Modul - akuntansi.polimdo.ac.id fileperusahaan dalam buku besar dan buku pembantu (manual dan...
Transcript of Modul - akuntansi.polimdo.ac.id fileperusahaan dalam buku besar dan buku pembantu (manual dan...
Modul – Jurnal & Penctatannya Jeffry O. Rengku,SE
Modul
Program Studi D3 Akuntansi
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya i
LEMBAR PENGESAHAN
Sistem Buku Besar & Pencatatannya
(books of Final Entry)
Oleh :
Joseph N. Tangon.,SE.,MSA.,Ak.,CA
NIP. 19760904 200501 1 001
Manado, 21 Januari 2019
Menyetujui,
Koordinator Program Studi Penyusun,
Diploma III Akuntansi
Joseph Nugraha Tangon.,SE.,MSA.,Ak.,CA Joseph N.Tangon.,SE.,MSA.,Ak.,CA
NIP. 19760904 200501 1 001 NIP.19630924 199403 1 001
Mengetahui,
Jurusan Akuntansi Ketua, Sekretaris,
Stivie Kaligis,SE,MM,Ak,CA Jeffry O.Rengku,SE,MM,Ak,CA
NIP. 19720415 200212 1 001 NIP.196309241994031001
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya ii
Puji syukur kehadapan Allah Yang Maha Kuasa atas berkat dan anugerah
serta tuntunan – Nya, sehingga penyelesaian penyusunan Modul Sistem Buku
Besar dan Pencatatannya untuk dipergunakan dalam membantu proses
belajar pada Program Studi Diploma III Akuntansi Jurusan Akuntansi
Politeknik Negeri Manado demi meningkatkan kompetensi lulusan dapat
dirampungkan.
Mengembangkan dan mengefektifkan proses belajar mengajar merupakan
suatu usaha yang harus secara berkesinambungan di lakukan guna
memberikan pelayanan yang maksimal kepada mahasiswa sebagai obyek
dari proses peningkatan sumber daya manusia, hal ini penting sebagai
tujuan yang dipercayakan kepada suatu lembaga pendidikan yang
profesional dalam rangka meningkatkan kinerja institusi sebagai penyedia
sumber daya yang handal.
Sasaran tersebut membutuhkan kesiapan yang prima melalui penyediaan
sarana dan prasarana pendidikan, adanya akademik atmosfir yang
menunjang, staf yang memiliki tingkat profesionalisme tinggi, peralatan,
serta adanya bahan ajar yang telah didisain sesuai dengan kompetensi yang
dibutuhkan. Sumber daya ini harus dikelola juga secara profesional guna
memberikan motivasi dalam pelayanan proses belajar mengajar yang
berkualitas.
Ketersediaan bahan pengajaran menjadi dasar terwujudnya proses
pendidikan yang berkualitas dan secara sistematis membantu staf pengajar
untuk dapat melakukan transfer ilmu pengetahuan secara baik, sedangkan
bagi mahasiswa akan memperoleh suatu pemahaman tentang pengetahuan
dan ketrampilan secara tepat sesuai dengan kompetensi yang dibutuhkan
konsumen.
Proses dan mekanisme penyusunan serta isi dari modul belumlah maksimal,
karenanya diharapkan adanya pokok – pokok pikiran dari konsumen untuk
dapat memperbaiki dan penyempurnaannya.
Demikian penyusunan Modul ini, kiranya dapat dimanfaatkan dalam
meningkatkan kompetensi lulusan serta kualitas pembelajaran di Jurusan
Akuntansi, segala kekurangan modul ini akan menjadi bahan pertimbangan
untuk penyempurnakan dimasa datang.
