PENGENDALIAN BIAYA DAN WAKTU DENGAN METODE …

PENGENDALIAN BIAYA DAN WAKTU DENGAN

METODE KONSEP NILAI HASIL PADA PROYEK

PEMBANGUNAN RESERVOIR

LAPORAN PENELITIAN

Oleh :

I Putu Ari Sanjaya, ST., MT., MT

PROGRAM STUDI TEKNIK SIPIL

FAKULTAS TEKNIK

UNIVERSITAS UDAYANA

2019

ii

ABSTRAK

Pengendalian biaya dan waktu proyek bertujuan agar proyek diselesaikan

sesuai dengan waktu dan biaya yang direncanakan di kontrak atau lebih cepat dari

rencana waktu pelaksanaan proyek dengan selalu memperhatikan batasan biaya,

waktu, dan mutu proyek. Dimana biaya yang direncanakan sebesar Rp.

2.372.727.951,43 dengan waktu selama 6 bulan Pada proyek Pembangunan Resevoir

II Anggungan berlokasi tepatnya berada di jalan raya Lukluk Br. Anggungan

kecamatan Mengwi, Kabupaten Badung kenyataannya apa yang direncanakan tidak

sesuai dengan kenyataan pelaksanaan atau realisasi di lapangan. Untuk itu perlu

adanya pengendalian biaya dan waktui supaya proyek bisa diselesaikan sesuai dengan

harapan..

Pada penenlitian ini pengendalian biaya dan waktu menggunakan metode

Konsep Nilai Hasil (Earned Value Concept) yaitu suatu metode yang

mengintegrasikan hubungan antara biaya dan waktu serta memberikan gambaran

tentang kondisi kelangsungan proyek tersebut dimana metode ini mencakup nilai

ACWP, BCWP, dan BCWS.

Pada pelaksanaan proyek tersebut, pada bulan I sampai dengan bulan V dilihat

dari nilai varian biaya (CV) menujukan angka (-), yang artinya biaya pengeluaran

proyek lebih besar dari anggaran yaitu sebesar Rp. 2.372.727.951,43, sedangkan nilai

(SV) varian jadwal menunjukan angka (-) yang berarti pekerjaan terlaksana lebih

lamabt dari jadwal. Namum valuasi pelaksanaan proyek pada bulan VI sampai dilihat

dari nilai varian biaya (CV) menunjukan angka (+) Berdasarkan kondisi yang terjadi

maka dapat diketahui bahwa total biaya sampai akhir adalah Rp.2.135.455.156,29

lebih kecil dari anggaran biaya proyek yaitu Rp. 2.372.727.951,43. Keuntungan yang

diperoleh sebesar Rp. 237.272.795,14 dan nilai SV menunjukan angka 0 yang artinya

pekerjaan sesuai dengan jadwal.

Kata Kunci : konsep nilai hasil, ACWP, BCWP, BCWS, CV, SV

iii

DAFTAR ISI

ABSTRAK ......................................................................................................................... ii

DAFTAR ISI ...................................................................................................................... iii

DAFTAR TABEL .............................................................................................................. v

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................................... vi

DAFTAR NOTASI ............................................................................................................. vii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang .............................................................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ......................................................................................................... 3

1.3 Tujuan Penelitian .......................................................................................................... 3

1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................................................ 3

1.5 Batasan Masalah ............................................................................................................ 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pengertian Proyek dan Manajemen Proyek .................................................................. 5

2.2 Pengendalian Proyek ..................................................................................................... 5

2.3 Pengertian Sistem Pengendalian ................................................................................... 7

2.3.1 Pengendalian Waktu ........................................................................................... 7

2.3.2 Pengendalian Biaya ............................................................................................. 8

2.4 Konsep Biaya dan Jadwal ............................................................................................. 9

2.4.1 Gantt Chart .......................................................................................................... 10

2.4.2 Kurva “S” ............................................................................................................ 11

2.5 Konsep Nilai Hasil (Earned Value)............................................................................... 12

2.5.1 Biaya Pekerjaan Berdasarkan Anggaran .............................................................. 15

2.5.2 Pekerjaan yang Masih Berlangsung ..................................................................... 17

2.5.3 Varians Biaya dan Varians Jadwal Terpadu ........................................................ 17

2.5.4 Proyeksi Biaya dan Jadwal Akhir Proyek ............................................................ 19

BAB III KERANGKA KONSEP PENELITIAN

3.1 Obyek Studi ................................................................................................................... 20

3.2 Identifikasi Masalah ...................................................................................................... 20

3.3 Studi Pustaka ................................................................................................................. 20

3.4 Pengumpulan Data ........................................................................................................ 21

3.5 Pengolahan Data............................................................................................................ 21

3.6 Analisis .......................................................................................................................... 22

3.7 Kerangka Analisa .......................................................................................................... 24

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

iv

4.1 Obyek Penelitian ........................................................................................................... 25

4.2 Pengumpulan Data ........................................................................................................ 26

4.3 Pengolahan Data............................................................................................................ 26

4.3.1 Biaya Aktual Pekerjaan (ACWP) ....................................................................... 26

4.3.2 Anggaran Biaya Menurut Jadwal (BCWS) ......................................................... 27

4.3.3 Anggaran Biaya Menurut Kinerja (BCWP) ........................................................ 28

4.4 Analisis Data ................................................................................................................. 29

4.4.1 Varian Biaya (CV) dan Varian Jadwal (SV) ........................................................ 29

4.4.2 Indeks Kinerja ...................................................................................................... 29

4.5 Analisis Dat Evaluasi dan Analisis Konsep Nilai Hasil a ............................................. 32

4.5.1 Bulan I (15 April 2014 – 11 Mei 2014) .............................................................. 32

4.5.2 Bulan II (15 April 2014 – 11 Mei 2014) ............................................................. 36

4.5.3 Bulan III (15 April 2014 – 11 Mei 2014)............................................................ 39

4.5.4 Bulan IV (15 April 2014 – 11 Mei 2014) ........................................................... 42

4.5.5 Bulan V (15 April 2014 – 11 Mei 2014) ............................................................. 45

4.5.6 Bulan VI (15 April 2014 – 11 Mei 2014) ........................................................... 48

BAB V PENUTUP

5.1 Simpulan ....................................................................................................................... 54

5.2 Saran .............................................................................................................................. 55

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................................ 56

v

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Gantt Chart .................................................................................................... 10

Gambar 2.2 Target prestasi berupa kurva “S” ..……………….……… ........................... 11

Gambar 2.3 Menilai biaya pekerjaan yang telah diselesaikan dilihat dari bagan

jumlah anggaran yang terpakai..…………………………. .......................... 15

Gambar 2.4 hubungan antara BCWP,BCWS dan ACWP .………….. ............................ 16

Gambar 2.5 Satu paket kegiatan yang terdiri dari 3 jenis pekerjaan .…. .......................... 17

Gambar 3.1 Kerangka penelitian .….…………………………………............................. 25

Gambar 4.1 Laporan Grafik Bulan Ke-1………………………………........................... 35

Gambar 4.2 Laporan Grafik Bulan Ke-2………………………………........................... 38

Gambar 4.3 Grafik Bulan Ke-3……………………………….. ....................................... 41

Gambar 4.4 Laporan Grafik Bulan Ke-4………………………………............................ 44



vi

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Data Varians Biaya dan Jadwal ...…………………………. .......................... 17

Tabel 2.2 Analisis Varians Terpadu………...………………………… .......................... 18

Tabel 4.1 Data ACWP Pembangunan Resevoir II Anggungan …… .............................. 27

Tabel 4.2 BCWS Pembangunan Resevoir II Anggungan ……… ................................... 28

Tabel 4.3 Data BCWP Pembangunan Resevoir II Anggungan ………........................... 28

Tabel 4.4 Tabel Nilai Varian dan Indeks Kerja……………….……… .......................... 29

Tabel 4.5 Rekaptulasi Analisis hasil Tiap Bulan……………………... .......................... 52

vii

DAFTAR NOTASI

Budgeted Cost of Work Schedule (BCWS) : Anggaran Biaya Menurut Jadwal

Budgeted Cost of Work Performed (BCWP) : Anggaran Biaya Menurut Kinerja

Actual Cost of Work Performed (ACWP) : Biaya Aktual Pekerjaan

Schedule Varians (SV) : Varians Jadwal

Cost Varians (CV) : Varians Biaya

Schedule Performed Index (SPI) : Indeks Kinerja Jadwal

Cost Performed Index (CPI) : Indeks Kinerja Biaya

Estimate Temporary Schedule (ETS) : Prakiraan Waktu Untuk Pekerjaan

tersisa

Estimate Temporary Cost (ETC) : Prakiraan Biaya Untuk Pekerjaan

tersisa

Estimate All Schedule (EAS) : Prakiraan Total Waktu proyek

Estimate All Cost (EAC) : Prakiraan Total Biaya Proyek

Budget At Completion (BAC) : Anggaran Biaya Keseluruhan

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Pertumbuhan penduduk Indonesia setiap tahun semakin bertambah

jumlahnya. Tidak terkecuali Bali, yang menjadi salah satu tujuan wisata domestik

maupun mancanegara. Menurut data Badan Kependudukan dan Keluarga

Berencana Nasional (BKKBN) Wilayah Bali, Laju Pertumbuhan Penduduk (LPP)

di Bali dari tahun 2000 hingga 2010 cenderung tinggi hingga mencapai 2,15%.

Bahkan, angka tersebut lebih tinggi dari LPP nasional yang hanya 1,49% sehingga

semakin tak terkontrol. Laju pertumbuhan penduduk tertinggi tercatat terjadi di

Kabupaten Badung sebesar 4,63% dan selanjutnya adalah Kota Denpasar sebesar

4%. Semakin meningkatnya jumlah penduduk di Bali, semakin meningkat juga

kebutuhan akan air bersih.

Saat ini, masalah ketersediaan air baku untuk industri air bersih menjadi

sangat penting. Kualitas air bersih yang dihasilkan tergantung dari kualitas air

baku, dan secara tidak langsung berpengaruh pada kesehatan masyarakat yang

mengkonsumsinya. Umumnya air baku bersumber dari air tanah sehingga

kualitasnya sudah cukup baik dan tidak sulit menjadikannya air bersih yang

memenuhi persyaratan kesehatan. Dengan perkembangan industri saat ini,

pencemaran limbah pada air baku tidak dapat dihindari lagi. Bukan hanya

pencemaran dari limbah domestik, akan tetapi pencemaran dari limbah industri

yang mengandung bahan kimiawi yang pekat. Untuk itu diperlukan pengolahan

air baku yang lebih kompleks untuk mendapatkan air bersih yang berkualitas.

Terdapat berbagai proses pengolahan air bersih, salah satunya yang sedang

dikembangkan di Banjar Anggunan Kelurahan Lukluk Kabupaten Badung yakni

proyek pembangunan reservoir II. Reservoir merupakan bangunan beton

berdimensi panjang 50 m, lebar 40 m, tinggi 3,5 m berfungsi untuk menampung

air minum/ air olahan setelah melewati media filter dengan kapasitas 12.000 m³.

Proyek merupakan serangkaian kegiatan yang berlangsung dalam jangka

waktu tertentu dengan alokasi sumber daya dan dimaksudkan untuk mencapai

sasaran yang telah dibuat. Kompleksitas yang terjadi selalu lebih rumit daripada

2

yang kita kira. Hal ini diakibatkan karena adanya hubungan saling ketergantungan

dari banyak faktor dalam pelaksanaannya.

