Soal dan Jawaban PPN & PPnBM

5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM

1/30

SOAL DAN JAWABAN USKP B

MATA UJIAN PPN & PPnBM

PERIODE OKTOBER TAHUN 2010

MULTIPEL CHOICE (Bobot 30)

"Pilihlah jawaban yang benar dengan cara memberi tanda silang X pada jawaban a, b, c, atau

d. Pada masing-masing butir soal berikut ini"

1. PT Meh Wurung yang telah telah melakukan penyerahan BKP sejak 2 Maret 2010, ternyata

melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 2 September 2010 dan s

pengukuhannya sebagai PKP baru diterbitkan dua minggu kemudian berlaku surat sejak 2

september 2010. sehubungan dengan iti KPP setempat......

a. tidak akan menagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak teru

PPN

b. tidak mungkin ditagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak te

PPN

c. dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PP

d. Wajib menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PP

Jawaban : C

dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN

Dasar Ketentuan:

Pada dasarnya, PPN terutang atas penyerahan BKP dan/atau JKP. Kewajiban

pemungutan atas PPN yang terutang ini melekat kepada pengusaha.

Pengertian Pengusaha menurut pasal 1 UU PPN:

Pengusaha adalah orang pribadi atau badan dalam bentuk apapun yang dalam kegiatan usaha

atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang melakukan

perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar daerah pabean melakukan usah

t k k j t f tk j d i l D h P b


2/30

termasuk mengekspor jasa atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean

Dasar Ketentuan:

pasal 16 B UU PPN

3. Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, ketika menerima pembayaran dari bendaharaw

Pengeluaran Dinas Pendidikan Nasional atas penyerahan suku cadang komputer .....

a. PPN yang terutang pasti dipungut oleh Bendaharawan tersebut selaku Pemungut PPN

b. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah

pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN

c. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah

pembayaran kurang dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN

d. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah

pembayaran sebesar Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN

Jawaban : B

PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah


Dasar Ketentuan :

KMK-563/KMK.03/2003

4. Atas penyerahan limbah berupa oli bekas oleh bengkel kendaraan bermotor PT Mobil Seras

selaku PKP Kepada PT Wiratama selaku PKP industri pelumas untuk didaur ulang...

a. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak memiliki nilai tambah

b. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak ada nilai yang dapat dimanfaatkan

c. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas merupakan BKP

d. dikenakan PPN karena oli bekas merupakan BKP

Jawaban : D


3/30

Jawaban : D

Pasal 16D UU PPN

6. PT Serasi adalah PKP induistri garmemnt.dalam bulan mei 2010 sedang membangun sendiri

gedung untuk outlet seluas 480m.dalam bulan mei 2010 dikeluarkan biaya sebesar

Rp 80.000.000,00 sebuah termasuk PPN atas pembelian bahan bangunahn sebesar

Rp.6.000.000,00 sehubungan dengan itu PT Serasi....

a Dikenai PPN 10% X Rp 8.000.000,00,Karena PT Serasi adalah PKP

b tidak dikenai PPN karena dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaanya selak

perusahaan garment

c Dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan

atau pekerjaannya

d dikenai PPN 10% x 40% x(Rp 80.000.000,00-Rp 6.000.000,00),meskipun dilakukan tida

kegiatan usaha atau pekerjannya.

jawaban:C

dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha

atau pekerjaanya.

dasar ketentuan :

Pasal 16 C UU PPN

PMK-39/PMK.03/2010

7. PT Indotekstil selaku PKP industri sejak 12 juni 2000,pada tanggal 18 Juni 2010,menjual tiga

mobil box yang semula digunakan untuk mendistribusikan produk berupa tekstil,dengan ha

jual seluruhnya RP 150.000.000,00

a dikenai PPN 10%x105x Rp 150.000.000,00

b dikenai PPN 10%xRp 150.000.000,00

c tidak duikenai PPN karena tidak ada nilai tambah

d dibebaskan dari pengenaan PPN karena yang dijual adalag barang modal

Jawaban : B


4/30

dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2

Dasar Ketentuan:

Pasal 16 C UU PPNKMK-554/KMK.04/2000 tentang batasan dan tatacara pengenaan Pajak Pertambahan Nilai at