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya iii
DAFTAR ISI
Lembar Pengesahan ....................................................................................................... i
Kata Pengantar ............................................................................................................... ii
Daftar Isi ....................................................................................................................... iii
Bab 1 Deskripsi ........................................................................................................ 1
Bab 2 Bahan Kajian ................................................................................................. 3
Bab 3 Capaian Pembelajaran Pokok Bahasan .......................................................... 4
Bab 4 Skema Hubungan Pokok Bahasan .................................................................. 5
Bab 5 Evaluasi .......................................................................................................... 6
Sistem Buku Besar dan Pencatatan ................................................................................. 7
Modul – Jurnal & Penctatannya 0 Jeffry O. Rengku,SE
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 1
Kode Mata Kuliah :
Nama Mata Kuliah : Sistem Buku Besar Umum & Pencatatannya
Jumlah SKS : 3 SKS
Jumlah Jam : 6 j/m, tatap muka (120 jam)
Semester : III (tiga)
Jumlah Peserta : 24 Mahasiswa
Status : Wajib
Prasyarat : Pengantar Akuntansi 2
Pendukung : Akuntansi Keuangan Menengah 2
: Ruang Lingkup SIA, Dokumen dan Prosedur,
Jurnal & Metode Pencatatannya, Sistem Buku
Besar Umum & Buku Pembantu, Internal Control
dan Audit Sistem Informasi Akuntansi, Aplikasi
Sistem Informasi Akuntansi
: Memberikan pengetahuan tentang disain sistem
akuntansi dan teknik pencatatan data keuangan
suatu usaha, yang meliputi: konsep sistem
informasi akuntansi, Dokumen & Prosedur, Jurnal
& Metode Pencatatan, Sistem Buku Besar Umum &
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 2
Buku Pembantu, Internal Control dan Audit
Sistem Informasi Akuntansi, dan Aplikasi Sistem
Informasi Akuntansi
: Mahasiswa dapat mendisain media akuntansi
serta menerapkan teknik pencatatan dalam buku
besar dan buku pembantu berdasarkan metode
pencatatan yang lazim digunakan
: Bagian Akuntansi Umum, Bagian Piutang, &
Sistem Informasi Akuntansi
: Mampu menyelenggarakan aktivitas akuntansi
terhadap pencatatan transaksi – transaksi
perusahaan dalam buku besar dan buku
pembantu (manual dan komputerisasi)
Pada akhir mata kuliah Sistem Informasi
Akuntansi, mahasiswa dapat membuat /
menyusun Sistem Informasi Akuntansi, dengan
proses datanya berbasis manual system dan
integrated system.
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 3
Deskripsi
Pengembangan ketrampilan teknis Ada
Pengembangan ketrampilan analitikal Ada
Pengembangan ketrampilan penetapan tujuan (goal setting) Ada
Pengembangan ketrampilan mengelola waktu Ada
Pengembangan ketrampilan menulis Ada
Pengambangan ketrampilan presentasi (public speaking) Ada
Pengembangan ketrampilan kerjasama kelompok Ada
Pengembangan kepercayaan diri Ada
Pengembangan ketrampilan memecahkan masalah Ada
Pengembangan ketrampilan bahasa Inggris Ada
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 4
Sistem Buku Besar & Metode Pencatatan
1 Sistem Buku Besar
Umum & Buku
Pembantu
− Definisi
− Prinsip dasar mendisain buku besar
− Kode dan nama rekening buku besar
− Metode pencatatan (posting)
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 5
1 Sistem Buku
Besar Umum &
Buku Pembantu
− Definisi
− Prinsip dasar mendisain
buku besar
− Kode dan nama rekening
buku besar
− Metode pencatatan
(posting)
Mahasiswa dapat
mendisaian dan
melakukan pencatatan
(posting) dalam buku
besar umum dan
pembantu terhadap data
keuangan perusahaan
Sistem Buku Besar & Metode
Pencatatan
− Definisi
− Prinsip Dasar mendisain Buku
Besar
− Kode dan Nama Rekening
− Metode Pencatatan (Posting)
− Prosedur Posting
− Latihan Soal
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 6
1. − Definisi − Mahasiswa dapat menjelaskan
pengertian buku besar dan buku
pembantu
2. − Prinsip Dasar mendisain
Buku Besar
− Mahasiswa dapat mengetahui
prinsip dasar untuk mendisain
buku besar dan buku pembantu
3. − Kode dan Nama Rekening − Mahasiswa dapat menyusun kode
dan rekening laporan keuangan
4. − Metode Pencatatan
(Posting)
− Mahasiswa dapat melakukan
pencatatan kedalam buku besar &
buku pembantu
5. − Prosedur Posting − Mahasiswa dapat mengetahui
prosedur untuk posting kedalam
rekening buku besar dan buku
pembantu
6. − Latihan Soal − Mahasiswa dapat mempraktekkan
pencatatan (posting) melalui soal
latihan / kasus.
