Buku Pedoman Kerja Credit Union

DAL Bank

Pedoman Kerja Andalas Credit Union

A. STRUKTUR ORGANISASIStruktur Organisasi terlihat pada bagan organisasi pada gambar di halaman berikut.

Tanggung jawab dan Tugas masing-masing bagian

Bagian General Ledger

General ledger bertanggungjawab melakukan pencatatan dan menyiapkan laporan keuangan harian, dan periodik. Secara rinci bagian generla ledger bertugas ;

1. Menyiapkan jurnal

2. Menyiapkan neraca saldo

3. Mencocokan saldo buku pembantu dengan saldo perkiraan kontrol

4. Menyiapkan Laporan Keuangan

Internal Audit

Bagian Internal Audit bertanggung jawab melakukan verifikasi, semua transaksi, aktiva, hutang dan modal Andalas Credit Union dan melaporkan hasilnya kepada Direktur.

Bagian Pemasaran

Bagian Pemasaran dibagi menjadi dua seksi yang masing-masingnya bertugas sebagai berikut;

Seksi Pembiayaan.

Seksi pembiayaan bertugas menyalurkan pembiayaan dan mengawasi pengembaliannya sesuai dengan akad yang telah dibuat. Secara rinci tugas seksi pembiayaan adalah:

1. Mencari calon nasabah

2. Mengevaluasi kelayakan proposal yang diajukan nasabah.

3. Menentukan jenis pembiayaan yang sesuai.

4. Merundingkan nisbah jual beli atau margin keuntungan Credit Union .

5. Menindak lanjuti pencairan pembiayaan yang telah diakadkan.

6. Mengawasi pengembalian pembiayaan.

7. Menindak lanjuti pembiayaan bermasalah/macet

Bagan Organisasi

Andalas Credit Union

Gambar No. 1 Bagan Organisi Andalas Credit Union

Seksi Pendanaan

Seksi pendanaan bertugas memperkenalkan produk pendanaan kepada calon deposan dan masyarakat umum. Merundingkan nisbah bagi hasil dengan calon deposan.

Bagian Zakat Infak dan Sedekah

Bagian ZIS berwenang menyalurkan kepada yang berhak semua dana zakat, infak dan sedekah yang dikumpulkan.

Bagian Back Office

Bagian Back Office dua tanggung jawab utama pertama memberikan pelayanan pembukaan rekening semua nasabah dan memberikan penjelasan tentang akad yang akan ditandatangani nasabah. Menyimpan dan mengarsipkan semua dokomen. Biasa dilakukan oleh petugas yang sering disebut dengan Customer Service Officer. Bagian Back Office juga bertuas mempersiapkan semua laporan dan ikhtisar transaksi kas dan dana setiap hari, membuat perhitungan bagi hasil dan mempostingnya kerekening penerima, dilakukan oleh petugas yang disebut dengan Back Office Accountant.

Bagian Internal Affair

Inernal Affair bertanggungjawab melakukan semua pekerjaan rumah tangga Credit Union , yang secara rinci tugasnya adalah:

1. Pengadaan dan pemeliharaan perlengkapan, peralatan, dan gedung.

2. Pemeliharaan kebersihan

3. Pengadaan dan pembinaan sumberdaya manusia.

4. Penggajian

Teller

Teller bertugas meberikan semua pelayanan tunai, penyetoran dan penarikan yang dilakukan nasabah. Secara rinci tugas teller adalah;

1. Mengambil uang tunai pada pagi hari dari bendaharawan

2. Memeriksa keabsahan melakukan pembayaran setiap penarikan yang dilakukan nasabah dan mencatatnya ke komputer

3. Menerima semua penyetoran yang dilakukan nasabah dan mencatatnya ke komputer.

4. Menyampaikan dokumen transaksi transfer antar Credit Union ke bagian transfer untuk dilaksanakan.

5. Mengikhtisarkan penerimaan dan pengeluaran harian, menghitung uang tunai dan menyetorkan kembali sisa uang ke bendaharawan setelah tutup kas.

Bagian Uang Tunai dan Surat Berharga

Bertanggung mengamankan uang tunai dan surat-surat berharga yang dimiliki Credit Union , menyetor dan mengambil uang tunai ke dan dari Credit Union lain.

Bagian Transfer

Bagian transfer bertugas mentransfer uang antar rekening sendiri pada Credit Union lain maupun ke rekening lain yang diminta oleh nasabah.

B. DOCUMENT DAN LAPORAN

Dokumen utama yang digunakan adalah akad perjanjian pembiayaan, applikasi pembukaan berbagai rekening, aplikasi transfer, aplikasi pemindahan buku antara rekening sendiri, bukti setoran dan penarikan Kas melalui kasir.

Disamping dokumen sumber data, Credit Union yang tidak menggunakan sistem yang sepenuhnya terintegrasi secara in line juga membutuhkan beberapa dokumen ikhtisar transaksi yang berguna untuk memproses data selanjutnya, misalnya daftar saldo masing-masing rekening ahrian untuk menng hitung saldo rata-rata rekening bulanan, ikhtisar transaksi kas harian untuk membuat jurnal pada bagian general ledger.

