IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN DEWAN …eprints.mercubuana-yogya.ac.id/295/6/Cover dan...

IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN

DEWAN PENGAWAS SYARIAH DALAM INSTANSI

KEUANGAN ISLAM

(Studi Kasus PT Bank Syariah Mandiri)

Oleh:

Mutiara Hikmahtria

13061076

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MERCU BUANA

YOGYAKARTA

2017

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala nikmat,

rahmat, dan hidayah-Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang

berjudul “Implementasi Corporate Governance Dan Peran Dewan Pengawas

Syariah Dalam Instansi Keuangan Islam (Studi Kasus pada PT Bank Syariah

Mandiri)”.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa

bimbingan dan tuntunan dari semua. Pada kesempatan ini, dengan segala

kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

1. Ibu Dr. Alimatus Sahrah, M.Si., M.M, selaku Rektor Universitas Mercu

Buana Yogyakarta.

2. Bapak Drs. Raswan Udjang, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

3. Ibu Tutut Dewi Astuti, SE.,M.Si.,Ak.,CA.,CTA, selaku Ketua Program

Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

4. Bapak Rochmad Bayu Utomo, SE.,M.Si.,Ak.,CA, selaku Dosen

Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi

bersedia meluangkan waktu, sehingga penulis bisa menyelesaikan skripsi

ini tepat waktu.

5. Segenap Staff dan Dosen Universitas Mercu Buana Yogyakarta,

khususnya Program Studi Akuntansi yang telah memberikan ilmu yang

bermanfaat selama masa studi di Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

vii

6. Segenap keluarga, kedua orang tua Bapak Sapto Nugroho dan Ibu Tety

Sukmawati beserta adek-adek tercinta yang senantiasa memberikan Doa

dan motivasi dalam bentuk apapun.

7. Teman-teman Akuntansi 2013, terimakasih atas kebersamaan dalam suka

dan duka menjalani studi selama 4 tahun ini.

8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

memberikan bantuan maupun motivasi agar penulis dapat menyelesaikan

skripsi dengan tepat waktu.

Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pengembangan ilmu secara

umum dan terutama bagi pihak yang membutuhkan.

Yogyakarta, ...........................

Penulis,

Mutiara Hikmahtria

viii

DAFTAR ISI

Hal

HALAMAN JUDUL ............................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN .............................................................. ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................ iii

PERNYATAAN ...................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................. v

KATA PENGANTAR ............................................................................. vi

DAFTAR ISI ............................................................................................. viii

DAFTAR TABEL .................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................... xiv

ABSTRACT ............................................................................................. xv

INTISARI ................................................................................................ xvi

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang ......................................................................... 1

1.2. Rumusan Masalah ................................................................... 7

1.3. Batasan Masalah ..................................................................... 8

1.4. Tujuan Penelitian .................................................................... 8

1.5. Manfaat Penelitian .................................................................. 9

ix

Hal

BAB II KAJIAN PUSTAKA

2.1. Landasan Teori ....................................................................... 11

2.1.1. Bank Syariah ........................................................... 11

2.1.2. Tinjauan Teori ......................................................... 13

2.1.3. Good Corporate Governance ................................... 17

2.1.4. Good Corporate Governance pada

Perbankan Syariah .................................................. 19

2.1.5. Perbedaan Good Corporate Governance dan

Good Governance Bisnis Syariah .......................... 30

2.1.6. Sharia Compliance .................................................. 32

2.1.7. Peran Dewan Pengawas Syariah (DPS) .................. 36

2.1.8. Panduan Prinsip GCG oleh IFSB ( Islamic

Financial Service Board ) ...................................... 40

2.1.9. Pelaporan dan Penilaian Bank

Umum Syariah ....................................................... 51

2.2. Penelitian Terdahulu .............................................................. 56

BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Jenis Penelitian .................................................................... 61

3.2. Sumber Data .......................................................................... 62

3.3. Tekhnik Pengumpulan Data .................................................. 62

3.4. Metode Analisis Data ............................................................ 63

x

Hal

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Karakteristik Good Corporate Governance Institusi

Keuangan Islam ................................................................ 64

4.2. Implementasi Good Corporate Governance PT Bank

Syariah Mandiri ............................................................... 66

