REVIU RKA UPAYA MEMINIMALISIR PENYIMPANGAN DAN TEMUAN

Dadit Herdikiagung - Inspektur IIInspektorat Jenderal Kementerian Ristek, Teknologi, dan Pendidikan Tinggi

Jakarta, Februari 2017

Tugas

Inspektorat I sampai dengan Inspektorat III mempunyai tugas melaksanakan perumusan dan pelaksanaan kebijakan teknis pengawasan intern terhadap kinerja dan keuangan melalui audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya serta pengawasan untuk tujuan tertentu di wilayah kerjanya

Fungsi

a. penyusunan bahan perumusan kebijakan pengawasan;

b. penyusunan rencana, program, dan anggaran Inspektorat;

c. pelaksanaan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya terhadap kinerja dan keuangan;

d. pelaksanaan pengawasan untuk tujuan tertentu;

e. penyusunan laporan hasil pengawasan; dan

f. pelaksanaan urusan ketatausahaan Inspektorat.

Source: Permenristekdikti No. 3/2015 tentang Renstra Kemenristekdikti 2015-2019

INSPEKTORAT

3

PROGRAMPengawasan dan Peningkatan Akuntabilitas Aparatur

Kementerian Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi

SASARAN

PROGRAM

1. Peningkatan kualitas dan akuntabilitas dukungan manajemen

pengawasan internal

2. Peningkatan kualitas dan nilai tambah pengawasan internal

3. Peningkatan kualitas dan integritas SDM Pengawasan internal

INDIKATOR KINERJA PROGRAMTARGET REALISASI TARGET

2015 2015 2016 2017 2018 2019

IKP 1Opini Laporan Hasil Pemeriksaan BPK RI

atas Laporan Keuangan KemenristekdiktiWTP WDP WTP WTP WTP WTP

IKP 2Nilai Hasil Evaluasi MenPAN RB atas

SAKIP Kemenristekdikti70 B 72 75 78 80

IKP 3

Prosentase SDM Itjen Kemenristekdikti

yang memiliki kompetensi seusai keahlian

yang diperlukan

50 50 60 65 70 80

IKP 4

Prosentase kepuasan pelayanan

pengawasan Internal Itjen

Kemennristekdikti

60 60 65 70 75 80

IKP 5Tingkat levelling Kapabilitas Itjen

Kemenristekdikti1 2 2 3 3 3

SASARAN PROGRAM DAN IKP

Internal Audit

Assurance Activities

Audit

Audit Aset&SDM

Audit Kinerja

Audit denganTujuan

Tertentu

Audit PengadaanBarang/Jasa

Audit PNBP

Evaluasi Reviu

PengawasanLain,

Pemantauan, pendampingan

Consulting Activities

Bimtek/Sosialisasi/

Asistensi/ Konsultasi

• Reviu LK

• Reviu revisi Anggaran

• Reviu Sarpras

• Reviu Tunggakan

Pembayaran

• Pengambilan keputusan/kebijakan

strategis K/L telah melalui proses

evaluasi atas berbagai aspek risiko

• Dengan harapan pimpinan K/L terhindar

dari masalah hukum akibat dari

kebijakan yang diambilnya.

KEGIATAN PENGAWASAN

Reviu

Reviu

Reviu

PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

“keterkaitan pendanaan dan kinerja yang diharapkan, dengan memperhatikan efisiensi dalam pencapaian kinerja

tersebut”

ANGGARAN BERBASIS KINERJA

Penerapan keterkaitan antara kebijakan dalam dokumen perencanaan nasional dan alokasianggaran yang dikelola K/L sesuai tugas-fungsinya.

