8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

1/7

PROSEDUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI

PENGELUARAN UANG

RSUP DR M DJAMIL PADANG

8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

2/7

RSUP DR MDJAMILPADANG

PROSEDUR AKUNTANS VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG

NOMOR DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN1/1

STANDARPROSEDUROPERASION

AL

TANGGAL TERBIT / REVISI DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :

Dr. Hj. Aumas Pabuti, S .A. MARSNIP. !"#$%&!'!"(!%')%%!

PENGERTIAN

Verifikasi Akuntansi transaksi pengeluaran uang adalah verifikasi setiap transaksi pengeluaran uang dari

bendahara pengeluara RSUP Dr M Djamil Padang baik dari dana pendapatan BLU maupun dana APBNTU*UAN ! Dimilikin"a ped#man pr#sedur bagi Bagian Akuntansi dalam melaksanakan Verifikasi$ maupun

aliran data untuk kebutuhan lap#ran keuangan!

%! Dimilikin"a Ped#man pr#sedur bagi Satuan &erja 'erkait dalam alur kerja dan pengiriman datakegiatan Satuan kerja tersebut ke Bagian Akuntansi

KE+I*AKAN ! Undang(undang Republik )nd#nesia N#m#r * %+ 'ahun ,,% tentang &esehatan!%! Peraturan Pemerintah Republik )nd#nesia N#m#r * %+ 'ahun %--. tentang Pengel#laan &euangan

Badan La"anan Umum!+! &eputusan Menteri &esehatan Republik )nd#nesia N#m#r * %/+0M1N&1S0S&0V)))0%--. tanggal

Agustutus %--. tentang Penetapan + 2'iga Belas3 1ks Rumah Sakit Perusahaan 4a5atan 2Perjan3Menjadi Unit Pelaksana 'eknis 2UP'3 Departemen &esehatan Dengan Menerapkan P#la Pengel#laan&euangan Badan La"anan Umum!

/! &eputusan Menteri &esehatan N#m#r * .6.0M1N&1S0S&07)0%--. tentang 8rganisasi dan 'ata&erja Departemen &esehatan!

.! Peraturan Menteri &esehatan R!)! N#m#r * 9: 0M1N&1S0P1R07))0%--. tanggal %6 Desember

%--. tentang 8rganisasi dan 'ata &erja Rumah Sakit Umum Pusat DR M D4AM)L PADAN;!9! Surat &eputusan Menteri &esehatan R!)! N#m#r * ::90M1N&1S0S&0V))0%- - tanggal + 4uli

%- - tentang Pengangkatan Direktur Utama Rumah Sakit DR M D4AM)L PADAN;!6! &ebijakan Direktur Utama RSUP DR M D4AM)L PADAN; N#m#r * &P!--!-%!-%!%% s0d .9

tanggal %% Maret %- - tentang Struktur 8rganisasi instalasi di Lingkungan RSUP DR M D4AM)LPADAN;!

:! Pedoman Akun an!" Badan La#anan Umum Ruma$ Sak" #an% d" e&'" kan o(e$De)a& emen Ke!e$a an Nomo& * 1+,1/MENKES/SK/ -II/ 1 an%%a( 0 De!em'e&

1 !,! &ebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M D4AM)L PADAN; Revisi % 2kedua3 N#m#r*

ap V1R)?)1D pada k5itansidan faktur$ kemudian Bukti Pengeluaran &as0Bank dan Bukti pengeluaran &as0Bank dan diparaf serta ditandatangani #leh &epala Bagian Akuntansi! Selanjutn"a dikirim ke Bendahara untuk dipr#ses!

d! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen dan nilai n#minal tidak sesuai atau tidak benar$maka d#kumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan!

e! D#kumen dikirim kembali #leh Bendahara paling lambat 2satu3 hari sesudah pemba"aran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi >ap P1RMAN1N ?)L1 pada k5itansi danfaktur!

f! D#kumen "ang sudah dibubuhi permanen file$ d#kumen asli dikembalikan ke

8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

3/7

Bendahara!g! Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat

tanggal -!

%! Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana D)PA 2Belanja Barang3a! D#kumen tagihan dan bukti pengeluaran kas0bank dan >ek "ang sudah ditanda tangan #leh

bendahara5an untuk pemba"aran diterima #leh &epala Sub Bagian Akuntansi Manajemen =Verifikasi Bagian Akuntansi atau "ang ditunjuk dari bendahara terkait! b! &epala Sub Bagian Akuntansi Manajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk memeriksa

kelengkapan d#kumen sesuai dengan aturan "ang berlaku serta nilai n#minal tagihan!>! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen sesuai dan nilai n#minal benar$ &epala Sub Bagian

Akuntansi Manajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk membubuhi >ap V1R)?)1D pada belakang k5itansi dan faktur$ kemudian Bukti Pengeluaran &as0Bank dan diparaf sertaditandatangani #leh &epala Bagian Akuntansi! Selanjutn"a dikirim ke Bendahara untuk dipr#ses!

d! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen dan nilai n#minal tidak sesuai atau tidak benar$maka d#kumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan!

e! D#kumen dikirim kembali #leh Bendahara paling lambat 2satu3 hari sesudah pemba"aran keBagian Akuntansi untuk dibubuhi >ap P1RMAN1N ?)L1 pada k5itansi dan faktur!

f! D#kumen "ang sudah dibubuhi permanen file$ d#kumen asli dikembalikan ke Bendahara!

g! Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal .!

+! Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana D)PA 2Belanja M#dal3a! D#kumen tagihan$Bukti pengeluaran &as0Bank dan SPP untuk pemba"aran diterima #leh &epala

Sub Bagian Akuntansi Manajemen = Verifikasi Bagian Akuntansi atau "ang ditunjuk dari bendahara terkait!

b! &epala Sub Bagian Akuntansi Manajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk memeriksakelengkapan d#kumen sesuai dengan aturan "ang berlaku serta nilai n#minal tagihan!

>! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen sesuai dan nilai n#minal benar$ &epala Sub BagianManajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk membubuhi >ap V1R)?)1D pada belakang k5itansidan faktur$ kemudian Bukti Pengeluaran &as0Bank dan diparaf serta ditandatangani #leh &epalaBagian Akuntansi! Selanjutn"a dikirim ke Bendahara untuk dipr#ses!

d! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen dan nilai n#minal tidak sesuai atau tidak benar$

maka d#kumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan!e! D#kumen dikirim kembali #leh Bendahara paling lambat 2satu3 hari sesudah

pemba"aran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi >ap P1RMAN1N ?)L1 pada k5itansi danfaktur!

f! D#kumen "ang sudah dibubuhi permanen file d#kumen asli dikembalikan keBendahara!

g! Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambattanggal .!

/! Bukti pengeluaran uang #leh bank berupa rekening k#ran mingguan maupun bulanan 5ajib diberikan#leh bagian PMD ke Bagian Akuntansi!

RUANGLINGKUPUNITTERKAIT

1. D"&ek!" RSUP DR M DJAMIL PADANG. Ke)a(a Ba%"an Pe&'enda$a&aan dan Mo'"("!a!" Dana. Ke)a(a Ba%"an Akun an!" RSUP DR M DJAMIL PADANG.

2. Ke)a(a Sa uan Ke&3a e&ka" d" RSUP DR M DJAMIL PADANG !e'a%a" !um'e&da a.

DOKUMENTERKAIT

1. A(u& akun an!" 4e&"5ka!" &an!ak!" )en%e(ua&an uan% da&" dana BLU. A(u& akun an!" 4e&"5ka!" &an!ak!" )en%e(ua&an uan% da&" dana DIPA

6Be(an3a Ba&an%7. A(u& akun an!" 4e&"5ka!" &an!ak!" )en%e(ua&an uan% da&" dana DIPA

6Be(an3a Moda(72. 8o&mu("& )en%e(ua&an Uan% 6BKK79. 8o&mu("& &eka)" u(a!" )en%e(ua&an uan%:. 8o&mu("& 'uk " )en%e(ua&an Ka!/Bank0. 8o&m Pe&manen 8"(e,. 8o&m ;a) Ve&"5ka!"

DAFTARRU*UKAN

1. S"! em Akun an!" Keuan%an 6SAK7. S"! em Akun an!" In! an!" 6SAI7

8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

4/7

7.1 Lampiran I : Alur A un!an"i V#ri$i a"i Tran"a "i P#n%#luaran Uan% Dari Dana P#n%&a"ilan Ruma& Sa i!

7.' Lampiran II : Alur A un!an"i V#ri$i a"i Tran"a "i P#n%#luaran Uan% Dari Dana DIPA ()#lan*a )aran% +

RSUP! DR M D4AM)L PADAN;

PROSEDUR TENTANGV1R)?)&AS) P1N;1LUARAN UAN;

RSUP DR M D4AM)L PADAN;

N#! D#kumen N#! Revisi1

8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

5/7

A,AR AN

R

A

D8&UM1N @;SUDA< BA@AR

DOKMEN PEM)A,ARAN,G )ENAR DI -AP

VERIFIED

D8&UM1NP1MBA@ARAN 'D&

L1N;&AP0B1NAR

DOKUMEN ,G SUDA

DI)A,AR DI-AP

PERMANEN FILE

D8&UM1NP1MBA@ARAN

)ENDA ARAPENGELUARAN

DANA )LU

V1R)?)&AS) BA;)ANA&UN'ANS)

@A

AB

ADO

K UMENPEM)A,AR

TIDAK

8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

6/7

7./. Lampiran III : Alur A un!an"i V#ri$i a"i Tran"a "i P#n%#luaran Dari Dana DIPA ()#lan*a M0 al+

7.2. Lampiran V : F0rm P#rman#n Fil#

DOKUMEN ,G SUDA)A,AR

; SUDA< BA@AR

D8&UM1N P1MBA@ARAN@; B1NAR D) AP

V1R)?)1D

D8&UM1NP1MBA@ARAN 'D&

L1N;&AP0B1NAR

D8&UM1NP1MBA@ARA

N

D8&UM1NP1MBA@ARA

N

D8&UM1NP1MBA@ARA

N

D8&UM1NP1MBA@ARA

N

ED

&UM1NP1MBA@ARAN 'D&

L1N;&AP0B1NAR

D8&UM1N @; SUDA<D)BA@AR

D) AP P1RMAN1N ?)L1

D8&UM1NP1MBA@ARAN

B1NDA

8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang

7/7

7.3. Lampiran V I : F0rm -ap V#ri$i a"i

N8 Bagian 0 Unit 4umlah Pers#nel 'anda 'angan 'anggalD#kumen #ntr#l

% ualit" Manager

Dibuat 8leh Ditinjau 8leh Disahkan 8leh NAMA Aslaini$S1$Ak 4afril$ S1!MM Drs!Sudart#$MM4ABA'AN &asubag Akuntansi

Manajemen =Verifikasi

&abag Akuntansi Direktur &euangan

'ANDA 'AN;AN

ACCOUNTING

PERMANEN

FILE

Tgl : Ttd :

V E R I F I ED

Tgl : Paraf :

Paraf :

DOKUMENPEM)A,ARAN

1D

B

AR

A