4.2.1. Benturan Kepentingan ........................................... 115

4.2.2. Kepemilikan Saham, Buy Back Share & Buy Back

Obligation PT Bank Syariah Mandiri .................. 121

4.2.3. Self Assesment PT Bank Syariah Mandiri .............. 122

4.3. Perbedaan Karakteristik Elemen Good Corporate

Governance Bank Syariah dan Bank Konvensional .......... 125

4.4. Peran DPS dalam Pemenuhan Prinsip Syariah dalam

Pelaksanaan Good Corporate Governance PT

Bank Syariah Mandiri ........................................................ 127

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan ............................................................................. 130

5.2. Keterbatasan Penelitian .......................................................... 132

5.3. Saran ....................................................................................... 133

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 134

LAMPIRAN ............................................................................................. 137

xi

DAFTAR TABEL

Hal

Tabel 2.1 Karakteristik Perbankan Syariah dan

Implikasinya ..................................................................... 12

Tabel 2.2 Perbandingan Pedoman GCG dengan GGBS .......................... 30

Tabel 2.3 Perbedaan dan Persamaan Penelitian Terdahulu ...................... 59

Tabel 4.1 Karakteristik GCG Institusi Keuangan Islam ........................... 64

Tabel 4.2 Riwayat Hidup Dewan Komisaris PT Bank Syariah

Mandiri ............................................................................. 72

Tabel 4.3 Kepemilikan Saham Dewan Komisaris ................................... 75

Tabel 4.4 Hubungan Keluarga dan Hubungan Keuangan ....................... 75

Tabel 4.5 Rangkap Jabatan ...................................................................... 76

Tabel 4.6 Rekapitulasi Rapat dan Jumlah Kehadiran .............................. 76

Tabel 4.7 Riwayat Hidup Dewan Direksi ................................................ 77

Tabel 4.8 Kepemilikan Saham Direksi .................................................... 78

Tabel 4.9 Hubungan Keluarga dan Keuangan Direksi ............................ 79

Tabel 4.10 Rangkap Jabatan Direksi ........................................................ 80

Tabel 4.11 Pembagian Tugas Anggota Direksi ........................................ 80

Tabel 4.12 Riwayat Hidup Dewan Pengawas Syariah (DPS) .................. 83

Tabel 4.13 Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah .......................... 85

Tabel 4.14 Rapat Dewan Pengawas Syariah ............................................ 86

Tabel 4.15 Riwayat Hidup Anggota Komite Audit .................................. 87

Tabel 4.16 Riwayat Hidup Anggota Pemantau Risiko ............................. 92

xii

Hal

Tabel 4.17 Rapat Komite Pemantau Risiko ............................................ 97

Tabel 4.18 Susunan Anggota Remunerasi dan Nominasi ....................... 99

Tabel 4.19 Tingkat Kehadiran Komite Remunerasi dan Nominasi ........ 100

Tabel 4.20 Jumlah Anggota Dewan Komisaris, Direksi, dan DPS

Yang menerima Remunerasi ........................................... 103

Tabel 4.21 Remunerasi dan Fasilitas lain Dewan Komisaris, Direksi

& DPS ............................................................................. 103

Tabel 4.22 Rasio Gaji Tertinggi dan Terendah ...................................... 105

Tabel 4.23 Riwayat Hidup Group Head ................................................. 109

Tabel 4.24 Progress Penyelesaian Fraud ................................................ 111

Tabel 4.25 Perkara Hukum tahun 2016 .................................................. 114

Tabel 4.26 Tidak Lanjut Pengaduan Whistle Blowing ........................... 114

Tabel 4.27 Profil Head of Enterprise Risk Management Group

(ERM) ............................................................................. 117

Tabel 4.28 Kepemilikan Saham Bank .................................................... 121

Tabel 4.29 Rincian call option subordinated .......................................... 121

Tabel 4.30 Perbedaan Karakteristik elemen GCG Bank Syariah

Dan Bank Konvensional ................................................. 125

Tabel 4.31 Peran Dewan Pengawas Syariah PT Bank Syariah

Mandiri ........................................................................... 127

xiii

DAFTAR GAMBAR

Hal

Gambar 4.1 Penerapan Prinsip GCG PT Bank Syariah

Mandiri ............................................................................... 66

Gambar 4.2 Struktur Organ Perusahaan ..................................................... 71

Gambar 4.3 Alur Pemberian Remunerasi ................................................... 102

Gambar 4.4 Struktur/ Organ Pendukung .................................................... 106

Gambar 4.5 Poster La Risywah .................................................................. 116

Gambar 4.6 Self Assesment Semester I 2016 ............................................. 122

Gambar 4.7 Self Assesment Semester II 2016 ............................................ 124

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Hal

Lampiran 1 Rapat Internal Dewan Komisaris

selama tahun 2016 .......................................................................... 138

Lampiran 2 Rapat Internal Direksi selama tahun 2016 .............................. 141

Lampiran 3 Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya ........................... 146

Lampiran 4 Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial

baik Jumlah maupun Pihak Penerima ............................................. 146

Lampiran 5 Daftar Konsultan, Penasihat atau

yang dipersamakan dengan itu ....................................................... 150

134

DAFTAR PUSTAKA

Al Quran dan terjemahnya.