Manajemen Credit Union membutuhkan informasi yang akurat setiap hari, sebagian besar laporan yang dibutuhkan adalah laporan saldo masing-masing rekening, saldo kewajiban danyang akan jatuh tempo, proyeksi penerimaan bagi hasil.

C. ARUS DOKUMEN

Sebagian besar dokumen yang digunakan bermula dari nasabah dan berakhir di back office. Secara rinci arus dokumen ini terlihat pada halaman berikut

D. DATABASE

File data base utama adalah

1. File Master Rekening

Berisikan data rinci setiap rekening pembatu, antara lain norekening, nama pemegang rekening beserta alamat, telepon, nomor rekening GL, saldohi (saldo hari ini/akhir). Untuk Pembiayaan diperlukan tambahan data besar pembiayaan, margin keuntungan. Sedangkan untuk Pendanaan diperlukan tambahan data; tanggal bagi hasil, nisbah bagi hasil, untuk deposito perlu juga data jatuh tempo, dan rekening bagi hasil.

2. File Transaksi Kas

Digunakan utuk mencatat transksi yang berhubungan dengan semua rekening khususnya yang terjadi melalui front office. Berisi antara lain data nomor rekening, tanggal, sandi transaksi, saldo awal jumlah debet, kredit dan saldo akhir (setelah transaksi).

3. File Master Rekenign GL

Berisikan nomor dan nama rekening general ledger, total mutasi debet, total mutasi kredit dan Kode kelompok Rekening.

4. File Master Kelompok General Ledger

Berisikan kode dan kelompok rekening general ledger.

5. File Transaksi Jurnal

Digunakan untuk mencatat jurnal, yang berisi tanggal, kode transaksi, debet atau kredit, kode perkiraan, dan jumlah.

Hubungan diantara masing-masing file tersebut dapat dilihat pada diagram pisik data base berikut:

Bagan Arus dokumen

NasabahTellerBack OfficeTransferGL

Keterangan :

SST=Surat Setoran Tabungan DSB=Daftar Saldo Sebelum Bagi Hasil BT = Buku Tabungan

SS = Surat Setoran Non Tab. RT = Rekapitulasi Transaksi

AT = Apl. Transfer DBH = Daftar Bagi hasil

SP = Slip Penarikan RAT =Realisasi Transfer

DAP=Daftar Apl. Tranfer DSS = Daftar Saldo Setelah Bagi hasilF. CHART OF ACCOUNTS

Pembuatan chart of account hendaklah disesuaikan dengan kebutuhan informasi dan laporan yang diinginkan. Sebagai contoh berikut ini disajikan kerangka chart of account perusahaan

KelompokJenis PerkiraanKode Rekening pembantu

Aktiva (1.1)Kas dan Bank (11)Kas (11.01)

Bank (11.02)1.11.02.xxxxx

Pembiayaan diberikan

(12)Pembiayaan Murabahah (12.01)

Pembiayaan BBA (12.02)

Pembiayaan Ijarah (12.03)

Pem Sale & Lease Back (12.04)

Pemb Sale and Buy back (12.05)

Pem Mudharabah (12.06)

Pem Musyarakah (12.07)

Piutang Qardul Hasan (12.08)1.12.01.xxxxx

1.12.02.xxxxx

1.12.03.xxxxx

1.12.04.xxxxx

1.12.05.xxxxx

1.12.06.xxxxx

1.12.07.xxxxx

1.12.08.xxxxx

Keuntungan Pembiayaan Belum Direalisir (13)Keuntungan Murabahah Belum direalisir (13.01)

Keuntungan BBA Belum Direalisir (13.02)

Investasi (14)

Investasi Saham (14.01)

Biaya Bayar Dimuka (15)Sewa Bayar Dimuka (15.01)

Aktiva Tetap (16)Peralatan Kantor (16.01)

Pasiva (2)Wadiah (21)Wadiah cuurent acc (21.01)1.21.01.xxxxx

Mudharabah (22) Mudharabah saving acc (22.01.)

Mudharabah deposit acc (22.02)

Bagi Hasil belum dibayarkan (22.03)

1.22.01.xxxxx

1.22.02.xxxxx

1.22.03.xxxxx

ZIS (23)Zakat (23.01)

Infak dan Sadaqah (23.02)Z tdk diperuntukan

1.23.01.00001

Z utk .....................

1.23.01.xxxxx

IS tdk diperuntukan

1.23.02.00001

IS utk ....................

