Praktikum Akuntansi

PT. USAHA JASA SARI JAYAJurnal Umum

Per Agustus 2015

tanggal

Agustus 1

2

3

3

4

5

5

7

7

8

8

9

10

11

11

12

12

14

14

14

15

15

16

16

16

18

18

18

18

19

19

21

21

23

24

25

26

28

28

29

30

30

31

JUMLAH


Per Agustus 2015

keterangan ref debit

Kas √ Rp15,000,000Modal Sari

(Setoran Modal Pemilik)Kas √ Rp4,565,000

Piutang usaha(Menerima Pembayaran Piutang)Hutang Gaji √ Rp4,825,000

Kas(Pembayaran Hutang Gaji Karyawan)Kas √ Rp8,820,000

Pendapatan Jasa UmumPendapatan Jasa Perbaikan badanPendapatan Jasa Salon mobil

(Pendapatan Jasa dari Pelanggan an Heru & Stevi)Kas √ Rp5,000,000

Pendapatan diterima di muka(Uang Muka dari Yogi)Peralatan bengkel √ Rp16,850,000

KasHutang usaha

(Pembelian Peralatan Bengkel)Kas √ Rp3,870,000

Pendapatan Jasa Salon mobilPendapatan Jasa Umum

(Pendapatan dari Jasa Salon Mobil dan Jasa Umum)Beban rek. Listrik, air dan telepon √ Rp6,810,000

Kas(Pembayaran Tagihan Listrik, Air, dan Telepon bln Agustus)Kas √ Rp4,000,000

Pendapatan diterima di muka(Uang Muka dari Intan)Piutang usaha √ Rp3,630,000

Pendapatan Jasa Umum(Pendapatan Jasa Umum PT. Sultan Makmur Abadi)Kas √ Rp2,616,000


(Pendapatan Jasa Umum, Perbaikan Badan, dan Salon Mobil)Pendapatan diterima di muka √ Rp5,000,000Kas Rp750,000

Pendapatan Jasa Umum(Penyelesaian Jasa Service dari Yogi)Kas √ Rp3,630,000

Piutang usaha(Pelunasan Piutang PT. Sultan Makmur Abadi)Perlengkapan bengkel √ 1,500,000

Kas(Pembelian Perlengkapan Bengkel)Kas √ Rp5,575,000

Pendapatan Jasa Salon mobilPendapatan Jasa Perbaikan badan

(Pendapatan Jasa Salon Mobil dan Perbaikan Badan)Prive Sari √ Rp2,000,000

Kas(Prive Sari)Pendapatan diterima di muka √ Rp4,000,000

Pendapatan Jasa Perbaikan badanPendapatan Jasa UmumPendapatan Jasa Salon mobilKas

(Penyelesaian Jasa Service Intan)Beban Usaha Lainnya √ Rp2,850,000

Kas(Biaya Pelatihan Karyawan)Kas √ Rp4,554,500

Pendapatan Jasa Perbaikan badanPendapatan Jasa Salon mobil

(Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil)Perlengkapan bengkel √ Rp1,850,000

Kas(Pembelian Perlengkapan Bengkel)Beban Iklan √ Rp2,600,000

Kas(Pembayaran Pemasangan Iklan Di Koran)Kas √ Rp1,000,000

Pendapatan diterima di muka(Uang Muka Jasa Service dari Adam)Hutang usaha √ Rp4,300,000

Kas(Pembayaran Sebagian Hutang)Kas √ Rp4,675,000

Pendapatan Jasa Umum

Pendapatan Jasa Perbaikan badan(Pendapatan Jasa Umum dan Perbaikan Badan)Beban Usaha Lainnya √ Rp3,875,000

Kas(biaya perbaikan dan perawatan peralatan bengkel)Kas √ Rp3,193,500


(Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil)Beban Iklan √ Rp1,300,000

Kas(Pembayaran Pemasangan Iklan di Tabloid Otomotif)Kas √ Rp2,558,000


(Pendapatan Jasa Perbaikan Badan Mobil dan Salon Mobil)Pendapatan diterima di muka √ Rp1,000,000Kas Rp200,000

Pendapatan Jasa Umum(Penyelesaian Jasa Service Mobil Adam)Perlengkapan Kantor √ Rp2,153,000

Kas(Pembelian Perlengkapan Kantor)Kas √ Rp6,088,000


(Pendapatan Jasa Umum, Perbaikan Badan, dan Salon Mobil)Kas √ Rp2,465,000

Pendapatan diterima di muka(Pendapatan Diterima Dimuka Jasa Umum)Beban Iklan √ Rp1,200,000

