PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA

8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA

1/16

Proses Perencanaan dan

Penganggaran Daerah

Syukriy Abdullah

A-PDF Watermark DEMO: Purchase from www.A-PDF.com to remove the watermark

http://www.a-pdf.com/?wm-demo


2/16

Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah

Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan Pertggjawaban Pemeriksaan

RPJMD

RKPD

KUA PPAS

NotaKesepakatan

Pedoman

Penyusunan

RKA-SKPD

RKA-SKPD

RAPBD

Evaluasi

Raperda APBD

oleh Gubernur/

Mendagri

Rancangan

DPA-SKPD

DPA-SKPD

Verifikasi

Laporan Realisasi

Semester Pertama

Perubahan APBD

Penatausahaan

Belanja

• Penerbitan SPM-UP, SPM-

GU, SPM-TU dan SPM-LS

oleh Kepala SKPD

• Penerbitan SP2D oleh

PPKD

Penatausahaan

Pendapatan

PengelolaanKekayaan dan

Kewajiban

Kas, Piutang, Investasi,

Persediaan, Dana

Cadangan, Aset Tetap,

Utang

Akuntansi

Keuangan Daerah

Laporan Keuangan

Pemerintah Daerah

• LRA

• Neraca

• Lap. Arus Kas

• CaLK

Laporan Keuangan

diperiksa oleh BPK

RaperdaPertanggung-

jawaban APBD

APBD

•

Bendahara penerimaanwajib menyetor

penerimaannya ke

rekening kas umumdaerah selambat-

lambatnya 1 hari kerja

Penatausahaan

Pembiayaan

• Dilakukan oleh PPKD

Pelaksanaan APBD

Pendapatan

Belanja

Pembiayaan

Disusun Sesuai

SAP


3/16

• Evaluasi hasil pelaksanaan Kinerja Pembangunan Daerah• Rancangan kerangka ekonomi daerah• Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah• Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya, baik yang

dilaksanakan langsung oleh pemerintah, pemerintah daerahmaupun ditempuh dengan mendorong partisipasi masyarakat


4/16

RPJMDaerah

RPJPDaerah

RKPRPJMNasional

RPJPNasional

RenstraKL

Renja -KL

RenstraSKPD

Renja -SKPD

RAPBN

RAPBD

RKA-KL

RKA -SKPD

APBN

KeppresRincian APBN

APBD

Kep KDH tentang

Rincian APBD

Diacu

Pedoman

Dijabarkan Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diacu

Dijabarkan

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diacu

Diacu

Diselaraskan melalui Musrenbang

UU NO. 25/2004

P e m e r i n t a h

P u s a t

P e m e

r i n t a h

D a

e r a h

UU NO. 17/2003

RKPDaerah

Sinkronisasi Perencanaan dan PenganggaranPemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah

Musren-

bangda

Musren-

bangnas


5/16

5

RPJPD

RPJMD Renstra-SKPD

Ranc. Awal

RKPD

Ranc. Awal

Renja-SKPD

MusrenbangDesa/Kel.

MusrenbangKecamatan

Forum

SKPD

Musrenbang

Kabupaten

Ranc. Akhir

RKPDRKPD

Ranc. RKPD Renja-SKPD

Penganggaran

Mekanisme Perencanaan Tahunan

Proses Perencanaan Daerah


6/16

• Rencana pembangunan jangka panjang

nasional/daerah (RPJPN/D) 20 tahun

• Rencana pembangunan jangka menengah

nasional/daerah (RPJMN/D) 5 tahun;

• Rencana kerja pemerintah/daerah (RKP/D)

1 tahun

Jenis-jenis Rencana Pembangunan


7/16

Dokumen Pokok Penganggaran Daerah

RPJMD/RKPD

KUA PPAS

RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD

PenjabaranAPBD

DPA-SKPD

ANGGARANKAS

Pelaksanaan Anggaran

EVALUASI

http://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xls


8/16

Time Frame Penyusunan APBD

D P R D

K e p a l a D a e r a h

S K P D

M e n

d a g r i /

G u b e r n u r

31 Des Akhir NovMinggu I OktoberMgu II

JuliJuni Akhir Mei

RPJMD RKPDPedoman

Penyusunan

RKA-SKPD

Raperda APBD

Pembahasan RKA

oleh Tim Anggaran

Pemda

RancanganPerkada ttgPenjabaran

APBD

Perkada ttg

Penjabaran

APBD

RancKUA

&

PPAS

Renstra Renja RKA-SKPD

Nota Kesepakatan

Kepda-DPRD

Persetujuan

bersama

Perda APBDPembahasan KUA

dan PPAS

PembahasanRaperda

APBD

Evaluasi


9/16

KEBIJAKAN UMUM APBD (KUA)

Kebijakan Umum APBD memuat kondisi ekonomi makro daerah, asumsipenyusunan APBD, kebijakan pendapatan daerah, kebijakan belanja

daerah, kebijakan pembiayaan daerah, dan strategi pencapaiannya.

Strategi pencapaian memuat langkah-langkah kongkrit dalam pencapaian

target

PPAS Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban

daerah berupa prioritas pembangunan daerah, SKPD yang melaksanakan

dan program/kegiatan yang terkait.

Prioritas disusun berdasarkan rencana pendapatan dan pembiayaan.

Prioritas belanja diuraikan menurut prioritas pembangunan daerah, sasaran,

SKPD yang melaksanakan.

Plafon anggaran sementara diuraikan berdasarkan urusan dan SKPD,

program dan kegiatan, belanja tidak langsung (belanja pegawai, bunga,

subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan dan

belanja tidak terduga).

