Bab1 Rekonsiliasi Bank

8/3/2019 Bab1 Rekonsiliasi Bank

1/17

LOGO

LOGO

www.themegallery.com

RekonsiliasiRekonsiliasi

BankBank


2/17

Pendahuluan

Adanya dua catatan terpisah atas transaksi kas (oleh perusahaan danbank) sebagai akibat pengendalian terhadap kas.

Pembukuan perusahaan dan laporan bank seringkali menunjukkanjumlah saldo yang berbeda (saldo akhir rekening giro/laporan bankberbeda dengan saldo rekening Kas/Bank menurut catatanperusahaan).

Pada waktu akan menyusun laporan keuangan, perusahaan harus tahu

saldo kas (termasuk kas kecil) yang tepat untuk dilaporkan di Neraca.

Akuntan harus dapat menjelaskan sebab-sebab terjadinya perbedaanantara catatan perusahaan dengan laporan bank, dan menentukanjumlah saldo rekening giro yang sesungguhnya pada suatu saattertentu, yang dilakukan dengan membuatrekonsiliasi bank.


3/17

Penyebab Perbedaan Saldo

Rekonsiliasi bank (bank reconciliation) adalah daftar

transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo

kas yang dilaporkan pada laporan bank berbeda dari

saldo kas pada pembukuan perusahaan.

Perbedaan saldo biasanya disebabkan oleh:

- Penundaan pencatatan transaksi oleh salah satupihak.

- Kesalahan yang dilakukan baik oleh perusahaan

atau bank dalam mencatat transaksi.


4/17

Jenis dan tujuan rekonsiliasi bankJenis Rekonsiliasi Tujuan

Rekonsiliasi dua kolom Mencari saldo yang tepat/benar

Rekonsiliasi empat

kolom

Mencari saldo awal, penerimaan satu

periode, pengeluaran satu periode & saldoakhir yang sesuai dengan catatan

perusahaan

Rekonsiliasi Delapan

kolom

Mencari saldo awal, penerimaan,

pengeluaran dan saldo akhir yang tepat/

benar

Catatan: Rekonsiliasi dua kolom pada umumnya dibuat olehperusahaan, sedangkan rekonsiliasi empat dan delapan kolomdibuat oleh akuntan pemeriksa (auditor)


5/17


1. Bank belum mencatat transaksi tertentu:

a. Setoran kas ke bank

b. Cek dalam perjalanan (out standing check)

2. Perusahaan belum mencatat transaksi tertentu:

a. Penerimaan kas melalui bank

b. Biaya administrasi bank

c. Pendapatan bunga atau jasa giro

d. Cek kosong dari konsumen/debitur

e. Cek dikembalikan kepada penyetor karena alasan lain (bukan cekkosong), yaitu karena rekening penarik cek telah ditutup, cek telahkadaluarsa, tanda tangan pada cek yang tidak sah, dan kesalahandalam penulisan cek.


6/17


3. Bank atau perusahaan (atau keduanya) telah

melakukan kesalahan pencatatan

Misalnya, cek senilai Rp450.000,- telahdicatat perusahaan sebesar Rp45.000,-.


7/17

TAHAP-TAHAPPENYUSUNAN

REKONSILIASI BANK

1. Mulailah dengan saldo yang tercantum dalam laporan

bank dan saldo dalam rekening kas perusahaan (disebut

saldo per buku)

2. Tambahkan atau kurangkan pada saldo per bank (hal-hal

yang tercantum dalam pembukuan perusahaan tetapi

tidak tercantum dalam laporan bank)

a. Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo

per bank.

b. Kurangkan cek dalam perjalanan dari saldo per bank.


8/17


REKONSILIASI BANK

3. Tambahkan atau kurangkan pada saldo buku (hal-hal yang

tercantum dalam laporan bank tetapi tidak tercatat dalam

pembukuan perusahaan:

a. Tambahkan pada saldo per buku (1) penerimaan-

penerimaan kas langsung melalui bank dan (2)

pendapatan bunga atas saldo giro di bank.

b. Kurangkan dari saldo per buku (1) biaya administrasi bank

(2) biaya pencetakan cek, dan (3) pengurangan lainnya

yang telah dilakukan oleh bank (mis: pengurangan karena

cek yang dikembalikan)


9/17


REKONSILIASI BANK

4. Hitunglah saldo per bank dan saldo per buku (yangtelah disesuaikan)

5. Buatlah jurnal untuk setiap hal yang terdapat pada

butir 3 di atas (pada sisi per buku perusahaandalam laporan rekonsiliasi bank)

6. Perbaiki semua kesalahan yang terdapat dalampembukuan perusahaan, dan sampaikan

pemberitahuan ke bank jika bank telah melakukankesalahan.