Abdullah, M. A. (2010). Corporate Governance Perbankan Syariah di Indonesia.

Yogyakarta: Ar Ruzz Media.

Adrian, S. (2011). Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.

Adrian, S. (2009). Metode Penelitian Hukum. Jakarta: Sinar Grafika.

Ali, Z. (2007). Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.

Binhadi, “Pokok-pokok Pedoman GGBS dan URGENSI Kehadiran Pedoman

GGBS” Presentasi Pada Seminar Peluncuran Pedoman Umum Good

Governance Bisnis Syariah, 3 November 2011.

Faozan, A. (2013). Implementasi GCG dan Peran DPS di Bank Syariah. La-Riba ,

9-10.

Faozan, A. (2015). Implementasi Shariah Governance di Bank Syariah. Asy-

Syirah, 348-349.

Hadari, Nawawi. (2003). Metode Penelitian Bidang Sosial. Yogyakarta: Gadjah

Mada University Press

Karim, Adiwarman. (2007). Bank Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta: PT Raja

Grafindo Persada.

Komite Nasional Kebijakan Governance. (2012). Prinsip Dasar Dan Pedoman

Pelaksanaan Good Corporate Governance Perbankan Indonesia. Jakarta:

KNKG.

Koentjoro. (2012). Peran DPS dipertanyakan. (Online).

http://m.kompasiana.com/koentjor03/peran-dewan-pengawas-syariah-

dipertanyakan5584cd7aef7e618413bd0dca. Diakses pada 06 Mei 2017

17.25

Laporan Pelaksanaan Good Corporate Governance PT Bank Syariah Mandiri.

(2016). (Online). https://www.syariahmandiri.co.id/wp-

content/uploads/2010/05/Laporan_Pelaksanaan_GCG_BSM_2016.pdf.

Diakses pada 20 Mei 2017 11.59

http://m.kompasiana.com/koentjor03/peran-dewan-pengawas-syariah-dipertanyakan5584cd7aef7e618413bd0dca

http://m.kompasiana.com/koentjor03/peran-dewan-pengawas-syariah-dipertanyakan5584cd7aef7e618413bd0dca

135

Laporan Tahunan/Annual Report periode 2016 PT Bank Syariah Mandiri. (2016).

(Online). https://www.syariahmandiri.co.id/wp-

content/upload/2010/03/AR_BSM_2016_LapManajemen.pdf. Diakses

pada 20 Mei 2017 13.21

Muhammad. (2011). Audit dan Pengawasan Syariah pada Bank Syariah Catatan

Pengalaman. Yogyakarta: UII Press.

Muhammad. (2002). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UUP AMP YKPN.

Mulazid, A. S. (2016). Pelaksanaan Sharia Compliance pada Bank Syariah (Studi

Kasus pada BSM, Jakarta). Madania , 39.

Noor, Juliansyah. (2011). Metodologi Penelitian Skripsi, Tesis, Disertasi dan

Karya Ilmiah. Jakarta: Kencana Persada Media Group.

Nuh, Iqbal Sariyulus. " Penerapan Prinsip Good Corporate Governance dalam

Aspek Keterbukaan di BNI Syariah Cabang Semarang". Tugas Akhir

IAIN Walisongo Semarang Fakultas Syariah Program D3 Perbankan

Syariah. (2012).

Orisa,dkk. (2015). Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Pemenuhan Prinsip

Syariah dalam Pelaksanaan Good Corporate Governance pada

Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 70, 91.

Pedoman Umum GGBS (Good Governance Bisnis Syariah). (2011). (Online).

http://www.knkg-indonesia.org/dokumen/Pedoman-Umum-GGBS.pdf.

Diakses pada 17 Mei 2017 13.08

Peraturan Bank Indonesia No. 14/6/PBI/2012 Tentang Uji Kemampuan dan

Kepatuhan (Fit and proper test) Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah.

