PERLAKUAN AKUNTANSI PADA PENCAIRAN KREDIT

MULTIGUNA FIKTIF YANG TERJADI DI BANK JATIM

TUGAS AKHIR

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Studi Diploma III

Jurusan Akuntansi

Oleh :

AULIA NUR ISLAMIAR

NIM : 2014411003

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2017

ii

iii

iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

Perjuangan diimbangi dengan doa, Maka keinginan yang sempurna akan

dating. Kesuksesan hanya dapat diraih dengan segala upaya dan usaha disertai

dengan doa. Karena nasib seseorang tidak akan berubah dengan sendirinya

v

PERSEMBAHAN

1. Terima Kasih kepada Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya

sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan sebaik-

baiknya

2. Terima Kasih kepada kedua orang tua saya, Ayah Haris dan Bunda Fatma

yag selalu mendoakan, memberi semangat, memotivasi untuk

penyelesaian Tugas Akhir saya

3. Terima Kasih kepada saudara saya yang selalu memberi saya dukungan

untuk menyelesaikan Tugas Akhir

4. Terima Kasih kepada Dosen Pembimbing saya atas segala bimbingan, ide,

dan dukungan agar saya dapat segera menyelesaikan Tugas Akhir saya

5. Terima Kasih kepada Pimpinan Bank Jatim Cabang Malang karena telah

mengizinkan saya untuk melakukan penelitian di Bank Jatim Cabang

Malang

6. Terima Kasih kepada Ibu Dilla selaku Kepala Bagian Umum di Bank

Jatim Cabang Malang yang telah membantu saya dalam perizinan

penelitian

7. Terima Kasih kepada Bapak Yusuf selaku Penyelia Kredit di Bank Jatim

Cabang Malang yang telah memberikan saya informasi untuk penyelesaian

Tugas Akhir Saya

8. Terima Kasih untuk sahabat-sahabat saya di STIE Perbanas Surabaya telah

membantu dan menjadi motivasi saya dalam penyelesaian Tugas Akhir ini

vi

9. Terima Kasih kepada Zainuansyah Prasta Regi yang selalu memotivasi

dan mendampingi saya dari awal pembuatan sampai terselesaikannya

Tugas Akhir saya

10. Terima Kasih kepada rekan-rekan Diploma III STIE Perbanas Surabaya

angkatan 2014 yang menjadi bagian dari motivasi saya untuk segera

menyelesaikan Tugas Akhir saya

vii

KATA PENGANTAR

Segala Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT karena berkat

rahmat serta Kuasa-Nya, Tugas Akhir saya dapat terselesaikan dengan baik.

Tugas Akhir di Bank Jatim Cabang Malang ini saya buat dengan tujuan sebagai

salah satu persyaratan kelulusan saya di STIE Perbanas Surabaya. Melalui Tugas

Akhir ini juga saya berharap pembaca dapat memperoleh manfaat yang

berhubungan dengan Kredit Multiguna atau Kredit Pegawai Negeri Sipil (PNS)

Kegiatan Tugas Akhir ini tidak akan berjalan dengan lancar tanpa

adanya bantuan, dukungan, serta doa dari berbagai pihak, oleh karena itu saya

tidak lupa untuk mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Bapak Lutfi, SE.,M.Fin selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya

2. Bapak Mochammad Farid. Ec.,M.M selaku Ketua Program Studi Diploma

III STIE Perbanas Surabaya

3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA selaku dosen

pembimbing yang telah banyak membantu saya dalam penulisan Tugas

Akhir saya sehingga dapat terselesaikan tepat dan cepat

4. Ibunda Fatmawanti dan Ayahanda Haris Wibowo selaku orang tua saya

yang selalu memberi doa, dukungan, serta memotivasi saya agar segera

menyelesaikan Tugas Akhir saya

5. Bapak selaku Pimpinan Bank Jatim yang telah menerima izin meneliti

saya sehingga penelitian saya dapat berjalan dengan lancar

6. Ibu Dilla selaku Kepala Bagian Umum di Bank Jatim Cabang Malang

v

iii viii

7. Bapak Yusuf selaku Penyelia kredit di Bank Jatim Cabang Malang yang

telah banyak memberikan saya informasi

8. Sahabat-sahabat saya yang juga menjadi penyemangat dan motivasi saya

dalam penyelesaian Tugas Akhir ini

9. Zainuansyah Prasta yang selalu memotivasi saya dan membantu saya

dalam penyusunan Tugas Akhir dari awal hingga terselesaikannya Tugas

Akhir saya

10. Rekan-rekan Program Studi Diploma III STIE Perbanas Surabaya yang

telah membantu saya dalam penyelesaian Tugas Akhir ini

Semoga Allah SWT memberikan balasan atas amalan kalian.

Melalui kesempatan kali ini pula, saya menyadari bahwa penulisan Tugas

Akhir ini masih banyak kekurangan dan jauh dari kata sempurna. Saya

berharap Tugas akhir yang saya tulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

Apabila terdapat kesalahan dalam Tugas Akhir ini saya mohon maaf

sebesar-besarnya.