Kegiatan membangun sendiri yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan orang

pribadi atau badan yang hasilnya digunakan sendiri atau digunakan pihak lain sebagaimana tel

diubah dengan keputusan Mentri Keuangan Nomor 320/KMK.03/2002

9. Diketahui bahwa selama tahun buku 2009 berdasarkan pembukuan PT sehati, generator lis

senilai RP 400 juta yang dibeli di bulan Februari 2008 tidak hanya digunakan untuk keperlu

pabrik, melainkan juga digunakan untuk keperluan gedung olahraga (5%). Adapun prosenta

penggunaan generator untuk pabrik sebesar 95% dan untuk gedung olahraga sebesar 5%.

bahan bakar dan sparepart untuk generator itu senilai 40 juta. PPN masukan yang perlu dih

kembali di tahun 2010 adalah....

a. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 400.000 dan generator Rp 200.000

b. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 4.000.000 dan generator Rp 2.000.000

c. untuk generator Rp 400.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 200.000

d. untuk generator Rp 4.000.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 2.000.000

Jawaban : A

PMA dengan cara mengajukan permohonan

Dasar Ketentuan:

PMK-196/PMK.07/2007

10. Dengan perubahan ketiga UU PPn 1984 dengan UU Nomor 42 tahun 2009, penentuan jenis

non JKP dan non BKP yang diatur dalam Pasal 4A UU PPN 1984 ditetapkan...

a. dengan Peraturan Pemerintah yang akan diundangkan kemudian

b d P P i h N 144 T h 2000 b l P P i h


5/30

c.

d.

Jawaban : A. 18 April 2010

Pasal 13 UU PPN

PMK-38/PMK.03/2010

PER-13/PJ./2010

12. PT Indomobil menyumbang beberapa unti sedan "Baleno" kepada POLDA untuk

dimanfaatkan sebagai mobil patroli....

a. dibebaskan dari pengenaan PPN PPbBM karena merupakan sumbangan

b. dikenakan PPN dan PPnBM tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan

c. dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasi

meskipun merupakan sumbangan

d. tidak dikenakan PPN dan PPnBM karena merupakan sumbangan

Jawaban : C

dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasilitas

meskipun merupakan sumbangan

13. PT Prana selaku PKP industri Mebel yang berkedudukan di Karawang Menyerahkan sejumla

mebel kepada PT Samudra yang berkedudukan di kawasan berikat Nusantara Cakung...

a. wajib membuat faktur pajak untuk memungut PPN yang terutang

b. wajib membuat Faktur Pajak meskipun atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tid

dipungut

c. tidak perlu membuat faktur Pajak karena penyerahan BKP kepada pengusaha di Kawa

Berikat (PDKB) tidak dikenakan PPN

d. tidak wajib membuat Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang wajib dipungut

Dasar ketentu

30 Juni 2010

30 Juli 2010


6/30

Dasar Ketentuan:

Pasal 9 UU PPN

15. PT Selaksa Data selaku PKP dengan jenis uasaha perdagangan komputer, menyerahkan

komputer kepada PT Pertamina selaku BUMN pada tanggal 4 April 2010 yang pembayaran

menggunakan Valuta asin. Nilai kurs pada saat penyerahan, USD 1= RP 9.300,00.

Pembayaran baru diterima tanggal 21 Juni 2010, yang pada waktu itu nilai Kurs telah

berubah menjadi USD 1 = Rp 9.180,00, sehubunan dengan itu maka...

a. PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah

menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak

b. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak Untuk memungut PPN atas selisih nilai kurs da

dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2010

c. PT Pertamina selaku pihak pembeli BKP wajib menyesuaikan nilai kurs dalam Faktur P

dengan cara mencoret angka yang ada diganti dengan nilai kurs pada saat pembayara

serta membuatkan paraf

d. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak pengganti dan membetulkan SPT Masa PPN M

Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti.