1.23.02.xxxxx

Other Liabilities (24)Other Liabilities (24.01)1.24.01.xxxxx

Musyarakah Capital (25)Musyarakah cap acct (25.01)

Saldo Rugi/laba (25.02)1.25.01.xxxxx

Pendapatan (3)Keuntungan Murabahah

(31)Keuntungan Murabahah (31.01)

Bithaman Bil Ajil (32)

Keuntungan BBA (32.01)

Mudharabah (33)Pendapatan Mudharabah (33.01)1.33.01.xxxxx

Musyarakah (34)Pendapatan Musyarakah (34.01)

Pendapatan Usaha Lain (35)

Distribusi Pendapatan dan Biaya Usaha (4)Distribusi Pendapatan dan Bonus (41)Distribusi Pendapatan (41.01)

Bonus (41.02)

Biaya Usaha (42)Biaya Gaji (42.01)

Biaya Supplies (42.02)

Biaya Non Usaha (5)Biaya Non Usaha (51)

G. AYAT JURNAL STANDAR

a. Penerimaan Kas

Penerimaan Kas yang dilakukan melalui kasir front office dicatat berdasarkan rekapitulasi penerimaan kas harian, sbb.:

Setoran Pendanaan (Tabungan dsb.)

D 1101 Kas

C 2101 Wadiah Current Account

C 2201 Mudharabah Saving Acct

C 2202 Mudharabah Deposit Acct

C 2301 Zakat

C 2301 Infak dan Sedekah

C 2501 Musyarakah Capital Account

Setoran Pengembalian Pembiayaan dan Realisasi Keuntungan

D 1101 Kas

D 1301 Keuntungan Murabahah belum direalisir

D 1302 Keuntungan BBA belum diralisir

D ...........

C 1201 Pembiayaan Murabahah

C 1202 Pembiayaan BBA

C ...........

C 1206 Pembiayaan Mudharabah

C 1207 Pembiayaan Musyarakah

C 1208 Piutang Qardul Hasan

C 3301 Pendapatan Mudharabah

C 3101 Keuntungan Murabahah

C 3201 Keuntungan BBA

C ..........

b. Pengeluaran Kas

Penarikan Tabungan/Deposito/Giro/ZIS

D 2101 Wadiah Current Account

D 2201 Mudharabah Saving Acct

D 2202 Mudharabah Deposit Acct

D 2301 Zakat

D 2302 Infak dan Sadaqah

C 1101 Kas

Penyaluran Pembiayaan

D 1201 Pembiayaan Murabahah

D 1202 Pembiayaan BBA

D ...........

D 1206 Pembiayaan Mudharabah

D 1207 Pembiayaan Musyarakah

D 1208 Piutang Qardul Hasan

C 1101 Kas

c. Pencatatan Margin Keuntungan

D 1301 Keuntungan Murabahah belum Direalisir

D 1302 Keuntungan BBA belum direalisir

D ..........

K 1201 Pembiayaan Murabahah

K 1202 Pembiayaan BBA

K .........

d. Pencatatan Pendistrusian Pendapatan Kepada Deposan

D 4101 Distribusi Pendapatan

D 4102 Bonus

K 2101 Wadiah Current Account

K 2201 Mudharabah Saving Account

K ......... rekening lain yang ditunjuk...

LAMPIRAN 1 : CONTOH PROSEDUR PENCATATAN DAN PELAPORAN

Contoh prosedur berikut ini menggunakan software aplikasi perbangkan sederhana yang diberi nama CU . Untuk menjalabkan software ini diperlukan DBMS dBase III plus, dan komputer mikro IBM atau yang kompetibel.

Pencatatan Transaksi Kas di Front Office (Kasir atau Teller)

Pembukaan Rekening Baru

Setiap transaksi kas selalu dicatat pada rekening tertentu. Untuk nasabah baru yang belum memiliki nomor rekening harus mendapatkan terlebih dahulu dari Customer Service Officer. Kasir (teller) dapat langsung menambahkan (Add) rekening baru pada layar transaksi kas, dan mencatat nomor rekening, nama nasabah dan saldo normal rekening yang bersangkutan. Selanjutnya transakasi setoran atau penarikan sudah dapat dilakukan. Pada akhir jam Kas data nasabah dilengkapi melalui pilihan 5 ( Rekening baru) modul front office. Layar maupun file semua rekening disatukan, karena data yang diperlukan untuk setiap rekening berbeda sesuai dengan jenisnya maka tidak semua data yang diminta pada layar perlu diisi. Pengisian harus disesuaikan dengan jenis rekeningnya.

Nomor rekening, nama, alamat dan sebagainya sampai dengan saldo normal pelu diisi untuk semua jenis rekening.

Rekening pembiayaan :

Cost diisi dengan pembiayaan awal

Margin hanya diisi untuk pembiayaan dengan akad jual jual beli dan sewa (murabahah,BBA, ijarah)

Ansuran hanya untuk pembiayaan BBA dan ijaraha, diisi dengan jumlah frekuensi ansuran sampai lunas.

Salesman diisi dengan nomor kode petugas yang mendapatkan nasabah, data ini berguna untuk pemberian komisi dan bonus bagi karyawan.

Data selanjutnya tidak perlu lagi diisi, karena ini untuk rekening pendanaan.

