp!J�stó: Sobre Automó'4lés .Nuevos LFPCA LeyFederalde Procedimiento Contenciosó Administrativo LFT

· .

Ley Federal del Trab�jo '.· '' ' ' · • · · ' --�- · · . ' ·. · '

LFTAIPG Ley Federal de Transparencia y Acceso ·a. l<i Información Pública Gubernamental

LGDP LGE

Ley General de Deuda Pública Ley General de Educación

11 EDICIONES FISCALES ISEF

LGOAAC Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito

LGSC LGSM LIC LIESPS LIF LINFO

LIS

LISR LIVA LMV LOAPF LOPJF LOTFJFA

Ley General de Sociedades Cooperativas Ley General de Sociedades Mercantiles Ley de Instituciones de Crédito Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Ley de Ingresos de la Federación Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Mercado de Val.ores Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

LRASCAP Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo

LRNTT Ley del Registro Nacional de Transferencia de Tecnolo-gía

LRSPBC Ley Reglamentaria del Servicio Público de Banca y Crédito

LSAR LSAT LSI LSS LTOC LTOSF

Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro Ley del Servicio de Administración Tributaria ·

Ley de Sociedades de Inversión Ley del Seguro Social Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros

RACERF Reglamento de la Ley del. Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización

RCFF Reglamento del Código Fiscal de la Federación RIESPS Reglamento de la Ley del Impuesto Especial Sobre Pro-

ducción y Servicios RISR Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta RITFJFA Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fis

RIVA RLA RLCE RLFDA RLFJS RSAR RISAT

T

cal y Administrativa Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Reglamento de la Ley Aduanera Reglamento de la Ley de Comercio Exterior Reglamento de la Ley Federal del Derecho de Autor Reglamento de la Ley Federal de Juegos y Sorteos Reglamento del Sistema de Ahorro para el Retiro Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria Transitorio

INDICETEMATICO GENERAL

Accesorios LISA 28-1 , 76-VI-b) , 133, 148-1 , 166 CFF 2, 3, 4, 4-A, 20, 21, 26, 66, 117- 1 , 141, 148- 1 1 -IV RCFF 1 1, 98-1 1 1

� Acción penal CFF 100

Acciones LISA 7, 8, 1 O, 1 1-V, 16, 18-IV, 1 9, 20-VI-IX, 22, 23, 24, 28,-X-X\fi-XVI I XXIV, 51, 53, 56, 58, 60, 61, 66, 87, 88, 103, 122� 124, 129; 153, 161,164, 166, 1 72, 176, 177, 185, 192, 193 RISA 8, 1 4, 21 , 22, 22"A, 23, 33, 54, 58, 75, 93, 95, 96, 99, 134, 193, 204;209, 258, 259, 260; 261, 262, 263, 263-A, 264, 269, T-2003-4-7-8-9 LIVA _ 5-C, 9-VII, 42-IV LIESPS 27- 1 1 1 CFF14·A-I-a), 14-8 RCFF 17, 61, 63-11-h) , 67, 71-IX, 77- 1 1 , 79, 80

Accionistas LISA 7. 16, 22, 27-VII, 45, 58, 87, 88, 89, 111, 140-11-111, 153 RISA 96, 100, 262-IV LIVA 43 CFF 26-X, 27, DT-1999-2�1V RCFF 17, 24-1 1 1 , 73-XVII I , 80

. . -

Acreditamiento de impuestos LISA 5, 10, 122, 140, 152, 177 RISA 7, 8, 93, 124, 1 60, 186, 204-1 1 1 , 219 LIVA 1, 1-A, . 4, 5, 5-A, 5-8, 5-C, 5-D, 6, 7, 23, 28, 30, 32, 33, 39 RIVA 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 56, DT-1999"8-1 1 LIESPS 4, 5, 5-A, 5-8, 5-C, 5-D, 6, 11, 22, DT-1999-1 0-1 RIESPS 2, 4, 5,

-� 6, 15 CFF 20, 25 RCFF 73-XXXII , 74-1 1 , 78-X

Actas .

RISA 23, 87, 204- 1 1 1 -f)-4 CFF 45, 46 RCFF 20, 24, 112

Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas liSA 74, DT-2014-9-XXI I I RISA 82, 83 LIVA 2-A-1-a)-e)-f), 3, 32NI RIVA 11 CFF 16, 29-A-IX RCFF 28, 75 LIF 16

.

Actividades culturales o deportivas LISA 27-XXI, 93-VI I I

Actividades empresariales . . . • ..

LISA . 2, 5, 7, 13, 76ciX, 90, 93�:XXIX, 94-V-VI , 100, t01, J03, 108, 109, 110-V, 111, 175-VI. RISA 34, 81, 127, 155, 156, 166, 167, 168; 188, 201, 239-1 1-b) CFF 16, DT-2008-5-1 RCFF60-I-c), 66,95-111 Actividades gravables RISA 37, 140-1 1- IV, 148, 272, T-2003-7 LIVA 1, 8, 14, 19, 24, 29 LIESPS 1 RI ESPS 1

Activo(s) fijo(s) LISA 18-IV, 28-XIV, 30, 32, 34, 36, 37, 57, 72, 80¡ 93-XXI , 103, 111, 166-IV, 182, DT-2014-9-XXVI-XXXIV RISA 17, 33, 68, 95 LIVA 2-A-1-e)- 1 1 1, 4-1 1 1-b) RIVA 39 CFF 55> �56, 59cVI I I; 69-8, 167 RCFF 77-11, �w . . .

Activos intangibles LISA 32, 33-IV RCFF 98-V-c)

Acto impugnado CFF 123, 125, 131, 133

1 1

Actos accidentales LIVA 28, 33 RIVA 78

Actos administrativos

EDICIONES FISCALES ISEF

CFF 38, 1 24, 1 34, 1 44 RCFF 1 1 , 99, 1 03, 1 06

Actos conexos CFF 1 24-V

Actualización de cantidades LISR 6, 1 9, 22, 23, 31, 37, 53, 57, 77, 78,109-1, 143, 147-IX, 1 52,1 64, 1 77, 1 91, 1 93-1 1 1 RISR 9, 20, 22, 33, 47,54-1 1,58,75, 80, 95,209,247, 260,265, T-2003-5-7-9, CFF 16-B, 17-A, 21, 22, 22-A, 22-B, 22-C, 23, 32-A, 66, 70, 76-1-1 1, 92, 141 , 1 41 -A, DT-1 998-2-1-1 1 - 1 1 1, DT-1 999-2- 1-1 1, DT-2004-2-XXI I I RCFF 7, 85, 86, 98-1

Acumulación de delitos CFF 1 07

Adjudicación LISR 53, 1 43, RISR 202 LIVA 1 -A-1 RIVA 22 CFF 1 4- 1 1, 150-111, 1 51 -1, 1 85, 1 88, 1 90, 1 91 , 1 94, 1 95, 1 96, DT-2004-2-XVI I I -XIX

Administradoras de fondos para el retiro LISR 7, 29- 1 1 1, 93-XXVI I, 1 01 -VI, 1 51 -V RISR 75 LIVA 4-1 1 1 , 5-C, 1 5- 1 1 CFF 1 5-C

Administradores LISR 27-IX, 89, 94-1 1 1, 96, 1 57, 1 75 RISR 23, 1 1 9 CFF 26, 67 RCFF 67-1, 95-1

Adquisición de bienes LISR 27, 37, 46, 91 ,1 30, 1 31 , 1 47-XI I, 1 61 RISR 1 95, 1 97,202,204, 205,206, 208, 209, 274-VI LIVA 1 -A-1 1 1, 4-1 1 1

Adquisición d e mercancías LISR 27-XIV, 1 82-1 1

Aduanas LISR 27-XXII, 28-XXI I, 1 01 -VI I, 1 48-XI I I RISR 265 LIVA 28, 29-1- IV-b), 30 LIESPS 3-XI, 1 5, 1 9-V, 23-B RIESPS 9, 1 O, 1 1 CFF 29-A-VI I

Aerofumigaclón agrícola LISR 34-V

Aeronaves LISR 35-VI I I

Agencias LISR 2 LIVA 14-IV

Agentes aduanales y d iplomáticos LISR 28-XXII, 31 , 1 48-XI I I RISR 56 LIVA 1 5-IX-X-b) RCFF 73-XXV-f)

Agravantes CFF 75-1 a IV, 90

Agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras, siMcolas LISR 79- 1 1 1 LIVA 1 5-XI I-C

INDICE TEMATICO GENERAL 111

Aguamiel UESPS 8-11, 13-IW

Aguas UVA 2-A-1-c), 3, 17, DT-2000-7-111

Ajuste anual por inflación LISR 8, 16, 18-X, 20, 25-VIII, 44, 45, 46, 49, 74, 115-111, 147-XIII, 151�1V, DT-2014-9-XIII RISR 71, 215, 231 CFF 76 RCFF 77-11

Albacea RISR 239

Alcohol UESPS 2-111, 3-IX-XV, 4-1\/, 8-1, 13-111, 19-XI-XIII-XIV

Alegatos RISR 176

Algodón UVA 2-A-1-a)-11-e)

Alimentos USR 28-XXI, 93-XXVI, 148-XII UVA 2-A-1-b)-i), 29-VII RIVA 65, 69 CFF 149

Almacenaje . CFF 185, 195

Almacenes generales de depósito USR 7, 47 RISR 73, 74, 74-A, 75 UVA 4:111, 5-C, 15-X-b), 28 UESPS 15, 19-V

Almoneda USR 143-1 CFF 127, 184, 190, 191, 192

Amortización y depreciación USR 27-11 31, 32, 33, 34, 35, 36,104, 105, 147,149, 182�11-RISR 11

Animales y vegetales UVA 2-A-1-a) RIVA 6

Anticipos USR 17-1, 27-XVIII, 28-XXVIII, 102 UVA 1-8, 1-C-VI, 7, 12, 17, 22 RIVA 24

Apprtaclonés ai i MSS . , .

.. . . .

USR 27-XI CFF 2-11; 20, 6Q, 144,.148;11�1!1 RCFF 2, 11, 52,,7:4�VII¡,. Apremio CFF40

Apfpv�chamientós . . .. . . .

CFF 3, 4, 17-A, 21, 22, 46, 50, 52-A-f), 117+a) RCF F 12 Arrendamiento de automóviles USR ' 28•XIIi, 36-111, 148-lll'R ISR 27_4 Arrendamiento de aviones ·

USR 28-XIII, 36-111 RISR 52

IV EDICIONES FISCALES ISEF

Arrendamiento de inmuebles USR 36-VI, 82-1, 93-XVIII, 114, 188-XII RISR 13, 110, 116, 121, 183, 184, 185, 186, 187, 188, 188 BIS, 189 UVA 5-F, 19, 20, 25-1, 41-V, DT-2010-8-111-b) RCFF 39, 73-XXX

Arrendamiento de muebles USR 158

Arrendamiento financiero USR 8, 17-111, 27-XVI, 38, 40, 45-V, 46, 95-111, 147-11, 166, 187 UVA 12, 18-A CFF 14-IV, 15, 16-B RCFF 33

Artículos de piel USR 35-V

Artistas y deportistas USR 170

Asistencia gratuita CFF33

Asistencia técnica USR 27-X, 28-XXXI, 33-111, 167 UVA 14-V, 24-V, 29-IV-a) CFF 15-B

Asociación en participación USR 7, 16, 22, 45-11-VI, 111-V, 153, 161 RISR 101, 272, 274, 275 CFF 1, 17-B, 26-XVII, DT-2004-2-VI RCFF 19-V, 69-1

Asociaciones religiosas USR 79-XVI RISR 1 07

Asociaciones patronales USR 79-11 UVA 15-XII-d)

Autobuses LISR 34-VI

Automóviles y vehículos USR 28-11-V, 31, 34, 36-11, 94, 148-111 RISR 50, 199, 274 R IVA 27 CFF 81-VIII, 105-V-VI

Autores USR 93-XXIX, 1 01-VIII, 142-XI RISR 135 UVA 9-111, 15-XVI CFF 15-B

Autorización RISR 14, 24, 52, 54, 68, 69, 76, 77, 89, 110, 111, 117, 118, 173, 176, 199, 261, 262 UVA 15-IV-X-b) UESPS 19-V CFF 18, 18-A, 21, 36 BIS, 66, 84-A-VI, 84-B-V, 105-VI-VII, 141-A

Avalúos USR 12, 18, 24, 119, 121, 124, 125, 130, 131, _ 132, 143, 149, 160, 161, 172 RISR 192, 195, 196, 197, 200, 202, 205, 208 UVA 12, 34 UESPS 24-1 CFF 42-VI, 150 RCFF 3, 67-VIII-d), 89, 93-11

Aviones, casas y embarcaciones USR 29-11, 35-VIII, 36-111, 93-X-XIX, 111-11, 148-11, 151-IV R ISR 4, 52, 64, 129, 130, 143, 158, 185, 225, 274-IX

Avisos y solicitudes R ISR 2, 24, 54, 59, 65, 76, 77, 78, 79, 87, 88, 111, 143, 170, 171, 173, 175, 176, 178, 179, 180, 192, 201, 204, 216, 237, 249, 258, 263, 266,

INDICE TEMATICO GENERAL V

268, 269 LIVA 32-VI CFF 14-A-1-a ), 18, 18-A, 22, 22-C, 23, 25,26-111, 27, 31, 32-A, 33-1-d), 41, 41-A, 42-V, 44-11, 45-VI, 47, 49, 67-11, 79-11-111, 81, 82, 11 0-V, 141-A, 149 RCFF 2, 19, 20, 21, 22, 22-A, 23, 23-A, 24,

� 25,26,53,55,58,66

Banco de México LISA 7, 54-11, 161, 163, 166, 182 RISA 1 O, 231 CFF 20, 20 BIS

Bares LISA 28-XX, 148-XII LIVA 15-XIII

Base gravable LISA 9, 10, 13, 14, 72, 74, 76, 106 RISA 140, 148, T-2003-7 LIVA 12, 18, 18-A, 23, 27, 34, 39 LIESPS 11, 14, 18, 24, 25, 26�B. DT-1999-10-1 RIESPS 3, 10 RCFF 74, 75, 78

. .