Penerapan kinerja adalah prestasi kerja yang berupa keluaran dari suatu Kegiatan atau hasildari suatu Program dengan kuantitas dan kualitas yang terukur

Penerapan landasan konseptual yang meliputi:

a. Pengalokasian anggaran berorientasi pada kinerja (output and outcome oriented);

b. Pengalokasian anggaran Program/Kegiatan didasarkan pada tugas-fungsi unit kerja yang dilekatkan pada struktur organisasi (money follow function);

c. Terdapatnya fleksibilitas pengelolaan anggaran dengan tetap menjaga prinsipakuntabilitas (let the manager manages).

Instrumen yang digunakan:

a. Indikator kinerja, merupakan instrumen yang digunakan untuk mengukur Kinerja;

b. Standar biaya, adalah satuan biaya yang ditetapkan baik berupa standar biaya masukandan standar biaya keluaran maupun standar struktur biaya sebagai acuan perhitungankebutuhan anggaran

Adanya Evaluasi Kinerja, penilaian capaian Sasaran Kinerja, konsistensi perencanan danimplementasi, serta realisasi penyerapan anggaran.

Konsistensi dokumen perencanaan : RPJMN; Renstra K/L, dan rencana tahunan sepertiRencana Kerja Pemerintah (RKP); Renja K/L.

KONSEKUENSI

REVIU RKA

MEMBERIKAN KEYAKINAN TERBATAS, RKA-K/L TELAH DISUSUN BERDASARKAN :

• RKP

• RENJA K/L

• PAGU ANGGARAN, SERTA

• SASARAN KINERJA MEMBANTU K/L MENGHASILKAN RKA BERKUALI-TAS Menjamin kebenaran,

kelengkapan dan

kepatuhan dalam

penerapan kaidah-kaidah

penganggaran

Fungsi Assurance

Activities.

TUJUAN REVIUPMK No. 194/PMK.02/2013

Konsistensi pencantuman sasaran kinerja dalam RKA dengan Renja dan RKP

Kesesuaian total pagu dan rincian sumber dana dalam RKA dengan Pagu

Anggaran

Kepatuhan dalam penerapan kaidah-kaidah penganggaran, antara lain:

penerapan SBM dan SBK, kesesuaian jenis belanja, serta hal-hal yang

dibatasi/dilarang

Kelengkapan dokumen pendukung RKA, antara lain: RKA Satker, TOR/RAB,

dan dokumen pendukung terkait lainnya.

1

2

3

4

LINGKUP REVIU RKAPMK No. 194/PMK.02/2013

a. Pagu Anggaran atau Alokasi Anggaran untuk RKA-K/L APBN, atau Pagu Perubahan APBN untuk RKA APBN Perubahan;

b. Renja Kementerian;

c. RKP hasil kesepakatan Pemerintah dan DPR dalam pembicaraan pendahuluan Rancangan APBN;

d. hasil kesepakatan Pemerintah dan DPR dalam pembahasan RUU tentang APBN/RUU tentang APBN-Perubahan;

e. standar biaya; dan

f. kebijakan pemerintah lainnya.

REFERENSI PENYUSUNAN RKA

1. mencantumkan sasaran Kinerja dalam RKA sesuai dengan sasaran kinerja;

2. mencantumkan sasaran Kinerja sesuai Renja dan RKP, yang meliputi:

a. sasaran strategis dan keluaran strategis (keluaran Kementerian) beserta indikatornya;

b. sasaran program dan keluaran Program (keluaran eselon I) beserta indikatornya; dan

c. sasaran kinerja keluaran (keluaran level satker atau eselon II) beserta indikatornya;

4. menjamin total pagu sesuai dengan Pagu Anggaran.

5. menjamin rincian sumber dana RKA sesuai dengan sumber dana yang ditetapkan dalam Pagu Anggaran.