Rekening Pendanaan ;

Untuk rekening pendanaan cost, margin, ansuran dan salesman tidak diperlukan, maka tidak perlu diisi, langsung ke data berikutnya.

Nisbah deposan diisi dengan prosentase bagi hasil untuk nasabah (kecuali rekening modal musyarakah yang juga tidak perlu diisi)

Jatuh Tempo hanya diisi untuk rekening deposito, rekening pendanaan lainnya tidak perlu diisi.

Perpanjangan otomatis, untuk rekening deposito diisi denga angka 1 juka kontrak akan diperpanjang otomatis pada saat jatuh tempo. Bila rekening tabungan angka satu artinya jika memerlukan rekening koran tiap bulan.

Rekening bagi hasil, untuk deposito diisi dengan nomor rekening tempat mengkreditkan bagi hasil yang diperoleg deposan, sedangkan untuk rekening pendanaan lain, diisi dengan rekening yang bersangkutan, karena bagi hasil akan dikreditkan langsung pada pekiraan yang sama.

Kode Transaksi

Untuk mencatat transaksi gunakan pilihan 1 atau 3, satu untuk rekening pendanaan dan 3 untuk rekening pembiayaan. Pencatatan transakasi kas dibedakan antara perkiraan yang memiliki saldo debet dan yang memiliki saldo kredit.

Transaksi kas (tunai) dilakukan dengan pemberian kode sandi sbb:

SandiDebet/kredit Keterangan

0D/K(Tergantung)Saldo awal/Pemindahan saldo *)

1KSetoran Pendanaan

2DPenarikan Pendanaan

3KBagi hasil/Bonus Pendanaan

4KTransfer

6DPenyaluran Pembiayaan

7KPengembalian Pembiayaan/ Keuntungan Jual Beli

8KPenerimaan Bagi hasil Pem. Mudharabah

9DPencatatan Margin Keuntungan (belum direalisir) *)

*) Non cash transaction

Prosedur Pencatatan Pendanaan (Tabungan/Giro/Deposito/Modal/ZIS)

a) Setoran/Penarikan

Masuk kepilihan menu Pendanaan, kemudian tekan R dan masukkan nomor rekening, periksa nama dan saldo normal rekening memastikan bahwa nomor rekening yang dimasukkan telah benar.

Tekan Z untuk masuk ke layar pencatatan transaksi, tekan E untuk melihat transaksi terakhir yang telah dibukukan, bandingkan dengan yang telah tercetak pada buku, yang ada dikomputer harus sama dengan dibuku atau lebih banyak dari yang ada dibuku.

Tekan A untuk mencatatat transaksi baru, nomor warkat, tanggal, dan saldo awal muncul otomatis, kemudian masukkan kode sandi transaksi, Debet atau Kredit, dan saldo akhir akan dihitung ulang oleh komputer setelah transaksi disimpan. Catat nomor warkat ke surat setoran, dan bandingkan dengan nomor warkat yang telah tercetak pada buku, sehingga diketahui warkat yang belum tercetak pada buku yang perlu dicetak, selanjutkan masuk ke menu cetak buku.

b) Mencetak Buku Tabungan

Siapkan printer dan masukkan buku tabungan sampai pada posisi yang tepat.

Masuk ke menu mencetak buku, Tekan F dan S, kemudian masukkan nomor rekening dan nomor warkat yang akan dicetak. Untuk mencetak ke buku, transaksi harus dicetak satu persatu. Setelah nomor warkat dimasukkan tekan G pastikan printer sudah ready dan buku telah pada pada posisi yang tepat dan tekan P, satu transaksi akan tercetak, ulangi sampai semua transaksi tercetak.

c) Mencatat bagi hasil dan Bonus

Bagi hasil dihitung di luar sistem (tidak otomatis) kemudian dicatat seperti mencatat setoran dengan kode sandi 3.

d) Mecetak Surat Setoran Non Tabungan Untuk setoran bukan tabungan atau nasabah tabungan yang memilih tidak memakai buku, surat setoran harus dibubuhi cetakan komputer sebelum diserahkan kepada nasabah sebagai bukti setor. Untuk mencetak ini pilih 4 pada menu front office, tekan F dan S masukkan nomor rekening dan nomor warkat, siapkan printer ikuti perintah dilayar.

Prosedur Pencatatan Pembiayaan

1. Penyaluran Pembiayaan

a) Pada saat pembiayaan disetujui buka rekening untuk pembiayaan yang bersangkutan, dan lengkapi datanya melalui pilihan 3 menu.

b) Waktu pembiayaan direalisir catat melalui pilihan 4 sebanyak pengeluaran kas dengan kode sandi 6, sedangkan untuk pembiayaan jual beli yang memiliki margin keuntungan, memerlukan dua kali pencatatan, keuntungan dicatat dengan menggunakan sandi 9, setelah keuntungan dicatat maka saldo pembiayaan akan sama dengan total harga jual.