Bebidas LISA 35-IV LIVA 2-A-1-b)-1 LIESPS 2-1-A)-B)-E)-F)-111, 3-II-IIHV-XVII, 8-11-IV, 11, 13-111, 14, 15, 16, 19-11-V-Xa XIII-XV-XVIII, 23-B, 25�111, DT-2000-9-11-111 CFF 42-V, 86-A, 86-B, 105-1-11-IX, 113

Becas LISA 27, 79-XVII, 83, 93-VII, 83, 93-VIII, 151 RISA 137

Bienes inmuebles LISA 8, 18, 30, 34, 57, 80, 114, 115, 116, 117, 121, 1 22, 124, 126, 130, 148, 153, 158, 159, 160, 161, 175, 176, 187 RISA 4, 13,

� 15,25,52,64, 105,110,116,121,129,158,162,183,184,185,186, 187,188,189,191,192,198,200,201,202,203,208,225,227,230, 255, 256 LIVA 20-11, 33, 43-111 CFF 40-A, 155-IV, 186 , 187, 188, 188 BIS, 190 RCFF 93-11

Bienes intangibles LISA 32, 33, 176, 180 LIVA 5, 10,24-11-111, 26-111, 29-11-111 RIVA 50 RCFF 98-V-c)

Bienes muebles LISA 93, 124, 126, 149, 158 RISA 33, 110, 162 LIVA 9-IV CFF 155-111, 163,185 RCFF93-I, 112

Bienes tangibles LISA 32, 36-VI, 149-IV, 179 LIVA 4, 5, 19, 20-IV, 21, 22,24-IV, 28, 30 RIVA 15, 46 RIESPS 9, 11 CFF 14-VII

Bonificaciones LISA 25, 39, 45, 1 01-X, 103 RISA 26, 72, 171·1-d)-6 > LIVA 1-C-111, 7 RIVA 24 LIESPS 6 RIESPS 3, 7, 13-11 FICFF 29-VII, 73-11

Bonos LISA 8, 119, 166 RISA 11, 257 LIVA 15-X-g) CFF 155-11

Buzón tributario CFF 17-K Cajas y fondos de ahorro LISR 27-XI, 54-V, 79-XIII, 93-XI RISR42, 127 LIVA 15-X-e)

Cálculo del impuesto LISA 9, 10, 12, 14, 64, 71, 78, 80,106, 111,112, 116; 120,126,133, 138, 140, 142, 152, 154, 155, 156, 158, 160, 161, 162, 163, 168, 170

VI EDICIONES FISCALES ISEF

RISR 140,141, 141-A, 142, 143,144,145,146,147,148,149, 150, 155, 162 LIVA 1, 1-A, 2-A, 5, 12, 18-A, DT-2000-7-11 LI ESPS 1, 2, 4, 5, 5-A, 11, 14, 22 RI ESPS 5, 10, 15

Cámaras de comercio LISR 79-111 LIVA 15-XII-c) Camiones LISR 34-VI

Cancelación de operaciones LISR 45-VII, 46 RISR 26, 71, 72

Capital contable LISR 23, 24-111, 28-XXVII, 77, 78, 164, 177, 179 RISR 54, 58, 95, 96, 260 RCFF 72

Capital de aportación LISR 13, 28, 78, 164, 177, DT-2014-9-XXIV RISR 99, 100, 101, T-2003-5

Capital social aumento y reducción LISR 1 O, 16, 24, 77, 78, 85, 164 RISR 95, 99, 100, 101 LIVA 18 RCFF 72-111-c) Capital ización de uti l idades LISR 78, 129, 164, 177 RISR 58, 100, T-2003-9

Cargos diferidos LISR 32, 33, 111, 113, 182 RISR 95

Casas de bolsa LISR 7, 28, 29, 105, 146, 166 RISR 34, 35, 54-IV, 65, 90, 93, 212, 257 LIVA 5-C CFF 15-C, 84-G, 84-H

Casa habitación LISR 93-XIX, 151-IV RISR 52, 129, 130, 143, 158, 185,225 LIVA 9-11, 15-1-X-d) , 20-11, 41-V R IVA 28, 29,45 CFF 9-1-a) , 106-1-c) RCFF 5

Cédula de identificación fiscal RISR 252, 274 CFF 27, 30

Certificación de aportación patrimonial LISR 7, 18, 28, 121, 122

Certificados de depósito LISR 19, 45, 103 LIVA 9-VII

Certificado de firma electrónica CFF 17-C, 17-D, 17-E, 17-F, 17-G, 17-H, 17-1, 17-J, 19-A, 29 RCFF 60-11, 62-11, 95-1

Certificados de participación inmobil iaria LISR 114, 121, 124, 126, 160 RISR 189, 254 LIVA 4-111, 5-C-X, 9-VII, 11 Certificados de promoción fiscal (CEPROFIS) CFF25

Certificado de sello dig ital CFF 17-H, 29, 29-A

INDICE TEMATICOGENERAL

Cesión de derechos LISR 8, 126, 158, 161, 1 93

VIl

Cerveza � LIESPS 2-1-8)-C)-D)-E)-111, 2-C, 3-IV, 4, 5, 5-A, .8-IV, 10, 11, 14,

19-11-X-XI"XIII-XVII.I-XX-XXI, 25-11, DT-1999-1 Ocl

Cigarros LI ESPS 2-1-G)-1)-2)-3), 19-A RIESPS 1-A Cine LISR 79�XII, 189,DT-2014-XXXIX LIVA 15-XIII, 41-VI RIVA 62

Clave de actividad CFF 82-U-d) RCFFC26-V-a), .69-11-f), 83-JI-f)

Clientes y proveedores RISR 86 CFF 30-A, 31-A, 81-X, 82-11-b), 85-111, 86-111 RCFF 84-11-b)

Coeficiente de utilidad LISR 13, 14, 74, DT-2014-XXVI RISR 9, 26

Colegios de profesionistas LISR 79-IV .LIVA 15-IV-XII-d) RCFF 60-IV; 61, 69-IV-c), 70, 83-IV-c)

Comedores LISR 28-XXI, 36,.94,148

� Comisiones LISR 26, 31, 36, 79-IX, 115, 121, 129, 131, 148, 166, 171, 176, DT-2014-9-XXXII RISR 45, 155 LIVA 1-A-11-d), 3, 14-IV, 15-HHX�X-b), 18�A, 29-IV-d); 32-11, DT-2000-7-1 RIVA 35. LIESPS 2-11, 5"A, A7, 19-VII RIESPS 12 Comisionistas " LISR 27�XVII RIVA 35 LIESPS 5�Á Compensación de contribuciones LISR 28, 148, 152 RISR 150 LIVA 6 RIVA 23 LIESPS5, 5-B; 5-D CFF 22, 22-A, 22-B, 22cC, 23, 24; 76, 77, DT"2004-2-V RCFF 12, 16, 74, 78-XV-XVI, 83-1-g)

Compras o adquisición de mercancías LISR 27-XIV, 182-11-1 RISR 206, 208-111, 274-VI CFF 60 RCFF 52·VIII Comprobantes de ingr�sos y c:fedúcciones RISR 13, 25-11, 46, 49, 50, 56, 84, 86, 108, 189, 223 LIVA 1-A, 9-V, 11-111, 17, 22, 32,33 LIESPS 4-111, 8-IV, 19-11, DT-1999-10-1 CFF 6, 14, 27, 29, 29-A, 30, 42-V, 59, 62, 63, 81-X, 82-X, 83-VII-IX-XI-XII-XIH, 84-IV· VINIII-XI; 108, 113-111,.185, DT-1999-2•1-VIII

Comprobantes fiscales digitales � CFF 22, 29, 1 09-VIIl RCFF 42

Concesión LISR 28, 29, 33, 36, 79, 148, 158, 167, 176 Concurso mercantil LISR 15, 27-XV, 101

VI I I EDICIONES FISCALES ISEF

Condonaciones LISR 1 01 , 1 02, 1 72 , DT-201 4-9-XIV RISR 1 63 CFF 39- 1 , 69-G , 74, 1 46-B

Consolidación fiscal LISR DT-201 4-9-XVI RISR 76, 77, 78, 79 , 80 CFF 81 -XI I , 82-XI I � RCFF 69-1-ñ) , 78-VI I I

Constancias de percepciones y retenciones LISR 5, 48, 72, 75, 86, 89, 97, 98, 99, 1 06 , 1 1 O, 1 1 6, 1 26 , 1 39, 1 40, 1 44, 1 64, 1 65, 1 88, 1 93 RISR 8 , 90, 93, 1 50, 1 53 , 1 55 , 1 62 , 21 7, 21 9, 227, 246, 252 CFF 31 , 81 -1-1 1 , 82-1- 1 1

Construcción LISR 2, 29, 35-1 1 1 , 1 1 5 , 1 24, 1 68, 1 87, 1 91 RISR 4, 64, 1 91 , 1 92 , 1 97 LIVA 9-1 1 , 1 7, 23, 42

Consultas LISR DT-201 4-9- 1 1 CFF 1 8, 1 8-A, 34, 34-A, 36, 36 BIS, 37, 207

Contabil idad LISR 1 3 , 22, 27, 76, 86, 1 1 0 , 1 1 8, 1 47, 1 76, 1 77, 1 82 RISR 36, 58, 84, 87, 94, 1 08 , 1 67, 1 71 - 1-d)-7, 1 82 , 1 88, 232, 252 LIVA 32-1- 1 1 RIVA 71 LIESPS 5-D, 1 8-1 1 , 1 9- 1-VI I RIESPS 1 3, 1 4 CFF 1 5-B, 26-1 1 1-c}-X, 27, 28, 29, 30, 30-A, 42- 1 1 , 44-1 1 , 45, 46-1 1 1 , 46-A, 48, 55-1 - 1 1 - 1 1 1 -VI , 56-1 , 59-1- 1 1 -1 1 1 , 60, 61 -1- 1 1 , 75- 1 1 , 77- 1 , 81 -XXIV, 82-XXIV, 83 , 84, 85- 1 1 , 86- 1 1 , 89-1- 1 1 , 90, 1 08, 1 1 1 , DT-1 992-2-VI , DT-1 998-2-X RCFF 29, 30, 31 , 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 52, 67-VI I I-a) , 84-1-e) -f) -

Contabil idad de personas físicas LISR 1 1 0, 1 1 8, 1 47 RISR 87, 1 67, 1 71 -1-d), 1 82, 1 88, 232, 252 RCFF 29, 30, 31 , 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 52, 67-VIII-a) , 84- 1 - 1 1

Contabil idad de personas morales LISR 76, 86, 1 76 , 1 82 RISR 36, 58, 84, 87, 94, 1 08 , 274, T-2003-3-1 RCFF 29, 30, 31 , 32, 33, 34, 35, 35-A, 36, 38, 52, 67-VI I I-a) , 84-1- 1 1

Contrabando CFF 92-1 1 1 , 1 01 , 1 02 , 1 03 , 1 04, 1 05, 1 06, 1 07

Contratos LISR 2, 7, 8, 1 1 , 1 3 , 1 7, 1 8, 20, 21 , 27, 30, 36, 38, 40, 45, 46, 93, 1 05, 1 29, 1 30, 1 42 , 1 47, 1 48, 1 58, 1 59, 1 67, 1 81 , 1 85, 1 87 RISR 1 3, 1 5 , 1 6, 1 7, 44, 57, 72, 93 , 1 01 , 1 33 , 1 73-V, 208, 21 1 , 220, 255-IV, 279 LIVA 1 -C-1 , 1 7, 1 8-A RIVA 34 CFF 1 , 32-D, 95 RCFF 33, 73-XIX, 93-1

Contribuciones LISR 1 2 , 28, 46, 1 1 5 , 1 31 , 1 48 RISR 35, 46, 1 1 O, 1 58 , 208 RIVA 42 CFF 1 , 2 , 4, 6, 1 1 , 1 7-A, 20, 21, 22, 22-A, 22-B, 22-C, 23, 26-XVI I , 39, 46, 50, 51 , 52-A, 54, 55, 59, 65, 66, 76, 77, 78, 81 , 82, 87-1 , 1 08-1 1 1 -e) , 1 48 RCFF 1 1 , 1 2, 1 6, 26-IV, 29-1-VI I , 53, 71 - 1 1 1 , 73-XXXV, 74.85 � Contribuciones locales de mejoras LISR 1 1 5, 1 31 RISR 1 58 CFF 2-1 1 1 , 20