(2012). (Online).

http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-perbankan-

syariah-pbi-dan-sebi/Document/pbi_14612_1394525257.pdf. Diakses

pada 20 Mei 2017 13.21

Peraturan Bank Indonesia No. 11/33/PBI/2009

Rahman, E. J. (2012). Implementasi Syariah Governance, serta Implikasinya

Terhadap Reputasi dan Kepercayaan Bank Syariah. Al-Tahrir , 18-31.

Rizal, dkk. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan Praktik Kontemporer

Berdasarkan PPAPS 2013. Jakarta: Salemba Empat.

Simorangki, Iskandar. (2014). Pengantar Kebanksentralan Teori dan Praktik di

Indonesia. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

136

Sudharmo, Johny. (2004). Be G2C Good Governed Company. Jakarta: PT Alex

Media Komputindo.

Surat Keputusan Menteri Negara BUMN Kep-117/M-MBU/2002.

Syukron, A. (2013). Good Corporate Governance di Bank Syariah. Ekonomi dan

Hukum Islam , 68-73.

Tim Penyusun Kamus Pusat Bahasa. (2007). Kamus Besar Bahasa Indonesia.

Jakarta: Balai Pustaka.

Undang-undang No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. (2008). (Online).

http://www.bi.go.id/id/perbankansyariah/documents/UU_21_08_syariah.

pdf. Diakses pada 20 Mei 2017

Wardayati, S. M. (2011). Implikasi Shariah Governance Terhadap Reputasi Dan

Kepercayaan Bank Syariah . Walisongo , 9.

www.ifsb.org diakses 06 Mei 2017

http://www.ifsb.org/

138

Lampiran 1

Rapat Internal Dewan Komisaris selama tahun 2016, sebagai berikut:

LAMPIRAN 1

NO. Keterangan Waktu

Pelaksanaan Kehadiran

Agenda

1. Ragab Kamis,21

Januari 2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Bambang Widianto, Zulkifli Djaelani

Evaluasi terhadap

realisasi pencapaian

target RBB Tahun 2016,

isu-isu yang

berkembang, tantangan

yang dihadapi, strategi/

action plan yang akan

dilakukan, dan

sebagainya.

Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Agus Dwi Handaya, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

Dewan Pengawas Syariah: Komaruddin Hidayat dan M. Syafii Antonio

2. Rakomdir Rabu,17

Februari 2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Zulkifli Djaelani


3. Rakomdir Rabu,21

Maret 2016


Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

4. Rakomdir Kamis,14

April 2016


Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

139

5. Rakomdir Rabu,18 Mei

2016


Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Agus Dwi Handaya, Putu Rahwidhiyasa, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

6. Ragab Rabu,15 Juni

2016



Dewan Pengawas Syariah: M. Syafii Antonio dan Mohamad Hidayat

7. Rakomdir Rabu,20 Juli

2016


Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

8. Rakomdir Jum’at,19

Agustus 2016


9. Rakomdir Senin,19

September 2016


Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Niken Andonowarih

140

10. Rakomdir Rabu,12

Oktober 2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Agud Fuad, Bambang Widianto, Zulkifli Djaelani

Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Kusman Yandi, Choirul Anwar, Niken Andonowarih, Ade Cahyo Nugroho


November 2016


Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Choirul Anwar, Niken Andonowarih, Ade Cahyo Nugroho


Desember 2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Bambang Widianto, Zulkifli Djaelani Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Choirul Anwar, Niken Andonowarih, Ade Cahyo Nugroho

Sumber: Annual Report PT Bank Syariah Mandiri 2016

141

Lampiran 2

Rapat Internal Direksi selama tahun 2016, sebagai berikut:

145

Sumber: Annual Report PT Bank Syariah Mandiri 2016

146

Lampiran 3

Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya:

Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016

Lampiran 4

Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial baik Jumlah maupun Pihak Penerima:

149

Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016

150

Lampiran 5

Daftar Konsultan, Penasihat atau yang dipersamakan dengan itu:

1. Kantor Akuntan Publik

2. Sumber Daya Manusia

151

3. Kantor Jasa Penilai Publik

152

4. Asuransi

154

5. Balai Lelang

6. Konsultan/ Vendor Lainnya

IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN DEWAN …eprints.mercubuana-yogya.ac.id/295/6/Cover dan...

Documents

Transcript of IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN DEWAN …eprints.mercubuana-yogya.ac.id/295/6/Cover dan...