PERENCANAAN ANGGARAN & LINEAR PROGRAMMING ( ujian slide 1-22)
description
Transcript of PERENCANAAN ANGGARAN & LINEAR PROGRAMMING ( ujian slide 1-22)
PERENCANAAN ANGGARAN PERENCANAAN ANGGARAN & LINEAR PROGRAMMING & LINEAR PROGRAMMING
(ujian slide 1-22)(ujian slide 1-22)
OLEH :OLEH :
SHANTI EMAWATI, S.Pt, MP.SHANTI EMAWATI, S.Pt, MP.
PERENCANAAN ANGGARANPERENCANAAN ANGGARAN
Perlu perencanaan usahatani tepat dlm memilih Perlu perencanaan usahatani tepat dlm memilih usaha yg akan beri laba max.usaha yg akan beri laba max.
Perencanaan ini mpkn tahapan2 inventarisasi Perencanaan ini mpkn tahapan2 inventarisasi sumber2 produksi tersedia, diikuti dg sumber2 produksi tersedia, diikuti dg mengorganisasi faktor2 tsb dlm suatu rencana mengorganisasi faktor2 tsb dlm suatu rencana yg sesuai dg tujuan2 usaha (Tahap I). yg sesuai dg tujuan2 usaha (Tahap I).
Kmdn disusun perkiraan semua ongkos atau Kmdn disusun perkiraan semua ongkos atau biaya atas dasar rencana dlm bentuk suatu biaya atas dasar rencana dlm bentuk suatu anggaran (Tahap II).anggaran (Tahap II).
TAHAP ITAHAP I
TAHAP IITAHAP II
INVENTARISASI SUMBER2 PRODUKSI TERSEDIA
MENYUSUN, MENGORGANISASIKANSUMBER2 PRODUKSI DLM
SUATU PERENCANAAN
ESTIMASI BIAYA & PENDAPATAN DR RENCANA DI ATAS
PENGORGANISASIAN BIAYA & PENDAPATAN DLM SUATU
ANGGARAN
TAHAPAN2 PERENCANAAN ANGGARANTAHAPAN2 PERENCANAAN ANGGARAN
INVENTARISASIINVENTARISASI TERLIHAT SUMBER2 DAYA POTENSIAL, YG TERLIHAT SUMBER2 DAYA POTENSIAL, YG
KURANG BAIK, YG TERBATAS SCR KUANTITAS & KURANG BAIK, YG TERBATAS SCR KUANTITAS & KUALITASKUALITAS
TANAHTANAH LUAS TNH & PEMBAGIAN PEMAKAIAN, BRP UTK LUAS TNH & PEMBAGIAN PEMAKAIAN, BRP UTK
TANAMAN PKN, PKN TERNAK,& BANGUNAN DR YG TANAMAN PKN, PKN TERNAK,& BANGUNAN DR YG TDK TERPAKAITDK TERPAKAI
TPE LAHAN, TERMSK KEMIRINGAN, TEXTURE & TPE LAHAN, TERMSK KEMIRINGAN, TEXTURE & KEDALAMANKEDALAMAN
ANALISA TNH, TNGKT KESUBURANANALISA TNH, TNGKT KESUBURAN SISTEM IRIGASI, SUMBER AIR TERSEDIASISTEM IRIGASI, SUMBER AIR TERSEDIA
SISTEM DRAINASESISTEM DRAINASE CURAH HUJAN PD SAAT TANAM, TYPE PUPUKCURAH HUJAN PD SAAT TANAM, TYPE PUPUK PETA TANAHPETA TANAH BANGUNANBANGUNAN UKURAN LUAS, KAPASITAS & POTENSI PEMAKAIANUKURAN LUAS, KAPASITAS & POTENSI PEMAKAIAN PENGGUNAAN UTK TERNAK, GUDANG PAKANPENGGUNAAN UTK TERNAK, GUDANG PAKAN