Controladoras y controladas LISR 7, DT-201 4-9-XV-XVI-XVI I I -XIX RISR 1 4-1 1 1 , 76, 77, 79, 80 RCFF 69-1 -ñ), 74-1 , 78

INDICE TEMATICOGENERAL

Convenios con la SHCP LIVA DT-2006-5-111

Cooperativas

IX

LISR 7, 25, 27-XXI, 62, 74, 79, 93-XX, 94, 194, 195, DT-2014-9-XXVII-XXVIII RISR 104 LIVA 3

Coordinados LISR72, 73

Coordinación fiscal LIVA 41, 42, DT-2006-5-111 LIESPS 27, 28

Copropiedad LISR 72, 74, 92, 108, 111 RISR 82, 123, 189, 198, 206, 218 LIVA 32 RIVA 33, 76 RCFF 93-1

Corredores públicos LISA 125, 126, 127, 132, 160 RISA 201, 203, 208 LIVA 33 LIESPS 5-A CFF 73 RCFF 3, 93-1

Correduría LISR 111-111 LIVA 5-A, 14-IV LIESPS 2-11, 5-A, 17, 19-VII

Costo de adquisición LISR 13, 123, 124, 129, 162, 191, DT-2014-9-XXXVI RISR 11, 21, 22, 22-A, 23, 54, 75-11, 88, 1 02, 195, 197, 199; 200, 204, 242, T-2003-9

Costo de ventas LISR 18-11, 25, 28-XXVIII, 39, 40, 76, 180-111, DT-2014-9-XII RCFF 73-XXIII-b)

Créditos diversos LISR 7, 8, 11, 14, 16, 18, 25, 27, 28, 45, 90, 94, 142, 147, 151, 162, 166, 172, 175, 176 RISR 38, 64, 70, 215,224, 224-A, 225, 226, 227,228,229,230,231, 274-VII, 277LIVA 15-1-X-b)-d), 18-A CFF 4, 4-A, 6, 14-VIII, 16-B, 20, 24, 35, 66, 69-A, 124-IX, 128, 141-VI, 144, 145, 146, 146-A, 148-V, 149, 150, 155-11, 160, 165, 171, 173�11. 178, 191, 195, 196

Cuenta de capital de aportacióh LISR 13,' 28, 78, 164, 177, DTc2014-9-XXIV RISR 99, 101, T-2003-6

Cuenta de uti l idad fiscal ileta LISR 10, 22, 23, 28, 65, 70, 74, 77, 78, 164, 177, 193, DT-2014-9-XIIIXV-XXV RISR 21, 22, 97, 99, 101, 204-11-c)-2, T-2003-7 RCFE73"X-XI, 78

Cuenta de uti l idad fiscal neta reinvertida LISR 28cXXVII, DT-2014�9-XV RISR T-2003-4·5 RCFF 73-XI, 78

Cuentas de orden RISR 36, 232 RCFF 33

Cuentas incobrables LISR 18-V, 25, 27-XV, 45, DT-2014:9-XIV RISR 274-V II

Cuentas individuales del SAR LISR 93, 133 RISR 62, 75, 224; CFF 157

X

Cuentas personales para el ahorro LISR 1 45, 18 5 RISR 278

Cuentas por cobrar LISR 27 -X V, 57 , 1 94

Cheque


LISR 27 - 1 1 1 , 55,76 ,102 ,10 5, 1 12 , 1 47 , 1 51 RISR 2 5-1 1 , 35, 39 ,6 5-1 1 , 1 59, 161 , 2 33 C F F 20 , 2 1 , 22 , 32 -8 -1- 1 1 , 59-I V-VI , 84-A, 8 4-8 RCFF 1 1 , 40 -1-a) , 1 1 0 -1 1 -d)

Cheques devueltos CFF 4, 20 , 21 , 66

Daños LISR 28 -VI , 93-XXV, 1 48 -V RISR 1 31

Declaraciones LISR 4, 9 , 12 , 1 3 , 1 4,2 4,27 , 30 , 34,42 , 45,6 4,67 , 70 , 72 , 7 4, 76 , 77 ,

86 , 88 , 90 , 91 , 96 , 97 , 98 , 99,105, 106 , 107 ,110 , 11 1 ,1 12 ,116 ,1 17 , 1 18 , 122 , 126 , 127 , 12 9 ,1 32 , 1 36 , 1 40 , 1 45, 1 47 , 1 50 , 1 53, 1 54, 1 55 , 1 56 , 1 58 ,1 59,160 , 161 ,162 ,16 3, 168 , 16 9,170 ,171 , 172 , 17 4, 176 ,

177 , 178 , 182, 18 3, 18 4, 185, 1 94, DT -201 4-9 -IX -X RISR 6 , 2 9, 45 , 46 , 47 , 80 , 8 5, 1 17 , 120 , 123 , 124 , 1 33-VI , 1 50 ,1 5 1 ,1 52 , 1 54, 1 55 ,

162 , 17 5-1 1 , 18 3, 18 4, 18 5, 187 , 1 90 -I V, 1 94,201 ,20 4-1 1 ,208 ,216 ,2 18 , 22 3-C -1-d) , 238 , 239 , 2 45, 259, 26 3, 27 4-VIII , 275, T -200 3-9 LIVA 5 , 5-A , 5-B , 5-C , 5-D , 6 , 7 , 28 , 29 -V III , 32 -I V, 33 RIVA 23 , 78 LI ESPS 5, 5-A , 5-D , 15, 1 9-11 -111 -VIII -X -XII -XIII , 21 RIESPS 4, 5, 6 CFF 20 , 23 ,

25 , 27 , 29 , 30 , 31 , 32 , 32 -A , 32 -B -111 , 33-1 , 41 , 41 -A , 42 -1 , 45-V, 48 -VIII , � 55- 1 , 56 -11 , 67 -1 , 6 9, 7 4, 76 , 78 , 80 -1 1 1 -a) , 81 , 82 , 8 4-A -1 1 1 , 8 5, 86 , 105 ,

10 9, 111 -V , 1 41 -A , 1 44, 151 , DT -1 998 -2 -1-VII , DT -1 999-2 -1 RCFF 2 , 11 , 20 - 1 , 53, 71 -V, 87

Deducción inmediata LISR DT -201 4-9-XXXI V RISR 277 , T -200 3-1 1

Deducciones LISR 5, 9, 1 3, 18 , 26 , 26 , .27 , 30 , 31 , 47 , 50 , 52 , 57 , 76 , 80 , 90 , 10 3, 1 0 5 , 106 , 111 , 11 5, 120 , 12 1 , 1 31 , 1 47 , 151 , 160 , 168 , 17 9 RISR20 ,2 5,26 , 36 , 38 , 39, 46 , 47 , 50 , 52 , 55,6 3, 66 , 67 ,6 9, 7 1 ,8 4,

10 5, 120 ,12 3,124 ,1 58 ,1 59,18 3,18 4, 185, 1 91 ,1 93, 1 94,206 ,207 , 22 3 , 22 4, 228 , 22 9, 2 32 , 2 33, 2 36 , 2 37 , 2 40 , 2 45, 274 , 277 , T -200 3-3-11 CFF 32 - 1 1 RCFF 35, 7 3-VII -b)

Defraudación fiscal CFF 108 , 10 9

Delitos fiscales CFF 42 , 92 , 93 , 95, 96 , 97 , 98 , 99 , 100 , 10 1 ,102 , 10 3 , 10 4, 10 5 , 106 , 107 ,108 , 10 9, 110 , 1 11 , 112 , 1 1 3 , 1 1 4, 11 4-A , 1 1 4-8 , 1 1 5 , DT -

1 999-2 -1 1 1

Demanda LISR 27 -X V RISR 1 96 , 20 5 CFF 7 9-IV, 80 -111 RCFF 26 -X V

Depositarios LISR 7 , 1 53, 166 CFF 112 , 1 53 RCFF 97 -111 , 105, 112

Depósitos en efectivo LISR 5 5-I V RCFF 73 -XX VIII -XXXIII , 7 4- 1 1 -X

INDICE TEMATICO GENERAL

Depósitos en ·el extranjero RISR 21 5, 221

Depósito fiscal LISR 3 UVA 9-IX RIVA 46

Depósitos personales de cuentas especiales de ahorro USR1 85 RISR278

Derechos

XI

RISR 20, 57, 1 1 0, 1 32 LIVA 3, 1 2, 1 8, 23, 42 CFF 2-IV, 14"VI-a) , 1 8�8, 1 57-VI-VII"VIII .RCFF 9, 59

Derechos de autor� . LISR 93-XXIX, · 1 01 , 1 42-XI RISR 1 35 LIVA 9-111 , 1 5-XV! CFF 1 5-B, 40-A

.

Desarrollos inmobiliarios LISR 30, 1 91 RISR 27

Destrucción de inventarios LISR 27-XX RISR 87 , · 88 ; 1 65 RIVA 25 CFF 32-F RCFF 29

Deudas . LISR 8, 1 1 , 1 5, 1 6, 1 7, 20, 27-XV-XXVII, 29, 44, 45, 46, 54, 81 , 87, 88, 90, 1 01 , 1 42,1 43, 146, 1 47-XI I I , 1 53, 162, 1 66,. 1 72, 1 93 R ISR 70, 71 , 72. CFF 1 6-B

.

. � DevoiÜ.cion:es de impuestos . LISR 4, 45, 47, 97, 1 52, 1 61 , 1 77, DT-201 4-9-VI RISR 1 50, 267, 279-VI UVA 1 -A, 6, 8, 30 RIVA 1 2, 1 3 , 23 LIESPS 5, 5-B RIESPS 4, 6-11 , 7, 1 3-1 1 CFF 14-B, H�A. 22, 22-A, 22-B; 22-C, 23; 25, 27, 42-IV, 52-11 , 66-1 , 76, 108, 1 17 -1-b) RCFF 1 1 , 14, 1 6, 63, 67, 73-XXXIII-XXXVII, 74, 78�)(\/, 83 .

Devoluciones sobre compras LISR . 25, 39 Devoluciones sobre ventas · ' ·

LISR 25, 1 03 RISR 26, 72 U VA .7 RIVA 24 LIESPS 6 R IESPS 3, 7, 13 CFF 28�1V RCFF 29-VII, 73-11 Días inhábiles CFF 12, t3 Dictamen fiscal . . . . . , . . . LISA 4; 24-VI I , 42 , 76-XIX, 1 6 1 ·RISR 204, 258, 260, 261 , 263 CFF 23, 26"XI, 30, 32�A, 42-IV, 46-A 47, 52, 52-A, s3:A, 73-1 11 , 83-X, 84�1X, 91:A, 9J-B; D}'-2P;Q4�2�X�ll . RCFf 17, g�. 73-XIII-d)

Diligencia.s . . .. . . . .. . . . . CFF 10 , 13 , 136,) 37 RCFFH, 58, 97;V, '106

� Oiscrep¡;¡ncia fiscal LISR 91 Disminución pagos provisionales LISR 1 4, 1 45

Dividendos ·. . . . . . .· . • ·. ·· . . LISR 5, 1 0, 1 1 , 1 6,· 28-XXXI, 50; 52, 70, 74, 76-XI , 77, 82, 85, 88, 129, 1 33 , 1 40, 1 42, 1 64, 1 71 , 1 76, 1 77, 1 85, 1 93, DT-201 4-9-XI I I -XXV-XL

XII EDICIONES FISCALES ISEF

RISR 8, 48; 57, 93, 97, 1 1 6, 204, 279-VI I I -X-XI , T-2003-5 LIVA 4-1 1 1 -c) , 42-V RIVA 30 CFF 1 09-1 RCFF 73-X-f)-XI-i) , 74- 1 , 78-IV-b)

Domicil io fiscal LISR 1 1 2 RISR 1 70, 1 71 , 1 73 , 1 74, 1 78, 204, 263 LIVA 32-IV CFF 1 0, 1 8, 26-1 1 1 -b) , 27, 28, 29-A, 30, 31 , 32-B-V, 41 -B, 42- 1 1 , 44, 45, � 46, 46-A, 47, 48, 49, 52-A, 53-A, 62-1 1 1 , 69 , 79-VI , 81 -VI , 82-VI , 83-IX, 84-VI , 84-A-V, 84-C, 85-1 , 87- 1 1 , 1 05-XI I , 1 1 0-V, 1 21 , 1 36, 1 37, 1 46, 1 62, 1 82-1 RCFF 25-IV, 26-1 1 1 , 31 , 38, 47, 49 , 1 1 O

Donativos LISR 27-1-VI I I , 54, 79, 80, 81 , 82, 83, 84, 86, 90, 93-XXI I I , 1 26 , 1 48, 1 51 , 1 60, 1 61 , DT-201 4-9-XXI I RISR 87, 88, 88-A, 88-B, 89, 1 65 LIVA 8, 1 1 , 25-IV, 34 LIESPS 7 RIESPS 8 CFF 26-VI I , 32-A-1 1 , 32-F, 81 -XI I I , 82-XI I I , 83-XI , 84-IX-X, 1 91 RCFF 29, 39, 46, 72- 1 1 1-m)

Edición de l ibros RISR 1 35, T-2003-3 LIVA 2-A-1-i)

Efectivamente pagado LISR 1 7, 25-VI I , 1 1 5 , 1 5 1 , 1 86 LIVA 1 -B RCFF 73-XXXI I I -h) , 84- 1 1-d)