Jawaban : A

PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah

menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak

Dasar Ketentuan :

Pasal 13 UU PPN

PMK-38/PMK.03/2010

PER-13/PJ./2010


7/30

baru

urat

ang

utang

atau

saha

jasa


8/30

n

i


9/30

i

u

usaha

k dalam

unit

rga


10/30

s

ah

trik

n

senya

itung


11/30

litas

h

ak

an


12/30

ya

jak

asa


13/30

1. PT Meh Wurung yang telah telah melakukan penyerahan BKP sejak 2 Maret 2010, ternyata baru

melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 2 September 2010 dan surat

pengukuhannya sebagai PKP baru diterbitkan dua minggu kemudian berlaku surat sejak 2september 2010. sehubungan dengan iti KPP setempat......

a. tidak akan menagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang

PPN

b. tidak mungkin ditagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang

PPN

c. dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN

d. Wajib menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN

2. PT Ramandayapati telah dikukuhkan sebagai PKP berkedudukan di sebuah kawasan berikat

dengan jenis uasaha industri kramik, membeli barang modal berupa mesin dari PT Indomesia

Andalan di DPIL....

a. memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut

b. memperoleh fasilitas dibebaskan dari Pengenaan PPN

c. memperoleh fasilitas PPN ditanggung Pemerintah

3. Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, ketika menerima pembayaran dari bendaharawan

Pengeluaran Dinas Pendidikan Nasional atas penyerahan suku cadang komputer .....a. PPN yang terutang pasti dipungut oleh Bendaharawan tersebut selaku Pemungut PPN

b. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah


c. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah

pembayaran kurang dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN

d. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah

pembayaran sebesar Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN

4. Atas penyerahan limbah berupa oli bekas oleh bengkel kendaraan bermotor PT Mobil Serasi

selaku PKP Kepada PT Wiratama selaku PKP industri pelumas untuk didaur ulang...

a. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak memiliki nilai tambah


14/30

biaya Rp. 200.000.000,00 termasuk PPN atas pembelian bahan bangunan Rp. 17.000.000,00

a. dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2

b. dikenakan PPN sebesar Rp. 18.300.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2

c. tidak dikenakan PPN karena bangunan selesai dikerjakan dalam bulan Mei 2010 maka berlakusyarat baru yaitu luas bangunan adalah 300 m

2atau lebih

d. dikenakan PPN sebesar Rp. 18.000.000,00 karena PPN terutang pada saat pembangunan

dimulai sehingga masih berlaku ketentuan lama.

9. Diketahui bahwa selama tahun buku 2009 berdasarkan pembukuan PT sehati, generator listrik

senilai RP 400 juta yang dibeli di bulan Februari 2008 tidak hanya digunakan untuk keperluan

pabrik, melainkan juga digunakan untuk keperluan gedung olahraga (5%). Adapun prosentasenya

penggunaan generator untuk pabrik sebesar 95% dan untuk gedung olahraga sebesar 5%.

bahan bakar dan sparepart untuk generator itu senilai 40 juta. PPN masukan yang perlu dihitung

kembali di tahun 2010 adalah....

a. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 400.000 dan generator Rp 200.000

b. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 4.000.000 dan generator Rp 2.000.000

c. untuk generator Rp 400.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 200.000

d. untuk generator Rp 4.000.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 2.000.000

10. Dengan perubahan ketiga UU PPn 1984 dengan UU Nomor 42 tahun 2009, penentuan jenis

non JKP dan non BKP yang diatur dalam Pasal 4A UU PPN 1984 ditetapkan...

a. dengan Peraturan Pemerintah yang akan diundangkan kemudian

b. dengan Peraturan Pemerintah Nomor 144 Tahun 2000 sebelum Peraturan Pemerintah yang

baru diundangkan

c. dalam penjelasan Pasal 4A UU PPN 1984

d. dengan Peraturan Pemerintah yang akan mengganyikan Peraturan Pemerintah no 143

tahun 2000

11. PT Indah sebuah perusahaan industri mebel yang sudah dikukuhkan sebagai PKPmenyerahkan secara konsinyasi 30 unit almari kepada Pedagang Besar pada tgl 18 April

2010. sesuai perjanjian, pembayaran akan diterima pada tanggal 12 Juli 2010. atas transaksi

tersebut PT Indah wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal


15/30

menggunakan Valuta asin. Nilai kurs pada saat penyerahan, USD 1= RP 9.300,00.

Pembayaran baru diterima tanggal 21 Juni 2010, yang pada waktu itu nilai Kurs telah

berubah menjadi USD 1 = Rp 9.180,00, sehubunan dengan itu maka...

a. PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelahmenerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak

b. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak Untuk memungut PPN atas selisih nilai kurs dan

dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2010

c. PT Pertamina selaku pihak pembeli BKP wajib menyesuaikan nilai kurs dalam Faktur Pajak

dengan cara mencoret angka yang ada diganti dengan nilai kurs pada saat pembayaran

serta membuatkan paraf

d. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak pengganti dan membetulkan SPT Masa PPN Masa

Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti.


16/30

ESSAY ( Bobot 30)

1.PT Lokapranata mengelola sebuah pasar swalayan "Anjani" dan sudah dikukuhkan sebagai PKP

sejak 8 Maret 1999. pada akhir tahun 2009, telah ditandatangani perjanjian waralaba dengan PTPragota yang bermaksud menggunakan merek dagang "Anjani" untuk mini market-nya.

Dalam bulan Juli 2010 ditemukan data sebagai berikut :

a. PKP ini melakukan penyerahan atau menerima pembayaran sebagai berikut:

1 Menyerahkan BKP kepada konsumen dengan harga penyerahan Rp 1.430.000.000,00

termasuk PPN.

2 Memasukan tagihan dengan lampiran Faktur Pajak tanggal 21 Juli 2010 Kepada

Ketua Satker (Pimpro) di Departemen Pertanian atas penyerahan sejumlah BKP

dengan harga jual dalam kontrak Rp 120.000.000,00

3 Tanggal 22 Juli diterima pembayaran Rp 60.000.000,00 dari Bendaharawan Pemda

sesuai dengan invoice dan Faktur Pajakyang telah disampaikan pada saat melakukan

penagihan atas penyerahan sejumlah BKP pada tanggal 1 Juni 2010

4 Menerima pembayaran atas penyerahan kedelai dan jagung pada tanggal 2 Juli

2010, dengan harga jual Rp 180.000.000,00.

5 Menerima royalty dari PT Pragota sebesar Rp 10.000.000,00 atas penggunaanmerek "Anjani"

6 Menyerahkan sejumlah bahan pembersih antiseptik kepada sebuah rumah sakit

pemerintah dengan harga kontrak termasuk PPN Rp 66.000.000,00

7 Menerima pembayaran Rp 20.000.000,00, atas penyerahan 1 unit jip yang dibeli

pada bulan April 1999. Pada saat perolehannya, pajak masuk yang tercantum

dalam Faktur Pajak Standar tidak dikreditkan. Penyerahan dilakukan pada tanggal

1 Juni 2010.

b. PKP ini melakukan pembelian barang dagangan atau menerima JKP atau melakukan

pembayaran sebagai berikut:

a Menerima Faktur Pajak tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN Rp 24.000.000,00 atas


17/30

2. PT Perwara mengelola sebuah Hotel " RAJAWALI". Berapa ruangan di lobi hotel disewaka

menerima order laundry dari luar hotel dan melayanoi katering atas pesanan pihak lain.

sebagai PKP sejak 8 Maret 2000. dalam bulan Juni 2010 dapat dikutif beberapa transaksi

1) Menerima pembayaran dari PT Sempatiraja, sebuah perusahaan penerb

"Penggantian" Rp 80.000.000,00 untuk penyerahan yang dilakukan dala

2) Menerima pembayaran dari tamu hotel selama bulan Juni 2010 meliputi

a) sewa kamar 900,000,000Rp

b) laundry 85,000,000.00

c) breakfast 150,000,000.00

d) telepon hotel 120,000,000.00

3) Menerima pembayaran atas persewaan hall untuk seminar, lokakarya, r

Rp 180.000.000,00 untuk persewaan bulan mei 2010 dan Rp 300.000.00

4) Menerima pembayaran atas penyerahan jasa laundry kepada pihak luar

a) penyerahan dalam bulan Mei 2010 sebanyak Rp 60.000.000,00.

b) penyerahan dalam bulan Juni 2010 sebesar Rp 40.000.000,00 dari tot

5) Menerima pembayaran dari beberapa pengusaha lain yang menyewa b

Rp 800.000.000,00 untuk masa sewa Mei 2010 sampai dengan April 201

dengan "Penggantian" sebesar Rp 600.000.000,00

Permasalahan:

a) Hitunglah berapa PPN yang tertang atas setiap perbuatan hukum tersebut.

b) Hitunglah berapa PPN yang wajib dipungut oleh PT Perwara atas setiap perbua


18/30

n kepada berapa pengusaha, selain itu juga

ehubungan dengan itu PT Perwara telah dikukuhkan

antara lain sebagai berikut:

angan perintis atas penyediaan katering dengan

bulan Mei 2010.

