8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
1/16
Proses Perencanaan dan
Penganggaran Daerah
Syukriy Abdullah
A-PDF Watermark DEMO: Purchase from www.A-PDF.com to remove the watermark
http://www.a-pdf.com/?wm-demo
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
2/16
Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah
Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan Pertggjawaban Pemeriksaan
RPJMD
RKPD
KUA PPAS
NotaKesepakatan
Pedoman
Penyusunan
RKA-SKPD
RKA-SKPD
RAPBD
Evaluasi
Raperda APBD
oleh Gubernur/
Mendagri
Rancangan
DPA-SKPD
DPA-SKPD
Verifikasi
Laporan Realisasi
Semester Pertama
Perubahan APBD
Penatausahaan
Belanja
• Penerbitan SPM-UP, SPM-
GU, SPM-TU dan SPM-LS
oleh Kepala SKPD
• Penerbitan SP2D oleh
PPKD
Penatausahaan
Pendapatan
PengelolaanKekayaan dan
Kewajiban
Kas, Piutang, Investasi,
Persediaan, Dana
Cadangan, Aset Tetap,
Utang
Akuntansi
Keuangan Daerah
Laporan Keuangan
Pemerintah Daerah
• LRA
• Neraca
• Lap. Arus Kas
• CaLK
Laporan Keuangan
diperiksa oleh BPK
RaperdaPertanggung-
jawaban APBD
APBD
•
Bendahara penerimaanwajib menyetor
penerimaannya ke
rekening kas umumdaerah selambat-
lambatnya 1 hari kerja
Penatausahaan
Pembiayaan
• Dilakukan oleh PPKD
Pelaksanaan APBD
Pendapatan
Belanja
Pembiayaan
Disusun Sesuai
SAP
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
3/16
• Evaluasi hasil pelaksanaan Kinerja Pembangunan Daerah• Rancangan kerangka ekonomi daerah• Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah• Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya, baik yang
dilaksanakan langsung oleh pemerintah, pemerintah daerahmaupun ditempuh dengan mendorong partisipasi masyarakat
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
4/16
RPJMDaerah
RPJPDaerah
RKPRPJMNasional
RPJPNasional
RenstraKL
Renja -KL
RenstraSKPD
Renja -SKPD
RAPBN
RAPBD
RKA-KL
RKA -SKPD
APBN
KeppresRincian APBN
APBD
Kep KDH tentang
Rincian APBD
Diacu
Pedoman
Dijabarkan Pedoman
Pedoman
Pedoman
Pedoman
Pedoman
Diacu
Dijabarkan
Pedoman
Pedoman
Pedoman
Pedoman
Diacu
Diacu
Diselaraskan melalui Musrenbang
UU NO. 25/2004
P e m e r i n t a h
P u s a t
P e m e
r i n t a h
D a
e r a h
UU NO. 17/2003
RKPDaerah
Sinkronisasi Perencanaan dan PenganggaranPemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah
Musren-
bangda
Musren-
bangnas
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
5/16
5
RPJPD
RPJMD Renstra-SKPD
Ranc. Awal
RKPD
Ranc. Awal
Renja-SKPD
MusrenbangDesa/Kel.
