Peningkatan Level Kapabilitas APIP Inspektorat Badan POM melalui skema Internal Audit Capability Model (IA-CM)

Diajukan sebagai syarat Pendidikan Pelatihan PIM IV

Angkatan IIITahun 2015

Ali Yudhi HartantoBPOM

Model universal yang didesain untuk membangun internal audit sektor publik yang efektif dan sebagai road map bagi perbaikan kapabilitas secara bertahap.

Tiga variabel yang dipertimbangkan dalam konsep IACM aktivitas audit internal. lingkungan organisasi di mana unit

audit internal bernaung, dan lingkungan sektor publik di suatu

negara/pemerintahan.

Terdiri dari 5 level dimana setiap level menggambarkan karakteristik dan kapabilitas unit audit internal pada level tersebut.

Level IACM bersifat progresif, makin tinggi levelnya semakin baik kapabilitasnya dan level rendah merupakan pondasi bagi level lebih tinggi.

Level 1 - Initial

Level 2 - Infrastructure

Level 3 - Integrated

Level 4 - Managed

Level 5 - Optimizing

Tidak ada praktik yang tetap, tidak ada kapabilitas yang berulang dan tergantung kepada knerja individu

Proses audit dilakukan secara tetap (rutin) dan berulang- pembangunan infrastruktur

Unit audit internal telah menjadi unit yang terus belajar baik dari dalam maupun dari luar organisasi

untuk perbaikan berkelanjutan

Unit audit internal telah mengintegrasikan semua informasi

di seluruh organisasi untuk memperbaiki tata kelola

(governance) dan manajemen risiko (risk management)

Praktik profesional daan audit internal telah ditetapkan secara seragam

Level

MATRIKS

IV I II III IV I II III IV V

Mar Apr Apr Apr Apr Mei Mei Mei Mei Mei

27 3 10 17 24 1 8 15 22 27

Increase Urgency Sosialisasi IA - CM

Building Guiding Teams Penetapan Tim Kerja

Benchmarking

Konsultasi dengan BPKP

Komunikasikan kepada stakeholder

Mapping Scema IA - CM

Area of improvement

Menyusun plan of action

Skilled People Identified and Recruited

Individual Professional Development

IA Operating Budget

Managing within the IA Activity

Reporting Relationships Established

Full Access to the Organization’s Information, Assets, and People

Koordinasi - konsolidasi - Evaluasi

Hasil asessment mandiri

Pelaporan kepada BPKP.

Verifikasi dan validasi oleh BPKP.

Simpulan level kapabilitas

Periode Proyek Perubahan

Agst Okt Nov Des

Tahap Pelaporan

Tahap Pelaksanaan

Tahap Persiapan

Periode Extended

Juni Juli

Enable Action

Don’t let up

Sep

Audit Plan Based on Management/ Stakeholder Priorities

Professional Practices and Processes Framework

IA Business Plan

Tahapan kerjaTahapan Perubahan

skema kotter

TAHAPAN

Melaksanakan plan of action

Compliance Auditing

Get the vision Right - Communication for buy-

in

Proyek Perubahan Internal Audit Capability ModelSenin, 30 Maret 2015

Sosialisasi

Penetapan Tim Kerja

Inspektorat Jenderal Kementerian Kelautan dan PerikananRabu, 25 Maret 2015

Benchmarking

Pusat Pembinaan Jabatan Fungsional Auditor BPKPSelasa, 24 Maret 2014

Konsultasi

Matrik Pemetaan (MAPPING) peningkatan kapabilitas APIP dari level 1 ke level 2

YA TDK Dokumen Pendukung1 Kami telah melakukan kegiatan pengawasan berupa audit atas transaksi dan/atau

dokumen tertentu untuk menilai akurasi perhitungan.

2 Kegiatan pengawasan yang kami lakukan bersifat audit kesesuaian dan kepatuhan pada area, proses, atau sistem tertentu terhadap kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain yang mengatur pelaksanaan area, proses, atau sistem tersebut.

Inspektorat telah melaksanakan general audit sejak berdirinya di tahun 2001

3 Kami telah memiliki internal audit charter atau dokumen lain sejenis yang mencakup sifat jasa assurance yaitu audit kesesuaian dan kepatuhan pada area, proses, atau sistem tertentu terhadap kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain yang mengatur pelaksanaan area, proses, atau sistem tersebut.

Internal audit charter belum disusun

4 Kami telah membuat perencanaan untuk setiap penugasan pengawasan intern secara terstruktur (mencakup pengidentifikasian kriteria yang relevan; pendokumentasian survey atas pengendalian intern; pengidentifikasian tujuan, ruang lingkup, dan metodologi pengawasan; serta pengembangan rencana audit rinci).

Proses audit sesuai SOP Audit Operasional telah mencakup hal ini

5 Kami telah dapat memberikan keyakinan yang memadai (assurance ) bahwa area, proses, atau sistem yang diaudit telah sesuai dengan ketentuan pelaksanaannya (kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain).