2. Penerimaan Kembali Pembiayaan/Bagi hasil

Dicatat melalui pilihan 3 (Pembiayaan) dengan prosedur sama dengan penerimaan setoran lainnya. Selalu catat nomor warkat yang diperoleh dari komputer ke surat setoran untuk memudahkan pencetakan surat setoran.

a) Pembiayaan Jual Beli.

Penerimaan Kembali pembiayaan dicatat sebesar uang yang yang diterima dengan sandi 7.

b) Pembiayaan Mudharabah

Penerimaan kembali pembiayaan mudharabah dicatat dua kali pertama untuk mencatat pengembalian pembiayaan (sandi 7) dan kedua untuk mencatat pembagian keuntungan dengan sandi 8.

Catatan:

Surat setoran juga harus dicetak dua kali karena masuk kerekeing yang berbeda pula (surat setoran dapat digabung)

c) Mencetak surat setoran

Dilakukan seperti mencetak surat setoran non tabungan diatas

Koreksi Kesalahan Posting

Jika terjadi kesalahan posting, untuk mengoreksinya dilakukan dengan dua kali posting

Pertama untuk menghilangkan transaksi yang salah dan kedua untuk memposting kembali transaksi yang benar. Contoh sebuah setoran tabungan sebesar Rp 195.000,00 diposting K (kredit) menjadi Rp 159.000,00. Pertama hilangkan transaksi kredit Rp 159.000,00 dengan memposting D (debet) Rp 159.000,00 kemudian posting kembali K(kredit) sebesar Rp 195.000,00.

Prosedur Pengambilan dan Penyetoran Kas oleh Teller ke Treasurer

Pagi hari sebelum Kas dibuka Teller mengambil uang dari Treasurer (Bendaharawan), dengan mencatatnya sesuai dengan rincian satuan nilai uang pada buku khusus yang disebut dengan Buku Teller.

Setelah tutup Kas teller menghitung kembali uang yang ada padanya, dan mencatat pada Buku Telersecara rinci seperti sebelum buka Kas. Teller mencetak Transaksi kas yang terjadi pada hari itu. Mencocokan dengan saldo kas, setelah cocok menyetor kas kembali kepada Treasurer.

Pembukaan Rekening Baru pada Customer Service Officer

Sebelum nasabah baru pergi kekasir (teller) terlebih dahulu dilayani Customer Service Officer (CSO), untuk mendapatkan pelayanan sesuai kebutuhan dan memperoleh nomor rekening. Setiap rekening dicatat pada buku induk rekening. Setiap jenis rekening disediakan sebuah buku induk, misalnya buku induk tabungan, buku induk deposito, buku induk giro, dan sebagainya. Isi masing-masing buku induk dapat dibuat seperti berikut:

Buku Induk Rekening TabunganBuku induk tabungan hendaknya berisikan nomor rekening, nama, nomor bukti diri, alamat, contoh tanda tangan, dan keterangan untuk mencatat data yang tidak tersedia kolomnya.

Buku Induk Deposito

Buku Induk rekening deposito memerlukan kolom-kolom, nomor rekening, nama, alamat, bukti diri, perpanjangan otomatis, nisbah bagi hasil, nominal dan keterangan.

Buku Induk GiroBuku Indul giro dapat sama dengan buku induk tabungan.

Buku Induk Modal

Buku induk modal hendaknya berisikan nomor rekening, nama, nomor bukti diri, alamat, contoh tanda tangan, jumlah modal yang dipesan, dan keterangan.

Buku Induk Rekening Pembiayaan Murabahah

Untuk rekening pembiayan murabahah kita perlu nomor rekening, nama, bukti diri, alamat, jumlah pembiayaan, margin keuntungan, tanggal jatuh tempo, dan keterangan.

Buku Induk rekening Pembiayaan BBA

Untuk rekening pembiayan BBA kita perlu nomor rekening, nama, bukti diri, alamat, jumlah pembiayaan, margin keuntungan, periode dan frekuensi ansuran, dan keterangan.

Buku Induk Rekening Pembiayaan MudharabahBuku Induk rekening pembiayan mudarabah perlu nomor rekening, nama, bukti diri, alamat, jumlah pembiayaan, periode bagi hasil, nisbah, pengalokasiannya (pengembalian pembiayaan, keuntungan Credit Union ),dan keterangan.

Buku Induk Rekening ZIS

Buku Induk Rekening ZIS dapat disatukan jika rekening ZIS yang diperuntukan tidak terlalu banyak. Bila rekening Zakat atau Infak dan Sedekah yang diperuntukkan banyak sebaiknya antara buku induk zakat dipisakan dri buku induk untuk infakdan sedekah. Buku Induk ZIS dapat dibuat dengan kolom-kolom nomor rekening, nama rekening, dan keterangan.

Pelaporan dan Bagi Hasil pada Back Office

Laporan dan Perhitungan bagi hasil serta postingnya kerening masing-masing nasabah dilakukan oleh petugas di Back Office, setelah Kas ditutup. Bagi hasil dilakukan berdasarkan saldo rata-rata rekening dalam satu bulan yang dihitung berdasarkan saldo harian masing-masing rekening. Setiab hari back office harus memposting saldo harian ini ke file saldo harian yang terpisah dari file transaksi kas.

