Tugas TIKNama: LindasariNIM : 7101413132Prodi : Pendidikan Akuntansi B

Tujuan Rekonsiliasi Menentukan saldo nyata atau real kas di

Bank dalam laporan keuangan. Mengamankan kekayaan dan

mendeteksi kemungkinan adanya penyalahgunaan kas di Bank

REKONSILIASI BANKo Pengertian Salah satu cara untuk menyesuaikan saldo rekening yang ada di Bank dengan saldo yang ada di Perusahaan agar sama.

Faktor-faktor Rekonsiliasi1. Adanya transaksi yang mempengaruhi

saldo rekening koran2. Adanya transaksi yang mempengaruhi

saldo kas perusahaan

1. Transaksi yang mempengaruhi saldo rekening koran

a. Setoran dalam perjalanan atau Deposit in transit (B+)

b. Cek dalam peredaran atau Out standing check (B-)

c. Uang tunai yang belum atau tidak di setorakan di bank (B+)

d. Kesalahan pencatatan oleh bank (B+/-)

2. Transaksi yang mempengaruhi saldo kas perusahaan

a. Inkaso (P+)b. Cek kosong (P-)c. Cek di tempat atau Counter check (P-)d. Biaya yang dibebankan bank kepada

perusahaan (P-)e. Jasa giro (P+)

Bentuk susunan Rekonsiliasi Bank Skontro atau Account formDengan bentuk sebelah-menyebelah Laporan atau Report formDengan bentuk vertikal

Bentuk kolom Rekonsiliasi Bank

1. Laporan rekonsiliasi saldo bank kepasa saldo kas perusahaan dengan 4 kolom

2. Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir dengan 8 kolom.

Tujuan pemeriksaan kas dan rekonsiliasi bank1) Untuk memeriksa apakah terdapat

internal control yang cukup baik atas kas perusahaan dan bank

2) Untuk memeriksa apakah saldo kas perusahaan dan bank di neraca betul adanya.

3) Untuk memeriksa apakah ada pembatasan penggunaan saldo kas dan bank

4) Untuk memeriksa seandainya ada valas

5) Untuk memeriksa apakah penyajian di neraca

sesuai dengan prinsip akuntansi

Contoh soal PT Apes pada 30 Juli memperlihatkan saldo kas sebesar Rp

7.600 di pembukuannya. Sedangkan  laporan bank X pada

bulan Juli  memperlihatkan saldo akhir sebesar Rp  8.000.

Pemeriksaan atas perbedaan saldo tersebut menemukan

pos-pos rekonsiliasi berikut:

1. Deposito yang dikirim pada tanggal 30 Juli senilai Rp 200

belum muncul dalam rekening koran

2. Cek-cek yang ditulis PT Apes senilai Rp 500 selama bulan

Juli belum tercantum pada laporan bank

3. Bank mengurangi saldo PT Apes  untuk biaya

administrasi bulan Juli sebesar Rp 50 dan PT Apes belum

mencatatnya

4. Jasa giro bank sebesar Rp 100 pada bulan Juli belum

di catat PT Apes

5. Bank  mengembalikan cek pelanggan PT Apes senilai

Rp 250 karena bank memperlakukan cek ini sebagai cek

kosong

6. PT Apes menemukan transaksi senilai Rp 350 pada

bulan Juli untuk membayar hutang yang seharusnya

sebesar 250 dalam pembukuan PT Apes

Silahkan mengerjakan!