Keberhasilan suatu proyek pembangunan dan hasil-hasil yang dicapai

dipengaruhi oleh pemilihan metode pelaksanaan penjadwalan yang tepat serta

diimbangi dengan kemampuan mengambil keputusan. Dalam menyongsong era

pasar bebas pelaku bisnis kontruksi harus meningkatkan kinerjanya yang baik dari

pelaku bisnis dibidang jasa kontruksi lainnya selain itu dalam berhasil atau

tidaknya suatu proyek kontruksi ada beberapa faktor yang sangat menentukan

yaitu biaya, mutu, dan waktu. Ketiga faktor ini harus berjalan sesuai dengan

jadwal yang sudah direncanakan sehingga tidak melampaui jumah anggaran yang

sudah direncanakan, waktu yang ditentukan dan mutu yang sesuai dengan

spesifikasi. Dari ketiga faktor tersebut, erat kaitannya dalam pelaksanaan proyek

kontruksi. Apabila anggaran berkurang dan mutu tetap di pertahankan, maka

waktu pelaksanaan cenderung terlambat, begitu juga sebaliknya jika

mempersingkat waktu pelaksanaan maka biaya yang direncanakan akan

bertambah besar.

Dalam pelaksanaan proyek pembangunan reservoir II terjadi

keterlambatan penyelesaian dalam proyek konstruksi. Keterlambatan ini

disebabkan oleh kurangnya tenaga kerja, serta alat dan bahan serta masalah

finansial yang terjadi, sehingga menyebabkan keterlambatan dalam pembangunan

proyek tersebut. Keterlambatan dari jadwal cenderung menyebabkan terjadinya

penambahan jam kerja yang menyebabkan bertambahnya biaya upah tenaga kerja,

oleh karena itu pihak kontraktor wajib melakukan pemantauan dan pengendalian

terhadap kegiatan proyek tersebut.

Pengendalian biaya dan waktu proyek bertujuan agar proyek diselesaikan

sesuai dengan kontrak atau lebih cepat dari rencana waktu pelaksanaan proyek

dengan selalu memperhatikan batasan biaya, waktu, dan mutu proyek. Untuk

mengatasi penyimpangan tersebut diperlukan suatu metode untuk menganalisa

masalah tersebut yaitu Konsep Nilai Hasil. Pengendalian menggunakan metode

Konsep Nilai Hasil (Earned Value Concept) yaitu suatu metode yang

mengintegrasikan hubungan antara biaya dan waktu serta memberikan gambaran

tentang kondisi kelangsungan proyek tersebut.

3

Dari latar belakang diatas, maka kasus proyek pembangunan reservoir II

layak diangkat sebagai topik tugas akhir untuk dibahas dan diberikan pemecahan

masalahnya terhadap penyimpangan jadwal yang terjadi dengan metode Konsep

Nilai Hasil.

1.2 Rumusan Masalah

Berdasarkan hal-hal-yang telah diuraikan pada latar belakang diatas, maka

rumusan penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Bagaimanakah status aspek biaya dan waktu pada proyek pembangunan

Resevoir II Anggungan setiap bulannya?

2. Bagaimanakah analisis pengendalian waktu dan biaya pada proyek

pembangunan Resevoir II Anggungan dengan menggunakan Metode

Konsep Nilai Hasil?

1.3 Tujuan Penelitian

Adapun tujuan yang ingin dicapai dalam penulisan tugas akhir ini adalah:

1. Untuk mengetahui status aspek biaya dan waktu pada proyek

pembangunan Resevoir II Anggungan setiap bulannya.

2. Untuk mengetahui pengendalian waktu dan biaya pada proyek

pembangunan Resevoir II Anggungan dengan metode Konsep Nilai Hasil.

1.4 Manfaat Penelitian

Adapun manfaat dari penulisan tugas akhir ini adalah:

Dapat lebih memahami dan melakukan evaluasi proyek dengan

menggunakan metode konsep nilai hasil (earned value concept). Selain itu dapat

memperkirakan besarnya biaya dan waktu sampai akhir proyek berdasarkan

indikator pada saat pelaporan, dapat mengetahui status proyek pada saat

pelaporan, serta dapat melakukan tindakan pengendalian terhadap aspek biaya dan

waktu pada suatu proyek konstruksi.

4

1.5 Batasan Masalah

Adapun batasan penelitian dalam penulisan tugas akhir ini adalah sebagai

berikut:

1. Penelitian dilaksanakan pada pembangunan proyek Resevoir II

Anggungan Badung.

2. Pengendalian biaya dan waktu dari sudut pandang kontraktor.

3. Mutu pekerjaan yang dihasilkan,. diasumsikan sesuai dengan spesifikasi

yang diinginkan

4. Di asumsikan harga dalam kondisi stabil.

5

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pengertian Proyek Dan Manajemen Proyek

Proyek adalah rangkaian kegiatan yang dimulai dari perencanaan, dan

dilaksanakan sampai benar-benar memberikan hasil atau keluaran-keluaran yang

sesuai dengan yang direncanakan (Istimawan, 1996). Proyek adalah kegiatan

sekali lewat, dengan waktu dan sumber daya terbatas untuk mencapai hasil akhir

yang telah ditentukan, misalnya produk atau fasilitas produksi (Soeharto, 1995).

Manajemen proyek adalah penerapan ilmu pengetahuan, keahlian dan

keterampilan, cara teknis yang baik dengan sumber daya terbatas, untuk mencapai

sasaran dan tujuan yang telah ditentukan agar mendapatkan hasil yang optimal

dalam hal kinerja biaya, mutu, dan waktu serta keselamatan kerja.

Manajemen proyek adalah aplikasi dari pengetahuan, keahlian, alat dan

teknik pada suatu aktivitas proyek untuk mendapatkan/memenuhi kebutuhan dan

harapan dari pihak yang terkait dari suatu proyek (PM-BOK, 2000). Terkadang

dideskripsikan sebagai pendekatan secara organisasi kepada pihak manajemen

terhadap operasi yang sedang berjalan.

2.2 Pengendalian Proyek

Perencanaan dan pengendalian adalah sesuatu yang tidak dapat dipisahkan

dalam pelaksanaan proyek, pelaksanaan memerlukan waktu yang lama dan

memerlukan usaha yang sungguh-sungguh dan sangat tergantung pada sistem

pengendalian yang efektif dan sistem informasi yang digunakan (Soeharto, 1995).

Sedangkan pengendalian proyek merupakan usaha yang sistematis untuk

menentukan standar yang sesuai dengan sasaran perencanaan, merancang sistem

informasi, membandingkan pelaksanaan dengan standar, kemudian mengambil

tindakan pembetulan yang diperlukan agar sumber daya digunakan secara efektif

dan efisien dalam rangka mencapai sasaran (Mocker, 1972).

6

Kegiatan konstruksi yang menggunakan pengendalian proyek dalam

proses pelaksanaannya akan membuat pekerjaan lebih terorganisir sehingga dapat

mencapai hasil sesuai target yang telah direncanakan.

Berdasarkan definisi pengendalian proyek maka pengendalian dapat

dijabarkan menjadi beberapa tahapan, antara lain sebagai berikut:

a. Lingkup kegiatan yang akan dicapai sangat diperlukan untuk memperjelas

tujuan yang akan dicapai. Lingkup kegiatan ini menyangkut ukuran, batas,

dan jenis pekerjaan.

b. Penentuan standar dan kriteria diperlukan sebagai pedoman untuk

membandingkan rencana dengan hasil yang telah ditetapkan di lapangan.

c. Perancangan Sistem Informasi. Pengerjaan suatu proyek sangat memerlukan

pengawasan yang baik agar pekerjaan yang dilakukan tetap berdasarkan

standar teknis yang telah ditetapkan. Pengawasan standar teknis sangat

tergantung pada orang-orang yang bertugas untuk melakukan pengawasan

tersebut. Untuk mencapai hasil yang maksimal dibutuhkan orang-orang yang

mampu menguasai masalah teknis mengenai proyek tersebut. Pengawas yang

bertugas untuk memantau standar teknis tersebut diharapkan memberikan

laporan yang berfungsi untuk memudahkan pengontrolan penyelesaian

pengerjaan di lapangan, dan hasil ini akan dijadikan bahan evaluasi untuk

mengetahui kemajuan yang dialami oleh proyek tersebut. Laporan dapat

berupa laporan bulanan yang dibuat berdasarkan rangkuman laporan

mingguan, yang merupakan rangkuman dari laporan harian.

d. Analisis Hasil Pekerjaan. Hasil pengawasan kegiatan yang dilakukan di

lapangan akan dibandingkan dengan standar dan kriteria yang telah

ditentukan sebelumnya. Terdapat banyak metode yang dapat digunakan untuk

menganalisis perbandingan tersebut, oleh karena itu diperlukan metode yang

tepat untuk mengetahui kemungkinan adanya penyimpangan.

e. Melakukan Perbaikan Terhadap Penyimpangan. Apabila hasil analisis

menunjukkan adanya penyimpangan, maka diperlukan perbaikan terhadap

penyimpangan tersebut dengan cara:

7

1. Relokasi sumber daya, misalnya memindahkan peralatan, tenaga kerja

dan kegiatan pembangunan fasilitas pembantu untuk dipusatkan ke

kegiatan konstruksi instalasi dalam rangka mengejar jadwal produksi.

2. Membantu tenaga kerja dan pengawasan biaya dari kontigensi.

3. Mengubah metode, cara, dan prosedur kerja, atau mengganti peralatan

yang digunakan.

2.3 Pengertian Sistem Pengendalian

Sistem pengendalian merupakan usaha yang sistematis untuk menentukan

standar yang sesuai dengan sasaran perencanaan, merancang sistem informasi,

membandingkan pelaksanaan dengan standar menganalisis kemungkinan adanya

penyimpangan antara pelaksanaan dengan standar, kemudian mengambil tindakan

pembetulan yang diperlukan agar sumber daya yang digunakan secara efektif dan

efisien dalam rangka mencapai sasaran.

Dalam pelaksanaan suatu proyek pada umumnya dibutuhkan suatu sistem

pengendalian biaya, mutu waktu yang mana sistem pengendalian ini bertujuan

agar proyek pelaksanaan tersebut dapat berjalan sesuai dengan biaya, mutu, dan

waktu yang direncanakan.

2.3.1 Pengendalian Waktu

Pelaksanaan suatu pekerjaan konstruksi memerlukan suatu pengendalian

waktu yang baik karena apabila hal ini terabaikan, maka akan terjadi

keterlambatan dalam penyelesaian proyek. Keterlambatan dalam penyelesaian

proyek sangat merugikan bagi pelaksana proyek tersebut, karena seringkali

mengakibatkan pelaksana akan mengeluarkan biaya tambahan sebagai

kompensasi karena proyek yang dikerjakan tidak selesai sesuai dengan waktu

yang telah ditetapkan. Untuk mengendalikan jadwal pelaksanaan, manajemen

proyek harus mendapatkan informasi sebagai berikut:

1. Menganalisa faktor penyebab apabila realisasi waktu pelaksanaan suatu

program kerja terlambat dari rencana.

8

2. Keterlambatan pelaksanaan biasanya disebabkan oleh pengadaan material

yang tidak tepat waktu, tenaga kerja kurang berkualitas sehingga

produktifitas rendah, atau kemungkinan lain adalah tidak realistisnya di

dalam merencanakan pemakaian tenaga kerja.

3. Mampu mengantisipasi kemungkinan hambatan yang akan terjadi di dalam

rencana pengadaan material berdasarkan pada pengalaman masa lalu.

Demikian juga dalam hal mempertimbangkan kemampuan tenaga kerja,

biasanya produktifitas tenaga kerja suatu daerah berbeda dengan daerah

lain. Dalam menyusun rencana waktu pelaksanaan proyek tidak perlu

terpaku pada hasil yang lalu. Apabila diperlukan penyesuaian, maka

lakukanlah penyesuaian. Sesuatu yang telah disusun bukanlah hal yang

terbaik apabila tidak dapat menyesuaikan dengan waktu.

2.3.2 Pengendalian Biaya

Pengendalian biaya dilakukan dengan tujuan agar biaya yang digunakan

dalam pengerjaan suatu proyek tidak melampaui rencana anggaran biaya yang

telah ditetapkan sebelumnya. Pengendalian biaya dapat terlaksana dengan baik

apabila orang yang bertugas dapat menguasai masalah teknis, serta tersedia

prosedur dan perangkat penunjang. Selain itu diperlukan sikap sadar anggaran

(semua pihak penyelenggara proyek menyadari dampak kegiatan yang dilakukan

terhadap biaya) serta selalu mencari alternatif yang dapat menghasilkan

penghematan biaya.

