LATIHAN SPT PPN

Nama : PT. Bumi PersadaNPWP : 01.234.567.8.424.000Pengkuhan PKP :- Nomor : 01.234.567.8.424.000- Tanggal : 1 Februari 2003Alamat : Jl Dunia No. 5 Bandung, Telepon 022.5202222Jenis Usaha : Industri SepatuMerk Usaha : AmericanoKode Seri FP: AC

Dalam bulan Juli 2009 melakukan transaksi sebagai berikut:

PENYERAHAN BKPTgl Uraian2 Mengekspor (dengan L/C) sepatu ke Nigeria dengan nilai ekspor US $ =

100,000. PEB No 111/PEB/07/2009 tertanggal 2 Juli 2009. Nilai konversi USD 1 = Rp.8.000

5 Dilakukan penyerahan 500 pasang sepatu kepada Pemda Tk.I Jabar NPWP.00.352.123.2-424.000 dengan harga Rp.27.500.000 (termasuk PPN). Faktur Pajak diterbitkan saat penyerahan dengan No.020 000 09 00000011. SSP menyusul (belum ada pembayaran)

8 Diterima pembayaran dari PT. Panca Niaga (BUMN) NPWP: 01.234.467.2-061.000 sebesar Rp.7.500.000 atas penyerahan sepatu yang dilakukan tanggal 20 Maret 2009. yang surat tagihanya telah dimasukkan tanggal 25 Maret 2009. Faktur pajak No. 010 000 09 00000007

12 Menjual sepatu kepada CV. Pusat Bumi NPWP: 01.245.542.3-424.000 seharga Rp.20.000.000 sebagai realisasi pesanan yang ditandatangani tanggal 17 Juni 2009. Pada saat penandatangan kontrak telah diterima uang muka Rp. 5.000.000. Sisa dibayar saat penyerahan barang dengan faktur pajak No. 010 000 09 00000016

14 Menyerahkan beberapa pasang sepatu kepada Tuan Amburadul NPWP: 04.622.366.2-425.000 dengan harga Rp.10.000.000. Pada saat penyerahan telah dibayar Rp.3.000.000 sisanya akan dibayar 3 bulan kemudian. Faktur pajak No. 010 000 09 00000017

16 Diterima pembayaran sebesar Rp.7.000.000 dari PT. Pusara Bangsa NPWP: 01.366.622.2.433.000 atas penyerahan sepatu yang dilakukan tanggal 20 Mei 2009. Faktur pajak No. 010 000 09 00000005

20 Mengirimkan sepatu kepada Tuan Alibaba NPWP: 04.373.212.1-623.000 di Surabaya dengan harga Rp.50.000.000. PT. Bumi Bergolak belum memperhitungkan biaya pengiriman sebesar 1% dari harga jual. Telah diterbitkan FP. No 010 000 09 00000018 tanggal 25 Juli 2009

23 Diserahkan sejumlah sepatu Rp.20.000.000 kepada Tuan Abidin NPWP: 04.734.567.2-452.000 sebagai realisasi pesanan yang disetujui pada bulan Mei 2009. Saat pednendatangan kontrak telah dibayar uang muka 10%. Sisa dibayar saat penyerahan barang. Faktur Pajak No. 010 000 09 00000019

25 Menerima pembayaran dari Kanwil Penerangan Bandung NPWP: 00.121.222.3-424.000 sebesar Rp.13.750.000 (termasuk PPN) atas penyerahan sepatu tanggal 5 Juni 2009. Nota tagihan disampaikan tanggal 10 Juni 2009. Faktur Pajak No. 020 000 09 00000004 SSP belum diterima

28 Memberi hadiah kepada 10 karyawan yang berprestasi masing-masing 2 pasang

Soal PPN Bumi Pesrada

1

sepatu @ Rp.50.000. Harga jual sepatu per pasang Rp.55.000 .Faktur Pajak No . 040 000 09 00000020

29 Mengirimkan sepatu kepada Cabang PT. Bumi Persada di Jakarta NPWP: 01.234.567.8.068.000 dengan harga pokok Rp.60.000.000. FP diterbitkan saat penyerahan. FP No. 040 010 09 00000021

31 Diterima kembali 40 pasang sepatu seharga Rp.2.000.000 dari PT. Bumi Sakti NPWP: 01.231.212.6-636.000 karena rusak, yang merupakan bagian dari sepatu yang diserahkan tanggal 4 Mei 2009. Nota Retur tanggal 25 Juli 2009 No. R/07/105

PEMBELIAN / PEROLEHAN BKP/JKPTgl Uraian3 Mengimpor mesin pres sepatu dari Jepang dengan nilai impor sebagai berikut:

- Harga mesin (setara dengan) Rp.30.000.000- Bea masuk 15%- Biaya lain Rp.1.000.000 (sesuai dengan ketentuan kepabeanan)

Pembayaran dilakukan melalui Bank Danamon NPWP: 01.233.444.2-422.000 PT Bumi Persada mendapat surat persetujuan penangguhan pembayaran PPN dari KPP setempat. PIUD No.077 dan SSP tanggal 1 Juli 2009