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 7
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 8
Evaluasi difokuskan pada aspek: (1) Partisipasi kehadiran di kelas langsung dan kelas online,
(2) Tugas individual, (3) Ujian formatif
Skema Penilaian 1 Deskripsi disain Buku Besar 20 %
2 Disain Buku Buku Besar 40 %
3 Metode Pencatatan dalam buku besar 40 %
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 9
Sistem Buku Besar & Pencatatannya
Tujuan Pembelajaran:
Setelah mempelajari modul ini, mahasiswa
diharapkan dapat :
Menjelaskan karakteristik buku besar dan buku
pembantu
Mendisain klasifikasi rekening
Menjelaskan metode-metode pemberian kode
rekening
Membuat kode rekening
Menjelaskan metode-metode posting
Melakukan posting dalam buku besar
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
10
1. Karakteristik Buku Besar dan Buku Pembantu
Subpokok Bahasan dari Sistem Buku Besar & Metode Pencatatan
1. Sistem Buku Besar & Metode
Pencatatan
− Definisi
− Prinsip Dasar mendisain Buku
Besar
− Kode dan Nama Rekening
− Metode Pencatatan (Posting)
− Prosedur Posting
− Latihan Soal
Tujuan Pembelajaran Khusus dari Sistem Buku Besar & Metode Pencatatan
1. − Definisi − Mahasiswa dapat menjelaskan
pengertian buku besar dan buku
pembantu
2. − Prinsip Dasar mendisain
Buku Besar
− Mahasiswa dapat mengetahui
prinsip dasar untuk mendisain
buku besar dan buku pembantu
3. − Kode dan Nama Rekening − Mahasiswa dapat menyusun kode
dan rekening laporan keuangan
4. − Metode Pencatatan
(Posting)
− Mahasiswa dapat melakukan
pencatatan kedalam buku besar &
buku pembantu
5. − Prosedur Posting − Mahasiswa dapat mengetahui
prosedur untuk posting kedalam
rekening buku besar dan buku
pembantu
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 11
6. − Latihan Soal − Mahasiswa dapat mempraktekkan
pencatatan (posting) melalui soal
latihan / kasus.
BUKU BESAR
merupakan kumpulan rekening-rekening yang
digunakan untuk menyortasi dan meringkas
informasi yang telah dicatat dalam jurnal.
BUKU PEMBANTU adalah suatu cabang buku yang berisi rincian
rekening tertentu yang ada dalam buku besar.
POSTING Sortasi dan pemindahan data ke dalam buku besar
dan buku pembantu disebut dengan pembukuan.
EMPAT TAHAP
DALAM KEGIATAN
POSTING SECARA
MANUAL
1 Pembuatan rekapitulasi jurnal
2 Sortasi rekening yang akan diisi dengan data
rekapitulasi
3 Pencatatan data rekapitulasi ke dalam rekening
yang bersangkutan
4 Pengembalian rekening ke dalam arsip pada
urutannya semula
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 12
2. Formulir Rekening Buku Besar
FORMLIR REKENING
BUKU BESAR –
MULYADI
1 Rekening dengan debit lebar (Wide debit
ledger).
2 Rekening biasa (Regular ledger)
3 Rekening berkolom saldo di tegah (center
balance ledger).
4 Rekening berkolom saldo (Balance ledger)
5 Rekening ganda berkolom saldo (Double ledger
with balance ledger)
6 Rekening dengan saldo lama dan saldo baru
(Old and new balance ledger)
FORMLIR REKENING
BUKU BESAR –
MULYADI
(Wide debit ledger), bentuk ini menyediakan kolom
ketengan sebelah debit lebih lebar karena akan
digunakan untuk penjelasan yang lebih banyak
dibandingkan kolom kredit.
(Regular ledger), umumnya rekening buku besar
banyak menggunakan formulir bentuk ini,
sedangkan buku pembantu adalah buku pembantu
piutang dan buku pembantu hutang.