Apabila dirinci lebih jauh elemen-elemen biaya untuk pelaksanaan aktivitas

tersebut, maka akan terlihat suatu pola yang jelas dari hubungan antara biaya yang

dikeluarkan dengan durasi pelaksanaan. Secara garis besar factor-faktor yang

mempengaruhi biaya pelaksanaan dapat dibagi atas:

a) Biaya Pembelian Material dan Peralatan

Menyusun perkiraan biaya pembelian material dan peralatan amat kompleks.

Mulai dari pembuatan spesifikasi, mencari sumber material terdekat,

mengadakan peralatan untuk kantor direksi, fasilitas sementara dan lain-lain.

Terdapat berbagai alternatif yang tersedia untuk kegiatan tersebut, sehingga

bila menanganinya mudah sekali membuat biaya proyek menjadi ekonomis.

9

b) Biaya Penyewaan atau Pembelian Peralatan Konstruksi

Selain peralatan di atas, terdapat juga peralatan konstruksi yang digunakan

sebagai alat bantu konstruksi dan tidak akan menjadi bagian permanen dari

instansi.

c) Upah Tenaga Kerja

Hal ini terdiri dari tenaga kerja kantor pusat yang sebagian besar tenaga ahli

engineering dan tenaga konstruksi pengawas lapangan. Mengidentifikasi

biaya tenaga kerja/jam/orang, merupakan penjabaran lebih jauh dari mengkaji

lingkup proyek. Mengingat produktifitas tenaga kerja yang berbeda antara

suatu daerah dengan daerah yang lain.

d) Biaya Subkontraktor

Pekerjaan subkontraktor umumnya merupakan pekerjaan yang terdiri dari

jasa dan material yang disediakan oleh subkontraktor.

e) Biaya Tranportasi

Termasuk seluruh biaya transportasi material, peralatan, tenaga kerja yang

berkaitan dengan penyelenggaraan proyek.

f) Overhead dan Administrasi

Komponen ini meliputi pengeluaran operasi perusahaan yang dibebankan

kepada proyek (menyewa kantor, membayar listrik, telepon, dan biaya

pemasaran) dan pengeluaran pajak, asuransi, royalti, uang jaminan, dan lain-

lain.

2.4 Konsep Biaya dan Jadwal

Pelaksanaan suatu proyek sangat memerlukan suatu penjadwalan, dimana

dalam hal ini dalam penetapan jangka waktu pelaksanaan proyek sangat

berhubungan dengan biaya proyek tersebut. Suatu proyek diharapkan dapat

diselesaikan tepat waktu, karena keterlambatan dalam penyelesaian suatu proyek

akan berpengaruh terhadap nilai pembayaran proyek.

Perencanaan dan pengendalian waktu dan biaya dalam bentuk struktur

perincian kegiatan dan anggaran biaya pelaksaan merupakan kegiatan utama

dalam pengendalian biaya dan waktu. Kemudian perencanaan tersebut

10

dikembangkan menjadi jadwal rencana kerja utama yang dilengkapi dengan

batasan-batasan atau titik kontrol dan jadwal rencana anggaran biaya.

2.4.1 Gantt Chart

Gantt chart merupakan suatu diagram yang terdiri dari sekumpulan garis

yang menunjukkan saat mulai dan saat selesai yang direncanakan untuk item-item

pekerjaan dalam proyek.

Keunggulan gantt chart apabila dibandingkan dengan sistem perencanaan

lainnya adalah bentuk grafiknya yang sederhana, yang menghasilkan suatu

pemahaman umum yang relatif sangat mudah. Gantt chart juga merupakan alat

perencana yang penjadwalannya cukup luas sifatnya, sehingga hanya sedikit

memerlukan revisi dan pembaharuan data dibandingkan dengan sistem yang lebih

canggih.

Penggunaan gantt chart memiliki sejumlah keterbatasan yang umum,

berikut ini merupakan beberapa keterbatasan yang ada pada penggunaan gantt

chart:

1. Karena sifat perencanaan yang luas maka diagram ini menjadi sangat tidak

praktis bila jumlah jalur kegiatannya atau balok semakin meningkat. Bila

dibutuhkan beberapa lembar, maka antar hubungan yang logis itu akan

semakin sulit untuk dapat dimengerti.

2. Walaupun pihak perencana mempersiapkan diagram ini dengan penuh

kepastian, telah mempertimbangkan hubungan logis dan kendala dari berbagai

aktivitas proyek ini, namun logika ini tidak dapat dinyatakan dalam program

ini. Karena itu, alasan tersebut akan menjadi sangat sulit untuk individu yang

menggunakan rekonstruksi terhadap logika ini, terkecuali bila sejumlah

dokumentasi yang cukup penting telah dimasukkan dalam diagram ini.

3. Walaupun diagram ini merupakan suatu alat perencana yang baik namun

diagram ini sulit dipergunakan dalam meramalkan pengaruh yang ditunjukkan

oleh perubahan dalam suatu kegiatan tertentu. Terhadap rencana

keseluruhannya, atau bahkan mungkin membuat proyek mengalami kemajuan

pekerjaan dari suatu aktivitas individu. Karena itu maka bagan ini hanya

terbatas sebagai alat untuk pengendalian saja.

11

Gambar 2.1 Gantt Chart

2.4.2 Kurva “S”

Kurva “S” merupakan pengembangan dan penggabungan dari diagram

balok dan Hannum Curve. Dimana diagram balok dilengkapi dengan bobot tiap

pekerjaan dalam pesen (%).

Kurva “S” digunakan untuk menggambarkan kemajuan volume pekerjaan

yang diselesaikan sepanjang siklus proyek. Kurva “S” sangat tepat untuk

digunakan sebagai laporan bulanan untuk pimpinan proyek karena kurva ini dapat

menunjukkan kemajuan proyek dalam bentuk yang mudah dipahami.

Kurva kemajuan secara grafis dapat memberikan bermacam ukuran

kemajuan pada sumbu tegak dikaitkan dengan satuan waktu di sumbu mendatar.

Kriteria ataupun ukuran kemajuan dapat berupa persentase bobot pelaksanaan atau

produksi, nilai uang yang dibelanjakan, jumlah kuantitas atau volume pekerjaan,

penggunaan berbagai sumber daya, jam-orang atau tenaga kerja yang digunakan,

dan masih banyak lagi ukuran lainnya.

Pada jalur bagian bawah terdapat persentase rencana untuk tiap satuan

waktu dan persentase kumulatif dari rencana tersebut. Di samping itu, terdapat

persentase realisasi untuk tiap satuan waktu dan persentase kumulatif dari realisasi

tersebut. Persentase kumulatif rencana dibuat sehingga membentuk kurva “S”.

Persentase kumulatif realisasi adalah hasil nyata di lapangan. Hasil realisasi dari

12

pekerjaan pada satu waktu dapat dibandingkan dengan rencana. Jika hasil realisasi

berada di atas kurva “S” maka terjadi prestasi, namun jika berada di bawah kurva

“S” maka tidak mencapai prestasi. Untuk itu diperlukan evaluasi secara

menyeluruh sehingga untuk waktu selanjutnya tidak terlambat atau apabila

diperlukan, maka dapat dilakukan penjadwalan kembali.

Gambar 2.2 Target jadwal berupa kurva “S”

2.5. Konsep Nilai Hasil (Earned Value)

Metode konsep nilai hasil adalah konsep menghitung besarnya biaya yang

menurut anggaran sesuai dengan pekerjaan yang telah diselesaikan atau

dilaksanakn (budgeted cost of work performed). Konsep nilai hasil menggunakan

beberapa indikator untuk menentukan status dari proyek yaitu:

a. Budgeted Cost for Work Schedulled (BCWS) merupakan anggaran biaya yang

dialokasikan berdasarkan rencana kerja yang telah disusun terhadap waktu.

BCWS dihitung dari akumulasi anggaran biaya yang direncanakan untuk

pekerjaan dalam periode waktu tertentu. BCWS juga menjadi tolak ukur

kinerja waktu dari pelaksanaan proyek. BCWS merefleksikan penyerapan

biaya rencana secara kumulatif untuk setiap paket-paket pekerjaan

berdasarkan urutannya sesuai jadwal yang direncanakan.

b. Actual Cost for Work Performed (ACWP) adalah representasi dari

keseluruhan pengeluaran yang dikeluarkan untuk menyelesaikan pekerjaan

13

dalam periode tertentu. ACWP dapat berupa kumulatif hingga periode

perhitungan kinerja atau jumlah biaya pengeluaran dalam periode waktu

tertentu.

c. Budgeted Cost for Work Performed (BCWP) adalah nilai yang diterima dari

penyelesaian pekerjaan selama periode waktu tertentu. BCWP inilah yang

disebut earned value. BCWP ini dihitung berdasarkan akumulasi dari

pekerjaan-pekerjaan yang telah diselesaikan.

a. Penilaian Kinerja Proyek dengan Konsep Earned Value

Penggunaan konsep earned value dalam penilaian kinerja proyek

dijelaskan beberapa istilah yang terkait dengan penilaian ini adalah Cost

Variance, Schedulle Variance, Cost Perfomance Index, Schedulle Perfomance

Index, Estimate at Completion, dan Variance at Completion, Cost Variance

(CV).

b. Cost Variance (CV)

Cost variance merupakan selisih antara nilai yang diperoleh setelah

menyelesaikan paket-paket pekerjaan dengan biaya aktual yang terjadi selama

pelaksanaan proyek. Cost variance positif menunjukkan bahwa nilai paket-

paket pekerjaan yang diperoleh lebih besar dibandingkan dengan biaya yang

dikeluarkan untuk mengerjakan paket-paket pekerjaan tersebut. Sebaliknya

nilai negatif menunjukkan bahwa nilai paket-paket pekerjaan yang

diselesaikan lebih rendah dibandingkan dengan biaya yang sudah dikeluarkan.

Rumus untuk Cost Variance adalah:

CV = BCWP – ACWP ………………………………………………… (2.1)

c. Schedulle Variance (SV)

Schedulle variance digunakan untuk menghitung penyimpangan antara

BCWS dengan BCWP. Nilai positif menunjukkan bahwa paket-paket

pekerjaan proyek yang terlaksana lebih banyak dibanding rencana. Sebaliknya

nilai negatif menunjukkan kinerja pekerjaan yang buruk karena paket-paket

pekerjaan yang terlaksana lebih sedikit dari jadwal yang direncanakan. Rumus

untuk Schedulle Variance adalah:

CV = BCWP – BCWS …………………………………………………..(2.2)

14

d. Cost Performance Index (CPI)

Faktor efisiensi biaya yang telah dikeluarkan dapat diperlihatkan dengan

membandingkan nilai pekerjaan yang secara fisik telah diselesaikan (BCWP)

dengan biaya yang telah dikeluarkan dalam periode yang sama (ACWP).

Rumus untuk CPI adalah:

CPI = BCWP / ACWP ……………………………………………… (2.3)

Nilai CPI ini menunjukkan bobot nilai yang diperoleh (relatif terhadap

nilai proyek keseluruhan) terhadap biaya yang dikeluarkan. CPI kurang dari 1

menunjukkan kinerja biaya yang buruk, karena biaya yang dikeluarkan

(ACWP) lebih besar dibandingkan dengan nilai yang didapat (BCWP) atau

dengan kata lain terjadi pemborosan.

e. Schedulle Performance Index (SPI)

Faktor efisiensi kinerja dalam menyelesaikan pekerjaan dapat

diperlihatkan oleh perbandingan antara nilai pekerjaan yang secara fisik telah

diselesaikan (BCWP) dengan rencana pengeluaran biaya yang dikeluarkan

berdasar rencana pekerjaan (BCWS). Rumus untuk Schedulle Performance

Index adalah:

SPI = BCWP / BCWS …………………………………..…........……… (2.4)

Nilai SPI menunjukkan seberapa besar pekerjaan yang mampu

diselesaikan (relatif terhadap proyek keseluruhan) terhadap satuan pekerjaan

yang direncanakan. Nilai SPI kurang dari 1 menunjukkan bahwa kinerja

pekerjaan tidak sesuai dengan yang diharapkan karena tidak mampu

mencapai target pekerjaan yang sudah direncanakan.