10/17

CONTOHPEMBUATAN REKONSILIASI BANK

Menurut laporan Bank Nusa, saldo giro PT Ananda per 31Januariadalah Rp5.388.480,00. Menurut pembukuan PT Ananda, rekeninggiro di Bank Nusa adalah Rp3.294.210,00. Setelah dilakukanperbandingan sesuai dengan prosedur yang telah dilakukan di atas,

ditemukan:1. Setoran tgl. 30 Januari sebesar Rp1.591.630,00 tidak tercantum

dalam laporan bank.

2. Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu cek yang

ditarik oleh PT Amanda sebesar Rp100.000,00 (No. cek 656)telah dikurangkan pada rekening giro PT Ananda.


11/17


3. Lima lembar cek yang ditarik pada akhir Januari dan telah

dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Ananda, belum

dibayar oleh bank.

No. Cek Tanggal Jumlah

337 27Jan Rp286.000,00

338 28Jan 319.470,00

339 28Jan 83.000,00

340 29 Jan 203.140,00

341 30 Jan

458.530,00


12/17


4. Bank telah menerima pelunasan selembar wesel tagih milik PT Ananda

sebesar Rp2.114.000,00 (termasuk pendapatan bunga sebesar

Rp214.000,00). Penerimaan ini belum dicatat dalam buku Jurnal

Penerimaan Kas oleh PT Ananda.

5. Laporan bank menunjukkan bahwa bank telah memberi bunga pada PTAnanda sebesar Rp28.010,00.

6. Cek nomor 333 sebesar Rp150.000,00 yang telah dibayarkan pada PT

Melati telah dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas oleh PT Ananda dengan

jumlah Rp510.000,00 sehingga saldo per buku menjadi terlalu rendah

Rp360.000,00.

7. Biaya administrasi bank bulan Januari adalah Rp14.250,00.

8. Laporan bank menunjukkan adanya pengembalian cek yang tidak cukup

dananya (cek kosong) sebesar Rp52.000,00. Cek tersebut berasal dari PT

Mawar.


13/17

Data yang dikutip dari Laporan Bank (Rekening

Koran) Bank Nusa pada tanggal 31 Januari 2001

Tanggal Transaksi Debit Kredit Saldo1-10-01 Saldo awal 6.556.120

4-1-01 Setoran 1.000.000 7.556.120

4-1-01 Setoran 112.000 7.668.120

4-1-01 NSF 52.000 7.616.120

6-1-01 Cek 656 100.000 7.516.120

6-1-01 Cek 335 100.000 7.416.120

8-1-01 Setoran 194.600 7.610.720

12-1-01 Cek 332 3.000.000 4.610.720

12-1-01 Cek 333 150.000 4.460.720

12-1-01 Cek 334 100.000 4.360.720

26-1-01 Transfer 2.114.000 6.474.720

31-1-01 Cek 336 1.100.000 5.374.720

31-1-01 Biaya administrasi 14.250 5.360.470

31-1-01 Jasa giro 28.010 5.388.480


14/17

PTAnanda

Bank Rekonsiliasi

31 Januari 2001

Per Bank Per Buku

Saldo 31Januari 5.388.480 Saldo 31Januari 3.294.210

Ditambah: Ditambah:

1. Setoran dalam

perjalanan 30 Jan

1.591.630 4. Penerimaan wesel melalui

bank termasuk

pendapatan bunga

Rp214.000

2.114.000

2. Koreksi kesalahan bank-

cek 656 PTAmanda telahdidebet ke rekening

perusahaan

100.000 5. Pendapatan bunga bank

28.010

6. Kesalahan pembukuan-cek

no. 333 dibukukan terlalu

tinggi

360.000

7.080.110 5.796.220


15/17

PTAnanda

Bank Rekonsiliasi

31 Januari 2001

7.080.110 5.796.220

Dikurang: Dikurang:

3. Cek yang beredar: 7. Biaya administrasi bank

Rp.14.250

No.337

Rp.28

6.0008

. Cek kosong Rp52.000

No. 338 319.470 (66.250)

No. 339 83.000

No. 340 203.140

N0. 341 458.530

(1.350.140)

Saldo per bank setelah

disesuaikan

Rp 5.729.970 Saldo per buku setelah

disesuaikan

Rp 5.729.970


16/17

Jurnal Penyesuaian 31 Januari 2001

Jan 31 Kas Rp. 2.114.000

Piutang wesel Rp. 1.900.000

Pendapatan bunga 214.000

(Penerimaan wesel melalui bank)

Jan 31 Kas Rp. 28.010

Pendapatan bunga Rp. 28.010

(Pendapatan bunga atas saldo giro)

Jan 31 Kas Rp. 360.000

Utang dagang Rp.360.000

(Koreksi kesalahan cek No. 333)


17/17

Jurnal Penyesuaian

Jan 31 Macam-macam biaya Rp. 14.250

Kas Rp. 14.250

(Biaya administrasi bank)

Jan 31 Piutang dagang Rp.52.000

Kas Rp. 52.000

(Cek kosong yang dikembalikan oleh bank)

Bab1 Rekonsiliasi Bank

Documents

Transcript of Bab1 Rekonsiliasi Bank