Ejercicio fiscal RISR 6, 26, 27, 29, 31 , 38, 39, 40, 46, 50, 51 , 52, 58, 59, 62, 67, 69, 71 , 74, 75, 76, 77, 79, 80, 87, 88, 91 , 96, 1 1 9 , 1 23 , 1 24, 1 59, 1 83 , 1 85, 1 86, 21 4, 21 4-A, 2 1 5 , 21 6, 221 , 224, 226, 227, 228 , 229, 230, 231 , 231 -A, 231 -B , 233, 237, 273, 277, T-2003-3-5-9 LIESPS 5 RIESPS 5, 1 5 CFF 1 1

Embargo CFF 1 3 , 40-A, 41 -1 1 , 1 1 4, 1 25, 1 28 , 1 41 -V, 1 44, 1 45 , 1 46-A, 1 50, 1 51 , 1 52, 1 53 , 1 54, 1 55 , 1 56, 1 56 BIS, 1 57 , 1 58, 1 59, 1 60, 1 61 , 1 62 , 1 63, 1 64, 1 73 , 1 74, 1 75, 1 76, 1 92, 1 95 , 1 96-A, 1 96-B RCFF 97, 98 , 1 06; 1 08, 1 1 0

Empresas LISR 2, 7, 8, 24, 26, 29, 45, 62, 84, 1 57, 1 76, 1 79, 1 80, 1 81 , 1 82, 1 83 RISR 29, 30, 30-A, 30-B, 31 , 34, 40, 44, 61 , 81 , 1 07, 1 1 1 , 1 1 8 , 1 27, 1 54, 1 55, 1 58, 1 66, 167, 1 70, 1 72 , 1 73 , 1 74, 1 75, 1 76, 1 78 , 1 79 , 1 82, 1 88, 201 , 21 2, 239, 252, 270, 277, DT-2006-3 LIVA 29, 30 CFF 1 6

Enajenación LISR 2, 7, 8, 1 7, 1 8, 1 9, 20, 22, 23, 24, 28, 3 1 , 38, 39, 42, 56, 72, 74, 80, 87, 93, 1 01 , 1 03, 1 1 3 , 1 1 9, 1 20, 1 21 , 1 22 , 1 25, 1 26, 1 28, 1 29, 1 48, 1 53, 1 58, 1 60, 1 61 , 1 62, 1 66, 1 72, 1 75, 1 79, 1 85, 1 88, 1 91 , 1 93 , DT-201 4-9-XI RISR 1 1 , 1 9 , 2 2, 23, 27, 54, 58, 1 02 , 1 23, 1 30, 1 32, 1 34, 1 74, 1 82, 1 90, 1 91 , 1 96 , 1 98, 1 99, 201 , 202, 203, 204, 208, 21 2, 223, 224, 224-A, 247, 256, 258, 259, 260, 263, 264, 266, 269, T-2003-3-4-9 LIVA 1 - 1 , 1 -A, 2-A, 4-1 , 5-C-X, 7, 8 , 9, 1 0, 1 1 , 1 2 , 29-VI I I , 33, 34, 42, 43 RIVA 22, 78 LI ESPS 1 -1 , 2-1-1 1 1 , 2-A, 5, 5-A, 5-B, 5-C, 5-D, 5-E, 5-F, 6, 7, 8, 9, 1 O, 1 1 , 9-VI , 22, 23, 23-A, 23-B, 24, 25, 26 RI ESPS 1 4 CFF 1 4, 1 4-A, 1 6-A- 1 , 26-XI , 60, 83-XIV, 84-XII, 105-VII-VIII , 167, 171 , 172, 173, 174, 175 , 180, 191 , 192, 194, � 1 95 RCFF 61 , 63-1 1-h) , 71 -IX, 78

Escisión de sociedades LISR 5, 1 4, 1 8 , 1 9, 23, 3 1 , 36, 57, 58, 66, 68 , 69, 77, 78, 1 23, 1 24, 1 29, 1 76, 1 94 RISR 269, 277 LIVA 4, 5 LI ESPS 4-1 1 CFF 1 1 , 1 4, 1 4-A- 1 ,

INDICE TEMATICO GENERAL XII I

1 4-8, 1 5-A, 26-XI I , 27, 32-A-111 , 1 03-XV RCFF 1 9- 1 1 1 , 20, 21 , 26-XII , 69, 79

Escuelas USR 27, 79, 84, 1 51 , RISR 243 UVA 1 5-IV

Espectáculos públicos USR 1 1 1 , 1 70 RISR 26B UVA 1 5·XI I I , 41 -VI

Est�blecimiento per111anente USR 1 , 2, 3, 5, 1 3, 1 6, 1 8, 26, 39, 90, 1 26, 1 42, 1 53 , 1 54, 1 56, 1 58, 1 60, 1 61 , 1 63, 1 64, 1 66, 1 67, 1 69, 1 70, 1 71 , 1 72, 1 73, 1 74, 1 76, 179, 1 81 , 183, 188, D"f,201 4-9-XXX RISR 7, 1 03 , 1 61 , 204, 247, 255, 265, 268 UVA 43 RIVA 1 4 CFF 1 6, 26-XI I I , 30, 32-A, 49, 86-8 RCFF 1 9, 21 -IV, 25, 76 .

Estados financieros USR 24, 42, 58, 1 59 RISR 58, 76, 91 , 96, 1 1 9, . 1 66 CFF 30, 32-1 1 1 , 32-A, 42-IV, 47, 52, 73-1 1 1 , 83-X, 84-IX RCFF 14, 42; 51 -1 1 1 , 52-1 , 61 , 66, 67, 68, 71 , 72, 73, 75

Estimación de ingresos USR 1 42-XV UVA 39 RIVA 79 LIESPS 22, 23, 25, 26 RIESPS 1 5

Estimativa dei iVA UVA 2-C, DT-2006-5-1

Estímulos fiscales LISR 45-IV, 1 85, 1 86, 1 89, 1 90 RISR 278, T-2003-1 1 CFF 25, 39-111 , 1 09-111 RCFF 29-VI I I , 71 -VI I I , 74, 81

Exención LISR 74, .93, 1 53, 1 88-VI . RISR 1 33, 248 UVA 9, 1 5, 20, 25, 32-1 RIVA 37 LIESPS 2-1 1 1 , 8, 1 3 CFF 39-1 , DT-1 998-2-V

Exportación USR 45- 1 1 , 1 02, 1 66, 1 81 - 1 1 1 , 1 83 UVA 1 -A-IV, 2-A-IV, 4, 6, 25-1 , 29, 30, 41 RIVA 57, 58, 59, 60, 61 , 62, 63, ' 66, 68, 70 UESPS 2-1 1 1 , 1 1 , 1 3- 1 , 1 9-V-XI , 23-8 RIESPS 9 CFF 1 02 RCFF 73-XX\(74Nl, 84-1-h) Factor de actualización USR 6, 1 9, 37, 53, 57, 1 09, 1 43, 1 47, 1 52 RISR 9, 204, T-2003-4 CFF 1 6-8, 1 7-A, 21 , 22, 22-A, 22-8, 22-C, 23, 32-A, 66, 70, 92, 1 41 , 1 41 -A, DT-1 990-2-1 1 , DT-1 997-2-VI I I , DT-1 998-2-1-1 1-1 1 1 , DT-1 999-2-H I RCFF 73-IX�XXXII ·

Factoraje fina:ncieró USR 7, 8, 45 UVA 1 -C , 4-1 1 1 , 1 5-X-b) CFF 1 4-VI I I , 32-C, 84-E, 84,F Facultades de las autoridades fiscales · .. USR 70-V, 76-IX-XVII , 1 25, 1 74, 177, DT-201 4-9-VI I·VUI RISR 1 02, 271 UVA 39 UESPS 22, 23, 23-A , 23-8, 24, 25 26 RIESPS 15 CFF 22, 33, :3.3:-A. 34, 34-A, 35, 36, 36 BIS, 37, 38, 39, .40, 40-A, 41, 41 -A, 41 -� . 42, 42-A, 43, 44, 45, 46, 46-A, 47,48, 49, 49, 50, 51 , 5f! , 52-A, 53, 53-A, 53-8, 53-C, 54, 55, 56, 57, 58, 58-A,. t)9, 60, 61, 62, 63, 65, 66, 66-A, 67, 68, 69, 69-A, 69·C, 76 RCFF 34, 36, 52-V-VIII , 58, 65

XIV EDICIONES FISCALES ISEF

Fianzas LISR 1 8-VI , 27-XI I , 28-XXI I I , 52, 1 01 -1 1 1 , 1 05 , 1 42 , 1 47, RISR 274-V LIVA 4-1 11-j) , 1 4-1 1 1 , 1 5-X-c) , 1 7, 29-IV-e) CFF 67-IV, 1 26, 1 41 -1 1 1 , 1 43 RCFF 89, 94

Fideicomisos �· LISR 2, 7, 1 3 , 29, 45, 54, 76-XI I I , 79, 80, 82, 86, 90, 1 1 1 , 1 1 7 , 1 1 8, 1 41 , 1 53 , 1 58, 1 76, 1 79, 1 87, 1 88 , 1 92, 1 93 RISR 93, 97, 1 08, 1 1 3 , 1 1 6, 1 1 7, 1 1 9, 225, 272, 273, 274, 275 . LIVA 43 RIVA 1 1 , 38, 74 CFF 1 4-V-VI , 1 6, 32-B-VI I I , 81 -XIV, 82-XIV RCFF 26-XI I , 69-1-c) , 73-XIX

Fusión de sociedades LISR 1 4, 1 8, 1 9, 23, 28-XVI , 3 1 , 36, 57, 58, 63 , 68, 69, 77, 78, . 1 1 9, 1 23, 1 24, 1 29, 1 61 , 1 76, 1 94 RISR 269, 277- 1 1 1 LIVA 4, 5 LIESPS 4 CFF 1 1 , 1 4, 1 4-A, 1 4-B, 27, 32-A-1 1 1 , 79-V, 1 03-XV RCFF 1 9-1 1 , 20, 21 , 25-XVI , 26-XII-XI I I , 69-1 , 80

Ganancia cambiarla LISR 1 43 RISR 221

Garantía del interés fiscal LISR 1 20 , 1 60, 1 70 RISR 1 90-IV, 256 CFF 22, 26-IX, 36 BIS, 65, 66, 67, 74, 84-A-VI , 84-B-VI , 86-C, 86·0, 1 1 2, 1 41 , 1 41 -A, 1 42, 1 43 , 1 44, 1 45, 1 56 BIS, 1 56 TER RCFF 85, 89, 90, 91 , 93, 95, 96, 97, 99, 1 00, 1 01

Gastos LISR 1 8, 25, 26, 27, 28, 30, 32, 33, 36, 39, 58, 72, 73, 74, 75, 90, 91 , 93 , 94, 1 01 , 1 03, 1 07, 1 1 1 , 1 1 5 , 1 21 , 1 31 , 1 48 , 1 49, 1 51, 1 80, J 1 82, DT-201 4-9-XXI I I RISR 25, 28, 29, 35 , 41 , 43, 46, 49, 50, 52, 53, 56, 59, 68, 82, 95, 1 05 , 1 1 O, 1 21 , 1 22, 1 64, 240, 241 , 274-VI I I -X, T-2003-9- 1 LIVA 4•1 , 23 CFF 2, 3 , 59-VI I I , 1 37, 1 48- 1 , 1 50 RCFF 73-1\/, 89, 1 05

Gastos d iferidos LISR 32, 33, 74, 1 1 1 , 1 1 3 , 1 82 RISR 95

Gastos de ejecución CFF 1 50 RCFF 97 -V, 1 06

Herencias LISR 58, 93-XXI I , 1 24 RISR 200 LIVA 8 LIESPS 7 Hipoteca LISR 27-XV, 1 5 1 -IV, 1 66, 1 87 RISR 64, 224, 224-A, 225, 226, 227, 228, 229, 230 , 231 CFF 26-IX, 1 41 -1 1 , 1 49 , 1 59 RCFF 93

Honorarios LISR 2, 26, 27-IX, 3 1 , 94, 96, 1 1 5, 1 48, 1 5 1 , 1 56 , 1 57, 1 75 RISR 1 08, 1 1 9-1 1 , 240 LIVA 14 CFF 1 09-1 RCFF 73-IV-XXX, 1 04, 1 05

Importación . .

LISR 3; .27-XIV, 28-XV, 31 , 1 47-XI I , 1 48-VI I I , 1 82 RISR 56, 1 70, 1 71 , 1 72, 1 73 , 1 74 , 1 75 , 1 76 , 1 77 , 1 78 , 1 79, 1 82, 274-VI LIVA 1 , 4, 5, 20-IV, 24, 25, 26, 27, 28, 28-A, 30, 33 RIVA 8, 46, 47, 53, 54,

· 55, 56, 71 LIESPS 1 -1 , 2 , 2-B, 2-C, 4, 5, 5-A, 1 2 , 1 3, 14, 15 1 6, 19-111-IV-VI-XVIII RI ESPS 5, 9, 1 O, 1 1 , 1 3 CFF 42-V, 52-A-f), 86-G , 1 05 RCFF 39, 73-XXV, 74-VI, 84-11-c)

1 �

!NOICE:TEM,A.TICO .GENERAL XV

Impuesto al activo LISR DT-201 4-9-XI I -XV-XXXVI I I RCFF73-XXXVI , 78 ·

Impuesto al valor agregado , /"'\ LISR 27-VI-XVI I I , 28-XVO 1 47-VIII-XIV, 148 RISR 25, 37, 234 LIVA 1 ;

1 -A 1 -C-V 6 7 30 32-V DT-2006-5-1- 1 1 - 1 1 1 RIVA DT-1 999-8-1 1 CFF 81 -XVI. 82�XV!'

