i

EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM

ADMINISTRASI PPN

(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna

Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

Oleh:

ARKAN KURNIA

NIM F3413010

PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

ii

ABSTRAK

EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM

ADMINISTRASI PPN

(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)

ARKAN KURNIA

NIM F3413010

Tujuan dari penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui hasil

daripada penerapan aplikasi e-Faktur di Kantor Konsultan Pajak (KKP) Akuntax

Surakarta.

Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah mengumpulkan data

primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari penelitian selama Praktek

Kerja Lapangan di KKP Akuntax dan wawancara dengan staf di KKP Akuntax

serta dilengkapi dengan data sekunder yang diperoleh dari peraturan Direktorat

Jendral Pajak (DJP) yang berkaitan dengan e-Faktur dan dari buku.

Kesimpulan dari penelitian ini adalah penggunaan aplikasi e-Faktur untuk

membuat dan melaporkan Faktur Pajak tergolong mudah, tetapi diperlukan

pemahaman yang cukup dan koneksi internet yang stabil supaya tidak terjadi

error. Keamanan data cukup terjamin dan kemungkinan timbulnya faktur pajak

fiktif relatif rendah.

Penulis memberikan saran kepada KKP Akuntax agar lebih sering

mengikuti sosialisasi dan lebih memahami peraturan-peraturan tentang e-Faktur

dari DJP supaya dalam membuat dan melaporkan Faktur Pajak klien tidak

terdapat kesalahan.

Kata kunci: Aplikasi e-Faktur Pajak

iii

ABSTRACT

EVALUATION OF THE IMPLEMENTATION OF e-TAX INVOICE

TOWARD PPN SYSTEM ADMINISTRATION

(A case study in the Office of Tax Consultants “Akuntax” Surakarta)

ARKAN KURNIA

NIM F3413010

The purpose of this final project was to determine outcome from

implementation application of e-Tax invoice in the Office of Tax Consultants

(KKP) Akuntax Surakarta

Techniques of collecting data were used by collecting primary and

secondary data. Primary data were collected by doing research during Job

Training in KKP and interviews with some of the staff in KKP Akuntax and

equipped with secondary data from Tax Office (DJP) regulations relating to e-Tax

Invoice and books.

The conclusion of this study are, the implementation of e-Tax Invoice

application to make and report Tax Invoice was relatively easy, but it required a

sufficient understanding and a stable internet connection so there is no error

happened. Data security is guaranteed and the possibility of a fictional Tax

Invoices are relatively low.

The writer gives advice to the KKP Akuntax to be more frequents to join

socialization and more understand the regulations regarding e-Tax Invoice from

the DJP in order to create and report Tax Invoice clients there is no mistake.

Keywords: Aplication of e-Tax Invoice

iv

HALAMAN PERSETUJUAN

Laporan Tugas Akhir dengan Judul:

EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM

ADMINISTRASI PPN

(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)

Surakarta, 15 Juni 2016

Telah disetujui oleh Dosen Pembimbing

Juliati., S.E., M.A., Ak.

NIK : 19800712020140401

v

HALAMAN PENGESAHAN

Laporan Tugas Akhir dengan Judul:

EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM

ADMINISTRASI PPN

(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)

Telah disahkan oleh Tim Penguji Tugas Akhir

Program Studi Diploma III Perpajakan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta

Surakarta, Juli 2016

Tim Penguji Tugas Akhir

Arum Kusumaningdyah Adiati., SE.,MM.,Ak

NIK : 1979081020130201 Penguji

Juliati., S.E., M.A., Ak.

NIK : 19800712020140401 Pembimbing

vi

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

Dimanapun kamu berada selalu ingat pada Allah SWT.

(Ibu)

It always seems imposible until it’s done.

(Nelson Mandela)

Success is not the key to happiness. Happiness is the key to success.

If you love what you are doing, you will be successful.

(Albert Schweitzer)

Tugas Akhir ini saya persembahkan untuk:

1. Bapak dan Ibu tersayang,

2. Kakak serta Keluarga yang selalu mendukung,

3. Semua teman-temanku, dan

4. Almamate

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Puji Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang

telah memberikan karunia, rahmat, dan hidayah-Nya sehingga Laporan Tugas

Akhir dengan judul “EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP

SISTEM ADMINISTRASI PPN (Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax

Surakarta)” ini dapat diselesaikan dengan baik.

