PENGELOLAAN KAS · iv Bab 7 Rekonsiliasi Bank ..... 103 A. Memahami Rekonsiliasi Bank .....

PENGELOLAAN KAS(C3) KELAS XI

Tanti Indarwati

PT KUANTUM BUKU SEJAHTERA

PENGELOLAAN KASSMK/MAK Kelas XI© 2020Hak cipta yang dilindungi Undang-Undang ada pada Penulis.Hak penerbitan ada pada PT Kuantum Buku Sejahtera.

Penulis : Tanti IndarwatiEditor : Faiza Kartika SariDesainer Kover : Achmad FaisalDesainer Isi : Putri Ari KristantiTahun terbit : 2020ISBN : 978-623-7216-98-8

Diterbitkan oleh PT Kuantum Buku SejahteraAnggota IKAPI No. 212/JTI/2019Jalan Pondok Blimbing Indah Selatan X N6 No. 5 Malang - Jawa TimurTelp. (0341) 438 2294, Hotline 0822 9951 2221; Situs web: www.quantumbook.id

Dilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apapun, baik secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotokopi, merekam atau dengan sistem penyimpanan lainnya, tanpa izin tertulis dari PT Kuantum Buku Sejahtera.

iii

Daftar Isi

Prakata ..................................................................................................................... vBab 1 Kas Kecil ............................................................................................................. 1 A. Memahami Kas Kecil ......................................................................................................... 2 B. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil .................................................................................... 4 C. Dokumen Kas Kecil ............................................................................................................ 9 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 15

Bab 2 Transaksi Kas Kecil ............................................................................................ 19 A. Mutasi Dana Kas Kecil ....................................................................................................... 20 B. Metode Pencatatan Kas Kecil ......................................................................................... 21 C. Laporan Mutasi Kas Kecil ................................................................................................. 26 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 29

Bab 3 Berita Acara Pemeriksaan Kas Kecil ................................................................ 37 A. Pengawasan dan Pemeriksaan Dana Kas Kecil ........................................................ 38 B. Perhitungan Fisik Dana Kas Kecil .................................................................................. 40 C. Pencatatan Selisih Dana Kas Kecil ................................................................................ 41 D. Penyusunan Laporan Kas ................................................................................................ 44 Uji Kompetensi .............................................................................................................................. 47

Bab 4 Kas Bank ............................................................................................................. 55 A. Memahami Kas .................................................................................................................... 56 B. Selisih Kas ............................................................................................................................. 59 C. Analisis Transaksi ................................................................................................................ 61 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 64

Bab 5 Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas Bank........................................... 69 A. Prosedur dan Pencatatan Transaksi ............................................................................. 70 B. Pencatatan Mutasi Kas Bank .......................................................................................... 76 C. Perbedaan Saldo Kas Bank ............................................................................................. 78 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 79

Bab 6 Transaksi Kliring ................................................................................................ 85 A. Memahami Kliring .............................................................................................................. 86 B. Jenis-Jenis Kliring .............................................................................................................. 87 C. Peserta Kliring ...................................................................................................................... 88 D. Mekanisme Kliring ............................................................................................................. 89 E. Transaksi Kliring .................................................................................................................. 94 F. Peran Bank Indonesia di dalam Kliring ....................................................................... 96 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 99

iv

Bab 7 Rekonsiliasi Bank .............................................................................................. 103 A. Memahami Rekonsiliasi Bank ....................................................................................... 104 B. Identifikasi Penyebab Timbulnya Perbedaan Saldo............................................... 105 C. Kelengkapan Rekonsiliasi Bank ..................................................................................... 106 D. Tahapan Penyusunan Rekonsiliasi Bank ................................................................... 106 E. Bentuk-Bentuk Rekonsiliasi Bank ................................................................................ 108 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 117

Bab 8 Pengelolaan Kas ................................................................................................ 125 A. Memahami Manajemen Kas ........................................................................................... 126 B. Tujuan Manajemen Kas .................................................................................................... 126 C. Aspek dalam Manajemen .............................................................................................. 127 D. Motif dalam Manajemen Kas ......................................................................................... 128 E. Model Manajemen Kas ..................................................................................................... 128 F. Sistem Pembayaran Kas ................................................................................................... 129 G. Aspek Perhitungan dalam Manajemen Kas .............................................................. 130 H. Perputaran Kas .................................................................................................................... 131 I. Manajemen Pengelolaan Kas ......................................................................................... 131 Uji Kompetensi ............................................................................................................................. 135