Kas(Pembayaran Pemasangan Iklan Di Majalah Otomotif)Kas √ Rp5,565,000

Pendapatan Jasa Umum(Pendapatan Jasa Umum)Pendapatan diterima di muka √ Rp2,465,000

Pendapatan Jasa UmumKas

(Penyelesaian Service)Kas √ Rp3,798,000


(Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil)

Kas √ Rp2,315,000Pendapatan diterima di muka

(Penerimaan Pendapatan Diterima Dimuka dari Pelanggan)Sewa dibayar di muka √ Rp21,850,000

Kas(Pembayaran Sewa Gedung Untuk Bulan Agustus-Oktober 2015)Kas √ Rp10,000,000

Pendapatan diterima di muka(Uang Muka Perbaikan 2 Buah Truk dari PT. Jasa Transport Nusantara)Piutang usaha √ Rp6,355,000

Pendapatan Jasa UmumPendapatan Jasa Perbaikan badan

(Pendapatan Jasa Umum dan Perbaikan Badan)Kas √ Rp7,665,000

Pendapatan Jasa UmumPendapatan Jasa Perbaikan badan

(Pendapatan Jasa Umum dan Perbaikan Badan)Beban Gaji √ Rp29,000,000

Kas(Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Agustus)Kas √ Rp2,745,500


(Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil)JUMLAH Rp236,061,500


Per Agustus 2015

kredit

Rp15,000,000

Rp4,565,000

Rp4,825,000

Rp3,915,000Rp2,805,000Rp2,100,000

Rp5,000,000

Rp10,000,000Rp6,850,000

Rp2,570,000Rp1,300,000

Rp6,810,000

Rp4,000,000

Rp3,630,000

Rp815,000Rp1,033,000

Rp768,000

Rp5,750,000

Rp3,630,000

1,500,000

Rp3,770,000Rp1,805,000

Rp2,000,000

Rp2,500,000Rp1,250,000

Rp175,000Rp75,000

Rp2,850,000

Rp2,215,000Rp2,339,500

Rp1,850,000

Rp2,600,000

Rp1,000,000

Rp4,300,000

Rp1,850,000

Rp2,825,000

Rp3,875,000

Rp1,965,000Rp1,228,500

Rp1,300,000

Rp743,000Rp1,815,000

Rp1,200,000

Rp2,153,000

Rp2,855,000Rp1,944,000Rp1,289,000

Rp2,465,000

Rp1,200,000

Rp5,565,000

Rp2,300,000Rp165,000

Rp2,621,000Rp1,177,000

Rp2,315,000

Rp21,850,000

Rp10,000,000

Rp4,940,000Rp1,415,000

Rp4,940,000Rp2,725,000

Rp29,000,000

Rp1,525,000Rp1,220,500

Rp236,061,500

BUKU BESAR

Kasno akun 1-1101

tanggal keterangan refagustus 1 Saldo Awal √

1 Setoran Modal Pemilik √ 2 Pelunasan Piutang √ 3 Pembayaran Hutang Gaji Karyawan √ 3 Pendapatan Jasa dari Pelanggan √ 4 Uang Muka dari Yogi √ 5 Pembelian Peralatan Bengkel √ 5 Pendapatan dari Jasa Salon Mobil dan Jasa Umum √ 7 Pembayaran Tagihan Listrik, Air, dan Telepon √ 7 Uang Muka dari Intan √ 8 Pendapatan Jasa Umum, Perbaikan Badan, dan Salon Mobil √ 9 Penyelesaian Jasa Service dari Yogi √

10 Pelunasan Piutang PT. Sultan Makmur Abadi √ 11 Pembelian Perlengkapan Bengkel √ 11 Pendapatan Jasa Salon Mobil dan Perbaikan Badan √ 12 Prive Sari √ 12 Penyelesaian Jasa Service Intan √ 14 Pembayaran Biaya Pelatihan Karyawan √ 14 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil √ 14 Pembelian Perlengkapan Bengkel √ 15 Pembayaran Pemasangan Iklan Di Koran √ 15 Uang Muka Jasa Service dari Adam √ 16 Pembayaran Sebagian Hutang √ 16 Pendapatan Jasa Umum dan Perbaikan Badan √ 16 Pembayaran Biaya Perbaikan dan Perawatan Peralatan Bengkel √ 18 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil √ 18 Pembayaran Pemasangan Iklan di Tabloid Otomotif √ 18 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan Mobil dan Salon Mobil √ 18 Penyelesaian Jasa Service Mobil Adam √ 19 Pembelian Perlengkapan Kantor √ 19 Pendapatan Jasa Umum, Perbaikan Badan, dan Salon Mobil √ 21 Pendapatan Diterima Dimuka Jasa Umum √ 21 Pembayaran Pemasangan Iklan Di Majalah Otomotif √ 23 Pendapatan Jasa Umum √ 24 Penyelesaian Service √ 25 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil √ 26 Penerimaan Pendapatan Diterima Dimuka dari Pelanggan √ 28 Pembayaran Sewa Gedung Untuk Bulan Agustus-Oktober 2015 √