KUA DAN PPAS


10/16

Penyusunan KUA

Rancangan

Kebijakan

Umum APBD

Kepala

Daerah DPRDmenyusun

selambat-lambatnya pertengahanJuni th anggaran berjalan

dibahas bersama dalam pembicaraan

pendahuluaan RAPBD

menyampaikan

kepada

Pedoman

PenyusunanAPBD

Mendagriditetapkan

Set iap tahun

berpedoman

pada R K P D

berdasarkan

Kebijakan

Umum APBD

disepakat i menjadi

Memuat target pencapaian kinerja

yang disertai dengan:

Proyeksi pendapatan daerah, alokasibelanja daerah, sumber dan

penggunaan pembiayaan sesuai

asumsi ( perkemb ekonomi makro &

perubahan pokok2 kebijakan fiskal )


11/16

Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara

(PPAS)

Kebijakan

Umum APBD

Pemerintah

Daerah DPRD

Rancangan

PPAS

Sementara

berdasarkan

membahas

pal ing lambat

m inggu ke-2 Jun i

tahun anggaran

sebe lumnya

1. menentukan skala prioritas

dalam urusan wajib & urusan

pilihan

2. menentukan urutan program

dalam masing-masing

urusan

3. menyusun plafon anggaran

sementara utk masing-masing program

Langkah-langkah

pembahasan PPAS

PPAS

disepakat i

menjadi

program prioritas dan patokan batas

maksimum anggaran yang diberikan

kepada SKPD untuk setiap program

sebagai acuan dalam penyusunan

RKA-SKPD


12/16

Rencana Kerja dan Anggaran

Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

berdasarkan

Pedoman

Penyusunan

RKA-SKPD

Kepala

SKPD

menyusun RKA-

SKPD memuat rencana pendapatan,

belanja untuk masing-masing

program dan kegiatan menurut

fungsi untuk tahun yang

direncanakan, dirinci sampaidengan rincian objek

pendapatan, belanja, dan

pembiayaan, serta prakiraan

maju untuk tahun berikutnya

dokumen perencanaan dan

penganggaran yang berisi

program dan kegiatan SKPD

serta anggaran yang diperlukan

untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran

jangka menengah daerah

2. Penganggaran terpadu

3. Penganggaran berdasarkan

prestasi kerja

Pendekatan penyusunan


13/16

Bagaimanakah proses penyusunan RKA SKPD ?

13

R - 2.2

R - 1

Rincian Anggaran

Pendapatan

R - 2.1

Rincian Anggaran

Belanja Tidak Langsung

R - 3.1

Rincian

Penerimaan Pembiayaan

R - 3.2

Rincian

Pengeluaran Pembiayaan

R - 2.2.1

Rincian Anggaran

Belanja Langsung

R - 0

S E K D

H

t t g P e d o m a n P e n y u s u n

a n

R K A S K P D

1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman

Penyusunan RKA-SKPD.

2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk

menghasilkan R-1 (= RKA-SKPD 1). Hanya oleh SKPD

pemungut pendapatan.

3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung

untuk menghasilkan R-2.1 (= RKA-SKPD 2.1)

4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung tiap

kegiatan utk menghasilkan R-2.2.1 (= RKA-SKPD 2.2.1)

5. Kemudian, seluruh R-2.2.1 (RKA-SKPD 2.2.1) direkapitulasi

untuk menghasilkan R-2.2. (= RKA SKPD 2.2)

6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian

Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.1

(= RKASPKD 3.1)

7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian

Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.2. (= RKASKPD 3.2)

8. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen R di atas menjadi

R-0.

9. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD

untuk proses peyusunan Raperda APBD.


14/16

Penyiapan Raperda APBDKepala SKPD

(Satuan Kerja Perangkat Daerah)

Tim Anggaran

Pemerintah Daerah

RKA-

SKPD

Disampaikan RKA-

SKPD

RKA-

SKPDDibahas

● kebijakan umum APBD

● prioritas dan plafon anggaran

sementara

● prakiraan maju yang telah

disetujui tahun anggaransebelumnya

● dokumen perencanaan lainnya

● capaian kinerja

● indikator kinerja

● analisis standar belanja

● standar satuan harga

● standar pelayanan minimal

penelaahan

kesesuaiandengan

Raperda

tentang

APBD

Nota

Keuangan

Rancangan

APBD

dokumen

pendukung

RKA-SKPD

yang telah ditelaah

PPKD

(Pejabat Pengelola Keuangan

Daerah)


15/16

Penyampaian & Pembahasan Raperda

APBDRaperdatentang

APBD

Penjelasan

Dokumen

Pendukung

KepalaDaerah DPRD

menyampaikan kepada

minggu pertama

Oktober tahunsebelumnya

dibahas dalam rangka memperolehpersetujuan bersama

Menitikberatkan pada kesesuaian antara KUA serta PPAS dengan

program dan kegiatan yang diusulkan dalam Raperda tentang APBD


16/16

RKA-SKPD

SKPD + SKPKD

SKPD

PENDAPATAN

- Belanja

Pegawai- Fungsi

- Urusan

- Program

- Kegiatan

BelanjaPegawai

BelanjaBarang dan

Jasa

BelanjaModal

- Subsidi

- Bunga

- Hibah

- Transfer

- Bantuan Sosial

- Belanja Tidak

Terduga

P A D

Dana Perimbangan

(SKPKD)

Lain-LainPendapatan yang Sah

(SKPKD)

Pengeluaran

Penerimaa

n

PEMBIAYAAN(SKPKD)

Belanja

Langsung

- Pajak (SKPKD)

- Retribusi (SKPD)

- Laba BUMD (SKPKD)

- Lain2 PAD yg

Sah (SKPKD danSKPD)

SKPKD

BELANJA

A P B D DPA-SKPD

Belanja

Tidak Langsung

STRUKTUR APBD

Belanja Tidak

langsung

PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA

Documents

Transcript of PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA