6

BAB 2

LANDASAN TEORI DAN KERANGKA PEMIKIRAN

2.1 Resiko

2.1.1 Definisi Resiko

Istilah resiko sudah biasa dipakai dalam kehidupan kita sehari-hari, yang umumnya

sudah dipahami secara intuitif. Tetapi pengertian secara ilmiah dari resiko sampai saat ini

masih tetap beragam, yaitu antara lain :

- Menurut Arthur Williams dan Richard, M.H resiko adalah suatu variasi dari hasil-

hasil yang dapat terjadi selama periode tertentu. (Djojosoedarso, 2003, p2)

- Menurut A. Abas Salim resiko adalah ketidakpastian (uncertainty) yang mungkin

melahirkan peristiwa kerugian. (Djojosoedarso, 2003, p2)

- Menurut Soekarto resiko adalah ketidakpastian atas terjadinya suatu peristiwa.

(Djojosoedarso, 2003, p2)

- Menurut Herman Darmawi resiko adalah probabilitas sesuatu hasil/ outcome

yang berbeda dengan yang diharapkan. (Djojosoedarso, 2003, p2)

- Berdasarkan Workbook level 1 Global Association of Risk Professionals Badan

Sertifikasi Manajemen Risiko (2005, A.4) resiko didefinisikan sebagai Change of

bad outcome. Maksudnya adalah suatu kemungkinan akan terjadinya hasil yang

tidak diinginkan serta tidak dikelola dengan semestinya.

- Menurut Gallati (2003, h.7), resiko didefinisikan sebagai a condition in which

there exist an exposure to adversity.

- Menurut Bessis (2002, 11) resiko adalah sebagai Risk are uncertainty resulting

in adverse variations of probability or in losses.

7

- Menurut Djohanputro (2008, p31-p32) pengertian dasar resiko terkait dengan

keadaan adanya ketidakpastian dan tingkat ketidakpastiannya terukur secara

kuantitatif. Resiko juga dapat diartikan sebagai ketidakpastian yang telah

diketahui tingkat probabilitas kejadiannya.

Jadi resiko dapat dikatakan sebagai suatu peluang terjadinya kerugian atau

kehancuran. Lebih luas resiko dapat diartikan sebagai kemungkinan terjadinya hasil yang

tidak diinginkan atau berlawanan dari yang diinginkan.

2.1.2 Klasifikasi Resiko

Menurut Djohanputro (2008, p33-p35) untuk memudahkan pengenalan resiko, perlu

dilakukan klasifikasi sehingga mengenal karakter dari resiko. Resiko dapat dikategorikan ke

dalam resiko murni dan resiko spekulatif. Cara lain mengklasifikasi resiko adalah

mengategorikan ke dalam resiko sistematik dan resiko spesifik.

a. Resiko Murni dan Spekulatif

Resiko murni merupakan resiko yang dapat mengakibatkan kerugian pada

perusahaan, tetapi tidak ada kemungkinan menguntungkan. Perusahaan

menghadapi berbagai hal dalam resiko ini. Misalnya, kekayaan mesin yang

menanggung resiko murni. Ada kemungkinan mesin mengalami kerusakan, mulai

dari kerusakan kecil sampai besar. Tetapi, tidak mungkin keadaan sebaliknya bisa

terjadi. Kekayaan berupa gedung juga ada kemungkinan mengalami kerugian berupa

kerusakan atau kehancuran.

Sementara itu yang disebut dengan resiko spekulatif adalah resiko yang dapat

mengakibatkan dua kemungkinan, merugikan atau menguntungkan perusahaan.

Misalnya perusahaan yang menyimpan valuta asing seperti US$, GB, atau JPY dapat

mengalami keuntungan atau kerugian. Simpanan tersebut menguntungkan bila nilai

tukar mata uang tersebut menguat. Nilai simpanan tersebut meningkat bila dihitung

8

dalam Rupiah. Sebaliknya, nilai simpanan tersebut menurun bila dihitung dalam

Rupiah pada saat nilai tukar valuta asing tersebut melemah. Kebanyakkan transaksi

perusahaan yang melibatkan aspek moneter secara langsung mengandung resiko

spekulatif.

b. Resiko Sistematik dan Spesifik

Resiko sistematik (systematic risk) juga disebut resiko yang tidak dapat didiversifikasi

(nondiversiviable risk). Ciri dari resiko sistematik adalah tidak dapat dihilangkan atau

dikurangi dengan cara penggabungan berbagai resiko.

Resiko spesifik (specific risk), atau resiko yang dapat didiversifikasi (diversiviable

risk) dapat dihilangkan melalui proses pengganbungan (pooling).

Konsep resiko sistematik dan spesifik sangat berguna dalam menangani resiko

keuangan. Banyak resiko yang berkaitan dengan keuangan perusahaan dapat

ditekan dengan menerapkan diversifikasi.

