PT BANK SYARIAH MANDIRI - mandirisyariah.co.id · INVESTASI PADA SURAT BERHARGA 5,38 setelah...

PT BANK SYARIAH MANDIRI LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2018

PT BANK SYARIAH MANDIRI Halaman 1

Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.

LAPORAN POSISI KEUANGAN 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

Catatan 2018 2017*)

ASET KAS 1.324.081 1.135.610 GIRO DAN PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA 3 9.658.298 14.391.293 GIRO PADA BANK LAIN 4,38 Pihak ketiga 1.233.079 479.636 Pihak berelasi 220.739 221.722

Jumlah giro pada bank lain 1.453.818 701.358 Penyisihan kerugian (1.715) (11)

Bersih 1.452.103 701.347 INVESTASI PADA SURAT BERHARGA 5,38 setelah dikurangi diskon/(ditambah premium) yang belum diamortisasi sebesar masing-masing Rp38.718 dan (Rp13.134) pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Pihak ketiga Diukur pada biaya perolehan 472.777 201.153 Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 35.338 200.084 Pihak berelasi Diukur pada biaya perolehan 15.663.433 9.241.253 Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 1.326.884 611.675 Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 4.888 1.391

Jumlah investasi pada surat berharga 17.503.320 10.255.556 Penyisihan kerugian (27.879) (19.912)

Bersih 17.475.441 10.235.644 PIUTANG 6,38 Murabahah setelah dikurangi pendapatan yang ditangguhkan masing-masing sebesar Rp21.287.914 dan Rp18.773.555 pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Pihak ketiga 37.545.102 35.630.253 Pihak berelasi 810.033 603.484

Jumlah piutang murabahah 38.355.135 36.233.737

Istishna setelah dikurangi pendapatan yang ditangguhkan masing-masing sebesar Rp136 dan Rp376 pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Pihak ketiga 359 3.144

Piutang Ijarah Pihak ketiga 1.264 13.706

Jumlah piutang 38.356.758 36.250.587 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (1.349.283) (1.511.157)

Bersih 37.007.475 34.739.430 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52




Catatan 2018 2017*)

PINJAMAN QARDH 7 Pihak ketiga 4.066.831 2.617.592 Penyisihan kerugian (22.523) (8.021)

Bersih 4.044.308 2.609.571 PEMBIAYAAN 8,9,38 Mudharabah Pihak ketiga 3.084.369 3.220.460 Pihak berelasi 188.661 178.291

Jumlah mudharabah 3.273.030 3.398.751 Penyisihan kerugian (46.425) (38.388)

Bersih 3.226.605 3.360.363

Musyarakah Pihak ketiga 15.756.320 14.452.257 Pihak berelasi 5.692.757 3.187.956

Jumlah musyarakah 21.449.077 17.640.213 Penyisihan kerugian (826.406) (372.138)

Bersih 20.622.671 17.268.075

Jumlah pembiayaan 24.722.107 21.038.964 Penyisihan kerugian (872.831) (410.526)

Bersih 23.849.276 20.628.438

TAGIHAN AKSEPTASI 10,38 Pihak ketiga 74.826 34.069 Pihak berelasi 173.978 64.485 Jumlah tagihan akseptasi 248.804 98.554 Penyisihan kerugian (2.488) (985)

Bersih 246.316 97.569

ASET YANG DIPEROLEH UNTUK IJARAH 11 Nilai perolehan 1.171.123 1.207.704 Akumulasi penyusutan (564.023) (419.935)

Bersih 607.100 787.769

PENYERTAAN MODAL SEMENTARA 12,38 Pihak berelasi 50.332 50.332 Penyisihan kerugian (25.166) (7.550)

Bersih 25.166 42.782 ASET TETAP 13 Nilai perolehan 2.455.368 2.266.024 Akumulasi penyusutan (1.470.738) (1.384.520)

Nilai buku 984.630 881.504 ASET LAIN Aset pajak tangguhan - bersih 20e 259.084 272.709

Agunan yang diambil alih 939 939 Penyisihan kerugian (939) (939)

Bersih - -

Lainnya - bersih 14 1.407.838 1.391.354

Jumlah 1.666.922 1.664.063

JUMLAH ASET 98.341.116 87.915.020 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52




Catatan 2018 2017*) LIABILITAS, DANA SYIRKAH TEMPORER, SURAT BERHARGA SUBORDINASI YANG DITERBITKAN DAN EKUITAS LIABILITAS LIABILITAS SEGERA 15,38 Pihak ketiga 976.641 855.279 Pihak berelasi 71.262 157.575

Jumlah 1.047.903 1.012.854 BAGI HASIL DANA SYIRKAH TEMPORER DAN BONUS WADIAH PIHAK KETIGA YANG BELUM DIBAGIKAN 16 79.117 89.592 SIMPANAN WADIAH 17,38 Giro wadiah Pihak ketiga 8.050.127 7.745.976 Pihak berelasi 654.046 689.800 Tabungan wadiah Pihak ketiga 3.751.449 3.193.479 Pihak berelasi 142 79

Jumlah simpanan wadiah 12.455.764 11.629.334 SIMPANAN DARI BANK LAIN 18,38 Giro wadiah Pihak ketiga 72.227 3.533 Pihak berelasi 6.018 65.851

Jumlah simpanan dari bank lain 78.245 69.384 LIABILITAS AKSEPTASI 19,38 Pihak ketiga 246.335 80.608 Pihak berelasi 2.469 17.946 Jumlah liabilitas akseptasi 248.804 98.554 UTANG PAJAK 20a 115.419 181.775 ESTIMASI KERUGIAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI 21 12.493 32.366 LIABILITAS LAIN-LAIN 22 439.517 392.822

JUMLAH LIABILITAS 14.477.262 13.506.681 DANA SYIRKAH TEMPORER 23,38 Bukan bank Investasi terikat Pihak ketiga Giro 674.923 518.962 Tabungan 908.012 1.331.247

Jumlah investasi terikat 1.582.935 1.850.209

Investasi tidak terikat tabungan mudharabah Pihak ketiga 30.265.598 26.831.360 Pihak berelasi 144.810 38.129

Jumlah investasi tidak terikat tabungan mudharabah 30.410.408 26.869.489

Investasi tidak terikat deposito mudharabah Pihak ketiga 40.772.071 36.557.274 Pihak berelasi 2.243.346 990.515

Jumlah investasi tidak terikat deposito mudharabah 43.015.417 37.547.789

Jumlah dana syirkah temporer bukan bank 75.008.760 66.267.487 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52




Catatan 2018 2017*)

DANA SYIRKAH TEMPORER (lanjutan) 23,38 Bank Investasi tidak terikat tabungan mudharabah Pihak ketiga 277.312 316.574 Investasi tidak terikat deposito mudharabah Pihak ketiga 156.298 128.715

Jumlah dana syirkah temporer bank 433.610 445.289

Musyarakah - giro mudharabah musytarakah Pihak ketiga 7.319 6.322

JUMLAH DANA SYIRKAH TEMPORER 75.449.689 66.719.098 SURAT BERHARGA SUBORDINASI YANG DITERBITKAN 24,38 Pihak ketiga 112.000 112.000 Pihak berelasi 263.000 263.000

JUMLAH SURAT BERHARGA SUBORDINASI YANG DITERBITKAN 375.000 375.000 EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp5.000 per saham Modal dasar - 600.000.000 saham pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Modal ditempatkan dan disetor penuh 597.804.387 dan 497.804.387 saham masing-masing pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 25 2.989.022 2.489.022 Dana setoran modal 26 - 500.000 Surplus revaluasi aset tetap, setelah pajak 13 395.725 344.038 Pengukuran kembali liabilitas imbalan kerja, setelah pajak 53.944 46.340 Keuntungan yang belum direalisasi atas surat berharga yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain, setelah pajak 62.179 1.759 Saldo laba Telah ditentukan penggunaannya 27 597.804 497.804 Belum ditentukan penggunaannya 3.940.491 3.435.278

JUMLAH EKUITAS 8.039.165 7.314.241

JUMLAH LIABILITAS, DANA SYIRKAH TEMPORER, SURAT BERHARGA SUBORDINASI YANG DITERBITKAN DAN EKUITAS 98.341.116 87.915.020 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52



LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017 PENDAPATAN PENGELOLAAN DANA OLEH BANK SEBAGAI MUDHARIB Pendapatan dari jual beli Pendapatan keuntungan murabahah 29 4.565.808 4.335.905 Pendapatan bersih istishna 29 13 123

Jumlah pendapatan dari jual beli 4.565.821 4.336.028 Pendapatan dari sewa Pendapatan ijarah - bersih 29 25.361 145.568 Pendapatan dari bagi hasil Pendapatan bagi hasil mudharabah 29 330.120 363.818 Pendapatan bagi hasil musyarakah 29 1.616.886 1.384.132

Jumlah pendapatan bagi hasil 1.947.006 1.747.950 Pendapatan usaha utama lainnya 29,38 1.150.605 1.057.128

Jumlah pendapatan pengelolaan dana oleh Bank sebagai Mudharib 7.688.793 7.286.674 HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL DANA SYIRKAH TEMPORER 30 (2.659.310) (2.541.130)

HAK BAGI HASIL MILIK BANK 5.029.483 4.745.544

PENDAPATAN USAHA LAINNYA 31,38 Pendapatan imbalan jasa perbankan 1.126.451 943.252

Jumlah pendapatan usaha lainnya 1.126.451 943.252 BEBAN USAHA Beban kepegawaian 32,38 (1.805.975) (1.599.262) Beban administrasi 33 (1.375.739) (1.284.575) Pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan dan penyisihan kerugian aset produktif 34 (1.648.453) (1.710.833) Beban penyusutan aset tetap (144.648) (191.880) Beban bagi hasil surat berharga subordinasi yang diterbitkan (37.500) (37.500) Pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai aset non-produktif 34 (57.522) (105.596) Pembalikan/(pembentukan) estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi 34 21.652 (18.022) Beban usaha lain: Beban bonus simpanan wadiah 35 (64.652) (66.692) Beban lainnya 35 (203.107) (204.230)

Jumlah beban usaha (5.315.944) (5.218.590) LABA USAHA (dipindahkan) 839.990 470.206



LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017 LABA USAHA (pindahan) 839.990 470.206 PENDAPATAN DAN BEBAN NON-USAHA 36 Pendapatan non-usaha 37.915 45.201 Beban non-usaha (41.256) (15.859)

Jumlah pendapatan dan beban non-usaha (3.341) 29.342 LABA SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK PENGHASILAN 836.649 499.548

ZAKAT 41 (20.916) (12.488) LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 815.733 487.060 (BEBAN)/MANFAAT PAJAK PENGHASILAN Kini 20d (219.980) (188.830) Tangguhan 20d 9.460 66.936

Beban pajak penghasilan - bersih (210.520) (121.894)

LABA BERSIH 605.213 365.166

PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAINNYA: Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi Pengukuran kembali liabilitas imbalan kerja 37 10.139 81.581 Pajak penghasilan terkait 20e (2.535) (20.262) 7.604 61.319 Surplus revaluasi aset tetap 13 51.687 - Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi Keuntungan/(kerugian) yang belum direalisasi atas surat berharga dalam kelompok tersedia untuk dijual 80.970 (4.681) Pajak penghasilan terkait 20e (20.550) - 60.420 (4.681) Jumlah penghasilan komprehensif lain 119.711 56.638 JUMLAH LABA KOMPREHENSIF 724.924 421.804 LABA BERSIH PER SAHAM DASAR *) 47 1.012 734 *) Dinyatakan dalam Rupiah penuh



LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

Catatan

Modal saham ditempatkan

dan disetor penuh

Pendapatan komprehensif lain Saldo laba

Jumlah

Keuntungan yang belum direalisasi

atas surat berharga dalam kelompok tersedia untuk

dijual, setelah pajak

Dana setoran

modal

Selisih revaluasi aset tetap, setelah

pajak

Pengukuran kembali liabilitas

imbalan kerja, setelah pajak

Telah ditentukan

penggunaannya

Belum ditentukan

penggunaannya

Saldo per 1 Januari 2017 1.989.022 500.000 6.440 344.038 (14.979) 397.804 3.170.112 6.392.437 Keuntungan yang belum direalisasi atas surat-surat berharga yang tersedia untuk dijual, setelah pajak - - (4.681) - - - - (4.681) Penambahan modal saham 1a 500.000 - - - - - - 500.000 Reklasifikasi dana setoran modal ke modal saham 1a - (500.000) - - - - - (500.000) Dana setoran modal 26 - 500.000 - - - - - 500.000 Pembentukan cadangan umum 27 - - - - - 100.000 (100.000) - Pengukuran kembali liabilitas imbalan kerja, setelah pajak - - - - 61.319 - - 61.319 Laba bersih tahun 2017 - - - - - - 365.166 365.166 Saldo per 31 Desember 2017 2.489.022 500.000 1.759 344.038 46.340 497.804 3.435.278 7.314.241 Keuntungan yang belum direalisasi atas surat-surat berharga yang tersedia untuk dijual, setelah pajak - - 60.420 - - - - 60.420 Selisih revaluasi aset tetap 13 - - - 51.687 - - - 51.687 Penambahan modal saham 26 500.000 - - - - - - 500.000 Reklasifikasi dana setoran modal ke modal saham 26 - (500.000) - - - - - (500.000) Pembentukan cadangan umum 27 - - - - - 100.000 (100.000) - Pengukuran kembali liabilitas imbalan kerja, setelah pajak - - - - 7.604 - - 7.604 Laba bersih tahun 2018 - - - - - - 605.213 605.213 Saldo per 31 Desember 2018 2.989.022 - 62.179 395.725 53.944 597.804 3.940.491 8.039.165



LAPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan pendapatan bagi hasil, jual beli, sewa dan usaha utama lainnya 7.815.321 7.307.637 Pembayaran bagi hasil dana syirkah temporer (2.669.785) (2.523.028) Penerimaan pendapatan usaha lainnya dan non-usaha 1.119.301 937.942 Penerimaan dari pembiayaan dan piutang yang dihapusbukukan 6,7,8,9 616.250 679.634 Pembayaran beban karyawan (1.677.735) (1.543.329) Pembayaran tansiem 28 (22.050) (14.291) Pembayaran beban usaha selain beban karyawan (1.811.690) (1.667.538) Penerimaan tagihan pajak 20f 83.610 5 Pembayaran pajak (296.553) (98.585) Pembayaran zakat (27.751) (24.636) Penyaluran dana kebajikan (85.894) (21.349) Pembayaran beban non-usaha (16.548) (12.554) Penurunan/(kenaikan) aset usaha: Penempatan pada Bank Indonesia 2.350.000 2.700.000 Surat berharga - diukur pada nilai wajar (3.497) 4.375 Surat berharga jangka pendek lainnya (1.240.429) 39.983 Piutang (3.410.377) (1.622.446) Pinjaman qardh (1.456.477) (663.833) Pembiayaan mudharabah 81.054 (361.640) Pembiayaan musyarakah (4.388.964) (4.879.462) Tagihan akseptasi (150.250) 15.476 Aset yang diperoleh untuk ijarah 180.669 119.421 Aset lain (45.574) (211.710) Kenaikan/(penurunan) liabilitas usaha: Liabilitas segera 29.502 29.776 Simpanan wadiah 826.430 2.175.046 Simpanan dari bank lain 8.861 12.821 Liabilitas akseptasi 150.250 (15.476) Utang pajak 10.217 11.667 Liabilitas lain-lain 949 (13.886) Kenaikan/(penurunan) dana syirkah temporer: Investasi tidak terikat 8.996.868 5.597.203 Investasi terikat (267.274) 290.667 Investasi musyarakah 997 (260) Arus kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi 4.699.431 6.247.630 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pelepasan dari surat berharga diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain dan diukur pada harga perolehan 8.350.137 1.061.299 Pembelian surat berharga diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain dan diukur pada harga perolehan (13.704.857) (4.546.394) Pembelian aset tetap 13 (189.595) (100.856) Hasil penjualan aset tetap 13 22.820 44.293 Arus kas bersih diperoleh/(digunakan) untuk aktivitas investasi (5.521.495) (3.541.658)



LAPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017 ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan dana setoran modal 26 - 500.000 Arus kas bersih diperoleh dari aktivitas pendanaan - 500.000 (PENURUNAN)/KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS (822.064 ) 3.205.972 KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 14.118.261 10.912.289 KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 13.296.197 14.118.261 Kas dan setara kas akhir tahun terdiri dari: Kas 1.324.081 1.135.610 Giro pada Bank Indonesia 3 9.658.298 5.754.215 Giro pada bank lain 4 1.453.818 701.358 Penempatan pada Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam periode 3 bulan dari tanggal penempatan 3 - 6.287.078 Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank yang jatuh tempo dalam periode 3 bulan dari tanggal penempatan 5 860.000 240.000 Jumlah 13.296.197 14.118.261 AKTIVITAS ARUS NON-KAS: Revaluasi aset tetap 48.892 -



LAPORAN REKONSILIASI PENDAPATAN DAN BAGI HASIL UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017 Pendapatan usaha utama (akrual) 29 7.688.793 7.286.674 Pengurang: Pendapatan tahun berjalan yang kas atau setara kasnya belum diterima: Pendapatan keuntungan murabahah (249.931) (223.312) Pendapatan surat berharga (205.037) (191.335) Pendapatan bagi hasil mudharabah (4.585) (5.339) Pendapatan bagi hasil musyarakah (16.639) (20.452) Pendapatan amortisasi selisih nilai perolehan surat berharga dibanding nilai nominal (108.115) (44.995) Pendapatan sewa ijarah (7.833) (8.434) Pendapatan Sertifikat Bank Indonesia Syariah - (58.956) Jumlah pengurang (592.140) (552.823) Penambah: Pendapatan tahun sebelumnya yang kasnya diterima pada tahun berjalan: Penerimaan pelunasan piutang: Keuntungan murabahah 223.312 191.963 Pendapatan surat berharga 5.339 157.856 Pendapatan bagi hasil mudharabah 20.452 7.156 Pendapatan bagi hasil musyarakah 44.995 11.629 Pendapatan amortisasi selisih nilai perolehan surat berharga dibanding nilai nominal 8.434 46.410 Pendapatan sewa ijarah 191.335 11.462 Pendapatan Sertifikat Bank Indonesia Syariah 58.956 110.555

Jumlah penambah 552.823 537.031 Pendapatan yang tersedia untuk bagi hasil 7.649.476 7.270.882 Pendapatan yang tersedia untuk bagi hasil terdiri dari: - Bagi hasil yang menjadi hak Bank 4.990.166 4.729.752 - Bagi hasil yang menjadi hak pemilik dana: Hak pemilik dana atas bagi hasil yang sudah didistribusikan 2.580.193 2.451.538 Hak pemilik dana atas bagi hasil yang belum didistribusikan 79.117 89.592 7.649.476 7.270.882



LAPORAN SUMBER DAN PENYALURAN DANA ZAKAT UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017 Sumber dana zakat 41 Zakat dari Bank 20.916 12.488 Zakat dari nasabah dan umum 3.181 2.658 Zakat dari pegawai Bank 11.229 10.883 Jumlah sumber dana zakat 35.326 26.029 Penyaluran dana zakat Disalurkan melalui LAZNAS BSM 27.751 24.636 Jumlah penyaluran dana zakat 27.751 24.636 Kenaikan dana zakat 7.575 1.393 Saldo awal dana zakat 14.688 13.295 Saldo akhir dana zakat 15 22.263 14.688



LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA KEBAJIKAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 2018 2017*) Sumber dana kebajikan Denda 42 22.809 24.778 Penerimaan non-halal 628 76 Dana sosial lainnya 536 5

Jumlah sumber dana kebajikan 23.973 24.859

Penggunaan dana kebajikan

Disalurkan melalui LAZNAS BSM (85.894 ) (21.349) Keuntungan selisih kurs 686 31

(Penurunan)/kenaikan dana kebajikan (61.235) 3.541

Saldo awal dana kebajikan 139.592 136.051

Saldo akhir dana kebajikan 15 78.357 139.592 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52

PT BANK SYARIAH MANDIRI Halaman 13 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2018 (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum

PT Bank Syariah Mandiri (Bank) didirikan pertama kali dengan nama PT Bank Industri Nasional disingkat PT BINA atau disebut juga PT National Industrial Banking Corporation Ltd., berkantor pusat di Jakarta, berdasarkan Akta No. 115 tanggal 15 Juni 1955 dibuat di hadapan Meester Raden Soedja, S.H., Notaris di Jakarta. Akta tersebut telah mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia (dahulu Menteri Kehakiman Republik Indonesia) berdasarkan Surat Keputusan No. J.A.5/69/23 tanggal 16 Juli 1955, dan telah didaftarkan pada buku register di Kantor Pengadilan Negeri Jakarta Selatan No. 1810 tanggal 6 Oktober 1955 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 37 tanggal 8 Mei 1956, Tambahan No. 390. Sesuai dengan Akta Perubahan Anggaran Dasar No. 12 tanggal 6 April 1967 yang diubah dengan Akta Perubahan Anggaran Dasar No. 37 tanggal 4 Oktober 1967, keduanya dibuat di hadapan Adlan Yulizar, S.H., Notaris di Jakarta, yang mana telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 34 tanggal 29 April 1969, Tambahan No. 55, nama Bank diubah dari PT Bank Industri Nasional disingkat PT BINA atau disebut juga PT National Industrial Banking Corporation Ltd., menjadi PT Bank Maritim Indonesia. Sesuai dengan Akta Berita Acara Rapat No. 146 tanggal 10 Agustus 1973 dibuat di hadapan Raden Soeratman, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 79 tanggal 1 Oktober 1974, Tambahan No. 554, nama Bank diubah dari PT Bank Maritim Indonesia menjadi PT Bank Susila Bakti. Sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 29 tanggal 19 Mei 1999 dibuat di hadapan Machrani Moertolo Soenarto, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C2-1210.HT.01.04.TH 99 tanggal 1 Juli 1999 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 87 tanggal 31 Oktober 2000, Tambahan No. 6587, nama Bank diubah dari PT Bank Susila Bakti menjadi PT Bank Syariah Sakinah Mandiri.

Sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 7 tanggal 7 Juli 1999 dibuat di hadapan

Machrani Moertolo Soenarto, S.H., Notaris di Jakarta, yang diubah berturut-turut dengan Akta Berita Acara Rapat No. 6 tanggal 22 Juli 1999 dan Akta Berita Acara No. 9 tanggal 23 Juli 1999, keduanya dibuat di hadapan Hasanal Yani Ali Amin, S.H., Notaris di Jakarta, serta Akta Pernyataan Keputusan Rapat Perubahan Anggaran Dasar No. 23 tanggal 8 September 1999 dibuat dihadapan Sutjipto, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. 16495.HT.01.04.TH.99 tanggal 16 September 1999 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 87 tanggal 31 Oktober 2000, Tambahan No. 6588, nama Bank diubah dari PT Bank Syariah Sakinah Mandiri menjadi PT Bank Syariah Mandiri.

Selanjutnya Bank mendapatkan izin usaha dari Bank Indonesia berdasarkan Surat Keputusan Gubernur Bank Indonesia No. 1/24/KEP.GBI/1999 tanggal 25 Oktober 1999 sebagai bank umum berdasarkan prinsip syariah dan mulai beroperasi sejak tanggal 1 November 1999. Sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat Perubahan Anggaran Dasar No. 38 tanggal 10 Maret 2000 dibuat dihadapan Lia Muliani, S.H., pengganti dari Sutjipto, S.H., Notaris di Jakarta, Bank melakukan perubahan jumlah modal saham yang telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No.C-11545.HT.01.04.TH.2000 tanggal 6 Juni 2000, serta telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 87 tanggal 31 Oktober 2000, Tambahan No. 6589.


1. UMUM (lanjutan)

a. Pendirian dan Informasi Umum (lanjutan)

Pada tahun 2006 terdapat perubahan terhadap anggaran dasar sebagaimana dimuat dalam Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT Bank Syariah Mandiri No. 59 tanggal 17 Mei 2006, dibuat dihadapan Imas Fatimah, S.H., Notaris di Jakarta, serta telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 74 tanggal 15 September 2006, Tambahan No. 960.

Bank telah mengubah dan menyesuaikan anggaran dasarnya dengan Undang-Undang RI No. 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas sebagaimana dimuat dalam Akta No. 10 tertanggal 19 Juni tahun 2008, yang dibuat dihadapan Badarusyamsi, S.H., Notaris di Jakarta. Anggaran dasar ini telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia melalui Surat Keputusan No. AHU-729922.01.02 tahun 2008 tertanggal 13 Oktober 2008. Sesuai dengan hasil Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang dilaksanakan pada tanggal 31 Desember 2008, pemegang saham memutuskan menyetujui penambahan modal disetor sebesar Rp199.871 atau sebanyak 39.974.200 lembar saham yang akan dikeluarkan dari saham portepel. Keseluruhan saham-saham tersebut diambil bagian seluruhnya oleh PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Penyetoran saham-saham tersebut dilakukan dengan cara sebagai berikut: a. Sebesar Rp100.000 disetor penuh secara tunai ke dalam kas Bank. b. Sebesar Rp99.871 disetor dengan cara non-tunai (inbreng) berupa tanah dan bangunan milik

PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Setoran modal secara non-tunai (inbreng) sebesar Rp99.871 telah dilaksanakan pada tanggal 31 Desember 2008 dan setoran modal tunai sebesar Rp100.000 telah dilaksanakan pada tanggal 5 Januari 2009. Setoran modal tersebut dituangkan dalam Akta No. 211 tanggal 31 Desember 2008 yang dibuat oleh Aulia Taufani, S.H., sebagai Notaris Pengganti dari Sutjipto, S.H., Notaris di Jakarta, yang pemberitahuannya telah diterima dan dicatat dalam database Sistem Administrasi Badan Hukum (Sisminbakum) Departemen Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia tertanggal 23 Februari 2009 No. AHU-AH.01.01-00922 tentang Penerimaan Pemberitahuan Perubahan Anggaran Dasar PT Bank Syariah Mandiri.

Anggaran dasar dilakukan perubahan kembali dengan Akta Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa Perseroan Terbatas PT Bank Syariah Mandiri No. 28 tanggal 25 Juni 2009, dibuat dihadapan Harun Kamil, S.H., Notaris di Jakarta, atas akta tersebut telah diumumkan dalam Berita Negara No. 85, tanggal 25 Oktober 2011, Tambahan No. 131/L; Anggaran dasar dilakukan perubahan kembali berturut-turut dengan Akta Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa Perseroan Terbatas PT Bank Syariah Mandiri No. 16 tanggal 29 Juni 2010, dibuat dihadapan Harun Kamil, S.H., Notaris di Jakarta. Akta Pernyataan Keputusan Pemegang Saham Diambil Diluar Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Syariah Mandiri No. 19 tanggal 21 Maret 2011, dibuat dihadapan Badarusyamsi, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta dan telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-22426.AH.01.02.TH 2011 tanggal 4 Mei 2011; Anggaran dasar dilakukan perubahan kembali dengan Akta Pernyataan Keputusan Pemegang Saham PT Bank Syariah Mandiri No. 38 tanggal 28 Desember 2012, dibuat dihadapan Efran Yuniarto, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta dan telah mendapatkan Penerimaan Pemberitahuan dari Menteri Hukum dan HAM No. AHU-AH.01.10-00527 tanggal 3 Januari 2013, dan terakhir diubah dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan No. 44 tanggal 16 Maret 2018 yang dibuat di hadapan Ahsoya Ratam, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta dan telah mendapatkan Penerimaan Pemberitahuan Perubahan Data Perseroan PT Bank Syariah Mandiri dari Menteri Hukum dan HAM No. AHU-AH.01.03-0139330 tanggal 09 April 2018.


1. UMUM (lanjutan)

a. Pendirian dan Informasi Umum (lanjutan)

Sesuai dengan Keputusan Pemegang Saham di Luar Rapat Umum Pemegang Saham Sirkuler yang dilaksanakan pada tanggal 27 Desember 2013 dan dituangkan dalam Akta No. 20 tanggal 22 Januari 2014, dibuat oleh Chairul Bachtiar, S.H., Notaris di Jakarta, pemegang saham memutuskan menyetujui penambahan modal disetor sebesar Rp30.778 atau sebanyak 6.155.674 saham yang akan dikeluarkan dari saham dalam portepel. Keseluruhan saham-saham tersebut diambil bagian seluruhnya oleh PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Di Luar Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Syariah Mandiri No. 09 tanggal 7 Desember 2016, dibuat dihadapan Ashoya Ratam, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta Selatan, pemegang saham (PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.) menyetujui untuk melakukan penambahan modal saham disetor sebesar 100.000.000 lembar saham atau setara Rp500.000. Akta tersebut telah mendapatkan Penerimaan Pemberitahuan dari Menteri Hukum dan HAM No. AHU-AH.01.03-0106588 tanggal 8 Desember 2016. Bank telah menerima tambahan modal disetor tersebut pada tanggal 14 November 2016 dan dicatat sebagai dana setoran modal pada tanggal 31 Desember 2016 karena masih menunggu persetujuan dari OJK. Persetujuan OJK terkait tambahan setoran modal ini telah diterima sesuai dengan surat OJK No.S-16/PB.13/2017 pada tanggal 24 Januari 2017. Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Di Luar Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Syariah Mandiri No. 22 tanggal 12 Desember 2017, dibuat dihadapan Shasa Adisa Putrianti, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta Selatan, pemegang saham (PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.) menyetujui untuk melakukan penambahan modal saham disetor sebesar 100.000.000 lembar saham atau setara Rp500.000. Akta tersebut telah mendapatkan Penerimaan Pemberitahuan dari Menteri Hukum dan HAM No. AHU-AH.01.03-0200755 tanggal 14 Desember 2017. Bank telah menerima tambahan modal disetor tersebut pada tanggal 8 Desember 2017 dan dicatat sebagai dana setoran modal pada tanggal 31 Desember 2017 karena masih menunggu persetujuan dari OJK. Persetujuan OJK terkait tambahan setoran modal ini telah diterima sesuai dengan surat OJK No.S-07/PB.13/2018 pada tanggal 15 Januari 2018. Kantor Pusat Bank berlokasi di Jalan M.H. Thamrin No. 5 Jakarta 10340. Pada tanggal 31 Desember 2018, Bank memiliki 129 kantor cabang, 389 kantor cabang pembantu, 53 kantor kas, 116 payment point dan 53 outlet kantor layanan gadai (tidak diaudit). Berdasarkan Akta Berita Acara Rapat Pemegang Saham Luar Biasa PT Bank Syariah Mandiri No. 02 tanggal 2 Mei 2017, yang dibuat di hadapan Ashoya Ratam, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta dan Akta Pernyataan Keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan No. 44 tanggal 16 Maret 2018 yang dibuat di hadapan Ahsoya Ratam, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta Selatan, Akta Pernyataan Keputusan Di Luar Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Syariah Mandiri No. 39 tanggal 13 Desember 2018 yang dibuat di hadapan Ashoya Ratam, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta Selatan, susunan Dewan Pengurus Syariah pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 2017 Dewan Pengawas Syariah

Ketua: Dr. KH. Ma’ruf Amin Dr. KH. Ma’ruf Amin Anggota: Dr. Mohamad Hidayat, MBA., MH. Dr. Mohamad Hidayat, MBA., MH. Anggota: Dr. M. Syafii Antonio, M.Ec. Dr. M. Syafii Antonio, M.Ec.

Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 11/3/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009 tentang Bank Umum Syariah, Dewan Pengawas Syariah (DPS) bertugas dan bertanggung jawab memberikan nasihat dan saran kepada Direksi serta mengawasi kegiatan Bank agar sesuai dengan prinsip syariah.


1. UMUM (lanjutan)

a. Pendirian dan Informasi Umum (lanjutan) Susunan pengurus Bank pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 2017 Dewan Komisaris Komisaris Utama : Mulya Effendi Siregar Mulya Effendi Siregar Komisaris Independen: Mulya Effendi Siregar Ramzi Ahmad Zuhdi 1) Komisaris Independen: Bambang Widianto Bambang Widianto Komisaris Independen: Dimas Oky Nugroho 3) Dikdik Yustandi 2) Direksi Direktur Utama: Toni Eko Boy Subari 4) Toni Eko Boy Subari Direktur: Ade Cahyo Nugroho 5) Ade Cahyo Nugroho Direktur: Achmad Syafii 4) Achmad Syafii Direktur: Putu Rahwidhiyasa Putu Rahwidhiyasa Direktur: Kusman Yandi Kusman Yandi Direktur: Edwin Dwidjajanto 3) Choirul Anwar 6) Direktur: - Edwin Dwidjajanto 1) 1) Efektif berhenti sejak tanggal 12 Maret 2018. 2) Efektif berhenti sejak tanggal 8 Mei 2018. 3) Efektif setelah mendapat persetujuan dari Otoritas Jasa Keuangan atas penilaian kemampuan dan kepatuhan (fit and proper test). 4) Efektif sejak mendapat persetujuan dari OJK tanggal 15 Februari 2018. 5) Efektif sejak mendapat persetujuan dari OJK tanggal 4 Januari 2018. 6) Efektif berhenti sejak tanggal 26 November 2018. Susunan Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, dan Komite Remunerasi dan Nominasi pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 2017

Komite Audit Ketua: Mulya Effendi Siregar Ramzi Ahmad Zuhdi Anggota: Bambang Widianto Bambang Widianto Anggota: Dikdik Yustandi Dikdik Yustandi Anggota: Djoko Seno Adji Djoko Seno Adji Anggota: Kayim Hanuri Kayim Hanuri Anggota: Dimas Oky Nugroho*) Mulya Effendi Siregar*) Anggota: - Ichwan Rochmanu**) Komite Pemantau Risiko Ketua: Mulya Effendi Siregar Mulya Effendi Siregar Anggota: Bambang Widianto Bambang Widianto Anggota: Dikdik Yustandi Dikdik Yustandi Anggota: Hari Dewanto Hari Dewanto Anggota: Kayim Hanuri Kayim Hanuri Anggota: Dimas Oky Nugroho*) Ramzi Ahmad Zuhdi*)` Komite Remunerasi dan Nominasi Ketua: Bambang Widianto Bambang Widianto Anggota: Mulya Effendi Siregar Mulya Effendi Siregar Anggota: Dikdik Yustandi Dikdik Yustandi Anggota: Dimas Oky Nugroho*) Ramzi Ahmad Zuhdi*) Anggota/non voting member: Perwakilan Human Capital Perwakilan Human Capital PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Sekretaris/non voting member: Head of HC Policy & Culture Group Head of Human Capital Group (Ex. Officio) (Ex.Officio)

*) Perubahan keanggotaan Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, dan Komite Remunerasi dan Nominasi Bank Syariah Mandiri tertuang dalam Keputusan

RUPST yang tercantum dalam risalah Rapat Dewan Komisaris No.20/003/RAKOM, efektif sejak tanggal 29 Maret 2018. **) Efektif mengundurkan diri dari keanggotaan Komite Audit sejak tanggal 30 September 2017.


1. UMUM (lanjutan)

a. Pendirian dan Informasi Umum (lanjutan) Gaji dan kompensasi lainnya yang dibayarkan kepada Direksi, Dewan Komisaris, dan Dewan Pengawas Syariah per 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut: 2018 2017

Direksi 37.183 30.732 Dewan Komisaris 8.068 8.107 Dewan Pengawas Syariah 1.994 1.630

47.245 40.469

Jumlah karyawan (tidak diaudit) Bank pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing adalah 8.710 orang dan 8.874 orang.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING

Laporan keuangan Bank diselesaikan dan diotorisasi untuk terbit oleh Direksi pada tanggal 21 Januari 2019. Kebijakan akuntansi utama yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Bank adalah seperti yang dijabarkan di bawah ini: a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia termasuk Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 101 (Revisi 2016), “Penyajian Laporan Keuangan Syariah”, PSAK No. 102 (Revisi 2016), “Akuntansi Murabahah”, PSAK No. 104 (Revisi 2016), “Akuntansi Istishna”, PSAK No. 105, “Akuntansi Mudharabah”, PSAK No. 106, “Akuntansi Musyarakah”, PSAK No. 107 (Revisi 2016), “Akuntansi Ijarah”, PSAK No.110 (Revisi 2015) “Akuntansi Sukuk”, PSAK No.111 “Akuntansi Wa’d”, dan PSAK lain selama tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI) (Revisi 2013). Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, kecuali untuk beberapa akun yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari akun tersebut. Laporan keuangan disusun dengan metode akrual kecuali laporan arus kas dan laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil.

Berdasarkan PSAK No. 101 (Revisi 2016), laporan keuangan bank syariah terdiri dari komponen-komponen sebagai berikut:

(i) Laporan posisi keuangan. (ii) Laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. (iii) Laporan perubahan ekuitas. (iv) Laporan arus kas. (v) Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil. (vi) Laporan sumber dan penyaluran dana zakat. (vii) Laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan, dan (viii) Catatan atas laporan keuangan.

Laporan posisi keuangan, laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain, laporan arus kas, dan laporan perubahan ekuitas merupakan laporan keuangan yang mencerminkan kegiatan komersial Bank sesuai prinsip syariah.

Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung yang menyajikan penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas, giro pada Bank Indonesia, dan giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia, dan Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank, yang jatuh tempo dalam 3 (tiga) bulan dari tanggal penempatan.


2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan)

a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan (lanjutan) Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil merupakan rekonsiliasi antara pendapatan Bank yang menggunakan dasar akrual (accrual basis) dengan pendapatan yang dibagihasilkan kepada pemilik dana yang menggunakan dasar kas (cash basis). Laporan sumber dan penyaluran dana zakat dan laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan merupakan laporan yang mencerminkan peran Bank sebagai pemegang amanah dana kegiatan sosial yang dikelola secara terpisah. Laporan sumber dan penyaluran dana zakat merupakan laporan yang menunjukkan sumber dana, penyaluran dalam jangka waktu tertentu serta dana zakat yang belum disalurkan pada tanggal tertentu. Laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan merupakan laporan yang menunjukkan sumber dan penggunaan dana kebajikan selama jangka waktu tertentu serta saldo dana kebajikan pada tanggal tertentu. Zakat adalah sebagian dari harta yang wajib dikeluarkan oleh muzakki (pembayar zakat) untuk diserahkan kepada mustahiq (penerima zakat). Sumber dana zakat, infaq dan shadaqah berasal dari Bank dan pihak lain yang diterima Bank untuk disalurkan kepada pihak yang berhak sesuai dengan prinsip syariah. Bank tidak secara langsung menjalankan fungsi pengelolaan dana zakat, infaq dan shadaqah, dan dana kebajikan. Kecuali dinyatakan di bawah ini, kebijakan akuntansi telah diterapkan secara konsisten dengan laporan keuangan tahunan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 yang telah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan penggunaan estimasi dan asumsi. Hal tersebut juga mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Bank. Area yang kompleks akan memerlukan tingkat pertimbangan yang lebih tinggi atau area dimana asumsi dan estimasi dapat berdampak signifikan pada laporan keuangan diungkapkan di Catatan 2af.

b. Perubahan pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan dan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (“DSAK-IAI”) telah melakukan revisi atas beberapa standar akuntansi yang berlaku efektif pada tanggal 1 Januari 2018 sebagai berikut:

- Amandemen PSAK 16 “Aset Tetap” - Amandemen PSAK 69 “Agrikultur” - Amandemen PSAK 2 “Laporan Arus Kas tentang Prakarsa Pengungkapan” - Amandemen PSAK 46 “Pajak Penghasilan tentang pengakuan Aset Pajak Tangguhan untuk

Rugi yang belum direalisasi” - Amendemen PSAK 15 “Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama” - Amandemen PSAK 67 “Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas lain” - Amandemen PSAK 13 “Properti Investasi: tentang Pengalihan Properti Investasi” dan - Amandemen PSAK 53 “Pembayaran Berbasis Saham: tentang Klasifikasi dan Pengukuran

Transaksi Pembayaran Berbasis Saham”.

Penerapan PSAK tersebut di atas tidak memiliki dampak yang signifikan terhadap jumlah yang dilaporkan dan diungkapkan pada laporan keuangan periode berjalan atau periode tahun sebelumnya.



b. Perubahan pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan dan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (lanjutan) - PSAK 111 “Akuntansi Wa’d” PSAK ini menetapkan perlakuan akuntansi atas wa’d atau janji, dimana wa’d belum memenuhi kriteria aset atau liabilitas sehingga tidak diakui dalam laporan keuangan ketika Bank memberi atau menerima wa’d dari pihak lain. - Sehubungan dengan transaksi lindung nilai syariah, sesuai dengan fatwa DSN No.96/DSN-

MUI/IV/2015, lindung nilai syariah dilakukan dengan para pihak yang saling berjanji secara tertulis maupun tidak tertulis untuk melakukan satu transaksi spot dimasa yang akan datang yang meliputi kesepakatan atas mata uang yang diperjualbelikan, jumlah nominal, perhitungan nilai tukar, dan waktu pelaksanaan. Pada saat wa’d diberikan atau diterima, entitas tidak mengakui aset atau liabilitas apapun, tetapi menambahkan pengungkapan informasi mengenai wa’d di dalam laporan keuangan. Transaksi spot dengan harga yang disepakati diikuti dengan serah terima mata uang yang dipertukarkan dicatat pada tanggal pelaksanaan.

- Sehubungan dengan transaksi repo syariah sesuai dengan fatwa DSN No.94/DSN-MUI/IV/2014, repo syariah harus dilakukan melalui jual beli surat berharga syariah sesungguhnya, yang terdiri dari 2 leg transaksi terpisah dengan wa’d untuk membeli/menjual kembali. Dalam periode di antara jual beli pertama dan jual beli kedua (periode wa’d), Bank tidak melakukan pencatatan akuntansi terkait wa’d yang berimplikasi pada pengakuan aset atau liabilitas, tetapi Bank menambahkan pengungkapan informasi mengenai wa’d di dalam laporan keuangan. Bank mencatat dan mengukur surat berharga syariah sesuai dengan ketentuan PSAK 110 mengenai “Akuntansi Sukuk” (lihat catatan 2i).

c. Transaksi dengan Pihak-pihak Berelasi

Bank menerapkan PSAK No. 7 (Revisi 2015), “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi” yang mensyaratkan pengungkapan hubungan, transaksi dan saldo pihak-pihak berelasi, termasuk komitmen, dalam laporan keuangan. Suatu pihak dianggap pihak berelasi dengan Bank jika: a. Perusahaan di bawah pengendalian Bank. b. Perusahaan asosiasi. c. Investor yang memiliki hak suara, yang memberikan investor tersebut suatu pengaruh yang

signifikan. d. Perusahaan di bawah pengendalian investor yang dijelaskan dalam butir c di atas. e. Karyawan kunci dan anggota keluarganya, dan f. Entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi secara signifikan oleh

Pemerintah melalui Menteri Keuangan atau Pemerintah Daerah yang merupakan pemegang saham dari entitas.

Seluruh transaksi dan saldo yang material dengan pihak-pihak berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan yang relevan dan rinciannya telah disajikan dalam Catatan 38 atas laporan keuangan.

d. Penyisihan Kerugian Aset Produktif dan Non-produktif serta Estimasi Kerugian Komitmen

dan Kontinjensi 1) Aset produktif terdiri dari giro dan penempatan pada Bank Indonesia dalam bentuk Sertifikat

Bank Indonesia Syariah (SBIS), Fasilitas Simpanan Bank Indonesia Syariah (FASBIS), Tagihan Reverse Repo SBSN BI, Term Deposit Valas Syariah BI, giro pada bank syariah lain, investasi pada surat berharga, penyertaan modal sementara, piutang istishna, piutang ijarah, pinjaman qardh, pembiayaan musyarakah, pembiayaan mudharabah, aset yang diperoleh untuk ijarah, dan komitmen dan kontinjensi yang memiliki risiko kredit seperti bank garansi dan letter of credit (L/C) yang tidak dapat dibatalkan dan standby letter of credit.

Penyisihan kerugian aset produktif dan aset non-produktif bank umum yang melaksanakan kegiatan berdasarkan prinsip syariah diatur dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No.16/POJK.03/2014 tertanggal 18 November 2014, serta POJK No.12/POJK.03/2015 tertanggal 21 Agustus 2015.



d. Penyisihan Kerugian Aset Produktif dan Non-produktif serta Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi (lanjutan)

Pedoman pembentukan penyisihan kerugian aset produktif berdasarkan POJK tersebut

adalah sebagai berikut:

a) Cadangan umum, sekurang-kurangnya sebesar 1% dari aset produktif yang digolongkan lancar, tidak termasuk SBIS dan surat berharga yang diterbitkan pemerintah berdasarkan prinsip syariah, serta bagian aset produktif yang dijamin dengan jaminan pemerintah dan agunan tunai berupa giro, tabungan, deposito, setoran jaminan, dan/atau emas yang diblokir dan disertai dengan surat kuasa pencairan.

b) Cadangan khusus, sekurang-kurangnya sebesar:

(1) 5% dari aset produktif yang digolongkan Dalam Perhatian Khusus setelah dikurangi

agunan. (2) 15% dari aset produktif yang digolongkan Kurang Lancar setelah dikurangi agunan. (3) 50% dari aset produktif yang digolongkan Diragukan setelah dikurangi agunan. (4) 100% dari aset produktif yang digolongkan Macet setelah dikurangi nilai agunan.

c) Kewajiban untuk membentuk penyisihan kerugian aset produktif tidak berlaku bagi aset

produktif untuk transaksi sewa dengan perpindahan hak milik berupa akad ijarah atau ijarah muntahiyah bittamlik. Bank wajib membentuk penyusutan/amortisasi terhadap aset ijarah muntahiyah bittamlik (Catatan 2n).

Khusus untuk kualitas surat berharga dan penempatan pada bank ditetapkan menjadi 3 (tiga) golongan yaitu lancar, kurang lancar, dan macet. Sedangkan untuk kualitas penyertaan modal sementara ditetapkan menjadi 4 (empat) golongan yaitu lancar, kurang lancar, diragukan, dan macet. Cadangan kerugian penurunan nilai liabilitas komitmen dan kontinjensi dicatat pada akun “Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi”. Apabila manajemen berpendapat bahwa suatu aset produktif sudah tidak dapat ditagih kembali, maka aset tersebut harus dihapusbukukan dengan cara saldo aset produktif dikurangkan dari penyisihan kerugian. Penerimaan kembali aset produktif yang telah dihapusbukukan dicatat sebagai penambahan penyisihan kerugian tahun berjalan.

2) Aset non-produktif adalah aset Bank selain aset produktif yang memiliki potensi kerugian,

antara lain dalam bentuk Agunan Yang Diambil Alih (AYDA), Properti Terbengkalai, Rekening Antar Kantor, dan Suspense Account. AYDA adalah aset yang diperoleh Bank, baik melalui pelelangan atau di luar pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa untuk menjual di luar lelang dari pemilik agunan dalam hal nasabah tidak memenuhi kewajibannya kepada Bank. Bank wajib melakukan upaya penyelesaian terhadap AYDA yang dimiliki dan mendokumentasikan upaya penyelesaian AYDA. Bank wajib melakukan penilaian kembali terhadap AYDA atas dasar nilai realisasi bersih:

a) pada saat pengambilalihan agunan, dan

b) pada masa-masa berikutnya setelah dilakukan pengambilalihan agunan.

Penetapan nilai realisasi bersih wajib dilakukan oleh penilai independen, untuk AYDA dengan nilai Rp5.000 (lima milyar Rupiah) atau lebih. Sementara untuk AYDA dengan nilai di bawah Rp5.000 (lima milyar Rupiah) dapat menggunakan penilai internal Bank.



d. Penyisihan Kerugian Aset Produktif dan Non-produktif serta Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi (lanjutan)

Bank wajib menggunakan nilai yang terendah apabila terdapat beberapa nilai dari penilai independen atau penilai internal Bank.

AYDA yang telah dilakukan upaya penyelesaian, ditetapkan memiliki kualitas:

a) Lancar, apabila dimiliki sampai dengan 1 (satu) tahun. b) Macet, apabila dimiliki lebih dari 1 (satu) tahun. Agunan yang diambil alih sehubungan dengan penyelesaian pembiayaan (disajikan dalam akun aset lain) diakui sebesar nilai realisasi bersih maksimum sebesar kewajiban nasabah. Nilai realisasi bersih adalah nilai wajar aset setelah dikurangi estimasi biaya pelepasan. Setelah pengakuan awal, AYDA dicatat sebesar nilai yang lebih rendah antara nilai tercatat dengan nilai wajarnya setelah dikurangi biaya untuk menjualnya. Rekening Antar Kantor adalah akun tagihan yang timbul dari transaksi antar kantor yang belum diselesaikan dalam jangka waktu tertentu. Suspense account adalah akun yang digunakan untuk menampung transaksi yang tidak teridentifikasi atau tidak didukung dengan dokumen pencatatan yang memadai sehingga tidak dapat diklasifikasikan dalam akun yang seharusnya. Bank wajib melakukan upaya penyelesaian rekening antar kantor dan suspense account. Kualitas rekening antar kantor dan suspense account ditetapkan sebagai berikut:

1) Lancar, apabila tercatat dalam pembukuan Bank sampai dengan 180 (seratus delapan

puluh) hari. 2) Macet, apabila tercatat dalam pembukuan Bank lebih dari 180 (seratus delapan puluh)

hari.

e. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Aset Keuangan

Aset keuangan Bank terdiri dari piutang murabahah. Sesuai dengan PSAK 102 "Akuntansi Murabahah" dan PAPSI 2013, Bank menghitung CKPN individual untuk piutang murabahah sesuai dengan ketentuan di PSAK 55 "Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran". Pada tanggal laporan keuangan, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti objektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi jika, dan hanya jika, terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut (peristiwa yang merugikan), yang berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal.

Bukti objektif penurunan nilai meliputi indikasi kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau debitur, wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau marjin pembiayaan, restrukturisasi dengan persyaratan yang tidak mungkin diberikan jika debitur tidak mengalami kesulitan keuangan, kemungkinan bahwa debitur akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan lainnya, dan data yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur atas estimasi arus kas masa datang, terkait dengan kelompok aset keuangan seperti memburuknya status pembayaran debitur atau penerbit dalam kelompok tersebut atau kondisi ekonomi yang berkorelasi dengan wanprestasi atas aset dalam kelompok tersebut.



e. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Aset Keuangan (lanjutan) Bank menetapkan piutang murabahah yang CKPN dihitung secara individual, jika memenuhi salah satu kriteria di bawah ini: 1. Piutang murabahah yang memiliki kolektibilitas kurang lancar, diragukan, dan macet, yang

memiliki saldo nilai piutang secara individual diatas Rp10 milyar. 2. Piutang murabahah yang direstrukturisasi atau pernah direstrukturisasi dan yang secara

individual memiliki nilai piutang diatas Rp10 milyar. Bank menerapkan konsep one obligor untuk perhitungan CKPN individual. Apabila nasabah memiliki pembiayaan selain akad murabahah maka penurunan nilai untuk pembiayaan terkait dihitung dengan perhitungan CKPN individual.

Bank pertama kali menentukan apakah terdapat bukti objektif penurunan nilai atas aset keuangan. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik yang jumlahnya signifikan maupun tidak signifikan, maka aset keuangan tersebut akan dimasukan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dan penurunan nilai kelompok aset keuangan tersebut dilakukan secara kolektif. Aset keuangan yang penurunan nilainya dilakukan secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai telah diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Nilai tercatat aset keuangan diturunkan nilainya melalui pembentukan akun CKPN dan jumlah kerugian yang terjadi diakui pada laporan laba rugi. Pendapatan marjin tetap diakui atas nilai tercatat yang telah diturunkan tersebut berdasarkan tingkat imbal hasil efektif awal yang digunakan untuk mendiskonto arus kas masa datang dari aset tersebut. Jika pada periode berikutnya, jumlah estimasi penyisihan kerugian meningkat atau menurun karena peristiwa yang terjadi setelah pengakuan kerugian penurunan nilai, maka kerugian penurunan nilai yang sudah diakui sebelumnya dinaikkan atau diturunkan dengan menyesuaikan akun CKPN. Aset keuangan dan penyisihan yang terkait dihapuskan jika tidak ada peluang yang realistis untuk pengembalian masa datang dan semua agunan telah terealisasi atau sudah diambil alih oleh Bank. Penerimaan kembali aset keuangan yang telah dihapusbukukan dicatat sebagai penambah cadangan kerugian penurunan nilai.

Untuk piutang murabahah yang secara individual tidak signifikan (di bawah Rp10 milyar) dan di atas Rp10 milyar dengan kolektibilitas lancar dan dalam perhatian khusus (tidak direstrukturisasi), pembentukan CKPN dihitung secara kolektif. Cadangan kerugian penurunan nilai atas piutang murabahah yang dinilai secara kolektif dihitung berdasarkan PSAK 55 ”Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran” (lihat Catatan 6). Untuk tujuan evaluasi penurunan nilai secara kolektif, aset keuangan dikelompokkan berdasarkan kesamaan karakteristik risiko kredit seperti mempertimbangkan segmentasi kredit dan status tunggakan. Karakteristik yang dipilih adalah relevan dengan estimasi arus kas masa datang dari kelompok aset tersebut yang mengindikasikan kemampuan debitur atau rekanan untuk membayar seluruh liabilitas yang jatuh tempo sesuai persyaratan kontrak dari aset yang dievaluasi. Arus kas masa datang dari kelompok aset keuangan yang penurunan nilainya dievaluasi secara kolektif, diestimasi berdasarkan kerugian historis yang pernah dialami atas aset-aset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dengan karakteristik risiko kredit kelompok tersebut di dalam Bank. Kerugian historis yang pernah dialami kemudian disesuaikan berdasarkan data terkini yang dapat diobservasi untuk mencerminkan kondisi saat ini yang tidak berpengaruh pada periode terjadinya kerugian historis tersebut, dan untuk menghilangkan pengaruh kondisi yang ada pada periode historis namun sudah tidak ada lagi saat ini.



e. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Aset Keuangan (lanjutan) Bank menggunakan statistical model analysis method, yaitu migration analysis method untuk penilaian penurunan nilai aset keuangan secara kolektif dengan menggunakan data historis tiga tahun.

f. Penempatan pada Bank Indonesia

Penempatan pada Bank Indonesia terdiri dari Giro wadiah pada Bank Indonesia, FASBIS, Reverse Repo SBSN Bank Indonesia, SBIS, dan Term Deposit Valas Syariah BI yang merupakan sertifikat yang diterbitkan Bank Indonesia sebagai bukti penitipan dana berjangka pendek dengan prinsip jualah. Penempatan pada Bank Indonesia dinyatakan sebesar saldo penempatan.

g. Giro pada Bank Lain

Giro pada bank lain dinyatakan sebesar saldo giro dikurangi dengan penyisihan kerugian. Bonus yang diterima Bank dari bank umum syariah diakui sebagai pendapatan usaha lainnya. Penerimaan jasa giro dari bank non-syariah tidak diakui sebagai pendapatan Bank akan tetapi digunakan untuk dana kebajikan (qardhul hasan). Penerimaan jasa giro dari bank non-syariah tersebut sebelum disalurkan dicatat sebagai liabilitas Bank.

h. Penempatan pada Bank Lain

Penempatan pada bank lain adalah penanaman dana Bank pada bank syariah lainnya dan/atau bank pembiayaan rakyat syariah antara lain dalam bentuk wadiah, deposito berjangka dan/atau tabungan mudharabah, pembiayaan yang diberikan, dan bentuk-bentuk penempatan lainnya berdasarkan akad murabahah, akad mudharabah, akad musyarakah, akad qardh dan prinsip akad syariah lainnya. Penempatan pada bank lain disajikan sebesar saldo penempatan dikurangi dengan penyisihan kerugian (lihat Catatan 2d).

i. Investasi pada Surat Berharga

Surat berharga syariah adalah surat bukti penanaman dalam surat berharga berdasarkan prinsip syariah yang lazim diperdagangkan di pasar uang syariah dan/atau pasar modal syariah antara lain obligasi syariah, sertifikat reksadana syariah, dan surat berharga lainnya berdasarkan prinsip syariah.

Investasi pada surat berharga, kecuali Reksadana, diklasifikasikan berdasarkan model usaha yang ditentukan oleh Bank berdasarkan klasifikasi sesuai PSAK No. 110 (Revisi 2015) tentang “Akuntansi Sukuk” sebagai berikut:

1) Diukur pada biaya perolehan. Investasi diklasifikasikan sebagai diukur pada biaya perolehan

jika: (a) investasi tersebut dimiliki dalam suatu model usaha yang bertujuan utama untuk memperoleh arus kas kontraktual; dan (b) persyaratan kontraktual menentukan tanggal tertentu pembayaran pokok dan/atau hasilnya.

2) Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain. Investasi diklasifikasikan sebagai diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain jika: (a) investasi tersebut dimiliki dalam suatu model usaha yang bertujuan utama untuk memperoleh arus kas kontraktual dan melakukan penjualan sukuk; dan (b) persyaratan kontraktual menentukan tanggal tertentu pembayaran pokok dan/atau hasilnya.

3) Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dimana sukuk dinilai sebesar nilai wajar. Sukuk dimiliki untuk tujuan memperoleh keuntungan dari transaksi jual beli.

Bank mengakui investasi pada sukuk sebesar biaya perolehan. Biaya perolehan sukuk yang diukur pada biaya perolehan dan pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain termasuk biaya transaksi. Sedangkan biaya perolehan sukuk yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi tidak termasuk biaya transaksi.



i. Investasi pada Surat Berharga (lanjutan) Untuk investasi pada sukuk yang diukur pada biaya perolehan dan pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain, selisih antara biaya perolehan dan nilai nominal diamortisasi secara garis lurus selama jangka waktu sukuk. Untuk investasi pada sukuk yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain, perubahan nilai wajar diakui dalam penghasilan komprehensif lain. Pada saat terjadi penghentian pengakuan saldo perubahan nilai wajar dalam penghasilan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi sebagai penyesuaian reklasifikasi. Untuk investasi pada sukuk yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, selisih antara nilai wajar dan jumlah tercatat diakui dalam laba rugi. Investasi dalam unit penyertaan reksadana syariah dinyatakan sebesar nilai pasar sesuai nilai aset bersih dari reksadana pada tanggal laporan posisi keuangan. Wesel ekspor merupakan transaksi yang timbul karena adanya pembayaran dimuka kepada pihak lain sehubungan dengan transaksi ekspor impor nasabah. Wesel ekspor dinyatakan sebesar saldonya dikurangi dengan penyisihan kerugian (lihat Catatan 2d). SIMA merupakan sertifikat yang diterbitkan oleh Bank Syariah atau Unit Usaha Syariah (UUS) yang digunakan sebagai sarana investasi jangka pendek di pasar uang antarbank berdasarkan prinsip syariah dengan akad mudharabah, SIMA disajikan sebesar saldonya dikurangi dengan penyisihan kerugian (lihat Catatan 2d). Sejak 1 Januari 2018, Bank mencatat transaksi reverse repo surat berharga syariah mengacu ke PSAK 111 “Akuntansi Wa’d” yang berlaku secara prospektif. Pada saat pengakuan awal, Bank mengklasifikasikan surat berharga syariah yang diperoleh dari transaksi jual beli pertama dalam kategori diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain. Keuntungan atau kerugian dari perubahan nilai wajar diakui dalam penghasilan komprehensif lain.

j. Piutang

Piutang adalah tagihan yang timbul dari pembiayaan berdasarkan akad murabahah, akad istishna dan/atau, akad ijarah.

Akad murabahah adalah akad pembiayaan suatu barang dengan menegaskan harga beli kepada pembeli dan dibayar dengan harga yang lebih tinggi sebagai marjin yang disepakati.

Murabahah adalah transaksi penjualan barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (marjin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Piutang murabahah diklasifikasikan sebagai aset keuangan dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang sesuai PSAK 55 “Instrumen Keuangan : Pengakuan dan Pengukuran”.

Piutang murabahah pada awalnya diukur pada nilai bersih yang dapat direalisasi ditambah dengan biaya transaksi/pendapatan administrasi yang dapat diatribusikan secara langsung dan biaya tambahan untuk memperoleh aset keuangan tersebut, dan setelah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode tingkat imbal hasil efektif dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Piutang murabahah dinyatakan sebesar jumlah piutang setelah dikurangi dengan marjin yang ditangguhkan yang dapat direalisasikan dan cadangan kerugian penurunan nilai. Bank menetapkan cadangan kerugian penurunan nilai atas piutang sesuai dengan kualitas piutang murabahah berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo piutang (lihat Catatan 2d).



j. Piutang (lanjutan)

Akad istishna adalah akad pembiayaan barang dalam bentuk pemesanan pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan atau pembeli (Mustashni’) dan penjual atau pembuat (Shani’).

Piutang istishna disajikan sebesar tagihan kepada pembeli dikurangi dengan penyisihan kerugian. Bank menetapkan penyisihan kerugian sesuai dengan kualitas piutang istishna berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo piutang (lihat Catatan 2e).

Akad ijarah adalah akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan hak guna atau manfaat dari suatu barang atau jasa berdasarkan transaksi sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang tersebut kepada penyewa.

Akad ijarah muntahiyah bittamlik adalah akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan hak guna atau manfaat dari suatu barang atau jasa berdasarkan transaksi sewa dengan opsi pemindahan kepemilikan barang kepada penyewa.