Rekening berkolom saldo di tegah (center balance
ledger), rekening ini berguna untuk digunakan
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 13
karena memerlukan penjelasan yang lebih
banyak,baik untuk pendebitan maupun untuk
pengkreditan. Untuk menunjukkan apakah saldo
yang ada adalah debit atau kredit maka digunakan
kolom D/K (D untuk saldo debit dan K untuk saldo
kredit.
Juga dapat dibuat kolom saldo debit dan saldo
kredit terpisah. Umumnya buku pembantu
piutang,hutang dan persediaan menggunakan
rekening ini.
Rekening berkolom saldo (Balance ledger), rekening
ini digunakan jika diperlukan penjelasan banyak
untuk pendebitan dan pengkreditan dan diperlukan
penjelasan saldo berjalan setiap saat
Rekening ganda berkolom saldo (Double ledger with
balance ledger), bentuk ini digunakan bila
diperlukan penjelasan yang singkat dan jika
diperlukan informasi saldo berjalan setiap saat,dan
jika rekening sangat aktif dipakai.
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
14
Rekening dengan saldo lama dan saldo baru (Old
and new balance ledger), rekening ini digunakan
jika memakai mesin pembukuan serta memerlukan
informasi saldo lama
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 15
Nama: No.Rekening:
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 16
Nama Rekening : ……………………. No. Rekening : ……………………
Tgl Keterangan Fol ✓ Debit Tgl Keterangan Fol ✓ Kredit
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 17
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 18
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 19
✓
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 20
✓ ✓
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 21
Nama Rekening :………………. No. Rekening : ………….
Saldo lama Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo Baru
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
22
3. Susunan Rekening Buku Besar
SUSUNAN
REKENING
TELAH
DISAJIKAN
DALAM
NERACA DAN
LAPORAN
RUGI LABA
Kas
Bank
Piutang
Cadangan Piutang
Persediaan bahan jadi
Persediaan barang dalam proses
Persediaan bahan baku
Aktiva lancar lainnya
4. Kode Rekening
KODE adalah suatu kerangka yang menggunakan angka dan
huruf atau kombinasi angka dan huruf untuk memberi
tanda terhadap klasifikasi yang sebelumnya telah
dibuat
TUJUAN KODE o Mengidentifikasi data akuntansi secara unik
o Meringkas data
o Mengklasifikasakan rekening atau transaksi
o Menyampaikan makna tertentu
5. Metode Pemberian Kode Rekening
METODE
PEMBERIAN
1. Kode angka atau alfabet urut (Numerical-or
alphabetic-sequence code)
2. Kode angka blok (blok numerical code)
3. Kode angka kelompok (group numerical code )
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
23
KODE
REKENING
4. Kode angka desimal (decimal code)
5. Kode angka urut didahului dengan huruf (numerical
sequence preceded by an aiphabetic reference)
KODE
REKENING
ALFABET
1. Kas
2. Bank
3. Investasi Sementara
4. Piutang
5. Cadangan Kerugian Piutang
6. Persediaan Produk Jadi
7. Persediaan Barang dalam Proses
8. Persediaan Bahan Baku dan Bahan Penolong
9. Persekot Biaya
10. Aktiva Lancar Lainnya
11. Investasi Jangka Panjang
12. 12.Tanah
13. Gedung
14. Akumulasi Depresiasi Gedung
15. Mesin
16. Akumulasi Depresiasi Mesin
17. Meubel
18. 18.Akumulasi Depresiasi Meubel
19. Aktiva Tetap lainnya
20. Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Lainnya
21. Beban yang ditangguhkan
22. Aktiva Lain-lain
23. Utang dagang