Glosarium ..................................................................................................................... 139Daftar Pustaka ................................................................................................................... 141Biodata Penulis .................................................................................................................. 143Biodata Konsultan ............................................................................................................. 144Tim Kreatif ..................................................................................................................... 145

v

Prakata

Rasa syukur dan bahagia yang bagi penulis karena dapat menyelesaikan buku Pengelolaan Kas Kelas XI. Buku ini ditulis sebagai salah satu sumber belajar siswa SMK/MAK Kelas XI Perbankan dan Keuangan Mikro untuk mempelajari serta memperdalam materi pengelolaan kas. Buku Pengelolaan Kas ini disajikan dalam delapan bab sebagai berikut.Bab 1 : Kas KecilBab 2 : Transaksi Kas KecilBab 3 : Berita Acara Pemeriksaan Kas KecilBab 4 : Kas BankBab 5 : Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas BankBab 6 : Transaksi KliringBab 7 : Rekonsiliasi BankBab 8 : Pengelolaan Kas Setiap bab dalam buku ini dilengkapi dengan kompetensi dasar dan tujuan pembelajaran yang telah disesuaikan dengan revisi K-13. Pembahasan materi disajikan dengan bahasa yang lugas dan mudah dipahami, dari pembahasan umum ke pembahasan secara khusus. Untuk menunjang pembelajaran yang aktual, buku ini sudah menerapkan STEM (Science, Technology, Engineering, dan Mathematics) serta soal-soal evaluasi berbasis HOTS. Semoga buku Pengelolaan Kas SMK/MAK Kelas XI pada Kompetensi Keahlian Perbankan dan Keuangan Mikro ini bermanfaat bagi siswa dan seluruh pembaca dalam memperoleh pengetahuan. Penulis menerima saran dan kritik yang membangun. Selamat belajar dan semoga sukses.

Penulis

vi

Do not Pray for an Easy life,

pray for the strength to endure a difficult one

Jangan kamu berdoa untuk hidup yang mudah,Berdoalah agar diberi kekuatan supaya dapat

menghadapi hidup yang sulit.

"Bruce Lee"

Kas Kecil 1

1BAB

Setelah mempelajari bab ini, diharapkan siswa dapat1. mendeskripsikan pengertian kas kecil;2. menjelaskan prosedur pengelolaan kas kecil; dan3. mengidentifikasi dokumen kas kecil.

Tujuan Pembelajaran

Kas Kecil

3.1 Menganalisis sumber dokumen kas kecil.4.1 Memvalidasi sumber dokumen kas kecil.

Kompetensi Dasar

Pengelolaan Kas2

Dalam aktivitas sehari-hari, transaksi keuangan berkaitan erat dengan kas kecil terutama bagi yang mempunyai bisnis. Pernahkah Anda mendengar kata kas kecil? Apakah yang terpikirkan dalam benak Anda ketika mendengar kata kas kecil? Tahukah Anda apa yang dimaksud dengan kas kecil, prosedur pengelolaan kas kecil, dan dokumennya? Pada bab ini akan dibahas tentang kas kecil, prosedur pengelolaan kas kecil, dan dokumen kas kecil.

Sumber: Ernatalia Sari, 2018

A. Memahami Kas Kecil

Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan umumnya meliputi pengeluaran untuk pembayaran utang dan operasional lainnya. Seluruh penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan cek. Namun banyak pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, tidak efektif, serta efisien apabila menggunakan cek, bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin menggunakan cek. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di warung. Untuk pengeluaran tersebut diperlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut dengan “kas kecil/petty cash”.

Kontrol keuangan dalam perusahaan merupakan hal yang penting dan memerlukan perhatian khusus. Salah satu cara mengontrol keuangan perusahaan adalah dengan membuat laporan kas. Pencatatan kas diperlukan untuk mengetahui transaksi apa saja yang dilakukan selama satu periode berjalan. Seperti yang diketahui, kas dalam akuntansi dikenal dua jenis, yakni kas besar dan kas kecil.

Pengeluaran kas dalam praktiknya tidak semua dapat dilakukan dengan menggunakan cek karena untuk pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil sangat tidak efektif apabila dilakukan dengan menggunakan cek. Untuk itu, perusahaan biasanya membentuk suatu dana khusus yang disebut dengan dana kas kecil (petty cash fund).

Kas kecil atau petty cash ini nilainya relatif kecil jika dibandingkan dengan kas besar. Kas kecil ini bertujuan membayar keperluan operasional perusahaan sehari-hari. Umumnya dibentuk per minggu atau per bulan bergantung pada ukuran dan aktivitas perusahaan. Pengeluaran yang menggunakan kas kecil ini berupa pengeluaran rutin seperti biaya makan minum, biaya perlengkapan, biaya keperluan kantor, biaya bahan bakar kendaraan, dan keperluan-keperluan lainnya. Meskipun kecil nilainya, kas kecil bermanfaat untuk operasional. Berikut ini beberapa manfaat perusahaan dengan adanya kas kecil.

Kas Kecil 3

1. Pembelian Perlengkapan KantorPerlengkapan kantor tidak harus berupa aset, terkadang juga berupa perlengkapan yang dibutuhkan mendadak dan sifatnya mudah habis, misalnya tinta printer. Agar kegiatan operasioal perusahaan tidak terganggu hanya karena tidak dapat mencetak dokumen dengan habisnya tinta printer maka perlu dilakukan pembelian saat itu juga, dan tidak menunggu melalui proses penganggaran bulanan atau tahunan. Dalam hal ini kegunaan kas kecil dibutuhkan sehingga perusahaan akan mampu melakukan pembelian atau keperluan yang bersifat mendadak dengan uang tersebut.

2. Efisiensi WaktuProses pencairan uang dalam perusahaan besar umumnya melalui banyak tahapan yang memerlukan waktu yang lama. Tahapan-tahapan yang perlu dilalui seperti pengajuan proposal atau anggaran yang harus mendapatkan persetujuan banyak pihak. Proses ini tidak akan dapat dilakukan secara instan dan mendadak. Staf pembelian yang bersangkutan pun tidak mungkin mendanai atau meminjami pembelian tersebut. Oleh karena itu, perusahaan perlu membentuk kas kecil untuk kepentingan efisiensi waktu. Fungsinya yang demikian penting karena keberadaan kas kecil ini bersifat mutlak bagi perusahaan berukuran menengah ke besar. Jumlah dana kas kecil yang tersedia di tangan juga tidak boleh terlalu besar jumlahnya karena akan menyebabkan sejumlah dana menganggur dan juga dapat menimbulkan risiko kehilangan. Dengan adanya dana kas kecil yang jumlahnya sesuai kebutuhan, aktivitas perusahaan dapat berjalan lancar. Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis apabila dibayar dengan cek. Dana kas kecil biasanya disimpan dalam peti kas (cash box). Pemegang dana kas kecil disebut dengan kasir. Kasir akan bertanggung jawab atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Hal ini dilakukan untuk menjaga kelancaran penggunaan dana kas kecil dan menghindari bentuk penyelewengan. Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas aktivitas operasi perusahaan karena tidak efektif apabila pengeluaran kecil dari perusahaan menggunakan cek. Juru bayar kas kecil perusahaan akan menerima dana kas kecil dan bertanggung jawab penuh atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Hal ini dilakukan untuk menghindari penyelewengan dan untuk menjaga kelancaran penggunan dana kas kecil. Dana kas kecil dapat diisi kembali dengan berdasarkan permintaan pemegang kas kecil jika dana kas kecil sudah menipis atau dapat pula dilakukan secara periodik.

3. Peralatan Pengelolaan Kas KecilPeralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil yaitua. form permintaan pengisian dana kembali kas kecil;b. form permintaan pengeluaran kas kecil;c. jurnal pengeluaran kas;d. buku jurnal kas kecil;e. buku laporan penggunaan kas kecil;f. buku pengeluaran kas kecil; dang. alat tulis dan alat hitung.