Perpindahan hak milik objek sewa kepada penyewa dalam ijarah muntahiyah bittamlik dapat dilakukan dengan hibah.

Piutang pendapatan ijarah diakui pada saat jatuh tempo sebesar sewa yang belum diterima dan disajikan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasikan, yaitu sebesar saldo piutang.

k. Pembiayaan

Pembiayaan bagi hasil dapat dilakukan dengan akad mudharabah dan akad musyarakah.

Akad mudharabah dalam pembiayaan adalah akad kerja sama suatu usaha antara pihak pertama (malik, shahibul maal, atau bank syariah) yang menyediakan seluruh modal dan pihak kedua (amil, mudharib, atau nasabah) yang bertindak selaku pengelola dana dengan membagi keuntungan usaha sesuai dengan persentase tertentu yang disepakati dalam akad, sedangkan kerugian ditanggung sepenuhnya oleh bank syariah kecuali jika pihak kedua melakukan kesalahan yang disengaja, lalai, atau menyalahi perjanjian.

Pembiayaan mudharabah dinyatakan sebesar saldo pembiayaan dikurangi dengan penyisihan kerugian. Bank menetapkan penyisihan kerugian sesuai dengan kualitas pembiayaan berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo pembiayaan (lihat Catatan 2d). Apabila pembiayaan mudharabah mengalami penurunan nilai akibat hilang, rusak, atau faktor lain sebelum dimulainya usaha karena adanya kerusakan atau sebab lainnya tanpa adanya kelalaian atau kesalahan pihak pengelola dana, maka rugi tersebut mengurangi saldo pembiayaan mudharabah dan diakui sebagai kerugian Bank. Apabila pembiayaan mudharabah mengalami penurunan nilai akibat hilang, rusak, atau faktor lain setelah dimulainya usaha tanpa adanya kelalaian atau kesalahan pengelola dana maka kerugian penurunan nilai tersebut diperhitungkan pada saat bagi hasil. Kerugian pembiayaan mudharabah akibat kelalaian atau kesalahan pengelola dana dibebankan pada pengelola dana dan tidak mengurangi pembiayaan mudharabah.

Akad musyarakah adalah akad kerja sama di antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan porsi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan akan dibagi sesuai dengan persentase yang disepakati, sedangkan kerugian ditanggung sesuai dengan porsi dana masing-masing.


2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) k. Pembiayaan (lanjutan)

Musyarakah permanen adalah musyarakah dengan ketentuan bagian dana setiap mitra ditentukan sesuai akad dan jumlahnya tetap hingga akhir masa akad.

Musyarakah menurun (musyarakah mutanaqisha) adalah musyarakah dengan ketentuan bagian dana Bank akan dialihkan secara bertahap kepada nasabah, sehingga bagian dana Bank akan menurun dan pada akhir masa akad, nasabah akan menjadi pemilik penuh usaha tersebut.

Pembiayaan musyarakah dinyatakan sebesar saldo pembiayaan dikurangi dengan penyisihan kerugian. Bank menetapkan penyisihan kerugian sesuai dengan kualitas pembiayaan berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo pembiayaan musyarakah (lihat Catatan 2d).

l. Pinjaman Qardh

Pinjaman qardh adalah penyaluran dana dengan akad qardh. Akad qardh adalah akad pinjaman dana kepada nasabah dengan ketentuan bahwa nasabah wajib mengembalikan dana yang diterimanya pada waktu yang telah disepakati. Pinjaman qardh meliputi pembiayaan dengan akad hawalah dan rahn. Akad hawalah adalah akad pengalihan utang dari pihak yang berutang (nasabah) kepada pihak lain (Bank) yang wajib menanggung atau membayar. Atas transaksi ini Bank mendapatkan imbalan (ujrah) dan diakui pada saat diterima. Rahn merupakan transaksi gadai barang atau harta dari nasabah kepada Bank dengan uang sebagai gantinya. Barang atau harta yang digadaikan tersebut dinilai sesuai harga pasar dikurangi persentase tertentu. Atas transaksi ini Bank mendapatkan imbalan (ujrah) dan diakui selama periode akad. Pinjaman qardh diakui sebesar jumlah dana yang dipinjamkan pada saat terjadinya. Kelebihan penerimaan dari pinjaman atas qardh yang dilunasi diakui sebagai pendapatan pada saat terjadinya. Pinjaman qardh disajikan sebesar saldo dikurangi penyisihan kerugian. Bank menetapkan penyisihan kerugian qardh berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo (lihat Catatan 2d).

m. Tagihan dan Liabilitas Akseptasi

Tagihan dan liabilitas akseptasi adalah tagihan atau liabilitas kepada bank dan pihak ketiga bukan bank yang timbul karena akseptasi wesel sehubungan dengan transaksi ekspor dan impor. Tagihan dan liabilitas akseptasi dinyatakan sebesar nilai transaksi.

n. Aset yang Diperoleh untuk Ijarah

Aset yang diperoleh untuk ijarah adalah aset yang dijadikan objek sewa (ijarah) dan diakui sebesar harga perolehan. Objek sewa dalam transaksi ijarah disusutkan sesuai kebijakan penyusutan aset sejenis, sedangkan objek sewa dalam ijarah muntahiyah bittamlik disusutkan sesuai masa sewa. Aset yang diperoleh untuk ijarah disajikan sebesar nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutan dan amortisasi.



o. Penyertaan Modal Sementara Penyertaan modal sementara merupakan penyertaan modal sementara yang timbul akibat konversi pembiayaan menjadi saham.

Penyertaan sementara dihapus buku dari laporan posisi keuangan apabila telah melampaui jangka waktu 5 (lima) tahun sesuai dengan POJK No.16/POJK.03/2014 tanggal 18 November 2014 (sebelumnya Peraturan Bank Indonesia No. 13/13/PBI/2011 tanggal 24 Maret 2011 tentang “Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah”).

Penyertaan modal pada entitas dimana Bank tidak memiliki pengaruh yang signifikan (<20%) dicatat dengan metode biaya.

p. Aset Tetap

Aset tetap dinilai sebesar harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan, kecuali tanah dinilai dengan metode revaluasi. Harga perolehan termasuk pengeluaran yang dapat diatribusikan secara langsung atas perolehan aset tersebut. Tanah disajikan sebesar nilai wajar, berdasarkan penilaian yang dilakukan oleh penilai independen eksternal yang telah terdaftar di OJK. Penilaian atas aset tersebut dilakukan secara berkala untuk memastikan bahwa nilai wajar aset yang direvaluasi tidak berbeda secara material dengan jumlah tercatatnya. Aset tetap, kecuali tanah, disusutkan sejak bulan ketika aset tersebut digunakan dengan menggunakan metode garis lurus selama taksiran masa manfaat aset sebagai berikut: Tahun

Bangunan 20 Instalasi, inventaris kantor, dan kendaraan bermotor 5 Tanah tidak disusutkan.

Biaya-biaya setelah pengakuan awal diakui sebagai bagian nilai tercatat aset atau sebagai aset yang terpisah, sebagaimana mestinya, hanya jika kemungkinan besar Bank mendapat manfaat ekonomis di masa depan berkenaan dengan aset tersebut dan biaya perolehan aset dapat diukur dengan andal. Nilai tercatat dari komponen yang diganti dihapuskan. Biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan ke dalam laporan laba rugi dalam periode keuangan ketika biaya-biaya tersebut terjadi. Kenaikan nilai tercatat yang timbul dari revaluasi tanah dikreditkan pada “selisih revaluasi aset tetap” sebagai bagian dari pendapatan komprehensif lainnya. Penurunan yang menghapus nilai kenaikan yang sebelumnya atas aset yang sama dibebankan terhadap “selisih revaluasi aset tetap” sebagai bagian dari pendapatan komprehensif lainnya; penurunan lainnya dibebankan pada laporan laba rugi. Nilai tercatat aset segera diturunkan sebesar jumlah yang dapat dipulihkan jika nilai tercatat aset lebih besar dari estimasi jumlah yang dapat dipulihkan. Apabila aset tetap dilepas, maka nilai harga perolehan dan akumulasi penyusutannya dikeluarkan dari laporan posisi keuangan dan keuntungan atau kerugian bersih atas pelepasan aset tetap diakui pada “pendapatan dan beban non-usaha” dalam laporan laba rugi. Jika aset yang direvaluasi dijual, jumlah yang dicatat di dalam ekuitas dipindahkan ke saldo laba.



q. Biaya Dibayar Dimuka

Biaya dibayar dimuka (disajikan dalam akun “Aset Lain-lainnya”) diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method).

r. Liabilitas Segera

Liabilitas segera merupakan liabilitas Bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai dengan perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya. Liabilitas segera dinyatakan sebesar liabilitas Bank.

s. Simpanan Wadiah

Simpanan wadiah merupakan simpanan pihak lain dalam bentuk giro wadiah dan tabungan wadiah. Giro wadiah dapat digunakan sebagai instrumen pembayaran dan dapat ditarik setiap saat melalui cek dan bilyet giro. Giro wadiah serta tabungan wadiah mendapatkan bonus sesuai kebijaksanaan Bank. Simpanan dalam bentuk giro wadiah dan tabungan wadiah dinyatakan sebesar liabilitas Bank.

t. Simpanan dari Bank Lain

Simpanan dari bank lain adalah liabilitas Bank kepada bank lain dalam bentuk giro wadiah, tabungan wadiah, dan SIMA. Simpanan dari bank lain dinyatakan sebesar liabilitas Bank kepada bank lain.

u. Dana Syirkah Temporer

Dana syirkah temporer adalah dana yang diterima oleh Bank. Bank mempunyai hak untuk mengelola dan menginvestasikan dana, baik sesuai dengan kebijakan Bank atau kebijakan pembatasan dari pemilik dana, dengan keuntungan dibagikan sesuai dengan kesepakatan.

Hubungan antara Bank dan pemilik dana syirkah temporer merupakan hubungan kemitraan berdasarkan akad mudharabah muthlaqah, mudharabah muqayyadah, atau musyarakah. Contoh dari dana syirkah temporer adalah penerimaan dana dari investasi mudharabah muthlaqah, mudharabah muqayyadah, mudharabah musytarakah, dan akun lain yang sejenis. 1) Mudharabah muthlaqah adalah mudharabah dimana pemilik dana (shahibul maal)

memberikan kebebasan kepada pengelola dana (mudharib/Bank) dalam pengelolaan investasinya.

2) Mudharabah muqayyadah adalah mudharabah dimana pemilik dana memberikan batasan kepada pengelola dana, antara lain mengenai tempat, cara dan/atau objek investasi.

Dana syirkah temporer tidak dapat digolongkan sebagai liabilitas. Hal ini karena Bank tidak mempunyai liabilitas, ketika mengalami kerugian, untuk mengembalikan jumlah dana awal dari pemilik dana kecuali akibat kelalaian atau wanprestasi Bank. Dana syirkah temporer tidak dapat digolongkan sebagai ekuitas karena mempunyai waktu jatuh tempo dan tidak mempunyai hak kepemilikan yang sama dengan pemegang saham seperti hak voting dan hak atas realisasi keuntungan yang berasal dari aset lancar dan aset non-investasi.


2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) u. Dana Syirkah Temporer (lanjutan)

Dana syirkah temporer merupakan salah satu unsur laporan posisi keuangan, hal tersebut sesuai dengan prinsip syariah yang memberikan hak kepada Bank untuk mengelola dana, termasuk untuk mencampur dana dimaksud dengan dana lainnya. Pemilik dana syirkah temporer memperoleh bagian atas keuntungan sesuai kesepakatan dan menerima kerugian berdasarkan jumlah dana dari masing-masing pihak. Pembagian hasil dana syirkah temporer dapat dilakukan dengan konsep bagi hasil atau bagi untung.

v. Surat Berharga Subordinasi yang Diterbitkan

Surat berharga subordinasi yang diterbitkan disajikan sebesar nilai nominal. Biaya-biaya yang timbul dari penerbitan surat berharga dicatat sebagai beban yang ditangguhkan yang disajikan dalam akun “Aset Lain-lainnya” dan diamortisasi secara garis lurus selama jangka waktu surat berharga.

w. Pendapatan Pengelolaan Dana oleh Bank sebagai Mudharib

Pendapatan pengelolaan dana oleh Bank sebagai mudharib terdiri atas pendapatan pembiayaan dengan akad murabahah, istishna, ijarah (sewa), dan pendapatan dari bagi hasil yaitu mudharabah, musyarakah, dan pendapatan usaha utama lainnya.

Pengakuan keuntungan transaksi murabahah dengan pembayaran tangguh atau secara angsuran dilakukan selama periode akad sesuai dengan metode tingkat imbal hasil efektif. Berdasarkan PSAK 102 (revisi 2016), pendapatan murabahah yang termasuk marjin ditangguhkan dan pendapatan administrasi, diakui dengan menggunakan metode setara tingkat imbal hasil efektif, yaitu tingkat imbal hasil setara yang akan mendiskonto secara tepat estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa datang sepanjang perkiraan umur instrumen keuangan tersebut atau, jika lebih tepat untuk masa yang lebih singkat untuk nilai tercatat bersih dari aset keuangan atau liabilitas keuangan. Perhitungan dilakukan dengan memperhitungkan seluruh syarat dan ketentuan kontraktual dari instrumen keuangan dan biaya tambahan yang timbul secara langsung untuk instrumen tersebut dan merupakan bagian tidak terpisahkan dari tingkat imbal hasil.

Pendapatan istishna diakui dengan menggunakan metode persentase penyelesaian atau metode akad selesai. Pendapatan ijarah diakui selama masa akad secara proporsional.

Pendapatan bagi hasil musyarakah yang menjadi hak mitra pasif diakui dalam periode terjadinya hak bagi hasil sesuai nisbah yang disepakati.

Pendapatan bagi hasil mudharabah diakui dalam periode terjadinya hak bagi hasil sesuai nisbah yang disepakati, dan tidak diperkenankan mengakui pendapatan dari proyeksi hasil usaha.

Setoran dari debitur dengan kualitas non-performing diperlakukan sebagai pengembalian harga perolehan atau pokok piutang/pembiayaan. Kelebihan pembayaran di atas harga perolehan atau pokok piutang/pembiayaan diakui sebagai pendapatan pada saat diterimanya. Khusus untuk transaksi ijarah, setoran dari debitur dengan kualitas non-performing diperlakukan sebagai pelunasan piutang sewa.



x. Hak Pihak Ketiga atas Bagi Hasil Dana Syirkah Temporer

Hak nasabah atas bagi hasil dana syirkah temporer merupakan bagian bagi laba milik nasabah yang didasarkan pada prinsip mudharabah muthlaqah, mudharabah muqayyadah, dan mudharabah musytarakah atas hasil pengelolaan dana mereka oleh Bank. Pendapatan yang dibagikan adalah pendapatan yang telah diterima.

Pembagian laba dilakukan berdasarkan prinsip bagi hasil yaitu dihitung dari pendapatan Bank yang diterima berupa laba bruto (gross profit margin).

Jumlah pendapatan marjin dan bagi hasil atas pembiayaan yang diberikan dan atas aset produktif lainnya akan dibagikan kepada nasabah penyimpan dana dan Bank, dihitung secara proporsional sesuai dengan alokasi dana nasabah dan Bank yang dipakai dalam pembiayaan yang diberikan dan aset produktif lainnya yang disalurkan. Selanjutnya, jumlah pendapatan marjin dan bagi hasil yang tersedia untuk nasabah tersebut kemudian dibagihasilkan ke nasabah penabung dan deposan sebagai shahibul maal dan Bank sebagai mudharib sesuai dengan porsi nisbah bagi hasil yang telah disepakati bersama sebelumnya. Pendapatan marjin dan bagi hasil dari pembiayaan dan aset produktif lainnya yang memakai dana Bank, seluruhnya menjadi milik Bank, termasuk pendapatan dari transaksi Bank berbasis imbalan.

y. Sumber dan Penyaluran Dana Zakat dan Kebajikan

Sumber dan penyaluran dana zakat dan kebajikan, pengelolaannya diserahkan kepada LAZNAS BSM.

Denda/sanksi dikenakan kepada nasabah yang mampu membayar, tetapi menunda pembayaran dengan sengaja berupa sejumlah uang yang besarnya tidak ditentukan atas dasar kesepakatan dan tidak dibuat saat akad ditandatangani. Dana yang berasal dari denda/sanksi diperuntukkan untuk dana sosial/kebajikan.

z. Pendapatan Imbalan Jasa Perbankan

Pendapatan imbalan jasa perbankan pada umumnya diakui pada saat kas diterima kecuali premium/diskonto yang belum diamortisasi diakui secara selama periode hingga jatuh tempo dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line).

aa. Penyisihan Imbalan Kerja Karyawan

1) Imbalan jangka pendek

Imbalan kerja jangka pendek diakui pada saat terutang terhadap karyawan. Termasuk dalam imbalan kerja jangka pendek adalah bonus kepada karyawan dan tansiem. Bank mengakui liabilitas dan beban untuk bonus dan tansiem secara akrual berdasarkan rumusan yang mempertimbangkan laba yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham setelah penyesuaian tertentu. Bank mengakui beban bonus dan tansiem pada saat terutang kepada karyawan secara kontrak atau terdapat kewajiban konstruktif.

2) Imbalan pensiun Program pensiun imbalan pasti merupakan program pensiun yang menetapkan jumlah imbalan pensiun yang akan diterima oleh karyawan pada saat pensiun, yang biasanya tergantung pada satu faktor atau lebih seperti umur, masa kerja dan jumlah kompensasi. Bank diharuskan menyediakan imbalan pensiun minimum yang diatur dalam UU No. 13/2003, yang merupakan program manfaat pasti. Jika imbalan pensiun sesuai dengan UU No. 13/2003 lebih besar, selisih tersebut diakui sebagai bagian dari liabilitas imbalan pasca kerja karyawan. Karena UU Ketenagakerjaan menentukan rumus tertentu untuk menghitung jumah minimal imbalan pensiun, pada dasarnya program pensiun berdasarkan UU Ketenagakerjaan adalah program manfaat pasti.



aa. Penyisihan Imbalan Kerja Karyawan (lanjutan)

2) Imbalan pensiun (lanjutan) Bank juga memiliki dana pensiun iuran pasti melalui program Dana Pensiun Lembaga Keuangan (“DPLK”). Bank membebankan dalam laporan laba rugi pembayaran iuran bulanan kepada DPLK pada saat karyawan memberikan jasanya. Liabilitas imbalan pasca kerja karyawan yang diakui pada laporan posisi keuangan adalah nilai kini liabilitas pada tanggal laporan posisi keuangan dikurangi nilai wajar aset program, yang disesuaikan dengan keuntungan/kerugian aktuarial dan biaya jasa lalu yang belum diakui. Liabilitas imbalan pasca kerja karyawan dihitung setiap tahun oleh aktuaris independen dengan menggunakan metode Projected Unit Credit. Nilai kini liabilitas imbalan pasca kerja karyawan ditentukan dengan mendiskontokan estimasi arus kas keluar di masa yang akan datang dengan menggunakan tingkat bunga Obligasi Pemerintah dalam mata uang yang sama dengan mata uang pensiun yang akan dibayarkan dan waktu jatuh tempo yang kurang lebih sama dengan waktu jatuh tempo pensiun yang bersangkutan. Keuntungan dan kerugian atas pengukuran kembali liabilitas yang timbul dari penyesuaian dan perubahan dalam asumsi-asumsi aktuarial langsung diakui seluruhnya melalui penghasilan komprehensif lain pada saat terjadinya. Keuntungan dan kerugian ini termasuk di dalam laba ditahan pada laporan perubahan ekuitas. Biaya bunga bersih dihitung dengan menggunakan tingkat diskonto terhadap saldo bersih liabilitas imbalan pasti dan nilai wajar aset program. Biaya ini termasuk dalam beban imbalan kerja dalam laporan laba rugi. Biaya jasa lalu diakui segera di laporan laba rugi.

3) Imbalan pasca kerja lainnya Bank memberikan imbalan kerja jangka panjang dalam bentuk cuti besar dan penghargaan masa kerja. Biaya yang diharapkan timbul atas imbalan ini diakru selama masa kerja dengan menggunakan metode projected unit credit. Liabilitas ini dihitung setiap tahun oleh aktuaris independen yang memenuhi syarat.

4) Pesangon pemutusan kontrak kerja Pesangon pemutusan kontrak kerja terutang ketika Bank memberhentikan hubungan kerja sebelum usia pensiun normal, atau ketika seorang pekerja menerima penawaran mengundurkan diri secara sukarela dengan kompensasi imbalan pesangon. Bank mengakui pesangon pemutusan kontrak kerja pada tanggal yang lebih awal antara (i) ketika Bank tidak dapat lagi menarik tawaran atas imbalan tersebut dan (ii) ketika Bank mengakui biaya untuk restrukturisasi yang berasal dalam ruang lingkup PSAK 57 dan melibatkan pembayaran pesangon. Dalam hal menyediakan pesangon sebagai penawaran untuk mengundurkan diri secara sukarela, pesangon pemutusan kontrak kerja diukur berdasarkan jumlah karyawan yang diharapkan menerima penawaran tersebut. Imbalan yang jatuh tempo lebih dari 12 bulan setelah periode pelaporan didiskontokan menjadi nilai kininya.

ab. Penjabaran mata uang asing

1. Mata uang fungsional dan penyajian Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah yang merupakan mata uang fungsional dan penyajian Bank. Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, dibulatkan dan disajikan dalam jutaan Rupiah (“Rp”), kecuali dinyatakan lain.



ab. Penjabaran mata uang asing (lanjutan) 2. Transaksi dan saldo

Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada setiap tanggal pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah menggunakan kurs penutup (Kurs Reuters pada pukul 16:00 Waktu Indonesia Barat). Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari penyelesaian transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui di dalam laporan laba rugi. Perubahan nilai wajar efek moneter yang didenominasikan dalam mata uang asing yang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual dianalisa antara selisih pejabaran yang timbul dari perubahan biaya perolehan diamortisasi efek dan perubahan nilai tercatat efek lainnya. Selisih penjabaran terkait dengan perubahan biaya perolehan diamortisasi diakui di dalam laporan laba rugi, dan perubahan nilai tercatat lainnya diakui pada pendapatan komprehensif lain. Pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017, Kurs mata uang asing yang digunakan untuk penjabaran mata uang asing terhadap Rupiah adalah sebagai berikut (Reuters pukul 16:00 Waktu Indonesia Barat) (dalam Rupiah penuh):

2018 2017

1 Dolar Amerika Serikat 14.380,00 13.567,50 1 Dolar Australia 10.162,35 10.594,19 1 Euro 16.440,66 16.236,23 1 Dolar Singapura 10.554,91 10.154,56 1 Riyal Arab Saudi 3.833,50 3.617,86 1 Dolar Hong Kong 1.836,28 1.736,21 1 Yen Jepang 130,62 120,52

ac. Pajak penghasilan kini dan tangguhan

Beban pajak terdiri dari pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak diakui dalam laporan laba rugi, kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi atau kejadian yang langsung diakui di pendapatan komprehensif lain atau langsung diakui di ekuitas. Dalam hal ini, pajak tersebut masing-masing diakui dalam pendapatan komprehensif lain atau ekuitas. Beban pajak kini dihitung berdasarkan peraturan perpajakan yang berlaku pada tanggal pelaporan keuangan. Manajemen mengevaluasi secara periodik implementasi terhadap peraturan perpajakan yang berlaku terutama yang memerlukan interpretasi lebih lanjut mengenai pelaksanaannya termasuk juga evaluasi terhadap surat ketetapan pajak yang diterima dari kantor pajak. Lebih lanjut, manajemen membentuk cadangan, jika dianggap perlu berdasarkan jumlah yang diestimasikan akan dibayarkan ke otoritas pajak. Pajak penghasilan tangguhan diakui, dengan menggunakan metode balance sheet liability untuk semua perbedaan temporer antara dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas dengan nilai tercatatnya pada laporan keuangan. Pajak penghasilan tangguhan ditentukan dengan menggunakan tarif pajak yang telah berlaku atau secara substantif telah berlaku pada akhir periode pelaporan dan diharapkan diterapkan ketika aset pajak penghasilan tangguhan direalisasi atau liabilitas pajak penghasilan tangguhan diselesaikan. Aset pajak penghasilan tangguhan diakui hanya jika besar kemungkinan jumlah penghasilan kena pajak di masa depan akan memadai untuk dikompensasi dengan perbedaan temporer yang masih dapat dimanfaatkan. Aset dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan dapat saling hapus apabila terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus antara aset pajak kini dengan liabilitas pajak kini dan apabila aset dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan dikenakan oleh otoritas perpajakan yang sama, baik atas entitas kena pajak yang sama ataupun berbeda dan adanya intensi untuk melakukan penyelesaian saldo-saldo tersebut secara neto.


2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) ac. Pajak penghasilan kini dan tangguhan (lanjutan)

Koreksi terhadap liabilitas pajak diakui saat surat ketetapan pajak diterima atau apabila diajukan keberatan dan/atau banding, maka koreksi diakui pada saat keputusan atas keberatan dan/atau banding tersebut diterima. Manajemen juga dapat membentuk pencadangan terhadap liabilitas pajak di masa depan sebesar jumlah yang akan diestimasikan akan dibayarkan ke kantor pajak di masa yang akan datang yang didiskontokan ke nilai kini jika berdasarkan evaluasi pada tanggal laporan posisi keuangan terdapat risiko pajak yang probable. Asumsi dan estimasi yang digunakan dalam perhitungan cadangan tersebut memiliki unsur ketidakpastian.

ad. Penentuan nilai wajar aset dan liabilitas keuangan Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi teratur (orderly transaction) antara pelaku pasar (market participants) pada tanggal pengukuran di pasar utama atau, jika tidak terdapat pasar utama, di pasar yang paling menguntungkan dimana Bank memiliki akses pada tanggal tersebut. Nilai wajar liabilitas mencerminkan risiko wanprestasinya. Jika tersedia, Bank mengukur nilai wajar instrumen keuangan dengan menggunakan harga kuotasian di pasar aktif untuk instrumen tersebut. Instrumen keuangan dianggap memiliki kuotasi di pasar aktif jika harga kuotasi tersedia sewaktu-waktu dan dapat diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang efek (dealer), perantara efek (broker), kelompok industri, badan pengawas (pricing service atau regulatory agency), dan harga tersebut mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. Jika kriteria di atas tidak terpenuhi, maka pasar aktif dinyatakan tidak tersedia. Indikasi-indikasi dari pasar tidak aktif adalah terdapat selisih yang besar antara harga penawaran dan permintaan atau kenaikan signifikan dalam selisih harga penawaran dan permintaan dan hanya terdapat beberapa transaksi terkini. Bukti terbaik atas nilai wajar instrumen keuangan pada saat pengakuan awal adalah harga transaksi, yaitu nilai wajar dari pembayaran yang diberikan atau diterima. Jika Bank menetapkan bahwa nilai wajar pada pengakuan awal berbeda dengan harga transaksi dan nilai wajar tidak dapat dibuktikan dengan harga kuotasian di pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang sejenis atau berdasarkan teknik penilaian yang hanya menggunakan data dari pasar yang dapat diobservasi, maka nilai wajar instrumen keuangan pada saat pengakuan awal disesuaikan untuk menangguhkan perbedaan antara nilai wajar pada saat pengakuan awal dan harga transaksi. Setelah pengakuan awal, perbedaan tersebut diamortisasi dan diakui dalam laba rugi sepanjang umur dari instrumen tersebut. Untuk instrumen keuangan yang tidak mempunyai harga pasar, estimasi atas nilai wajar ditetapkan dengan mengacu pada nilai wajar instrumen lain yang substansinya sama atau dihitung berdasarkan arus kas yang diharapkan terhadap aset bersih efek-efek tersebut. Nilai wajar untuk semua instrumen keuangan lainnya ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Dengan teknik ini, nilai wajar merupakan suatu estimasi yang dihasilkan dari data yang dapat diobservasi dari instrumen keuangan yang sama, menggunakan model-model untuk mendapatkan estimasi nilai kini dari arus kas masa depan yang diharapkan atau teknik penilaian lainnya menggunakan input (sebagai contoh LIBOR yield curve, nilai tukar mata uang asing, volatilitas, dan counterparty spreads) yang tersedia pada tanggal laporan posisi keuangan.

ae. Laba bersih per saham dasar Laba bersih per saham dasar dihitung dengan membagi laba bersih tahun berjalan dengan rata-rata tertimbang dari jumlah saham yang ditempatkan dan disetor penuh selama tahun berjalan.



af. Estimasi dan pertimbangan akuntansi yang penting Beberapa estimasi dan pertimbangan dibuat dalam rangka penyusunan laporan keuangan dimana

dibutuhkan pertimbangan manajemen dalam menentukan metodologi yang tepat untuk penilaian aset dan liabilitas. Estimasi dan pertimbangan terus dievaluasi berdasarkan pengalaman historis dan faktor-faktor lain, termasuk ekpektasi peristiwa masa depan yang diyakini wajar berdasarkan kondisi yang ada. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula. 1. Cadangan kerugian penurunan nilai piutang murabahah dan penyisihan kerugian aset

produktif Bank menelaah kualitas aset pada setiap tanggal laporan posisi keuangan untuk menilai

apakah penurunan nilai harus dicatat dalam laporan laba rugi. Dalam menentukan apakah penurunan nilai harus dibentuk dalam laporan laba rugi, Bank membuat estimasi penilaian apakah terdapat indikasi penurunan kualitas aset. Estimasi tersebut didasarkan pada asumsi dari sejumlah faktor dan hasil akhirnya mungkin berbeda, yang mengakibatkan perubahan di masa mendatang atas cadangan penurunan nilai.

Kondisi spesifik counterparty yang mengalami penurunan nilai dalam pembentukan cadangan

kerugian atas piutang murabahah dievaluasi secara individu berdasarkan estimasi terbaik manajemen atas nilai kini arus kas yang diharapkan akan diterima. Dalam mengestimasi arus kas tersebut, manajemen membuat pertimbangan tentang situasi keuangan counterparty dan/atau nilai realisasi bersih dari setiap agunan. Setiap aset yang mengalami penurunan nilai dinilai sesuai dengan manfaat yang ada, dan strategi penyelesaian serta estimasi arus kas yang diperkirakan dapat diterima.

Perhitungan cadangan penurunan nilai kolektif meliputi kerugian pembiayaan yang melekat

dalam portofolio piutang murabahah dengan karakteristik ekonomi yang sama ketika terdapat bukti objektif penurunan nilai, tetapi penurunan nilai secara individu belum dapat diidentifikasi. Dalam menilai kebutuhan untuk cadangan kolektif, manajemen mempertimbangkan faktor-faktor seperti kualitas piutang dan segmentasi. Guna membuat estimasi cadangan yang diperlukan, manajemen membuat asumsi untuk menentukan kerugian yang melekat, dan untuk menentukan parameter input yang diperlukan, berdasarkan pengalaman masa lalu dan kondisi ekonomi saat ini. Keakuratan penyisihan tergantung pada seberapa baik estimasi arus kas masa depan untuk cadangan counterparty tertentu dan asumsi model dan parameter yang digunakan dalam menentukan cadangan kolektif.