2.1.3 Upaya Penanggulangan Resiko

Menurut Djojosoedaraso (2003, p4) upaya untuk menanggulangi resiko harus selalu

dilakukan, sehingga kerugian dapat dihindari atau diminimumkan. Sesuai dengan sifat dan

objek yang terkena resiko, ada beberapa cara yang dapat dilakukan (perusahaan) untuk

meminimumkan resiko kerugian, antara lain :

a. Melakukan pencegahan dan pengurangan terhadap kemungkinan terjadinya

peristiwa yang menimbulkan kerugian, misalnya membangun gedung dengan bahan-

bahan yang antiterbakar untuk mencagah bahaya kebakaran, memagari mesin-mesin

untuk menghindari kecelakaan kerja, melakukan pemeliharaan dan penyimpanan

yang baik terhadap bahan dan hasil produksi untuk menghindari resiko kecurian dan

kerusakan, mengadakan pendekatan kemanusiaan untuk mencegah terjadinya

pemogokan, sabotase, dan pengacauan.

9

b. Melakukan retensi, artinya mentolerir membiarkan terjadinya kerugian, dan untuk

mencegah terganggunya operasi perusahaan akibat kerugian tersebut disediakan

sejumlah dana untuk menanggulanginya (contoh : pos biaya lain-lain atau tak

terduga dalam anggaran perusahaan).

c. Melakukan pengendalian terhadap resiko, contohnya melakukan hedging

(perdagangan berjangka) untuk menanggulangi resiko kelangkaan dan fluktuasi

harga bahan baku/ pembantu yang diperlukan.

d. Mengalihkan/ memindahkan resiko kepada pihak lain, yaitu dengan cara

mengadakan kontrak pertanggungan (asuransi) dengan perusahaan asuransi

terhadap resiko tertentu, dengan mambayar sejumlah premi asuransi yang telah

ditetapkan, sehingga perusahaan asuransi akan mengganti kerugian bila betul-betul

terjadi kerugian yang sesuai dengan perjanjian.

Tugas dari seorang manajer resiko adalah berkaitan erat dengan upaya memilih dan

menentukan cara-cara/ metode yang paling efisien dalam penaggulangan resiko yang

dihadapi perusahaan.

2.2 Manajemen Resiko

2.2.1 Definisi Manajemen Resiko

- Menurut Djojosoedarso (2003, p4) secara sederhana pengertian manajemen

resiko adalah pelaksanaan fungsi-fungsi manajemen dalam penanggulangan

resiko, terutama resiko yang dihadapi oleh organisasi/ perusahaan, keluarga dan

masyarakat. Jadi mencakup kegiatan merencanakan, mengorganisir, menyusun,

memimpin/ mengkoordinir, dan mengawasi (termasuk mengeveluasi) program

penanggulangan resiko.

- Menurut Djohanputro (2008, p43) manajemen resiko merupakan proses

terstruktur dan sistematis dalam mengidentifikasi, mengukur, memetakan,

10

mengembangkan alternatif penanganan resiko, dan memonitor dan

mengendalikan implementasi penanganan resiko.

- Menurut Fahmi (2010, p2) manajemen resiko adalah suatu bidang ilmu yang

membahas tentang bagaimana suatu organisasi menerapkan ukuran dalam

memetakan berbagai permasalahan yang ada dengan menempatkan berbagai

pendekatan manajemen secara komprehensif dan sistematis.

Jadi manajemen resiko adalah keseluruhan sistem pengelolaan dan pengendalian

resiko yang ditujukan untuk memelihara tingkat profitabilitas dan tingkat kesehatan

perusahaan.

2.2.2 Manfaat Manajemen Resiko

Menurut Darmawi (2005, p11) manfaat manajemen resiko yang diberikan terhadap

perusahaan dapat dibagi dalam 5 kategori utama yaitu :

a. Manajemen resiko mungkin dapat mencegah perusahaan dari kegagalan.

b. Manajemen resiko menunjang secara langsung peningkatan laba.

c. Manajemen resiko dapat memberikan laba secara tidak langsung.

d. Adanya ketenangan pikiran bagi manajer yang disebabkan oleh adanya perlindungan

terhadap resiko murni, merupakan harta non material bagi perusahaan itu.

e. Manajemen resiko melindungi perusahaan dari resiko murni, dan karena kreditur

pelanggan dan pemasok lebih menyukai perusahaan yang dilindungi maka secara

tidak langsung menolong meningkatkan public image. Anonim (http://jurnal-

sdm.blogspot.com/)

Menurut Fahmi (2010, p3), dengan diterapkannya manajemen resiko di suatu

perusahaan ada beberapa manfaat yang akan diperoleh, yaitu :

11

a. Perusahaan memiliki ukuran kuat sebagai pijakan dalam mengambil setiap

keputusan, sehingga para manajer menjadi lebih berhati-hati (prudent) dan selalu

menempatkan ukuran-ukuran dalam berbagai keputusan.

b. Mampu memberi arah bagi suatu perusahaan dalam melihat pengaruh-pengaruh

yang mungkin timbul baik secara jangka pendek dan jangka panjang.

c. Mendorong para manajer dalam mengambil keputusan untuk selalu menghindari

resiko dan menghindari dari pengaruh terjadinya kerugian khususnya kerugian dari

segi finansial.

d. Memungkinkan perusahaan memperoleh resiko kerugian yang minimum.

e. Dengan adanya konsep manajemen resiko (risk management concept) yang

dirancang secara detail maka artinya perusahaan telah membangun arah dan

mekanisme secara suistainable (berkelanjutan).