Pengelolaan Kas4

B. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil

Pengelolaan kas kecil merupakan proses pengelolaan bukti transaksi dana kas kecil sampai dengan pencatatan buku kas kecil. Berikut ini beberapa prosedur pengelolaan kas kecil.1. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

Dana kas kecil dibentuk (disediakan) berdasarkan surat keputusan kepala bagian keuangan. Dalam perusahaan yang memiliki standar prosedur akuntansi, semua jenis pengeluaran kas melibatkan bagian utang. Unit organisasi yang terlibat dalam prosedur pembentukan dana kas kecil yaitua. bagian utang;b. bagian kasa/kasir;c. bagian pemegang dana kas kecil; dand. bagian akuntansi/jurnal dan laporan. Bagan alir (flowchart) pembentukan dana kas kecil, dapat dilihat pada gambar di bawah ini.

Bagan alir (flowchart) pembentukan dana kas kecilSumber: Reynold Ticoalu, 2016

Penjelasan:a. Bagian utang

1) Menerima surat keputusan pembentukan dana kas kecil dari kepala bagian keuangan.

2) Membuat bukti pengeluaran kas dalam tiga rangkap. Lembar 1 dan 3 diserahkan kepada bagian kasa dilampiri surat pembentukan dana kas kecil. Lembar 2 diserahkan kepada bagian buku pembantu yang terkait, misalnya bagian kartu biaya dan kartu persediaan untuk disisipkan.

3) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar bukti kas keluar yang belum dibayar (berfungsi sebagai buku pembantu utang).

Kas Kecil 5

4) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dari bagian kasa dilampiri surat keputusan pembentukan dana kas kecil.

5) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran sesuai data bukti pengeluaran kas yang telah dicap lunas dalam daftar bukti kas keluar pada kolom yang disediakan.

6) Menyerahkan bukti kas pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap kepada bagian jurnal dan laporan.

b. Bagian kasa1) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 dilampiri surat

pembentukan dana kas kecil dari bagian utang.2) Menyediakan cek sebesar jumlah yang tercantum dalam bukti pengeluaran

kas untuk ditandatangani oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengeluarkan kas.

3) Membubuhkan cap tanda lunas pada bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 serta surat pembentukan dana kas kecil.

4) Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar pertama ke bagian utang dilampiri surat bukti pembentukan dana kas kecil, dan lembar ke-3 diserahkan kepada pemegang dana kas kecil.

c. Bagian jurnal dan laporan1) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah diberi cap lunas

dilampiri surat pembentukan dana kas kecil dari bagian utang.2) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam buku jurnal pengeluaran kas

(register cek).3) Mengarsipkan bukti pengeluaran kas bersama surat keputusan

pembentukan dana kas kecil dalam map arsip bukti pengeluaran kas (voucher) yang sudah dibayar.

d. Pemegang dana kas kecil1) Menerima cek dan bukti pengeluaran kas lembar 3 dari bagian kasa.2) Mencairkan cek ke bank dan menyimpan dana kas kecil.3) Mengarsipkan bukti pengeluaran berdasarkan urutan tanggal.

2. Prosedur Pengeluaran Dana Kas KecilFormulir yang digunakan dalam pengeluaran dana kas kecil terdiri atas formulir surat permintaan pengeluaran dana kas kecil dan bukti pengeluaran kas kecil. Pihak yang terlibat dalam pengeluaran atau penggunaan dana kas kecil adalah pemegang dana kas kecil dan bagian yang menggunakan (pemakai) dana kas kecil. Bagan alir (flowchart) prosedur pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap dapat dilihat pada gambar di bawah ini.

Pengelolaan Kas6

Prosedur permintaan dan pertanggungjawabanpengeluaran dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan imprest system

Sumber : Reynold Ticoalu, 2016

Penjelasan:a. Pemakai dana kas kecil

1) Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2 dan dikirimkan kepada pemegang kas kecil.

2) Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama PPKK lembar 1.3) Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut nomor urut.4) Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung.5) Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK).6) Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP) dan PPKK-1 kepada

Pemegang kas kecil.7) Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang kas kecil setelah

dibubuhi cap lunas.8) Mengarsipkan kembali PPKK-1.

b. Pemegang dana kas kecil1) Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari pemakai dana kas kecil.2) Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK1.3) Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad.4) Menerima BPKK, PPKK 1 dan dokumen pendukung dari pemakai dana kas

kecil.5) Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil.6) BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas.7) Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan dokumen pendukung sampai

pengisian kembali kas kecil. Pada pengeluaran kas kecil dengan sistem dana kas kecil metode fluktuasi (fluctuating fund balance system), saldo rekening dana kas kecil di dalam buku besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan pemakaian dana kas kecil.