2. Imbalan pensiun

Nilai kini kewajiban pensiun tergantung pada beberapa faktor yang ditentukan dengan dasar aktuarial berdasarkan beberapa asumsi. Asumsi yang digunakan untuk menentukan biaya pensiun neto mencakup tingkat diskonto dan kenaikan gaji di masa datang. Adanya perubahan pada asumsi ini akan mempengaruhi jumlah tercatat kewajiban pensiun. Bank menentukan tingkat diskonto dan kenaikan gaji masa datang yang sesuai pada akhir periode pelaporan. Asumsi kunci kewajiban pensiun lainnya sebagian ditentukan berdasarkan kondisi pasar saat ini. Informasi tambahan diungkapkan pada Catatan 37.

3. Penyisihan kerugian aset non-produktif Bank menelaah potensi kerugian aset non-produktif pada setiap tanggal pelaporan untuk menilai apakah terdapat penyisihan penurunan nilai yang harus dibentuk dalam laporan laba rugi. Dalam menentukan apakah penyisihan penurunan nilai harus dibentuk, Bank membuat estimasi penilaian apakah terdapat indikasi penurunan nilai dari aset non-produktif. Estimasi tersebut didasarkan pada pertimbangan dari sejumlah faktor dan hasil akhirnya mungkin berbeda.



af. Estimasi dan pertimbangan akuntansi yang penting (lanjutan) 4. Perpajakan

Pertimbangan siginifikan diperlukan dalam menentukan penyisihan perpajakan. Bank menentukan penyisihan perpajakan berdasarkan estimasi atas kemungkinan adanya tambahan beban pajak. Jika hasil akhir dari hal ini berbeda dengan jumlah yang dicatat semula, maka perbedaan tersebut akan berdampak pada laba rugi.

3. GIRO DAN PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA

2018 2017 Giro wadiah Rupiah 3.926.890 5.698.317 Mata uang asing 57.808 55.898

Jumlah giro wadiah 3.984.698 5.754.215

Penempatan pada Bank Indonesia Fasilitas Simpanan Bank Indonesia Syariah 4.667.000 5.568.000 Sertifikat Bank Indonesia Syariah - 2.350.000 Term Deposit Valas Syariah Bank Indonesia 1.006.600 719.078

Jumlah penempatan pada Bank Indonesia 5.673.600 8.637.078 Jumlah giro dan penempatan pada Bank Indonesia 9.658.298 14.391.293

Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.15/16/PBI/2013 tanggal 24 Desember 2013 tentang “Giro Wajib Minimum Dalam Rupiah Dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah” sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Bank Indonesia No. 20/3/PBI/2018 tanggal 29 Maret 2018 yang berlaku efektif tanggal 1 Oktober 2018 tentang “Giro Wajib Minimum Dalam Rupiah Dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah, Dan Unit Usaha Syariah”, setiap bank diwajibkan memelihara Giro Wajib Minimum (GWM) dalam Rupiah dan mata uang asing yang besarnya ditetapkan masing-masing sebesar rata-rata 5% (terdiri dari GWM secara harian 2% dan GWM secara rata-rata 3%) dan 1% dari dana pihak ketiga dalam Rupiah dan valuta asing. Sebelum 1 Oktober 2018, setiap bank diwajibkan memelihara Giro Wajib Minimum (GWM) dalam Rupiah dan mata uang asing yang besarnya ditetapkan sebesar 5% dan 1% dari dana pihak ketiga dalam Rupiah dan valuta asing, dengan ketentuan GWM tambahan jika rasio pembiayaan dalam Rupiah terhadap DPK (Dana Pihak Ketiga) dalam Rupiah kurang dari 80% dan: a. Memiliki DPK Rp1 Triliun (nilai penuh) sampai dengan Rp10 Triliun (nilai penuh), wajib

memelihara tambahan GWM dalam Rupiah 1% dari DPK Rupiah, b. Memiliki DPK Rp10 Triliun (nilai penuh) sampai dengan Rp50 Triliun (nilai penuh), wajib

memelihara tambahan GWM dalam Rupiah 2% dari DPK Rupiah, c. Memiliki DPK lebih dari Rp50 Triliun (nilai penuh), wajib memelihara tambahan GWM dalam

Rupiah 3% dari DPK Rupiah. Persentase GWM (tidak diaudit) dalam mata uang Rupiah pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar 5,05% (2017: 8,05%). Sedangkan persentase GWM (tidak diaudit) dalam valuta asing pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar 1,13% (2017: 1,05%).


3. GIRO DAN PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA (lanjutan) Bank menempatkan dana pada FASBIS, SBIS, dan Term Deposit Valas Syariah Bank Indonesia.

2018 2017 Imbal Hasil Jangka Waktu Imbal Hasil Jangka Waktu

FASBIS 5,25% 2 hari 3,50% 3 hari SBIS 5,55% - 6,02% 273 - 364 hari 5,55% - 6,02% 273 - 364 hari Term Deposit Valas Syariah Bank Indonesia 2,36% 7 hari 1,42% 7 hari 4. GIRO PADA BANK LAIN

2018 2017

Pihak ketiga Bank Umum Syariah Riyal Arab Saudi NCB Jeddah 150.592 812 Al Rajhi Bank 20.867 250 171.459 1.062

Bank Non-Syariah Rupiah PT Bank Central Asia Tbk. 26.483 105.683 Standard Chartered Bank 1.006 620 Dolar Amerika Serikat Citibank N.A New York 342.536 149.525 PT Bank Central Asia Tbk. 334.882 55.010 Wells Fargo Bank N.A (dahulu Wachovia Bank N.A) 244.107 101.257 Deutsche Bank AG 90.276 16.243 United Overseas Bank Ltd. - 3 Dolar Singapura DBS Bank Singapore Ltd. 9.763 4.252 United Overseas Bank Ltd. 2.267 3.900 Euro Commerzbank AG 6.620 7.522 Deutsche Bank AG 2.274 33.517 Dolar Australia Australia and New Zealand Bank 1.338 667 Yen Jepang Sumitomo Mitsui Bank 68 375 1.061.620 478.574 Jumlah pihak ketiga 1.233.079 479.636


4. GIRO PADA BANK LAIN (lanjutan) 2018 2017

Pihak berelasi (Catatan 38)

Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Rupiah PT BPD Kalimantan Utara dan Kalimantan Timur Unit Usaha Syariah 6 4

Bank Non-Syariah Rupiah PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 123.277 97.543 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 332 20.207 PT BPD Sulawesi Tengah 156 11 PT BPD Sulawesi Selatan 2 3 PT BPD Riau 2 - PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 1 102 PT BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung 1 2 PT BPD Maluku 1 1 PT BPD Sumatera Barat (Bank Nagari) 1 1 PT BPD Kalimantan Tengah - 2 PT BPD Jawa Tengah - 1 Dolar Amerika Serikat PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 95.237 102.221 Dolar Singapura PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 1.723 1.624 Jumlah pihak berelasi 220.739 221.722 Jumlah giro pada bank lain 1.453.818 701.358 Penyisihan kerugian (1.715) (11) Bersih 1.452.103 701.347

Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian giro pada bank lain adalah sebagai berikut:

2018

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah

Saldo awal tahun - 11 11 Pembentukan selama tahun berjalan - 1.704 1.704 Saldo akhir tahun - 1.715 1.715

2017


Saldo awal tahun 43 11 54 Pembalikan selama tahun berjalan (43) - (43) Saldo akhir tahun - 11 11

Berdasarkan hasil penelaahan dan evaluasi manajemen, kolektibilitas seluruh giro pada bank lain

pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 digolongkan lancar. Manajemen berpendapat bahwa jumlah penyisihan kerugian giro pada bank lain adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya giro pada bank lain.

Seluruh jasa giro yang diterima dari giro pada bank non-syariah dicatat sebagai dana kebajikan

(Catatan 15).


5. INVESTASI PADA SURAT BERHARGA

a. Berdasarkan Jenis, Mata Uang dan Kolektibilitas 2018

Keuntungan/ (kerugian) bersih yang belum direalisasi atas surat berharga diukur pada nilai wajar (Diskon) yang melalui Nilai Tercatat/Nilai Wajar Nilai belum penghasilan Nominal diamortisasi komprehensif lain Lancar Macet Jumlah Diukur pada biaya perolehan

Sukuk korporasi 1.668.000 - - 1.668.000 - 1.668.000 Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) 13.507.524 (38.718 ) - 13.468.806 - 13.468.806 Wesel ekspor 139.404 - - 139.404 - 139.404 Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank 860.000 - - 860.000 - 860.000

Jumlah diukur pada biaya perolehan 16.174.928 (38.718 ) - 16.136.210 - 16.136.210

Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain

Reksadana syariah 120.000 - 529 120.529 - 120.529 Surat Perbendaharaan Negara Syariah (SPNS) 1.159.493 - 82.200 1.241.693 - 1.241.693

Jumlah diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 1.279.493 - 82.729 1.362.222 - 1.362.222

Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi

Sukuk Negara Ritel 5.099 - (211 ) 4.888 - 4.888

Jumlah diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 5.099 - (211 ) 4.888 - 4.888

Jumlah investasi pada surat berharga 17.459.520 (38.718 ) 82.518 17.503.320 - 17.503.320 Penyisihan kerugian (27.879)

Bersih 17.475.441 2017

Keuntungan bersih yang belum direalisasi atas surat berharga diukur pada nilai wajar Premium yang melalui Nilai Tercatat/Nilai Wajar Nilai belum penghasilan Nominal diamortisasi komprehensif lain Lancar Macet Jumlah Diukur pada biaya perolehan

Sukuk korporasi 881.000 - - 881.000 - 881.000 Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) 8.249.804 13.134 - 8.262.938 - 8.262.938 Wesel ekspor 58.468 - - 58.468 - 58.468 Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank 240.000 - - 240.000 - 240.000

Jumlah diukur pada biaya perolehan 9.429.272 13.134 - 9.442.406 - 9.442.406


Reksadana syariah 810.000 - 1.759 811.759 - 811.759

Jumlah diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 810.000 - 1.759 811.759 - 811.759

Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi

Sukuk Negara Ritel 1.377 - 14 1.391 - 1.391 Jumlah diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 1.377 - 14 1.391 - 1.391

Jumlah investasi pada surat berharga 10.240.649 13.134 1.773 10.255.556 - 10.255.556 Penyisihan kerugian (19.912) Bersih 10.235.644

Termasuk di dalam saldo surat berharga adalah surat berharga dalam mata uang asing sebesar

masing-masing Rp144.614 dan Rp140.284 pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017.


5. INVESTASI PADA SURAT BERHARGA (lanjutan)

b. Berdasarkan Sisa Umur Jatuh Tempo

Berikut ini adalah pengelompokan berdasarkan sisa umur jatuh tempo:

2018 Kurang dari Lebih dari 1 tahun 1 - 5 tahun 5 tahun Jumlah

Diukur pada biaya perolehan 8.842.965 7.293.245 - 16.136.210 Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 1.362.222 - - 1.362.222 Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi - 4.888 - 4.888 Jumlah investasi pada surat berharga 10.205.187 7.298.133 - 17.503.320 Penyisihan kerugian (27.879 )

Bersih 17.475.441 2017 Kurang dari Lebih dari 1 tahun 1 - 5 tahun 5 tahun Jumlah

Diukur pada biaya perolehan 4.471.647 4.970.759 - 9.442.406 Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 811.759 - - 811.759 Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 322 1.069 - 1.391 Jumlah investasi pada surat berharga 5.283.728 4.971.828 - 10.255.556 Penyisihan kerugian (19.912 )

Bersih 10.235.644

Wesel ekspor mempunyai sisa umur sampai dengan saat jatuh temponya kurang dari 6 (enam)

bulan. c. Berdasarkan Penerbit

2018 Lembaga Pemeringkat Peringkat Jumlah (Rp) Diukur pada biaya perolehan Sukuk korporasi PT Sarana Multigriya Finansial Tahun 2017 Pefindo idAAA 300.000 Sarana Multi Infrastruktur Tahap I Th 2018 Seri A Pefindo idAAA 300.000 Bio Farma Tahun 2018 Pefindo idAAA 200.000 Telkom Tahun 2018 Seri B Pefindo idAAA 200.000

PT Indosat Tahap II Tahun 2017-Seri B Pefindo idAAA 185.000 CIMB Niaga Tahun 2018 Seri A Pefindo idAAA 100.000 CIMB Niaga Tahun 2018 Seri B Pefindo idAAA 100.000 Telkom Tahun 2018 Seri A Pefindo idAAA 100.000 Eximbank Tahap I Tahun 2018-Seri B Pefindo idAAA 92.000 PT Bank Nagari Pefindo idA 42.000

BPD Jambi Tahun 2017 Pefindo idA 35.000 PT Timah (Persero) Tbk Pefindo idA+ 14.000

1.668.000 Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) *)

SBSN Seri PBS 002 - - 197.759 SBSN Seri PBS 006 - - 1.029.009 SBSN Seri PBS 010 - - 2.000.380 SBSN Seri PBS 013 - - 2.256.661 SBSN Seri PBS 014 - - 2.017.371 SBSN Seri PBS 016 - - 2.799.305 SPN-S 11012019 - - 146.764 SPN-S 08022019 - - 74.526 SPN-S 05032019 - - 321.403 SPN-S 01052019 - - 97.853 SPN-S 08052019 - - 293.520 SPN-S 03072019 - - 241.477 Sukuk Global Seri INDOIS19 - - 144.614 Sukuk Negara Ritel Seri SR-008 - - 766.364 Sukuk Negara Ritel Seri SR-010 - - 81.800

Sukuk BI040119014MSYN - - 1.000.000

13.468.806 *) Tanpa peringkat


5. INVESTASI PADA SURAT BERHARGA (lanjutan) c. Berdasarkan Penerbit (lanjutan)

2018

Lembaga Pemeringkat Peringkat Jumlah (Rp)

Diukur pada biaya perolehan (lanjutan) Wesel ekspor *) Bank Exim Indonesia - - 94.705 JP Morgan Chase Bank Indonesia - - 11.790 Bank DBS Indonesia - - 11.280 Bank Mandiri - - 10.405 Bank BNI - - 4.128 Bank ICBC Indonesia - - 3.909 Bank BJB - - 2.389 Bank Danamon - - 798

139.404 Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank *)

BPD Aceh Syariah - - 250.000 BPD Jateng Syariah - - 250.000 BPD Kaltimtara Syariah - - 150.000 BPD BRI Syariah - - 100.000 BPD Jateng Syariah - - 50.000 BPD Bukopin Syariah - - 50.000 BPD Victoria Syariah - - 10.000

860.000 Jumlah surat berharga - diukur

pada biaya perolehan 16.136.210


Reksadana *) Trimegah Pundi Kas Syariah dikelola oleh PT Trimegah Asset Management - - 25.338 Reksadana BNI-AM Dana Pasar uang Syariah Amerta dikelola oleh PT BNI Asset Management - - 25.285 Mandiri Kapital Syariah dikelola oleh PT Mandiri Manajemen Investasi - - 25.190 PNM Pasar Uang Syariah dikelola oleh PT Permodalan Nasional Madani - - 25.142 Insight I-Hajj Syariah Fund dikelola oleh PT Insight I-Hajj Syariah Fund - - 10.000 Bahana MES Syariah dikelola oleh PT Bahana TCW Investment Management - - 9.574 Surat Perbendaharaan Negara Syariah SPNS05032019 - - 244.257 SPNS05032019 - - 97.446 SPNS03042019 - - 295.798 SPNS03042019 - - 226.778 SPNS03042019 - - 165.860 SPNS03042019 - - 68.618 SPNS11042019 - - 10.596

SPNS01052019 - - 132.340

Jumlah diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 1.362.222 *) Tanpa peringkat



2018 Lembaga Pemeringkat Peringkat Jumlah (Rp) Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi

Sukuk Negara Ritel *) SR-008 - - 542 SR-009 - - 1.219 SR-010 - - 3.127

Jumlah surat berharga - diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 4.888

Jumlah investasi pada surat berharga 17.503.320 Penyisihan kerugian (27.879) Bersih 17.475.441

2017

Lembaga Pemeringkat Peringkat Jumlah (Rp) Diukur pada biaya perolehan Sukuk korporasi PT Sarana Multigriya Finansial Tahun 2017 Pefindo idAAA 300.000 PT Perusahaan Listrik Negara (Persero) Pefindo idAAA 200.000

PT Indosat Tahap II Tahun 2017-Seri B Pefindo idAAA 185.000 PT Bank BNI Syariah Pefindo idAA+ 100.000 PT Bank Nagari Pefindo idA 42.000

BPD Jambi Tahun 2017 Pefindo idA 35.000 PT Timah (Persero) Tbk Pefindo idA+ 14.000 PT Indosat Tahap I Tahun 2017 Pefindo idAAA 5.000

881.000 Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) *) SBSN Seri PBS 001 - - 49.858

SBSN Seri PBS 006 - - 1.007.740 SBSN Seri PBS 009 - - 2.071.195 SBSN Seri PBS 010 - - 2.006.160 SBSN Seri PBS 013 - - 617.422 SBSN Seri PBS 016 - - 498.986

SPN-S 05012018 - - 124.287 SPN-S 02022018 - - 787.012 SPN-S 08052018 - - 635.556

Sukuk Global Seri INDOIS19 - - 140.284 Sukuk Negara Ritel Seri 007 - - 200.271 Sukuk Negara Ritel Seri 008 - - 124.167

8.262.938 Wesel ekspor *) PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. - - 28.507 PT Bank Ekspor Impor Indonesia (Persero) - - 16.720 PT Bank Danamon Indonesia Tbk. - - 10.233 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. - - 2.088 Bank DBS Indonesia - - 920

58.468 Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank *)

BPD Aceh Syariah - - 100.000 BPD Kalimantan Timur UUS - - 70.000 BPD Jambi Syariah - - 70.000

240.000 Jumlah surat berharga - diukur

pada biaya perolehan 9.442.406 *) Tanpa peringkat



2017

Lembaga Pemeringkat Peringkat Jumlah (Rp)


Reksadana *) Reksadana BNI-AM Dana Pasar uang Syariah Amerta dikelola oleh PT BNI Asset Management - - 200.877 Mandiri Kapital Syariah dikelola oleh PT Mandiri Manajemen Investasi - - 200.545 Trimegah Pundi Kas Syariah dikelola oleh PT Trimegah Asset Management - - 200.085 PNM Pasar Uang Syariah dikelola oleh PT Permodalan Nasional Madani - - 200.016 Bahana MES Syariah dikelola oleh PT Bahana TCW Investment Management - - 10.236

Jumlah diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 811.759 Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi

Sukuk Negara Ritel *) SR-006 - - 322 SR-007 - - 225 SR-008 - - 844

Jumlah surat berharga - diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 1.391

Jumlah investasi pada surat berharga 10.255.556 Penyisihan kerugian (19.912 )

Bersih 10.235.644

d. Berdasarkan Pihak

2018 2017 Pihak ketiga Diukur pada biaya perolehan 472.777 201.153 Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 35.338 200.084

Jumlah pihak ketiga 508.115 401.237

Pihak berelasi (Catatan 38) Diukur pada biaya perolehan 15.663.433 9.241.253 Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain 1.326.884 611.675 Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi 4.888 1.391

Jumlah pihak berelasi 16.995.205 9.854.319

Jumlah investasi pada surat berharga 17.503.320 10.255.556

*) Tanpa peringkat


5. INVESTASI PADA SURAT BERHARGA (lanjutan)

e. Informasi Penting Lainnya Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian investasi pada surat berharga adalah sebagai berikut:

2018


Saldo awal tahun 19.912 - 19.912 Pembentukan selama tahun berjalan 7.967 - 7.967

Saldo akhir tahun 27.879 - 27.879

2017


Saldo awal tahun 154.374 - 154.374 Pembentukan selama tahun berjalan 2.538 - 2.538 Penghapusan selama tahun berjalan (137.000) - (137.000 )


Manajemen berpendapat bahwa jumlah penyisihan kerugian investasi pada surat berharga adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya investasi pada surat berharga.

6. PIUTANG

a. Berdasarkan Jenis, Mata Uang, dan Kolektibilitas 2018 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah Rupiah Murabahah 35.154.191 1.397.415 244.179 94.410 437.399 37.327.594 Istishna 359 - - - - 359 Ijarah - 360 122 119 663 1.264

35.154.550 1.397.775 244.301 94.529 438.062 37.329.217 Mata Uang Asing Murabahah 591.556 14.130 38.260 148.457 235.138 1.027.541 Ijarah - - - - - -

591.556 14.130 38.260 148.457 235.138 1.027.541

Jumlah piutang 35.746.106 1.411.905 282.561 242.986 673.200 38.356.758 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (490.478) (256.984) (76.345) (141.765) (383.711) (1.349.283) Bersih 35.255.628 1.154.921 206.216 101.221 289.489 37.007.475 2017 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah Rupiah Murabahah 30.524.461 1.815.446 724.073 521.265 418.016 34.003.261 Istishna 524 399 - - 2.221 3.144 Ijarah - 1.359 219 72 244 1.894

30.524.985 1.817.204 724.292 521.337 420.481 34.008.299 Mata Uang Asing Murabahah 1.772.507 275.922 - 12.149 169.898 2.230.476 Ijarah - 11.812 - - - 11.812

1.772.507 287.734 - 12.149 169.898 2.242.288

Jumlah piutang 32.297.492 2.104.938 724.292 533.486 590.379 36.250.587 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (346.256) (223.947) (254.070) (186.269) (500.615) (1.511.157) Bersih 31.951.236 1.880.991 470.222 347.217 89.764 34.739.430


6. PIUTANG (lanjutan)

b. Berdasarkan Sektor Ekonomi, Mata Uang, dan Kolektibilitas 2018 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah Rupiah Perdagangan 1.916.490 141.795 25.390 12.403 48.019 2.144.097 Jasa dunia usaha 3.094.025 100.493 26.153 7.465 30.357 3.258.493 Industri 1.686.508 119.296 5.095 2.342 70.322 1.883.563 Konstruksi 644.197 18.695 1.362 2.149 629 667.032 Pertanian 1.142.020 40.568 11.822 5.238 22.985 1.222.633 Transportasi dan komunikasi 811.487 195.806 26.356 372 47.685 1.081.706 Jasa sosial 9.276 250 - 49 102 9.677 Listrik, gas, dan air 381.448 130.322 16.047 - 107.899 635.716 Pertambangan 31.087 30.687 17 59 262 62.112 Lain-lain 25.438.012 619.863 132.059 64.452 109.802 26.364.188 35.154.550 1.397.775 244.301 94.529 438.062 37.329.217 Mata Uang Asing Jasa dunia usaha - 7.379 - - - 7.379 Industri - - - 18.360 - 18.360 Transportasi dan komunikasi 550.816 - - - - 550.816 Listrik, gas, dan air 21.783 - 38.260 130.097 235.138 425.278 Pertambangan 18.957 6.751 - - - 25.708 591.556 14.130 38.260 148.457 235.138 1.027.541 Jumlah piutang 35.746.106 1.411.905 282.561 242.986 673.200 38.356.758 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (490.478) (256.984 ) (76.345) (141.765 ) (383.711 ) (1.349.283 ) Bersih 35.255.628 1.154.921 206.216 101.221 289.489 37.007.475 2017 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah Rupiah Perdagangan 2.011.603 190.621 79.821 26.498 69.455 2.377.998 Jasa dunia usaha 3.383.138 151.696 12.899 18.344 25.975 3.592.052 Industri 1.782.108 130.286 80.963 4.715 6.032 2.004.104 Konstruksi 324.521 19.856 184.313 222.843 7.425 758.958 Pertanian 1.851.626 63.717 6.657 6.352 53.473 1.981.825 Transportasi dan komunikasi 655.256 381.492 176.358 139.672 118.748 1.471.526 Jasa sosial 14.734 704 4 19 788 16.249 Listrik, gas, dan air 664.802 81.182 74.249 21.191 278 841.702 Pertambangan 202.080 58.820 5 1.190 703 262.798 Lain-lain 19.635.117 738.830 109.023 80.513 137.604 20.701.087 30.524.985 1.817.204 724.292 521.337 420.481 34.008.299 Mata Uang Asing Perdagangan - 11.168 - - - 11.168 Jasa dunia usaha - 11.637 - - - 11.637 Industri - 21.234 - - - 21.234 Transportasi dan komunikasi 714.234 41.608 - 12.149 - 767.991 Listrik, gas, dan air 300.270 190.275 - - 169.898 660.443 Pertambangan 758.003 11.812 - - - 769.815 1.772.507 287.734 - 12.149 169.898 2.242.288 Jumlah piutang 32.297.492 2.104.938 724.292 533.486 590.379 36.250.587 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (346.256) (223.947) (254.070) (186.269) (500.615) (1.511.157) Bersih 31.951.236 1.880.991 470.222 347.217 89.764 34.739.430


6. PIUTANG (lanjutan) c. Berdasarkan Jangka Waktu (sesuai dengan perjanjian)

2018 2017 Rupiah Sampai dengan 1 tahun 1.210.000 1.136.470 Lebih dari 1 - 2 tahun 830.437 737.257 Lebih dari 2 - 5 tahun 5.992.948 5.711.481 Lebih dari 5 tahun 29.295.832 26.423.091

37.329.217 34.008.299 Mata Uang Asing Sampai dengan 1 tahun - - Lebih dari 1 - 2 tahun 14.886 52.266 Lebih dari 2 - 5 tahun 566.408 1.601.460 Lebih dari 5 tahun 446.247 588.562

1.027.541 2.242.288 Jumlah piutang 38.356.758 36.250.587 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (1.349.283) (1.511.157)

Bersih 37.007.475 34.739.430

d. Berdasarkan Sisa Umur Jatuh Tempo

2018 2017 Rupiah Sampai dengan 1 tahun 2.675.317 2.497.240 Lebih dari 1 - 2 tahun 2.160.374 2.525.839 Lebih dari 2 - 5 tahun 11.191.319 10.319.740 Lebih dari 5 tahun 21.302.207 18.665.480

37.329.217 34.008.299 Mata Uang Asing Sampai dengan 1 tahun 271.634 346.756 Lebih dari 1 - 2 tahun 451.606 357.120 Lebih dari 2 - 5 tahun 304.301 1.538.412 Lebih dari 5 tahun - -

1.027.541 2.242.288 Jumlah piutang 38.356.758 36.250.587 Cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian (1.349.283) (1.511.157)

Bersih 37.007.475 34.739.430

e. Berdasarkan Pihak

2018 2017 Pihak ketiga Murabahah 37.545.102 35.630.253 Istishna 359 3.144 Ijarah 1.264 13.706

Jumlah pihak ketiga 37.546.725 35.647.103

Pihak berelasi (Catatan 38) Murabahah 810.033 603.484

Jumlah piutang 38.356.758 36.250.587


6. PIUTANG (lanjutan)

f. Informasi Penting Lainnya

(i) Piutang dijamin dengan agunan yang diikat dengan hak tanggungan atau surat kuasa memasang hak tanggungan atau surat kuasa untuk mencairkan deposito mudharabah atau jaminan lain yang dapat diterima oleh Bank. Jumlah deposito mudharabah yang menjadi jaminan disajikan pada Catatan 23.

(ii) Efektif yield marjin piutang murabahah untuk Rupiah berkisar antara 12,21% per tahun sampai

dengan 13,28% per tahun untuk tahun 2018 dan berkisar antara 11,21% per tahun sampai dengan 13,53% per tahun untuk tahun 2017 dan untuk mata uang asing berkisar antara 2,82% per tahun sampai dengan 9,84% per tahun untuk tahun 2018 dan berkisar antara 2,62% per tahun sampai dengan 8,01% per tahun untuk tahun 2017.

(iii) Jumlah piutang dalam bentuk sindikasi adalah sebesar Rp467.737 dan Rp786.048 masing-

masing pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017. (iv) Jumlah piutang yang direstrukturisasi sampai dengan tanggal 31 Desember 2018 dan 2017

masing-masing sebesar Rp2.045.894 dan Rp3.790.985. Restrukturisasi piutang dilakukan dengan cara perpanjangan waktu, penjadwalan kembali, dan penambahan fasilitas piutang bagi debitur.

(v) Rasio piutang non-performing - gross dan net pada tanggal 31 Desember 2018 adalah

sebesar 3,13% dan 1,56% (2017: 5,10% dan 2,50%).

(vi) Ikhtisar perubahan cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian piutang adalah sebagai berikut:

2018


Saldo awal tahun 1.298.554 212.603 1.511.157 Penyisihan selama tahun berjalan 734.923 16.815 751.738 Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 377.861 - 377.861 Penghapusan selama tahun berjalan (1.304.206) - (1.304.206) Selisih kurs - 12.733 12.733

Saldo akhir tahun 1.107.132 242.151 1.349.283 2017


Saldo awal tahun 1.224.989 199.631 1.424.620 Penyisihan selama tahun berjalan 1.290.877 11.564 1.302.441 Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 366.633 - 366.633 Penghapusan selama tahun berjalan (1.583.945) - (1.583.945) Selisih kurs - 1.408 1.408

Saldo akhir tahun 1.298.554 212.603 1.511.157 Manajemen berpendapat bahwa cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian yang dibentuk adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya piutang.

(vii) Pendapatan keuntungan murabahah yang masih harus diterima oleh Bank masing-masing pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp249.931 dan sebesar Rp223.311.