TENAGA KERJATENAGA KERJA KUALITAS KUANTITAS TENAGA KERJAKUALITAS KUANTITAS TENAGA KERJA DISTRIBUSI PEKERJAANDISTRIBUSI PEKERJAAN KECAKAPAN TENAGA KERJA, MACAM TRAININGKECAKAPAN TENAGA KERJA, MACAM TRAINING PANGALAMANPANGALAMAN
MESIN& ALAT2MESIN& ALAT2 JUMLAH, UKURAN, KAPASITAS KAPAN DIBELI, MCMJUMLAH, UKURAN, KAPASITAS KAPAN DIBELI, MCM
KAPITALKAPITAL JMLH UTK INVESTMENT, TAMBAHAN INVESMENTJMLH UTK INVESTMENT, TAMBAHAN INVESMENT MODAL KERJAMODAL KERJA KAPITAL MILIK SENDIRI & BRP YG DIPINJAM DG KAPITAL MILIK SENDIRI & BRP YG DIPINJAM DG
BUNGA BRPBUNGA BRP
MANAJEMENMANAJEMEN TNGKT MANAJEMEN, APAKAH DIATAS RATA2TNGKT MANAJEMEN, APAKAH DIATAS RATA2 PENGALAMANPENGALAMAN KECAKAPAN MANAJERKECAKAPAN MANAJER
KOEFISIEN TEKNIKKOEFISIEN TEKNIK KOEFISIEN = PERSYARATAN TEKNIK YG KOEFISIEN = PERSYARATAN TEKNIK YG
MENGGAMBARKAN BRP INPUT DIPERLUKAN DLM MENGGAMBARKAN BRP INPUT DIPERLUKAN DLM MENGHASILKAN SATU UNIT SATUAN USAHA MENGHASILKAN SATU UNIT SATUAN USAHA TERKECILTERKECIL
GROSS MARGINGROSS MARGIN ANGKA GROSS MARGIN MRPKN KONTRIBUSI ANGKA GROSS MARGIN MRPKN KONTRIBUSI
USAHA TERHADAP BIAYA TETAP & KEUNTUNGAN USAHA TERHADAP BIAYA TETAP & KEUNTUNGAN SETELAH BIAYA VARIABEL DIBAYAR ADALH SETELAH BIAYA VARIABEL DIBAYAR ADALH DIPERLUKAN DLM PERNCANAAN USAHA TANIDIPERLUKAN DLM PERNCANAAN USAHA TANI
GM = SELISIH ANTARA PENDAPATAN (TOTAL GM = SELISIH ANTARA PENDAPATAN (TOTAL INCOME) DG TOTAL BIAYA VARIABELINCOME) DG TOTAL BIAYA VARIABEL
GM PERLU DIKETAHUI :GM PERLU DIKETAHUI : KEMUNGKINAN HASIL SUATU USAHAKEMUNGKINAN HASIL SUATU USAHA HARGA OUTPUTHARGA OUTPUT BIAYA VARIABELBIAYA VARIABEL
GROSS MARGINGROSS MARGIN PENDPTAN /UNIT BIAYA = ————————————PENDPTAN /UNIT BIAYA = ———————————— UNIT INPUT YG UNIT INPUT YG
DIGUNAKANDIGUNAKAN FAKTOR KENDALAFAKTOR KENDALA
1.Inventarisasi1.Inventarisasi
Input Jumlah/keterangan
Tanah A 400 ha, semua lahan dapat digunakan
Tanah B 200 ha, utk tanaman pangan200 ha utk tanamana pakan
Bangunan Tersedia cukup
Manajemen Cukup baik utk tanaman pangan dan pengelolaan ternak
2. Koefisien usaha2. Koefisien usaha
Input Tanaman/ha Ternak / ekor
Tanah K S J S J H Bibit Fattening
A-ha 1 1 1
B-ha 1 1 1
4 2,0
TK/ha 4 3 2 3 2 1 3 1,5
B.Var 115 60 30 60 30 40 120 320
Hay 2
3. Gross Margin3. Gross Margin
Macam Usaha GM
Tanah A
K 155
S 120
J 90
Tanah B
S 80
J 60