Tugas akhir ini disusun untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi

Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III

Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Tugas akhir ini dapat diselesaikan dengan baik atas dukungan dan bantuan

berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih pada:

1. Allah SWT, terimakasih atas nikmat, karunia serta kemudahan yang

Engkau berikan sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini

dengan lancar.

2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

3. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak. selaku Ketua Program Studi D

III Akuntansi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret.

4. Ibu Juliati, SE., MA., Ak selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang

telah berkenan menyediakan waktu dan memberikan pengarahan selama

penyusunan Tugas Akhir ini.

viii

5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret yang telah memberikan ilmunya selama ini.

6. Ibu Nurmalasari, S.Ag., BKP selaku Pimpinan Kantor Konsultan Pajak

Akuntax yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis

untuk melakukan kegiatan magang kerja dan penelitian.

7. Seluruh staf Kantor Konsultan Pajak Akuntax atas segala bentuk bantuan

kepada penulis.

8. Bapak dan Ibu tercinta yang tidak pernah lelah dan lengah dalam memberi

motivasi dan dukungan moral, materi serta doa.

9. Sahabat-sahabat saya (Adit, Irvan, A’lani, Roby, dll) yang telah sama-

sama berjuang dan saling memberi dukungan.

10. Falsonia Maharani yang selalu memberi motivasi dan membantu dalam

penulisan Tugas Akhir ini

11. Semua teman-teman D3 Perpajakan Angkatan 2013.

12. Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan penulisan Tugas

Akhir ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

Atas jasa-jasa yang telah mereka berikan, penulis berdoa semoga mereka

mendapatkan balasan dari ALLAH SWT. Demikian, semoga karya sederhana ini

dapat bermanfaat bagi pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Surakarta, 15 Juni 2016

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ...... ................................................................................................ ii

ABSTRACT ...... ................................................................................................ iii

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ iv

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI ... ................................................................................................ ix

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ..................................... 1

B. Latar Belakang Masalah .............................................. 9

C. Rumusan Masalah ........................................................ 12

D. Tujuan Penelitian .......................................................... 12

E. Manfaat Penelitian ........................................................ 12

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Pajak ............................................................................. 13

B. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ................................... 18

C. Pengusaha Kena Pajak.................................................. 20

x

D. Faktur Pajak .................................................................. 21

E. e-Faktur Pajak............................................................... 23

BAB III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Pembahasan Masalah ................................................... 25

B. Temuan ......................................................................... 38

BAB IV. PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................. 41

B. Saran ............................................................................. 42

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

1.1 Struktur Organisasi KKP Akuntax .................................................. 8

3.1 Registrasi ETax Invoice .................................................................. 26

3.2 Log in ETax Invoice ........................................................................ 27

3.3 Rekam Referensi Lawan Transaksi ................................................. 28

3.4 Rekam Referensi Pengisian Barang/Jasa ........................................ 29

3.5 Rekam Referensi Nomor Faktur Pajak ............................................ 30

3.6 Input Faktur Pajak Keluaran............................................................ 31

3.7 Input Referensi Lawan Transaksi saat Input Faktur Pajak .............. 31

3.8 Rekam Transaksi Faktur Pajak Keluaran ........................................ 32

3.9 Kode error pada saat Rekam Pajak Masukan ................................. 33

3.10 Faktur Pajak Masukan yang berhasil direkam ................................ 33

3.11 Upload Faktur Pajak ........................................................................ 34

3.12 Faktur Pajak Siap Upload ............................................................... 35

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Form Penilaian Magang

Lampiran 2 Tabel Aktivitas Magang

Lampiran 3 Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Magang

Lampiran 4 Penerimaan Perpajakan APBNP 2015

Lampiran 5 Peraturan DJP Nomor PER-16/PJ/2014

Lampiran 6 Pengumuman DJP Nomor PENG-6/PJ.02/2015

Lampiran 7 Undang-undang Nomor 42 Tahun 2009 tentang PPN dan PPnBM