RIA FEBRIYANITATA NIAGA 5B

0901095048

MEDIA PEMBELAJARAN

AKUNTANSIKLAS XII

PROSES PEMBELAJARAN AKUNTANSI SELAMA 1

SEMESTER

Mengelola Administrasi Kas

Bank

Kegiatan 1

URAIAN MATERI

Pengertian KasKas adalah aktiva yang paling

lancar yang dipakai sebagai alat pembayaran dan juga dipakai untuk membiayai kegiatan-kegiatan dalam suatu perusahaan.kas juga sering disebut aktiva liquid (cair).

Yang dapat digolongkan sebagai kas adalah :

1. Dapat digunakan sebagai alat tukar dalam berbagai transaksi atau digunakan untuk alat pembayaran.

2. dapat ditrima oleh bank sebagai setoran sebesar nilai nominal yang tertulis di dalamnya.

Komposisi kasSesuatu yang digolongkan sebagai

kas adalah :1. Uang tunai, yang erupa uang

kertas dan uang logam yang dikeluarkan oleh pemerintah indonesia serta mata uang asing.

2. Uang kas yang disimpan di bank dalam bentuk rekening giro.

3. Cek yang diterima dari pihak lain, tetapi belum diuangkan di bank.

4. Cek dalam peredaran yaitu cek yang telah dikeluarkan perusahaan tetapi belum diuangkan oleh bank.

5. Wesel pos yang menurut sifatnya segera dapat diuangkan pada waktu yang diperlukan

6. Simpanan uang di bank luar negeri yang tidak dikenakan pembatasan penarikannya.

Pengawasan KasContoh kecurangan yang terjadi

pada kas antara lain :1. Hasil penagihan kas lupa

dicatat dan digunakan untuk kepentingan-kepentingan pribadi.

2. Memanipulasi kas keluar dan kas masuk yaitu dengan melaporkan keadaan kas tidak dalam keadaan yang sesungguhnya.

3. Peneirimaan piutang ditunda-tunda pencatatannya, sampai kepada penerimaan piutang yang berikutnya.

4. Penggunaan uang atau cek untuk kepentingan pribadi tetapi dicatat sebagai beban perusahaan.

Pemeriksaan KasPemeriksaan terhadap kas dapat

dilakukan secara mendadak tanpa pemberitahuanterlebih dahulu dengan cara berikut :

1. Mencocokan saldo kas perusahaan dengan keadaan fisik uang yang ada pada kas perusahaan.

2. Diadakan pengujian untuk kebenaran terhadap catatan-catatan yang ada dengan kegiatan dalam perusahaan seperti kegiatan penyimpanan uang di bank atau pengeluaran-pengeluaran dengan menggunakan cek.

Perhitungan KasPerhitungan kas secara garis besar

sebagai berikut :Saldo awal kas pada awal periode

ditambahJumlah penerimaan kas selama

satu periode.Dikurangi

Jumlah pengeluaran kas selama periode yang bersangkutanSaldo kas akhir periode

Mencatat Administrasi Kas

Kegiatan 2

URAIAN MATERI

Selisih kasApabila antara saldo kas menurut

catatan dan saldo kas menurut perhitungan fisik ternyata tidak sama, maka terdapat selisih kas yang terjadi karena hal-hal berikut:

1. Kekeliruan pada waktu terjadi penukaran uang.

2. Kekeliruan pada waktu pengembalian uang.

3. Karena tidak ada uang recehan, maka pada waktu pengembalian uang atau penerimaa uang berlebih atau berkurang.

4. Sebab-sebab yang sama sekali tidak diketahui

Aturan di dalam prosedur pencatatan tansaksi penerimaan kas sebagai berikut :

1. Pada setiap penerimaan kas harus dbuatkan bukti kas masuk.

2. Bukti kas masuk akan dicatat dala jurnal penerimaan kas.

3. Setelah dicatat dalam jurnal penerimaan kas, maka kas tersebut disetorkan ke bank sebagai bukti pembayaran akan diterima slip setoran dari bank bersangkutan.

4. Setelah menerima setoran, maka pihak bank akan mencatatnya dalam sebuah rekening koran setelah kredit atas nama perusahaan.