2.2.3 Tahap-tahap dalam Melaksanakan Manajemen Resiko

Menurut Fahmi (2010, p3), untuk mengimplementasikan manajemen resiko secara

komprehensif ada beberapa tahap yang harus dilaksanakan oleh suatu perusahaan, yaitu :

a. Identifikasi Resiko

Pada tahap ini pihak manajemen perusahaan melakukan tindakan berupa

mengidentifikasi setiap bentuk resiko yang dialami perusahaan, termasuk bentuk-

bentuk resiko yang mungkin akan dialami oleh perusahaan. Identifikasi ini dilakukan

dengan cara melihat potensi-potensi resiko yang sudah terlihat dan yang akan

terlihat.

b. Mengidentifikasi bentuk-bentuk resiko

Pada tahap ini diharapkan pihak manajemen perusahaan telah mampu menemukan

bentuk dan format resiko yang dimaksud. Bentuk-bentuk resiko yang diidentifikasi di

sini telah mampu dijelaskan secara detail, seperti ciri-ciri resiko dan faktor-faktor

12

timbulnya resiko tersebut. Pada tahap ini pihak manajemen perusahaan juga sudah

mulai mengumpulkan dan menerima berbagai data-data baik bersifat kualitatif dan

kuantitatif.

c. Menempatkan ukuran-ukuran resiko

Pada tahap ini pihak manajemen perusahaan sudah menempatkan ukuran atau skala

yang dipakai, termasuk rancangan model metodologi penelitian yang akan

digunakan. Data-data yang masuk juga sudah dapat diterima, baik yang berbentuk

kualitatif dan kuantitatif serta pemilahan data dilakukan berdasarkan pendekatan

metodologi yang digunakan. Dengan kepemilikan rancangan metodologi penelitian

yang ada diharapkan pihak manajemen perusahaan telah memiliki fondasi kuat guna

melakukan pengolahan data. Untuk dipahami bahwa penggunaan ukuran dengan

berdasarkan format metodologi penelitian yang digunakan harus dilakukan dengan

sangat hati-hati dan penuh kecermatan karena jika salah atau tidak sesuai dengan

kasus yang ditangani maka hasil yang akan diperoleh nantinya juga dianggap tidak

akan akurat.

d. Menempatkan alternatif-alternatif

Pada tahap ini pihak manajemen perusahaan telah melakukan pengolahan data.

Hasil pengolahan kemudian dijabarkan dalam bentuk kualitatif dan kuantitatif

beserta akibat-akibat atau pengaruh-pengaruh yang akan timbul jika keputusan-

keputusan tersebut diambil. Berbagai bentuk penjabaran yang dikemukakan tersebut

dipilah dan ditempatkan sebagai alternatif-alternatif keputusan.

e. Menganalisis setiap alternatif

Pada tahap ini dimana setiap alternatif yang ada selanjutnya dianalisis dan

dikemukakan berbagai sudut pandang serta efek-efek yang mungkin timbul. Dampak

yang mungkin timbul baik secara jangka pendek dan jangka panjang dipaparkan

secara komprehensif dan sistematis, dengan tujuan mampu diperoleh suatu

13

gambaran secara jelas dan tegas. Kejelasan dan ketegasan dangat penting guna

membantu pengambilan keputusan secara tepat.

f. Memutuskan suatu alternatif

Pada tahap ini setelah berbagai alternatif dipaparkan dan dijelaskan baik dalam

bentuk lisan dan tulisan oleh para manajemen perusahaan maka diharapkan pihak

manajer perusahaan sudah memiliki pemahaman secara khusus dan mendalam.