7. PINJAMAN QARDH

a. Berdasarkan Jenis, Mata Uang, dan Kolektibilitas 2018 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah

Rupiah Qardh 1.744.596 1.913 1.011 979 1.837 1.750.336 Rahn 2.291.849 12.904 585 - 2.413 2.307.751 4.036.445 14.817 1.596 979 4.250 4.058.087 Mata Uang Asing Qardh 8.744 - - - - 8.744 8.744 - - - - 8.744 Jumlah pinjaman qardh 4.045.189 14.817 1.596 979 4.250 4.066.831 Penyisihan kerugian (17.535) (96) (152) (490) (4.250) (22.523) Bersih 4.027.654 14.721 1.444 489 - 4.044.308 2017 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah

Rupiah Qardh 599.852 3.944 430 366 1.408 606.000 Rahn 1.991.151 17.996 41 20 54 2.009.262 2.591.003 21.940 471 386 1.462 2.615.262 Mata Uang Asing Qardh - 2.330 - - - 2.330 - 2.330 - - - 2.330 Jumlah pinjaman qardh 2.591.003 24.270 471 386 1.462 2.617.592 Penyisihan kerugian (5.998) (313) (65) (183) (1.462) (8.021) Bersih 2.585.005 23.957 406 203 - 2.609.571

b. Berdasarkan Sektor Ekonomi, Mata Uang, dan Kolektibilitas

2018 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah

Rupiah Perdagangan 22.281 - - - - 22.281 Konstruksi 1.344.608 - - - - 1.344.608 Jasa dunia usaha 158.258 - - - - 158.258

Transportasi dan komunikasi 3.892 - - - - 3.892 Industri 38.108 - - - - 38.108 Listrik, gas, dan air 665 - - - - 665 Pertanian 14.355 - - - - 14.355 Lain-lain (termasuk dana talangan haji dan rahn) 2.454.278 14.817 1.596 979 4.250 2.475.920

4.036.445 14.817 1.596 979 4.250 4.058.087 Mata Uang Asing Transportasi dan Komunikasi 8.744 - - - - 8.744

8.744 - - - - 8.744 Jumlah pinjaman qardh 4.045.189 14.817 1.596 979 4.250 4.066.831 Penyisihan kerugian (17.535) (96) (152 ) (490) (4.250 ) (22.523)

Bersih 4.027.654 14.721 1.444 489 - 4.044.308


7. PINJAMAN QARDH (lanjutan)

b. Berdasarkan Sektor Ekonomi, Mata Uang, dan Kolektibilitas (lanjutan) 2017 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah

Rupiah Konstruksi 281.848 - - - - 281.848 Transportasi dan komunikasi 1.110 - - - - 1.110 Social servicec Industri 143.811 - - - - 143.811 Pertanian 20.481 - - - - 20.481 Lain-lain (termasuk dana talangan haji dan rahn) 2.143.753 21.940 471 386 1.462 2.168.012

2.591.003 21.940 471 386 1.462 2.615.262 Mata Uang Asing Transportasi dan komunikasi - 2.330 - - - 2.330

- 2.330 - - - 2.330 Jumlah pinjaman qardh 2.591.003 24.270 471 386 1.462 2.617.592 Penyisihan kerugian (5.998) (313) (65) (183) (1.462) (8.021)

Bersih 2.585.005 23.957 406 203 - 2.609.571

c. Berdasarkan Jangka Waktu (sesuai dengan perjanjian)

2018 2017 Rupiah Sampai dengan 1 tahun 3.872.523 2.433.185 Lebih dari 1 - 2 tahun 16.291 26.161 Lebih dari 2 - 5 tahun 22.520 31.529 Lebih dari 5 tahun 146.753 124.387

4.058.087 2.615.262 Mata Uang Asing Sampai dengan 1 tahun 8.744 2.330

8.744 2.330

Jumlah pinjaman qardh 4.066.831 2.617.592 Penyisihan kerugian (22.523) (8.021)

Bersih 4.044.308 2.609.571

d. Berdasarkan Sisa Umur Jatuh Tempo 2018 2017

Rupiah Sampai dengan 1 tahun 3.893.667 2.466.773 Lebih dari 1 - 2 tahun 15.006 6.775 Lebih dari 2 - 5 tahun 13.944 25.127 Lebih dari 5 tahun 135.470 116.587

4.058.087 2.615.262 Mata Uang Asing

Sampai dengan 1 tahun 8.744 2.330

8.744 2.330

Jumlah pinjaman qardh 4.066.831 2.617.592 Penyisihan kerugian (22.523) (8.021)

Bersih 4.044.308 2.609.571


7. PINJAMAN QARDH (lanjutan)

e. Informasi Penting Lainnya

(i) Jumlah pinjaman qardh yang direstrukturisasi sampai dengan tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp3.120 dan Rp261. Restrukturisasi pinjaman qardh dilakukan dengan cara perpanjangan waktu, penjadwalan kembali, dan penambahan fasilitas pembiayaan bagi debitur.

(ii) Rasio pinjaman non-performing - gross dan net pinjaman qardh pada tanggal 31 Desember

2018 adalah sebesar 0,17% dan 0,05% (2017: 0,09% dan 0,02%).

(iii) Pinjaman qardh dijamin dengan agunan yang diikat dengan hak tanggungan atau surat kuasa memasang hak tanggungan atau surat kuasa untuk mencairkan deposito mudharabah atau jaminan lain yang dapat diterima oleh Bank. Jumlah deposito mudharabah yang menjadi jaminan disajikan pada Catatan 23.

(iv) Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian pinjaman qardh adalah sebagai berikut:

2018

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Saldo awal tahun 7.905 116 8.021 Penyisihan selama tahun berjalan 916 (36) 880 Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 20.854 - 20.854 Penghapusan selama tahun berjalan (7.240) - (7.240) Selisih kurs - 8 8 Saldo akhir tahun 22.435 88 22.523

2017

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Saldo awal tahun 7.750 - 7.750 Penyisihan selama tahun berjalan (24.756) 116 (24.640) Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 42.223 - 42.223 Penghapusan selama tahun berjalan (17.312) - (17.312) Selisih kurs - - - Saldo akhir tahun 7.905 116 8.021

Manajemen berpendapat bahwa penyisihan kerugian yang dibentuk adalah cukup untuk

menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya pinjaman qardh.


8. PEMBIAYAAN MUDHARABAH

a. Berdasarkan Sektor Ekonomi, Mata Uang, dan Kolektibilitas 2018 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah

Rupiah Perdagangan 183.915 - - 55 - 183.970 Jasa dunia usaha 744 - - - - 744 Konstruksi 6.271 - - - - 6.271 Pertanian 10.037 20 - - 20 10.077 Listrik, gas, dan air 1.091 - - - - 1.091 Lain-lain 3.038.823 7.717 2.301 14.958 7.078 3.070.877

Jumlah pembiayaan mudharabah 3.240.881 7.737 2.301 15.013 7.098 3.273.030 Penyisihan kerugian (31.790) (376) (247 ) (6.914) (7.098) (46.425)

Bersih 3.209.091 7.361 2.054 8.099 - 3.226.605

2017 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah

Rupiah Perdagangan 323.256 146 - - - 323.402 Jasa dunia usaha 11.209 - - - - 11.209 Konstruksi 9.809 - - - - 9.809 Pertanian 13.411 54 - - - 13.465 Listrik, gas, dan air 1.000 - - - - 1.000 Lain-lain 2.993.366 18.769 18.301 7.039 2.391 3.039.866

Jumlah pembiayaan mudharabah 3.352.051 18.969 18.301 7.039 2.391 3.398.751 Penyisihan kerugian (31.969) (587) (2.162 ) (1.279) (2.391) (38.388)

Bersih 3.320.082 18.382 16.139 5.760 - 3.360.363

b. Berdasarkan Jangka Waktu (sesuai dengan perjanjian)

2018 2017 Rupiah Sampai dengan 1 tahun 27.130 19.871 Lebih dari 1 - 2 tahun 137.885 70.261 Lebih dari 2 - 5 tahun 2.539.192 2.618.583 Lebih dari 5 tahun 568.823 690.036

Jumlah pembiayaan mudharabah 3.273.030 3.398.751 Penyisihan kerugian (46.425) (38.388)

Bersih 3.226.605 3.360.363

c. Berdasarkan Sisa Umur Jatuh Tempo 2018 2017

Rupiah Sampai dengan 1 tahun 487.890 401.723 Lebih dari 1 - 2 tahun 1.029.946 854.551 Lebih dari 2 - 5 tahun 1.577.986 1.943.275 Lebih dari 5 tahun 177.208 199.202

Jumlah pembiayaan mudharabah 3.273.030 3.398.751 Penyisihan kerugian (46.425) (38.388)

Bersih 3.226.605 3.360.363


8. PEMBIAYAAN MUDHARABAH (lanjutan) d. Berdasarkan Pihak

2018 2017

Pihak ketiga 3.084.369 3.220.460 Pihak berelasi (Catatan 38) 188.661 178.291

Jumlah pembiayaan mudharabah 3.273.030 3.398.751

e. Informasi Penting Lainnya

(i) Persentase bagi hasil pembiayaan mudharabah berkisar antara 9,08% per tahun sampai dengan 11,27% per tahun untuk tahun 2018 dan berkisar antara 8,79% per tahun sampai dengan 13,49% per tahun untuk tahun 2017.

(ii) Jumlah pembiayaan mudharabah yang direstrukturisasi sampai dengan tanggal

31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp32.244 dan Rp22.021. Restrukturisasi pembiayaan mudharabah dilakukan dengan cara perpanjangan waktu, penjadwalan kembali, dan penambahan fasilitas pembiayaan bagi debitur.

(iii) Rasio non-performing - gross dan net pembiayaan mudharabah pada tanggal 31 Desember

2018 adalah sebesar 0,75% dan 0,31% (2017: 0,82% dan 0,64%). (iv) Pembiayaan mudharabah dijamin dengan agunan yang diikat dengan hak tanggungan atau

surat kuasa memasang hak tanggungan atau surat kuasa untuk mencairkan deposito mudharabah atau jaminan lain yang dapat diterima oleh Bank. Jumlah deposito mudharabah yang menjadi jaminan disajikan pada Catatan 23.

(v) Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian pembiayaan mudharabah adalah sebagai berikut:

2018


Saldo awal tahun 38.388 - 38.388 Penyisihan selama tahun berjalan 30.850 - 30.850

Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 21.854 - 21.854 Penghapusan selama tahun berjalan (44.667) - (44.667)

Saldo akhir tahun 46.425 - 46.425 2017


Saldo awal tahun 65.586 - 65.586 Penyisihan selama tahun berjalan 63.449 - 63.449

Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 23.443 - 23.443 Penghapusan selama tahun berjalan (114.090) - (114.090)


Manajemen berpendapat bahwa penyisihan kerugian yang dibentuk adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya pembiayaan mudharabah.


9. PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

a. Berdasarkan Sektor Ekonomi, Mata Uang, dan Kolektibilitas 2018 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah Rupiah Perdagangan 1.763.466 51.293 27.345 37.613 23.596 1.903.313 Jasa dunia usaha 4.007.200 89.078 26.423 6.304 3.586 4.132.591 Jasa sosial 126.453 - - - 107 126.560 Industri 946.805 136.264 793 1.531 363.690 1.449.083 Konstruksi 3.329.806 9.716 23.972 2.420 3.811 3.369.725 Pertanian 2.268.335 1.080 10.404 404 891 2.281.114 Transportasi dan komunikasi 511.693 40.485 - 688 - 552.866 Listrik, gas, dan air 1.931.043 74.109 18.362 - - 2.023.514 Pertambangan 161.190 8.543 - - 712 170.445 Lain-lain 3.189.620 11.657 93.878 205 12.181 3.307.541 18.235.611 422.225 201.177 49.165 408.574 19.316.752 Mata Uang Asing Transportasi dan komunikasi 213.161 - - - - 213.161 Listrik, gas, dan air 775.956 - 176.278 76.166 27.362 1.055.762 Pertambangan 863.402 - - - - 863.402 1.852.519 - 176.278 76.166 27.362 2.132.325 Jumlah pembiayaan musyarakah 20.088.130 422.225 377.455 125.331 435.936 21.449.077 Penyisihan kerugian (194.812) (92.706) (50.993 ) (67.102) (420.793 ) (826.406) Bersih 19.893.318 329.519 326.462 58.229 15.143 20.622.671 2017 Dalam Perhatian Kurang Lancar Khusus Lancar Diragukan Macet Jumlah Rupiah Perdagangan 2.037.160 123.663 290.773 11.829 40.494 2.503.919 Jasa dunia usaha 2.896.149 26.511 4.364 4.667 7.264 2.938.955 Jasa sosial 158.409 115 - - - 158.524 Industri 774.871 145.687 362.807 7.289 3.941 1.294.595 Konstruksi 1.972.027 36.682 25.945 7.283 6.676 2.048.613 Pertanian 2.081.573 7.778 545 611 1.251 2.091.758 Transportasi dan komunikasi 859.923 55.441 955 17.557 - 933.876 Listrik, gas, dan air 1.211.174 104.671 - 6.444 - 1.322.289 Pertambangan 406.198 15.711 16.359 - - 438.268 Lain-lain 2.381.530 93.170 26.545 - - 2.501.245 14.779.014 609.429 728.293 55.680 59.626 16.232.042 Mata Uang Asing Perdagangan - 11.320 - - - 11.320 Transportasi dan komunikasi 88.547 - - 11.986 - 100.533 Listrik, gas, dan air 923.948 91.066 - - - 1.015.014 Pertambangan 276.248 - - - - 276.248 Lain-lain - - 5.056 - - 5.056 1.288.743 102.386 5.056 11.986 - 1.408.171 Jumlah pembiayaan musyarakah 16.067.757 711.815 733.349 67.666 59.626 17.640.213 Penyisihan kerugian (156.585) (59.944) (67.992) (27.991) (59.626) (372.138) Bersih 15.911.172 651.871 665.357 39.675 - 17.268.075


9. PEMBIAYAAN MUSYARAKAH (lanjutan)

b. Berdasarkan Jangka Waktu (sesuai dengan perjanjian)

2018 2017 Rupiah Sampai dengan 1 tahun 3.229.871 2.402.647 Lebih dari 1 - 2 tahun 1.705.605 2.465.310 Lebih dari 2 - 5 tahun 3.083.369 3.430.785 Lebih dari 5 tahun 11.297.907 7.933.300

19.316.752 16.232.042 Mata Uang Asing Sampai dengan 1 tahun 287.600 16.427 Lebih dari 1 - 2 tahun 36.223 291.875 Lebih dari 2 - 5 tahun 76.166 117.745 Lebih dari 5 tahun 1.732.336 982.124

2.132.325 1.408.171 Jumlah pembiayaan musyarakah 21.449.077 17.640.213 Penyisihan kerugian (826.406) (372.138)

Bersih 20.622.671 17.268.075

c. Berdasarkan Sisa Umur Jatuh Tempo 2018 2017

Rupiah Sampai dengan 1 tahun 6.796.385 6.472.247 Lebih dari 1 - 2 tahun 697.884 1.004.927 Lebih dari 2 - 5 tahun 4.283.108 3.064.818 Lebih dari 5 tahun 7.539.375 5.690.050

19.316.752 16.232.042 Mata Uang Asing Sampai dengan 1 tahun 323.823 301.446 Lebih dari 1 - 2 tahun - 35.218 Lebih dari 2 - 5 tahun 857.823 324.103 Lebih dari 5 tahun 950.679 747.404

2.132.325 1.408.171 Jumlah pembiayaan musyarakah 21.449.077 17.640.213 Penyisihan kerugian (826.406) (372.138)

Bersih 20.622.671 17.268.075 d. Berdasarkan Pihak

2018 2017

Pihak ketiga 15.756.320 14.452.257 Pihak berelasi (Catatan 38) 5.692.757 3.187.956

Jumlah pembiayaan musyarakah 21.449.077 17.640.213


9. PEMBIAYAAN MUSYARAKAH (lanjutan) e. Informasi Penting Lainnya

(i) Persentase bagi hasil pembiayaan musyarakah Rupiah berkisar antara 7,36% per tahun sampai dengan 10,06% per tahun untuk tahun 2018 dan berkisar antara 8,47% per tahun sampai dengan 11,73% per tahun untuk tahun 2017, sedangkan untuk mata uang asing berkisar antara 3,15% per tahun sampai dengan 8,93% per tahun untuk tahun 2018 dan berkisar antara 5,22% per tahun sampai dengan 8,92% per tahun untuk tahun 2017.

(ii) Jumlah pembiayaan musyarakah dalam bentuk sindikasi adalah sebesar Rp3.695.250 dan

Rp1.411.757 masing-masing pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017.

(iii) Jumlah pembiayaan musyarakah yang direstrukturisasi sampai dengan tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp1.373.529 dan Rp1.416.300. Restrukturisasi pembiayaan musyarakah dilakukan dengan cara perpanjangan waktu, penjadwalan kembali, dan penambahan fasilitas pembiayaan bagi debitur.

(iv) Rasio non-performing - gross dan net pembiayaan musyarakah pada tanggal

31 Desember 2018 adalah sebesar 4,38% dan 1,86% (2017: 4,88% dan 4,00%). (v) Pembiayaan musyarakah dijamin dengan agunan yang diikat dengan hak tanggungan atau

surat kuasa memasang hak tanggungan atau surat kuasa untuk mencairkan deposito mudharabah atau jaminan lain yang dapat diterima oleh Bank. Jumlah deposito mudharabah yang menjadi jaminan disajikan pada Catatan 23.

(vi) Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian pembiayaan musyarakah adalah sebagai berikut:

2018


Saldo awal tahun 345.494 26.644 372.138 Penyisihan selama tahun berjalan 761.357 75.733 837.090

Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 195.681 - 195.681

Penghapusan selama tahun berjalan (580.099) - (580.099) Selisih kurs - 1.596 1.596

Saldo akhir tahun 722.433 103.973 826.406

2017


Saldo awal tahun 315.426 22.178 337.604 Penyisihan selama tahun berjalan 360.644 4.310 364.954

Penerimaan kembali piutang yang telah dihapuskan 247.335 - 247.335

Penghapusan selama tahun berjalan (577.911) - (577.911) Selisih kurs - 156 156


Manajemen berpendapat bahwa penyisihan kerugian yang dibentuk adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya pembiayaan musyarakah.


10. TAGIHAN AKSEPTASI

a. Berdasarkan Jenis Mata Uang dan Pihak

2018 2017 Rupiah Pihak berelasi (Catatan 38) 139.831 43.086 Pihak ketiga 74.826 11.746 Jumlah Rupiah 214.657 54.832 Mata Uang Asing Pihak berelasi (Catatan 38) 34.147 21.399 Pihak ketiga - 22.323 Jumlah Mata Uang Asing 34.147 43.722

Jumlah 248.804 98.554 Penyisihan kerugian (2.488) (985) Bersih 246.316 97.569 b. Berdasarkan Jatuh Tempo

2018 2017 Rupiah Kurang dari 1 bulan 86.716 9.671 1 - 3 bulan 97.507 17.090 3 - 6 bulan 30.434 28.071 6 - 12 bulan - - Jumlah Rupiah 214.657 54.832 Mata Uang Asing Kurang dari 1 bulan - 505 1 - 3 bulan 31 21.384 3 - 6 bulan 34.116 21.833 6 - 12 bulan - - Jumlah Mata Uang Asing 34.147 43.722

Jumlah 248.804 98.554 Penyisihan kerugian (2.488) (985) Bersih 246.316 97.569 c. Berdasarkan Kolektibilitas Bank Indonesia

2018 2017 Lancar 248.804 98.554 Penyisihan kerugian (2.488) (985) Bersih 246.316 97.569


10. TAGIHAN AKSEPTASI (lanjutan) d. Informasi Penting Lainnya

Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian tagihan akseptasi adalah sebagai berikut : 2018 2017 2018 2017

Saldo awal tahun 985 1.140 Pembentukan/(pemulihan) selama tahun berjalan 1.476 (156) Selisih kurs 27 1 Saldo akhir tahun 2.488 985

Manajemen berpendapat bahwa penyisihan kerugian yang dibentuk adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya tagihan akseptasi.

11. ASET YANG DIPEROLEH UNTUK IJARAH Akun ini merupakan objek sewa dari transaksi ijarah muntahiyah bittamlik dengan opsi perpindahan

hak milik objek sewa dan ijarah multijasa dengan perincian sebagai berikut:

2018 2017 Kendaraan 78.468 77.924 Multijasa 56.980 44.042 Mesin dan instalasi 427.724 465.231 Lainnya 607.951 620.507

Jumlah 1.171.123 1.207.704 Akumulasi penyusutan, amortisasi dan pemeliharaan (564.023) (419.935)

Nilai bersih 607.100 787.769 Ijarah multijasa sebagian besar terdiri dari pembiayaan ijarah untuk tujuan pendidikan. Penyusutan, amortisasi dan pemeliharaan yang dibebankan pada laporan laba rugi masing-masing

sebesar Rp295.650 dan Rp532.395 untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 (Catatan 29).

12. PENYERTAAN MODAL SEMENTARA 2018 Persentase Nama Perusahaan Jenis Usaha Kepemilikan Nilai Tercatat

Metode Biaya: PT Istaka Karya (Persero) Konstruksi < 20% 50.332

Penyisihan kerugian (25.166)

25.166 2017 Persentase Nama Perusahaan Jenis Usaha Kepemilikan Nilai Tercatat

Metode Biaya: PT Istaka Karya (Persero) Konstruksi < 20% 50.332

Penyisihan kerugian (7.550)

42.782


12. PENYERTAAN MODAL SEMENTARA (lanjutan) Berdasarkan hasil penelaahan dan evaluasi manajemen, kolektibilitas penyertaan modal sementara pada tanggal 31 Desember 2018 digolongkan diragukan dan 31 Desember 2017 digolongkan kurang lancar.

Ikhtisar perubahan penyisihan kerugian penyertaan modal sementara adalah sebagai berikut:

2018 2017

Saldo awal tahun 7.550 7.550 Pembentukan selama tahun berjalan 17.616 -

Saldo akhir tahun 25.166 7.550 13. ASET TETAP

2018 1 Januari Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Revaluasi 31 Desember Nilai Perolehan/Revaluasi Tanah 487.564 10.375 - 21.062 48.892 567.893 Bangunan 66.056 1.555 - 50.682 - 118.293 Instalasi 180.801 5 (2.216 ) 155 - 178.745 Kendaraan bermotor 102.052 302 (35.574 ) - - 66.780 Inventaris kantor 1.376.664 123.179 (21.728 ) 13.232 - 1.491.347 Aset dalam penyelesaian 52.887 64.554 - (85.131 ) - 32.310 2.266.024 199.970 (59.518 ) - 48.892 2.455.368 Akumulasi Penyusutan Tanah - - - - - - Bangunan 25.891 5.169 - - - 31.060 Instalasi 176.783 2.801 (1.982 ) - - 177.602 Kendaraan bermotor 92.000 7.163 (35.564 ) - - 63.599 Inventaris kantor 1.089.846 129.515 (20.884 ) - - 1.198.477 1.384.520 144.648 (58.430 ) - - 1.470.738 Nilai buku 881.504 984.630

2017 1 Januari Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Revaluasi 31 Desember Nilai Perolehan/Revaluasi Tanah 487.564 - - - - 487.564 Bangunan 58.514 4.467 - 3.075 - 66.056 Instalasi 180.462 654 (315) - - 180.801 Kendaraan bermotor 185.559 152 (83.659) - - 102.052 Inventaris kantor 1.326.003 54.195 (3.534) - - 1.376.664 Aset dalam penyelesaian 14.574 41.388 - (3.075) - 52.887 2.252.676 100.856 (87.508) - - 2.266.024 Akumulasi Penyusutan Tanah - - - - - - Bangunan 22.936 2.955 - - - 25.891 Instalasi 168.387 8.698 (302) - - 176.783 Kendaraan bermotor 161.347 14.032 (83.379) - - 92.000 Inventaris kantor 926.733 166.195 (3.082) - - 1.089.846 1.279.403 191.880 (86.763) - - 1.384.520 Nilai buku 973.273 881.504

Seluruh tanah yang dimiliki oleh Bank merupakan Hak Guna Bangunan (HGB) dengan sisa umur

berkisar antara 1 tahun sampai 27 tahun dan dapat diperpanjang. Mengacu pada praktik di masa lampau, Bank memiliki keyakinan dapat memperpanjang HGB tersebut.


13. ASET TETAP (lanjutan)

Rincian atas penjualan aset tetap adalah sebagai berikut:

2018 2017 Harga jual 22.820 44.293 Nilai buku (1.088) (745) Laba penjualan aset tetap 21.732 43.548

Revaluasi aset tetap Pada tahun 2015, Bank melakukan perubahan kebijakan akuntansi untuk aset tetap kelompok ”tanah”

dari model biaya ke model revaluasi. Penilaian kembali dilakukan atas aset tanah dengan nilai tercatat pada saat revaluasi sebesar Rp134.517.

Penilaian kembali dilakukan oleh Kantor Jasa Penilai Publik (”KJPP”) Muttaqin Bambang Purwanto

Rozak Uswatun & Rekan, penilai independen yang telah teregistrasi pada OJK, dalam laporannya tertanggal 21 Desember 2015. Selisih penilaian kembali tanah tahun 2015 dicatat sebagai ”surplus revaluasi aset tetap” dan disajikan pada penghasilan komprehensif lain sebesar Rp354.679 (sebelum pajak) atau Rp344.038 (setelah pajak). Penurunan nilai tercatat sebesar Rp1.632 diakui dalam laporan laba rugi tahun 2015 sebagai beban usaha lainnya. Bank telah menerima persetujuan atas revaluasi aset tetap ”tanah” dari Kantor Pajak pada tanggal 8 Januari 2016.

Pada tahun 2018, Bank kembali melakukan penilaian kembali atas aset kelompok ”tanah” dengan

menunjuk KJPP Muttaqin Bambang Purwanto Rozak Uswatun & Rekan, penilai independen yang telah teregistrasi pada OJK, berdasarkan laporannya tertanggal 20 Desember 2018 untuk melakukan penilaian terhadap nilai wajar/pasar dari aset tetap dalam kelompok ”tanah”. Penilaian kembali dilakukan sesuai dengan Standar Penilaian Indonesia (“SPI”) dan Kode Etik Penilai Indonesia (“KEPI”) Edisi VI tahun 2015, serta peraturan dan perundang-undangan yang berlaku, dan hanya untuk tujuan akuntansi.

Penilaian, yang sesuai dengan Standar Penilaian Internasional, ditentukan berdasarkan transaksi

pasar terkini dan dilakukan dengan ketentuan-ketentuan yang lazim. Metode penilaian yang digunakan adalah Metode Pendekatan Pasar dan Pendekatan Biaya. Data pembanding untuk menentukan nilai wajar aset diperoleh dari data penjualan, data penawaran, pengumpulan berbagai informasi. Pada umumnya, elemen-elemen dari data pembanding yang perlu diperhatikan adalah lokasi, kemudahan pencapaian, bentuk, ukuran, spesifikasi, dan kondisi fisik aset.

Pengukuran nilai wajar untuk tanah termasuk dalam hierarki nilai wajar level 2 berdasarkan input-input

dalam teknik penilaian yang digunakan. Selisih lebih penilaian kembali tanah tahun 2018 sebesar Rp51.687 dicatat sebagai “surplus revaluasi

aset tetap” dan disajikan pada pendapatan komprehensif lainnya. Penurunan nilai tercatat yang timbul dari revaluasi tanah tahun 2018 sebesar Rp 2.795 diakui dalam laba rugi tahun 2018 sebagai beban usaha lainnya.

Aset tetap tertentu diasuransikan terhadap risiko kebakaran dan risiko lainnya berdasarkan suatu

paket asuransi tertentu pada PT Asuransi Adira Dinamika, PT Mandiri AXA General Insurance, PT Asuransi Staco Mandiri dan PT Asuransi Astra Buana Syariah dengan nilai pertanggungan seluruhnya masing-masing sebesar Rp1.568.280 dan Rp728.806 untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 dan 2017. Manajemen Bank berpendapat bahwa nilai pertanggungan tersebut cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas aset tetap yang diasuransikan.

Berdasarkan penelaahan manajemen, tidak terdapat indikasi penurunan nilai atas aset tetap selain

tanah yang dimiliki oleh Bank selama tahun 2018 dan 2017.


14. ASET LAIN-LAINNYA

2018

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Biaya dibayar dimuka:

Sewa gedung 329.454 - 329.454 Renovasi gedung 149.598 - 149.598 Pemeliharaan piranti lunak 7.110 - 7.110 Pembukaan cabang baru 659 - 659 Lainnya 86.402 - 86.402

Tagihan ekspor non Letter of Credit (L/C) - 230.641 230.641 Piutang pendapatan surat berharga 202.410 2.826 205.236 Tagihan ATM Prima 118.711 - 118.711

Tagihan pajak penghasilan/pajak penghasilan dibayar di muka Pasal 29 (Catatan 20f)

- Tahun fiskal 2014 63.670 - 63.670 Pendapatan akan diterima rahn 49.764 - 49.764

Pendapatan akan diterima pembiayaan 40.382 7.395 47.777 Tagihan surat kredit berdokumen

dalam negeri (SKBDN) kepada nasabah 45.079 - 45.079 Persediaan alat tulis kantor 26.165 - 26.165

Rekening perantara 24.488 1.344 25.832 Lainnya 259.473 532 260.005

Jumlah 1.403.365 242.738 1.646.103 Penyisihan kerugian (235.924) (2.341) (238.265)

Bersih 1.167.441 240.397 1.407.838

2017*)

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Biaya dibayar dimuka:

Sewa gedung 327.524 - 327.524 Renovasi gedung 104.471 - 104.471 Pemeliharaan piranti lunak 375 - 375 Pembukaan cabang baru 865 - 865 Lainnya 74.180 - 74.180

Tagihan ekspor non Letter of Credit (L/C) - 241.584 241.584 Piutang pendapatan surat berharga 247.812 2.536 250.348 Tagihan ATM Prima 44.666 - 44.666

Tagihan pajak penghasilan/pajak penghasilan dibayar di muka Pasal 29 (Catatan 20f)

- Tahun fiskal 2014 63.670 - 63.670 - Tahun fiskal 2013 83.610 - 83.610 Pendapatan akan diterima rahn 42.614 - 42.614

Pendapatan akan diterima pembiayaan 54.036 8.587 62.623 Tagihan surat kredit berdokumen

dalam negeri (SKBDN) kepada nasabah 44.703 - 44.703 Persediaan alat tulis kantor 40.466 - 40.466

Rekening perantara 25.803 1.301 27.104 Setoran jaminan 9.212 1.357 10.569

Lainnya 221.314 5.700 227.014

Jumlah 1.385.321 261.065 1.646.386 Penyisihan kerugian (252.616) (2.416) (255.032)

Bersih 1.132.705 258.649 1.391.354 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52


14. ASET LAIN-LAINNYA (lanjutan)

Tagihan ATM Prima merupakan tagihan yang timbul karena penggunaan jaringan Automated Teller Machine (ATM) Bank oleh nasabah bank lain yang menjadi anggota dari jaringan ATM Prima. Rekening perantara merupakan pos yang digunakan untuk transaksi kliring, RTGS, dan transaksional lainnya yang masih dalam proses penyelesaian hingga tanggal laporan posisi keuangan. Manajemen Bank berpendapat bahwa jumlah penyisihan kerugian atas aset lain adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian akibat tidak dapat dipulihkannya aset lain.