Prosedur pencatatan Transaksi pengeluaran Kas

1. Setiap ada pengeluaran kas, maka harus dibuatkan bukti pngeluaran kas.

2. Bukti-bukti pengeluaran kas, dicatat dalam jurnal pengeluaran kas

3. Setelah dibuat jurnal pengeluaran kasmaka dibuat juga memo perintah pengeluaran kas.

4. Menulis cek untuk diberikan kepada debitur.

5. Setelh debitur menguangkan/mencairkan cek di bank, maka pihak bank akan mencatat rekening koran sebelah debit atas nama perusahaan.

Menyusun Rekonsiliasi Bank

Kegiatan 3

URAIAN MATERI

Setiap akhir bulan bank membuat laporan kepada perusahan berupa rekening koran yang memuat data tentang :

1. Saldo awal simpanan perusahaan bulan tersebut.

2. Transaksi-transaksi yang menambah uang di bank selaa bualn tersebut.

3. Transaksi-transaksi yang mengurangi uang di bank selama bulan tersebut.

4. Saldo uang di bank pada akhir bulan tersebut.

Pada dasarnya bila kita ingin menyusun rekonsiliasi bank, kita harus tau bagaimana cara membandingkan anatara cattan menurut kas perusahaan dan catatan menurut bank yang ternyata terdapat perbedaan. Perbedaan tersebut disebabkan oleh:

1. transaksi-transaksi yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan, tetapi oleh bank belum di catat, dan dalam rekonsiliasi akan menambah saldo kas pada bank.

2. Transaksi yang sudah dicatat sebagai penerimaan kas tetapi belum dicatat oleh perusahaan. Dalam rekonsiliasi akan menambah saldo kas perusahaan.

3. Transaksi yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai pengeluaran tetapioleh bank belum di catat. Dalam rekonsiliasibank akan mengurangi saldo kas bank.

4. Transaksi yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetpi belum dicatat oleh perusahaan. Transaksi ini akan mengurangi saldo perusahaan.

5. Adanya kesalahan pencatatan baik yang dilakukan perusahaan maupun bank.

Bentuk-bentuk Rekonsiliasi Bank1. Rekonsiliai Saldo Akhir, ini

dapat dibuat kedala 2 bentuk, yaitu :

a. Laporan rekonsiiasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar.

b. Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas.

2. Rekonsiliasi saldo awal, ini juga dapat di buata kedalam 2 bentuk, yaitu :

c. Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas

d. Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas untuk menunjukkan yang benar.

Mengelola Dana Kas Kecil

Kegiatan 4

URAIAN MATERI

Dana kas kecilUntuk mengatasi pengeluaran-

pengeluaran kecil seperti ongos becak dan taksi perusahaan dapat menyisihkan uang dalam jumlah tertentu yang disebut dana kas kecil. Uang yang disisihkanuntuk dana kas kecil tersebut dpegang oleh kasir yang ditunjuk untuk mengelolanya. Kebijakan dana kas kecil ini diambil, karena dalam praktik tidak semua pengeluaran uang dpat dilakukan dengan cek, kartu kredit. Dalam epengelolaan dana kas kecil, jenis, dan jumlah pengeluaran biasanya telah ditetapkan terlebih dahulu sesuai dengan keperluan masing-masing perusahaan.

Perlengkapan administrasi dana kas kecil

Beberapa tahapan dalam pembentukan dana kas kecil antara lain :

1. Menaksir jumlah uang yang dperlukan untuk dana kas kecil.

2. Setelah jumlahnya ditentukan, selanjutnya ditarik sebuah cek dan diberi keterangan untuk dana kas kecil.

3. Uang yang diperoleh dari pencairan danatersebut disimpan oleh kasir kas kecil.

Prosedur pengelolaan kas kecil1. Menaksir jumalh yang

diperlukan untuk dana kas kecil.2. Setelah jumlah dana ditentukan

kemudian menarik cek.3. Cek yang sudah diuangkan

selanjutnya disimpan oleh kasir sebagai pemegang dana kas kecil.

4. Melakukan pembayaran untuk pengeluaran-pengeluaran yang mengguanakan dana kas kecil dan mengumpulkan bukti transaksi.

5. Berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut pemegang dana kas kecil mebuat laporan pertanggungjawaban dengan meyerahkan buku kas kecil.

Perlengakapan dalam megelola administrasi dana kas kecil :

1. Bukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil.

2. Diperlukan bukti transasi pembayaran PDAM, Listrik, Telpon, dll.

3. Peralatan tulis menulis.4. Alat untuk menghitung.5. Formulir jurnal.6. Formulir penerimaan dan

pengeluaran atau mutasi dana kas kecil.