15

f. Prediksi Biaya Penyelesaian Akhir Proyek/ Estimate at Completion

(EAC)

Pentingnya menghitung CPI dan SPI adalah untuk memprediksi secara

statistik biaya yang dibutuhkan untuk menyelesaikan proyek. Ada banyak

metode dalam memprediksi biaya penyelesaian proyek (EAC). Namun

perhitungan EAC dengan SPI dan CPI lebih mudah dan cepat

penggunaannya. Ada beberapa rumus perhitungan EAC, salah satunya adalah

sebagai berikut:

EAC = ACWP + ETC …………………………………………………. (2.5)

2.5.1 Biaya Pekerjaan Berdasarkan Anggaran

Konsep nilai hasil adalah konsep menghitung besarnya biaya yang

menurut anggaran sesuai dengan pekerjaan yang telah diselesaikan atau

dilaksanakan (budgeted cost of works perfomed). Bila ditinjau dari jumlah

pekerjaan yang diselesaikan maka berarti konsep ini mengukur besarnya unit

pekerjaan yang telah diselesaikan, pada suatu waktu bila dinilai berdasarkan

jumlah anggaran yang disediakan untuk pekerjaan tersebut. Dengan

perhitungan ini diketahui hubungan antara apa yang sesungguhnya telah

dicapai secara fisik terhadap jumlah anggaran yang telah dikeluarkan. Gambar

2.5 menjelaskan hubungan tersebut secara grafis.

Gambar 2.3 Menilai biaya pekerjaan yang telah diselesaikan dilihat dari bagan

jumlah anggaran yang terpakai.

Sumber: Soeharto (1995)

16

Dari gambar pekerjaan pengecoran pondasi di atas, dapat dilihat bahwa

jumlah yang telah diselesaikan adalah 75 m3 atau = (75/300) (100%) = 25%,

dengan demikian menurut anggaran, pengeluaran adalah sebesar (25%) (Rp.80

juta) = Rp.20 juta. Jadi nilai hasil adalah Rp.20 juta. Dalam hal ini pengeluaran

yang telah dikerjakan dapat lebih kecil dari Rp. 20 juta atau mungkin lebih besar

dari Rp.20 juta atau sama dengan Rp.20 juta, tergantung dari efisiensi pelaksanaan

pekerjaan. Bila pekerjaan dilakukan dengan amat efisien dari yang diperkirakan

dalam anggaran sehingga pengeluaran misalnya hanya Rp.15 juta, maka dikatakan

nilai hasil (Rp.20 juta) lebih besar dari pengeluaran. Dan bila yang terjadi adalah

sebaliknya, maka nilai hasil lebih kecil dari pengeluaran (Rp.35 juta). Dari contoh

di atas, rumus nilai hasil adalah sebagai berikut:

Nilai Hasil = (% Penyelesaian) x (Anggaran) …………………… (2.6)


Gambar dibawah ini memperlihatkan hubungan antara ACWP, BCWS, BCWP

terhadap biaya penyelesaian proyek:

Gambar 2.4 Hubungan antara BCWP,BCWS dan ACWP


D U R A S I P R O Y E K

B O B O T P E K E R J A A N

B C W P

B C W S

A C W P

C o s t V a r i a n c e = B C W P - A C W P

S c h e d u l e V a r i a n c e = B C W P - B C W S

1 0 0 %

0 %

7 5 %

5 0 %

2 5 %

17

2.5.2 Pekerjaan yang Masih Berlangsung

Pada umumnya, keadaan yang sesungguhnya terjadi di lapangan akan

semakin rumit, dengan terdiri dari berbagai macam item. Misalnya dalam satu

paket yang terdiri dari pekerjaan a, b, c dengan kemajuan sebagai berikut:

1. Pekerjaan a telah selesai 100 %.

2. Pekerjaan b masih dalam proses, sudah dimulai tetapi belum 100 %

selesai.

3. Pekerjaan c belum selesai sama sekali.

Untuk menghitung nilai hasil paket kerja di atas, pendekatan yang digunakan

adalah dengan memperhatikan bobot komponen-komponen pekerjaan tersebut

terhadap total ( a + b + c ), sedangkan nilai hasil komponen-komponen adalah

sebagai berikut:

1. Komponen a telah 100 % selesai = 100.

2. Komponen b = besarnya persentase penyelesaian fisik sesungguhnya.

3. Komponen c belum dimulai = 0.

Gambar 2.5 Satu paket kegiatan yang terdiri dari 3 jenis pekerjaan dengan

kemajuan yang berbeda


2.5.3 Varians Biaya dan Varians Jadwal Terpadu

Kemajuan proyek yang dianalisis dengan menggunakan metode varians

sederhana dianggap kurang akurat, hal ini disebabkan metode tersebut tidak

mengintegrasikan aspek biaya dan jadwal. Untuk mengatasinya, dapat digunakan

18

metode konsep nilai hasil dengan indokator ACWP, BCWP, dan BCWS. Varians

yang dihasilkan disebut varians biaya terpadu (CV) dan varians jadwal terpadu

(SV). Varians jadwal terpadu (SV) dipakai untuk menentukan apakah proyek yang

sedang dijalankan masih sesuai jadwal rencana atau tidak.

Selisih jadwal adalah selisih antara BCWP dan BCWS. Sedangkan varians

biaya (CV) dipakai untuk menentukan apakah proyek yang sedang dijalankan

masih dalam batas anggaran atau melebihi anggaran rencananya. Selisih biaya

adalah selisih antara BCWP dan ACWP. Sebagai contoh terlihat pada tabel 2.5

berikut:

Tabel 2.1 Data Varians Biaya dan Jadwal

Bulan ke- 1 2 3 4 5 6 7 8

Anggaran (BCWS) 60 140 280 480 660 870 1020 1080

Pengeluaran (ACWP) 90 210 410 640 840 - - -

Nilai Hasil (BCWP) 40 100 210 380 530 - - -

Varian Biaya (CV) -50 -110 -200 -260 -310 - - -

Varian Jadwal (SV) -20 - 40 -80 -100 -130 - - -

Ketiga indikator Konsep Nilai Hasil yang meliputi ACWP, BCWP, dan BCWS

dapat digambarkan dalam bentuk grafik secara bersama-sama dengan biaya

sebagai sumbu vertikal dan jadwal sebagai sumbu horizontal.

19

Tabel 2.2 Analisis Varians Terpadu


2.5.4 Proyeksi Biaya dan Jadwal Akhir Proyek

Perkiraan mengenai biaya dan jadwal akhir dari proyek yang dikerjakan

tidak dapat memberikan angka yang sangat tepat. Meskipun demikian, membuat

perkiraan mengenai biaya dan jadwal akhir sangat diperlukan dengan tujuan

mengetahui kemungkinan adanya penyimpangan yang dapat terjadi di masa yang

akan datang sehingga dapat dilakukan tindakan untuk mencegah penyimpangan

tersebut. Dalam membuat proyeksi digunakan rumus-rumus sebagai berikut:

a. Anggaran proyek keseluruhan = Anggaran (BAC) .................. (2.7)

b. Anggaran untuk pekerjaan tersisa = BAC – EAC ……….…..…… (2.8)

c. Indeks kinerja biaya (CPI) = BCWP/ACWP ….......……… (2.9)

Bila kinerja biaya pada pekerjaan tersisa adalah tetap seperti pada saat

pelaporan, maka perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC) adalah sama besar

dengan anggaran pekerjaan tersisa dibagi indeks kinerja biaya, atau:

𝑬𝑻𝑪 =(𝑨𝒏𝒈𝒈𝒂𝒓𝒂𝒏−𝑩𝑪𝑾𝑷)

𝑪𝑷𝑰 ……………………..... (2.10)


20

BAB III

RANCANGAN KEGIATAN

3.1 Obyek Studi

Obyek Studi yang dipakai dalam penyusunan tugas akhir ini adalah Proyek

Pembangunan Resevoir II Anggungan yang berlokasi tepatnya berada di Jalan

Raya Lukluk Br. Anggungan Kecamatan Mengwi, Kabupaten Badung. Pemilihan

obyek ini sebagai studi didasarkan karena proyek ini memiliki kegiatan yang

kompleks dengan waktu pelaksanaan yang cukup lama, yang memungkinkan

untuk dianalisis dan dibahas dari segi manajemen khususnya pengendalian biaya

dan waktu pelaksanaan dengan menggunakan Konsep Nilai hasil (Earned Value

Concept).

3.2 Identifikasi Masalah

Identifikasi permasalahan adalah hal pertama yang harus dilakukan setelah

mengetahui permasalahan yang sudah ditentukan. Identifikasi permasalahan

dimaksudkan yang bertujuan sebagai penegasan batas-batas permasalahan,

sehingga cakupan penyususan tugas akhir ini tidak keluar dari tujuannya. Terdapat

dua hal penting dalam penyusunan identifikasi ini, yaitu posisi biaya dan waktu

pada pelaksanaan dan pengendalian aspek biaya dan waktu pada Proyek

Pembangunan Resevoir II Anggungan.

3.3 Studi Pustaka

Dalam penulisan tugas akhir tentunya terlebih dahulu mempelajari teori-

teori yang berhubungan dengan metode manajemen proyek secara umum maupun

secara khusus dimana metode yang digunakan dalam tugas akhir ini adalah

Konsep Nilai Hasil. Studi pustaka ini diperoleh berbagai literatur yang erat

hubungannya dengan masalah yang diteliti agar dapat dipakai sebagai bahan

acuan pembahasan masalah.

21

3.4 Pengumpulan Data

Dalam penyusunan tugas akhir ini jenis data yang digunakan adalah data

sekunder dimana data ini diperoleh dengan menghubungi langsung pihak

perorangan atau kelompok yang terlibat dalam pelaksanaan proyek tersebut. Data

sekunder yang di perlukan meliputi:

a. Gambar Kerja. Merupakan gambar yang digunakan sebagai acuan untuk

dilaksanakan atau dikerjakan di lapangan, gambar kerja ini harus dibuat

sedemikian rupa sehingga mudah atau bisa dimengerti di dalam

pelaksanaan pekerjaannya.

b. Rencana Anggaran Biaya (RAB). Merupakan perhitungan banyaknya

biaya yang diperlukan untuk bahan dan upah, serta biaya-biaya lain yang

berhubungan dengan pelaksanaan bangunan atau proyek tersebut. RAB

digunakan untuk mengetahui biaya yang dialokasikan untuk masing-

masing item pekerjaan proyek tersebut.

c. Jadwal Pelaksanaan (Time Schedulle). Merupakan rencana alokasi waktu

untuk menyelesaikan masing-masing item pekerjaan proyek yang secara

keseluruhan adalah rentang waktu yang ditetapkan untuk melaksanakan

sebuah proyek.

d. Data laporan bulanan proyek yang terdiri dari:

1. Data Laporan Kemajuan Proyek/progress report. Laporan ini berguna

untuk mengetahui kemajuan pekerjaan proyek tersebut. Laporan

kemajuan proyek dapat berupa laporan harian, laporan mingguan dan

laporan bulanan.

2. Data Laporan Pengeluaran Proyek. Merupakan data-data yang berisi

tentang apa saja pengeluaran yang terjadi dalam proyek kontruksi.

3.5 Pengolahan Data

Dari data-data yang diperoleh akan dianalisa menjadi indikator-indikator.

Pengolahan indikator tersebut adalah sebagai berikut:

1. Biaya Aktual Pekerjaan (ACWP/ Actual Cost of Work Perfomed)

22

Adalah jumlah biaya aktual seluruh pekerjaan yang telah dilaksanakan

pada kurun waktu pelaporan tertentu. Data ini diperoleh dari laporan

keuangan proyek setiap bulannya.

2. Anggaran Biaya Untuk Kinerja (BCWP/ Budgeted Cost for Work

Performed)

Adalah biaya yang diterima dari penyelesaian pekerjaan selama periode

waktu tertentu dan dihitung berdasarkan akumulasi dari pekerjaan yang

telah diselesaikan.