15. LIABILITAS SEGERA

2018

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Pihak ketiga

Cadangan bonus dan THR 236.570 - 236.570 Biaya yang masih harus dibayar 151.028 115 151.143

Liabilitas terkait pembiayaan 84.214 2.271 86.485 Liabilitas pada notaris 84.937 - 84.937

Dana kebajikan 71.778 6.579 78.357 Liabilitas ATM Bersama 61.522 - 61.522 Zakat Bank 20.916 - 20.916 Titipan dana nasabah 15.639 1.673 17.312 Liabilitas ATM Prima 14.603 - 14.603

Rekening perantara pembayaran kepada pemasok 4.784 - 4.784

Liabilitas pada perusahaan asuransi 4.153 - 4.153 Zakat pegawai, nasabah dan umum 1.346 1 1.347 Lainnya 211.792 2.720 214.512

963.282 13.359 976.641 Pihak berelasi (Catatan 38) Liabilitas atas penggunaan

ATM Bank Mandiri 43.832 - 43.832 Cadangan tansiem 27.430 - 27.430

71.262 - 71.262

Jumlah 1.034.544 13.359 1.047.903 2017*)

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Pihak ketiga

Cadangan bonus dan THR 183.339 - 183.339 Dana kebajikan 128.112 11.480 139.592

Biaya yang masih harus dibayar 139.452 108 139.560 Liabilitas terkait pembiayaan 95.402 1.279 96.681

Liabilitas pada notaris 82.078 - 82.078 Titipan dana nasabah 23.460 1.513 24.973 Liabilitas ATM Prima 29.996 - 29.996 Liabilitas ATM Bersama 20.397 - 20.397 Zakat Bank 12.488 - 12.488

Liabilitas pada perusahaan asuransi 6.165 - 6.165 Rekening perantara

pembayaran kepada pemasok 2.469 - 2.469 Zakat pegawai, nasabah dan umum 2.199 1 2.200 Lainnya 114.993 348 115.341

840.550 14.729 855.279 Pihak berelasi (Catatan 38) Liabilitas atas penggunaan

ATM Bank Mandiri 138.853 - 138.853 Cadangan tansiem 18.722 - 18.722

157.575 - 157.575

Jumlah 998.125 14.729 1.012.854 *) Direklasifikasi - lihat Catatan 52


15. LIABILITAS SEGERA (lanjutan)

Cadangan untuk karyawan, direksi, dan dewan komisaris merupakan cadangan tunjangan prestasi unit kerja atas penilaian kinerja triwulanan, cadangan bonus akhir tahun, dan cadangan tansiem untuk direksi dan dewan komisaris.

Biaya yang masih harus dibayar merupakan liabilitas kepada pihak ketiga atas biaya utilitas seperti

listrik, air, dan telepon.

Dana kebajikan merupakan penerimaan pendapatan denda nasabah pembiayaan dan jasa giro dari bank non-syariah. Pendapatan non-halal yang berasal dari pendapatan jasa giro dari bank non-syariah masing-masing sebesar Rp628 dan Rp76 pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017.

Liabilitas pada notaris merupakan setoran nasabah untuk pembayaran notaris dalam rangka

pembiayaan yang belum dibayarkan oleh Bank kepada notaris. Rekening perantara pembayaran kepada pemasok merupakan setoran dan/atau liabilitas Bank atas

pengadaan barang atau jasa. Zakat pegawai, nasabah, dan umum merupakan titipan dana zakat, infaq, dan shadaqah dari pihak-

pihak tersebut. Liabilitas pada perusahaan asuransi merupakan setoran nasabah untuk pembayaran asuransi dalam

rangka pembiayaan yang belum dibayarkan oleh Bank kepada perusahaan asuransi. Liabilitas ATM Prima dan ATM Bersama merupakan liabilitas yang timbul karena nasabah Bank

melakukan transaksi ATM dengan menggunakan jaringan ATM Prima dan jaringan ATM Bersama. Zakat Bank merupakan liabilitas zakat Bank yang dihitung dari laba sebelum pajak (Catatan 41). Liabilitas atas penggunaan ATM Bank Mandiri merupakan liabilitas yang timbul karena nasabah Bank

melakukan transaksi Automated Teller Machine (ATM) dengan menggunakan jaringan ATM PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.

Liabilitas terkait pembiayaan merupakan liabilitas yang timbul karena fasilitas pembiayaan yang

diberikan merupakan setoran nasabah untuk pembayaran biaya-biaya terkait proses pembiayaan seperti biaya appraisal, materai, audit, dan lain-lain.

Termasuk dalam liabilitas lainnya adalah pencadangan biaya dan utang kepada pihak ketiga terkait

dengan kegiatan operasional.

16. BAGI HASIL DANA SYIRKAH TEMPORER DAN BONUS WADIAH PIHAK KETIGA YANG BELUM DIBAGIKAN

2018 2017

Bukan Bank Rupiah Giro 1.921 535 Deposito 74.340 86.852 Tabungan 1 1

76.262 87.388 Mata Uang Asing Deposito 2.617 1.947

2.617 1.947

78.879 89.335


16. BAGI HASIL DANA SYIRKAH TEMPORER DAN BONUS WADIAH PIHAK KETIGA YANG BELUM DIBAGIKAN (lanjutan)

2018 2017

Bank Rupiah Giro 5 5 Deposito 233 252

238 257

Jumlah 79.117 89.592 17. SIMPANAN WADIAH

a. Giro Wadiah

2018 2017

Pihak ketiga Rupiah 6.182.274 5.780.797 Mata Uang Asing 1.867.853 1.965.179 8.050.127 7.745.976 Pihak berelasi (Catatan 38) Rupiah 631.312 674.087 Mata Uang Asing 22.734 15.713 654.046 689.800 b. Tabungan Wadiah

2018 2017 Pihak ketiga Rupiah 3.751.449 3.193.479 3.751.449 3.193.479 Pihak berelasi (Catatan 38) Rupiah 142 79 142 79 Jumlah 12.455.764 11.629.334

Simpanan wadiah merupakan simpanan wadiah yad-dhamanah dari pihak lain yang berdasarkan

kebijaksanaan Bank akan mendapatkan bonus.

Bonus untuk simpanan wadiah Rupiah per tahun adalah berkisar antara 0,36% sampai dengan 0,78% untuk tahun 2018 dan berkisar antara 0,38% sampai dengan 0,83% untuk tahun 2017. Bonus per tahun untuk simpanan wadiah dalam mata uang asing berkisar antara 0,09% sampai dengan 0,79% untuk tahun 2018 dan berkisar antara 0,10% sampai dengan 0,83% untuk tahun 2017.


18. SIMPANAN DARI BANK LAIN 2018 2017

Pihak ketiga Rupiah Giro wadiah 72.227 3.533 Pihak berelasi (Catatan 38) Rupiah Giro wadiah 6.018 65.851

Jumlah 78.245 69.384 Giro wadiah merupakan simpanan giro dari bank lain dengan akad wadiah yad-dhamanah yang

berdasarkan kebijakan Bank akan mendapatkan bonus.

Bonus untuk giro wadiah Rupiah per tahun berkisar antara 0,69% sampai dengan 0,79% untuk tahun 2018 dan berkisar antara 0,70% sampai dengan 0,83% untuk tahun 2017.

19. LIABILITAS AKSEPTASI

a. Berdasarkan Jenis Mata Uang dan Pihak

2018 2017

Rupiah Pihak ketiga 212.188 39.116 Pihak berelasi 2.469 15.716 Jumlah Rupiah 214.657 54.832 Mata Uang Asing Pihak ketiga 34.147 41.492 Pihak berelasi - 2.230 Jumlah Mata Uang Asing 34.147 43.722 Jumlah 248.804 98.554 b. Berdasarkan Jatuh Tempo

2018 2017

Rupiah Kurang dari 1 bulan 86.716 9.671 1 - 3 bulan 97.507 17.090 3 - 6 bulan 30.434 28.071 Jumlah Rupiah 214.657 54.832 Mata Uang Asing Kurang dari 1 bulan - 505 1 - 3 bulan - 21.384 3 - 6 bulan 34.147 21.833 Jumlah Mata Uang Asing 34.147 43.722 Jumlah 248.804 98.554


20. PERPAJAKAN a. Utang pajak

2018 2017 Utang pajak penghasilan

Pajak Penghasilan pasal 29 25.318 98.806 Pajak Penghasilan pasal 25 - 3.085

25.318 101.891 Utang pajak lainnya Pajak Penghasilan pasal 4 (2) 52.738 45.595 Pajak Penghasilan pasal 21 30.687 29.371 Pajak Penghasilan pasal 22 315 367 Pajak Penghasilan pasal 23 1.350 1.056 Pajak Penghasilan pasal 26 6 1 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 5.005 3.494

90.101 79.884

Jumlah 115.419 181.775 b. Rekonsiliasi antara laba sebelum beban pajak penghasilan dengan laba fiskal dan taksiran beban

pajak penghasilan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut: 2018 2017

Laba sebelum pajak penghasilan 815.733 487.060

Beda temporer: Penyisihan/(pemulihan) kerugian atas: Giro pada bank lain 1.704 (43) Investasi pada surat berharga 7.967 (134.462) Piutang dan pembiayaan (62.184) 199.107 Estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi (19.874) 18.109 Beban penyisihan kerugian risiko operasional (3.085) 2.471 Beban atas imbalan pasca kerja karyawan dan imbalan jangka panjang karyawan 44.250 39.048 Depresiasi aset tetap 6.536 37.093 Cadangan bonus 53.231 2.060 Cadangan tansiem 6.942 7.195 Lainnya 2.352 97.168

Jumlah beda temporer 37.839 267.746

Beda tetap: Hadiah karyawan - 2.657 Depresiasi aset tetap 3.330 6.237 Representasi 7.870 4.474 Sewa kendaraan dinas 1.892 1.892 Sewa rumah dinas 22.777 20.602 Membership 3.008 2.963 Beban non-operasional 1 32 Lain-lain (12.532) (38.343)

Jumlah beda tetap 26.346 514 Jumlah koreksi fiskal 64.185 268.260

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) 879.918 755.320

Beban pajak penghasilan 219.980 188.830 Pajak dibayar dimuka - pasal 25 (194.658) (90.003) Pajak yang dipotong pihak lain - pasal 23 (4) (21) Utang pajak penghasilan - pasal 29 25.318 98.806

Perhitungan pajak penghasilan badan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 di atas

adalah suatu perhitungan sementara yang dibuat untuk tujuan akuntansi dan dapat berubah pada waktu Bank menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) pajaknya.


20. PERPAJAKAN (lanjutan)

c. Rekonsiliasi atas beban pajak penghasilan Bank dengan perkalian laba akuntansi Bank sebelum pajak penghasilan dan tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut: 2018 2017 Laba sebelum pajak penghasilan 815.733 487.060 Beban pajak penghasilan yang dihitung dari laba sebelum pajak penghasilan (203.933) (121.765) Pengaruh pajak atas beda tetap (6.587) (129)

Beban pajak - bersih (210.520) (121.894) d. Komponen dari beban pajak penghasilan:

2018 2017

Beban pajak penghasilan: Beban pajak kini (219.980) (188.830) Manfaat pajak tangguhan 9.460 66.936

Beban pajak - bersih (210.520) (121.894) e. Aset pajak tangguhan 2018

Saldo awal

Dibebankan ke penghasilan

komprehensif lainnya

Dikreditkan ke laporan laba rugi Saldo akhir

Cadangan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan dan penyisihan kerugian atas aset produktif 90.143 - (8.530) 81.613 Penyisihan imbalan pasca kerja karyawan dan imbalan jangka panjang karyawan 75.730 (2.535 ) 11.063 84.258 Cadangan kerugian risiko operasional 6.633 - (772) 5.861 Estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi 7.707 - (4.968) 2.739 Penyisihan kerugian atas aset non-produktif 46.837 - (4.010) 42.827 Cadangan bonus 45.835 - 13.307 59.142 Cadangan tansiem 6.479 - 1.736 8.215 Aset tetap (6.655) - 1.634 (5.021) Keuntungan yang belum direalisasi atas surat berharga dalam kelompok tersedia untuk dijual - (20.550 ) - (20.550) 272.709 (23.085 ) 9.460 259.084

2017

Saldo awal

Dibebankan ke penghasilan

komprehensif lainnya

Dikreditkan ke laporan laba rugi Saldo akhir

Cadangan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan dan penyisihan kerugian atas aset produktif 73.459 - 16.684 90.143 Penyisihan imbalan pasca kerja karyawan dan imbalan jangka panjang karyawan 86.230 (20.262 ) 9.762 75.730 Cadangan kerugian risiko operasional 6.015 - 618 6.633 Estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi 3.180 - 4.527 7.707 Penyisihan kerugian atas aset non-produktif 23.079 - 23.758 46.837 Cadangan bonus 45.320 - 515 45.835 Cadangan tansiem 4.680 - 1.799 6.479 Aset tetap (15.928) - 9.273 (6.655) 226.035 (20.262) 66.936 272.709


20. PERPAJAKAN (lanjutan)

e. Aset pajak tangguhan (lanjutan)

Manajemen berpendapat bahwa kemungkinan besar jumlah laba fiskal pada masa mendatang memadai untuk mengkompensasi perbedaan temporer yang menimbulkan aset pajak tangguhan tersebut.

f. Surat ketetapan pajak Tahun fiskal 2013 Di bulan April 2015, Bank menerima surat ketetapan pajak (SKP) yang menyatakan kekurangan bayar pajak penghasilan badan untuk tahun pajak 2013 sebesar Rp58.237. Bank tidak menyetujui hasil SKP tersebut dan mengajukan keberatan ke kantor pelayanan pajak pada tanggal 14 Juli 2015. Pada tanggal 24 Juni 2016, Bank menerima hasil keputusan keberatan dimana kantor pajak menolak sebagian besar keberatan Bank sehingga jumlah kurang bayar menjadi sebesar Rp58.233. Lebih lanjut Bank mengajukan surat banding ke pengadilan pajak pada tanggal 20 September 2016. Sampai tanggal laporan keuangan ini, belum terdapat hasil putusan banding dari pengadilan pajak. Bank telah melakukan pembayaran terlebih dahulu atas nilai kurang bayar sebesar Rp58.237 sebagai salah satu persyaratan untuk melakukan keberatan dan dicatat sebagai tagihan pajak penghasilan di akun aset lain-lain (lihat Catatan 14).

Berdasarkan surat putusan banding Pengadilan Pajak tanggal 22 Maret 2018, Pengadilan Pajak mengabulkan tuntutan banding Bank dan mengabulkan pengembalian kelebihan pajak sebesar Rp83.610. Jumlah ini termasuk klaim lebih bayar pajak penghasilan tahun 2013 sebesar Rp25.378. Bank telah menerima pengembalian pajak pada bulan Juli 2018. Kantor Pelayanan Pajak (KPP) telah mengajukan permohonan peninjauan kembali ke Mahkamah Agung atas hasil keputusan banding tersebut pada tanggal 26 Juli 2018. Sampai dengan tanggal laporan keuangan ini, belum terdapat hasil putusan peninjauan kembali dari Mahkamah Agung. Tahun fiskal 2014 Di bulan Juni 2016, Bank menerima SKP yang menyatakan kelebihan bayar pajak penghasilan badan untuk tahun pajak 2014 sebesar Rp84.172 dari nilai kelebihan bayar pajak sebesar Rp135.606 yang diklaim di Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) pajak tahun 2014. Selain itu, Kantor Pajak menilai bahwa Bank masih memiliki hutang PPN terkait transaksi Murabahah tahun pajak 2003 sebesar Rp12.236. Nilai restitusi kelebihan bayar pajak tahun 2014 sebesar Rp71.936 yang diterima oleh Bank pada tanggal 29 Agustus 2016 telah dikurangkan dengan hutang PPN Murabahah sebesar Rp12.236. Bank tidak menyetujui hasil SKP tersebut dan telah mengajukan keberatan ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) pada tanggal 26 September 2016. Pada tanggal 22 September 2017, Bank menerima hasil keputusan keberatan dimana kantor pajak menerima sebagian besar keberatan Bank, tetapi memunculkan materi koreksi baru sehingga nilai lebih bayar pajak berubah menjadi Rp55.566. Bank mengajukan surat banding ke pengadilan pajak atas hasil keputusan keberatan tersebut pada tanggal 15 Desember 2017. Sampai dengan tanggal laporan keuangan ini, belum terdapat hasil putusan banding dari pengadilan pajak. Adapun terkait dengan hutang PPN sebesar Rp12.236 yang telah dikurangkan oleh Kantor Pajak pada saat restitusi kelebihan bayar pajak tahun 2014, Manajemen Bank masih mempertimbangkan langkah selanjutnya yang akan dilakukan. Oleh karena itu, pada tanggal 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017, Bank mencatat tagihan pajak untuk tahun fiskal 2014 sebesar Rp63.670 (lihat Catatan 14).


21. ESTIMASI KERUGIAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI

Akun ini merupakan estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi sebagai berikut: 2018 2017

Bank garansi yang diterbitkan dan SBLC 11.740 30.935 L/C yang tidak dapat dibatalkan 753 1.431

Jumlah 12.493 32.366

Ikhtisar perubahan estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi adalah sebagai berikut: 2018

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Saldo awal tahun 2.662 29.704 32.366 Pembentukan/(pembalikan) selama tahun berjalan 4.496 (26.148) (21.652) Selisih kurs - 1.779 1.779

Saldo akhir tahun 7.158 5.335 12.493 2017

Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Saldo awal tahun 1.858 12.399 14.257 Pembentukan selama tahun berjalan 804 17.218 18.022 Selisih kurs - 87 87


Manajemen berpendapat bahwa estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi yang dibentuk adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian liabilitas komitmen dan kontinjensi.

a. Transaksi komitmen dan kontinjensi pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 dalam kegiatan

usaha Bank yang memiliki risiko kredit adalah sebagai berikut:

2018 2017

Bank garansi yang diterbitkan dan SBLC 1.163.498 777.822 L/C yang tidak dapat dibatalkan yang masih berjalan 75.333 143.104

Jumlah 1.238.831 920.926 b. Berdasarkan kolektibilitas Bank Indonesia:

2018 2017

Lancar 1.235.909 766.852 Dalam perhatian khusus 2.922 203 Kurang lancar - 151.382 Diragukan - 1.018 Macet - 1.471 Jumlah 1.238.831 920.926 Penyisihan kerugian (12.493) (32.366) Komitmen dan kontinjensi - bersih 1.226.338 888.560


22. LIABILITAS LAIN-LAIN 2018 2017

Rupiah Cadangan imbalan pasca kerja karyawan dan imbalan jangka panjang karyawan (Catatan 37) 337.031 302.919 Pendapatan administrasi pembiayaan yang ditangguhkan 48.017 33.299 Setoran jaminan 10.435 11.172 Lainnya 25.303 28.576

420.786 375.966 Mata Uang Asing Setoran jaminan 10.663 9.244 Lainnya 8.068 7.612

18.731 16.856

Jumlah 439.517 392.822

23. DANA SYIRKAH TEMPORER Dana syirkah temporer terdiri dari:

a. Bukan Bank

1) Investasi terikat 2018 2017

Pihak ketiga Giro 674.923 518.962 Tabungan 908.012 1.331.247

Jumlah investasi terikat 1.582.935 1.850.209

Giro dan tabungan investasi terikat merupakan simpanan dana pihak lain yang mendapatkan imbal bagi hasil dari pendapatan Bank atas penggunaan dana pada penyaluran dana yang kriterianya telah ditentukan oleh pemilik dana berdasarkan nisbah yang ditetapkan dan disetujui sebelumnya.

2) Investasi tidak terikat - tabungan mudharabah

2018 2017

Pihak ketiga Tabungan BSM 24.651.395 21.844.183 Tabungan Mabrur 4.531.105 4.063.954 Tabungan Investa Cendekia 387.273 369.442 Tabungan Berencana BSM 147.704 148.896 Tabungan Pensiun 547.837 404.566 Tabungan Qurban 284 319

30.265.598 26.831.360

Pihak berelasi (Catatan 38) Tabungan BSM 144.132 37.357 Tabungan Berencana BSM 457 482 Tabungan Investa Cendekia 63 186 Tabungan Mabrur 158 104

144.810 38.129

Jumlah investasi tidak terikat - tabungan mudharabah 30.410.408 26.869.489


23. DANA SYIRKAH TEMPORER (lanjutan)

Dana syirkah temporer terdiri dari: (lanjutan)

a. Bukan Bank (lanjutan)

2) Investasi tidak terikat - tabungan mudharabah (lanjutan)

Tabungan investasi tidak terikat tabungan mudharabah merupakan simpanan dana pihak lain yang mendapatkan imbalan bagi hasil dari pendapatan Bank atas penggunaan dana tersebut dengan nisbah yang ditetapkan dan disetujui sebelumnya.

Nisbah bagi hasil untuk investasi tidak terikat tabungan mudharabah setara dengan 0,69% sampai dengan 4,71% per tahun untuk tahun 2018 dan 0,61% sampai dengan 4,97% per tahun untuk tahun 2017.

3) Investasi tidak terikat - deposito mudharabah

2018


Pihak ketiga 36.969.676 3.802.395 40.772.071 Pihak berelasi 2.238.451 4.895 2.243.346

Jumlah 39.208.127 3.807.290 43.015.417 2017


Pihak ketiga 33.172.990 3.384.284 36.557.274 Pihak berelasi 982.690 7.825 990.515

Jumlah 34.155.680 3.392.109 37.547.789

b. Bank

2018 2017 Pihak ketiga Investasi tidak terikat: Tabungan mudharabah 277.312 316.574 Deposito mudharabah 156.298 128.715

Jumlah dana syirkah temporer bank 433.610 445.289

c. Musyarakah - Giro Mudharabah Musytarakah 2018 2017

Pihak ketiga 7.319 6.322

d. Investasi Tidak Terikat - Deposito Mudharabah (bank dan bukan bank)

1) Berdasarkan jangka waktu (sesuai perjanjian) 2018


1 bulan 30.223.639 3.402.932 33.626.571 3 bulan 4.635.576 195.471 4.831.047 6 bulan 1.646.362 47.537 1.693.899 12 bulan 2.858.848 161.350 3.020.198

Jumlah 39.364.425 3.807.290 43.171.715


23. DANA SYIRKAH TEMPORER (lanjutan)

d. Investasi Tidak Terikat - Deposito Mudharabah (bank dan bukan bank) (lanjutan)

1) Berdasarkan jangka waktu (sesuai perjanjian) (lanjutan) 2017


1 bulan 27.464.432 2.912.949 30.377.381 3 bulan 2.836.202 182.306 3.018.508 6 bulan 1.390.061 43.257 1.433.318 12 bulan 2.593.700 253.597 2.847.297

Jumlah 34.284.395 3.392.109 37.676.504 2) Berdasarkan sisa umur jatuh tempo

2018


Sampai dengan 1 bulan 31.238.591 3.522.633 34.761.224 Lebih dari 1 - 3 bulan 4.901.920 131.423 5.033.343 Lebih dari 3 - 6 bulan 1.531.852 39.054 1.570.906 Lebih dari 6 - 12 bulan 1.692.062 114.180 1.806.242

Jumlah 39.364.425 3.807.290 43.171.715

2017


Sampai dengan 1 bulan 28.717.796 2.923.800 31.641.596 Lebih dari 1 - 3 bulan 2.710.059 332.627 3.042.686 Lebih dari 3 - 6 bulan 1.345.104 35.438 1.380.542 Lebih dari 6 - 12 bulan 1.511.436 100.244 1.611.680

Jumlah 34.284.395 3.392.109 37.676.504

Deposito berjangka mudharabah merupakan simpanan dana pihak lain yang mendapatkan imbalan bagi hasil dari pendapatan Bank atas penggunaan dana tersebut dengan nisbah yang ditetapkan dan disetujui sebelumnya dengan akad mudharabah muthlaqah.

Nisbah bagi hasil untuk deposito berjangka mudharabah dalam Rupiah berkisar antara 3,98%

sampai dengan 5,89% per tahun untuk tahun 2018 dan berkisar antara 4,00% sampai dengan 6,21% per tahun untuk tahun 2017. Bagi hasil per tahun untuk deposito berjangka mudharabah dalam mata uang asing berkisar antara 0,62% sampai dengan 1,57% untuk tahun 2018 dan berkisar antara 0,61% sampai dengan 1,66% untuk tahun 2017.

Deposito berjangka mudharabah dengan akad mudharabah muthlaqah yang dijadikan sebagai jaminan atas piutang dan pembiayaan adalah masing-masing berjumlah Rp5.403.875 dan Rp8.422.310 pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017.

24. SURAT BERHARGA SUBORDINASI YANG DITERBITKAN

2018 2017 Pihak ketiga 112.000 112.000 Pihak berelasi (Catatan 38) 263.000 263.000

Jumlah surat berharga subordinasi yang diterbitkan 375.000 375.000


24. SURAT BERHARGA SUBORDINASI YANG DITERBITKAN (lanjutan) Subordinated Notes Mudharabah Bank Syariah Mandiri 2016

Subordinated notes (subnotes) mudharabah Bank Syariah Mandiri tahun 2016 sebesar Rp375.000 merupakan surat berharga yang diterbitkan Bank pada tanggal 22 Desember 2016 dan akan jatuh tempo pada tanggal 22 Desember 2023.

Syarat dan ketentuan:

- Pendapatan bagi hasil dihitung berdasarkan perkalian antara nisbah pemegang subnotes Bank dengan pendapatan yang dibagihasilkan yang jumlahnya tercantum dalam laporan keuangan Bank triwulan terakhir yang belum diaudit yang tersedia dan disahkan oleh Direksi Bank selambatnya 10 (sepuluh) hari kerja sebelum tanggal pembayaran pendapatan bagi hasil yang bersangkutan.

- Pendapatan yang dibagihasilkan diperoleh dari pendapatan portofolio pembiayaan Rupiah (blended) Bank senilai 7 (tujuh) kali Dana Sukuk Mudharabah Subordinasi dalam mata uang Rupiah yang dimiliki Penerbit, yang diperoleh selama 1 (satu) triwulan sebagaimana dicantumkan dalam setiap laporan keuangan Bank yang belum diaudit.

- Nisbah yang diberikan kepada pemegang subnotes adalah sebesar 27,07% dari pendapatan yang dibagihasilkan yang dibayarkan setiap 3 (tiga) bulan.

Subnotes ini tidak dijamin dengan jaminan khusus dan tidak dijamin oleh pihak ketiga. Termasuk tidak dijamin oleh Negara Republik Indonesia dan tidak dimasukkan ke dalam Program Penjaminan Bank yang dilaksanakan oleh Lembaga Penjamin Simpanan atau penggantinya sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan mengikuti ketentuan Pasal 17 ayat (1) huruf f Peraturan OJK No. 21/POJK.03/2014. Subnotes merupakan kewajiban Bank yang disubordinasi.

Selama berlakunya jangka waktu Sukuk Mudharabah Subordinasi BSM Tahun 2016 dan sebelum

dilunasinya semua pokok dan bagi hasil, Bank berkewajiban untuk: (i) menjaga rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) tidak kurang dari 12% (dua belas persen); (ii) memastikan bahwa Sukuk Mudharabah Subordinasi Tahun 2016 ini tidak akan dimiliki oleh lebih dari 50 (lima puluh) investor; (iii) menyerahkan kepada agen pemantau sebagai berikut: laporan keuangan tahunan (audited) selambat-lambatnya akhir bulan ke-4 setelah tanggal buku laporan, laporan keuangan (unaudited) triwulan selambat-lambatnya akhir bulan ke-1 setelah tanggal buku laporan, laporan keuangan yang digunakan sebagai dasar perhitungan Pendapatan Bagi Hasil, dan laporan penilaian tingkat kesehatan bank dan penilaian sendiri (self assessment) pelaksanaan Good Corporate Governance kepada OJK.

Bank tanpa persetujuan tertulis Agen Pemantau tidak akan melakukan hal-hal sebagai berikut: (i) mengurangi modal ditempatkan dan disetor; (ii) mengadakan perubahan bidang usaha; (iii) melakukan penggabungan atau peleburan atau reorganisasi, kecuali karena adanya ketentuan Pemerintah atau Bank Indonesia; (iv) mengadakan penggabungan, konsolidasi, akuisisi dengan entitas lain yang menyebabkan bubarnya Bank.

Dewan Pengawas Syariah (DPS) Bank telah mengeluarkan opini melalui suratnya nomor

18/13/DPS/X/2016 tanggal 1 November 2016 menyatakan bahwa subordinated notes syariah mudharabah telah sesuai dengan fatwa DSN mengenai obligasi syariah dan obligasi syariah mudharabah (Fatwa DSN-MUI No.32/DSN-MUI/IX/2002 dan No.33/DSN-MUI/IX/2002). Bagi hasil yang diberikan kepada pemegang subordinated notes diambil dari porsi Bank.

Bertindak sebagai wali amanat Sukuk Mudharabah Subordinasi BSM Tahun 2016 adalah PT Bank

Mandiri (Persero) Tbk.

Berdasarkan laporan pemeringkat terakhir yang dipublikasikan pada bulan November 2018, Sukuk Mudharabah Subordinasi BSM Tahun 2016 memiliki peringkat idAA- (Double A Minus Sharia) dari agen pemeringkat efek PT Pefindo.


25. MODAL SAHAM Pemegang saham Bank beserta modal ditempatkan dan disetor penuh pada tanggal 31 Desember

2018 dan 2017 adalah sebagai berikut: 2018

Pemegang Saham Lembar Saham % Kepemilikan Jumlah (Rp) PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 597.804.386 99,99999983 2.989.022 PT Mandiri Sekuritas 1 0,00000017 - Jumlah 597.804.387 100,00000000 2.989.022

2017

Pemegang Saham Lembar Saham % Kepemilikan Jumlah (Rp) PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 497.804.386 99,99999980 2.489.022 PT Mandiri Sekuritas 1 0,00000020 - Jumlah 497.804.387 100,00000000 2.489.022

26. PENAMBAHAN MODAL SAHAM

Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan di Luar Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Syariah Mandiri No. 22 tanggal 12 Desember 2017, dibuat di hadapan Shasa Adisa Putrianti, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta Selatan, pemegang saham (PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.) menyetujui untuk melakukan penambahan modal saham disetor sebesar 100.000.000 lembar saham atau setara Rp500.000. Akta tersebut telah mendapatkan Penerimaan Pemberitahuan dari Menteri Hukum dan HAM No. AHU-AH.01.03-0200755 tanggal 14 Desember 2017. Bank telah menerima tambahan modal disetor tersebut pada tanggal 8 Desember 2017 dan dicatat sebagai dana setoran modal pada tanggal 31 Desember 2017 karena masih menunggu persetujuan dari OJK. Persetujuan OJK terkait tambahan setoran modal ini telah diterima pada tanggal 15 Januari 2018.

27. CADANGAN UMUM Sesuai Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan tanggal 12 Maret 2018, para pemegang saham

telah memutuskan untuk melakukan penyisihan cadangan umum atas laba tahun sebelumnya sebesar Rp100.000 sehingga total cadangan umum menjadi sebesar Rp597.804 atau sebesar 20% dari modal yang ditempatkan dan disetor penuh tahun 2018. Hal ini dilakukan guna memenuhi ketentuan Undang-Undang Perseroan Terbatas tentang cadangan umum yang harus dibentuk paling sedikit sebesar 20% dari jumlah modal yang ditempatkan dan disetor.