7. Buku kas kecil.

Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas

Kecil

Kegiatan 5

URAIAN MATERI

Bukti pemakaian dana kas kecil, antara lain :

1. Bukti kas keluar.2. Bukti nota kontan.3. Bukti pembayaran telepon.4. Bukti pembayaran listrik.5. Bukti pembayaran air minum.6. Bukti berupa kuitansi.

Metode pencatatan dana kas kecil

1. Sistem dana tetap, artinya besarnya dana kas kecil jumlahnya selalu tetap yaitu sebesar batas dana kas kcil yang telah ditetapkan.

2. Sistem dana tidak tetap, artinya dimana besarnya kas kecil berubah-ubah sesuai dengan pengeluaran dan penerimaan atau penambahan kas kecil.

Menghitung aselisih dana kas kecil

Perbedaan antara jumlah uang mneurut buku dengan jumlah yang ada secara fisik pada dana kas kecil dapat terjadi karena :

1. Keslahan pencatatan.2. Adanya pembulatan saat

pembayaran karena perhitungan pecahan kecil.

3. Terdapat uang palsu.4. Kehilangan akibat kekeliruan

saat melakukan transaksi.

Mencatat Mutasi dana Kas Kecil Ke

Buku Kasir

Kegiatan 6

URAIAN MATERI

Mengenali dokumen pemakaian kas kecil

Perkiraan –perkiraan yang dapat diklasifikasikan antara lain :

1. Pembelian perangkodan materai termsuk kedalam perkiraan perlatan kantor.

2. Dana sosial untuk karyawan yang sakit masuk ke dalam biaya rupa-rupa.

3. Pengisian bensin dan solar masuk ke dalam biaya tarnsportasi.

4. Biaya iklan di surat kabar masuk kedalam biaya iklan.

Mengelola Administrasi Pembelian

Kegiatan 7

URAIAN MATERI

Dokumen pembelian suppliesDokumen yang digunakan dalam

siklus pembelian antara lain yaitu dokumen sumber dan dokumen pendukung

Yang termasuk kedalam, dokumen pembelian :

1. Surat permintan pembelian.2. Surat order pmbelian.3. Surat permintaan penawaran

harga.4. Laporan penerimaan barang.5. Bukti kas keluar.Yang termasuk kedalam dokumen

retur pembelian adalah :6. Memo debit.7. Laporan pengiriman barang

Prosedur pembelian suppliesCiri-cirinya adalah :1. Mencegah pemborosan.2. Mencegah permainan haraga

yang merugikan perusahaan.3. Mencegah pembelian-

pembelian fiktif.4. Memperpendek masa transaksi

dari mulai pesanan sampai barang datang.

Barang / jasa dapat dikelompokan menjadi ;

5. Bahan baku6. Barang dagangan7. Bahan material8. Alat tulis menuls9. Aktiva tetap semua jenis.

Meninta Surat penawaran harga Kepada Pemasok

Kegiatan 8

URAIAN MATERI

Perusahaan sering kali menentukan jenjang wewenang dalam pilihan pemasok, pembagiannya sebagai berikt :

1. Sistem akuntansi pembelian dengan pengadaan langsung.

2. Sistem akuntansi pembelian dengan penunjukkan langsung.

3. Sistem akuntansi pembelian dengan lelang.

Prosedur pemilihan pemasok dengan lelang mellui tahap berikut :

4. Pembuata kerangka acuan5. Pengiriman kerangka acuan6. Penjelasan kepada pemasok7. Penerimaan penawaran haraga8. Pembukuan amplop9. Penetapan pemasok yang dipilih oleh

panitia lelang.

Membuat dan Mengirim Order

Pembelian

Kegiatan 9

URAIAN MATERI

Surat order pembelian mrupakan dokumen yang dgunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang dipilih. Maka bagian pembelian akan mendistribusikannya sebagai berikut ;

1. Lembar 1 dan 2, dikirim ke pemasok yng dipilih. Lembar 2 setelah di tandatangani diminta untuk dikembalikan ke perusahaan sebaga pengakuan dan penerimaan order pembelian.

2. Lembar 3, dikrim ke bag peneriman guna memberikan otorisasi ke bagian tersebut untuk menerima barang dari pemasok yang tercantum dalam dokumen tersebut.