Kas Kecil 7

Bagan alir (flowchart) dokumen prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating fund balance system dapat dilihat pada gambar di bawah ini.

Sistem dana kas kecil dengan fluctuating fund balance systemSumber: Reynold Ticoalu, 2016

3. Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas KecilFungsi yang terkait pada prosedur ini yaitua. bagian pemegang dana kas kecil;b. bagian utang;c. bagian kasa/kasir;d. bagian jurnal; dane. bagian kartu biaya. Bagan alir (flowchart) prosedur pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap dapat dilihat pada gambar di bawah ini.

Dana kas kecil dengan metode dana tetapSumber: Reynold Ticoalu, 2016

Pengelolaan Kas8

Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana tetap (imprest system) – lanjutanSumber: Reynold Ticoalu, 2016

Penjelasan:a. Fungsi pemegang dana kas kecil

1) Pemegang kas kecil membuat permintaan pengisian kembali kas kecil (PP3K).

2) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung kepada bagian utang.

3) Menerima bukti kas keluar (BKK) lembar 3 dan cek bagian utang.4) Mencairkan cek ke bank.5) Menyimpan uang tunai.6) Mengarsipkan BKK lembar 3.

b. Fungsi bagian utang1) Menerima PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan DP dari pemegang kas kecil.2) Membuat bukti kas keluar (BKK) sebanyak 3 lembar.3) Berdasarkan BKK lembar 1 diisi register bukti kas keluar.4) BKK lembar 2 dan PP3K lembar 1 di serahkan ke bagian kartu biaya (jika

ada).5) BKK lembar 1 dan 3, PP3K lembar 2, BPKK dan dokumen pendukung

diserahkan ke bagian kasa.6) Menerima cek, BKK lembar 1, PP3K lembar 2, BPKK dan DP dari kasa setelah

membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK.

7) Mengisi register bukti kas keluar berdasarkan PP3K lembar 1.8) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung lainnya

kepada bagian jurnal.c. Fungsi bagian kasa/kasir

1) Menerima BKK lembar 1 dan 2, PP3K lembar 2, BPKK dan DP dari bagian utang.

Kas Kecil 9

2) Mengisi cek dan meminta tanda tangan terhadap cek kepada direktur keuangan.

3) Menyerahkan cek dan BKK lembar 3 kepada pemegang dana.4) Menyerahkan BKK lembar 1, PP3K lembar 2, BPKK dan DP kepada

bagian utang setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK.

d. Fungsi bagian jurnal1) Menerima BKK lembar 1, PP3K, BPKK, dan DP dari bagian utang.2) Mengisi register cek dari BKK lembar 1.3) Mengarsipkan BKK lembar 1, PP3K, BPKK, dan DP menurut nomor urut.

C. Dokumen Kas Kecil

Setiap transaksi yang akan mempengaruhi posisi saldo kas harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas. Berikut ini dokumen-dokumen yang berkaitan dengan dana kas kecil.1. Bukti Penerimaan Kas Kecil

Dokumen yang berkaitan dengan penerimaan kas kecil dari kas besar sebagai pembentukan kas kecil.

Sumber: Tanti Indarwati

2. Bukti Pengeluaran Kas KecilDokumen yang berkaitan dengan pengeluaran-pengeluaran kecil yang sering terjadi dalam suatu perusahaan.

Pengelolaan Kas10

PD BAHAGIAJalan Achmad Yani No. 84 Malang

BUKTI PENGELUARAN KAS

No. BKK: 05/BKK/XI/2017Sudah terima dari : PLN Cabang Malang Uang sebanyak : Rp500.000,00Untuk pembayaran : Rekening Listrik Bulan Nopember 2017Terbilang : Lima Ratus Rupiah

Malang, 2 November 2016 Petugas Kas Kecil Penerima

.......................... .....................................


3. Bukti Kas KeluarBukti Kas Keluar (BKK) adalah dokumen yang berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi (bagian) akuntansi kepada fungsi (bagian) kas besar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dokumen ini dalam kaitannya dengan kas pengelolaan kas kecil yang biasanya diperlukan pada transaksi pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali kas kecil.