28 Uang Muka Perbaikan 2 Buah Truk dari PT. Jasa Transport Nusantara √ 30 Pendapatan Jasa Umum dan Perbaikan Badan √ 30 Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Agustus √ 31 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon Mobil √

Piutang Usahano akun 1-1201


2 Pembayaran Piutang Usaha √ 8 Jasa Umum untuk PT. Sultan Makmur Abadi √

10 Pelunasan Piutang PT. Sultan Makmur Abadi √ 29 Pendapatan Jasa Umum dan Perbaikan Badan √

Perlengkapan Bengkelno akun 1-1501


11 Pembelian Perlengkapan Bengkel √ 14 Pembelian Perlengkapan Bengkel √

Perlengkapan Kantorno akun 1-1502


19 Pembelian Perlengkapan Kantor √

Asuransi Dibayar di Mukano akun 1-1301


Sewa dibayar di mukano akun 1-1302

tanggal keterangan refagustus 28 Pembayaran Sewa Gedung Untuk Bulan Agustus-Oktober 2015 √

Kendaraan Operasionalno akun 12100


Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasionalno akun 12150


Peralatan Bengkelno akun 12100


5 Pembelian Peralatan Bengkel √

Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkelno akun 12250


Hutang Usahano akun 2-1100


5 Pembelian Peralatan Bengkel √ 16 Pembayaran Sebagian Hutang √

Hutang Gajino akun 2-1200


2 Pembayaran Hutang Gaji √

Hutang Bungano akun 2-1300


Pendapatan Diterima Dimukano akun 2-1400

tanggal keterangan refagustus 4 Uang Muka dari Yogi √

7 Uang Muka dari Intan √ 9 Penyelesaian Jasa Service dari Yogi √

12 Penyelesaian Jasa Service Intan √ 15 Uang Muka Jasa Service dari Adam √ 18 Penyelesaian Jasa Service Mobil Adam √ 21 Pendapatan Diterima Dimuka Jasa Umum √ 24 Penyelesaian Service √ 26 Penerimaan Pendapatan Diterima Dimuka dari Pelanggan √ 28 Uang Muka Perbaikan 2 Buah Truk dari PT. Jasa Transport Nusantara √

Hutang Bankno akun 2-2100


Modalno akun 3-1000


1 Penambahan Modal √

Priveno akun 3-2000

tanggal keterangan refagustus 12 Prive Sari √

Pendapatan Jasa Umumno akun 4-1001

tanggal keterangan refagustus 3 Pendapatan Jasa √

5 Pendapatan Jasa √ 8 Pendapatan Jasa √ 8 Pendapatan Jasa √ 9 Pendapatan Jasa √

12 Pendapatan Jasa √ 16 Pendapatan Jasa √ 18 Pendapatan Jasa √

19 Pendapatan Jasa √ 23 Pendapatan Jasa √ 24 Pendapatan Jasa √ 29 Pendapatan Jasa √ 30 Pendapatan Jasa √

Pendapatan Jasa Perbaikan Badanno akun 4-1002


8 Pendapatan Jasa √ 11 Pendapatan Jasa √ 12 Pendapatan Jasa √ 14 Pendapatan Jasa √ 16 Pendapatan Jasa √ 18 Pendapatan Jasa √ 18 Pendapatan Jasa √ 19 Pendapatan Jasa √ 25 Pendapatan Jasa √ 29 Pendapatan Jasa √ 30 Pendapatan Jasa √ 31 Pendapatan Jasa √

Pendapatan Jasa Salon Mobilno akun 4-1004


5 Pendapatan Jasa √ 8 Pendapatan Jasa √

11 Pendapatan Jasa √ 12 Pendapatan Jasa √ 14 Pendapatan Jasa √ 18 Pendapatan Jasa √ 18 Pendapatan Jasa √ 19 Pendapatan Jasa √ 25 Pendapatan Jasa √ 31 Pendapatan Jasa √

Beban gajino akun 6-1001

tanggal keterangan refagustus 30 Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Agustus √