BCWP= % penyelesaian fisik x anggran (dimana anggaran yang

digunakan adalah real cost dari proyek).

3. Anggaran Biaya Menurut Jadwal (BCWS/ Budgeted Cost for Work

Schedulle)

Jumlah yang dianggarkan dari pekerjaan yang disusun dan dikaitkan

dengan jadwal pelaksaan. BCWS didapat dengan menghitung persentase

bobot pekerjaan yang harus dicapai setiap pelaporan yang dikalikan

dengan anggaran.

3.6 Analisis

Berdasarkan hasil pengolahan data diatas dan berdasarkan indikator yang

ada saat pelaporan maka dapat diketahui status proyek pada setiap pelaporan

seperti:

a. Variansi Biaya (CV) = BCWP – ACWP …………………………… (3.1)

Variansi ini menunjukan seberapa besar biaya aktual melebihi biaya yang

direncanakan atau sebaliknya. Angka negatif menunjukan biaya lebih

tinggi dari anggaran, angka nol menunjukan pekerjaan terlaksana sesuai

biaya, dan angka positif berarti pekerjaan terlaksana dengan biaya kurang

dari anggaran.

b. Variansi Jadwal (SV) = BCWP – BCWS …………………………… (3.2)

Variansi ini menunjukan apakah dalam pelaksanaan pekerjaan telah terjadi

kemunduran atau kemajuan pelaksanaan. Angka negatif menunjukan

pelaksanaan pekerjaan terlambat dari jadwal yang direncanakan, angka nol

23

menunjukan tepat sesuai dengan jadwal yang direncakan, dan angka

positif menunjukan lebih cepat dari jadwal yang direncanakan.

c. Indeks Produktivitas dan Kinerja

1. Indeks Kinerja Biaya (CPI) = BCWP / ACWP ……….…. (3.3)

2. Indeks Kinerja Jadwal (SPI) = BCWP/ BCWS …………… (3.4)

Bila angka indeks kinerja kurang dari satu berarti pengeluaran lebih besar

dari anggaran atau waktu pelaksanaan lebih lama dari jadwal yang direncanakan

atau sebaliknya. Makin besar perbedaannya dari angka satu maka makin besar

penyimpangan dari perencanaan dasar atau anggaran.

Berdasarkan jenis analisis yang diperoleh pada saat pelaporan, akan

memberikan petunjuk bagi Prediksi Biaya Penyelesaian Akhir Proyek/ Estimate

all Cost (EAC). Perhitungan EAC merupakan penjumlahan biaya aktual yang

sudah dikeluarkan dan sisa biaya yang akan dibutuhkan untuk menyelesaikan

proyek. Dari nilai EAC dapat diperoleh perkiraan selisih antara Biaya Rencana

Penyelesaian (BAC) dengan biaya penyelesaian proyek berdasarkan kinerja

pekerjaan yang telah dicapai (EAC).

24

3.7 Kerangka Analisis

Gambar 3.1 Kerangka Penelitian

Identifikasi Masalah

Studi Pustaka

ACWP

Data-Data yang diperlukan

1. Gambar 4. Laporan Pengeluaran Proyek

2. RAB 5. Laporan Kemajuan

3. Time Schedulle

Objek Studi

Penentuan Lokasi Proyek

Pengolahan Data

ACWP

BCWP

SV = BCWP - BCWS

SPI = BCWP/ BCWS

CV = BCWP – ACWP

CPI = BCWP / ACWP

ANALISIS

Hasil

ETS = (Renc. Waktu Pel. / SPI

EAS = Waktu Pel. + ETS

ETC = (BAC – BCWP) / CPI

EAC = ACWP + ETC

Kesimpulan dan Saran

25

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Obyek Penelitian

Dalam pelaksanaan suatu proyek kontruksi tentunya memerlukan adanya

sarana dan prasarana yang memadai guna meningkatkan efisiensi dan efektifitas

kerja. Untuk itu telah diupayakan melalui beberapa kegiatan antara lain

menetapkan kehadiran beberapa badan yang bergerak dibidang jasa kontruksi,

seperti dalam sub bidang transportasi, irigasi, perumahan, gedung, dan pabrik.

Adapun gambaran umum proyek yang dijadikan obyek penelitian adalah

Pembanguan Resevoir II Anggungan di Br. Anggungan Kelurahan Lukluk

Kecamatan Mengwi Badung. Dimana proyek ini merupakan proyek Pemerintah

Kabupaten Badung Dinas Cipta Karya. Adapun kontraktor pelaksanan yang

bertanggung jawab adalah PT. Karya Dewata Sarwa Indah dengan alamat, Jl.

Karga Pasar No. 18 Denpasar. Dimana nilai dari proyek ini adalah Rp.

2.372.727.951,43. Rencana waktu pelaksanaan diperlukan sebagai pedoman untuk

mengatur waktu pelaksanaan pekerjaan yang bertanggung jawab pada proyek telat

ditetapkan dari tanggal 15 April 2014 sampai dengan 15 Oktober 2014.

Pelaksanaan suatu proyek kontruksi tentunya harus didasarkan atas

perencanaan yang sangat baik. Oleh karena itu dibutuhkan suatu manajemen

proyek dimana ini merupakan sebuah disiplin keilmuan dalam hal perencanaan,

pengorganisasian, pengelolaan serta pengendalian, guna untuk dapat mencapai

tujuan-tujuan suatu proyek kontruksi. Proyek kontruksi tersebut ada karna suatu

perencanaan dimana rencana kerja ini akan dipakai sebagai dasar pedoman dalam

melaksanakan pekerjaan dan menentukan segala hal yang berhubungan kemajuan

dan prestasi pekerjaan. Rencana kerja ini harus sistematis, terinci dan fleksibel

serta mudah di mengerti oleh orang-orang yang terlibat di lapangan. Rencana

kerja dibuat untuk mengetahui segala kebutuhan yang diperlukan pada saat

melaksanakan pekerjaan. Selain rencana kerja, teknik pelaksana juga berperan

penting dalam berlangsungnya suatu proyek kontruksi.

Penerapan Metode Konsep Nilai Hasil adalah sebuah tindakan

pengendalian yang dilakukan pada proyek kontruksi dengan tujuan memantau

26

atau mengawasi, mengkaji, mengkoreksi dan membimbing agar kinerja suatu

proyek dapat terlaksana sesuai dengan perencanaan proyek tersebut.

4.2 Pengumpulan Data

Adapun data-data Proyek Pembangunan Resevoir II Anggungan Dalam

penulisan tugas akhir ini memerlukan beberapa data sekunder berupa: Gambar,

Rencana Anggaran Biaya (RAB), dimana total biaya yang dianggarkan dalam

proyek tersebut yaitu Rp. 2.372.727.951,43. Jadwal Pelaksanaan (Time

Schedulle). Adapun jadwal pelaksanaan proyek tersebut terhitung dari tanggal 15

April 2014 sampai dengan 15 Oktober 2014, dan Data laporan bulanan proyek

yang terdiri dari data laporan kemajuan proyek dimana pada bulan pertama

rencana pelaksanaan proyek sebesar 0.244% dan realisasi pada bulan ini sebesar

0,201%. Pada bulan kedua rencana pelaksanaan sebesar 2,324% dan realisali pada

bulan ini sebesar 2,216%. Pada bulan ketiga rencana pelaksaan sebesar 20,141%

dan realisasi pada bulan ini sebesar 12,714%. Pada bulan keempat rencana

pelaksaan 52,437% dan realisasi pada bulan ini sebesar 43,796%. Pada bulan

kelima rencana pelaksanaan sebesar 81,216% dan realisasi pada bulan ini sebesar

72,981%. Pada bulan keenam rencana pelaksanaan sudah mencapai 100%, serta

data pengeluaran proyek yang terdapat pada lempiran B1.

4.3 Pengolahan Data

Setelah semua data sudah terkumpul maka dilakukan pengolahan data.

Berdasarkan metode Konsep Nilai Hasil ada beberapa tahapan-tahapan awal yaitu

menentukan indikator-indikator ACWP, BCWP, dan BCWS. Indikator tersebut

diperoleh dari data sekunder yang didapat dari proyek yang berupa RAB, RAP,

Time Schedulle, laporan kemajuan proyek/progress report dan laporan

pengeluaran proyek. Adapun indikator-indikator tersebut adalah sebagai berikut:

4.3.1 Biaya Aktual Pekerjaan (ACWP)

Pelaksanaan dengan ACWP ini direncanakan dan digunakan sebagai

pedoman agar pengeluaran biaya tidak melampaui batas anggaran biaya yang di

sediakan untuk mencapai kualitas dan mutu pekerjaan sesuai dengan spesifikasi

27

yang telah ditetapkan. Dengan menghitung volume pekerjaan secara teliti dan

dengan mengetahui jumlah kebutuhan material serta harga secara rinci, upah

tenaga kerja, untuk setiap satuan pekerjaan, maka dapat disusun Rencana

Anggaran Pelaksanaan suatu proyek. Di samping itu juga harus memperhitungkan

peralatan yang harus digunakan dengan semua rincian biaya baik biaya pengadaan

maupun biaya operasionalnya. Kaitan Rencana Anggaran Pengeluaran biaya

aktual (ACWP) terdapat pada table 4.1.

Tabel 4.1 Data ACWP Pembangunan Resevoir II Anggungan

No Bulan Biaya

Perbulan (Rp) Kumulatif (Rp)

1 2 3 4

1 1 (15 Apr-11 Mei 2014)

7.474.093,05

7.474.093,05

2 2 ( 12 Mei - 8 Jun 2014)

59.579.198,86

67.053.291,91

3 3 ( 9 Jun - 6 Jul 2014 )

433.710.942,24

500.764.234,15

4 4 ( 7 Jul - 3 Ags 2014)

673.736.101,81

1.174.500.335,96

5 5 ( 4 Ags - 14 Sept 2014)

597.927.443,76

1.772.427.779,72

6 6 ( 15 Sept - 15 Okt 2014)

363.027.376,57

2.135.455.156,29

4.3.2 Anggaran Biaya Menurut Jadwal (BCWS)

Angka yang menunjukan anggaran untuk satu paket pekerjaan, tetapi

disusun dan dikaitkan dengan jadwal pelaksanaan. Disini jadwal perpaduan antara

biaya, jadwal dan lingkup kerja dimana pada setiap elemen pekerjaan telah diberi

alokasi biaya dan jadwal yang dpat menjadi tolak ukur dalam pelaksanaan

pekerjaan.

Perhitungan Anggaran Biaya Menurut Jadwal (BCWS) didapat dengan

menghitung bobot pekerjaan yang harus dicapai setiap pelaporan dikalikan dengan

total anggaran pada RAB. Dimana Total RAB = Rp. 2.372.727.951,43 Bobot

pekerjaan dialokasikan dapat dilihat dari Time Schedulle.

28

Tabel 4.2 Data BCWS Pembanguan Resevoir II Anggungan

No Bulan Ke- Bobot Pekerjaan Biaya

Perbulan Kumulatif Perbulan (Rp) Kumulatif (Rp)

1 2 3 4 5 6

1 1 (15 Apr-11 Mei 2014) 0,24 0,24

5.789.456,20 5.789.456,20

2 2 ( 12 Mei - 8 Jun 2014) 2,08 2,32

49.352.741,39 55.142.197,59

3 3 ( 9 Jun - 6 Jul 2014 ) 17,82 20,14

422.748.939,11 477.891.136,70

4 4 ( 7 Jul - 3 Ags 2014) 32,29 52,43

766.058.946,40 1.243.950.083,10

5 5 ( 4 Ags - 14 Sept 2014) 28,79 81,22

683.082.905,64 1.927.032.988,74

6 6 ( 15 Sept - 15 Okt 2014) 18,78 100,00

445.694.962,69 2.372.727.951,43

4.3.3 Anggaran Biaya Menurut Kinerja (BCWP)

Anggaran Biaya Menurut Kinerja atau nilai hasil pada saat pelaporan

adalah biaya yang dianggarkan dari pekerjaan yang telah diselesaikan. Indikator

ini menunjukkan nilai hasil pekerjaan yang telah diselesaikan terhadap anggaran

yang disediakan untuk melaksanakan pekerjaan tersebut.