Pemilihan satu alternatif dari berbagai alternatif yang ditawarkan artinya mengambil

alternatif yang terbaik dari berbagai alternatif yang ditawarkan termasuk dengan

menolak berbagai alternatif lainnya. Dengan pemilihan satu alternatif sebagai solusi

dalam menyelesaikan berbagai permasalahan diharapkan pihak manajer perusahaan

sudah memiliki fondasi kuat dalam menugaskan pihak manajemen perusahaan untuk

bekerja berdasarkan konsep dan koridor yang ada.

g. Melaksanakan alternatif yang dipilih

Pada tahap ini setelah alternatif dipilih dan ditegaskan serta dibentuk tim untuk

melaksanakan ini, maka artinya manajer perusahaan sudah mengeluarkan Surat

Keputusan (SK) yang dilengkapi dengan rincian biaya. Rincian biaya yang

dialokasikan tersebut telah disetuju oleh bagian keuangan serta otoritas pengambil

penting lainnya.

h. Mengontrol alternatif yang dipilih tersebut

Pada tahap ini alternatif yang dipilih telah dilaksanakan oleh pihak tim manajemen

beserta para manajer perusahaan. Tugas utama manajer perusahaan adalah

melakukan kontrol yang maksimal guna menghindari timbulnya berbagai resiko yang

tidak diinginkan.

i. Mengevaluasi jalannya alternatif yang dipilih

Pada tahap ini setelah alternatif dilaksanakan dan kontrol dilakukan maka

selanjutnya pihak tim manajemen secara sistematis melaporkan kepada pihak

14

manajer perusahaan. Pelaporan tersebut berbentuk data-data yang bersifat

fundamental dan teknikal serta dengan tidak mengesampingkan informasi yang

bersifat lisan. Tujuan melakukan evaluasi dari alternatif yang dipilih tersebut adalah

bertujuan agar pekerjaan tersebut dapat terus dilaksanakan sesuai dengan yang

direncanakan.

2.3 Resiko Operasional

2.3.1 Definisi Resiko Operasional

Resiko operasional oleh Basel II didefinisikan sebagai suatu resiko kerugian yang

disebabkan karena tak berjalannya atau gagalnya proses internal, manusia dan sistem, serta

oleh peristiwa eksternal. Walaupun resiko ini dapat diterapkan pada semua jenis organisasi

bisnis, keterkaitan utamanya adalah pada bidang perbankan yang regulatornya bertanggung

jawab untuk menciptakan pengamanan sebagai perlindungan terhadap kegagalan sistemik

sistem perbankan dan ekonomi. Anonim (http://id.wikipedia.org/wiki/Risiko_operasional)

Menurut Djohanputro (2008, p65) resiko operasional adalah potensi penyimpangan

dari hasil yang diharapkan karena tidak berfungsinya suatu sistem, SDM, teknologi, atau

faktor lain. Resiko operasional bisa terjadi pada 2 tingkatan : teknis dan organisasi. Pada

tataran teknis, resiko operasional bisa terjadi apabila sistem informasi, kesalahan mencatat,

informasi yang tidak memadai, dan pengukuran resiko tidak akurat dan tidak memadai. Pada

tataran organisasi, resiko operasional bisa muncul karena sistem pemantauan dan pelaporan,

sistem dan prosedur, serta kebijakan tidak berjalan sebagaimana mestinya.

Menurut Fahmi (2010, p54) resiko operasional merupakan resiko yang umumnya

bersumber dari masalah internal perusahaan, dimana resiko ini terjadi disebabkan oleh

lemahnya sistem kontrol manajemen (management control system) yang dilakukan oleh

pihak internal perusahaan.

15

Jadi resiko operasional adalah resiko kerugian yang terjadi sebagai akibat dari

ketidakcukupan atau kegagalan proses internal, manusia, dan sistem sistem yang dapat

menimbulkan kerugian keuangan dan kerugian potensial atas hilangnya kesempatan

memperoleh keuntungan.

2.3.2 Klasifikasi Resiko Operasional

Menurut Bank for International Settlement (2004, p140) kerugian operasional

dikelompokkan ke dalam tujuh tipe kejadian kerugian (loss event types). Tujuh tipe kejadian

kerugian tersebut dibagi dalam kelompok sebagai berikut :

a. Penyelewengan internal (internal fraud).

b. Penyelewengan eksternal (external fraud).

c. Praktik kepegawaian dan keselamatan kerja (employment practices and workplace

safety).

d. Klien, produk, dan praktik bisnis (client, products, and business practices).

e. Kerusakan terhadap aset fisik perusahaan (physical asset damages).

f. Terganggunya bisnis dan kegagalan sistem (business disruption and system failure).

g. Manajemen proses, pelaksanaan, dan penyerahan produk dan jasa (execution,

delivery and process management).

Menurut Fahmi (2010, p54) terdapat 7 (tujuh) jenis resiko operasional atau

operational risk, antara lain :

a. Resiko pada Komputer (Computer Risk).

Ada beberapa resiko yang diperkirakan akan timbul dalam bidang komputer, yaitu :

Terjadinya perubahan data-data komputer karena faktor terserang oleh

virus. Kondisi ini sering terjadi karena jaringan komputer berhubungan

dengan internet. Oleh karena itu, komputer harus selalu memiliki antivirus

16

yang terbaru. Maka sebaiknya perusahaan harus selalu memiliki tempat

khusus yang aman untuk menyimpan dokumen panting.

Komputer adalah teknologi yang selalu mengalami perubahan terutama pada

setiap program yang ditawarkan, sehingga mengharuskan kualitas IT dari

para personelnya juga dapat di update setiap waktunya dengan tujuan

berbagai permasalahan yang akan timbul di kemudian hari dapat dihindari.