Sesuai Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan tanggal 10 April 2017, para pemegang saham telah

memutuskan untuk melakukan penyisihan cadangan umum atas laba tahun sebelumnya sebesar Rp100.000 sehingga total cadangan umum menjadi sebesar Rp497.804 atau sebesar 20% dari modal yang ditempatkan dan disetor penuh tahun 2017. Hal ini dilakukan guna memenuhi ketentuan Undang-Undang Perseroan Terbatas tentang cadangan umum yang harus dibentuk paling sedikit sebesar 20% dari jumlah modal yang ditempatkan dan disetor.


28. TANSIEM Berdasarkan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan yang dilaksanakan pada tanggal

31 Maret 2018, para pemegang saham menyetujui untuk membagikan tansiem kepada Direksi dan Dewan Komisaris sebesar Rp22.050 untuk kinerja tahun 2017. Tansiem tersebut telah dibayarkan di tahun 2018.

Berdasarkan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan yang dilaksanakan pada tanggal

10 April 2017, para pemegang saham menyetujui untuk membagikan tansiem kepada Direksi dan Dewan Komisaris sebesar Rp14.291 untuk kinerja tahun 2016. Tansiem tersebut telah dibayarkan di tahun 2017.

29. PENDAPATAN PENGELOLAAN DANA OLEH BANK SEBAGAI MUDHARIB Akun ini merupakan pendapatan yang diperoleh dari:

2018 2017

Pendapatan dari jual beli: Pendapatan marjin murabahah 4.565.808 4.335.905 Pendapatan istishna - bersih 13 123

Jumlah pendapatan dari jual beli 4.565.821 4.336.028

Pendapatan dari sewa: Pendapatan ijarah 321.011 677.963 Beban penyusutan, amortisasi, dan pemeliharaan ijarah (Catatan 11) (295.650) (532.395)

Jumlah pendapatan ijarah - bersih 25.361 145.568

Pendapatan dari bagi hasil: Pendapatan bagi hasil mudharabah 330.120 363.818 Pendapatan bagi hasil musyarakah 1.616.886 1.384.132

Jumlah pendapatan bagi hasil 1.947.006 1.747.950

Pendapatan usaha utama lainnya: Pendapatan bagi hasil surat berharga 854.691 644.928 Pendapatan imbalan Sertifikat Bank Indonesia Syariah 287.646 407.132 Pendapatan bagi hasil Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank 8.268 5.068

Jumlah pendapatan usaha utama lainnya 1.150.605 1.057.128

Jumlah 7.688.793 7.286.674


30. HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL DANA SYIRKAH TEMPORER Akun ini merupakan distribusi bagi hasil untuk para nasabah:

2018 2017

Deposito mudharabah 2.079.279 1.989.111 Tabungan mudharabah 505.173 453.491 Investasi terikat 74.779 98.476 Sertifikat investasi mudharabah antarbank 44 1 Musyarakah - mudharabah musytarakah 35 51

Jumlah 2.659.310 2.541.130

31. PENDAPATAN USAHA LAINNYA

2018 2017 Pendapatan imbalan jasa perbankan Pendapatan rahn 309.050 263.980 Pendapatan administrasi tabungan 149.509 130.711 Pendapatan administrasi pembiayaan 117.451 102.555 Pendapatan ganti rugi restrukturisasi (ta'widh) 75.279 71.375 Pendapatan transaksi mata uang asing - bersih 60.584 38.558 Pendapatan jasa transaksi ATM lain 58.404 55.483 Pendapatan pembiayaan sindikasi 30.126 41.373 Pendapatan administrasi dan komisi selain pembiayaan 28.459 30.583 Pendapatan komisi asuransi 22.795 9.469 Pendapatan komisi bancassurance 16.327 15.915 Pendapatan jasa ekspor impor 11.538 14.219 Pendapatan jasa transaksi ATM Mandiri 10.654 12.080 Pendapatan jasa dokumen dalam negeri 10.071 11.728 Lainnya 226.204 145.223

Jumlah 1.126.451 943.252

32. BEBAN KEPEGAWAIAN

2018 2017 Beban gaji, upah, tunjangan dan kesejahteraan karyawan 1.500.154 1.339.142 Beban biaya manfaat karyawan 97.861 79.420 Beban pengobatan 76.105 67.397 Beban pendidikan dan pelatihan 58.576 52.602 Beban biaya kegiatan sosial pegawai 11.774 8.809 Beban biaya rekrutmen 954 5.837 Beban lainnya 60.551 46.055

Jumlah 1.805.975 1.599.262


33. BEBAN ADMINISTRASI

2018 2017 Beban outsourcing 390.681 374.241 Beban sewa 250.258 226.041 Beban pemeliharaan dan perbaikan 96.133 151.205 Beban komunikasi data 81.727 61.516 Beban promosi 77.494 73.264 Beban transportasi 72.324 62.655 Beban jasa tenaga ahli 70.215 26.151 Beban listrik, telepon, air, dan gas 70.010 71.392 Beban pungutan OJK 42.647 38.330 Beban cetakan dan alat tulis 41.574 29.040 Beban non-inventaris 34.149 40.849 Beban ujrah administrasi 24.384 17.875 Beban kantor 20.211 23.077 Beban inventaris kantor 17.796 16.577 Beban premi asuransi 14.370 15.748 Beban pajak lain 11.242 9.760 Beban lisensi software 7.984 9.190 Beban perjalanan dinas 7.454 6.921 Beban administrasi Bank 6.327 6.747 Beban keamanan 5.498 5.793 Lainnya 33.261 18.203

Jumlah 1.375.739 1.284.575

34. PEMBENTUKAN CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI DAN PENYISIHAN KERUGIAN

2018 2017 a. Pembentukan (pembalikan) cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan dan penyisihan kerugian aset produktif: Piutang (Catatan 6) 751.738 1.302.441 Pembiayaan musyarakah (Catatan 9) 837.090 364.954 Pembiayaan mudharabah (Catatan 8) 30.850 63.449 Investasi pada surat berharga (Catatan 5) 7.967 2.538 Pinjaman qardh (Catatan 7) 880 (24.640) Giro pada bank lain (Catatan 4) 1.704 (43) Tagihan akseptasi (Catatan 10) 1.476 (156) Aset lain-lainnya (Catatan 14) 16.748 2.290

1.648.453 1.710.833

b. Pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai dan penyisihan kerugian non-produktif 57.522 105.596

c. (Pembalikan)/pembentukan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi (Catatan 21) (21.652) 18.022

Jumlah 1.684.323 1.834.451


35. BEBAN USAHA LAIN

2018 2017 a. Beban bonus: Giro wadiah 45.545 44.789 Tabungan wadiah simpatik 19.107 21.903

Jumlah beban bonus 64.652 66.692

b. Beban lainnya: Premi asuransi penjaminan dana pihak ketiga 166.771 148.029 Penyisihan risiko operasional 3.565 4.583 Lain-lain 32.771 51.618

Jumlah beban lainnya 203.107 204.230

Jumlah 267.759 270.922 36. PENDAPATAN DAN BEBAN NON-USAHA

2018 2017 a. Pendapatan non-usaha: Laba penjualan aset tetap 21.732 43.548 Lainnya 16.183 1.653

Jumlah pendapatan non-usaha 37.915 45.201

b. Beban non-usaha: Denda dan sanksi (680) (2.689) Kerugian selisih kurs (40.576) (13.170) Lainnya - -

Jumlah beban non-usaha (41.256) (15.859)

Jumlah pendapatan dan beban non-usaha - bersih (3.341) 29.342

37. IMBALAN KERJA KARYAWAN Bank mempunyai program pensiun iuran pasti yang meliputi seluruh karyawan tetap yang didanai

melalui iuran tetap bulanan kepada Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) Mandiri. DPLK ini memperoleh pengesahan terakhir kali dari Menteri Keuangan yang tertuang dalam Surat Keputusan No.KEP-455/KM.10/2011 tanggal 17 Juni 2011. Iuran program pensiun ini didanai oleh Bank sebesar 10% dari gaji kotor karyawan.

Iuran yang dibayarkan kepada dana pensiun selama tahun yang berakhir pada tanggal

31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing adalah Rp104.859 dan Rp99.504. Asumsi-asumsi dasar yang digunakan untuk menghitung liabilitas imbalan kerja karyawan dan

penghargaan masa kerja, sesuai Undang-Undang No.13/2003 dan Peraturan Perusahaan Bank pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 2017

Tingkat suku bunga diskonto 8% per tahun 7,25% per tahun Kenaikan gaji 8% per tahun 7% per tahun Usia pensiun 56 tahun 56 tahun Tingkat kematian TMI 3 - 2011 TMI 3 - 2011 Tingkat pengunduran diri 10% per tahun sampai usia 25 tahun dan menurun secara linear ke 1% di usia 45 tahun dan setelahnya Metode penilaian Projected Unit Credit


37. IMBALAN KERJA KARYAWAN (lanjutan)

Tabel di bawah ini merupakan komponen dari liabilitas bersih yang diestimasi atas imbalan kerja karyawan yang diakui dalam laporan laba dan rugi dan jumlah yang diakui dalam laporan posisi keuangan dalam hubungannya dengan perhitungan liabilitas yang diestimasi atas imbalan kerja karyawan pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 oleh aktuaris independen (PT Dayamandiri Dharmakonsilindo) dalam laporannya tertanggal 30 November 2018 (2017: PT Dayamandiri Dharmakonsilindo tertanggal 28 November 2017).

Beban imbalan kerja karyawan yang dibebankan pada laporan laba rugi: 2018 Penghargaan UU No. 13/2003 Masa Kerja Jumlah Biaya jasa kini 27.071 33.172 60.243 Biaya bunga 17.284 3.084 20.368 Keuntungan aktuarial yang diakui - 1.495 1.495 Biaya jasa lalu - amandemen program 884 - 884 Biaya jasa lalu - kurtailmen (86) - (86)

45.153 37.751 82.904

2017 Penghargaan UU No. 13/2003 Masa Kerja Jumlah Biaya jasa kini 32.422 31.975 64.397 Biaya bunga 22.546 3.624 26.170 Keuntungan aktuarial yang diakui - (13.324) (13.324) Biaya jasa lalu - kurtailmen (1.078) - (1.078) 53.890 22.275 76.165

Liabilitas imbalan kerja karyawan pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut: 2018 Penghargaan UU No. 13/2003 Masa Kerja Jumlah Nilai kini liabilitas 276.035 60.996 337.031

2017 Penghargaan UU No. 13/2003 Masa Kerja Jumlah Nilai kini liabilitas 248.656 54.263 302.919

Mutasi liabilitas imbalan kerja karyawan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut: 2018 Penghargaan UU No. 13/2003 Masa Kerja Jumlah Saldo awal tahun 248.656 54.263 302.919 Beban imbalan pada laba rugi 45.153 37.751 82.904 Keuntungan aktuarial yang diakui pada pendapatan komprehensif lainnya (10.138) - (10.138) Manfaat yang dibayarkan (7.637) (31.017) (38.654) Saldo akhir tahun 276.034 60.997 337.031


37. IMBALAN KERJA KARYAWAN (lanjutan) 2017 Penghargaan UU No. 13/2003 Masa Kerja Jumlah Saldo awal tahun 279.959 64.963 344.922 Beban imbalan pada laba rugi 53.890 22.275 76.165 Keuntungan aktuarial yang diakui pada pendapatan komprehensif lainnya (81.051) - (81.051) Manfaat yang dibayarkan (4.142) (32.975) (37.117) Saldo akhir tahun 248.656 54.263 302.919

Mutasi nilai kini liabilitas imbalan pasca kerja

2018 2017 Saldo awal 302.919 344.922 Biaya jasa kini 60.243 64.397 Biaya bunga 20.368 26.170 Biaya jasa lalu - amandemen program 884 - Imbalan yang dibayar (38.654) (37.117) Biaya jasa lalu - kurtailmen (86) (1.078) Keuntungan neto aktuaria (8.643) (94.375) Nilai kini liabilitas imbalan pasca kerja 337.031 302.919

Tabel berikut menunjukkan sensitivitas atas kemungkinan perubahan tingkat diskonto sebesar 1%, dengan variabel lain dianggap tetap terhadap nilai kini liabilitas dan agregat biaya jasa kini dan biaya bunga pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 (tidak diaudit):

2018 2017 Kenaikan 1% Penurunan 1% Kenaikan Penurunan (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

Dampak terhadap nilai kini liabilitas 45.400 (63.504 ) 39.646 (59.771)

Berdasarkan perhitungan aktuaris independen (PT Dayamandiri Dharmakonsolindo), rata-rata durasi kewajiban imbalan pasti pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing adalah 9,3 tahun dan 12,31 tahun. Berdasarkan perhitungan aktuaris independen (PT Dayamandiri Dharmakonsolindo) pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017, analisa jatuh tempo yang diharapkan dari manfaat pensiun yang tidak terdiskonto adalah sebagai berikut:

2018 Kurang dari 1 sampai Lebih dari 1 tahun 5 tahun 5 tahun Total

Jumlah imbalan pensiun 52.143 211.677 680.316 944.136

2017 Kurang dari 1 sampai Lebih dari 1 tahun 5 tahun 5 tahun Total

Jumlah imbalan pensiun 50.095 199.497 671.962 921.554


38. TRANSAKSI PIHAK BERELASI

Dalam rangka menjalankan bisnis normalnya, Bank memiliki transaksi usaha dengan pihak-pihak berelasi sebagai berikut:

Pihak berelasi Sifat dari hubungan

Pemerintah Negara Republik Indonesia Pemegang saham utama PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Pemegang saham PT Mandiri Sekuritas Pemegang saham PT Asuransi Jiwa Inhealth Indonesia (Mandiri Inhealth) Mempunyai induk yang sama PT AXA Mandiri Financial Services Mempunyai induk yang sama PT Bank Mandiri Taspen Pos Mempunyai induk yang sama PT Mandiri AXA General Insurance Mempunyai induk yang sama PT Mandiri Capital Indonesia Mempunyai induk yang sama PT Mandiri Manajemen Investasi Mempunyai induk yang sama PT Mandiri Utama Finance Mempunyai induk yang sama PT Usaha Gedung Mandiri Mempunyai induk yang sama Kementerian Keuangan RI Pemerintah Pusat Perum BULOG Perusahaan BUMN Perum Jaminan Kredit Indonesia Perusahaan BUMN PT Amarta Karya (Persero) Perusahaan BUMN PT Aneka Tambang (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Angkasa Pura I (Persero) Perusahaan BUMN PT Asuransi Jasa Indonesia (Persero) Perusahaan BUMN PT Asuransi Jiwasraya (Persero) Perusahaan BUMN PT Asuransi Kredit Indonesia Perusahaan BUMN PT Bank Ekspor Impor Indonesia Perusahaan BUMN PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Barata Indonesia (Persero) Perusahaan BUMN PT Bio Farma (Persero) Perusahaan BUMN PT Garuda Indonesia (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Hutama Karya (Persero) Perusahaan BUMN PT Industri Kapal Indonesia Perusahaan BUMN PT Inka (Persero) Perusahaan BUMN PT Istaka Karya (Persero) Perusahaan BUMN PT Jakarta Industrial Estate Pulogadung (Persero) Perusahaan BUMN PT Jamsostek (Persero) Perusahaan BUMN PT Jaminan Pembiayaan Askrindo Perusahaan BUMN PT Jasa Marga (Persero) Perusahaan BUMN PT Krakatau Steel (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Pegadaian (Persero) Perusahaan BUMN


38. TRANSAKSI PIHAK BERELASI (lanjutan)

Dalam rangka menjalankan bisnis normalnya, Bank memiliki transaksi usaha dengan pihak-pihak berelasi sebagai berikut: (lanjutan)


PT Pelabuhan Indonesia II (Persero) Perusahaan BUMN PT Pembangunan Perumahan (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Penjamin Infrastruktur Indonesia Perusahaan BUMN PT Perkebunan Nusantara VIII (Persero) Perusahaan BUMN PT Perkebunan Nusantara XIII (Persero) Perusahaan BUMN PT Permodalan Nasional Madani (Persero) Perusahaan BUMN PT Pertamina (Persero) Perusahaan BUMN PT Perusahaan Listrik Negara (Persero) Perusahaan BUMN PT Pos Indonesia (Persero) Perusahaan BUMN PT Pupuk Sriwidjaja Palembang (Persero) Perusahaan BUMN PT Sarana Multigriya Finansial (Persero) Perusahaan BUMN PT Sarana Multi Infrastruktur (Persero) Perusahaan BUMN PT Telekomunikasi Indonesia (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Timah (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Waskita Karya Perusahaan BUMN PT Wijaya Karya (Persero) Tbk. Perusahaan BUMN PT Angkasa Pura Solusi Anak perusahaan BUMN PT Angkasa Pura Support Anak perusahaan BUMN PT Asuransi Jiwa Bringin Life Sejahtera Anak perusahaan BUMN PT Asuransi Jasindo Syariah Anak perusahaan BUMN PT Bahana Artha Ventura Anak perusahaan BUMN PT Bahana TCW Investment Management Anak perusahaan BUMN PT BNI Asset Management Anak perusahaan BUMN PT BNI Syariah Anak perusahaan BUMN PT BRI Syariah Anak perusahaan BUMN PT Garuda Maintenance Facility Aero Anak perusahaan BUMN PT Infomedia Nusantara Anak perusahaan BUMN PT Inka Multi Solusi Anak perusahaan BUMN PT Inka Multi Solusi Service Anak perusahaan BUMN PT Inka Multi Solusi Trading Anak perusahaan BUMN PT Jaminan Pembiayaan Askrindo Syariah Anak perusahaan BUMN PT Jamkrindo Syariah Anak perusahaan BUMN PT Krakatau Bandar Samudera Anak perusahaan BUMN PT Krakatau Tirta Industri Anak Perusahaan BUMN PT Pegadaian Syariah Anak perusahaan BUMN PT Pertamina International Shipping Anak perusahaan BUMN



Dalam rangka menjalankan bisnis normalnya, Bank memiliki transaksi usaha dengan pihak-pihak berelasi sebagai berikut: (lanjutan)


PT PNM Investment Management Anak perusahaan BUMN PT PP Presisi Tbk. Anak perusahaan BUMN PT PP Urban Anak perusahaan BUMN PT Pupuk Kalimantan Timur Anak perusahaan BUMN PT Pupuk Kujang Anak perusahaan BUMN PT Reasuransi Nasional Indonesia Anak perusahaan BUMN PT Rumah Sakit PELNI Anak perusahaan BUMN PT Semen Baturaja (Persero) Anak perusahaan BUMN PT Semen Padang Anak perusahaan BUMN PT Tugu Pratama Indonesia Anak perusahaan BUMN PT Wijaya Karya Industri Energi Anak perusahaan BUMN PT Yasa Industri Nusantara Anak perusahaan BUMN PT Wijaya Karya Realty Anak perusahaan BUMN Perusahaan Daerah Air Minum Perusahaan BUMD Perusda Ketenagalistrikan Kalimantan Timur Perusahaan BUMD PT BPD Aceh Syariah Perusahaan BUMD PT BPD Jambi Perusahaan BUMD PT BPD Jambi Syariah Perusahaan BUMD PT BPD Jawa Barat & Banten Perusahaan BUMD PT BPD Jawa Tengah Perusahaan BUMD PT BPD Kalimantan Barat Perusahaan BUMD PT BPD Kalimantan Barat UUS Perusahaan BUMD PT BPD Kalimantan Selatan Perusahaan BUMD PT BPD Kalimantan Tengah Perusahaan BUMD PT BPD Kalimantan Timur & Kalimantan Utara UUS Perusahaan BUMD PT BPD Maluku Perusahaan BUMD PT BPD Nusa Tenggara Barat UUS Perusahaan BUMD PT BPD Riau Perusahaan BUMD PT BPD Sulawesi Selatan Perusahaan BUMD PT BPD Sulawesi Tengah Perusahaan BUMD PT BPD Sumatera Barat (Bank Nagari) Perusahaan BUMD PT BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung Perusahaan BUMD PT BPD Sumatera Utara UUS Perusahaan BUMD PT BPRS Bhakti Sumekar Perusahaan BUMD Karyawan Kunci Karyawan Kunci



Sifat dari transaksi dengan pihak-pihak berelasi entitas Pemerintah antara lain adalah giro pada bank lain, liabilitas segera, simpanan dari bank lain, investasi pada surat berharga, surat berharga subordinasi yang diterbitkan, penempatan pada bank lain, simpanan nasabah, tagihan akseptasi, penyerataan modal sementara, piutang, dan pembiayaan.

Saldo aset, liabilitas, investasi tidak terikat, pendapatan usaha lainnya, beban administrasi, beban

usaha lain, liabilitas akseptasi, dan beban kepegawaian dengan pihak-pihak berelasi adalah sebagai berikut:

2018 2017

Aset Giro pada bank lain (Catatan 4) 220.739 221.722 Investasi pada surat berharga (Catatan 5) 16.995.205 9.854.319

Piutang murabahah (Catatan 6) 810.033 603.484 Pembiayaan mudharabah (Catatan 8) 188.661 178.291 Pembiayaan musyarakah (Catatan 9) 5.692.757 3.187.956 Tagihan akseptasi (Catatan 10) 173.978 64.485 Penyertaan modal sementara (Catatan 12) 50.332 50.332 Jumlah 24.131.705 14.160.589

Persentase terhadap jumlah aset 24,54% 16,10%

Liabilitas Liabilitas segera (Catatan 15) 71.262 157.575 Simpanan wadiah (Catatan 17) 654.188 689.879 Simpanan dari bank lain (Catatan 18) 6.018 65.851 Liabilitas akseptasi (Catatan 19) 2.469 17.946

Jumlah 733.937 931.251

Persentase terhadap jumlah liabilitas 5,07% 6,88%

Surat berharga subordinasi yang diterbitkan (Catatan 24) 263.000 263.000

Jumlah 263.000 263.000

Persentase terhadap jumlah surat berharga subordinasi yang diterbitkan 70,13% 70,13%

Dana Syirkah Temporer Investasi Tidak Terikat (Catatan 23) Tabungan mudharabah 144.810 38.129 Deposito mudharabah 2.243.346 990.515

Jumlah 2.388.156 1.028.644

Persentase terhadap jumlah dana syirkah temporer 3,17% 1,54%



2018 2017

Pendapatan Usaha Utama Lainnya dan Usaha Lainnya: Pendapatan Usaha Utama Lainnya (Catatan 29) Pendapatan sukuk retail 31.780 21.822 Pendapatan SBSN 763.148 533.148 Pendapatan FASBIS 156.305 152.790 Pendapatan SBIS 57.632 229.133 Pendapatan obligasi syariah 91.038 49.940 Keuntungan pelepasan SB - tersedia untuk dijual 21.655 57.253 Pendapatan term deposit valas syariah BI 20.780 7.974

1.142.338 1.052.060

Pendapatan Usaha Lainnya (Catatan 31) Pendapatan jasa transaksi ATM Mandiri 10.654 12.080 Pendapatan komisi bancassurance 16.327 15.915

26.981 27.995

Jumlah 1.169.319 1.080.055

Persentase terhadap jumlah pendapatan usaha utama lainnya dan usaha lainnya 51,35% 53,99%

Beban Usaha Beban bagi hasil pinjaman subnotes 26.300 26.300

Jumlah 26.300 26.300

Persentase terhadap jumlah beban usaha 0,49% 0,50%

Beban kepegawaian (Catatan 32) Tansiem 21.489 14.291 Gaji 44.065 38.028 Bonus 7.850 7.246 Tunjangan lainnya 21.223 21.210

Jumlah 94.627 80.775

Persentase terhadap jumlah beban kepegawaian 5,24% 5,05% 39. KOMITMEN DAN KONTINJENSI

2018 2017

Liabilitas Komitmen Fasilitas pembiayaan kepada nasabah yang belum digunakan 618.944 643.572 L/C yang tidak dapat dibatalkan yang masih berjalan 75.333 143.104

694.277 786.676 Liabilitas Kontinjensi Bank garansi yang diterbitkan 733.160 228.232 Lainnya 430.338 549.590

1.163.498 777.822

Jumlah 1.857.775 1.564.498


40. POSISI DEVISA NETO Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 17/5/PBI/2015 tanggal 29 Mei 2015 tentang Perubahan

Keempat atas Peraturan Bank Indonesia No. 5/13/PBI/2003 tentang Posisi Devisa Neto Bank Umum, Posisi Devisa Neto (PDN) merupakan penjumlahan dari nilai absolut atas selisih bersih aset dan liabilitas dari masing-masing mata uang asing, baik dalam laporan posisi keuangan maupun rekening administratif.

Sesuai ketentuan tersebut, bank umum wajib mengelola dan memelihara PDN secara keseluruhan paling tinggi 20% dari modal.

Pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Bank telah memenuhi ketentuan Bank Indonesia tentang

Posisi Devisa Neto. PDN Bank pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 Liabilitas dan Aset dan Aset Liabilitas pada pada Rekening Rekening Posisi Devisa Administratif Administratif Neto (Absolut) (Rp) (Rp) (Rp)

Dolar Amerika Serikat 5.592.092 5.633.924 41.832 Riyal Arab Saudi 337.477 173.492 163.985 Dolar Singapura 15.316 7.621 7.695 Euro 8.941 5.261 3.680

Dolar Australia 1.602 115 1.487 Yen Jepang 199 100 99

Jumlah 5.955.627 5.820.513 218.778

Modal 8.566.771

Persentase PDN terhadap modal 2,55%

2017 Liabilitas dan Aset dan Aset Liabilitas pada pada Rekening Rekening Posisi Devisa Administratif Administratif Neto (Absolut) (Rp) (Rp) (Rp)

Dolar Amerika Serikat 5.232.896 5.426.548 193.652 Riyal Arab Saudi 49.741 - 49.741 Dolar Singapura 10.164 7.229 2.935 Euro 51.991 51.978 13

Dolar Australia 1.152 - 1.152 Yen Jepang 424 1 423

Jumlah 5.346.368 5.485.756 247.916

Modal 7.844.125

Persentase PDN terhadap modal 3.16%


41. ZAKAT Bank telah menghitung besarnya biaya zakat sebesar 2,5% dari laba sebelum zakat dan pajak

penghasilan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp20.916 dan Rp12.488 yang telah dibukukan sebagai biaya zakat pada tahun 2018 dan 2017.

Sesuai hasil Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) tahun 2018 yang diselenggarakan pada tanggal

12 Maret 2018, RUPS menyetujui pembayaran zakat Bank sebesar 2,5% dari laba sebelum pajak dan zakat untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp12.488 yang dibukukan sebagai biaya tahun 2017. Bank telah menyalurkan dana zakat sebesar Rp27.751 dan Rp24.636 untuk tahun 2018 dan 2017 melalui LAZNAS BSM.

42. DENDA Denda dibebankan kepada debitur sebagai biaya tunggakan. Biaya tunggakan adalah biaya yang

dikenakan kepada debitur karena kelalaian debitur dalam memenuhi kewajibannya kepada Bank. Besarnya denda ditetapkan berdasarkan ketentuan internal. Bank tidak mengakui pendapatan atas biaya tunggakan tersebut, namun dialokasikan sebagai dana kebajikan (qardhul hasan). Bank menerima biaya tunggakan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp22.809 dan sebesar Rp24.778. Penggunaan dana sosial disalurkan melalui LAZNAS BSM.

43. JAMINAN LEMBAGA PENJAMIN SIMPANAN (LPS) TERHADAP KEWAJIBAN PEMBAYARAN BANK UMUM Berdasarkan Peraturan LPS No.2/PLPS/2010 tanggal 25 November 2010 dan perubahan Peraturan

LPS No. 2 tahun 2014 tanggal 22 September 2014, tentang “Program Penjaminan Simpanan”, simpanan yang dijamin meliputi giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan simpanan dari bank lain dengan jumlah simpanan yang dijamin adalah simpanan sampai Rp2.000 untuk per nasabah dan per bank.

Pada tanggal 22 September 2004, Presiden Republik Indonesia mengesahkan Undang-Undang RI

No. 24 tentang Lembaga Penjamin Simpanan (LPS). Berdasarkan Undang-Undang RI tersebut, LPS berfungsi menjamin simpanan nasabah sampai dengan Rp100 dan turut aktif dalam memelihara stabilitas sistem perbankan sesuai dengan kewenangannya. Undang-Undang RI tersebut berlaku efektif sejak tanggal 22 September 2005 dan sejak tanggal tersebut LPS resmi beroperasi.

Pada tanggal 13 Oktober 2008, Presiden Republik Indonesia menetapkan Peraturan Pemerintah

No. 66 Tahun 2008 tentang besaran nilai simpanan yang dijamin LPS. Berdasarkan peraturan tersebut, nilai simpanan yang dijamin untuk setiap nasabah pada satu bank yang semula berdasarkan Undang-Undang RI No. 24 Tahun 2004 ditetapkan maksimum Rp100 diubah menjadi maksimum Rp2.000.

44. PENGELOLAAN RISIKO Bank menerapkan manajemen risiko secara terintegrasi dengan mengedepankan prinsip kehati-

hatian. Hal tersebut bertujuan untuk mencapai pertumbuhan yang sehat dan berkelanjutan, serta mengoptimalkan tingkat risk-adjusted return.

Dalam melakukan kegiatan usaha, Bank menghadapi berbagai risiko yaitu risiko kredit, risiko likuiditas, risiko pasar, risiko operasional, risiko hukum, risiko reputasi, risiko strategis, risiko kepatuhan, risiko investasi, dan risiko imbal hasil.


44. PENGELOLAAN RISIKO (lanjutan) Bank menerapkan manajemen risiko secara terintegrasi, independen, dan sesuai standar yang merujuk pada regulasi serta best practices perbankan. Bank menggunakan konsep Enterprise Risk Management (ERM) sebagai salah satu strategi penerapan manajemen risiko secara komprehensif dan terintegrasi, yang disesuaikan dengan kebutuhan bisnis dan operasional Bank. Penerapan ERM akan memberikan nilai tambah bagi Bank dan stakeholders. Kebijakan pengelolaan risiko Bank mengacu pada POJK Nomor 65/POJK.03/2016 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Bank memiliki Kebijakan dan Standar Prosedur Manajemen Risiko, yang mengatur pengelolaan setiap jenis risiko sehingga bisnis dapat tumbuh dalam koridor prudential principle pada semua level organisasi. Dalam melakukan kegiatan usaha, Bank menghadapi berbagai risiko yaitu risiko kredit, risiko likuiditas, risiko pasar, risiko operasional, risiko hukum, risiko reputasi, risiko strategis, risiko kepatuhan, risiko investasi, dan risiko imbal hasil. Eksposur risiko beserta kualitas penerapan manajemen risiko tergambar dalam Laporan Profil Risiko.

a. Pengelolaan Risiko Kredit

Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan debitur atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada Bank sesuai dengan perjanjian yang disepakati. Risiko kredit pada umumnya melekat pada seluruh aktivitas penanaman dana yang dilakukan oleh Bank yang kinerjanya bergantung pada kinerja pihak lawan, penerbit atau kinerja peminjam dana. Risiko kredit juga dapat diakibatkan oleh terkonsentrasinya penyediaan dana pada debitur, wilayah geografis, produk, jenis pembiayaan, atau lapangan usaha tertentu. Risiko kredit yang timbul dari kegiatan pembiayaan dikelola baik pada tingkat transaksi maupun portofolio. Pengelolaan risiko kredit dirancang untuk menjaga independensi dan integritas proses penilaian risiko, serta diversifikasi risiko kredit.