Program untuk posting saldo harian dan laporan yang diperlukan dikembangkan dengan software khusus yang dapat membaca file database secara langsung sehingga laporan dapat dikembangkan sesuai kebutuhan.

Prosedur Kerja Back Office

1. Setelah Kas ditutup, back office menyaipkan saldo semua rekening pada hari yang bersangkutan (sebelum bagi hasil), dan mencetaknya. Kemudian memposting saldo teresebut ke file saldo harian.

2. Siapkan data untuk perhitungan bagi hasil diantaranya; Revenue rerata sebulan sampai dengan hari ini (sdhi), Pebiayaan Rerata sebulan sdhi, dan Saldo dana rerata sebulan sdhi.

3. Siapkan daftar bagi hasil

4. Posting bagi hasil kemasing-masing rekening penerima.

5. Menyiapkan Daftar bagi hasil berdasarkan rekening penerima

6. Menyiapkan Daftar saldo rekening setelah posting bagi hasil

Perhitungan bagi hasil dilakukan BULANAN SECARA BERGILIR setiap hari.

Prosedur Kerja General Ledger

Pembuatan Jurnal

General ledger dibukukan melalui jurnal umum, dengan menggunakan sandi sebagai keterangan transaksi pada layar pertama menu jurnal. Pada layar 1 ini dicatat warkat, tanggal secara otomatis, dan sandi.

Selesai Layar satu tekan Z untuk mencatat perkiraan yang akan didebet dan yang akan dikredit, yang dimulai dengan nomor urut (otomatis), D/C, Kode Perkiraan, dan Jumlah yang akan menapilkan Nama perkiraan untuk verifikasi

Sandi dibuat sebagai berikut:

Sandi Arti

01 Neraca awal

02Penerimaan Kas

03Pengeluaran Kas

04Pemindahbukuan

05Bagi hasil dengan Deposan

06Bonus untuk deposan

07

Lampiran 2 : Contoh Formolir

1. Formolir Akad dan Aplikasi Pembukaan Rekening

Formolir Akad Pembiayaan Jual Beli


Kampus Universitas Andalas Andalas

Jl. Perintis Kemerdekaan No. 77 Padang Tlp. 37135

Akad Pembiayaan Murabahah/Bithaman Bil Ajil

No.:

Yang bertanda tangan dibawah ini :

1. Nama :

Alamat :

Tlp. :

No. KTP :

Pekerjaan :

Alamat Ktr :

Selanjutnya disebut pihak pertama

2. Nama :

Alamat :

Pekerjaan :

Bertindak untuk dan atas nama Andalas Credit Union

Selanjutnya disebut disebut pihak kedua.

Kedua pihak bersepakat :

Pertama : Pihak kedua menunjuk pihak pertama untuk mewakilinya membeli barang-barang sbb. :

1.

2.

3.

dengan harga maksimum Rp.

( )

Setelah pembelian pihak pertama melaporkannya kepada pihak kedua, dengan menyerahkan faktur pembelian dan mengembalikan sisa uang jika ada.

Kedua : Pihak pertama berjanji akan membeli barang tersebut diatas dari pihak kedua dengan meberikan keuntungan kepada pihak kedua sebesar % dari total harga pokok (yaitu harga barang ditambah biaya-biaya lain yang ditanggung pihak kedua), dengan pembayaran yang akan dilakukan pihak pertama pada pihak kedua sebagai berikut:

Uang muka Rp.

Sisa akan dilunasi pada tgl :

Sisanya akan diansur selama ........ hari/minggu/bulan, dimulai pada hari ............................... tgl.......................... dan selanjutnya akan dilakan pada setiap hari/tgl .........................

Demikianlah akad ini diperbuat apabila kekeliruan akan diperbaiki dengan kesepakatan kedua belah pihak.

Padang,

Pihak pertama Pihak kedua

( ) ( )

Saksi

1.

2.

Catatan Credit Union :

No. Rek.Pemb :

Petugas :

Formolir Akad Pembiayaan Mudharabah




Akad Pembiayaan Mudharabah

No.:


1. Nama :

Alamat :

Tlp. :

No. KTP :

Pekerjaan :

Alamat Ktr :

Selanjutnya disebut pihak pertama

2. Nama :

Alamat :

Pekerjaan :

Bertindak untuk dan atas nama Andalas Credit Union

Selanjutnya disebut disebut pihak kedua.

Kedua pihak bersepakat :

Pertama : Pihak kedua mempercayakan uang kepada kepada pihak pertma sebesar Rp. Untuk melakukan kegiatan usaha

...........................................................................................................................