Komputer adalah masuk dalam kategori IT yang memiliki nilai pasar yang

tinggi, sehingga setiap pergantian perangkat komputer dan biaya tenaga

ahlinya selalu saja membutuhkan biaya yang tinggi. Seperti biaya training,

course, service komputer, dan pembelian program berbagai komputer. Dan

bagi setiap perusahaan program yang harus dibeli adalah selalu harus yang

bersifat original.

b. Kerusakan Maintenance Pabrik

Beberapa resiko yang harus ditanggung oleh suatu industri pada saat timbulnya

kerusakan maintenance pabrik adalah :

Terhentinya aktivitas produksi selama beberapa saat.

Biaya service (service cost) dengan mendatangkan tenaga ahli, jika

perusahaan tidak memilikinya.

Biaya pergantian dalam bentuk pembelian baru beberapa peralatan pabrik.

Dan persoalan yang lebih jauh jika barang yang dipesan tersebut tidak

tersedia di pasaran dengan cepat, sehingga mengharuskan perusahaan

untuk memesan terlebih dahulu dan ini akan memakan waktu yang lama.

c. Kecelakaan Kerja

Beberapa bentuk resiko dalam bidang kecelakaan kerja yang akan dialami oleh suatu

perusahaan yaitu sebagai berikut :

17

Perusahaan harus memperbaiki sistem manajemen kerja yang telah

diterapkan selama ini karena dianggap tidak efektif, sehingga untuk

menyempurnakan konsep sistem manajemen kerja yang baik sebuah

perusahaan kadangkala harus mengundang konsultan dalam bidang yang

bersangkutan sehingga pengalokasian anggaran untuk membayar konsultan

tersebut harus dipertimbangkan termasuk masa uji coba sistem tersebut.

Bila kecelakaan kerja sering terjadi dan mendapat sorotan dari pihak

jurnalistik (pers) maka ini bisa berakibat pada turunnya reputasi perusahaan

di mata konsumen dan mitra bisnis.

Jika perusahaan tidak menerapkan konsep keselamatan kerja dengan baik

maka pada saat mengajukan pinjaman ke perbankan akan mengalami

kendala.

d. Kesalahan dalam Pembukuan Secara Manual (Manual Risk)

Resiko dalam bidang pembukuan secara manual sebenarnya terjadi karena beberapa

sebab seperti :

Pembukuan secara manual ditulis atau dicatat umumnya di kertas, sehingga

pada saat suatu kantor mengalami kebanjiran, kebakaran, kesalahan dalam

peletakkan tidak bisa atau sulit untuk mencari penggantinya.

Jika kesalahan dalam pencatatan secara pembukuan terjadi maka

penyelesaian dan pencarian sumber masalahnya juga harus dilakukan secara

manual.

Proses penyusunan pembukuan akan berlangsung dengan waktu yang lama

sehingga pekerjaan menjadi tidak efisien dan efektif. Efisien dilihat dari segi

biaya dan efektif dilihat dari segi waktu.

18

Setiap pengiriman informasi harus dilakukan melalui kantor pos atau jasa

pengiriman surat. Sementara dengan penggunaan teknologi sudah dapat

dilakukan dengan cara email atau via internet.

e. Kesalahan Produksi Barang dan Tidak Ada Kesepakatan Bahwa Barang

yang Dibeli Tidak Dapat Ditukar Kembali

Ketika kesepakatan tersebut tidak dibuat, maka perusahaan harus menanggung

beberapa resiko kerugian, yaitu sebagai berikut :

Adanya barang yang sudah diproduksi dengan harapan dapat terjual namun

tidak laku terjual dan tidak ada perjanjian barang tersebut tidak bisa ditukar

sehingga perusahaan mengalami kerugian.

Pada saat barang sudah diproduksi namun ternyata ada sisa, maka ini

memaksa perusahaan untuk menjualnya dengan harga yang murah dengan

asumsi daripada barang tersebut tidak terjual di pasaran atau mengalami

kadaluarsa.

Perusahaan tidak bisa melakukan penghematan biaya karena kontrak

dagang dengan para mitra bisnis bersifat tunai dan tidak ada konsep service

purna jual.

f. Pegawai Outsourcing

Pada saat suatu perusahaan menerima pegawai yang bersifat outsourcing maka ada

beberapa resiko yang harus ditanggung oleh perusahaan, yaitu :

Pegawai tersebut bukan pegawai tetap, dalam artian pegawai tersebut tidak

bekerja hingga pensiun. Sehingga ia akan bekerja sebatas masa kontrak

kerja saja. Dengan begitu rasa tanggung jawab psikologis untuk menjaga

perusahaan tidak begitu ia pikirkan karena pegawai tersebut lebih

bertanggungjawab kepada perusahaan penyalur.