Beban Rekening Listrik, Air, dan Teleponno akun 6-1003

tanggal keterangan refagustus 7 Pembayaran Tagihan Listrik, Air, dan Telepon √

Beban Iklanno akun 6-1009

tanggal keterangan refagustus 15 Pembayaran Pemasangan Iklan Di Koran √

18 Pembayaran Pemasangan Iklan di Tabloid Otomotif √ 21 Pembayaran Pemasangan Iklan Di Majalah Otomotif √

Beban Usaha Lainnyano akun 6-1010

tanggal keterangan refagustus 14 Pembayaran Biaya Pelatihan Karyawan √

16 Pembayaran Biaya Perbaikan dan Perawatan Peralatan Bengkel √

BUKU BESAR

Kasno akun 1-1101

debit kredit saldoRp35,350,500 Rp35,350,500Rp15,000,000 Rp 50,350,500

Rp4,565,000 Rp 54,915,500 Rp4,825,000 Rp 50,090,500

Rp8,820,000 Rp 58,910,500 Rp5,000,000 Rp 63,910,500

Rp10,000,000 Rp 53,910,500 Rp3,870,000 Rp 57,780,500

Rp6,810,000 Rp 50,970,500 Rp4,000,000 Rp 54,970,500 Rp2,616,000 Rp 57,586,500

Rp750,000 Rp 58,336,500 Rp3,630,000 Rp 61,966,500

Rp 1,500,000 Rp 60,466,500 Rp5,575,000 Rp 66,041,500

Rp2,000,000 Rp 64,041,500 Rp75,000 Rp 63,966,500

Rp2,850,000 Rp 61,116,500 Rp4,554,500 Rp 65,671,000

Rp1,850,000 Rp 63,821,000 Rp2,600,000 Rp 61,221,000

Rp1,000,000 Rp 62,221,000 Rp4,300,000 Rp 57,921,000

Rp4,675,000 Rp 62,596,000 Rp3,875,000 Rp 58,721,000

Rp3,193,500 Rp 61,914,500 Rp1,300,000 Rp 60,614,500

Rp2,558,000 Rp 63,172,500 Rp200,000 Rp 63,372,500

Rp2,153,000 Rp 61,219,500 Rp6,088,000 Rp 67,307,500 Rp2,465,000 Rp 69,772,500

Rp1,200,000 Rp 68,572,500 Rp5,565,000 Rp 74,137,500

Rp165,000 Rp 73,972,500 Rp3,798,000 Rp 77,770,500 Rp2,315,000 Rp 80,085,500

Rp21,850,000 Rp 58,235,500

Rp10,000,000 Rp 68,235,500 Rp7,665,000 Rp 75,900,500

Rp29,000,000 Rp 46,900,500 Rp2,745,500 Rp 49,646,000

Piutang Usahano akun 1-1201

debit kredit saldo Rp 9,500,500 Rp 9,500,500

Rp4,565,000 Rp 4,935,500 Rp3,630,000 Rp 8,565,500

Rp3,630,000 Rp 4,935,500 Rp6,355,000 Rp 11,290,500

Perlengkapan Bengkelno akun 1-1501

debit kredit saldo Rp 12,500,000 Rp 12,500,000 Rp 1,500,000 Rp 14,000,000 Rp 1,850,000 Rp 15,850,000

Perlengkapan Kantorno akun 1-1502

debit kredit saldo Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp 2,153,000 Rp 7,153,000

Asuransi Dibayar di Mukano akun 1-1301


Sewa dibayar di mukano akun 1-1302


Kendaraan Operasionalno akun 12100


Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasionalno akun 12150


Peralatan Bengkelno akun 12100


Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkelno akun 12250


Hutang Usahano akun 2-1100


Rp 4,300,000 Rp 35,050,000

Hutang Gajino akun 2-1200


Rp 4,825,000 Rp -

Hutang Bungano akun 2-1300

debit kredit saldo

Rp 3,675,000 Rp 3,675,000

Pendapatan Diterima Dimukano akun 2-1400


Rp 5,000,000 Rp 4,000,000 Rp 4,000,000 Rp -

Rp 1,000,000 Rp 1,000,000 Rp 1,000,000 Rp -

Rp 2,465,000 Rp 2,465,000 Rp 2,465,000 Rp -

Rp 2,315,000 Rp 2,315,000 Rp 10,000,000 Rp 12,315,000

Hutang Bankno akun 2-2100


Modalno akun 3-1000


Priveno akun 3-2000


Pendapatan Jasa Umumno akun 4-1001

debit kredit saldo Rp 3,915,000 Rp 3,915,000 Rp 1,300,000 Rp 5,215,000 Rp 3,630,000 Rp 8,845,000 Rp 815,000 Rp 9,660,000 Rp 5,750,000 Rp 15,410,000 Rp 1,250,000 Rp 16,660,000 Rp 1,850,000 Rp 18,510,000 Rp 1,200,000 Rp 19,710,000