H -40
Ternak bibit 130
Fattening 80
Tabel GM rencana ITabel GM rencana I
Tanah A (ha) Tanah B (ha) Tenaga kerja (jam)
GM (rupiah)
Kapas 200 800 31.000
Sorghum 200 600 24.000
Sorghum 100 300 8.000
Jagung 100 200 6.000
Total 400 200 1.900 69.000
Sisa 200 100
Pendapatan per unit pasture & tenaga kerja
Pasture TK
Ternak bibit 32,50 43,83
Fattening 40 53,33
Rencana IIIRencana III
Usaha A B Pasture **(ha)
TK* GM
K 200 800 31.000
S 200 600 24.000
S 50 150 4.000
J 150 300 9.000
Fattening 200 150 8.000
(66+34) 76.000
Rencana IVRencana IV
Usaha A B Pasture TK GM
K 200 800 31.000
S 200 600 24.000
S 100 300 8.000
J 50 100 3.000
H 50 50 2.000
Pembibitan(50) 200 150 6.500
400 200 200 2.000 74.500
Anggaran komplitAnggaran komplit
Pendapatan : K,S,J,F = 150.500Pendapatan : K,S,J,F = 150.500
Biaya variabel : = 74.500Biaya variabel : = 74.500
Pendapatan di atas biaya variabel (GM)=76.000Pendapatan di atas biaya variabel (GM)=76.000
Biaya tetap = 36.250Biaya tetap = 36.250
Total pengeluaran =110.750Total pengeluaran =110.750
Keuntungan bersih = 39.750Keuntungan bersih = 39.750
LINEAR PROGRAMMINGLINEAR PROGRAMMING
Linear Programming adalah prosedur matematis Linear Programming adalah prosedur matematis yang didasarkan atas pengertian bahwa produk yang didasarkan atas pengertian bahwa produk per unit input akan tetap dan mempunyai per unit input akan tetap dan mempunyai hubungan garis lurus. hubungan garis lurus.
Prosedur ini digunakan untuk memaksimumkan Prosedur ini digunakan untuk memaksimumkan fungsi tujuan.fungsi tujuan.
Fungsi tujuan dirumuskan sebagai berikut :Fungsi tujuan dirumuskan sebagai berikut : Z = C1X1 + C2X2 + C3X3………CnXnZ = C1X1 + C2X2 + C3X3………CnXn Dimana Dimana X1-n = Aktivitas usaha, yang > 0X1-n = Aktivitas usaha, yang > 0 C1-n = Harga dari output suatu usahaC1-n = Harga dari output suatu usaha
Sumber daya Limit Persyaratan produksi/ha
Tanaman
Biji-bijian Pakan ternak
Tanah 160 ha 1 1
TK musim hujan 300 jam 3 1,5
TK musim kemarau 300 jam 0,5 2
Modal kerja (Rp) 20.000(000) 100(000) 60 (000)
Pendapatan (Rp) 90 (000) 55 (000)
1X1 + 1X2 < 160 1X1 + 1X2 = 1601X1 + 1X2 < 160 1X1 + 1X2 = 160
X1 = 0, X2 = …….X1 = 0, X2 = …….
X2 = 0, X1 =……..X2 = 0, X1 =……..
3X1+ 1,5X2 < 3003X1+ 1,5X2 < 300
X1 = 0, X2 =………X1 = 0, X2 =………
X2 = 0, X1 = ……..X2 = 0, X1 = ……..