5 Membayar langganan telepon ke PT Telkom NPWP: 01.311.201.8.423.000 seesaw Rp.4.500.000 (belum termasuk PPN) dan langganan listrik ke PLN sebesar Rp.8.500.000

8 Diterima kulit imitasi dari PT. Kulitindo NPWP: 01.231.312.8.047.000 atas pesanan tanggal 1 Maret 2009 seharga Rp.15.000.000. Saat pemesanan telah dibayar uang muka sebesar Rp.2.000.000. Sisanya dilunasi saat barang diterima Faktur Pajak No. 010 000 09 00001100

12 Diterima dari PT.Astra NPWP: 01.112.213.4.067.000, 1(satu) unit sedan seharga Rp.116.000.000 termasuk PPN dan PPn BM (PPn BM 35%) dan 1(satu) bus untuk antar jemput karyawan seharga Rp.65.000.000. Pembayaran dilakukan saat penyerahan. Faktur Pajak No. 010 000 09 AS000210

15 Untuk keperluan ruangan kantor, telah dibeli 2(dua) unit AC untuk Ruangan Kantor dari Tuan Acindo NPWP: 04.258.852.1.425.000 seharga Rp.5.000.000 tunai. Faktur Pajak No. 010 000 09 AC0000100 telah diterima

16 Paku yang dipesan bulan lalu dari CV. Pakuanjati NPWP: 01.111.222.3.061.000 seharga Rp.2.500.000 telah diterima dan telah dibayar lunas saat itu juga. Faktur Pajak No 010 000 09 PA000081

18 Ditandatangani kontrak jual beli kulit imitasi dengan PT. Kulitindo NPWP: 01.231.312.8.047.000 seharga Rp.12.500.000. Penyerahan akan dilakukan tanggal 5 September 2009. Saat penandatanganan kontrak, dibayar uang muka Rp.2.500.000. Faktur Pajak No. 010 000 09 KU000073

20 Untuk keperluan administrasi, telah diterima 2 unit komputer dari CV. Koputerindo Bandung NPWP: 01.242.321.0.422.000 seharga Rp.10.000.000 dibayar tunai . faktur pajak No. FP: 010 000 09 00001001

22 Dikirim data retur No 05/07/2009 tanggal 20 Juli 2009 kepada PT. Kulitindo NPWP: 01.231.312.8.047.000 seharga Rp.5.000.000 atas penyerahan kulit imitasi tanggal 8 Juli 2009

24 Menerima penyerahan barang seharga Rp.5.000.000 dari PT. Benang Kusut (distributor) NPWP: 01.233.441.5.068.000. FP No.010 000 09 00000234 tanggal 25 Juli 2009telah diterima. Setelah diteliti. Faktur pajak tidak ada tanda-tangan

28 Membayar royalti sebesar Rp.10.000.000 kepada Pusakabumi Ltd di Amerika atas pemakaian merk Americano. PPN telah disetor tanggal 28 Juli 2009

28 Diterima Faktur Pajak No. 010 000 09 00000111 tanggal 21 Maret 2007 dari CV Soal PPN Bumi Pesrada

2

Semirindo NPWP: 01.555.333.2.045.000 atas penyerahan semir tanggal 3 Februari 2009 dengan nilai PPN Rp.8.500.000

30 Impor kulit dari Korea dengan nilai impor (setara dengan) Rp.40.000.000 PIUD No.0223. PPN telah dilunasi melalui Bank Danamon dengan SSP tanggal 28 Juli 2009. PT. Bumi Persada telah memperoleh pembayaran pendahuluan dari BAPEKSTA Keuangan

LAIN-LAINa. PT Bumi Persada memiliki ruang pamer dan dalam bulan Juli 2009 telah dijual

sepatu secara eceran dengan total penjualan Rp.5.500.000 termasuk PPN. PT Bumi Persada menggunakan Nota Penjualan sebagai Faktur Pajak (FP Sederhana)

b. Untuk kesejahteraan karyawan, sejak bulan Mei 2009 PT Bumi Persada membangun sendiri gedung berlantai 4 dengan luas tiap lantai 125 m2. Tanggal 5 Juli 2009, telah dibeli dari Tuan Batako seorang pedagang bahan bangunan NPWP: 06.221.884.1.422.000 sebagai berikut- Semen : Rp.4.500.000- Batu bata : Rp.2.500.000- Paku dan sejenisnya : Rp. 500.000- Kayu : Rp.3.500.000- Pasir : Rp.1.000.000Faktur Pajak No. 010 000 09 00000555 Tanggal 20 Juli 2009 telah diterima dengan nilai PPN Rp.1.100.000. Disamping itu, telah dibayar upah pegawai Rp.5.600.000

c. Diterima dari Dinas Sosial Kodya Bandung SSP Rp.650.000 atas pungutan PPN bulan Mei 2009

d. Faktur Pajak diterbitkan pada saat penyerahan atau pembayaran (kecuali ditentulan lain dalam soal)

e. Kelebihan PPN bulan lalu yang dikompensasikan sebesar Rp.2.500.000

Diminta: Melaporkan transaksi-transaksi selama bulan Juli 2009 dalam SPT Masa PPN

Soal PPN Bumi Pesrada

3