24. Utang Pajak
25. Utang Gaji dan Upah
26. Utang Biaya
27. Pendapatan yang Diterima Dimuka
28. Utang lancar lainnya
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
24
29. Utang Janka Panjang Bank
30. Modal Saham
31. Laba Ditahan
32. Pendapatan Penjualan
33. Harga Pokok Penjualan
34. Biaya Bahan Baku
35. Biaya Tenaga Kerja
36. Biaya Overhead Pabrik
37. Biaya Administrasi dan Umum
38. Biaya Pemasaran
39. Biaya Diluat Usaha
40. Laba Rugi
KODE ANGKA
BLOK
001 - 024 Aktiva Lancar
025 - 039 Investasi jangka Panjang
040 - 069 Aktiva Tetap Berwujud
070 - 099 Aktiva Lain-lain
100 - 124 Utang Lancar
125 - 129 Utang Jangka Panjang
130 - 139 Modal
140 - 169 Pendapatan Penjualan
170 - 199 Harga Pokok Penjualan
200 - 299 Biaya Produksi
300 - 349 Biaya Administrasi dan Umum
350 - 399 Biaya Pemasaran
400 - 449 Penghasilan Diluar Usaha
450 - 499 Biaya Diluar Usaha
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
25
500 - Rugi – Laba
KODE ANGKA
BLOK
011 – 024 Aktiva Lancar
001 Kas dan Bank
002 Investasi Sementara
003 Piutang
004 Cadangan Kerugian Piutang
010 Persediaan Produk Jadi
011 Persediaan Produk dalam Proses
012 Persediaan Bahan Baku dan Bahan
Penolong
020 Persekot Biaya
024 Aktiva Lancar Lainnya
025 – 039 Investasi Jangka Panjang
025 Investasi Jangkan Panjang - Saham
026 Investasi Jangka Panjang – Obligasi
027 Investasi Jangka Panjang – Deposito
Berjangka
040 – 069 Aktiva Tatap berwujud
040 Tanah
041 Gedung
042 Akumulasi Depresiasi Gedung
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
26
043 Mesin
044 Akumulasi Depresiasi Mesin
045 Meubel
046 Akumulasi Depresiasi Meubel
047 Aktiva Tetap lainnya
048 Akumulasi Depresiasi Tetap Lannya
070 – 079 Aktiva tatap Berwujud
070 Goodwill
071 Beban Pendirian
072 Merek dan Cap Dagang
073 Paten
080 – 099 Aktiva Lain-Lain
080 Jaminan PLN
081 Jaminan Telkom
100 – 124 Hutang Lancar
100 Hutang Dagang
101 Hutang Pajak
102 Hutang Gaji dan Upah
110 Pendapatan yang diterima dimuka
124 Utang Lancar Lainnya
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
27
KODE ANGKA
KELOMPOK
Kode Mobil Indonesia
xx Derah tingkat 1 atau Keresidenan
xxx Kode unik (unique cedo) mobil
xx Daerah tingkat II dibawah tingkat I
Jadi kode mobil DB 1273 AH di Indonesia
menyampaikan makna sebagai berikut :
DB Daerah Manado
1273 Kode unik Mobil
AH Kabupaten (nama pemilik )
Kode ini dapat pula dilakukan untuk menentukan hirarki data,
seperti :
Kode angka kelompok untuk menghasilkan informasi biaya
yang menggambarkan :
* Hubungan biaya dengan pusat pertanggungjawaban dalam
perusahaan,yang dibagi menurut hirarki berikut ini :
Direksi
Depertemen
Bagian
* Jenis Biaya
Berdasarkan data tersebut dapat ditentukan bahwa jumlah
angka dalam kode adalah 5, dengan rincian 3 angka pertama
untuk menunjukkan hubungan biaya dengan struktur
organisasi (terdapat 3 jenjang organisasi), dan 2 angka
sisanya untuk menunjukkan jenis biaya (karena jumlah jenis
biaya diperkirakan tidaka akan lebih dari 100, sehingga hanya
diperlukan 2 angka saja).
Direktorat Departemen Bagian Jenis Biaya
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
28
Pusat Pertanggungjawaban
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
29
Dari gambar diatas dapat diutaikan sebagai berikut :
Posisi ke-1 : Jenjang Direksi
Posisi ke-2 : Jenjang Departemen
Posisi ke-3 : Jenjang Bagian
* Posisi angka ke 3 menunjukkan kode bagian,yaitu bagian
penyelesaian itu sendri.