6. menjamin Kelayakan Anggaran (sesuai biaya masukan, standar biaya keluaran, dan standar struktur biaya, kesesuaian jenis belanja dan akun, hal-hal yang dibatasi, pengalokasian anggaran untuk kegiatan yang didanai dari PNBP, pinjaman/hibah LN, pinjaman/hibah DN, surat berharga syariah negara, BLU, kontrak tahun jamak, dan pengalokasian anggaran unt penyertaan modal negara pada BUMN); dan

7. memastikan pencantuman tematik APBN pada level keluaran

KAIDAH PENYUSUNAN RKA

PERMASALAHAN REVIU RKA Konsistensi terhadap sasaran kinerja

Sasaran kinerja, tugas dan fungsi dalam RKA tidak sesuai dengan

RKP dan Renja KL.

Kesesuaian pagu dan sumber anggaran

Nilai anggaran yang diajukan dalam RKA tidak sesuai dengan pagu

anggaran yang telah ditetapkan

Kepatuhan

a.kaidah kaidah penganggaran

• alokasi anggaran belum sesuai dengan SBU dan SBK

• kegiatan tidak sesuai dengan MAK

• ketidaksesuaian TOR/RAB dengan RKA

b.pencantuman tematik APBN

• ketidaksesuaian nomenklatur kegiatan

• prioritas belanja diabaikan

Kelengkapan dokumen pendukung

• RAB tidak rinci kegiatan, volume, analisa kebutuhan survey

harga

• tidak ada usulan kegiatan

• SPTJM, RKA, TOR/RAB belum ditandatangani KPA

Pelaksanaan perjalanan dinas kurang jelas, pemilihan lokasi tidak dicantumkan di dalam KAK/TOR.

Pembayaran narasumber dan honor output tidak sesuai peraturan perundang-undangan.

Dokumen tidak dilengkapi data dukung, misal dalam kegiatan belanja modal, dokumen RKP/RENJA/Renstra.

Belum semua perguruan tinggi mengalokasikan anggaran untuk penguatan SPI.

Kegiatan belum atau tidak didukung RAB. Penggunaan akun belum tepat. Penerapan kaidah-kaidah penganggaran belum sesuai, misal SK

penghapusan kendaraan atau SK Lelang kendaraan sebagai penggantian, kecuali untuk (1) satker baru yang sudah ada SK persetujuan dari MenPANRB, (2) kendaraan fungsional, misalnya kendaraan untuk anjing pelacak.

Beberapa belanja jasa profesi masih dalam satuan paket belum dirinci.

CATATAN REVIU ITJEN

PERMASALAHAN SPI(catatan BPK)

Masalah Temuan Rek Satker

1. Penyajian LK 8 27

2. Pengelolaan & PJ KN

a. Penatausahaan &

Pengelolaan Pendptan4 12

b. Penatausahaan &

Pengelolaan Belanja10 57 DITJEN SDID, DITJEN BELMAWA,

DITJEN RISBANG, UNY, ITS, UNRI, UB,

UNSRAT, UNHAS, UNRAM, UNIB, UNS,

UNSYIAH, UNNES, UT, UNAND, UNUD,

UNJ, UNSOED

3. Pengelolaan &

Penatausahaan Aset7 28 UGM, IPB, ITS, UNUD, UNRI, UNSRAT,

UNIB, UNHAS, UB, UNNES, UNIMED,

USU, UNSOED, UNY, UNAND, UNIMA,

UNRAM

Permasalahan pengelolaan dan PJKN - 19 Satker Permasalahan pengelolaan dan penatausahaan asset - 17 Satker

1

2

3

4

PERMASALAHAN KEPATUHAN(catatan BPK)