19

Rahasia perusahaan selama ia bekerja memungkinkan sekali untuk diketahui

oleh publik luar ketika ia tidak lagi bekerja di perusahaan tersebut.

Sementara rahasia perusahaan menyangkut dengan wibawa dan nama bali

perusahaan.

g. Globalisasi dalam Konsep dan Produk

Era globalisasi telah memberi perubahan besar bagi konsep bisnis pada seluruh

sektor bisnis, baik finansial dan non finansial, sehingga penciptaan konsep produk

dibuat untuk bisa menampung keinginan globalisasi tersebut, jika tidak maka artinya

produk tersebut tidak akan laku di pasaran secara baik.

Karena faktor itu perusahaan dituntut untuk menerapkan manajemen yang berbasis

konsep global yang secara tidak langsung mekanisme operasional perusahaan juga

harus bersifat global.

Menurut Djohanputro (2008, p65) resiko operasional bisa disebabkan oleh beberapa

faktor, yaitu :

- Manusia (SDM)

- Teknologi

- Sistem dan prosedur

- Kebijakan

- Struktur organisasi

Berikut adalah beberapa klasifikasi yang terdapat di dalam resiko operasional, antara

lain :

a. Resiko Produktivitas

Resiko produktivitas berkaitan dengan penyimpangan hasil atau tingkat produktivitas

yang diharapkan karena adanya penyimpangan dari variabel yang mempengaruhi

20

produktivitas kerja. Termasuk di dalamnya adalah teknologi, peralatan, material, dan

SDM

b. Resiko Teknologi

Resiko teknologi berupa potensi penyimpangan hasil karena teknologi yang

digunakan tidak lagi sesuai dengan kondisi.

c. Resiko Inovasi

Resiko inovasi adalah potensi penyimpangan hasil karena terjadinya pambaharuan,

modernisasi, atau transformasi dalam beberapa aspek bisnis.

d. Resiko Sistem

Resiko ini merupakan bagian dari resiko proses, yaitu potensi penyimpangan hasil

karena adanya cacat atau ketidaksesuaian sistem dalam operasi perusahaan.

e. Resiko Proses

Resiko proses adalah resiko mengenai potensi penyimpangan dari hasil yang

diharapkan dari proses karena ada penyimpangan atau kesalahan dalam kombinasi

sumber daya (SDM, keahlian, metode, peralatan, teknologi, dan material) dan karena

perubahan lingkungan. Kesalahan prosedur merupakan salah satu bentuk

perwujudan resiko proses.

2.3.3 Siklus Manajemen Resiko Operasional

Menurut Djohanputro (2008, p43) siklus manajemen resiko operasional terdiri dari 5

tahap, yaitu :

1. Tahap satu : Identifikasi Resiko

Pada tahap ini, analis berusaha mengidentifikasi apa saja resiko yang dihadapi oleh

perusahaan.

21

2. Tahap dua : Pengukuran Resiko

Pada dasarnya, pengukuran resiko mengacu pada 2 faktor : kuantitas resiko dan

kualitas resiko. Kuantitas resiko terkait dengan berapa banyak nilai, atau eksposur,

yang rentan terhadap resiko.

3. Tahap tiga : Pemetaan Resiko

Perusahaan tidak perlu menakuti semua resiko. Ada resiko yang perlu mendapat

perhatian khusus, tetapi ada pula resiko yang dapat diabaikan. Itulah sebabnya

perusahaan perlu membuat peta resiko. Tujuan pemetaan ini adalah untuk

menetapkan prioritas resiko berdasarkan kepentingannya bagi perusahaan.

4. Tahap empat : Model Pengelolaan Resiko

Ada beberapa model yang bisa diterapkan perusahaan dalam mengelola resiko.

5. Tahap lima : Monitor dan Pengendalian

Mengapa monitor dan pengendalian penting? Pertama, manajemen perlu

memastikan bahwa pelaksanaan pengelolaan resiko berjalan sesuai dengan rencana.

Ini berarti, monitor dan pengendalian prosedur itu sendiri. Kedua, manajemen juga

perlu memastikan bahwa model pengelolaan resiko cukup efektif. Artinya, model

yang diterapkan sesuai dengan tujuan pengelolaan resiko. Ketiga, karena resiko itu

sendiri berkembang, monitor dan pengendalian bertujuan untuk memantau

perkembangan terhadap kecenderungan-kecenderungan berubahnya profil resiko.

Perubahan ini berdampak pada pergeseran peta resiko yang otomatis pada

perubahan prioritas resiko.

2.4 Forecasting

2.4.1 Definisi forecasting

Forecasting adalah suatu usaha untuk meramalkan keadaan di masa mendatang

melalui pengujian keadaan masa lalu. Definisi lain forecasting yaitu; merupakan suatu cara

22

untuk mengukur atau menaksir kondisi bisnis di masa mendatang secara kuantitatif dan

kualitatif (Astuti, 2005, p25).