RCFF 1 4, S1 -l l , 63- 1 1 , 67, 73-XXV, 74-IV, 76, 83, 84

Impuesto definitivo .

LISR 1 0, 72-1 1 , 79, 80, 81, 87, 88, 90, 92, 98, 1 1 1 , 1 1 2 , 126, 1 29, 135, 1 38, 1 40, 142 , 1 45, 1 50, 1 52, 1 53 , 1 61 , f�4. 1 74, 1 88

.

Impuesto del ejercicio . . · · . . ·

· .

LISR 9, 1 0, 1 4, 64, 71 , 72, 73, 74, 1 06 , 1 08, 1 52 , 1 94 RISR .6, 1 24, 1 40 , 1 51 , 1 55-1 1 , 1 62 , 206, 21 5, 21 6 , 223-B-1 , 224-A- 1 1 1 , 245, 249, 277, T-2003-5-1 1 1 -9-1 LIVA 5, 6 LIESPS 5 RIESPS 5, 6 CFF 2, 20; 22, 23, 61 RCFF 1 3

.

Impuesto especial sobre producción y servicios /

LISR 28-XV, 1 48-VI I I liESPS 4, 27,< DT-2006-7, DT-2008-7 CFF 69; 81 :XVIII , 82•XVII, 86�A- I I I , 86-B-111 , 86�E, 86-F RCFF 73-XXVI I I , 74-V <

I mpuesto empresarial a tasa única LISR DT-201 4-9-XXXVI I I CFF 1 44 R(:FF 71 , 73 , 74, 75

I MSS LISR 25-X, 27-V, 28, 29, 54, 93, 1 47-VI I , 1 48 , 1 86 RISR 30, 62, 63,

� 1 26 , 224 �CFF 74-VI I - IX

I ndemnizaciones . . . . . . . . . J.;;ISR 1 8-VI I , 28-VI-IX, 93, 95, 1 42, 1 48 , 172, 1 85 R ISR l31 , 139, 279-X, T-2003-9-1-c) CFF 20-IV, 21 , 1 49 . .

·

lndice Nacional de Precios al Consumidor . . · . . • . · · . .. • L..ISR 6,; 20, 44, 134, 1 52 fliSR 22L . 231 -1 CFF 1 7-A, 20, .20;13,1$ RCFF4

.

I ngresos ácurp!Jiables . . ·· . . · . . .. . . . ..

LISR 5; ,?, _·. 1 5;, 6, 1 7 -IV, 1 8, 2_1 , 30, 44, 49, 87; 88, 93, 9¡:l, 98, _ 1 01, 1 02, 1 20, 1 33 , -1 40, 142, 1 43 , 144, 1 53 , t91 , DT-2014-9-XIV RISR 16, 20, 27, 67 •. 71 , 74, 122, 134, 1 40; '1 90, 191', 221, ' 230, 237; .,279-X CFF .1 7, 32.,.A.l ; 55, 56, 59�- 60,�f?1.·, ;§2, 1 Ó9-I , 165, 1 67.:11, 1 72 . · .

Ingresos exentos .. . _. . _ . ....

. .

LISR 28-XXX, 74, 1 53, 1 54, 1 55 , 1 88 ai.SR 48; 1 25, 126, 1 27, 128; 1 29, 1 30, 1 31 , 1 32, 133; 1 34, 1 35, 264 RCFF 73-VI

. . .

Ingresos gravables LISR 28, 64, 1 33 , 1 72, 176, 177

Ingresos por servicio personal subordinado _ . .. • .. .. · . . , � LISA 27-)(1)(., .28, 30, 39, ,86, 93-XVI , 94, 96, 97, 98,,99, 1 47, t48, 1 50,

Üi1., 1 54; 1'75, 1 82, <1�4 RISR 49', 50,.1_3.6, 1 37, 142, ' 1 47, � 48, J52, 1 53 , 238; 249, 252 ' ·

. . ., . ' · · . .. .

Ingresos por servicios profesionales LISR 28-V, 76, 93 , 1 00, 101 , 1 03 , 1 07 , 1 09, 1 1 1 , 1 75 .. RISR 49, 156, 1 !)8; 161 , - 1 62 , 167, 239d l�a) · . RCFF 60-1-c) ·

·.

XVI

I ngresos provenientes del extranjero LISR 1 , 5, 96 RISR 1 2, 94, 221

Inmobiliarias


LISR 1 1 4 , 121 , 1 24, 1 60 , 1 87 RISR 1 89, 254

Inmuebles LISR 2, 1 7, 1 8, 30, 34, 57, 79, 1 1 4, 1 1 5 , 1 1 7, 1 21 , 1 22 , 1 24, 1 26 , 1 30, 1 42 , 1 45, 1 48 , 1 49, 1 51 , 1 53 , 1 58 , 1 59 , 1 60 , 1 61 , 1 68 , 1 75, 1 76 , 1 87, 1 88 , DT-201 4-9-XXXV RISR 4, 1 3 , 1 5, 25, 52, 64, 1 05-111 , 1 1 O, 1 1 6, 1 21 , 1 29, 1 58 , 1 62, 1 83, 1 85, 1 87, 1 88, 1 89, 1 91 , 1 92, 1 98 , 200, 201 , 202, 203, 208, 225, 227, 230, 254, 255, 256 LIVA 4-1 1 , 9-VI I , 1 7, 20-1 1 , 33, 43 R IVA 22 CFF 1 47-1 , 1 55-IV, 1 75 , 1 86 , 1 87, 1 88, 1 88 BIS RCFF 93-1 1

I nstituciones de asistencia o de beneficencia LISR 95-VI , 97, 1 06 , 1 96-1 1 1 RISR 1 1 1 LIVA 3

I nstituciones de crédito LISR 79-VI-XXV, 82, 90, 1 66 RISR 65, 74, 2 1 2, 278 LIVA 1 -A-1 , 5-C, 1 5- 1 1 -X-b) , 3 3 RIVA 1 8 C F F 1 5-C, 30-A, 32-B, 59-1 1- IV, 81 -XXI I , 82-XXI I , 84-A, 84-B, 84-C, 84-D, 1 41 -A, 1 56 BIS

I nstituciones de seguros y fianzas LISR 8, 50, 51 , 93-XXI , 1 33, 1 42, 1 85 RISR 60, 65, 73, 1 33, 220, 279 LIVA 3, 5-C, 1 5-IX-X-c) CFF 1 5-C RCFF 77

I nterés fiscal LISR 1 20, 1 60 , 1 70 RISR 1 90, 256 RIESPS 1 0 CFF 22, 26-IX, 36 BIS, 65, 66, 74, 84-A-VI , 84-B-VI , 86-C, 86-D, 92, 1 41 , 1 42 , J 1 43 , 1 44, 1 56 BIS , DT-1 997-2-VI I I RCFF 85, 89, 90, 91 , 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 1 00 , 1 01

I ntereses LIS R 8, 1 1 , 1 4, 1 8, 1 9, 20, 25, 27, 28, 44, 48, 50, 52, 54, 55, 76, 82, 87, 88 , 89, 93-XX, 1 01 , 1 03 , 1 04 , 1 1 5, 1 33 , 1 34 , 1 35 , 1 36 , 1 40 , 1 42 , 1 43 , 1 44, 1 46 , 1 47 , 1 48 , 1 50 , 1 51 , 1 63 , 1 66 , 1 70, 1 75 , 1 76 , 1 85-1 1 , 1 93 , DVT-201 4-8 R I S R 3 , 1 1 , 3 8 , 57, 59, 73, 9 0 , 1 1 6- 1 , 1 20 , 208-11-c) , 209 , .21 O, 213 , 21 4, 2 1 4 , 2 1 4-A, 2 1 5 , 221 , 224, 224-A, 225, 226, 227, 228, 229, 230, 231 , 257, 267, 278 LIVA 1 2, 1 5cX, 1 6, 1 7, 1 8 , 1 8-A, 23, 29-IV-f) , 41 - IV, 42-V RIVA 37, 38, 44 LIESPS 1 1 , 1 8 CFF 1 6-B, 22, 22-A, DT-1 998-2-XI RCFF 1 3 , 1 5 , 73 , 1 20

I ntereses moratorias LISR 1 8-IX, 25-VI I , 1 42-IX RISR 224, 226 LIVA 1 2, 1 7 LIESPS 7, 1 1 ' 1 8

I ntervención de negociaciones CFF 1 64, 1 65 , 1 66 , 1 67, 1 68, 1 69, 1 70 , 1 71 , 1 72

I nventarios LISR 27-XX, 37, 39, 41 , 76, 1 1 0, 1 82, DT-201 4-9-XI I RISR 91 , 95, 1 66 LIVA 8 , 1 1 RIVA 25 LIESPS 7, T-201 1 -2 CFF 22, 26-XI I I , 28-IV, 55-IV, 59-VI I I , 60, 83-1 1 , 84- 1 1 RCFF 73, 1 1 2 I nversiones LISR 25, 27, 28, 29, 31 , 32, 36, '38, :39, 45, 51 , 64, 70, 72, 75, 87, 94, 1 03 , 1 04, 1 05, 1 1 2 , 1 1 5, 1 2 1 , 1 24, 1 30, 1 42, 1 47, 1 48, 1 49, 1 82 , 1 89, 1 90 , DT-201 4-9-V-XXVI RISR 59, 66, 67, 68, 69, 1 05 , 1 06, 1 20, 1 58,

INDICE TEMATICO GENERAL XVII

167, 168, 185, 192, 221,235, 237, 265, 270, 273, 274-IX, 275; 277, T-2003-10 LIVA 4-I-IV CFF 81-XV, 82-XV, 1 1 1�V RCFF 29-11, 72, 73-XVII, 98-V, 1 09

.

·"\. Juicio contencioso administrativo CFF 36, 50, 74, 131

Jurisdicciones de baja imposición fiscal LISR 1 76 LIESPS 2"111 CFF 111-V

Liquid�ción de sociedades LISR 10, 12, 14, 18, 28-XVI, 58, 62, 73, 74, 78, 82:V, 1�2, 177 RISR 84 CFF 11,26-111,27, 79-V, 136 RCFF 69-1-c)

Maquiladoras de exportaciones LISR 179, 180, 181, 1 82, 183 LIVA 1-A-IV, 9-IX, 29-IV-b)-VII-VIII, 30, DT-2006-3 CFF 1 03-XV-XVI-XVIII . RCFF 71-XIII, 73-XXIII-c)

Maquinaria y equipo LISR 34-XIII, 35, 166-IV, 181-IV RISR 66, 67, 68, 69 L IVA 2-A-1-e)-111 RIVA 9 Marbetes '·'

LISR 27-VI LIESPS 3-IV, 19-V-XV, 23, 23-B, T-2005-3-4-5 CFF 42-V, 49, 86-A, 86-B, 1 05-1-II•IX, 1 13, DT-1997-2-VIII

Materias primas LISR 18-11, 19, 27-XX, 28-XXVIII, 39, 76-XIV, 103, 182, 183 LIESPS 7, 23 RIESPS 13 CFF 16-11 RCFF 29-IX

Medicinas FUSR 240 LIVA 2-A-1-b), 15-XIV-XV RIVA 7, 41 CFF 105, 1 06-1-b)

Mejoras LISR 18�111. 34-XII, 36, 115-11�111, 1 21, 1 24, 130 R ISR 68, 158,192 LIVA 42 . CFF 2-111 RCFF 3, 113

Mercados . L ISR 27-XXIV, 54-VIl, 129�111, 146, 148, 163, 188-X, DT-2014-9-XXXII R ISR 38,264 LIVA 9-VII, 43 . LIESPS 18-1 CFF 1 6-A-1,16-C

Mercancías L ISR 2-1, 3, 18, 19, 20, 27, 28, 39, 40, 41, 42, 76, 103, 1 81, 182 RISR 87, 88, 89, 165 LIVA. 28, 2!:)-V CFfJ6-A, 29-A-V, 42-111, 45, 59-VI, 83-XII,. 84-XI, 92, 1 02, 1 03, 1 04, 105,1 06, 107, 114, 115 RCFF 50, 93

. .