MusrenbangKecamatan
Forum
SKPD
Musrenbang
Kabupaten
Ranc. Akhir
RKPDRKPD
Ranc. RKPD Renja-SKPD
Penganggaran
Mekanisme Perencanaan Tahunan
Proses Perencanaan Daerah
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
6/16
• Rencana pembangunan jangka panjang
nasional/daerah (RPJPN/D) 20 tahun
• Rencana pembangunan jangka menengah
nasional/daerah (RPJMN/D) 5 tahun;
• Rencana kerja pemerintah/daerah (RKP/D)
1 tahun
Jenis-jenis Rencana Pembangunan
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
7/16
Dokumen Pokok Penganggaran Daerah
RPJMD/RKPD
KUA PPAS
RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD
PenjabaranAPBD
DPA-SKPD
ANGGARANKAS
Pelaksanaan Anggaran
EVALUASI
http://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xlshttp://d/Proyek/Pelatihan-Pelatihan/Bintek%20APBD%20PA%20Banyumas/Dari%20Maharanii/workshop%20hyatt%20permendari%2013%202005,%2024%20juni%202006/RKA-SKPD22.xls
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
8/16
Time Frame Penyusunan APBD
D P R D
K e p a l a D a e r a h
S K P D
M e n
d a g r i /
G u b e r n u r
31 Des Akhir NovMinggu I OktoberMgu II
JuliJuni Akhir Mei
RPJMD RKPDPedoman
Penyusunan
RKA-SKPD
Raperda APBD
Pembahasan RKA
oleh Tim Anggaran
Pemda
RancanganPerkada ttgPenjabaran
APBD
Perkada ttg
Penjabaran
APBD
RancKUA
&
PPAS
Renstra Renja RKA-SKPD
Nota Kesepakatan
Kepda-DPRD
Persetujuan
bersama
Perda APBDPembahasan KUA
dan PPAS
PembahasanRaperda
APBD
Evaluasi
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
9/16
KEBIJAKAN UMUM APBD (KUA)
Kebijakan Umum APBD memuat kondisi ekonomi makro daerah, asumsipenyusunan APBD, kebijakan pendapatan daerah, kebijakan belanja
daerah, kebijakan pembiayaan daerah, dan strategi pencapaiannya.
Strategi pencapaian memuat langkah-langkah kongkrit dalam pencapaian
target
PPAS Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban
daerah berupa prioritas pembangunan daerah, SKPD yang melaksanakan
dan program/kegiatan yang terkait.
Prioritas disusun berdasarkan rencana pendapatan dan pembiayaan.
Prioritas belanja diuraikan menurut prioritas pembangunan daerah, sasaran,
SKPD yang melaksanakan.
Plafon anggaran sementara diuraikan berdasarkan urusan dan SKPD,
program dan kegiatan, belanja tidak langsung (belanja pegawai, bunga,
subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan dan
belanja tidak terduga).
KUA DAN PPAS
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
10/16
Penyusunan KUA
Rancangan
Kebijakan
Umum APBD
Kepala
Daerah DPRDmenyusun
selambat-lambatnya pertengahanJuni th anggaran berjalan
dibahas bersama dalam pembicaraan
pendahuluaan RAPBD
menyampaikan
kepada
Pedoman
PenyusunanAPBD
Mendagriditetapkan
Set iap tahun
berpedoman
pada R K P D
berdasarkan
Kebijakan
Umum APBD
disepakat i menjadi
Memuat target pencapaian kinerja
yang disertai dengan:
Proyeksi pendapatan daerah, alokasibelanja daerah, sumber dan
penggunaan pembiayaan sesuai
asumsi ( perkemb ekonomi makro &
perubahan pokok2 kebijakan fiskal )
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
11/16
Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara
(PPAS)
Kebijakan
Umum APBD
Pemerintah
Daerah DPRD
Rancangan
PPAS
Sementara
berdasarkan
membahas
pal ing lambat
m inggu ke-2 Jun i
tahun anggaran
sebe lumnya
1. menentukan skala prioritas
dalam urusan wajib & urusan
pilihan
2. menentukan urutan program
dalam masing-masing
urusan
3. menyusun plafon anggaran
sementara utk masing-masing program
Langkah-langkah
pembahasan PPAS
PPAS
disepakat i
menjadi
program prioritas dan patokan batas
maksimum anggaran yang diberikan
kepada SKPD untuk setiap program
sebagai acuan dalam penyusunan
RKA-SKPD
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
12/16
Rencana Kerja dan Anggaran
Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)
berdasarkan
Pedoman
Penyusunan
RKA-SKPD
Kepala
SKPD
menyusun RKA-
SKPD memuat rencana pendapatan,
belanja untuk masing-masing
program dan kegiatan menurut
fungsi untuk tahun yang
direncanakan, dirinci sampaidengan rincian objek
pendapatan, belanja, dan
pembiayaan, serta prakiraan
maju untuk tahun berikutnya
dokumen perencanaan dan
penganggaran yang berisi
program dan kegiatan SKPD
serta anggaran yang diperlukan
untuk melaksanakannya
1. Kerangka pengeluaran
jangka menengah daerah
2. Penganggaran terpadu
3. Penganggaran berdasarkan
prestasi kerja
Pendekatan penyusunan
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
13/16
Bagaimanakah proses penyusunan RKA SKPD ?