3X1 + 1,5 X2 = 3003X1 + 1,5 X2 = 3001X1 + 1X2 = 1601X1 + 1X2 = 160
X1 =40X1 =40
titik J (40, 120)titik J (40, 120)X2 =120X2 =120
Titik I (13,3 , 146,7 )Titik I (13,3 , 146,7 )
X1 +X2 = 160X1 +X2 = 160
0,5X1 + 2X2 = 3000,5X1 + 2X2 = 300
X1 = 13,3X1 = 13,3
X2 = 146,7X2 = 146,7
Titik F (0,150) Z = 8.250Titik F (0,150) Z = 8.250Titik I (13,3 , 146,7) Z = 9.226Titik I (13,3 , 146,7) Z = 9.226Titik C (100, 0) Z = 9000Titik C (100, 0) Z = 9000Titik J (40, 120) Z = 10.200Titik J (40, 120) Z = 10.200
ANGGARAN ENTERPRISE DAN ANGGARAN ENTERPRISE DAN PARTIALPARTIAL
Anggaran EnterpriseAnggaran Enterprise Anggaran Enterprise adalah anggaran Anggaran Enterprise adalah anggaran
yang dapat memberi perkiraan yang dapat memberi perkiraan pendapatan dan pengeluaran dari suatu pendapatan dan pengeluaran dari suatu usaha ternak per satuan produksi. usaha ternak per satuan produksi. Anggaran ini akan dapat memberikan Anggaran ini akan dapat memberikan gambaran tingkat keuntungan. Terdapat gambaran tingkat keuntungan. Terdapat 3 komponen anggaran yaitu pendapatan, 3 komponen anggaran yaitu pendapatan, biaya variabel dan biaya tetap biaya variabel dan biaya tetap
Anggaran PartialAnggaran Partial Dalam perencanaan perubahan usaha ternak, Dalam perencanaan perubahan usaha ternak,
anggaran partial sering digunakan untuk anggaran partial sering digunakan untuk menghitung perubahan-perubahan menghitung perubahan-perubahan keuntungan dan biaya akibat adanya usul keuntungan dan biaya akibat adanya usul perubahan suatu usaha (sebagian)perubahan suatu usaha (sebagian)
Di dalam menyusun anggaran ini, perlu Di dalam menyusun anggaran ini, perlu pengelompokan pertanyaan, yaitu :pengelompokan pertanyaan, yaitu :
Tambahan biaya apa yang akan dikeluarkan dan Tambahan biaya apa yang akan dikeluarkan dan berapaberapa
Bagian pendapatan usaha ternak yang mana pada Bagian pendapatan usaha ternak yang mana pada sistem lama yang akan berkurang dan berapasistem lama yang akan berkurang dan berapa
Pendapatan tambahan apa yang akan diperoleh Pendapatan tambahan apa yang akan diperoleh pada sistem yang akan diusulkan dan berapapada sistem yang akan diusulkan dan berapa
Bagian biaya apa yang berkurang pada sistem yang Bagian biaya apa yang berkurang pada sistem yang diusulkan dan berapadiusulkan dan berapa
Dari dua pertanyaan yang pertama akan didapat Dari dua pertanyaan yang pertama akan didapat berapa berkurangnya pendapatan dan dari dua berapa berkurangnya pendapatan dan dari dua pertanyaaan yang terakhir akan didapat berapa pertanyaaan yang terakhir akan didapat berapa tambahan yang akan diperoleh dari usulan yang tambahan yang akan diperoleh dari usulan yang baru. Bila perbedaan itu positif maka usulan baru. Bila perbedaan itu positif maka usulan baru tersebut memberi keuntungan, sedang bila baru tersebut memberi keuntungan, sedang bila negatif, usulan tersebut akan memberi kerugian.negatif, usulan tersebut akan memberi kerugian.
Perubahan usulan yang bisa masuk dalam Perubahan usulan yang bisa masuk dalam anggaran partial :anggaran partial : Substitusi usaha, misalnya usaha pembibitan diganti Substitusi usaha, misalnya usaha pembibitan diganti
dengan usaha penggemukan pedet-pedet jantandengan usaha penggemukan pedet-pedet jantan Substitusi input, misalnya buruh diganti tenaga kerja Substitusi input, misalnya buruh diganti tenaga kerja
ternak. Konsentrat diganti hijauan dan lain-lainnya.ternak. Konsentrat diganti hijauan dan lain-lainnya. Merubah ukuran usaha, yaitu dapat menanmbah atau Merubah ukuran usaha, yaitu dapat menanmbah atau
mengurangi ternak dan lain-lainnya.mengurangi ternak dan lain-lainnya.
CASH FLOW BUDGETCASH FLOW BUDGET Anggaran cash flow dibuat pada waktu tertentu Anggaran cash flow dibuat pada waktu tertentu
biasanya setiap tahun yang merupakan catatan biasanya setiap tahun yang merupakan catatan atau ringkasan dari semua kegiatan pendapatan atau ringkasan dari semua kegiatan pendapatan dan pengeluaran pada usaha ternak. dan pengeluaran pada usaha ternak.
Ringkasan tersebut dapat berupa penjualan, Ringkasan tersebut dapat berupa penjualan, pinjaman, penarikan saving, pengeluaran untuk pinjaman, penarikan saving, pengeluaran untuk bunga, utang, pengeluaran keluarga yang bunga, utang, pengeluaran keluarga yang dicatat paa waktu-waktu tertentu. dicatat paa waktu-waktu tertentu.