Pelaksanaan audit sesuai SOP, standar audit

6 Audit ketaatan yang kami lakukan telah dapat mencegah dan mendeteksi tindakan ilegal dan penyimpangan terkait dengan kebijakan, prosedur, dan persyarat kontrak yang ada.

Proses audit operasional telah mencakup hal ini

7 Hasil rekomendasi kami telah ditindaklanjuti dan memberikan peningkatan pencapaian dari tujuan organisasi dan keefektivan dari operasi organisasi (KL/Pemda)

Rekomendasi audit selalu dipantau secara periodik. Terdapat IK mengatur hal ini

8 Kami telah melaksanakan penugasan pengawasan yang mencakup penerapan prosedur pengawasan yang spesifik, pendokumentasian prosedur yang dilaksanakan dan hasil-hasilnya, pengevaluasian informasi yang diperoleh, pembuatan simpulan yang spesifik dan pengembangan rekomendasi.

Proses audit sesuai SOP Audit Operasional telah mencakup hal ini

9 Kami telah melaporkan hasil penugasan pengawasan yang mencakup pembuatan laporan atau mekanisme lain untuk mengomunikasikan hasil penugasan pengawasan, pengembangan dan pemeliharaan sistem pemantauan tindak lanjut rekomendasi.

Proses audit sesuai SOP Audit Operasional dan IK Monev tindak lanjut telah mencakup hal ini

MappingUraian/PernyataanNo.ELEMEN Parameter (KPA) IndikatorNo. No.

ELEMEN I: PERAN DAN LAYANAN

1 1 APIP melakukan audit kesesuaian dan kepatuhan atas area, proses, atau system tertentu terhadap peraturan ( kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain yang mengatur pelaksanaan area, proses, atau sistem yang menjadi ruang lingkup audit).

APIP memberikan jasa audit Ketaatan (compliance auditing )

Mapping Scema IACM

Area of Improvement Road MapUraian Uraian

1 Kami telah melakukan kegiatan pengawasan berupa audit atas transaksi dan/atau dokumen tertentu untuk menilai akurasi perhitungan.

2 Kegiatan pengawasan yang kami lakukan bersifat audit kesesuaian dan kepatuhan pada area, proses, atau sistem tertentu terhadap kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain yang mengatur pelaksanaan area, proses, atau sistem tersebut.

3 Kami telah memiliki internal audit charter atau dokumen lain sejenis yang mencakup sifat jasa assurance yaitu audit kesesuaian dan kepatuhan pada area, proses, atau sistem tertentu terhadap kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain yang mengatur pelaksanaan area, proses, atau sistem tersebut.

Internal audit charter belum disusun

Tim 1 - Ir. Noviana Susanti

4 Kami telah membuat perencanaan untuk setiap penugasan pengawasan intern secara terstruktur (mencakup pengidentifikasian kriteria yang relevan; pendokumentasian survey atas pengendalian intern; pengidentifikasian tujuan, ruang lingkup, dan metodologi pengawasan; serta pengembangan rencana audit rinci).

5 Kami telah dapat memberikan keyakinan yang memadai (assurance ) bahwa area, proses, atau sistem yang diaudit telah sesuai dengan ketentuan pelaksanaannya (kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain).

6 Audit ketaatan yang kami lakukan telah dapat mencegah dan mendeteksi tindakan ilegal dan penyimpangan terkait dengan kebijakan, prosedur, dan persyarat kontrak yang ada.

7 Hasil rekomendasi kami telah ditindaklanjuti dan memberikan peningkatan pencapaian dari tujuan organisasi dan keefektivan dari operasi organisasi (KL/Pemda)

8 Kami telah melaksanakan penugasan pengawasan yang mencakup penerapan prosedur pengawasan yang spesifik, pendokumentasian prosedur yang dilaksanakan dan hasil-hasilnya, pengevaluasian informasi yang diperoleh, pembuatan simpulan yang spesifik dan pengembangan rekomendasi.

9 Kami telah melaporkan hasil penugasan pengawasan yang mencakup pembuatan laporan atau mekanisme lain untuk mengomunikasikan hasil penugasan pengawasan, pengembangan dan pemeliharaan sistem pemantauan tindak lanjut rekomendasi.

Uraian/Pernyataan

ELEMEN I: PERAN DAN LAYANAN

1 APIP memberikan jasa audit Ketaatan (compliance auditing )

1 APIP melakukan audit kesesuaian dan kepatuhan atas area, proses, atau system tertentu terhadap peraturan ( kebijakan, rencana, prosedur, hukum, peraturan, kontrak, atau kriteria lain yang mengatur pelaksanaan area, proses, atau sistem yang menjadi ruang lingkup audit).

ELEMEN No. Parameter (KPA) No. Indikator No.

Area of Improvement dan Plan of Action

Inspektorat Badan Pengawas Obat dan Makanan memiliki

kewenangan untuk mengakses seluruh informasi, sistem

informasi, catatan, dokumentasi, aset, dan personil pada Satuan

Kerja/Unit Kerja di lingkup Badan Pengawas Obat dan

Makanan.