4. Bukti Permintaan Pengeluaran Kas KecilDokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang kas kecil ketika akan melalukan pengeluaran kas kecil. Bagi pemegang kas kecil, dokumen ini merupakan bukti pengeluaran. Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil tersebut.

5. Bukti Pengeluaran Kas KecilDokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.

6. Bukti Permintaan Pengisian Kembali Kas KecilJika persediaan kas kecil sudah menipis maka pemegang kas kecil menggunakan dokumen permintaan pengisian kembali kas kecil untuk menambah saldo kas kecil agar saldonya sama seperti saat pembentukan dana kas kecil. Pemegang kas kecil mengajukan dokumen ini kepada kasir kas besar. Mekanisme selanjutnya seperti pada saat pembentukan dana kas kecil.

Contoh: Bentuk bukti transaksi mutasi dana kas kecil yang digunakan dalam suatu perusahaan mungkin saja berbeda. Di bawah ini satu contoh bentuk bukti dokumen kas kecil. Kejadian sehubungan dengan mutasi dana kas kecil PD Makmur Jaya dalam dua minggu pertama bulan November 2016 sebagai berikut.

Kas Kecil 11

Tanggal Keterangan

November 3 Kepala bagian keuangan memutuskan pembentukan dana kas kecil sebesar Rp5.000.000,00

10 Bagian umum menyerahkan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil untuk pembelian:10 rim kertas folio @ Rp51.000,00 Rp510.000,0010 buah folder @ Rp30.000,00 Rp300.000,0010 buah stapler @ Rp20.000,00 Rp200.000,0010 rim kertas A4 @Rp36.000,00 Rp360.000,00Jumlah Rp1.370.000,00

15 Bagian umum menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil beserta dokumen pendukung kepada pemegang dana kas kecil sebagai pertanggungjawaban penggunaan dana.


Jawab:Dokumen dibuat masing-masing pihak yang terkait dalam mutasi dana kas kecil.1. Bukti Pengeluaran Kas yang Dibuat Bagian Utang

Bukti Pengeluaran Kas

Nomor BKK: 005

Tanggal: 2 November 2016

Nomor Akun Jumlah1102 Rp5.000.000,00

Dibayarkan kepada : Pemegang dana kas kecilJumlah uang : Rp5.000.000,00 (lima juta rupiah)Untuk : Pembentukan dana kas kecil

Disetujui Dibuat DibayarKepala Bag. Keuangan Bagian Utang Bagian Kasir

................ ..................... ................


Pada bukti pengeluaran kas dibuat rangkap 3, lembar 1 dan 3 diserahkan kepada bagian kasir dengan dilampiri surat pembentukan dana kas kecil.

Pengelolaan Kas12

2. Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil yang Dibuat Bagian Umum

PD MAKMUR JAYA

Permintaan Pengeluaran Kas Kecil (PPKK)

Nomor PPKK: U-005


Jumlah uang : Rp1.370.000,00 (Satu juta tiga ratus tujuh puluh ribu rupiah)

Untuk : Pembelian perlengkapan kantor

1) 10 rim kertas folio @ Rp51.000,00 Rp510.000,002) 10 buah folder @ Rp30.000,00 Rp300.000,003) 10 buah stapler @ Rp20.000,00 Rp200.000,004) 10 rim kertas A4 @Rp36.000,00 Rp360.000,00 Jumlah Rp1.370.000,00

Diminta oleh DibayarKepala Bagian Umum

................ ......................


Kas Kecil 13

3. Bukti Pengeluaran Kas Kecil yang Dibuat oleh Bagian Umum

PD BAHAGIA

Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

(PPKK)

Nomor PPKK: U-005


Tanggal No. BPKK Keterangan No. Akun Jumlah

J a n u a r i 2016

U-701 Bagian Umum 1107 Rp1.335.000,00

Jumlah Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK) Rp1.335.000,00

Jumlah Sisa Uang TunaiJumlah Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PPK3)

Rp2.665.000,00Rp1.335.000,00

Jumlah Dana Kas Kecil Rp4.000.000,00

Rekapitulasi Tanda Tangan

No. Ak Jumlah No. Ak JumlahDibuat oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh


Pengelolaan Kas14

4. Surat Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil yang Dibuat oleh Pemegang Dana Kas Kecil

PD BAHAGIA

Permintaan Pengeluaran Kas Kecil (PPKK)

Nomor PPKK: U-005


Tanggal No. BPKK Keterangan No. Akun Jumlah

J a n u a r i 2016

U-701 Bagian Umum 1107 Rp1.335.000,00

Jumlah Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK) Rp1.335.000,00

Jumlah Sisa Uang TunaiJumlah Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PPK3)

Rp2.665.000,00Rp1.335.000,00

Jumlah Dana Kas Kecil Rp4.000.000,00

Rekapitulasi Tanda Tangan

No. Ak Jumlah No. Ak JumlahDibuat oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh


Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas sehingga harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas.

Tugas IndividuKas kecil dibentuk untuk mendukung kelancaran operasional usaha dan menghindari bentuk penyelewengan pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil serta tidak ekonomis apabila dibayar dengan cek.

Rancanglah sebuah buku kas kecil dalam bentuk lain, namun tetap memperhatikan aturan pencatatan. Buatlah laporan dan kumpulkan dengan memberikan keterangan yang cukup pada rancangan buku kas kecil Anda.

Kas Kecil 15

Rangkuman

Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis apabila dibayar dengan cek. Dana kas kecil biasanya akan disimpan dalam peti kas (cash box). Pemegang dana kas kecil disebut dengan kasir. Kasir akan bertanggung jawab atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Prosedur pengelolaan kas kecil yaitu prosedur pembentukan dana kas kecil, prosedur pengeluaran dana kas kecil, dan prosedur pengisian kembali dana kas kecil. Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas sehingga harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas. Dokumen yang berkaitan dengan dana kas kecil antara lain bukti penerimaan kas kecil, bukti pengeluaran kas kecil, bukti kas keluar, bukti permintaan pengeluaran kas kecil, bukti pengeluaran kas kecil, dan bukti permintaan pengisian kembali kas kecil.

Uji KompetensiA. Soal Pilihan GandaPilihlah jawaban yang paling tepat.1. Di bawah ini yang merupakan pengertian dari kas kecil adalah ....

a. sejumlah uang kas atau tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak layak dibayar melalui cek

b. sejumlah uang kas atau uang tunai yang disediakan perusahaan untuk pembayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya besar

c. aktiva lancar perusahaan yang terdiri dari uang kertas, uang logam, dan kertas berharga yang memiliki sifat seperti uang

d. aktiva lancar berupa uang tunai atau benda lain yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran

e. simpanan uang di bank yang sewaktu waktu dapat diambil dengan menggunakan cek atau bilyet giro

2. Di bawah ini yang termasuk ke dalam kategori pengeluaran kas kecil adalah ....a. pembayaran gajib. biaya bahan bakuc. pembelian gudangd. pembelian perlengkapane. pembelian mesin

Pengelolaan Kas16

3. Seorang kasir pemegang dana kas kecil harus ....a. mengumpulkan dokumen transaksib. mencari dokumen transaksic. membuat buku kasd. membuat laporan keuangane. membuat laporan rugi laba

4. Bukti pengeluaran uang dari dana kas kecil biasanya berbentuk ....a. bukti kas keluar dan bukti kas masukb. cek dan kuitansic. buku jurnal dan bukti kas masukd. bukti langsung dan bukti tidak langsunge. nota pembayaran dan bukti kas keluar

5. Pembelian perangko dan meterai biasanya dimasukkan pada perkiraan ....a. suplai kantorb. biaya administrasic. biaya rupa-rupad. perlengkapan tokoe. biaya lain-lain

6. Dalam sistem dana tetap, besarnya dana kas kecil jumlahnya ....a. selalu berubahb. tidak dapat diperkirakanc. selalu bertambahd. tidak tetape. selalu tetap

7. Bukti pengeluaran dana kas kecil yang dibuat sendiri oleh kasir pengelola kas kecil adalah ....a. rekening listrik dan airb. rekening teleponc. pembelian suplai kantord. pembelian perangko dan meteraie. biaya angkut (ongkos becak)

8. Pada bukti kas kecil yang dibuat oleh kasir pemegang kas kecil perlu dicantumkan ....a. nama dan tanda tanganb. nama dan tanda tangan penerimac. cap perusahaand. nama dan tanda tangan pimpinane. nama dan tanda tangan akuntan