Nilai Hasil = (%Penyelesaian) x Anggaran . (Sesuai dengan Pers.2.1)

Anggaran yang digunakan adalah total RAB Proyek sebesar Rp. 2.372.727.951,43

(Lampiran A). Persentase penyelesaian fisik dan nilai hasilnya seperti table 4.3

Tabel 4.3 Data BCWP Pembanguan Resevoir II Anggungan

No Bulan Ke- Bobot Pekerjaan Biaya

Perbulan Kumulatif Perbulan (Rp) Kumulatif(Rp)

1 2 3 4 5 6

1 1 (15 Apr-11 Mei 2014) 0,21 0,21

4.982.728,70

4.982.728,70

2 2 ( 12 Mei - 8 Jun 2014) 2,01 2,22

47.596.922,71

52.579.651,40

3 3 ( 9 Jun - 6 Jul 2014 ) 10,50 12,71

249.088.980,34

301.668.631,74

4 4 ( 7 Jul - 3 Ags 2014) 31,08 43,80

737.491.301,86

1.039.159.933,61

5 5 ( 4 Ags - 14 Sept 2014) 29,19 72,98

692.480.652,62

1.731.640.586,23

6 6 ( 15 Sept - 15 Okt 2014) 27,02 100,00

641.087.365,20

2.372.727.951,43

29

4.4 Analisis Data

Dari ketiga indikator tersebut, maka yang dapat dianalisis dan dihitung sebagai

faktor yang menunjukan kemajuan dan kinerja pelaksanaan proyek seperti

4.4.1 Varian Biaya (CV) dan Varian Jadwal (SV)

Varian Biaya (CV) dan Varian Jadwal (SV) dapat dihitung dengan rumus sebagai

berikut:

CV = BCWP – ACWP (Sesuai dengan pers 2.2)

SV = BCWP – BCWS (Sesuai dengan pers 2.3)

Contoh 4.1 Varian Biaya (CV) dan Varian Jadwal (SV) :

Diketahui:

Nilai ACWP Bulan Pertama = Rp. 7.474.093,05

Nilai BCWS Bulan Pertama = Rp. 5.789.456,20

Nilai BCWP Bulan Pertama = Rp. 4.982.728,70

CV = BCWP – ACWP

= Rp. 4.982.728,70 - Rp. 7.474.093,05

= Rp. -2.491.364,35

(CV negatif menunjukan biaya lebih tinggi dari anggaran)

SV = BCWP – BCWS

= Rp. 4.982.728,70 - Rp. 5.789.456,20

= Rp. – 806.727,20

(SV negatif menujukan pekerjaan mengalami keterlambatan dari

rencana jadwal)

4.4.2 Indeks Kinerja

Angka Indeks Kinerja Biaya (CPI) dan angka Indeks Kinerja Jadwal (SPI) dapat

dihitung dengan menggunakan rumus:

CPI = 𝐵𝐶𝑊𝑃

𝐴𝐶𝑊𝑃. (Sesuai dengan pers 2.4)

SPI = 𝐵𝐶𝑊𝑃

𝐵𝐶𝑊𝑆 (Sesuai dengan pers 2.5)

Contoh 4.2 Perhitungan Indeks Kinerja Biaya (CPI) dan angka Indeks Kinerja

Jadwal (SPI)

30

- Diketahui:

Nilai ACWP Bulan Pertama = Rp. 7.474.093,05

Nilai BCWS Bulan Pertama = Rp. 5.789.456,20

Nilai BCWP Bulan Pertama = Rp. 4.982.728,70

- Menentukan Nilai CPI dan SPI:

CPI = BCWP / ACWP

= Rp. 4.982.728,70 / Rp. 7.474.093,05

= 0,67

(CPI kurang dari 1 menunjukan pengeluaran lebih besar dari anggaran/ cost

overrun)

SPI = BCWP / BCWS

= Rp. 4.982.728,70 / Rp. 5.789.456,20

= 0.86

(SPI kurang dari 1 menunjukan waktu pelaksanaan mengalami keterlambatan dari

jadwal yang direncanakan)

31

TABEL 4.

32

Penggunaan Konsep Nilai Hasil dalam penilaian kinerja proyek disajikan

pada tabel 4.4 dimana Varian Biaya (CV) menunjukan seberapa besar biaya aktual

melebihi biaya yang direncanakan atau sebaliknya. Angka negatif menunjukan

biaya lebih tinggi dari anggaran, angka nol menunjukan pekerjaan terlaksana

sesuai dengan biaya, dan angka positif menunjukan pekerjaan terlaksana dengan

biaya kurang dari anggaran. Varian Jadwal (SV), menunjukan apakah dalam

pelaksanaan pekerjaan telah terjadi kemunduran atau kemajuan pelaksanaan.

Angka negatif menunjukan pelaksanaan pekerjaan terlambat dari jadwal yang

direncanakan, angka nol menunjukan pekerjaan berjalan sesuai dengan jadwal

sedangkan angka positif menunjukan pekerjaan berjalan lebih cepat dari jadwal

yang direncanakan. Jika angka indeks kinerja kurang dari satu berarti pengeluaran

lebih besar dari anggaran atau waktu pelaksanaan lebih lama dari jadwal yang

direncanakan dan sebaliknya. Makin besar perbedaannya dari angka satu maka

makin besar penyimpangan dari dasar anggaran.

4.5 Evaluasi dan Analisis Konsep Nilai Hasil

Berdasarkan indikator yang ada saat pelaporan maka dapat diketahui status

proyek pada saat pelaporan dilihat dari biaya yang dikeluarkan dibandingkan

dengan anggaran, jadwal pelaksanaan dibandingkan dengan waktu rencana

kemudian hasilnya dapat dipakai untuk prakiraan jadwal dan biaya pada akhir

proyek. Berikut laporan tiap bulannya:

4.5.1 Bulan I (15 April 2014 -11 Mei 2014)

Status evaluasi proyek saat pelaporan diperoleh nilai Varian Biaya (CV)

negatif (-) dan Varian Jadwal (SV) negatif (-). Dimana hasil perhitungannya dapat

dilihat pada tabel 4.4. Sehingga pelaporan bulan ini menunjukan bahwa

pelaksanaan pekerjaan menggunakan biaya melebihi anggran (cost overrun) dan

pada proyek mengalami keterlambatan dari waktu yang direncanakan.

Indeks Kinerja Biaya (CPI) = 0.67 <1 (tabel 4.4) menunjukan bahwa

pengeluaran biaya proyek pada Bulan I lebih besar dari anggaran, ini menunjukan

bahwa presentasi pekerjaan BCWP lebih kecil dari biaya aktual pekerjaan

(ACWP). Nilai CPI menunjukan kurang dari 1 dimana kinerja biaya melebihi

33

rencana anggaran, karena biaya yang dikeluarkan (ACWP) lebih besar

dibandingkan dengan nilai yang didapat (BCWP) atau dengan kata lain terjadi

pemborosan pada bulan I.

Indeks kinerja jadwal (SPI) = 0.86 < 1.00 (tabel 4.4) hal ini menunjukan

waktu penyelesaian proyek lebih lambat dari waktu rencana. Dari aspek waktu

terlihat presentasi pekerjaan lebih kecil dari anggaran menurut jadwal (BCWS).

Nilai SPI yang kurang dari 1 menunjukan bahwa kinerja pekerjaan tidak sesuai

dengan yang diharapkan karena tidak mampu mencapai target pekerjaan yang

sudah direncanakan pada bulan ini.

Analisis Biaya dan Waktu untuk Bulan I :

1. Aspek biaya

Anggaran biaya rencana penyelesaian proyek keseluruhan (BAC)

= total RAB

= Rp. 2.372.727.951,43

Perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC)

= (BAC−BCWP)

CPI ……………………………(Pers. 2.6)

= (Rp.2.372.727.951,43−Rp.4.982.728,70 )

0,67

= Rp. 3.533.948.093,63

Perkiraan total biaya penyelesaian proyek berdasarkan kinerja

pekerjaan yang telah dicapai sampai akhir proyek (EAC)

= ETC + ACWP…………………………(Pers. 2.7)

= Rp. 3.533.948.093,63 + 7,474,093.05

= Rp. 3.541.422.186,68

Perkiraan selisih antara biaya rencana penyelesaian proyek dengan

biaya penyelesaian proyek (VAC)

= BAC – EAC ………………….…….…(Pers. 2.8)

= Rp. 2.372.727.951,43 - Rp. 3.541.422.186,68

= - (Rp. 1.161.220.142.20)

2. Aspek Waktu

Rencana waktu yang di perlukan untuk menyelesaikan proyek = 6

Bulan.

34

Prakiraan waktu untuk rencana tersisa (ETS)

= (Waktu Perencanaan−Waktu Pelaporan)

SPI

= (6−1)

0.86

= 5,81Bulan

Prakiraan Total waktu proyek sampai akhir (EAS)

= ETS + Waktu Pelaporan

= 5,81 + 1

= 6.81 Bulan

Proyek pembangunan Resevoir II Anggungan Mengwi dilaksanakan

selama 6 bulan, mulai dari tanggal 15 April 2014 sampai dengan 15 Oktober

2014. Pada Bulan ke-1 awal proyek berjalan dengan bobot pekerjaan rencana

berdasakan Time Schedulle adalah sebesar 0.244%. Pekerjaan pada saat itu

terhambat karena masalah bahan serta tenaga kerja yang masih sedikit. Sehingga

pada bulan pertama proyek ini mengalami keterlambatan sebesar 0,043% dari

pekerjaan yang direncanakan dengan menghabiskan biaya sebesar Rp.

7.474.093,05. Dari hasil analisis tersebut dapat diartikan bahwa perkiraan biaya

untuk pekerjaan tersisa (ETC = Rp. 3.533.948.093,63) dan perkiraan total sampai

akhir proyek (EAC= Rp. 3.541.422.186,68) yang kurang dari biaya keseluruhan

proyek (BAC = Rp. 2.372.727.951,43), sehingga dapat dikatakan bahwa proyek

mengalami kerugian. Biaya yang dikeluarkan kurang dari anggaran (cost

underrun) Proyek ini direncanakan selama 6 bulan/180 hari namum karena

keterlambatan progress diperkirakan akan selesai dalam jangka waktu 6,81 bulan.

Hasil pelaporan bulan ke-1 menunjukan keadaan saat pelaporan bulan

pertama dengan perkiraan biaya dan jadwal pada akhir proyek jika waktu

pelaporan tidak berubah dapat dilihat pada gambar 4.1

35

Gambar 4.1 Laporan Grafik Bulan Ke-1

Dari gambar 4.1 dapat dilihat bahwa kurva BCWS terletak di atas kurva BCWP.

Ini menggambarkan bahwa pekerjaan dilakukan lebih lambat dari jadwal.

Sedangkan kurva ACWP berada di atas kurva BCWP yang berarti bahwa biaya

yang dikeluarkan lebih besar dari anggaran.

Rp-

Rp300.000.000,00

Rp600.000.000,00

Rp900.000.000,00

Rp1.200.000.000,00

Rp1.500.000.000,00

Rp1.800.000.000,00

Rp2.100.000.000,00

Rp2.400.000.000,00

Rp2.700.000.000,00

Rp3.000.000.000,00

Rp3.300.000.000,00

Rp3.600.000.000,00

0 Bulan Ke-1

Bulan Ke-2

Bulan Ke-3

Bulan Ke-4

Bulan Ke-5

Bulan Ke-6

ACWP

BCWP

BCWS

Rp. 7.474.093,05Rp. 4.982.728,70

Rp. 5.789.456,20

EAC =

Rp. 3.541.422.186,39

Cost Underrun

Rp. 2.372.727.951,43

36

4.5.2 Bulan II (12 Mei 2014 - 8 Juni 2014)




pelaksanaan pekerjaan menggunakan biaya melebihi anggaran (cost overrun ) dan


Indeks Kinerja Biaya (CPI) = 0.78 <1 (tabel 4.4) menunjukan bahwa

pengeluaran biaya proyek pada Bulan II lebih besar dari anggaran, ini

menunjukan bahwa presentasi pekerjaan BCWP lebih kecil dari biaya aktual

pekerjaan (ACWP). Nilai CPI menunjukan kurang dari 1 dimana kinerja biaya

melebihi rencana anggaran, karena biaya yang dikeluarkan (ACWP) lebih besar


pemborosan pada bulan II.