Kode ini merupakan kode unik (unique code)
Contoh Kode Angka Desimal
KODE ANGKA
DESIMAL
1. Persediaan
1.1 Persediaan Suku Cadang
1.2 Persediaan Bahan Penolong
1.3 Perseiaan Bahan Baku
1.3.1 Bahan Baku Kayu
1.3.2 Bahan Baku Bambu
6. Buku Pembantu
BOUKU
PEMBANTU
1. Buku Pembantu Persediaan
2. Buku Pembantu Piutang
3. Buku Pembantu Hutang
4. Buku Pembantu Harga Pokok Produk
5. Buku Pembantu Biaya
6. Buku Pembantu Aktiva Tetap
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
30
Nama Buku
Pembantu
Nama Rekening
Kontrol
Nama Jurnal Sumber
Posting
1 2 3
Buku Pembantu
Piutang
(accounts receivable
ledger)
Piutang Usaha Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Retur Penjualan
Jurnal Umum
Buku Pembantu
Hutang
(accounts payable
ledger)
Hutang Usaha Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Retur Pembelian
Jurnal Umum
Buku Pembantu
Persediaan
Bahan (raw material
Inventory ledger)
Aktiva Tetap Jurnal Pembelian atau
Register Bukti Kas Keluar
Jurnal Pemakaian Bahan
Jurnal Umum
Buku Pembantu
Aktiva Tetap
(fixed assets ledger)
Aktiva Tetap Jurnal Pembelian, atau
Register Bukti Kas Keluar
Jurnal Umum
Kartu Harga Pokok
Produk
(cost sheet)
Barang Dalam Proses Jurnal Pemakaian Bahan
Jurnal Umum
Bk Pemb Persediaan
Produk Jadi
Persediaan Produk Jadi Jurnal Umum
Buku Pembantu
Biaya
Pemasaran (selling
expense Ledger )
Biaya Pemasaran Jurnal Pembelian atau
Register Bukti Kas Keluar
Jurnal Umum
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 31
Buku Pembantu
Biaya Administrasi
dan Umum
Biaya Administrasi dan
Umum
Jurnal Pembelian,atau
Register Buku Kas Keluar
Jurnal Umum
Buku Pembantu
Biaya
Overhead Pabrik
Biaya Overhead Pabrik
Jurnal Pembelian,atau
Register Bukti Kas Keluar
Jurnal Pemakaian Bahan
Jurnal Umum
7. Posting
EMPAT
METODE
POSTING
1. Posting Jurnal kedalam rekening buku besar dengan tulisan
tangan posting dokumen sumber ke dalam rekening buku
pembantu dengan cara yang sama.
2. Posting dokumen sumber ke dalam rekening buku pembantu
yang menghasilkan jurnal sebagai tembusan posting kedalam
rekening tersebut.
3. Posting kedalam buku pembantu sebagai akibat dari pengisian
dokumen sumber,yang sekaligus menghasilakan jurnal
sebagai tembusan pengisian bukti tersebut.
4. Pembukuan dengan tanpa buku pembantu (ledgerless book
keeping)
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
32
8. Prosedur Posting
SIKLUS
TRANSAKSI
(DENGAN
PENA –
MANUAL
SYSTEM)
9. Cara Penanganan Dokumen Sumber
CARA
PENANGANAN
DOKUMEN
SUMBER
1. Mengambil media yang akan dicatat kedalam
rekening pembantu.
2. Mencari kartu rekening yang akan didebit atau
dikredit yang disimpan dalam arsip berdasarkan
data yang tercantum dalam media.
Dokumen Jurna
l
Pem-
bant
Membuat rekap jurnal
Jurna
l
Membuat neraca percoba
an
Dokumen
Rekon-siliasi
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
33
3. Mengambil dari arsip kartu rekening yang dipilih
dalam tahap ke-2 dan meletakan diatas meja (atau
jika postingnya kedalam rekening dilakukan
dengan mesin pembukuan,dipasang pada mesin
tersebut).
4. Mengembalikan kartu rekening kedalam tempatnya
semula dalam arsip untuk memudahkan
pencariannya kembali dalam posting berikutnya.
10. Contoh Soal
Soal 1
Masukkan ke dalam jurnal penjualan transaksi-transaksi dari Bay Inc.untuk
bulan Juli 1996 berikut ini :
Tgl Keterangan Jumlah Pajak No Faktur
Jan 01 Dijual Spare Part pada D Watts $ 400 $ 40 32
09 Dijual Sepada Honda pada Bong 800 80 33
21 Dijual Sepeda Suzuki pd D Watts 800 80 34
30 Dijual Spare Part pada G Goulda 200 20 35
Diminta buatlah jurnal penjualan dan masukkanlah transaksi dalam jurnal
tersebut, serta posting kedalam buku besar.