1. Audit KetaatanPiagam Audit Internal

Dasar Penyusunan:•Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-211/K/JF/2010 tentang Standar Kompetensi Auditor •Keputusan Kepala Badan POM Nomor OR.08.1.07.12.4830 Tahun 2012 tentang Standar Kompetensi Jabatan Pegawai Negeri Sipil di lingkungan Badan POM

No. Kompetensi Nama Jabatan Ahli Pertama Ahli Muda Ahli Madya

1 Kompetensi Inti Orientasi pada pelayanan pelanggan

2 3 4

Integritas 2 3 4 Orientasi berprestasi 2 3 4 Komitmen pada kualitas 2 3 4 Disiplin 2 3 4 Kerjasama dan kemitraan 2 3 4 Pemikiran analitis 2 3 4 Pembelajaran berkelanjutan

2 3 4

Inovasi 2 3 4 Dampak dan pengaruh 2 3 4 Pencarian informasi 2 3 4

2 Kompetensi Peran

Penguasaan keahlian 2 3 4

2. Identifikasi dan rekrutmen SDM

PERHITUNGAN FORMASI JFA TAHUN 2015

NO. UNIT KERJA

PENGAWASAN MANDIRI

FORMASI JFA*

AUDITOR AHLI

PERTAMA/

AUDITOR TERAMPIL

(orang)

AUDITOR AHLI

MUDA

(orang)

AUDITOR AHLI

MADYA

(orang)

AUDITOR AHLI

UTAMA

(orang)

JUMLAH

(orang)

Inspektorat Badan Pengawas Obat dan Makanan

24 8 4 2 36

*) Kelompok C3: Di atas 9.100 s.d. 11.700 (4 GT + 2 Auditor Ahli Utama). 1 GT terdiri dari 1 Auditor Ahli Madya, 2 Auditor Ahli Muda, dan 6 Auditor Ahli Pertama.

Dok. Kompetensi Auditor

Dok. Formasi Auditor

Pembahasan Instruksi Kerja

Nomor Dokumen POM-08.SOP.02.IK.01(06) Nama Dokumen Rekrutmen dan Seleksi Calon Auditor yang akan

Diangkat melalui Perpindahan dari Jabatan Lain ke dalam Jabatan Auditor

Unit Kerja Inspektorat Nomor/Tanggal Revisi 00 Tanggal Efektif 15 Mei 2015 Halaman 1 dari 5 halaman

2. Identifikasi dan rekrutmen SDM

Lampiran 2.4.2.3

Lampiran 2.4.2.4

3. Pengembangan profesi

Lampiran 2.4.3.1

Lampiran 2.4.3.2

Lampiran 2.4.3.3

Lampiran 2.4.3.4

4. Perencanaan pengawasan berdasarkan prioritas manajemen

Lampiran 2.4.4.1 Lampiran 2.4.4.2

5. Kerangka kerja praktik professional dan prosesnya

Dokumen

Standar Audit adalah kriteria atau ukuran mutu minimal untuk melakukan kegiatan audit intern yang wajib dipedomani oleh auditor intern pemerintah Indonesia.

Kode Etik adalah norma yang wajib dipatuhi dan dilaksanakan oleh Auditor baik dalam menjalankan tugas-tugas organisasi maupun menjalani kehidupan pribadi.

Telaah Sejawat adalah kegiatan yang dilaksanakan unit pengawasan yang ditunjuk guna mendapatkan keyakinan bahwa pelaksanaan kegiatan audit telah sesuai dengan standar audit.

Rapat Pembahasan SK pemberlakukan kode etik, standar audit, Pedoman Telaah Sejawat

5. Kerangka kerja praktik professional dan prosesnya

5. Kerangka kerja praktik professional dan prosesnya

Sosialisasi Kode Etik, Standar Audit dan Pedoman Telaah SejawatSenin, 18 Mei 2015

10. Akses penuh terhadap informasi organisasi, aset dan SDM

Lampiran 2.4.8.1

Hasil Asessment Mandiri

Lampiran 2.5

Rapat koordinasi tim kerja

Laporan proyek perubahan ke Mentor

Laporan proyek perubahan ke Coach

Pelaporan via email

STAKEHOLDERS

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan

Pelaku Usaha

Badan Pemeriksa Keuangan RI

Kementerian Keuangan

Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi

Masyarakat

Dukungan stakeholder

Unknow Little / No Importance

Some Importance

Significant Importance

Significant Influence

Somewhat Influence

Little / No Influence

Unkonwn

Monitor

Low Priority Protect

Good Relations

Influ

ence

of S

take

hold

er

Importance of Stakeholder

Kemenpan RBKemenkeu

BPK RI

InspekturAuditor

Kepala BiroBPKP

Pelaku Usaha/Mitra Rekanan PBJ

Beban kerja (load pekerjaan) rutin dari masing-masing personil Tim yang harus diselesaikan