Momento en que se causa ei iVA LIVA 1-A, 11, 12, 17, 22,26

Moneda extranjera LISR 8, 44, 45, 76-XVII, 81, 90, 103, 1 47, ,153, 1 6?, 177, ,182

"\. RISR 10, 38,231-111, 274-IX LIVA 4-111-e), 9-VI, 18cA-I CFF 17, 20, 105 RCFF 73-XIII-XV

Monto original de la Inversión LISR 8, 13, 19, 22, 24, 28, 31 , 36, 37, 38, 51, 104, 105, 166, 182, DT-201 4-9-XXVI RISR 19, 27, 33, 204-ll.d), 236, 274-IX, 277 RCF¡: 29-11, 75•11-111

XVI I I ED ICIONES FISCALES ISEF

Monto original ajustado de las acciones LISR 22-1 1 , 24 RISR 21 , 22, 23, T-2003-8-9

Monumentos arqueológicos, artísticos e h istóricos LISR 34-1-a) RISR 32, 68, 242

Multas y sanciones LISR 28-VI , 1 48-V, 1 61 CFF 20-1 1 1 , 40-1 1 , 41 - 1 1 1 , 70, 70-A, 71 , 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81 , 82, 83 , 84, 84-A, 84-B, 84-C, 84-D, 84-E, 84-F, 84-G , 84-H , 84- 1 , 84-J, 84-K, 84-L, 85, 86, 86-A, 86-B, 86-E, 86-F, 86-G , 86-H, 86-1 , 86-J, 87, 88, 89, 90, 91 , 91 -A, 91 -B, 1 38, DT-1 995-2-1 , DT-1 997-2-1-VI I I RCFF 88, 98-1 1 1

Negativa ficta CFF 34, 37, 1 3 1

No deducibles LISR 28, 46, 77, 1 03 , DT-201 4-9-XXV RISR 51 , 98, 242, T-2003-5-1 1 1 -9-1-c) LIVA 8 CFF 1 7-A RCFF 71 -VI I , 73

Notarlos LISR 1 26, 1 27 , 1 32, 1 60 RISR 1 32 , 201 , 203, 208 LIVA 33 CFF 1 4-A-1 , 1 9, 27, 79-VI I I -X, 80-VI , DT-1 999-2-IV RCFF 1 0, 83-1 1 1

Notificaciones LISR 82-VI I I , 91 - 1 , 1 32, 1 60 , 1 61 , 1 66 RISR 1 76-1 1 1 , 204, 263 CFF 1 3, 1 7-K, 1 9, 38, 48, 69-B, 1 34, 1 35, 1 36, 1 37, 1 38, 1 39, 1 40 , 1 44

Objeto del impuesto LIVA 1 LIESPS 1

Obligaciones dé los contribuyentes LISR 2, 1 3, 27-V, 70, 72, 73, 74, 75 , 76, 82, 86, 92, 99, 1 09 , 1 1 0, 1 1 2 , 1 1 8 , 1 36, 1 39 , 1 78 , 1 83 RISR 2, 3 , 3-A, 4 , 47, 83, 86, 1 07, 1 1 3, 1 1 7, 1 1 8 LIVA 1 -A, 5 , 1 4, 1 5-X-f) , 32 LIESPS 1 , 4, 5, 5-A, 1 5, 1 7, 1 9 RIESPS 7, 8 , 1 2, 1 3 , 1 4 CFF 1 , 6 , 22, 26, 26-A, 27, 28, 29, 29-A, 29-B, 29-C, 29-D, 30, 30-A, 3 1 , 32, 32-A, 32-B, 32-C, 32-D, 35, 42-V, 45, 49, 52-A, 83-X-XI I , 84-IX-XI , 84-A-V I , 84-B-VI , 84-C, 84-D, 1 1 0-V, 1 41 �A. 1 84, 1 85, DT-2008-5-1 RCFF 9

Obsequios LISR 28- 1 1 1 RIVA 26 RIESPS 8 Operaciones financieras derivadas . LISR 1 1 , 20, 21 , 28-XVI I -XIX, 45 , 54-VI l , 1 29 , 1 42, 1 46, 1 48, 1 61 , 1 63, 1 76 RISR 20, 1 34, 222 , 267 LIVA 4-1 1 1 -j) , 1 5-XI , 41 -IV CFF 1 6-A RCFF 73-XIV

Organismos descentral izados LISR 7, 1 7, 27, 54, 79, 86, 1 5 1 RISR -31 , 32, 1 1 1 , 1 54, 1 95-1 1 , 208- 1 , 242 LIVA 3, 1 5-IV-XV, 32-V, 41 -VI I LIESPS 1 , 2-1 1 -B) , 21 CFF 24, 30-A, 32-A�IV RCFF 1 6, 53-VI , 60, 63

Oro , _ _; LISR 1 9, 76-XV, 82-VI I , 1 03-1 1 , 1 1 8 , 1 28 RISR 1 2-C LIVA 2-A-1-h) , 9-VI I I , 25-VI I RIVA 1 0 RCFF 98-V-b)

Pago de contribuciones LISR 28- 1 , 1 1 5, 1 31 , 1 48 LIESPS 5-B, DT-2008-7 CFF 6, 20, 21 , 32-B- 1 1 1 , 39-1 1 , 65, 66, 73, 89, DT-1 996-5-IX, DT-1 997-2-1 1- 1 1 1

INDICETEMATICO GENERAL XIX

Pago del Impuesto LISA 1 , 5, 1 O, 1 4, 48, 68, 69, 72, 77, 88, 90, 93, 94, 1 00, 1 29, 1 39; 1 53, 1 56, 1 61 , 1 88, DT-201 4-9-XIX RISA 7, 1 2, 1 3, 25, 62, 80, 85, 1 21 , 1 23 ,

/"""\ 1 24, 1 30, 1 55 • . 1 90-111 , 249, 268 LIVA 1 , 1 -A, 3 , 4 , 5, 5-A, 5-B, 5-C, 5-D, 6 , 7, 1 1 , 1 2, 1 7, 22, 26, 28, 32-IV, 33 RIVA 8, 22, 26, 32, 37, 41 , 47, 55 LIESPS 1 ., 2; 4, 5, 5-A, 6 , 8-V, 1 5, 1 6, 1 7 RIESPS 4, 5 , 5-B, 1 0, 1 1 , DT-2008c7 CFF 66; 1 41 , DT-1 997-2-III

Pagos provisionales LISR 1 2, 1 3, 1 4, 54, 71 , 72, 73, 74, 84, 90, 96, 1 06, 1 07, 1 . 1 6 , 11 7, 1 261 1 32; 1 35, 1 44, 1 45, 1 74, 1 85, 1 88 RISR 1 2 , 26- 1 1 -a) , 81 , 83, 1 23, 124, 135, 1 41 , 1 48, 1 60, 1 83, 1 85 , 1 86, 1 87, 1 90, 1 91 , 202, 204-111 , 206, 208, 218 , 223-IV, 224-A-1 1 , 277-IV LIVA 28 LIESPS 4, 5, 5-A, 1 5 RIESPS 4, 5 , 6 CFF 1 7-A; 26- 1 1 , 31 , 32-1 1 , 3 6 BIS, 41 - 1 , 52-A, 8 1 -IV-VII , 82-IV-VII , 1 08 RCFF 53, 73-XXIX

Pagos en parcialidades . LISA 27-XI , ·1 05-VI , 1 20 , 1 60 , DT-201 4-9-XVI LIVA 32 RIVA 73 CFF 29, 36 BIS, 66 RCFF 73-XXXV, 85 , 98-1 LIF 8

Partes relacionadas LISR 4, 11, 21 , 28, 29, 72, 76, 82, 90, 1 01 , 1 1 1 , 1 40, 1 48, 1 51 , 1 59, 1 61 , 1 76, 1 71, 179, 1 80, 1 82, 1 83, 1 87 RISA 1 04, 260 LIVA DT-201 0-8-1 1 1-a) LIESPS T-201 1 -3 CFF 26-XV, 34-A, 37, 76, 81 -XVI I , 82-XVI I , 83-XV, 84-XI I I RCFF 67-VI I , 69- 1 -g) , 71 -V-XI I I , 73

�, Partes sociales LISA 7, 10, 1 8, 28-XVI , 58, 60, 70, 93-IX, 1 03, 1 21 , 1 22 , 1 24, 1 26, 1 40, 1 61 RISA 1 4- 1 1 , 54- 1 1 , 58; 1 01 , 193 . LIVA 9-VII CFF 26-XI , 32-A+a) RCFF 17, 73-XVI I I , 80 . ; .

Participación de los trabajadores en las utilidades ·

LISA 9, 1 0, 57, 76, 77,93-XIV, 94, 106, 1 09,' 1 .1 0, 1 1 1 , DT-201 4-9: xxv�XXXIV RISR40, 1 42, 1 48, T"2003-5-ll l CFF 69 RCFF 71 "VI, 73, 75 , ,

Pásivos · · . ·· ..

LISA 20, 28, 37, 46, 54, 1 76, 1 80 RISA 51 , 59, 1 1 9- 1 , T-:2003"9-lcb) CFF 1 5-A, 26-XI I

p�� . LISR 28-VI , 1 48-V LIVA 1 2, 1 8, 1 8-A, 23 LIESPS 1 1 CFF 96, 97; 98, 99, 1 00. 1 03, 1 04, 1 05 , 1 08 , 1 09, 11 0 . 1 11 . 1 1.2 . 11 3, 1 1 4 , 1 1 4-A. 1 1 4-B, 1 1 5 , 1 1 5 BIS, DT-1 999-2-1 1

Pensiones y jubilaciones · .

·

.· \ . .. · · LISR 25-X; 27, 2�, 54, 93, 153,' 1 55; 1 81:); 188 .· RISR 30, 60; 61 , 62 , 65, 1 25, 140,141 , 248, 279 UVA 15-IX CFF 69, 1 57-XI . . .

Pérdida .carnbiariá . . · · /"""\ LISA 8, 143, 1 47-XI II RISRJ O, 1 1 Pérdida fiscal LISR 5, 9, 13 , 1 4, 1·5, 20, 22; 28,- 53; 57, 58, •62; 64, 70,. 87,. 1 Ol, 1 06,: 1 08, 1 09, 1 29 , 1 34, 1 77, DT-201 4-9-WXV-XX RISA 1 9, 22; 54, 66, 1 93, 1 94, 204- 1 1 , 207, T-2003-9-1-11 CFF 32-1 1 , 76, 1 1 1 � IV • RCFF 73, 75, 7.8. Pérdidas por caso fortuito LISA 25-V, 28-VI-XI-XIV, 37, 1 48-V-IX

XX EDICIONES FISCALES ISEF

Peritos CFF 1 23-IV, 1 50, 1 75

Personas físicas LISR 1 , 2 , 5, 1 3 , 21 , 22, 27-VI I I , 28, 45 , 55, 72 , 73 , 74, 75, 76-X I , 82, 87, ; 88, 90, 91 , 92, 93, 94, 96, 1 00, 1 03 , 1 1 0, 1 1 1 , 1 21 , 1 29, 1 31 , 1 34, 1 35, �

1 38, 1 40, 1 41 , 1 42 , 1 45 , 1 46, 1 50, 1 51 , 1 52, 1 54, 1 70, 1 74, 1 82 , 1 88, 1 93 , 1 94 RISR 3 , 82, 85, 93, 97, 1 04, 1 20, 1 20,A, 1 21 , 1 22, 1 23 , 1 24 , 1 25 , 1 25-A, 1 26, 1 27, 1 27-A, 1 28, , 1 28-A, 1 28-B, 1 29 , 1 30 , 1 31 , 1 32 , 133, 1 34, 1 35, 1 35-A, 1 36 , 1 37, 1 38, , 1 38-A, 1 38-B, 1 39 , 1 40 , 1 41 , 1 41 -A, 1 42, 1 43, 1 44, 1 45, 1 46, 1 47, 1 48 , 1 49, 1 50 , 1 51 , 1 52, 1 53 , 1 54, 1 55, 1 55-A, 1 55-B, 1 55-C, 1 56, 1 58, 1 59, 1 60 , 1 61 , 1 62 , 1 63 , 1 64, 1 65 , 1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 70 , 1 71 , 1 72, 1 73, 1 74, 1 75, 1 76, 1 77, 1 78 , 1 79, 1 80, 1 81 , 1 82, 1 82-A, 1 82-B, 1 83 , 1 84, 1 85 , 1 86 , 1 87, 1 88, 1 89, 1 90 , 1 91 , 1 92, 1 93 , 1 94, 1 95 , 1 96, 1 97, 1 98, 1 99 , 200, 201 , 202 , 203 , 204, 205, 206, 207, 208 , 209, 209-A, 209-B, 209-C, 209-D, 21 O, 21 1 , 21 1 -A, 21 1 -B , 21 2 , 2 1 3 , 21 4, 21 4-A, 21 5, 21 6, 21 7, 21 8 , 21 9, 220, 221 , 222, 223, 224, 223-A, 224, 224-A, 225, 226, 227, 228 , 229, 230, 231 , 231 -A, 231 -B , 232, 233, 234, 235 , 236, 237, 238 , 238-A, 238-B , 239, 240, 241 ' 242, 242-A, 243, 244, 245, 246, 249, 252, 266-1 , 268 LIVA 1 , 3, 5, 43 , DT-2006-5-1 1 1 RIVA 3, 1 4, 27 LI ESPS 1 CFF 1 , 9-1 , 1 0- 1 , 1 7-D, 1 7-K, 1 9, 22-B, 27, 30, 32-A, 1 50, 1 82-1 RCFF 5 , 1 7, 1 9-VI I , 26-XIV, 28, 75