Oleh karena itu pada cash flow pendapatan dan Oleh karena itu pada cash flow pendapatan dan pengeluaran non cash tidak dimasukkan, karena pengeluaran non cash tidak dimasukkan, karena termasuk perubahan inventaris. termasuk perubahan inventaris.
Di dalam aliran uang tunai suatu usaha harus Di dalam aliran uang tunai suatu usaha harus diketahui kapan, untuk apa dan berapa diketahui kapan, untuk apa dan berapa pendapatan serta pengeluaran. pendapatan serta pengeluaran.
Cash flow budget merupakan bagian yang tidak Cash flow budget merupakan bagian yang tidak dapat dipisahkan dari sistem recording usaha dapat dipisahkan dari sistem recording usaha ternak. Oleh karena itu cash flow ini dapat ternak. Oleh karena itu cash flow ini dapat merupakan catatan pendapatan dan merupakan catatan pendapatan dan pengeluaran tiap tahun yang dapat terjadi tahun pengeluaran tiap tahun yang dapat terjadi tahun yang lalu, sekarang atau yang akan datang. yang lalu, sekarang atau yang akan datang. Catatan untuk tahun depan merupakan proyeksi Catatan untuk tahun depan merupakan proyeksi kegiatan usaha. kegiatan usaha.
Atas asar itu maka cash flow disebut sebagi alat Atas asar itu maka cash flow disebut sebagi alat forward planning dan juga disebut historical forward planning dan juga disebut historical record.record.
Anggaran cash flow mempunyai beberapa Anggaran cash flow mempunyai beberapa kegunaan antara lain :kegunaan antara lain :
Rencana pinjam dan pengembalian modal dapat Rencana pinjam dan pengembalian modal dapat disusun sesuai dengan kondisi perusahaan. disusun sesuai dengan kondisi perusahaan. Dengan anggaran ini dapat dicegah meminjam Dengan anggaran ini dapat dicegah meminjam modal terlalu banyak, terlalu cepat serta dapat modal terlalu banyak, terlalu cepat serta dapat merencanakan segera pengembalian agar tidak merencanakan segera pengembalian agar tidak ada beban terhadap interest.ada beban terhadap interest.
Dengan diketahuinya kapan ada cash inflow Dengan diketahuinya kapan ada cash inflow tinggi, maka dapat disusun imbangan tinggi, maka dapat disusun imbangan pengeluaran dan pemasukan untuk imbangan pengeluaran dan pemasukan untuk imbangan pinjaman yang terlalu besar. Membayar pajak, pinjaman yang terlalu besar. Membayar pajak, premi asuransi, dilakukan setelah cash inflow premi asuransi, dilakukan setelah cash inflow tinggi.tinggi.
Sistem anggaran ini dapat menampung Sistem anggaran ini dapat menampung kegiatan usaha dan pengeluaran-pengeluaran kegiatan usaha dan pengeluaran-pengeluaran pribadi.pribadi.
Cash flow dapat memberi gambaran kreditor Cash flow dapat memberi gambaran kreditor untuk menentukan kapan kredit diberikanuntuk menentukan kapan kredit diberikan
Dapat mengurangi pengeluaran yaitu dengan Dapat mengurangi pengeluaran yaitu dengan jalan mengetahui bulan-bulan berapa ada cash jalan mengetahui bulan-bulan berapa ada cash sehingga bila pembelian berupa cash tentu sehingga bila pembelian berupa cash tentu akan mendapatkan discount.akan mendapatkan discount.
Dengan adanya cash inflow sistem, pinjaman Dengan adanya cash inflow sistem, pinjaman jangka pendek, menengah dan lama dapat jangka pendek, menengah dan lama dapat diatur sehingga perusahaan dapat berjalan diatur sehingga perusahaan dapat berjalan baik, tidak dibebani pinjaman jangka pendek baik, tidak dibebani pinjaman jangka pendek yang biasanya bila terlalu besar akan yang biasanya bila terlalu besar akan menyulitkan menyusun cash flow yang baikmenyulitkan menyusun cash flow yang baik