Kedua : Pihak pertama akan mencatat dan melaporkan kegiatan usahanya kepada pihak kedua setiap ..................., sesuai dengan format lampiran akad ini, dan menyetor ... % dari laba/hasil penjualan*) kepada pihak kedua yang akan diperuntukan untuk :

1. ... % untuk pengembalian pembiayaan dan

2. ... % sebagai pembagian laba untuk pihak kedua.

Ketiga: pihak pertama dapat mempercepat pengembalian pembiayaan kepada pihak kedua dengan menambah setoran melebihi yang tercantum pada poin dua, dan semua kelebihan setoran ini akan diperlakukan sebagai pengembalian pembiayaan.

Keempat: Kontrak pembiayaan akan berakhir bila semua pembiayaan yang tercantum pada poin pertama telah dikembalikan kepada pihak kedua oleh pihak pertama.

Demikianlah akad ini diperbuat apabila kekeliruan akan diperbaiki dengan kesepakatan kedua belah pihak.

Padang,

Pihak pertama Pihak kedua

( ) ( )

Saksi

1.

2.


No. Rek.Pemb :

No. Rek. Pendapatan :

Petugas :

Aplikasi Pembukaan Rekening Tabungan

Andalas Credit UnionKampus Universitas Andalas Andalas


Permohonan Pembukaan Rekening Tabungan


Nama :

Alamat :

Tlp. :

No. KTP :

Pekerjaan :

Alamat Ktr :

Selanjutnya disebut Shaibul Mal.

Meminta ke pada Andalas Credit Union sebagi mudharib untuk membuka rekening Tabunga Mudarabah atas nama : dengan ketentuan :

1. Credit Union diberikan wewenang untuk menyalurkan uang ditabung kedalam pembiayaan atau usaha Credit Union lain yang syah bersama-sama dana lain yang dikuasai Credit Union .

2. Credit Union akan membagi hasil pembiayaan yang disalurkan Credit Union kepada semua sumber dana, dan dengan Credit Union sebagai mudharib.

3. Nisbah bagi hasil antara Mudharib dan Shaibul Mal adalah ... : ....

4. Penarikan Tabungan kembali dapat dilakukan setia saat selagi kantor Credit Union buka.

5. Shaibul Mal akan mentaati semua aturan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan praktek perCredit Union an Islam yang lazim.

Padang,

Yang memohon


No. Rek:

Petugas:

Tanda Tangan ________________

Aplikasi Pembukaan Rekening Deposito




Permohonan Pembukaan Rekening Deposito


Nama :

Alamat :

Tlp. :

No. KTP :

Pekerjaan :

Alamat Ktr :

Selanjutnya disebut Shaibul Mal.

Meminta ke pada Andalas Credit Union sebagi mudharib untuk membuka rekening Deposito Mudarabah atas nama :

Jangka waktu ..... bulan perpanjangan otomatis/tidak otomatis

dengan ketentuan :

6. Credit Union diberikan wewenang untuk menyalurkan uang deposoto kedalam pembiayaan atau usaha Credit Union lain yang syah bersama-sama dana lain yang dikuasai Credit Union .

7. Credit Union akan membagi hasil pembiayaan yang disalurkan Credit Union kepada semua sumber dana, dan dengan Credit Union sebagai mudharib.

8. Nisbah bagi hasil antara Mudharib dan Shaibul Mal adalah ... : ....

9. Penarikan kembali dapat dilakukan pada tanggal jatuh tempo pada waktu kantor Credit Union buka.

10. Shaibul Mal akan mentaati semua aturan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan praktek perCredit Union an Islam yang lazim.

11. Bagi hasil dikreditkan ke rekening No. :

Padang,

Yang memohon


No. Rek:

Petugas:

Tanda Tangan ________________

Aplikasi Pembukaan Rekening Giro




Permohonan Pembukaan Rekening Giro Wadiah Yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama :

Alamat :

Tlp. :

No. KTP :

Pekerjaan :

Alamat Ktr :

Meminta ke pada Andalas Credit Union untuk membuka rekening Giro Wadiah atas nama : dengan ketentuan :

1) Credit Union diberikan wewenang untuk menyalurkan uang tersebut kedalam pembiayaan atau usaha Credit Union lain yang syah bersama-sama dana lain yang dikuasai Credit Union .

2) Penarikan giro dapat dilakukan setia saat selagi kantor Credit Union buka.

3) Pemegang rekening giro akan mentaati semua aturan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan praktek perCredit Union an Islam yang lazim.

Padang,

Yang memohon


No. Rek:

Petugas:

Tanda Tangan ________________

(2 buah)

Aplikasi Pembukaan rekening Modal

Andalas Credit UnionKampus Universitas Andalas Andalas


Permohonan Pembukaan Rekening Modal Musyarakah


Nama :

Alamat :

Tlp. :

No. KTP :

Pekerjaan :

Alamat Ktr :

Meminta ke pada Andalas Credit Union untuk membuka rekening Modal Musyarakah atas nama :

sebesar Rp

Dengan setoran perdana Rp.