Masalah Temuan Rek Satker

1. Pendapatan 5 18

2. Belanja

a. Pegawai 4 13

b. Barang 33 123 DITJEN KELEMBAGAAN, DITJEN SDID,

DITJEN BELMAWA, DITJEN RISBANG,

DITJEN PI, SETJEN, UNSYIAH, UNRI,

UNIB, UNSRAT, UNY, IKIP BUDI UTOMO,

UTP, UNIPA, ITN BANDUNG, POLITANI

KUPANG, UWMS, UNTAG SBY, UMB YGY,

UNHAS, UNJ, UNNES, UNSOED, UT,

UNRAM, UNESA

c. Modal 8 24

Permasalahan pelaksanaan belanja barang - 26 Satker

1

2

3

4

1.Penyusunan Program Pengawasan

2.Pengawasan Kebijakan dan Program

3.Pengawasan Pengelolaan Kepegawaian, Keuangan, danBMN

4.Pemantauan dan Pengkoordinasian Tindak Lanjut HasilPemeriksaan Internal dan Ekstenal

5.Pendampingan dan Reviu Laporan Keuangan

6.Pemberian Saran dan Rekomendasi

7.Penyusunan Laporan Hasil Pengawasan

8.Pelaksanaan Evaluasi Hasil Pengawasan

TUGAS SPI(Permendiknas No. 47/2011 tentang SPI di Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional)

1. Pendampingan Penyusunan RKA

2. Evaluasi Kebijakan dan Program

3. Pengawasan Pengelolaan Kepegawaian, Keuangan, dan BMN

4. Saran dan rekomendasi

PERAN SPI DALAM REVIU RKA

PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN YANG

BERKUALITAS

PELAKSANAAN KEGIATAN YANG EFEKTIF, EFISIEN

DAN KEPATUHAN TERHADAP PUU

WTP

AUDITOR & SPI

OPTIMALISASIREVIU

KONSULTAN

KEMITRAAN AUDITOR DAN SPI(alternative kebijakan)

1. Memperbaharui Permendiknas No. 47/2011 untuk menugaskan SPI melakukan evaluasi RKA Satker

2. SPI melakukan evaluasi dan pendampingan penyusunan RKA

3. Konsistensi terhadap sasaran kinerja, setidaknya berisi penjelasanketerkaitan output dengan sasaran kinerja Satker maupun RenstraKemenristekdikti; dan penjelasan keterkaitannya dengan program prioritas nasional.

4. Kesesuaian pagu dan sumber anggaran, setidaknya berisi penjelasanpagu anggaran dan persentase alokasinya.

5. Kepatuhan, setidaknya berisi catatan atau high light hasil pemeriksaanBPK maupun Itjen terkait dengan penerapan kaidah2 penganggaranmaupun tematik APBN.

6. Dokumen pendukung agar dipersiapkan dengan memperhatikaneffisiensi.

SARAN PENGAJUAN REVIU RKA

1. Cover

2. Lembar Pengesahan

3. Lembar Checklist Dokumen (SPTJM, RKA, TOR/RAB)

4. Penjelasan keterkaitan RKA dengan RENJA dan RENSTRA.

5. Hasil Reviu

konsistensi terhadap sasaran kinerja;

kesesuaian pagu dan sumber anggaran;

kepatuhan, dan;

kelengkapan dokumen pendukung.

6. Saran dan pertimbangan.

Lampiran

OUTLINE REVIU RKA

1. Struktur petunjuk teknis reviu RKA mengacu peraturan perundang-

undangan, misalnya PMK No. 194/PMK.02/2013

2. Struktur reviu RKA mencakup:

konsistensi terhadap sasaran kinerja;

kesesuaian pagu dan sumber anggaran;

kepatuhan, dan;

kelengkapan dokumen pendukung.

3. Pengajuan RKA Satker disertai saran dan pertimbangan SPI.

4. RKA Satker dilengkapi dengan matriks atau penjelasan keterkaitan RKA

dengan RENJA dan RENSTRA.

5. RKA Satker dilengkapi halaman lembar pengesahan yang dilengkapi

checklist dokumen yang harus ada (SPTJM, RKA, TOR/RAB)

6. Penataan Arsitektur dan Informasi Kinerja (AdIK)

REKOMENDASI JUKNIS REVIU RKA

Terima kasih

Contact:dadit@ristekdikti.go.id