Menurut Siswanto (2007, p7) dalam blognya mengenai Business Forecasting, ada

beberapa definisi mengenai forecasting :

- forecasting adalah proses untuk mendeteksi pola yang akan datang apakah

berupa siklus, asosiasi, atau analogi berdasar pada intuisi dan critical judgment.

- forecasting adalah proses menghitung dan memprediksi kejadian-kejadian yang

akan datang, biasanya didasarkan pada ekstrapolasi masa lalu dengan berbagai

tingkat ketidakpastian.

- forecasting adalah proses untuk memprediksi beberapa kejadian atau kondisi

yang akan datang atau mengindikasikan kemungkinan-kemungkinan yang paling

mungkin terjadi, biasanya merupakan hasil dari sebuah proses mempelajari dan

menganalisis data yang tersedia dan relevan.

2.4.2 Hubungan forecasting dengan rencana

Forecasting adalah peramalan apa yang akan terjadi pada waktu yang akan datang,

sedangkan rencana merupakan penentuan apa yang akan dilakukan pada waktu yang akan

datang (Astuti, 2005, p25). Untuk membuat rencana jangka panjang, suatu perusahaan

harus mempertimbangkan kapasitas, fasilitas, elastisitas harga, forecast permintaan

konsumen dan sebagainya.

2.4.3 Tujuan forecasting

Dalam dunia usaha sangat penting diperkirakan hal-hal yang terjadi di masa depan

sebagai dasar untuk pengambilan keputusan, terutama dunia usaha itu merupakan bagian

dari kehidupan sosial; dimana segala sesuatu yang terjadi serba tidak pasti, sukar diprediksi

23

dengan tepat. Oleh karena itu perlu dilakukan sebuah forecast / rencana. Forecasting yang

dibuat selalu diupayakan agar dapat:

a. Meminimumkan pengaruh ketidakpastian terhadap perusahaan,

b. Forecasting bertujuan mendapatkan forecast yang bisa meminimumkan kesalahan

meramal (forecast error) yang biasanya diukur dengan mean squared error (MSE), mean

absolute error (MAE), dan sebagainya (Astuti, 2005, p25).

2.5 Analytical Hierarchy Process (AHP)

2.5.1 Definisi Analytical Hierarchy Process (AHP)

Menurut Jaelani (2009) Analytical Hierarchy Process (AHP) adalah metode untuk

memecahkan suatu situasi yang kompleks tidak terstruktur ke dalam beberapa komponen

dalam susunan yang hirarki, dengan memberi nilai subjektif tentang pentingnya setiap

variabel secara relatif, dan menetapkan variabel mana yang memiliki prioritas paling tinggi

guna mempengaruhi hasil pada situasi tersebut.

Menurut Kastowo (2008) metode AHP dikembangkan oleh Thomas L. Saaty, seorang

ahli matematika. Metode ini adalah sebuah kerangka untuk mengambil keputusan dengan

efektif atas persoalan yang kompleks dengan menyederhanakan dan mempercepat proses

pengambilan keputusan dengan memecahkan persoalan tersebut kedalam bagian-bagiannya,

menata bagian atau variabel ini dalam suatu susunan hirarki, memberi nilai numerik pada

pertimbangan subjektif tentang pentingnya tiap variabel dan mensintesis berbagai

pertimbangan ini untuk menetapkan variabel yang mana yang memiliki prioritas paling tinggi

dan bertindak untuk mempengaruhi hasil pada situasi tersebut. Metode AHP ini membantu

memecahkan persoalan yang kompleks dengan menstruktur suatu hirarki kriteria, pihak yang

berkepentingan, hasil dan dengan menarik berbagai pertimbangan guna mengembangkan

bobot atau prioritas. Metode ini juga menggabungkan kekuatan dari perasaan dan logika

yang bersangkutan pada berbagai persoalan, lalu mensintesis berbagai pertimbangan yang

24

beragam menjadi hasil yang cocok dengan perkiraan kita secara intuitif sebagaimana yang

dipresentasikan pada pertimbangan yang telah dibuat. (Saaty, 1993).

2.5.2 Menyusun Hierarki

Menurut Saaty, ada tiga prinsip dalam memecahkan persoalan dengan AHP, yaitu

prinsip menyusun hirarki (Decomposition), prinsip menentukan skala prioritas (Comparative

Judgement), prinsip menentukan bobot prioritas (Systhesis of Priority), dan prinsip

konsistensi logis (Logical Consistency). Hirarki yang dimaksud adalah hirarki dari

permasalahan yang akan dipecahkan untuk mempertimbangkan kriteria-kriteria atau

komponen - komponen yang mendukung pencapaian tujuan. Dalam proses menentukan

tujuan dan hirarki tujuan, perlu diperhatikan apakah kumpulan tujuan beserta kriteria-kriteria

yang bersangkutan tepat untuk persoalan yang dihadapi. Dalam memilih kriteria-kriteria pada

setiap masalah pengambilan keputusan perlu memperhatikan kriteria-kriteria sebagai berikut:

a. Lengkap

Kriteria harus lengkap sehingga mencakup semua aspek yang penting, yang

digunakan dalam mengambil keputusan untuk pencapaian tujuan.

b. Operasional

Operasional dalam artian bahwa setiap kriteria ini harus mempunyai arti bagi

pengambil keputusan, sehingga benar-benar dapat menghayati terhadap alternatif

yang ada, disamping terhadap sarana untuk membantu penjelasan alat untuk

berkomunikasi.

c. Tidak berlebihan

Menghindari adanya kriteria yang pada dasarnya mengandung pengertian yang

sama.