Pelunasan akan dilakukan paling lambat tgl 27 Desember 2003

Padang,

( )


No. Rek.Modal :

Julah Modal Dipesan : Rp

Petugas :

3. Formolir Slip Setoran dan Penarikan

Contoh Surat setoran Dana Deposan

Contoh Surat Penarikan Tabungan

Contoh Surat Penarikan Giro

Contoh Surat Setoran Pengembalian Pembiayaan

4. Buku Induk Rekening

Buku Induk Rekening Tabungan

No.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TKeterangan

1.1.22.01.00001Al1KTP.12.1.1.1.Jl. Jati No.77,Pdg Tlp. Buku Tabungan

0751.35555

2.1.22.01.00002Ibrahim KosovoSIM.5677788Jl. Silungkang 90Rekening Koran

3.1.22.01.00003Muchtar ChenyaSIM 345555Jl. Garuda, 89 TabingBuku Tabungan

Padang Tp.0751.57777

Buku In Rekening Deposito

No.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TTgl J.T/

PerpanjanganNisb (N:B)NominalKeterangan

1.1.22.02.00001Muchtar ChenyaSIM..../..../...60:40Rp 1.500.000

12222Otomatis

Buku Induk Rekening GiroNo.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TKeterangan

Buku Induk Rekening Modal Musyarakah

No.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TTotal Modal DipesanKeterangan

1.1.25.01.00001STIE DAJl.Perintis K. 77Rp 200 jutaBadan

2.1.25.01.00002Karyawan STIEJl.Perintis K 77Rp 100 jutaBadan

Buku Induk Rekenig Pembiayaan Murabahah

No.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TPokok/

MarginTgl.J.T.Keterangan

1.1.12.01.00001Tuan DodiKTP. 12.1.3333Jl.Sawahan,40Rp 4.000.000,-/tg./bl/03Salesman 11

Padang 1.000.000,-

2.1.12.01.00002SetoSim 3444444Jl. Utomo, 100Rp 8.500.000,-/Tg/bl/03Salesman 12

Pdg 1.500.000,-

Buku Induk Rekening Pembiayaan BBA

No.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TPokok/

MarginBesar

Ansuran/

PeriodeKeterangan

1.1.12.02.00001Tuan AmirKtp.23456Jl. Pasar baru,7Rp 5.000.000Rp175.000/Tgl

Padang 2.000.000bulanSalesman 13

2.1.12.02.00002Tuan HasanSIM 12345Jl. Alang LawasRp10.000.000/Rp250.000/Tgl.

Padang 5.000.000bulanSalesman 12

Buku induk rekening Pembiayaan Mudharabah

No.No.RekeningNamaNo.Bukti Diri AlamatContoh T. TPokok

Periode/

Nisbah

Bagi hasilKeterangan

1.1.12.06.00001KhadijahKTP 9080Ujung GurunRp3.000.0003 bulan/Revenue

10%ansuranSalesman 01

20% laba

Buku Induk Rekening Zakat

No.No.RekeningNama RekeningKeterangan

1.1.23.01.00001Zakat UmumZakat tidak diperuntukan

2.1.23.01.00002Zakat Untuk ............................

Buku Induk rekening Infak dan Sedekah

No.No.RekeningNama RekeningKeterangan

1.1.23.02.00001I & S UmumInfak dan Sedekah tidak diperuntukan

2.1.23.02.00002I & S Untuk ............................

ZIS

Marketing

Back Office

Teller

Internal Auditor

General Ledger

Excecutive Director

Treasurer

Operation Manager

Controller

Direktor

Office Manager

Internal Affair

Transfer

CSO

BO Actn

Pembiayaan

Pendanaan

Uang Tunai & S.Berharga




Surat PenarikanTabungan

No.Rekeninng: Nama : Jumlah : Rp (__________________________

_____________________________________________________)

Petugas Pemegang rekening

( ) ( )

ANDALAS CREDIT UNION



Surat Setoran Tabungan/Deposito/Modal/Giro

No.Rekeninng: Nama : Jumlah setoran : Rp (_______________________________

______________________________________________________)

Petugas Penyetor

( ) ( )




Surat Penarikan Giro

Harap dibayar kepada :________________________________________

Jumlah : Rp ____________________________

______________________________________________________)

No.Rekeninng:

________________




Surat Setoran Pengembalian Pembiayaan

Nama : No.RekPokok: Rp.Rek.B.hsl Md *)Rp Jumlah setoran : Rp

(_______________________________________________________)

Petugas Penyetor

( ) ( )

*) Hanya untuk pembiayaan Mudharabah

SST

SS

AT

BT

SP/CHK

AT 2

DAT

AT

DAT

RAT 1

RAT 2

BT

SS 2

AT3

SST 1

SS 1

AT 1

SP 1

AT 1

RT

DS

DBH

DSS

Jurnal

Kelompok

Rek. GL

Rekening GL

Transaksi

Nasabah

PAGE 2

Buku Pedoman Kerja Credit Union

Documents

Transcript of Buku Pedoman Kerja Credit Union