9. Apabila terjadi salah satu karyawan perusahaan mengalami sakit dan perusahaan memberikan bantuan maka transaksi tersebut dimasukkan pada perkiraan ....a. suplai kantorb. biaya administrasic. biaya rupa-rupad. dana sosiale. biaya pemeliharaan

Kas Kecil 17

10. Pada sistem dana tetap, pengelola kas kecil ....a. mengadakan pembukuanb. tidak mengadakan pelaporanc. tidak menyelenggarakan pembukuand. melakukan pencatatan dalam jurnal umume. melakukan pencatatan pada perkiraan kas

11. Dalam penerapan sistem dana tetap, kegiatan yang menjadi tugas pengelola kas kecil adalah ....a. membuat jurnal transaksi penggunaan kasb. menyerahkan surat permintaan penggantian dana kas kecilc. bertindak selaku pemeriksa dan penghitung fisik kas kecild. membuat jurnal transaksi penerimaan cek penggantian dana kas kecile. mengajukan permintaan penggantian dana dilampiri bukti pengeluaran kas

kecil12. Setelah pengeluaran di dalam bukti kas keluar maka langkah-langkah yang dilakukan

pemegang dana kas kecil adalah ....a. mencatat data ke dalam buku kasb. memberikan bukti tersebut kepada bendaharac. menyimpannya ke dalam ordnerd. membuat laporan pertanggungjawabane. memfotokopi bukti tersebut

13. Surat perintah yang dibuat oleh pihak yang mempunyai simpanan di bank agar bank tersebut membayar sejumlah uang tertentu kepada pihak atau orang yang namanya tertera dalam surat perintah atau si pembawa surat perintah disebut ....a. cekb. kuitansic. uangd. fakture. giro

14. Surat bukti terjadinya transaksi pembelian atau penjualan secara kredit disebut ....a. cekb. kuitansic. nota kontand. fakture. nota kredit

15. Bukti kas yang dibuat oleh pemegang dana kas kecil bahwa telah menerima sejumlah uang untuk keperluan kas kecil disebut ....a. bukti kas masukb. bukti kas keluarc. fakturd. kuitansie. nota

Pengelolaan Kas18

B. Soal EsaiJawablah dengan tepat dan benar.1. Uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang

jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis apabila dibayar dengan cek disebut ...2. Pemegang dana kas kecil disebut dengan ....3. Dana kas kecil biasanya akan disimpan dalam peti kas disebut ....4. Petugas yang bertanggung jawab atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil

adalah ....5. Dokumen yang berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dan fungsi akuntansi

kepada fungsi kas besar yang tercantum dalam dokumen disebut ....6. Dokumen yang dibuat oleh kasir kas besar setelah bukti pengeluaran kas

pembentukan dana kas kecil disetujui oleh direktur keuangan untuk dicairkan oleh bendahara kas kecil ke bank adalah ....

7. Dalam pembentukan dana kas kecil, besarnya jumlah dan sistem pencatatannya ditentukan oleh ....

8. Dokumen yang digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang kas kecil ketika akan melakukan pengeluaran kas kecil disebut ....

9. Dokumen yang berkaitan dengan penerimaan kas kecil dari kas besar sebagai pembentukan kas kecil disebut ....

10. Bukti pengeluaran dana kas kecil yang dibuat sendiri oleh kasir pengelola kas kecil adalah ....

C. Soal Esai UraianJawablah dengan ringkas dan benar.1. Jelaskan apa yang dimaksud dengan dana kas kecil dan sebutkan metode

pencatatannya.2. Jelaskan latar belakang dibentuknya dana kas kecil.3. Sebutkan dan jelaskan dokumen-dokumen apa saja yang diperlukan dalam

administrasi kas kecil.4. Jelaskan prosedur administrasi dana kas kecil.5. Jelaskan pihak-pihak yang terkait dengan pengelolaan dana kas kecil.

PENGELOLAAN KAS · iv Bab 7 Rekonsiliasi Bank ..... 103 A. Memahami Rekonsiliasi Bank .....

Documents

Transcript of PENGELOLAAN KAS · iv Bab 7 Rekonsiliasi Bank ..... 103 A. Memahami Rekonsiliasi Bank .....