:

pat dan resepsi perkawinan dengan jumlah " Penggantian"

0 untuk bulan juni 2010.

hotel:

al penyerahan sebesar Rp 120.000.000,00

berapa ruangan usaha di lobby dengan "Penggantian"

1. adapun untuk masa sewa Juni 2010 sampai dengan Mei 2011

tan hukum tersebut?


19/30

SPT Masa PPN 1107 ( Bobot 40)

PT MELATI adalah sebuah perusahaan industri perlengkapan kosmetik yang berkedudukan di Jl.

Flamboyan No. 99-G, No Telepon 8765432, Jakarta. Perusahaan ini memproduksi minyak rambut,

obat perawat kulit, shampo, preparat rias lainnya dan alat KB.Perusahaan ini memiliki NPWP: 01.215.430.4.132.000. dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 10 April

199. merek yang digunakan untuk produk adalah "JELITA" Dalam bulan Juli 2010, dapat dipetik

transaksi yang tercatat dalam pembukuan sebagai berikut:

PENYERAHAN BKP/PENERIMAAN PEMBAYARAN

1. 2 Juli 2010 diterima pembayaran dari PT MENUR atas penyerahan sejumlah peralatan

kecantikan pada tanggal 5 Juli 2010 dengan harga jual RP 38.000.000,00. Faktur Pajak Standar

dengan kode dan no. Seri : 010.000-10-0000098 tanggal 2 juli 2010.

2. 4 Juli 2010 diserahkan sejumlah perlengkapan kecantikan kepada distributor PT KECUBUNG

dengan harga jual Rp 80.000.000,00. dibuatkan Faktur pajak dengan Kode dan Nomor seri :

010.000-10-00000112

3. 6 Juli 2010 ekspor sejumlah preparat kepada Rainbow PLc. Di Brisbane, australia

dengan nilai ekspor Rp 3.000.000.000,00 PEB No.00128-VII-10 tanggal 6 juli 2010.

4. 8 Juli 2010 diterima pembayaran dari PT SEKARLATI sebesar Rp 40 juta atas penyerahan

sejumlah shampo merek "JELITA" pada 10 Juli 2010. Dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode danNomor Seri: 010.000-10-00000113

5. 10 Juli 2010 diserahkan BKP berupa bahan baku obat-obatan kecantikan dengan harga jual

Rp 700.000.000,00 kepada PT RANGGANIS pabrik peralatan kecantikan di kawasan Berikat.

Mendapat fasilitas PPN tidak dipungut dan Faktur Pajak Dibuat pada saat penyerahan dengan

Nomor Seri: 010.000-10-00000114 tanggal 10 Juli 2010.

6. 13 Juli 2010 diserahkan sejumlah perlengkapan kecantikan kepada Yanti pengelola salon

kecantikan "Monalisa" yang menurut pengakuan belum memiliki NPWP dengan harga

penyerahan Rp 16.500.000,00 termasuk PPN. Dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor

Seri: 010.000-10-00000115

7. 15 Juli 2010 ekspor produk kosmetik kepada Khang Sie Man PLc di Hong Kong dengan nilai


20/30

tanggal 31 Juli 2010, pereparat kecantikan dengan harga jual Rp 30.000.000,00, yang merupakan

bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak tanggal 30 Mei 2010.

PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP/PEMBAYARAN:1. 6 Juli 2010 dibayar uang langganan telepon Rp 16.500.000,00 termasuk PPN kepada PT

TELKOM, Kwitansi Nomor 0179-PLg-VII-10 tanggal 6 Juli 2010.

2. 9 Juli 2010 dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok suku cadang mesin pabrik yang diimpor

dengan nilai impor Rp 600.000.000,00 dengan PIB Nomor 0248-VII-10 tanggal 9 Juli 2010. PPN

yang terutang disetor ke Bank BNI.

3. 12 Juli 2010 dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok, peralatan pabrik yang diimpor,SSPCP

Ddan PIB Nomor : 0312-VII-10 tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN sebesar Rp 56.000.000,00 telah

dibayar ke Bank BNI.