3. Lembar 4, dkrim ke bag utang untuk memberitahukan bahwa suatu saan nanti perusahaan akan mempunyai kewajiban kepada pemasok yang tercantum dalam doumen itu.

4. Lembar ke 5, diktim ke unit organisasi untuk memberitahukan bahwa barang yang dimintanya sudah diproses.

5. Lembar ke 6, disimpan dalam arsip.6. Lembar 7, dairsipkan menurut abjad dari

pemasok.

Sebagai bukti penerimaan bukti-bkti diserahkan ke bag akuntansi dengan tahap-tahap berikut :

1. terdapat penentuan harga.2. Pembayaran faktur dilakukan

sesuai dngan syarat pembayaran.

3. Bukti kas keuar beserta dokumen pendukungnya dicap lunas

Mengelola Kartu Utang

Kegiatan 10

URAIAN MATERI

Ada 2 metode pencatatan utang yaitu, account payable dan voucher payable procedure.

Dokumen yang termasuk account payable :

1. Fatr dari pemasok

2. Kuitansi tanda terima uang.

Catatan yang digunakan dalam account payable adalah :

3. Kartu utang

4. Jurnal pembelian

5. Jurnal pengeluaran kas

Procedure pencatatanya :

6. Pada saat faktur dari pemasok telah disetujui untuk dibayar :

a. Faktur dari pemasok dicata dalam jurnal pembelian.

b. Informasi dari jrnal pembelian diposting ke dalam kartu utang.

2. Pada saat jumlah faktur dibayar

c. Cek dicatac dalm jurnal pengeluaran kas

d. Informasi dala jurnal pengeluaran kas diposting ke dalam kartu utang.

Voucher Payable ProcedureMemiliki 3 fungsi yaitu :1. Sebagai surat perintah kepada

bagian kassa untuk melakukan pengeluaran kas sejumlah yang tercantum di dalamnya.

2. Sebagai pemberitahuan kepada kreditor mengenai tujun pembayarannya.

3. Sebagai media untuk dasar pencatatan utang dan persediaan.

Yang termasuk utang jangka pendek antara lai :

4. Utang dagang5. Utang wesel6. Beban yang masih haru dibayar7. Utang pajak8. Pendapatan diterima dimuka

Yang termasuk utang jangka pangjang adalh :

1. Utang obligasi2. Utang hipotek

Membukukan Data Mutasi Utang Ke

Kartu Utang

Kegiatan 11

URAIAN MATERI

yang termasuk ke dalam pembukuan adalah :

1. Jurnal pembelian.2. Jurnal pengeluaran kas.3. Buku besar pembantu piutang.

Mengelola Penerimaan

Barang Supplies

Kegiatan 12

URAIAN MATERI

Nama dan jenis barang suppliesBarang supplies ada 2 macam

yaitu :1. Barang supplies yang habis

dipakai, contohna : perlngkapan kantor, toko, salon, bengkel.

2. Brang supplies yang tidak habis paki, contohna ;perlengkapan kantor, toko, salon. (tidak cepat habis).

Spesifikasi barang supliies1. Melengkapi kebuthan dalam

kegiatan perusahaan2. Sifatnya habis dipakai, atau

dipakai berulang-uang3. Mempermudah proses

pelaksanaan kegiatan perusahaan

4. Sebagai aset dalam kelompok aktiva lancar.

Prosedur Penerimaan

Barang Supplies

Kegiatan 13

URAIAN MATERI

prosedur peneriman barang supplies maka dibuatlah :

1. Buku penerimaan barang2. Berita acara pnerimaan barang

Bagian yang terkait dengan transaksi penerimaan barang supplies adalah :

3. Bagian inventarisasi4. Bagian pengadaan barang5. Bagian gudang/logistik

Mempersiapkan pengelolaan kartu

persediaan supplies

Kegiatan 14

URAIAN MATERI

Prosedur pengelolaan kartu persediaan supplies

1. Buku jurnal,yang digunakan adalah :

a. Transaksi pembelianb. Transaksi retur pembelianc. Transaksi penjualand. Transaksi retur penjulan.2. Buku pembantu persediaan,

dibagi 2 yaitu :e. Sistem fisikf. Sistem perpetual

Membuat soal-soal Akuntansi beserta

Jawabannya

Kegiatan 15

Membuat contoh Soal Jurnal

Pembelian, Jurnal Pengeluaran Kas

Kegiatan 16