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya 34
Jurnal Penjualan
No. Rek Jumlah
1/1 penjualan 32 440 40 400
9/1 penjualan 33 880 80 800
21/1 penjualan 34 880 80 800
30/1 penjualan 35 220 20 200
Jumlah 2420 220 2200
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
35
Posting Buku Besar
Tgl Keterangan Fol Debit Kredit D / K Saldo
31/1 Penjualan JP1 2420 D 2420
Tgl Keterangan Fol Debit Kredit D / K Saldo
31/1 Penjualan JP1 2200 K 2200
Tgl Keterangan Fol Debit Kredit D / K Saldo
31/1 Penjualan JP1 220 K 220
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
36
Berikut transaksi pembelian dari Preview Inc,untuk bulan Juli 1996
Tgl Keterangan Jumlah No.Faktur
Jan 02 Dibeli Spare Part dengan kredit dari D Ronk $ 400 1406
03 Dibeli Daihatsu dengan kredit dari B Honda $ 1.000 309
30 Dibeli Isuzu dengan kredit dari J Kent $ 3.000 GL 321
Diminta buatlah jurnal pembelian dan masukkanlah transaksi dalam jurnal
tersebut.
Transaksi berikut berhubungan dengan B Sheen,Window Cleaner.Anda
diminta menyiapkan suatu analisis tabel dengan menggunkaan nama
rekening,tanggal,unsur-unsur yang terpengaruh,rekening buku
besar,penambahan dan pengurangan,dan debit kredit untuk taransaksi
bulan juli 1996 berikut ini :
Juli 01 Perusahaan memulai usahanya dengan deposito $12.000.- dalam
rekening bank
02 Membeli ekuipment seharga $ 2.000,00 dengan kas
04 Membeli bahan pembersih secara kredit dari AB Company seharga $
500,00
10 Diterima $ 5.000,00 untuk pembersihan jendela toko
12 Diterima pinjaman dari AY Finances
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
37
31 Diterima $ 60,00 untuk membersihkan jendela sebuah rumah
Transaksi berikut berhubungan dengan Getawai Travel Service pemilik perusahaan adalah
Jim Jet. Anda diminta menyiapkan suatu analisis table dengan menggunakan nama
rekening,tanggal,unsur-unsur yang terpengaruh,rekening buku besar, penambahan dan
penggurangan,dan debit kredit,untuk transaksi bulan Juni tahun 19XX
berikut ini ;
Juni 01 Jim Jet membuka rekening perusahaan dengan menarik $ 10.000,-
dari rekening banknya.
03 Dibayar sewa sebesar $ 600,00
05 Dibeli furniture untuk kantor seharga $ 1.800,00 dengan kredit dari
OY Suppliers
06 Diterima $ 1.000,00 dari Gup Industries untuk pengorganisasian
suatu konperensi
09 Diterima $ 500,00 untuk suatu tour dari GO-GO Club untuk 60 hari
15 Dibayar upah sebesar $ 600,00
18 Pembayaran untuk hutang pada OY Suppliers sebesar $ 100,00
19 Diterima $ 2.000,00 untuk pengaturan perjalanan tim sepak bola
20 Jim memasukkan sebuah truk dalam
perusahan dengan nilai $ 6.000,00
20 Pemilik menarik uang sebesar $ 800,00
Modul – Sistem Buku Besar & Penctatannya
38
1. Meigs, Walter B., and Robert B. Meigs. Accounting. 6th ed. New York: Mc
Graw Hill, Inc., 1984
2. Mulyadi, (2001). Sistem akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga, Penerbit
Salemba Empat, Jakarta.
3. Hery. 2013. Akuntansi Dasar-Dasar 1 dan 2. Jakarta. PT Gramedia
Widiasarana Indonesia
4. Hery.,SE.,M.Si.,CRP.,RSA. 2015. Praktis Menyusun Laporan Keuangan.
Cepat dan Mahir Menyajikan Informasi Keuangan. Penerbit PT Grasindo
Jakarta
5. Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). 2016. SAK (Standar AKuntansi
Keuangan). Entitas Mikro, kecil, dan menengah. Penerbit IAI. Jakarta.