4. 15 Juli 2010 menyetorkan PPN Rp 8.000.000,00 ke Bank BNI, yang terutang atas jasa

pemasaran dari Daimoto PLc. Di Tokyo. Fee telah ditransfer pada tanggal 1 Juni 2010.

5. 18 Juli 2010 diterima Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri 010.000-10-00000139

tanggal 12 Juli 2010 dari PT Manikam atas pembelian bahan baku yang penyerahannya

dilakukan pada tanggal yang sama dengan harga jual Rp 150.000.000,00.

6. 22 Juli 2010 membayar tunai pembelian 2 unit mobil box kepada PT Jenggala, dengan

harga jual seluruhnya Rp 280.000.000,00. Faktur Pajak dengan Nomor Seri: 010.000-10-00000128Tanggal 22 Juli 2010.

7. 25 Juli 2010 diterima Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri : 010.000-10-00000098

tanggal 17 Juli 2010 atas pemasangan iklan di mas media elektronik dengan jumlah

pengganti termasuk PPN sebesar Rp 33.000.000,00. dari PT Indo Promo.

8. 27 Juli 2010 diterima Faktur Pajak Nomor Seri : 010.000-10-00000127 tertanggal 27 Juli 2010

dengan PPN Rp 4.000.000,00 dari pabrik accu PT Elektro, atas pembelian sejumlah accu yang

penyerahannya dilakukanpada tanggal yang sama.

9. 29 Juli 2010 membayar sejumlah Rp 120.000.000,00 dari PT REKAYASA, atas renovasi ruang

manajemen yang telah selesai dikerjakan. Faktur Pajak Nomor Seri : 010.000-10.00000115

tanggal 29 Juli 2010.


21/30

sebanyak Rp 25.000.000,00, yang dikompensasikan pada SPT Masa PPN Juli 2010.

f. Dalam hal PM > PK, kelebihan supaya dikompensasikan dengan utang pajak pada Masa

Pajak berikutnya.


22/30

Jawaban Essay 1:

Konsumen 1,430,000 1,300,000 130,000 130,000

Satker Depta 120,000,000 120,000,000 12,000,000 12,000,000

Bend. PEMDA 60,000,000 60,000,000 6,000,000 6,000,000

Konsumen 180,000,000 - - 180,000,000

PT. Pragota 10,000,000 10,000,000 1,000,000 1,000,000

RS-P 66,000,000 60,000,000 6,000,000 6,000,000

Konsumen 20,000,000 20,000,000 2,000,000 2,000,000

3,130,000

Beli Barang 240,000,000 240,000,000 24,000,000 24,000,000

Telepon 18,700,000 17,000,000 1,700,000 1,700,000Bahan Bgnan 11,000,000 10,000,000 1,000,000 1,000,000

PT. Serasi 120,000,000 120,000,000 12,000,000 12,000,000

PT. Merapi 80,000,000 80,000,000 8,000,000 8,000,000

KAP 15,000,000 15,000,000 1,500,000 1,500,000

48,200,000

PK - PM ( Juli 2010) (45,070,000) > LB

Tdk Terutang

5

6

7

A

1

2

3

4

Dipung. Pem.Dipung. Sdr

a.

BPPN

MASUBukan PM

PPN

KELU

PM

b.c.

d.

e.

f.


23/30

Jawaban Essay 2:

1. Tidak terutang PPN

jasa katering2. a. 900,000,000

b. 85,000,000

c. 150,000,000

d. 120,000,000

1,255,000,000 tidak terutang PPN

Jasa Perhotelan

3. Mei 180,000,000

Juni 300,000,000

480,000,000 tidak terutang PPN

Jasa Perhotelan

4. Mei 60,000,000 ( catatan: sebenarnya

Juni 120,000,000 ( catatan: sebenarnya

180,000,000 terutang PPN

tidak termasuk jasa perhotelan KARENA KEPADA PIHAK LUAR HOTEL YG TIDAK MENGINAP.

5. 10-May 800,000,000 ( catatan: sebenarnya10-Jun 600,000,000 ( catatan: sebenarnya

1,400,000,000 terutang PPN

tidak termasuk jasa perhotelan KARENA penyewaan tempat untuk usaha.