Surabaya, 24 Juli 2017

Aulia Nur Islamiar

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIPRESENTASIKAN ................... ii

HALAMAN PRESENTASI TUGAS AKHIR .......................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN TUGAS AKHIR ........................................ iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................... v

KATA PENGANTAR ............................................................................. viii

DAFTAR ISI ............................................................................................... x

DAFTAR GAMBAR ............................................................................... xii

DAFTAR TABEL ................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................... xiv

ABSTRACT .............................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang .................................................................................... 1

1.2 Penjelasan Judul .................................................................................. 4

1.3 Rumusan Masalah ............................................................................... 5

1.4 Tujuan Penelitian ................................................................................ 6

1.5 Manfaat Penelitian .............................................................................. 6

1.6 Metode Penelitian ............................................................................... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pengertian Akuntansi .......................................................................... 8

2.2 Proses Pencatatan Akuntansi .............................................................. 9

2.2.1 Transaksi Keuangan .................................................................. 9

2.2.2 Jurnal Akuntansi ..................................................................... 11

2.3 Siklus Akuntansi ............................................................................... 14

2.3.1 Pengertian Siklus Akuntansi ................................................... 14

2.4 Persamaan Dasar Akuntansi ............................................................. 16

2.5 Kredit ............................................................................................... 17

2.6 Prosedur Umum Pencairan Kredit .................................................... 17

2.7 Jenis-Jenis Kredit yang Diberikan .................................................... 20

2.7.1 Jenis Kredit Menurut Bentuknya ............................................ 20

2.7.2 Jenis Kredit Menurut Jangka Waktunya ................................. 21

2.7.3 Jenis Kredit Menurut Kegunaannya ........................................ 21

2.8 Bank Pemerintah Daerah .................................................................. 22

2.8.1 Fungsi Bank Pemerintah Daerah ............................................ 22

2.8.2 Asas Bank ............................................................................... 23

x

BAB III GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN

3.1 Sejarah Berdiri .................................................................................. 25

3.2 Visi dan Misi ..................................................................................... 28

3.3 Struktur Organisasi ........................................................................... 28

3.4 Profil Usaha ...................................................................................... 32

BAB IV PEMBAHASAN MASALAH

4.1 Pengertian Kredit Pegawai Negeri atau Multiguna .......................... 35

4.1.1 Pihak-Pihak yang terkait dalam pencairan Kredit Multiguna . 35

4.2 Prosedur Pemberian Kredit Multiguna ............................................. 38

4.2.1 Perhitungan dan Perlakuan Jurnal pada Kredit Multiguna ..... 40

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan ....................................................................................... 46

5.2 Saran ................................................................................................. 47

5.3 Implikasi ........................................................................................... 47

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

xii

xiii

xiv

Analysis of Fictitious Customer on Credit Disbursement at Bank Jatim

Branch Malang

Aulia Nur Islamiar

2014411003

2014411003@students.perbanas.ac.id

ABSTRACT

Bank is business entity that collects public funds of savings and distribute

it in the credit or the other forms in order to improve the standard of living the

society. The main function of banks is to collect, channel public funds, and

intermediary traffic payments in this country. The types of banks are Central

Banks, Commercial Banks, and Bank Pekreditan Rayat (BPR). In my research I

will discuss about the Regional Government Bank in East Java,called Bank Jatim

Branch Malang. Especially the problem happened in Bank Jatim two years ago is

the disclosure of fictitious customers pretend as government employees (PNS).

The purpose of my research is to find out how the fictitious customers entry in

Bank Jatim, and to increase my insight as a researcher about credit funds in the

bank especially in Bank Jatim. I used two method in my research, observation and

interview. Observation from economic books, and especially about banking books.

Interview I did with one of the credit officers at Bank Jatim branch Malang. The

result of my research, fictitious customers can enter because at the time of

disbursement of credit funds the bank did not check directly (on the spot) and the

bank has not run the BKN system (Badan Kepegawaian Nasional) perfectly.

Keywords: bank jatim, credit, fictitious customers

xv

Analisis Nasabah Fiktif Pada Pencairan Dana Kredit di Bank Jatim

Cabang Malang

Aulia Nur Islamiar

2014411003

2014411003@students.perbanas.ac.id

ABSTRAK

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat

dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya dalam bentuk kredit dan atau bentuk

lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat. Fungsi utama bank

adalah menghimpun, menyalurkan dana kepada masyarakat, dan sebagai lalu

lintas pembayaran. Macam-macam bank ialah Bank Sentral, Bank Komersial,

Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Penelitian saya ini membahas mengenai Bank

Pemerintah Daerah di Jawa Timur yaitu Bank Jatim Cabang Malang. Tepatnya

masalah yang pernah terjadi di Bank Jatim dua tahun lalu dalam kasus nasabah

fiktif pada pencairan dana kredit multiguna (PNS). Tujuan dari penelitian saya

ialah untuk mengetahui bagaimana nasabah fiktif dapat masuk ke bank, dan untuk

meningkatkan ilmu pengatahuan saya mengenai perkreditan di bank khususnya di

Bank Jatim. Saya menggunakan dua metode dalam penelitian saya, metode

observasi dan metode wawancara. Observasi saya lakukan dari buku-buku

ekonomi terutama buku mengenai perbankan di Indonesia. wawancara saya

lakukan dengan salah satu pegawai di Bank Jatim Cabang Malang tepatnya bagian

kredit. Hasil dari penelitian saya, bahwa nasabah fiktif dapat masuk dikarenakan

bank tidak melakukan pengecekan secara langsung dalam tahap survey, dan bank

belum menerapkan sistem BKN (Badan Kepegawaian Nasional) dengan

sempurna.

Kata kunci: bank jatim, kredit, nasabah fiktif

xv