Indeks kinerja jadwal (SPI) = 0.95 < 1.00 (tabel 4.4) Hal ini menunjukan






Analisis Biaya dan Waktu untuk Bulan II:

1. Aspek biaya


= total RAB

= Rp. 2.372.727.951,43


= (BAC−BCWP)

CPI ……………………………(Pers. 2.6)

= (Rp.2.372.727.951,43−Rp.52579651.40 )

0,78

= Rp. 2.974.549.103,88

37



= ETC + ACWP…………………………(Pers. 2.7)

= Rp. 2.974.549.103,88+ 67.053.291,91

= Rp. 3.041.602.395,79



= BAC – EAC ………………….…….…(Pers. 2.8)

= Rp. 2.372.727.951,43 - Rp. 3.041.602.395,79

= - (Rp. 668.874.443,36)

2. Aspek Waktu


Bulan.



SPI

= (6−2)

0.95

= 4,21Bulan



= 4,21 + 2

= 6,21 Bulan

Pada Bulan ke-2 proyek berjalan dengan bobot pekerjaan rencana

berdasakan Time Schedulle adalah sebesar 2.234%. Sedangkan prestasi riil di

lapangan adalah sebesar 2.216%. Sehingga pada bulan kedua proyek ini

mengalami keterlambatan sebesar 0,109% dari pekerjaan yang direncanakan

dengan menghabiskan biaya sebesar Rp. 67.053.219,91. Dari hasil analisis tersebut

dapat diartikan bahwa perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC= Rp.

2.974.549.103,88) dan perkiraan total sampai akhir proyek (EAC= Rp.

3.041.602.395,79) yang kurang dari biaya keseluruhan proyek (BAC= Rp.

2.372.727.951,43), sehingga dapat dikatakan bahwa proyek mengalami kerugian.

38

Biaya yang dikeluarkan kurang dari anggaran (cost underrun). Proyek ini

direncanakan selama 6 bulan/180 hari namun karena keterlambatan progress

diperkirakan akan selesai dalam jangka waktu 6,21 bulan



pelaporan tidak berubah dapat dilihat pada gambar 4.2






Rp-

Rp300.000.000,00

Rp600.000.000,00

Rp900.000.000,00

Rp1.200.000.000,00

Rp1.500.000.000,00

Rp1.800.000.000,00

Rp2.100.000.000,00

Rp2.400.000.000,00

Rp2.700.000.000,00

Rp3.000.000.000,00

Rp3.300.000.000,00

Rp3.600.000.000,00

Rp3.900.000.000,00

Rp4.200.000.000,00

0 Bulan Ke-1

Bulan Ke-2

Bulan Ke-3

Bulan Ke-4

Bulan Ke-5

Bulan Ke-6

ACWP

BCWP

BCWS

Rp. 67.053.291,91Rp. 52.579.651,40

Rp. 55.142.197,59

EAC= Rp. 3.041.602.395,79Cost Underrun

Rp. 2.372.727.951,43

39

4.5.3 Bulan III (9 Juni 2014 - 6 Juli 2014)




pelaksanaan pekerjaan menggunakan biaya melebihi anggaran (cost overrun) dan


Indeks Kinerja Biaya (CPI) = 0.60 < 1 (tabel 4.4) menunjukan bahwa

pengeluaran biaya proyek pada Bulan III lebih besar dari anggaran, ini





pemborosan pada bulan III.





dengan yang diharapkan karea tidak mampu mencapai target pekerjaan yang


Analisis Biaya dan Waktu untuk Bulan III :

1. Aspek biaya


= total RAB

= Rp. 2.372.727.951,43


= (BAC−BCWP)

CPI ……………………………(Pers. 2.6)

= (Rp.2.372.727.951,43−Rp301.668.631,74 )

0,60

= Rp. 3.451.765.532,81

40



= ETC + ACWP…………………………(Pers. 2.7)

= Rp. 3.451.765.532,81+ 500.746.234,15

= Rp. 3.952.529.766,96



= BAC – EAC ………………….…….…(Pers. 2.8)

= Rp. 2.372.727.951,43 - Rp. 3.952.529.766,96

= - (Rp. 1.579.801.814,53)

2. Aspek Waktu


Bulan.



SPI

= (6−3)

0.63

= 4.76 Bulan



= 4,76 + 3

= 7,76 Bulan


berdasakan Time Schedulle adalah sebesar 20,141%. Sedangkan prestasi riil di

lapangan adalah sebesar 12,71%. Sehingga pada bulan ketiga proyek ini


dengan menghabiskan biaya sebesar Rp. 500.764.234,15. Dari hasil analisis

tersebut dapat diartikan bahwa perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC= Rp.


3.952.529.766,96) yang kurang dari biaya keseluruhan proyek (BAC= Rp.


41


direncanakan selama 6 bulan/180 hari namum karena keterlambatan progress

dalam pelaksanaan diperkirakan akan selesai dalam jangka waktu 7,76 bulan.

Hasil pelaporan bulan ke-3 menunjukkan keadaan saat pelaporan bulan


pelaporan tidak berubah dapat dilihat pada gambar 4.3.






Rp-

Rp300.000.000,00

Rp600.000.000,00

Rp900.000.000,00

Rp1.200.000.000,00

Rp1.500.000.000,00

Rp1.800.000.000,00

Rp2.100.000.000,00

Rp2.400.000.000,00

Rp2.700.000.000,00

Rp3.000.000.000,00

Rp3.300.000.000,00

Rp3.600.000.000,00

Rp3.900.000.000,00

Rp4.200.000.000,00

0 Bulan Ke-1

Bulan Ke-2

Bulan Ke-3

Bulan Ke-4

Bulan Ke-5

Bulan Ke-6

ACWP

BCWP

BCWS

Rp. 500.764.234,15

Rp. 301.668.631,74

Rp. 477.981.136,709


Rp. 2.372.727.951,43

42

4.5.4 Bulan IV (7 Juli 2014 – 3 Agustus 2014)




pelaksanaan pekerjaan menggunakan biaya melebihi anggran (cost overrun) dan



pengeluaran biaya proyek pada Bulan IV lebih besar dari anggaran, ini





pemborosan pada bulan IV.

Indeks Kinerja Jadwal (SPI) = 0.84 < 1.00 (tabel 4.4) hal ini menunjukan




dengan yang diharapkan karea tidak mampu mencapai target pekerjaan yang


Analisis Biaya dan Waktu untuk Bulan IV :

1. Aspek biaya


= total RAB

= Rp. 2.372.727.951,43


= (BAC−BCWP)

CPI ……………………………(Pers. 2.6)

= (Rp.2.372.727.951,43−Rp1.039.159.933.61 )

0,88

= Rp. 1.515.418.202,07

43



= ETC + ACWP…………………………(Pers. 2.7)

= Rp. 1.515.418.202,07 + 1.174.500.335,96

= Rp. 2.689.918.538,03



= BAC – EAC ………………….…….…(Pers. 2.8)

= Rp. 2.372.727.951,43 - Rp. 2.689.918.538,03

= - (Rp.317.190.585,60)

2. Aspek Waktu


Bulan.



SPI

= (6−4)

0.88

= 2.27Bulan



= 2,27 + 4

= 6,27 Bulan



lapangan adalah sebesar 43,796%. Sehingga pada bulan keempat proyek ini


dengan menghabiskan biaya sebesar Rp. 1.174.500.335,96. Dari hasil analisis

tersebut dapat diartikan bahwa perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC= Rp.


2.689.918.538,03) yang kurang dari biaya keseluruhan proyek (BAC = Rp.


44








Dari gambar 4.4 dapat dilihat bahwa kurva BCWS terletak di atas kurva

BCWP. Ini menggambarkan bahwa pekerjaan dilakukan lebih lambat dari jadwal.

Rp-

Rp300.000.000,00

Rp600.000.000,00

Rp900.000.000,00

Rp1.200.000.000,00

Rp1.500.000.000,00

Rp1.800.000.000,00

Rp2.100.000.000,00

Rp2.400.000.000,00

Rp2.700.000.000,00

Rp3.000.000.000,00

Rp3.300.000.000,00

Rp3.600.000.000,00

Rp3.900.000.000,00

Rp4.200.000.000,00

0 Bulan Ke-1

Bulan Ke-2

Bulan Ke-3

Bulan Ke-4

Bulan Ke-5

Bulan Ke-6

ACWP

BCWP

BCWS

Rp. 1.174.500.335,96

Rp. 1.039.159.933,61

Rp. 1.243.950.083,10


Rp. 2.372.727.951,43

45


yang dikeluarkan lebih besar dari anggaran

4.5.5 Bulan V (4 Agustus 2014 – 14 September 2014)




pelaksanaan pekerjaan menggunakan biaya melebihi anggran (cost underrun) dan



pengeluaran biaya proyek pada Bulan V lebih besar dari anggaran, ini





pemborosan pada bulan IV.







Analisis Biaya dan Waktu untuk Bulan V :

1. Aspek biaya


= total RAB

= Rp. 2.372.727.951,43


= (BAC−BCWP)

CPI ……………………………(Pers. 2.6)

= (Rp.2.372.727.951,43−Rp1.731.640.586.23)

0,98

= Rp. 654.170.780,81

46



= ETC + ACWP…………………………(Pers. 2.7)

= Rp. 654.170.780,81 + 1.772.427.779,72

= Rp. 2.426.598.560,53



= BAC – EAC ………………….…….…(Pers. 2.8)

= Rp. 2.372.727.951,43 - Rp. 2.426.598.560,53

= - (Rp.53.870.608,10)

2. Aspek Waktu


Bulan.



SPI

= (6−5)

0.90

= 1.11 Bulan



= 1.11 + 5

= 6,11 Bulan



lapangan adalah sebesar 72,981%. Sehingga pada bulan kelima proyek ini

mengalami keterlambatan 8,235% dari pekerjaan yang direncanakan dengan

menghabiskan biaya sebesar Rp. 1.772.427.779.72 Dari hasil analisis tersebut

dapat diartikan bahwa perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC= Rp.

654.170.780,81) dan perkiraan total sampai akhir proyek (EAC= Rp.

2.426.598.560,53) yang kurang dari biaya keseluruhan proyek (BAC = Rp.


47












Rp-

Rp300.000.000,00

Rp600.000.000,00

Rp900.000.000,00

Rp1.200.000.000,00

Rp1.500.000.000,00

Rp1.800.000.000,00

Rp2.100.000.000,00

Rp2.400.000.000,00

Rp2.700.000.000,00

Rp3.000.000.000,00

Rp3.300.000.000,00

Rp3.600.000.000,00

Rp3.900.000.000,00

Rp4.200.000.000,00

0 Bulan Ke-1

Bulan Ke-2

Bulan Ke-3

Bulan Ke-4

Bulan Ke-5

Bulan Ke-6

ACWP

BCWP

BCWS

Rp. 1.772.427.779,72

Rp. 1.731.640.586

Rp. 1.927.032.988,74


Rp. 2.372.727.951,43

48

4.5.6 Bulan VI (15 September 2014 – 15 Oktober 2014)


negatif (+) dan Varian Jadwal (SV) negatif (+). Dimana hasil perhitungannya

dapat dilihat pada tabel 4.4. Sehingga pelaporan bulan ini menunjukan bahwa

pelaksanaan pekerjaan menggunakan biaya melebihi anggaran (cost overrun) dan


Indeks Kinerja Biaya (CPI)= 1.11 >1 (tabel 4.4) menunjukan bahwa

pengeluaran biaya proyek pada Bulan VI lebih kecil dari anggaran, ini

menunjukan bahwa presentasi pekerjaan BCWP lebih besar dari biaya aktual

pekerjaan (ACWP).