Rp 2,855,000 Rp 22,565,000 Rp 5,565,000 Rp 28,130,000 Rp 2,300,000 Rp 30,430,000 Rp 4,940,000 Rp 35,370,000 Rp 4,940,000 Rp 40,310,000

Pendapatan Jasa Perbaikan Badanno akun 4-1002

debit kredit saldo Rp 2,805,000 Rp 2,805,000 Rp 1,033,000 Rp 3,838,000 Rp 1,805,000 Rp 5,643,000 Rp 2,500,000 Rp 8,143,000 Rp 2,215,000 Rp 10,358,000 Rp 2,825,000 Rp 13,183,000 Rp 1,965,000 Rp 15,148,000 Rp 743,000 Rp 15,891,000 Rp 1,944,000 Rp 17,835,000 Rp 2,621,000 Rp 20,456,000 Rp 1,415,000 Rp 21,871,000 Rp 2,725,000 Rp 24,596,000 Rp 1,525,000 Rp 26,121,000

Pendapatan Jasa Salon Mobilno akun 4-1004

debit kredit saldo Rp 2,100,000 Rp 2,100,000 Rp 2,570,000 Rp 4,670,000 Rp 768,000 Rp 5,438,000 Rp 3,770,000 Rp 9,208,000 Rp 175,000 Rp 9,383,000 Rp 2,339,500 Rp 11,722,500 Rp 1,228,500 Rp 12,951,000 Rp 1,815,000 Rp 14,766,000 Rp 1,289,000 Rp 16,055,000 Rp 1,177,000 Rp 17,232,000 Rp 1,220,500 Rp 18,452,500

Beban gajino akun 6-1001


Beban Rekening Listrik, Air, dan Teleponno akun 6-1003


Beban Iklanno akun 6-1009

debit kredit saldo Rp 2,600,000 Rp 2,600,000 Rp 1,300,000 Rp 3,900,000 Rp 1,200,000 Rp 5,100,000

Beban Usaha Lainnyano akun 6-1010


PT. USAHA JASA SARI JAYANeraca Saldo

Per 31 Agustus 2015

No Akun Nama Akun Debit1-1101 Kas Rp 49,646,000 1-1102 Piutang Usaha Rp 11,290,500 1-1501 Perlengkapan Bengkel Rp 15,850,000 1-1502 Perlengkapan Kantor Rp 7,153,000 1-1301 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 12,000,000 1-1302 Sewa Dibayar Dimuka Rp 21,850,000 1-2100 Kendaraan Operasional Rp 102,500,000 1-2150 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasional1-2100 Peralatan Bengkel Rp 59,450,000 1-2250 Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkel2-1100 Hutang Usaha2-1200 Hutang Gaji2-1300 Hutang Bunga2-1400 Pendapatan Diterima Dimuka2-2100 Hutang Bank3-1000 Modal3-2000 Prive Rp 2,000,000 4-1001 Pendapatan Jasa Umum4-1002 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan4-1004 Pendapatan Jasa Salon Mobil6-1001 Beban Gaji Rp 29,000,000 6-1003 Beban Rekening Listrik, Air, dan Telepon Rp 6,810,000 6-1009 Beban Iklan Rp 5,100,000 6-1010 Beban Usaha Lainnya Rp 6,725,000

Total Rp 329,374,500

PT. USAHA JASA SARI JAYANeraca Saldo

Per 31 Agustus 2015

Kredit

Rp 52,500,000

Rp 13,100,000 Rp 35,050,000 Rp - Rp 3,675,000 Rp 12,315,000 Rp 24,500,000 Rp 103,351,000

Rp 40,310,000 Rp 26,121,000 Rp 18,452,500

Rp 329,374,500

PT. USAHA JASA SARI JAYAJurnal Penyesuaian

Per 31 Agustus 2015

Tanggal Nomor Akun Keterangan Ref.D K

Agustus 31 6-1001 Beban Gaji2-1200 Hutang Gaji

(Gaji Pegawai yang Masih Terhutang)

31 6-1004 Beban Perlengkapan Bengkel1-1501 Perlengkapan Bengkel

(Pemakaian Perlengkapan Bengkel)

31 6-1005 Beban Perlengkapan Kantor1-1502 Perlengkapan Kantor

(Pemakaian Perlengkapan Kantor)

31 6-1006 Beban Penyusutan Kendaraan Operasional1-2150 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasional

(Penyusutan Kendaraan Operasional)

31 6-1007 Beban Penyusutan Peralatan Bengkel1-2250 Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkel

(Penyusutan Peralatan Bengkel)

31 6-1008 Beban Asuransi1-1301 Asuransi Dibayar Dimuka

(Beban Asuransi Bulan Agustus 2015

31 2-1400 Pendapatan Diterima Dimuka1-1101 Kas

4-1001 Pendapatan Jasa Umum4-1002 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan4-1004 Pendapatan Jasa Salon