TOTAL PPN WAJIB DIPUNGUT


24/30

P sudah diterbitkan Mei)

P sudah diterbitkan Juni)

10% 18,000,000

P sudah diterbitkan Mei) P sudah diterbitkan Mei)

10% 140,000,000

18,000,000

140,000,000

158,000,000


25/30

No Tgl Transaksi Tgl FP/PEB Masa Nilai DPP PPN DS PPN DP

1 7/02/2010 jual PT. Menru 7/02/2010 JULI 38,000,000 38,000,000 3,800,000

2 7/04/2010 jual PT. Kecubung 7/04/2010 JULI 80,000,000 80,000,000 8,000,000

3 7/06/2010 expor RAINBOW PLc 7/06/2010 JULI 3,000,000,000 3,000,000,000

4 7/08/2010 jual PT. Sekarlati 7/08/2010 JULI 40,000,000 40,000,000 4,000,000

5 7/10/2010 jual PT. Rangganis 7/10/2010 JULI 700,000,000 700,000,000

6 7/13/2010 jual Yanti/Non NPWP 7/13/2010 JULI 16,500,000 15,000,000 1,500,000

7 7/15/2010 expor Khang Sie Man 7/15/2010 JULI 3,500,000,000 3,500,000,000

8 7/16/2010 jual PT. Bensaras 7/16/2010 JULI 200,000,000 200,000,000 20,000,000

9 7/18/2010 jual Bend. Pemda 7/18/2010 JULI 165,000,000 150,000,000 15,000,000

10 7/22/2010 sumbanPanti Wreda 7/22/2010 JULI 36,000,000 30,000,000 3,000,000

11 7/28/2010 jual Rekanan - JULI 800,000,000 - - -

Pajak Keluaran

PT. MELATI

Industri Perlengkapan Kosmetik


26/30

12 7/31/2010 retur PT. Arumdalu 7/31/2010 JULI (30,000,000) (30,000,000) (3,000,000)

8,545,500,000 7,723,000,000 37,300,000 15,000,000

No Tgl Transaksi Tgl FP/PEB Masa Nilai DPP PPN DD PPN TDD

1 7/06/2010 telepon PT. Telkom 7/06/2010 JULI 16,500,000 15,000,000 1,500,000

2 7/09/2010 impor BANK BNI 7/09/2010 JULI 600,000,000 600,000,000 60,000,000

3 7/12/2010 impor BANK BNI 7/12/2010 JULI 560,000,000 560,000,000 56,000,000

4 7/15/2010 jasa LN DAIMOTO PLg 7/15/2010 JULI/MTS 80,000,000 80,000,000 8,000,000

5 7/18/2010 beli PT Manikam 6/18/2010 JULI/MTS 150,000,000 150,000,000 15,000,000

6 7/22/2010 beli PT Jenggala 7/22/2010 JULI 280,000,000 280,000,000 28,000,000

7 7/25/2010 jasa PT Indo Promo 6/17/2010 JULI/MTS 33,000,000 30,000,000 3,000,000

8 7/27/2010 beli PT Electro 7/27/2010 JULI 40,000,000 40,000,000 4,000,000

9 7/29/2010 jasa PT Rekayasa 7/29/2010 JULI 120,000,000 120,000,000 12,000,000

10 7/30/2010 retur PT Glasindo 7/29/07/2010 JULI (30,000,000) (30,000,000) (3,000,000)

1,849,500,000 1,845,000,000 184,500,000 -

PPN Bersifat Final (Pembayaran/Penyetoran Tidak Berlaku Mekanisme PK-PM) = PPN Atas Kegiatan

Membangun sendiri

Pajak Masukan


27/30

Total

Pengeluaran 75,000,000

DP 40% 30,000,000

PP 10% 3,000,000

PK Dipungut

sendiri 37,300,000

PM Dapat

Dikreditkan 184,500,000

LB PPN Juli 2010 (147,200,000)

LB PPN Juni 2010 (38,000,000)

LB PPN Des 2009 (25,000,000)

UNGAN PK-PM Masa Juli


28/30

PPN TD PPN 0%

300,000,000

70,000,000

350,000,000


29/30

70,000,000 650,000,000

PPN DDML


30/30

Soal dan Jawaban PPN & PPnBM

Documents

Transcript of Soal dan Jawaban PPN & PPnBM