Personas morales LISR 1 , 2, 5, 7 , 9 , 1 O, 1 1 , 1 2, 1 4, 1 6 , 20, 22, 23, 26, 27, 28, 32, 36, 44, 54, 55, 62 , 72 , 73 , 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 8 1 , 82, 85, 87, 93, 97, 1 1 1 , 1 26, 1 38, 1 40 , 1 48 , 1 51 , 1 53 , 1 61 , 1 64, 1 66 , 1 70, 1 72, 1 74, 1 76 , 1 79 J RISR 1 2 , 1 2-A, 1 2-B, 1 3 , 1 4, 1 5, 1 6, 1 7 , 1 8 , 1 8-A, 1 9 , 20, 21 , 22 , 22-A, 23, 23-A, 24, 25 , 26, 28, 29, 30, 30-A, 30-B, 31 , 32, 33, 34, 35, 35-A, 36, 38, 39, 40, 41 , 42 , 43, 43-A, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51 , 52, 53 , 54, 55, 56, 57, 58, 59 , 60, 61 , 62, 64, 65 , 66, 67, 68 , 69, 69-A, 69-B, 69-C, 69-D, 69-E, 69-F, 69-G, 69-H , 69.1 , 69-J , 70 , 71 , 72, 81 , 82, 84, 86, 87, 88, 88-A, 88-B, 89, 90, 91 , 92, 93 , 93-A, 94, 95, 96, 97, 98 , 99, 1 00 , 1 01 , 1 04, 1 33 , 1 60 , 21 4, 21 6, 220, 234, 248 , 249, 265 , 266- 1 , 268, 270, 271 , 274, T-2003-9 UVA 1 , 3 , 5 , 1 8 RIVA 2 , 3 LIESPS 1 CFF 1 , 9-1 1 , 1 0- 1 1 , 1 7-B, 1 7-K, 1 9, 27, 30, 32-A, 1 50 RCFF 1 0, 20, 24, 26, 95

Personas morales no contribuyentes . LISR 28-VI I , 79, 80, 81 , 82, 83, 84, 85 , 86, 87, 88, 88-A, 88-B, 89 RISR 1 05 , 1 06 , 1 07, 1 08, 1 09 , 1 1 0 , 1 1 1 , 1 1 2 , 1 1 3 , 1 1 4, 1 1 5 , 1 1 6, 1 1 7, 1 1 8, 1 1 9 , 1 27 , 208 RCFF 24, 87-1 1-c) Plazos LISR 1 2 , 1 7 , 20, 22, 24, 27, 3 1 , 34, 37, 40, 45 , 67, 73 , 76-XIV, 78, 82 , 91 , 1 02, 1 1 2 , 1 20 , 1 27, 1 32, 1 40 , 1 47, 1 60, 1 66 , 1 76; 1 77, 1 79, 1 82, 1 83, 1 85 , 1 87, 1 88, DT-201 4-9-XLI I I RISR 2, 6 , 38, 42 , 44 , 52, 57, 64- 1 1 , 69, 76-1 , 80, 87, 96, 1 71 , 1 75 , 1 76 , 1 81 , 1 90 , 256, 262-IV, 274-VI I , 279- 1 1 1 LIVA 1 -A, 4-IV, 5 , 6 , 7 , 1 2 , 1 7 , 30, 31 , 32, 33 LIESPS 5 , 5-A, 1 5 , 1 6, 1 9-VI-XI I -XX, 21 , 26-A CFF 6, 2, 1 8 , 21 , 22, 25, 29-A, 30, 31 , 32-A, 37, 46-IV, 46-A, 48-VI-VI I , 49-VI , 53 , 53-A , 53-B, 63 , 65 , 66, 67, '-----) 69-B, 70-A, 85-V, 86-V, 86-B, 1 21 , 1 30, 1 33-A, 1 35 , 1 39, 1 41 , 1 4 1 -A , 1 44, 1 46, 1 73 , 1 74, 1 75, 1 87, 1 91 , 1 96, 1 96-A, 1 96-B , DT-1 995-2-11 , DT-1 998-2-VI I I -X RCFF 2, 3 , 7, 65, 86, 99, 1 09

I NDICE.TEMATICO GENERAL XXI

Precintos LISA 27-VI LIESPS 3-V, 1 5, 1 9, 23, 23-B , 26-A, T-2005-5 CFF 42-V, 86-A, 86-B, 1 05- 1 - IX, 1 13 , DT-1 999-2-1

Precio(s) LISA 2-VI , 6 , 1 7, 20, 27, 28, 29, 3 1 , 40, 41 , 42, 46, 76-IX, 88, 90 , 94, 1 05, 1 29 , 1 47, 1 61 , 1 63 , 1 66, 1 72 , 1 76 , 1 79 , 1 80 , 1 88, DT-201 4-9-XJc XXXI I I RISR.20, 54, 64- 1 , 72, 75, 89, 96, 1 02 , 1 91 , 202, 204, 208, 21 2, 256, 260, 266-IV, 276 LIVA 1 LIESPS 1 1 , 1 8 , 1 9� 1 1 -XI I I -XV, 23-B , 24 RCFF 1 1 8 .

.

Premios LISA 8 , 79-IX, 90, 93-XXIV, 1 37 , 1 38 , 1 39, 1 66, 1 69, 1 75 RISA 21 2 , 2 1 6, 2 1 7 LIVA 9-V LIESPS 2-1 1-B) , 8-1 1 1 -a) , 1 8, DT-2008-7-1

Prescripción LISA 1 7-IV, 27-XV, 1 01 , 1 02 , 1 30 RISA 1 63 , 1 96 , 205, 274-VI I CFF 69-A, 100, 146

Prestación de servicios LISA 2, 1 7, 28-1 1 1 , 30, 39, 43, 93, 99, 1 00 , 1 01 , 1 07, 1 09, 1 51 , 1 79 RISA 1 3, 29, 1 29-1 1 , 1 36 , 1 37, 1 38, 1 38-A, 1 38-B, 1 39, 1 40 , 1 41 , 1 41 -A, 1 42 , 1 43, 1 44, 1 45, 1 46, 1 47, 1 48, 1 49, 1 50 , 1 51 , 1 52, 1 53 , 1 54, 1 55, 1 55-A, 1 55-B, 1 55-C, 1 56 , 1 58, 1 59, 1 60, 161 , 1 62, 1 63 , 1 64; 1 65, 166, 1 67, 1 78-IV, 238, 239- 1 1-a) , 243, 249, 252 , 274-IX UVA 1 , 1 -A-1 1 -a) , 2-A-1 1 -a) , 4, 1 4, 1 5, 1 6, 1 7, 1 8, 19; 24�V. 27; 29, 33, 41 - 1- 11

� RIVA 3, 32, 63, 70, 72 LIESPS 1 - 1 1 , 2-1 1 , 1 7, 1 9-VI , 22. R IESPS 1 2 CFF 15-B, 17, 90

. . . . .

Préstamo(s) rlSR 3-IV, 8, 1 8, 27-VI I , 28, 29, 45, 46, 76, 79-XI I I , 90, 91 , 93, 1 03, 1 05 , 1 1 5, 1 29, 1 40, 1 43, 1 47, 1 48 , 1 66, 1 85, 1 92 RISA 38, 42, 64, 21 5 , 224, 279-XI UVA 1 5-X-i) , 1 8 RIVA 37 CFF 1 4-A- 1 1 1 , 32cB RCFF 73-XVi

Previsión social LISA 7, 27-XI-XXI , 93-VI I I- IX RISA 40, 41 , 42, 43

Primas de antigüedad LISA 25-X, 27-XXI , 28-IX, 29, 54�1V, 93-XII I , 95 . RISR 60, 62, 1 39, T-2003-9-1-c) · ·

Primer empleo LISA DT-201 4-9-XXXVII

Promociones CFF 1 7-K, 1 8, 1 8-A, 1 9, 31 RCFF 9 Prórrogas

. . . . . · ..

LISA 1 40-1 1 -e) CFF 36 BIS, 46-A, 66, DT-1995c2-ll RCFF 59

Pruebas ·� LISA 91 - 1 1 RISA 176 , 1 78 , 2 1 1 CFF 1 9, 42-VI I I , 46-IV, 1 23, 130

RCFF 65- I , 71 - 1 1

Publicidad LISA 1 67 LIVA 29-IV-c)

Público en general LISA . 27-XV, 83, 93-XXIV RISA 86, 1 14, 1 70, 1 8 1 RIVA 72 LIESPS 8- 1 -V CFF 1 4, 29, 29-A, 83-XII i RCFF 41 , 51 - 1 1 1

XXI I EDICIONES FISCALES ISEF

Querella CFF 42-VI I I , 92- 1 , 1 05-X, 1 08

Quiebra USR 27-XV-e) CFF 26-1 1 1 , 66-1 1 1 -b) , 1 44

Recargos USR 1 5 , 28- 1 , 30, 34, 66, 69, 70, 1 48 , 1 61 , DT-2014-9-XVI I RISR 29, 47, 80, 1 90-IV, 256, T-2003-9 U ESPS 8 CFF 2, 3 , 4, 20-11 , 21 , 22, 22-A, 22-B, 22-C, 23, 25, 32, 66, 70-A, 73 , 85-V, 86-V, 92, 94, 1 41 -A, 1 44, 1 91 , DT-1 998-2-XI RCFF 12, 1 3 , 85, 88, 92, 1 20 UF 8

Recinto fiscal U ESPS 8- 1 -g) , 1 3 , 1 5 , 1 9-V, 23-8 CFF 1 02, 1 05-XVI I , 1 1 4, 1 1 5

Recurso d e revocación CFF 1 25 , 1 30, 1 33-A

Reducción de capital USR 1 O, 1 8, 28, 78

Reducción de impuesto USR 1 1 1 RISR 83, T-2003-3

Reembolsos de capital USR 1 0, 1 3, 22, 28-X, 78, 80, 1 42 , 1 64 , 1 77, 1 88-IX, 1 93-1 1 1 RISR 22, 96, 99, 1 00, 204-1 1 -c) , T-2003-9

Regímenes fiscales preferentes USR 28-XXI I I , 77, 1 41 , 1 61 , 1 62 , 1 70, 1 71 , 1 76, 1 78, 1 79 0 RCFF 73-XIX, 74-1

Región fronteriza UVA 5 RIVA 5, 51

Régimen de incorporación fiscal USR 1 1 1 , 1 1 2 ; UVA 5-E U ESPS 5-D CFF 26-A

Registro federal de contribuyentes USR 27-1 1 1 , 55, 56, 75, 9 1 , 98, 99, 1 1 O, 1 1 2 , 1 1 8, 1 36, 1 46, 1 47 RISR 3, 8, 75 , 82, 84, 1 20, 1 70, 1 71 , 1 73 , 1 74, 1 78 , 1 82 , 201 , 2 1 4 ; 21 6, 21 7, 227, 249, 253, 254, 268, 271 , 274-1 1 - 1 1 1 C F F 27, 29 , 29-A, 31 , 32-B, 33-1 1 1 , 42, 49-VI , 59-1 1 1 , 79 , 80-1 - 1 1 , 1 1 O, 1 45-V RCFF 1 9 , 20, 21 , 22, 23, 24, 25, 26-IX, 27, 43

Representante común USR 92, 1 08 RISR 1 23, 1 89 UVA 4-IV, 32 RIVA 76

Representante legal USR 4, 1 2 , 63, 92, 1 61 , 1 63 RISR 8, 27, 245, 262 CFF 1 7-D, 1 9, 1 9-A, 31 RCFF 1 9-X, 62, 68, 81 , 1 1 2

Requisitos para las deducciones USR 27, 28, 82, 83, 1 47 RISR 27, 3 1 , 35, 36, 42, 43 , 47, 49, 50, 51 , � 52, 55, 1 05 , 1 27, 1 61 , 1 71 , 1 89 , 223 , 224, 232, 243, 253 , 254, 274-VI I I C F F 29-A R C F F 46, 51

Residentes en el extranjero USR 1 , 5, 1 1 , 1 3 , 1 6, 1 8 , 22, 26, 27-XVI I -XXI I , 28, 39, 45, 48, 76, 90, 1 03 , 1 42, 1 53 , 1 54, 1 56, 1 6 1 , 1 62 , 1 63 , 1 64, 1 66, 1 67 , 1 70, 1 71 , 1 76, 1 79 , 1 82 , 1 83 , 1 88 , 1 93 , DT-201 4-9-XL RISR 5, 7 , 45 , 90, 1 03 , 1 53,

INDICETEMATICO GENERAL XXIII

21 5, 221 ' 247, 249, 250, 252, 255, 258, 259, 264, 267, 269; 2(7 LIVA 3 , 9-IX, 26-111 , 29-1 1 C FF 9, .1 0"11-b) , 26�XI11-XIV, 27, 32-A, 3 2=H, 3 4, 52-1-b) , DT-1 998-2-VI RCFF9, 1 8, 1 9, 21 -IV, 24-1 1 1 , 25, 69, 72, 73 , 76

,� Resoluciones LISR 5, 7, 28-XXVI I , 82, 176, 177, 1 80, 1 82, DT-201 4�9-1 1 RISR 72, 1 76, 263 C FF 1 9, 22, 33 -1-g) , 33 -A, 3 4, 3 4-A, 3 6, 3 6 Bis, 3 7, 3 8, 39 , 50, 51 , 63 , 68, 75 , 1 1 7- 1 , 13 1 , 1 32; 1 33, 1 33-A; DT-2008-5 RCFF 59, 69-1-j) , 81 . . .· . . -Responsabilidad sófidaria LISR 12 , 72, 74, 84, 89, 92, 1 63, 1 66, 1 74 RISR 249- 1 1 1 , 256 CFF 26, 26-A, 3 8, 40, 40-A, 41 - 1 , 42, 44, 48-V, 51 , 52-A, 53 , 67, 141 -IV RCFF 69-1-k), 73 -XI I I

Retenciones de impuestos LISR 5, 13 , 1 4, 27-V, 48, 54, 55, 72, 74, 75, 81 , 87, 89, 91 , . 9?. 93, 94, 96, 97, 98, 99, . 1 06, 1 1 1 ' 1 1 2. 1 1 6. 1 26, 1 35, 1 36, 1 37,. 138; J 39, 1 42, 1 44, 1 45 , 1 46, 1 47, 1 50, 1 53 , 1 54, 1 55, 1 57, 1 58, 1 59, 1 60, 1 61 , 1 62, 1 63 , 1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 71 , 1 72, 1 73 , 1 74, 1 88, DT-201 4-9-XXIX RISR 7, 8, 51 , 75, 84, 13 2, 13 5, 13 8, 1 41 , 1 43 , 1 44, 145, 1 46,;147, 1 49, 154, 1 55, 160, 1 62, 186, 204, 21 0, 212, 21 3, 214, 21 6, 219, 220, 222, 246, 247, 249, 266, 268, 278, T-2003 -9 LIVA 1 , 1 -A, 3 , 4-IV, 8, 3 2- 1 1 1 -V-VI , 33 RIVA 2, 3 , 4, 3 5, 75, 78 LIESPS 5-A, 5-D CFF 6, 22, 23 , 26- 1 , 57, 75- 1 1 1 , 76, 77- 1 , 1 09-1 1 RCFF 4, 71 -IX, 74-IX

Retiro .· - . . · · .