(Penyelesaian service PT. Jasa Transport Nusantara)

31 2-1400 Pendapatan Diterima Dimuka 4-1001 Pendapatan Jasa Umum

(Penyelesaian 50% Jasa Service)

31 6-1011 Beban Bunga 2-1300 Hutang Bunga

(Beban Bunga Agustus 2015)

PT. USAHA JASA SARI JAYAJurnal Penyesuaian

Per 31 Agustus 2015

Debit Kredit

Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Rp 6,850,000 Rp 6,850,000

Rp 5,153,000 Rp 5,153,000

Rp 2,000,000 Rp 2,000,000

Rp 4,312,500 Rp 4,312,500

Rp 1,500,000 Rp 1,500,000

Rp 10,000,000 Rp 15,750,000

Rp 8,500,000 Rp 16,500,000 Rp 750,000

Rp 1,157,500 Rp 1,157,500

Rp 612,500 Rp 612,500

PT. USAHA JASA SARI JAYANeraca Lajur

Per 31 Agustus 2015

No Akun Nama Akun Neraca SaldoDebit

1-1101 Kas Rp 49,646,000 1-1102 Piutang Usaha Rp 11,290,500 1-1501 Perlengkapan Bengkel Rp 15,850,000 1-1502 Perlengkapan Kantor Rp 7,153,000 1-1301 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 12,000,000 1-1302 Sewa Dibayar Dimuka Rp 21,850,000 1-2100 Kendaraan Operasional Rp 102,500,000 1-2150 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasional1-2100 Peralatan Bengkel Rp 59,450,000 1-2250 Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkel2-1100 Hutang Usaha2-1200 Hutang Gaji2-1300 Hutang Bunga2-1400 Pendapatan Diterima Dimuka2-2100 Hutang Bank3-1000 Modal3-2000 Prive Rp 2,000,000 4-1001 Pendapatan Jasa Umum4-1002 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan4-1004 Pendapatan Jasa Salon Mobil6-1001 Beban Gaji Rp 29,000,000 6-1003 Beban Rekening Listrik, Air, dan Telepon Rp 6,810,000 6-1004 Beban Perlengkapan Bengkel6-1005 Beban Perlengkapan Kantor6-1006 Beban Penyusutan Kendaraan Operasional6-1007 Beban Penyusutan Peralatan Bengkel6-1008 Beban Asuransi6-1009 Beban Iklan Rp 5,100,000 6-1010 Beban Usaha Lainnya Rp 6,725,000 6-1011 Beban Bunga

Total Rp 329,374,500 Ikhtisar Laba/Rugi


Per 31 Agustus 2015

Neraca Saldo Penyesuaian NSSPKredit Debit Kredit Debit Kredit

Rp 15,750,000 Rp65,396,000Rp11,290,500

Rp 6,850,000 Rp9,000,000 Rp 5,153,000 Rp2,000,000 Rp 1,500,000 Rp10,500,000

Rp21,850,000Rp102,500,000

Rp 52,500,000 Rp 2,000,000 Rp54,500,000Rp59,450,000

Rp 13,100,000 Rp 4,312,500 Rp17,412,500 Rp 35,050,000 Rp35,050,000

Rp 5,000,000 Rp5,000,000 Rp 3,675,000 Rp 612,500 Rp4,287,500 Rp 12,315,000 Rp 11,157,500 Rp1,157,500 Rp 24,500,000 Rp24,500,000 Rp 103,351,000 Rp103,351,000

Rp2,000,000 Rp 40,310,000 Rp 9,657,500 Rp49,967,500 Rp 26,121,000 Rp 16,500,000 Rp42,621,000 Rp 18,452,500 Rp 750,000 Rp19,202,500

Rp 5,000,000 Rp34,000,000Rp6,810,000

Rp 6,850,000 Rp6,850,000 Rp 5,153,000 Rp5,153,000 Rp 2,000,000 Rp2,000,000 Rp 4,312,500 Rp4,312,500 Rp 1,500,000 Rp1,500,000

Rp5,100,000Rp6,725,000

Rp 612,500 Rp612,500 Rp 329,374,500 Rp 52,335,500 Rp 52,335,500 Rp357,049,500 Rp357,049,500


Per 31 Agustus 2015

Laba/Rugi NeracaDebit Debit Kredit

Rp65,396,000Rp11,290,500

Rp9,000,000Rp2,000,000

Rp10,500,000Rp21,850,000

Rp102,500,000Rp54,500,000

Rp59,450,000Rp17,412,500Rp35,050,000

Rp5,000,000Rp4,287,500Rp1,157,500

Rp24,500,000Rp103,351,000

Rp2,000,000Rp49,967,500Rp42,621,000Rp19,202,500

Rp34,000,000Rp6,810,000Rp6,850,000Rp5,153,000Rp2,000,000Rp4,312,500Rp1,500,000Rp5,100,000Rp6,725,000