Kualitas aset Bank yang memiliki risiko kredit sesuai peraturan regulator dan analisa atas konsentrasi risiko kredit berdasarkan sektor industri telah dilakukan pada bagian lain dari catatan atas laporan keuangan. Langkah-langkah yang dilakukan Bank untuk meminimalkan risiko kredit antara lain adalah:

1) Memutakhirkan kebijakan pembiayaan.

2) Memutakhirkan Standar Prosedur Operasional Pembiayaan untuk masing-masing segmen pembiayaan.

3) Memutakhirkan rating sektor ekonomi untuk pembiayaan.

4) Memantau dan menjaga konsentrasi portofolio pembiayaan sektor industri melalui penetapan Industry Limit.

5) Membuat Industry Acceptance Criteria (IAC) beberapa sektor industri.

6) Menetapkan inhouse limit Batas Maksimum Penyaluran Dana (BMPD).

7) Menetapkan limit pembiayaan mata uang asing.

8) Menerapkan prinsip four eyes dalam pemrosesan pembiayaan.

9) Memperbaiki kualitas pembiayaan yang masih mampu membayar dan prospektif melalui:

a) early restructuring untuk nasabah yang berpotensi downgrade. b) monitoring yang ketat atas nasabah yang masuk watchlist.


44. PENGELOLAAN RISIKO (lanjutan) a. Pengelolaan Risiko Kredit (lanjutan)

10) Menangani pembiayaan bermasalah melalui:

a) Pembinaan Pembiayaan Bermasalah Pembinaan dilakukan melalui penagihan intensif kepada nasabah, baik melalui tele collection maupun field collection.

b) Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah (1) Restrukturisasi Pembiayaan

Restrukturisasi pembiayaan adalah upaya yang dilakukan Bank dalam rangka membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya, antara lain melalui penjadwalan kembali (rescheduling), persyaratan kembali (reconditioning) dan penataan kembali (restructuring).

(2) Management Assistancy Management Assistancy adalah bantuan konsultasi dan manajemen profesional yang diberikan Bank kepada nasabah yang masih mempunyai prospek dan mempunyai itikad baik untuk melunasi kewajibannya, namun lemah di dalam pengelolaan perusahaannya.

c) Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah (1) Novasi

Adalah suatu akad yang menyebabkan hapusnya suatu perikatan yang pada saat yang bersamaan timbul perikatan lainnya sebagai pengganti perikatan semula.

(2) Kompensasi Kompensasi adalah salah satu cara hapusnya perikatan yang disebabkan oleh keadaan dimana 2 (dua) orang/pihak masing-masing merupakan debitur satu terhadap yang lain dan terjadinya kompensasi demi hukum tanpa perlu adanya pernyataan dari para pihak.

(3) Likuidasi Agunan Likuidasi agunan adalah penebusan atau penjualan agunan yang hasilnya digunakan untuk melunas kewajiban nasabah kepada Bank, baik dilakukan oleh nasabah yang bersangkutan atau oleh pemilik barang agunan dengan persetujuan dan di bawah pengawasan Bank.

(4) Subrograsi Adalah perpindahan hak kreditur (bank) kepada pihak ketiga karena adanya pembayaran kewajiban-kewajiban nasabah (pelunasan) kepada kreditur (bank) oleh pihak ketiga tersebut.

(5) Penyelesaian Pembiayaan Melalui Pengadilan Penyelesaian melalui pengadilan untuk nasabah-nasabah yang sudah tidak mempunyai prospek dan tidak mempunyai itikad baik untuk menyelesaikan kewajibannya.

11) Sentralisasi proses pembiayaan segmen korporasi di kantor pusat dan segmen komersial di regional.

12) Membentuk unit pengelola NPF di setiap kantor area yaitu Area Collection and Recovery untuk peningkatan efektivitas penagihan, restrukturisasi, dan penyelesaian pembiayaan bermasalah.

13) Melaksanakan stress test portofolio.

Untuk aset keuangan yang diakui di laporan posisi keuangan, eksposur maksimum terhadap risiko kredit sama dengan nilai tercatat. Untuk Bank Garansi, SBLC dan Irrevocable L/C, eksposur maksimum terhadap risiko kredit adalah nilai maksimum yang harus dibayarkan oleh Bank jika liabilitas atas Bank Garansi, SBLC dan irrevocable L/C tersebut terjadi.

Sesuai dengan PSAK 102 “Akuntansi Murabahah”, aset keuangan yang dimiliki Bank adalah

piutang murabahah.



Tabel berikut menyajikan eksposur maksimum terhadap risiko kredit untuk aset keuangan pada posisi laporan keuangan yang disajikan setelah memperhitungkan cadangan kerugian penurunan nilai. 2018 2017

Laporan posisi keuangan Giro pada bank lain 1.452.103 701.347 Piutang murabahah 37.006.615 34.725.791 38.458.718 35.427.138

Analisa eksposur maksimum terhadap risiko kredit setelah memperhitungkan dampak agunan dan

mitigasi risiko kredit lainnya adalah sebagai berikut:

a) Nilai tercatat dari aset keuangan Bank selain piutang dan pembiayaan menggambarkan eksposur maksimum atas risiko kredit.

b) Untuk piutang dan pembiayaan, Bank menggunakan agunan untuk meminimalkan risiko

kredit. Pengungkapan konsentrasi risiko kredit maksimum berdasarkan kategori sektor industri adalah

sebagai berikut:

2018 Lembaga Pemerintah Keuangan Manufaktur Jasa Usaha Lainnya Jumlah Laporan posisi keuangan

Giro pada bank lain - 1.453.818 - - - 1.453.818 Piutang murabahah 35.037 1.935.308 1.901.890 3.274.688 31.208.212 38.355.135 35.037 3.389.126 1.901.890 3.274.688 31.208.212 39.808.953

Penyisihan kerugian (1.350.235) 38.458.718

2017 Lembaga Pemerintah Keuangan Manufaktur Jasa Usaha Lainnya Jumlah Laporan posisi keuangan

Giro pada bank lain - 701.358 - - - 701.358 Piutang murabahah 75.752 1.392.866 2.025.339 3.619.740 29.120.040 36.233.737 75.752 2.094.224 2.025.339 3.619.740 29.120.040 36.935.095

Penyisihan kerugian (1.507.957) 35.427.138

Informasi kualitas piutang dan pembiayaan yang mengalami penurunan nilai dan tidak mengalami

penurunan nilai per tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 Belum jatuh Jatuh tempo tempo dan namun tidak tidak mengalami mengalami Mengalami penurunan nilai penurunan nilai penurunan nilai Total Aset

Giro pada bank lain 1.453.818 - - 1.453.818 Piutang murabahah 34.926.003 753.106 2.676.026 38.355.135 Total 36.379.821 753.106 2.676.026 39.808.953



2017 Belum jatuh Jatuh tempo tempo dan namun tidak tidak mengalami mengalami Mengalami penurunan nilai penurunan nilai penurunan nilai Total Aset

Giro pada bank lain 701.358 - - 701.358 Piutang murabahah 30.740.646 1.063.821 4.429.270 36.233.737 Total 31.442.004 1.063.821 4.429.270 36.935.095 Tabel berikut menunjukkan aging analysis aset yang telah jatuh tempo namun tidak mengalami

penurunan nilai.

2018 1-30 hari 31-60 hari 61-90 hari Total Aset

Piutang murabahah 319.695 206.134 227.277 753.106 Total 319.695 206.134 227.277 753.106

2017 1-30 hari 31-60 hari 61-90 hari Total Aset

Piutang murabahah 435.661 294.599 333.561 1.063.821 Total 435.661 294.599 333.561 1.063.821

b. Pengelolaan Risiko Pasar

Risiko pasar adalah risiko pada laporan posisi keuangan dan rekening administratif akibat perubahan harga pasar antara lain risiko berupa perubahan nilai dari aset yang dapat diperdagangkan atau disewakan.

Bank menerapkan pemisahan fungsi antara front office, middle office, dan back office pada

transaksi valas dan surat berharga. Unit bisnis sebagai front office berfungsi untuk melaksanakan transaksi treasury dan investasi. Unit manajemen risiko sebagai middle office berfungsi untuk me-review dan merekomendasikan limit sesuai usulan unit bisnis dan memantau risiko pasar. Unit kerja operasional berfungsi untuk melakukan settlement transaksi.

Bank memantau pergerakan nilai tukar dan yield surat berharga secara ketat sehingga

pengelolaan portofolio Bank sejalan dengan pergerakan indikator pasar. Bank mengembangkan aplikasi dashboard manajemen risiko pasar untuk mengukur dan memantau eksposur risiko terkini secara akurat.

Langkah-langkah yang dilakukan Bank untuk meminimalkan risiko pasar adalah:

1) Menetapkan dan me-review kebijakan dan prosedur manajemen risiko pasar.

2) Menetapkan limit risiko pasar antara lain Posisi Devisa Neto (PDN), Value at Risk (VaR), posisi terbuka, stop loss, dan cut loss.

3) Mengukur risiko pasar menggunakan Standardised Model dan Internal Model.

4) Memantau pergerakan eksposur risiko pasar secara rutin.

5) Menganalisa risiko pasar yang melekat pada produk dan aktivitas baru.

6) Melaksanakan stress test risiko pasar secara berkala atau setiap saat apabila terjadi perubahan indikator pasar secara signifikan.

7) Me-review tingkat imbal hasil/marjin pendanaan dan pembiayaan. 8) Melaporkan eksposur risiko pasar secara rutin kepada Direksi.


44. PENGELOLAAN RISIKO (lanjutan) c. Pengelolaan Risiko Likuiditas Risiko likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan Bank untuk memenuhi kewajiban yang jatuh

tempo dari sumber pendanaan arus kas dan/atau aset likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan kondisi keuangan Bank. Likuiditas Bank dipengaruhi oleh struktur pembiayaan, likuiditas aset, kewajiban dengan pihak ketiga, dan komitmen pembiayaan kepada debitur. Langkah-langkah yang dilakukan Bank untuk meminimalkan risiko likuiditas adalah:

1) Menetapkan dan me-review kebijakan manajemen risiko likuiditas.

2) Menetapkan limit risiko likuiditas antara lain: Giro Wajib Minimum (GWM), saldo kas maksimal cabang, safety level (cadangan likuiditas), dan deposan terbesar.

3) Mengukur core balance dana pihak ketiga Bank.

4) Mengukur ketersediaan likuiditas melalui proyeksi cash flow dan liquidity gap.

5) Menjaga akses Bank ke pasar uang antar bank syariah melalui perolehan dan pemberian credit line dari dan untuk bank lain, pelaksanaan transaksi repo surat berharga syariah.

6) Memantau rasio likuiditas antara lain FDR, safety level, Liquidity Coverage Ratio (LCR), dan rasio konsentrasi dana.

7) Melaksanakan stress test risiko likuiditas secara berkala atau setiap saat apabila terjadi perubahan indikator pasar atau kondisi Bank secara signifikan.

8) Melaporkan eksposur risiko likuiditas secara rutin kepada Direksi.

Likuiditas Bank dipengaruhi oleh struktur pembiayaan, likuiditas aset, kewajiban dengan pihak ketiga, dan komitmen pembiayaan kepada debitur. Rasio Pembiayaan terhadap Pendanaan (FDR) Bank per 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar 77,25% dan 77,66%.

d. Pengelolaan Risiko Operasional

Risiko operasional adalah risiko kerugian yang diakibatkan oleh proses internal yang kurang memadai, kegagalan proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional Bank.

Pengelolaan risiko operasional bertujuan untuk meminimalisir eksposur risiko yang disebabkan faktor manusia, prosedur internal, kegagalan system, dan faktor eksternal. 1) Organisasi

a) Menerapkan pemisahan tugas/tanggung jawab (segregation of duties) yang jelas melalui pemisahan fungsi maker, checker, approver/otorisator, dan mekanisme dual custody dalam setiap transaksi.

b) Membentuk unit kerja yang berfungsi memastikan berjalannya kontrol di setiap unit kerja yaitu: (1) Regional Business Control (RBC) di Region Office untuk memantau dan memastikan

penerapan kepatuhan, operational risk, dan internal control di kantor wilayah, area, dan cabang.

(2) Decentralized Compliance & Operational Risk (DCOR) di setiap Direktorat kantor pusat untuk memantau dan memastikan penerapan kepatuhan, operational risk, dan internal control di unit kerja kantor pusat.


44. PENGELOLAAN RISIKO (lanjutan)

d. Pengelolaan Risiko Operasional (lanjutan)

2) Kebijakan dan Prosedur Menetapkan Kebijakan Manajemen Risiko Operasional dan Standar Prosedur Manajemen Risiko Operasional yang menjadi acuan pengelolaan risiko operasional dan menjadi landasan dalam setiap pembuatan ketentuan operasional Bank.

3) Proses,Tools, dan Kecukupan Limit a) Melakukan kajian/review/analisa risiko atas ketentuan/prosedur operasional termasuk

produk dan aktivitas baru. b) Mengkaji dan mengevaluasi limit transaksi operasional kantor pusat, region, area dan

branch, limit transaksi electronic channel (internet banking, ATM, mobile banking), limit pengadaan barang dan jasa. Limit tersebut dievaluasi secara berkala agar dapat mendukung pelaksanaan operasional Bank dengan prudent.

c) Menerapkan Risk & Control Self Assessment (RCSA) untuk mengidentifikasi, mengukur, memantau dan memitigasi eksposur risiko operasional yang dilakukan secara mandiri oleh seluruh unit kerja (cabang dan kantor pusat). RCSA bersifat prediktif (forward looking) sehingga dapat digunakan untuk mengantisipasi atau meminimalisir potensi kerugian yang disebabkan kejadian risiko operasional. Pemutakhiran RCSA dilakukan secara berkala (triwulanan).

d) Menyediakan aplikasi Operational Risk Management Information System (ORMIS) yang berfungsi sebagai early warning signal potensi kejadian risiko dan sekaligus sebagai Loss Event Database (LED).

4) Penerapan manajemen risiko teknologi informasi

a) Melakukan standardisasi perangkat jaringan komunikasi data dan software, pengelolaan kewenangan akses sistem, pengembangan layanan perbankan elektronik dari segi keamanan aksesibilitas dan Disaster Recovery Plan.

b) Melaksanakan User Acceptance Test (UAT) atas setiap pembuatan dan pengembangan sistem aplikasi baru untuk meminimalisasi potensi kegagalan sistem aplikasi.

e. Pengelolaan Risiko Kepatuhan Risiko kepatuhan merupakan risiko akibat Bank Umum Syariah tidak mematuhi dan/atau tidak

melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan yang berlaku, termasuk prinsip syariah. Dalam menjalankan kegiatan usaha pada industri perbankan, Bank diwajibkan untuk selalu tunduk terhadap peraturan perbankan yang diterbitkan baik oleh Pemerintah, Bank Indonesia (BI), Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Dewan Syariah Nasional-MUI (DSN-MUI).

Pada umumnya, risiko kepatuhan melekat pada peraturan perundang-undangan RI dan ketentuan lain yang berlaku, terkait dengan ketentuan mengenai prinsip kehati-hatian bank seperti: risiko pembiayaan terkait dengan ketentuan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM); Kualitas Aktiva Produktif (KAP); Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP); Batas Maksimum Penyaluran Dana (BMPD); risiko pasar terkait dengan ketentuan Posisi Devisa Neto (PDN); penerapan Tata Kelola yang Baik (GCG); risiko strategis terkait dengan ketentuan Rencana Bisnis Bank (RBB), Rencana Kerja Anggaran Tahunan (RKAT) dan risiko lain yang terkait dengan ketentuan tertentu. Ketidakmampuan Bank Umum Syariah untuk mengikuti dan mematuhi seluruh peraturan perundangan yang terkait dengan kegiatan usaha perbankan dapat berdampak terhadap kelangsungan usahanya.


44. PENGELOLAAN RISIKO (lanjutan) e. Pengelolaan Risiko Kepatuhan (lanjutan)

Upaya-upaya Bank dalam mengelola Risiko Kepatuhan sebagai berikut:

1) Melakukan langkah-langkah preventif (ex-ante) terhadap kegiatan usaha bank untuk

memitigasi timbulnya Risiko Kepatuhan. 2) Meningkatkan pemahaman dan penguatan tentang ketentuan Good Corporate Governance

(GCG) dan Code of Conduct (CoC). 3) Membentuk unit pengendalian gratifikasi di Compliance Group untuk menguatkan sistem

pengendalian gratifikasi di jajaran Bank. 4) Melakukan evaluasi pelaksanaan GCG melalui penilaian lembaga independen. 5) Menguatkan penerapan GCG dan CoC melalui persetujuan Dewan Komisaris atas

permohonan pembiayaan dari Pihak Terkait. 6) Mengembangkan fitur action plan terkait dengan project ketentuan dari regulator dan

pengkinian sistem reminder pelaporan 234 pada sistem SIK. 7) Menyampaikan laporan pelaksanaan GCG dan Self Asessment GCG kepada Otoritas Jasa

Keuangan (OJK) dan Self Assessment Tata Kelola Terintegrasi (TKT) pada laporan Tingkat Kesehatan Bank ke perusahaan induk serta laporan publikasi pelaksanaan GCG pada homepage.

8) Mengawal penerapan program Anti Pencucian Uang dan Pencegahan Pendanaan (APU&PPT) terkait pelaksanaan pengkinian data nasabah.

9) Memantau dan melaporkan pemenuhan kelengkapan data nasabah yang lengkap, valid, dan akurat.

10) Meningkatkan kualitas petugas Satuan Kerja Anti Pencucian Uang (SKAP) pada unit kerja Head Office dan Branch secara berkala.

11) Memantau transaksi keuangan mencurigakan terkait pencucian uang dan pendanaan terorisme.

12) Menyampaikan laporan Suspicious Transaction Report (STR), Cash Transaction Report (CTR), dan Internasional Funds Transfer Instruction Report (IFTI) serta Sistem Informasi Pengguna Jasa Terpadu (SIPESAT) kepada PPATK.

13) Memberikan opini kepatuhan (compliance opinion) atas permohonan unit kerja terkait. 14) Me-review penyusunan dan persiapan implementasi Produk dan Aktivitas Baru (PAB) ke

Regulator. 15) Melakukan review pembiayaan melalui kunjungan lapangan untuk memastikan proses

pembiayaan telah sesuai. 16) Mengawal proses pemutusan pembiayaan Komite level Direksi melalui:

a. Pembahasan Rapat Teknis pembiayaan atas rencana usulan pembiayaan kepada Direksi. b. Menerbitkan catatan kepatuhan (Compliance Note Independent) atas rencana usulan

pembiayaan kepada Direksi. c. Memberikan advis kepatuhan pada pelaksanaan Rapat komite Pembiayaan. d. Melaksanakan Forum Evaluasi Kepatuhan Pembiayaan secara periodik bersama unit

kerja terkait pembiayaan. 17) Mengawal pelaksanaan pemenuhan infrastuktur pembukaan, relokasi, peningkatan status

jaringan kantor Bank melalui penerbitan compliance checklist, sebagai syarat persetujuan dari OJK. Termasuk juga pengawalan dalam rangka penutupan jaringan kantor Bank.

18) Mengawal pengeluaran biaya terkait penggunaan dana Corporate Social Responsibilty (CSR) yang bersumber dari Dana Sosial.

19) Mengawal rencana pengadaan barang dan jasa (procurement) yang merupakan limit kewenangan Direksi, melalui review opini kepatuhan pengadaan barang dan jasa.


44. PENGELOLAAN RISIKO (lanjutan) e. Pengelolaan Risiko Kepatuhan (lanjutan)

20) Melakukan Prudential Meeting terkait regulasi baru yang berdampak pada Bank dan menimbulkan kewajiban pelaporan dan/atau action plan atas regulasi baru tersebut.

21) Merevitalisasi Sistem Informasi Kepatuhan/Compliance Dashboard. 22) Memberdayakan fungsi Internal Sharia Advisory untuk mengkaji dan menganalisa kesesuaian

dari suatu produk/aktivitas Bank dengan Prinsip Syariah. 23) Melakukan koordinasi dengan Dewan Pengawas Syariah (DPS) dalam mengawal kepatuhan

operasional Bank sesuai Prinsip Syariah, rapat pembahasan hasil uji petik DPS dengan unit kerja terkait mengenai hasil temuan pelanggaran syariah dan tindak lanjut perbaikan serta opini DPS untuk setiap penerbitan produk/aktivitas Bank.

24) Melakukan uji petik terhadap kepatuhan proses pembiayaan pada jaringan kantor bank melalui kunjungan kepatuhan (compliance on visit).

45. INFORMASI PENTING LAINNYA

a. Berdasarkan perhitungan manajemen pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Bank memiliki rasio kecukupan penyediaan modal minimum (KPMM) masing-masing sebesar 16,26% dan 15,89%.

b. Pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 Bank memiliki rasio Aset Produktif yang

Diklasifikasikan (APYD) terhadap jumlah aset produktif masing-masing sebesar 0,98 dan 0,97.

c. Rasio pembiayaan bermasalah Bank secara gross (sebelum dikurangi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai) pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar 3,28% dan 4,53%, sedangkan rasio pembiayaan bermasalah secara neto pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar 1,56% dan 2,71%.

Perhitungan rasio pembiayaan bermasalah Bank pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017

sesuai dengan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 18/SEOJK.03/2015 tanggal 8 Juni 2015 tentang transparansi dan publikasi laporan bank umum syariah dan unit usaha syariah.

d. Dalam laporan Batas Maksimum Penyaluran Dana (BMPD) yang disampaikan Bank kepada Bank

Indonesia pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017, tidak terdapat piutang dan pembiayaan yang melampaui atau melanggar ketentuan BMPD.

46. MANAJEMEN MODAL

Kebijakan pengelolaan modal Bank bertujuan untuk memastikan bahwa Bank memiliki struktur permodalan yang efisien, memiliki modal yang kuat untuk mendukung strategi pengembangan usaha Bank saat ini dan untuk mempertahankan kelangsungan usaha Bank di masa yang akan datang serta untuk memenuhi kecukupan permodalan yang ditetapkan oleh regulator. Rencana permodalan disusun oleh Direksi sebagai bagian dalam Rencana Bisnis Bank dan disetujui oleh Dewan Komisaris.

Rencana permodalan Bank disusun berdasarkan penilaian atas kecukupan kebutuhan permodalan yang dipersyaratkan, rencana pengembangan usaha, dan kebutuhan likuiditas Bank.


46. MANAJEMEN MODAL (lanjutan) Rasio kecukupan modal Bank pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

2018 2017

I. Komponen Modal A. Modal inti 7.648.915 6.943.575 Modal disetor 2.989.022 2.489.022 Cadangan umum 597.804 497.804 Laba ditahan awal tahun setelah pajak 3.076.194 2.797.403 Laba tahun berjalan setelah pajak (100%) 605.213 365.166 Dana setoran modal - 500.000 Pendapatan komprehensif lainnya: potensi keuntungan 62.179 1.759 Hak milik intelektual lainnya (termasuk aplikasi piranti lunak (software)) (77.222) (51.617) Selisih penilaian kembali aktiva tetap*) 395.725 344.038 B. Modal Pelengkap 917.856 900.550 Cadangan umum dari penyisihan penghapusan aktiva produktif (maksimum 1,25% dari ATMR) 549.106 525.550 Investasi subordinasi (maksimum 50% dari jumlah modal inti) 368.750 375.000 C. Modal Pelengkap Tambahan - - D. Penyertaan Modal Sementara - -

II. Jumlah Modal Inti, Pelengkap dan Modal Pelengkap Tambahan 8.566.771 7.844.125

III. Aset Tertimbang Menurut Risiko Kredit 43.843.607 42.030.117 IV. Aset Tertimbang Menurut Risiko Operasional 8.607.703 7.071.920 V. Aset Tertimbang Menurut Risiko Pasar 219.683 248.147

VI. Jumlah Risiko - Aset Tertimbang 52.670.993 49.350.184 VII. Rasio Kecukupan Modal - Risiko Kredit 19,54% 18,66% VIII. Rasio Kecukupan Modal - Risiko Kredit, Operasional dan Pasar 16,26% 15,89%

IX. Rasio Kecukupan Modal Minimum 9,99%**) 9,99%**)

*) Bank melakukan revaluasi terhadap nilai aset tetap dalam kelompok ”tanah”. Bank telah menerima persetujuan dari kantor pajak atas revaluasi tersebut di tanggal 8 Januari 2016.

**) Sesuai dengan ketentuan dari peraturan No.21/POJK.03/2014 dimana Rasio Kecukupan Modal Minimum dikaitkan dengan profil risiko Bank. 47. LABA BERSIH PER SAHAM DASAR Laba bersih per saham dasar dihitung berdasarkan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar

selama tahun berjalan, sebagai berikut: 2018 2017

Laba bersih tahun berjalan yang dapat diatribusikan 605.213 365.166 Rata-rata tertimbang jumlah lembar yang beredar (satuan penuh) 597.804.387 497.804.387 Laba bersih per saham dasar (Rupiah penuh) 1.012 734


48. OPINI DEWAN PENGAWAS SYARIAH Berdasarkan surat No. 20/13/DPS/XII/2018 tanggal 28 Desember 2018 dan surat No.

20/01/DPS/1/2018 tanggal 2 Januari 2018 masing-masing untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017, Dewan Pengawas Syariah (DPS) Bank Syariah Mandiri menyatakan bahwa secara umum aspek syariah dalam operasional dan produk Bank telah mengikuti fatwa dan ketentuan syariah yang dikeluarkan oleh Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) serta opini syariah dari DPS.

49. HEDGING (LINDUNG NILAI) SYARIAH

Selama tahun 2018 Bank melakukan transaksi lindung nilai sederhana menggunakan wa’d. Sesuai dengan PSAK 111, pada saat wa’d, Bank tidak mengakui aset atau liabilitas yang akan timbul dari wa’d yang diberikan atau diterima (lihat Catatan 2b).

Transaksi Tanggal Wa'd

Tanggal Penyelesaian

Transaksi Pihak Terikat

Nilai Kontrak Absolut (Secara

Rupiah)

Kurs yang Disepakati

(Rupiah Penuh) Jual Rupiah, beli USD 6-Nov-18 8-Feb-19 MNC Bank 1.500 15.000 Jual USD, jual Rupiah 6-Nov-18 8-Feb-19 PT Inhil Arjuna Wisata 1.499 14.990 Jual Rupiah, beli USD 16-Nov-18 21-Feb-19 MNC Bank 44.394 14.798 Jual USD, beli Rupiah 16-Nov-18 21-Feb-19 PT Nur Rima Al Waali 44.520 14.840

50. PERJANJIAN DAN KERJASAMA

Pada tanggal 9 September 2009, Bank mengadakan perjanjian Penyediaan Jasa IT Core Banking System dengan PT Anabatic Technologies untuk jangka waktu 12 (dua belas) tahun dengan nilai kontrak USD4.488.000. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2017, Bank telah melakukan pembayaran senilai USD3.787.014. Pada tanggal 31 Desember 2017, total komitmen adalah sebesar USD700.986. Pada tanggal 6 Desember 2017, Bank melakukan adendum perjanjian di atas, No. 19/0269-PKS/SCG, dimana terdapat penyesuaian mata uang pembayaran dari USD ke Rupiah dengan nilai kontrak Rp9.288. Selama tahun 2018, Bank telah melakukan pembayaran senilai Rp1.044 sesuai dengan adendum perjanjian tersebut. Pada tanggal 31 Desember 2018, total komitmen adalah sebesar Rp8.244.

51. STANDAR AKUNTANSI BARU Berikut ini ikhtisar Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang telah disahkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (DSAK) di Indonesia, tetapi belum berlaku efektif untuk laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018: Efektif berlaku pada atau setelah tanggal 1 Januari 2019: - ISAK 33 “Transaksi Valuta Asing dan Imbalan Dimuka” - ISAK 34 “Ketidakpastian dalam perlakuan Pajak Penghasilan” - Amandemen PSAK 24 “Imbalan Kerja tentang Amandemen, Kurtailmen, atau Penyelesaian

Program” - Penyesuaian Tahunan atas PSAK 22 “Kombinasi Bisnis” - Penyesuaian Tahunan atas PSAK 26 “Biaya Pinjaman” - Penyesuaian Tahunan atas PSAK 46 “Pajak Penghasilan” - Penyesuaian Tahunan atas PSAK 66 “Pengaturan Bersama”.


51. STANDAR AKUNTANSI BARU (lanjutan) Efektif berlaku pada atau setelah tanggal 1 Januari 2020: - PSAK 71 “Instrumen Keuangan” - PSAK 72 “Pendapatan dari Kontrak dengan Pelanggan” - PSAK 73 “Sewa” - PSAK 112 "Akuntansi Wakaf” - Amandemen PSAK 15 “Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama” tentang

Kepentingan Jangka Panjang pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama - Amandemen terhadap PSAK 71 "Instrumen Keuangan: Fitur pembayaran dimuka dengan

kompensasi negatif”. Pada saat penerbitan laporan keuangan, Bank masih mempelajari dampak yang mungkin timbul dari penerapan standar baru dan amendemen tersebut serta pengaruhnya pada laporan keuangan Bank.

52. REKLASIFIKASI AKUN

Beberapa akun dalam laporan posisi keuangan pada tanggal 31 Desember 2017 telah di reklasifikasi sehubungan dengan penyajian dana kebajikan pada tanggal dan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2017.

2017 Sebelum Setelah reklasifikasi Reklasifikasi reklasifikasi

Aset Aset lain-lainnya 1.416.108 (24.754) 1.391.354 Liabilitas Liabilitas segera 1.037.608 (24.754) 1.012.854

PT BANK SYARIAH MANDIRI - mandirisyariah.co.id · INVESTASI PADA SURAT BERHARGA 5,38 setelah...

Documents

Transcript of PT BANK SYARIAH MANDIRI - mandirisyariah.co.id · INVESTASI PADA SURAT BERHARGA 5,38 setelah...