Indeks kinerja jadwal (SPI)= 1.00 = 1.00 (tabel 4.4) hal ini menunjukan

waktu penyelesaian proyek tepat dengan waktu yang direncanakan. Dari aspek

waktu, presentasi pekerjaan (BCWP) sesuai dengan anggaran menurut jadwal

(BCWS).

Analisis Biaya dan Waktu untuk Bulan VI:

1. Aspek biaya


= total RAB

= Rp. 2.372.727.951,43


= (BAC−BCWP)

CPI ……………………………(Pers. 2.6)

= (Rp.2.372.727.951,43−Rp2.372.727.951,43)

1,11

= Rp. 0,00



= ETC + ACWP…………………………(Pers. 2.7)

= Rp. 0,00 + 2.135.455.156,29

= Rp. 2.135.455.156,29

49



= BAC – EAC ………………….…….…(Pers. 2.8)

= Rp. 2.372.727.951,43 - Rp. 2.135.455.156,29

= Rp. 237.272.796,14

2. Aspek Waktu


Bulan.



SPI

= (6−6)

1,00

= 0 Bulan



= 0 + 6

= 6,00 Bulan


berdasakan Time Schedulle adalah sebesar 100%. Sedangkan prestasi riil di

lapangan adalah sebesar 100%. Sehingga pada bulan keenam proyek ini

mengalami peningkatan 0,00% dari pekerjaan yang direncanakan dengan

menghabiskan biaya sebesar Rp. 2.372.727.951,43 Dari hasil analisis tersebut

dapat diartikan bahwa perkiraan biaya untuk pekerjaan tersisa (ETC = Rp. 0,00)

dan perkiraan total sampai akhir proyek (EAC= Rp. 2.135.455.156,29) yang

kurang dari biaya keseluruhan proyek (BAC = Rp. 2.372.727.951,43), sehingga

dapat dikatakan bahwa proyek mengalami keuntungan. Biaya yang dikeluarkan

kurang dari anggaran (cost overrrun). Proyek ini direncanakan selama 6 bulan/180

hari namum karena keterlambatan progress dalam pelaksanaan diperkirakan akan

selesai dalam jangka waktu 6 bulan.

50





Dari gambar 4.6 dapat dilihat bahwa kurva BCWS terletak sejajar kurva BCWP.

Ini menggambarkan bahwa pekerjaan dilakukan sesuai dengan jadwal. Sedangkan

kurva ACWP berada di dibawah kurva BCWP yang berarti bahwa biaya yang

dikeluarkan lebih kecil dari anggaran.

Rp-

Rp300.000.000,00

Rp600.000.000,00

Rp900.000.000,00

Rp1.200.000.000,00

Rp1.500.000.000,00

Rp1.800.000.000,00

Rp2.100.000.000,00

Rp2.400.000.000,00

Rp2.700.000.000,00

Rp3.000.000.000,00

Rp3.300.000.000,00

Rp3.600.000.000,00

Rp3.900.000.000,00

Rp4.200.000.000,00

0 Bulan Ke-1

Bulan Ke-2

Bulan Ke-3

Bulan Ke-4

Bulan Ke-5

Bulan Ke-6

ACWP

BCWP

BCWS

Rp. 2.135.455.156.29

Rp. 2.372.727.951,43

Rp. 2.372.727.951,43

EAC = Rp. 2.135.455.156.29 Cost Overrun

52

Rekapitulasi Analisis Hasil Tiap Pelaporan yang disajikan pada tabel 4.5

yang menunjukkan angka Perkiraan biaya untuk pekerjaan tersis (ETC), Perkiraan

total biaya penyelesaian proyek berdasarkan kinerja pekerjaan yang telah dicapai

sampai akhir proyek (EAC), Perkiraan waktu untuk pekerjaan tersisa (ETS), dan

Perkiraan total sampai akhir proyek (EAS).

Perhitungan EAC merupakan penjumlahan biaya aktual yang sudah

dikeluarkan dan sisa biaya yang akan dibutuhkan untuk menyelesaikan proyek.

Sisa biaya yang akan dibutuhkan diprediksi secara statistik dengan

memperhitungkan efektifitas penggunaan biaya (CPI) dan kinerja pekerjaan

terhadap rencana (SPI). Pentingnya menghitung CPI dan SPI adalah untuk

memprediksi secara statistik biaya yang dibutuhkan untuk menyelesaikan proyek.

Ada banyak metode dalam memprediksi biaya penyelesaian proyek (EAC).

Namun perhitungan EAC dengan SPI dan CPI lebih mudah dan cepat

penggunaannya. Dari nilai EAC tersebut dapat diperoleh perkiraan selisih antara

biaya rencana penyelesaian proyek (BAC) dengan biaya penyelesaian proyek

berdasarkan kinerja pekerjaan yang telah dicapai (EAC) atau yang disebut

variance at completion (VAC). Indikator CPI dan SPI lebih sering digunakan

untuk penilaian kinerja proyek dibanding SV dan CV. Nilai CPI dan SPI

merupakan bobot nilai yang tidak memiliki dimensi sehingga dapat dilakukan

perbandingan antara kinerja proyek satu dengan lainnya. Selain itu nilai CPI dan

SPI memberikan perbandingan relatif terhadap BCWS atau Performance

Measurement Baseline (PMB) yang menjadi dasar penilaian status proyek dari

segi biaya dan waktu (Soemardi, Abduh, Wirahadikusumah, Pujoartanto, 2007).

Perhitungan EAS merupakan penjumlahan waktu pelaporan yang sudah

dilaksanakan dan sisa waktu yang akan dibutuhkan untuk menyelesaikan proyek

(ETS). Sisa waktu yang akan dibutuhkan, memprediksi secara statistik dengan

memperhitungkan efektifitas penggunaan waktu terhadap jadwal.

Dari hasil analisis pada Tabel Rekapitulasi Analisa Hasil Tiap Pelaporan

dapat digunakan untuk memprediksi secara statistik biaya dan waktu yang

dibutuhkan dalam penyelesaian proyek.

53

Hasil temuan survei yang terbatas mengenai gambaran praktek penerapan konsep

earned value pada penyelenggaraan proyek konstruksi menunjukkan bahwa

penerapan konsep ini perlu dikembangkan lebih lanjut. Fokus pengembangan

selayaknya dilakukan dengan berbeda-beda sesuai dengan kapasitas dan

kualifikasi kontraktor, intensitas pengembangan dan penggunaan konsep earned

value harus disesuaikan dengan kebutuhan dan karakteristik besaran kontrak dan

kompleksitas proyek yang ditanganinya. Masyarakat jasa konstruksi perlu

menyusun suatu kerangka pengembangan yang berjenjang dan bertahap, yang

dapat dijadikan pedoman untuk meningkatkan kemampuan penerapan konsep

earned value ini secara berangsur-angsur dan bertahap dari kondisi belum

perlu/dianjurkan, dianjurkan, hingga menjadi wajib diterapkan oleh kontraktor.

Sebagai langkah awal penerapan konsep earned value kiranya perlu dilakukan

upaya peningkatan kesadaran dari para pelaku, khususnya para kontraktor, di

lingkungan industri konstruksi nasional. Para praktisi harus menyadari manfaat

penerapan konsep ini dalam upaya peningkatan efektifitas pengelolaan proyek,

juga manfaatnya sebagai alat bantu untuk meningkatkan produktivitas dan

efisiensi, baik di tingkat proyek, perusahaan maupun di tingkat industri secara

terintegrasi (Soemardi, Abduh, Wirahadikusumah, Pujoartanto, 2007).

54

BAB V

PENUTUP

5.1 Simpulan

Berdasarkan perhitungan analisis yang telah dilakukan pada bab

sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:

1. Evaluasi proyek dari Aspek Biaya

a. Evaluasi pelaksanaan proyek pada bulan I sampai dengan bulan V

dilihat dari nilai varian biaya (CV) menujukan angka (-), yang

artinya biaya pengeluaran proyek lebih besar dari anggaran yaitu

sebesar Rp. 2.372.727.951,43.

b. Evaluasi pelaksanaan proyek pada bulan VI sampai dilihat dari

nilai varian biaya (CV) menunjukan angka (+) yang artinya bahwa

pengeluaran proyek lebih kecil dari anggaran (cost underrun). Ini

dibuktikan dengan biaya actual (ACWP) yang dikeluarkan sebesar

Rp.2.135.455.156,29 lebih kecil dari anggaran untuk pekerjaan

yang telah diselesaikan (BCWP) sebesar Rp. 2.372.727.951,43.

c. Berdasarkan kondisi yang terjadi maka dapat diketahui bahwa total

biaya sampai akhir adalah Rp.2.135.455.156,29 lebih kecil dari

anggaran biaya proyek yaitu Rp. 2.372.727.951,43. Keuntungan

yang diperoleh sebesar Rp. 237.272.795,14 .

d. Proyek belum tentu mengalami kerugian secara keseluruhan bila

terjadi cost overrun diawal proyek, namun diakhir proyek terjadi

cost underrun.

2. Pengendalian proyek dari segi waktu:

a. Pada pelaporan bulan ke I, II, III, IV, dan V, varian jadwal (SV)

menunjukan angka (-) negatif, yang berarti pekerjaan terlaksana

lebih lambat dari jadwal. Dimana prakiraan total sampai akhir

proyek (EAS) sesuai dengan rencana yaitu 6 bulan.

b. Pada pelaporan bulan ke VI, varian jadwal (SV) menunjukan angka

(nol), yang berarti pekerjaan terlaksana lebih sesuai dari jadwal

55

yang direncanakan. Dimana prakiraan total sampai akhir proyek

(EAS) sesuai dengan rencana yaitu 6 bulan.

c. Berdasarkan kondisi yang terjadi saat pelaporan pelaksanaan

proyek bisa terjadi keterlambatan di awal proyek namun

terselesaikan sesuai jadwal diakhir proyek.

5.2 Saran

Berdasarkan pada hasil pembahasan dan hasil analisa maka dapat

disarankan hal-hal sebagai berikut:

1. Dalam pelaksanaan proyek, apabila terjadi keterlambatan pelaksanaan

pekerjaan maka perlu dilaksanakan percepatan terhadap kinerja proyek

dengan kontrol yang efektif pada penggunaan bahan sesuai dengan

jenis volume dan mutu bahan yang dibutuhkan, waktu pengadaan

bahan dan perlatan harus sesuai dengan jenis pekerjaan yang akan

dilaksanakan serta penggunaan tenaga kerja yang efisien pada

pelaksanaan pekerjaan dilapangan

2. Keterangan yang menginformasikan prediksi masa depan proyek

merupakan masukan yang sangat berguna bagi para kontraktor dan

pengelola agar penyelesaian proyek secara keseluruhan sesuai dengan

anggaran dan waktu yang direncanakan.

56

DAFTAR PUSTAKA

Istimawan, Dipohusodo. (1996). Manajemen Proyek dan Konstruksi. Penerbit

Kansius

Ervianto,W. I. (2002). Manajemen Proyek Konstruksi. Yogyakarta: Andi

Harry, H. (1999). Manajemen Kontruksi (Perencanaan dan Pengendalian

Proyek). Jakarta: ISTN

Husen, A. (2010). Manajemen Proyek, Andi Yogyakarta, Serpong.

Soeharto, Imam, (1997). Manajemen Proyek (Dari Konseptual Sampai

Operasional). Jakarta: Erlangga

Sudinart. (1987). Manajemen Konstruksi Profesional. Jakarta: Erlangga

Soemardi, Biemo W.; Abduh, Muhamad; Wirahadikusumah, Reini D.;

Pujoartanto, Nuruddin. (2007). Konsep Earned Value untuk Pengelolaan Proyek

Konstruksi. Diakses pada 1 Maret 2016.

PENGENDALIAN BIAYA DAN WAKTU DENGAN METODE …

Documents

Transcript of PENGENDALIAN BIAYA DAN WAKTU DENGAN METODE …