Rp612,500Rp73,063,000 Rp111,791,000Rp38,728,000 Rp38,728,000

Rp111,791,000 Rp111,791,000 Rp283,986,500 Rp283,986,500

PT. USAHA JASA SARI JAYALaporan Laba Rugi

Periode 1 Agustus – 31 Agustus 2015

Pendapatan Usaha:Pendapatan Jasa Umum Rp 49,967,500 Pendapatan Jasa Perbaikan Badan Rp 42,621,000 Pendapatan Jasa Salon Mobil Rp 19,202,500 Total Pendapatan

Biaya-Biaya:Beban Gaji Rp 34,000,000 Beban Rekening Listrik, Air, dan Telepon Rp 6,810,000 Beban Perlengkapan Bengkel Rp 6,850,000 Beban Perlengkapan Kantor Rp 5,153,000 Beban Penyusutan Kendaraan Operasional Rp 2,000,000 Beban Penyusutan Peralatan Bengkel Rp 4,312,500 Beban Asuransi Rp 1,500,000 Beban Iklan Rp 5,100,000 Beban Usaha Lainnya Rp 6,725,000

Total Biaya-Biaya

Biaya Diluar Usaha:Beban Bunga Rp 612,500

Total Beban Diluar UsahaLaba Bersih

PT. USAHA JASA SARI JAYALaporan Laba Rugi


Rp 111,791,000

Rp 72,450,500

Rp 612,500 Rp 38,728,000

PT. USAHA JASA SARI JAYALaporan Perubahan Modal


Saldo Awal Modal (Per 1 Agustus 2015)Laba di Tahan Rp 38,728,000 Prive Sari Rp 2,000,000

Saldo Akhir Modal (Per 31 Agustus 2015)

PT. USAHA JASA SARI JAYALaporan Perubahan Modal


Rp 103,351,000

Rp 36,728,000 Rp 140,079,000

PT. USAHA JASA SARI JAYANeraca


AKTIVA 01 Agustus 2015Aktiva LancarKas Rp 35,350,500 Piutang Usaha Rp 9,500,500 Perlengkapan Bengkel Rp 12,500,000 Perlengkapan Kantor Rp 5,000,000 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 12,000,000 Sewa Dibayar Dimuka

Total Aktiva Lancar Rp 74,351,000

Aktiva TetapKendaraan Operasional Rp 102,500,000 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Operasional Rp (52,500,000)Peralatan Bengkel Rp 42,600,000 Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkel Rp (13,100,000)

Total Aktiva Tetap Rp 79,500,000 TOTAL AKTIVA Rp 153,851,000

PASIVAHutang Jangka PendekHutang Usaha Rp 32,500,000 Hutang Gaji Rp 4,825,000 Hutang Bunga Rp 3,675,000 Pendapatan Diterima DimukaTotal Hutang Jangka Pendek Rp 41,000,000

Hutang Jangka PanjangHutang Bank Rp 24,500,000 Total Hutang Jangka Panjang Rp 24,500,000

ModalModal Rp 88,351,000 Prive SariIkhtisar Laba RugiTOTAL PASIVA Rp 153,851,000

PT. USAHA JASA SARI JAYANeraca


31 Agustus 2015

Rp 65,396,000 Rp 11,290,500 Rp 9,000,000 Rp 2,000,000 Rp 10,500,000 Rp 21,850,000

Rp 120,036,500

Rp 102,500,000 Rp (54,500,000) Rp 59,450,000 Rp (17,412,500)

Rp 90,037,500 Rp 210,074,000

Rp 35,050,000 Rp 5,000,000 Rp 4,287,500 Rp 1,157,500 Rp 45,495,000

Rp 24,500,000 Rp 24,500,000

Rp 103,351,000 Rp (2,000,000) Rp 38,728,000 Rp 210,074,000

PT. USAHA JASA SARI JAYALaporan Arus Kas

Per 31 Agustus 2015Arus Kas Dari Kegiatan OperasionalSetoran Modal PemilikPelunasan PiutangPembayaran Hutang Gaji KaryawanPendapatan Jasa dari PelangganUang Muka dari YogiPembelian Peralatan BengkelPendapatan dari Jasa Salon Mobil dan Jasa UmumPembayaran Tagihan Listrik, Air, dan TeleponUang Muka dari IntanPendapatan Jasa Umum, Perbaikan Badan, dan Salon MobilPenyelesaian Jasa Service dari YogiPelunasan Piutang PT. Sultan Makmur AbadiPembelian Perlengkapan BengkelPendapatan Jasa Umum dan Perbaikan BadanPrive SariPenyelesaian Jasa Service IntanPembayaran Biaya Pelatihan KaryawanPendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon MobilPembelian Perlengkapan BengkelPembayaran Pemasangan Iklan Di KoranUang Muka Jasa Service dari AdamPembayaran Sebagian HutangPendapatan Jasa Umum dan Perbaikan BadanPembayaran Biaya Perbaikan dan Perawatan Peralatan BengkelPendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon MobilPembayaran Pemasangan Iklan di Tabloid OtomotifPendapatan Jasa Perbaikan Badan Mobil dan Salon MobilPenyelesaian Jasa Service Mobil AdamPembelian Perlengkapan KantorPendapatan Jasa Umum, Perbaikan Badan, dan Salon MobilPendapatan Diterima Dimuka Jasa UmumPembayaran Pemasangan Iklan Di Majalah OtomotifPendapatan Jasa UmumPenyelesaiaan ServicePendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon MobilPenerimaan Pendapatan Diterima Dimuka dari PelangganPembayaran Sewa Gedung Untuk Bulan Agustus-Oktober 2015Uang Muka Perbaikan 2 Buah Truk dari PT. Jasa Transport NusantaraPendapatan Jasa Umum dan Perbaikan BadanPembayaran Gaji Karyawan Bulan AgustusPendapatan Jasa Perbaikan Badan dan Salon MobilPenyelesaian service PT. Jasa Transport NusantaraArus Kas Bersih Dari Kegiatan Operasional

Penerimaan Kas Bersih

Saldo Kas Per 1 Aug 2015Saldo Kas Per 31 Aug 2015

PT. USAHA JASA SARI JAYALaporan Arus Kas

Per 31 Agustus 2015

Rp 15,000,000 Rp 4,565,000 Rp (4,825,000) Rp 8,820,000 Rp 5,000,000 Rp (10,000,000) Rp 3,870,000 Rp (6,810,000) Rp 4,000,000 Rp 2,616,000 Rp 750,000 Rp 3,630,000 Rp (1,500,000) Rp 5,575,000 Rp (2,000,000) Rp (75,000) Rp (2,850,000) Rp 4,554,500 Rp (1,850,000) Rp (2,600,000) Rp 1,000,000 Rp (4,300,000) Rp 4,675,000 Rp (3,875,000) Rp 3,193,500 Rp (1,300,000) Rp 2,558,000 Rp 200,000 Rp (2,153,000) Rp 6,088,000 Rp 2,465,000 Rp (1,200,000) Rp 5,565,000 Rp (165,000) Rp 3,798,000 Rp 2,315,000 Rp (21,850,000) Rp 10,000,000 Rp 7,665,000 Rp (29,000,000) Rp 2,745,500 Rp 15,750,000 Rp 30,045,500

Rp 30,045,500

Rp 35,350,500 Rp 65,396,000

PT. USAHA JASA SARI JAYAJurnal Penutup

Per 31 Agustus 2015

Tanggal Keterangan Ref. Debit

Agustus 31 Pendapatan Jasa Umum Rp49,967,500Pendapatan Jasa Perbaikan Badan Rp42,621,000Pendapatan Jasa Salon Mobil Rp19,202,500 Ikhtisar Laba Rugi(Menutup Akun Pendapatan)

31 Ikhtisar Laba Rugi Rp73,063,000 Beban Gaji Beban Rekening Listrik, Air, dan Telepon Beban Perlengkapan Bengkel Beban Perlengkapan Kantor Beban Penyusutan Kendaraan Operasional Beban Penyusutan Peralatan Bengkel Beban Asuransi Beban Iklan Beban Usaha Lainnya Beban Bunga(Menutup Akun-Akun Biaya)

31 Ikhtisar Laba/Rugi Rp38,728,000 Modal PT. Usaha Jasa Sari Jaya (Menutup Akun Ikhtisar Laba/Rugi)

31 Modal PT. Usaha Jasa Sari Jaya Rp2,000,000 Prive Sari(Menutup Akun Prive)

PT. USAHA JASA SARI JAYAJurnal Penutup

Per 31 Agustus 2015

Kredit

Rp111,791,000

Rp34,000,000Rp6,810,000Rp6,850,000Rp5,153,000Rp2,000,000Rp4,312,500Rp1,500,000Rp5,100,000Rp6,725,000

Rp612,500

Rp38,728,000

Rp2,000,000

Praktikum Akuntansi

Documents

Transcript of Praktikum Akuntansi