13
R - 2.2
R - 1
Rincian Anggaran
Pendapatan
R - 2.1
Rincian Anggaran
Belanja Tidak Langsung
R - 3.1
Rincian
Penerimaan Pembiayaan
R - 3.2
Rincian
Pengeluaran Pembiayaan
R - 2.2.1
Rincian Anggaran
Belanja Langsung
R - 0
S E K D
H
t t g P e d o m a n P e n y u s u n
a n
R K A S K P D
1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman
Penyusunan RKA-SKPD.
2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk
menghasilkan R-1 (= RKA-SKPD 1). Hanya oleh SKPD
pemungut pendapatan.
3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
untuk menghasilkan R-2.1 (= RKA-SKPD 2.1)
4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung tiap
kegiatan utk menghasilkan R-2.2.1 (= RKA-SKPD 2.2.1)
5. Kemudian, seluruh R-2.2.1 (RKA-SKPD 2.2.1) direkapitulasi
untuk menghasilkan R-2.2. (= RKA SKPD 2.2)
6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian
Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.1
(= RKASPKD 3.1)
7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian
Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.2. (= RKASKPD 3.2)
8. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen R di atas menjadi
R-0.
9. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD
untuk proses peyusunan Raperda APBD.
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
14/16
Penyiapan Raperda APBDKepala SKPD
(Satuan Kerja Perangkat Daerah)
Tim Anggaran
Pemerintah Daerah
RKA-
SKPD
Disampaikan RKA-
SKPD
RKA-
SKPDDibahas
● kebijakan umum APBD
● prioritas dan plafon anggaran
sementara
● prakiraan maju yang telah
disetujui tahun anggaransebelumnya
● dokumen perencanaan lainnya
● capaian kinerja
● indikator kinerja
● analisis standar belanja
● standar satuan harga
● standar pelayanan minimal
penelaahan
kesesuaiandengan
Raperda
tentang
APBD
Nota
Keuangan
Rancangan
APBD
dokumen
pendukung
RKA-SKPD
yang telah ditelaah
PPKD
(Pejabat Pengelola Keuangan
Daerah)
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
15/16
Penyampaian & Pembahasan Raperda
APBDRaperdatentang
APBD
Penjelasan
Dokumen
Pendukung
KepalaDaerah DPRD
menyampaikan kepada
minggu pertama
Oktober tahunsebelumnya
dibahas dalam rangka memperolehpersetujuan bersama
Menitikberatkan pada kesesuaian antara KUA serta PPAS dengan
program dan kegiatan yang diusulkan dalam Raperda tentang APBD
8/17/2019 PECAPP Proses Perencanaan Dan Penganggaran Daerah SYA
16/16
RKA-SKPD
SKPD + SKPKD
SKPD
PENDAPATAN
- Belanja
Pegawai- Fungsi
- Urusan
- Program
- Kegiatan
BelanjaPegawai
BelanjaBarang dan
Jasa
BelanjaModal
- Subsidi
- Bunga
- Hibah
- Transfer
- Bantuan Sosial
- Belanja Tidak
Terduga
P A D
Dana Perimbangan
(SKPKD)
Lain-LainPendapatan yang Sah
(SKPKD)
Pengeluaran
Penerimaa
n
PEMBIAYAAN(SKPKD)
Belanja
Langsung
- Pajak (SKPKD)
- Retribusi (SKPD)
- Laba BUMD (SKPKD)
- Lain2 PAD yg
Sah (SKPKD danSKPD)
SKPKD
BELANJA
A P B D DPA-SKPD
Belanja
Tidak Langsung
STRUKTUR APBD
Belanja Tidak
langsung
Top Related