LISR 29, 54, 81 , 93 , 95, 1 29, 133 , 1 42, 1 45 , 1 51 , 1 55, 1 85 RISR 61 , 62, 75 , 1 25 , 13 9, 1 40, 141 , 224, 279 C FF 1 57 �C FF ('4-VI I

Seguros LISR 2, 7, 8, 1 8-VI , 27-XI , 29, 3 1 , 47, 50, 5 1 , 52, 54, 93, 1 01 , 105, 115, 133 , 1 42-XVI, 1 47, 1 51 , 1 85 RISR 41, 44, 60, 64, 65, 1 22, 13�, 21 0, 213 , 220, 274-V, 279 LIVA 1 4- 1 1 1 , t5ciX, 29•1V•e) • RIVA 3 6

Sello digital CFF 17-E, 1 7-G , 1 7-H, 1 7- 1 , 29, 30, 13 4, 1 41 - 1 1 1 · ;

Servicios exentos LIVA 1 5 RIVA 37, 41 LlE�PS 2-1 1 RCFF 44-UI, 73�VI, 74-IV�V

Servicios profesionale!) LISR 28-V, 1 00, 1 01 , 1 03, 1 07, 1 09 RISR 49, 1 56; 158; ' 161;' 162,' Hl7, 239 LIVA 291 43�_1 FUVA 76_ CFf, 10�I"b); 90, �pT-2008�5-I " ' '

Si.stema fináncle�o . . . . . < . _-· ' - ' · . . , LISR 7; 27�11hVII.I; :54,· 55, , :62, 78, 134; , 1 66 ' . RISR 3, 92, 1 2Q, 1 29,· 211 , 221 ; 225, 227 CFF •1 5-G, 46-A, 84-ANII , 84�'13;.64-b, T"1 996�2-3 -Sociedad conyugal LISR 92, 1 85 RISR 1 20, 1 23 , 206, 21 8 LIVA 3 2 RIVA 76 CFF40-A,.

0 1 55-IV RCFF 26-V

Sociedades de inversión . · , .

LISR 7, 29-11; 45, 54, 62, . 78, 79-XXI ; ao, 81 , 85, 86, 87, 88;: 89, 124, ·.

1 26, 1 29, . 1 61 ; 1 66, 1 85, 1 87, 1 92, DT-201 4·9-XI I I RISR 73, . 74;74-A, 75, 1 06, 1 34, 209 CFFJ 5"C RCFF 72-IV -

Sociedades financieras de objeto limitado LISR 7, 27-VI I , 1 66 LIVA 5-C, 1 5-X-b)

XXIV EDICIONES FISCALES ISEF

Sociedades mercantiles LISR 1 8- IV, 1 40-1 RISR 48 LIVA 43 RCFF 1 4

Sociedades mutualistas y fondos d e aseguramiento agropecuario y rural LISR 29-1 1 1 , 50, 79-IX RISR 60- 1 1 , 65, 279 LIVA 1 5-X-c) , 1 8 �/ Sociedades y asociaciones civiles LISR 7, 1 7- 1 , 25-IX, 27, 62, 79, 83, 94-1 1 , 1 51 , DT-201 4-9-XXII RISR 1 07, 1 1 3 LIVA 1 5-XI I -e)-XIV, 32 RCFF 62, 67-VI I

Subsidios LISR 1 1 1 RISR 246 RCFF 29-VI I I

Subsidio para el empleo LISR 27-V-XIX, 28- 1 , 98-IV, 1 47-VI I -XV, 1 48, DT-201 4-9-XI I CFF 81 -V

Sucesión LISR 92, 1 24 RISR 1 24, 239 LIVA 32 LIESPS 7 CFF 26-XVI I I RCFF 25-XI , 26-VI I I -X

Sueldos y salarios LISR 27, 86, 93-XX-a) , 94, 97, 1 47-XV, 1 50, 1 54, 1 75, 1 94 RISR 40, 64, 1 1 9, 1 28, 1 35, 1 36, 1 40, 1 41 , 1 44, 249, 250 LIVA 1 4 CFF 27, 57, 1 49, 1 57-X RCFF 73-IV

Sujetos del impuesto LISR 1 4, 28-XXXI-e)-1 , 87, 93 RISR 7, 247 LIVA 1 , 3 LIESPS 1

Suspensión de actividades LISR 1 4 RISR 79 CFF 32-A RCFF 25-V, 26-IV, 38

Tabacos labrados LISR 35- 1 1 LIESPS 2-1-G) -1 1 1 , 5, 5-A, 1 1 , 1 9-IX-X-XI-XVI I I , 28-1 1 1 , DT-1 999-1 0-1 CFF 86-G , 86-1 , 86-J

Tarifas de la ley LISR 96, 1 1 1 , 1 52

Tarjetas de crédito LISR 27-1 1 1 , 28-V-XX, 1 1 2-V, 1 5 1 -1-VI I RISR 55 LIVA 1 5-X-b) , 1 6, 1 8-A CFF 32-E RCFF 40

Tasa de impuesto LISR 4, 9, 1 0, 1 4- 1 1 1 , 29-VI , 48, 54, 72-1 , 74, 77, 79, 80, 88, 95 , 96, 97, 1 06, 1 1 6, 1 20, 1 22, 1 26, 1 27, 1 29, 1 32 , 1 38, 1 40, 1 42, 1 45, 1 46 , 1 5 1 , 1 54, 1 55 , 1 56, 1 57, 1 58 , 1 59 , 1 60, 1 61 , 1 62, 1 63 , 1 64, 1 66 , 1 67 , 1 68, 1 69 , 1 70 , 1 71 , 1 73 RISA 62, 81 , 85, 1 40 , 1 42, 1 48, 204- 1 1 1 -a) , 21 O, 256, 257, 277, T-2003-3 LIVA 1 , 2-A, 29, 30 LIESPS 2-1- 1 1 -1 1 1 , 2-A, 2-B RCFF 44-1 , 84-1-h)

Tenencia accionarla LISR 5, 87, 1 53 , 1 76

Terrenos '---/ LISR 1 8-IV, 1 9, 51 , 70-VI , 72, 74, 1 03 , 1 24, 1 27 , 1 49 , 1 53 , 1 91 , DT-201 4-9-XXXVI R I S R 27, 95, 1 30 , 1 91 , 1 92, 1 97 LIVA 4-1 1 1 -b) , 9-1-VI I , 42 CFF 59-VI I I RCFF 73-XXIV, 75-1 1 1 , 98-V

I NDICE TEMATICO GENERAL XXV

Territorio con régimen fiscal preferente LISA 161 , 1 62, 1 63, 1 71 , 1 76, 1 78 RISR 257; 270, 270-A, 271 , 272, 274, 275 RCFF 73-XIX, 74-1

0 Territorio nacional LISA 2, 5, 28-V, 48, 1 38, 151 , 1 53 , 1 54, 1 55, 1 56, 1 57, 1 59, 1 60 , 1 61 , 1 62, 1 63, 1 64, 1 65, 1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 70; 1 71 , 1 72, 1 73, 1 81 , 1 82, 1 89 RISA 43, 50, 245, 247, 250, 252, 255, 268, 274-VWII I R IVA 31 , 48, 49 LIESPS 1 , 2-II�B. 2-A, 1 8-A, 1 9-V CFF 8 , 1 4, 52-A-f) RCFF 6, 91

Tiempo compartido LISA 30, 1 59 RISA 13 LIVA 1 9, 41 - 1 CFF 26-XV

Tipo de cambio LISA 5, 8, 20-VI I I , 54-VI l , 76-XVI I , 1 62, 1 77, 1 82 RISA 1 0, 222, 231 CFF 20

.

Tftulos de crédito LISA 8, 27-VI I I , 28-VI I , 45, 55, 80, 1 01 , 1 02 , 1 05 , 1 1 9, 1 47, 1 66 RISA 34, 90, 257, 266 LIVA 4-1 1 1-d) , 9-VI I , 1 5-X-i) , 41 -IV RIVA 40

Títulos valor LISA 1 8-IV, 1 9, 28-XVI I , 45-VI , 76-VI I I , 93-XIX, 94, 1 03 , 1 24, 1 26 , 1 34, 1 48, 1 54, 1 61 , 1 63 , 1 66, 1 76 R ISA 1 1 , 42, 54 , 92, 258, 264 RCFF 98-V

Transferencia de tecnología LISA 27-X LIVA 1 4-V CFF 1 5-B

Transporte LISA 26, 28-V, 3 1 , 35, 62, 72, 73, 1 24, DT-201 4-9-XLI RISA 29, 85, 243, 274-IX LIVA 1 4- 1 1 , 1 5-V-VI , 1 6, 29-V-VI RIVA 32 CFF 83-XI I , 84-XI

Traslado del impuesto RISA 1 71 LIVA 1 , 1 -A-1 1 -c) , 3, 4-1 1 , 32- 1 1 1 LIESPS 1 , 4, 1 9- 1 1 R IESPS 1 2

Tratados para evitar la doble tributación LISA 4, 1 61 , 1 79 RISA 6, 1 1 6, 258, 276 C FF 1 , 4-A, 39, 69-A RCFF 73-XI I -g)

Unidades de inversión LISA 8, 1 4, 27-XV-a) , 93-XIX-a) , 1 43-V, 1 51 -IV, 1 66 RISA 224, 228, 231 LIVA 1 8-A CFF 1 6-B, 20 TER, 66, 1 46-A RCFF 73-XXVI

Util idad LISA 5 , 9, 1 0, 1 1 , 1 3 , 1 4, 20, 22, 41 , 64, 72, 74, 76, 80, 93-XIX, 1 01 , 1 08, 1 09, 1 1 0, 1 1 1 , 1 40 , 1 52, 1 59, 1 76 , 1 77, 1 80, 1 82 , 1 93, 1 94 RISA 26, 48, 58, 59, 93, 96, 97, 99, 1 1 6, 204, 260, 272, 274, 276, 277, T-2003-3 LIVA 41 -1 1 1 , 42-V CFF 55, 60, 61 RCFF 73-VI I-e)

0 Util idad fiscal neta LISA 1 0, 22, 23, 28-XXVI I , 65, 70, 74, 77, 78, 1 64, 1 77, 1 93 , DT-201 4-9-XI I I -XXV RISA 21 , 22 , 97, 99, 1 01 , 204, T-2003-4-5-7 RCFF 73-X, 78

Valor g ravable LIVA 1 2 , 1 8 , 1 8-A, 23, 27, 32, 34, 39 LIESPS 5-A, 6, 1 1 , 1 3 , 1 4, 1 8 , 22, 24, 25 R IESPS 3, 1 O

XXVI EDICIONES FISCALES ISEF

Valor de mercado LISR 94, 1 49 RISR 89- 1 1 , 1 31 , 1 34, 265 LIVA 1 2, 34 LIESPS 1 1 , 1 8-I CFF 59-VI I I , 60 RCFF 71 -XI I I

Ventas LISR 1 1 1 , 1 80-1 1 -VI , 1 87-VI I RISR 1 O, 75 , 1 70-V, 260 UVA 1 2 LIESPS 1 -1 , 2-1 1 1 , 6 , 7, 9 , 1 O, 1 1 RCFF 50, 51 -11-a) , 73-1 1

Viáticos LISR 28-V, 93-XVI I , 99-VI

Visitas domiciliarias CFF 1 3, 42- 1 1 1 -V, 43, 44, 45, 46, 46-A, 47 , 48, 49, 50, 52-A, 85- 1 , 86-1 , 87-1 1 , 88, 1 1 4, DT-1 995-2-1 1 , DT-2004-2-XI-XI I

Zona económica exclusiva CFF 8

Zonas rurales LISR 27-I I I , 79-XXV-e) , 1 1 2 , 1 47, 1 51

Agenda Fiscal 2014

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