25

d. Minimum

Diusahakan agar jumlah kriteria seminimal mungkin untuk mempermudah

pemahaman terhadap persoalan, serta menyederhanakan persoalan dalam analisis.

Decomposition

Setelah persoalan didefinisikan maka perlu dilakukan decomposition, yaitu

memecah persoalan yang utuh menjadi unsur-unsurnya. Jika ingin mendapatkan

hasil yang akurat, pemecahan juga dilakukan terhadap unsur-unsurnya sehingga

didapatkan beberapa tingkatan dari persoalan tadi. Karena alasan ini maka proses

analisis ini dinamai hirarki (Hierarchy). Pembuatan hirarki tersebut tidak memerlukan

pedoman yang pasti berapa banyak hirarki tersebut dibuat, tergantung dari

pengambil keputusan-lah yang menentukan dengan memperhatikan keuntungan dan

kerugian yang diperoleh jika keadaan tersebut diperinci lebih lanjut. Ada dua jenis

hirarki, yaitu hirarki lengkap dan hirarki tidak lengkap. Dalam hirarki lengkap, semua

elemen pada semua tingkat memiliki semua elemen yang ada pada tingkat

berikutnya. Jika tidak demikian maka dinamakan hirarki tidak lengkap.

Comparative Judgement

Prinsip ini berarti membuat penilaian tentang kepentingan relatif dua elemen pada

suatu tingkat tertentu dalam kaitannya dengan tingkat yang diatasnya. Penilaian ini

merupakan inti dari AHP, karena akan berpengaruh terhadap prioritas elemen-

elemen. Hasil dari penilaian ini akan ditempatkan dalam bentuk matriks yang

dinamakan matriks pairwise comparison. Dalam melakukan penilaian terhadap

elemen-elemen yang diperbandingkan terdapat tahapan-tahapan, yakni:

a. Elemen mana yang lebih (penting/disukai/berpengaruh/lainnya)

b. Berapa kali sering (penting/disukai/berpengaruh/lainnya)

26

Agar diperoleh skala yang bermanfaat ketika membandingkan dua elemen, perlu

dipahami tujuan yang diambil secara umum. Dalam penyusunan skala kepentingan,

Saaty menggunakan patokan pada tabel berikut.

Tabel 2.1 Penetapan Prioritas dengan Perbandingan Berpasangan

Intensitas Kepentingan Definisi Penjelasan 1 Kedua elemen sama pentingnya Dua elemen

menyumbangnya sama besar pada sifat itu

3 Elemen yang satu sedikit lebih penting ketimbang yang lainnya

Pengalan dan pertimbangan sedikit menyokong satu elemen atas yang lainnya

5 Elemen yang satu esensial atau sangat penting ketimbang elemen yang lainnya

Pengalaman dan pertimbangan dengan kuat menyokong satu elemen atas elemen yang lainnya

7 Satu elemen jelas lebih penting dari elemen yang lainnya

Satu elemen dengan kuat disokong, dan dominannya telah terlihat dalam praktek

9 Satu elemen mutlak lebih penting ketimbang elemen yang lainnya

Bukti yang menyokong elemen yang satu atas yang lain memiliki tingkat penegasan tertinggi yang mungkin menguatkan

2, 4, 6, 8 Nilai nilai diantara dua pertimbangan yang berdekatan

Kompromi diperlukan antara dua pertimbangan

Kebalikan Jika untuk aktivitas i mendapat satu angka bila dibandingkan dengan suatu aktivitas j, maka j mempunyai nilai kebalikannya bila dibandingkan dengan aktivitas i.

Sumber : http://www.ittelkom.ac.id/library/

Dalam penilaian kepentingan relatif dua elemen berlaku aksioma reciprocal, artinya

jika elemen i dinilai 3 kali lebih penting dibanding j, maka elemen j harus sama

dengan 1/3 kali pentingnya dibanding elemen i. Disamping itu, perbandingan dua

27

elemen yang sama akan menghasilkan angka 1, artinya sama penting. Dua elemen

yang berlainan dapat saja dinilai sama penting. Jika terdapat n elemen, maka akan

diperoleh matriks pairwise comparison berukuran n x n. Banyaknya penilaian yang

diperlukan dalam menyusun matriks ini adalah n(n-1)/2 karena

matriks reciprocal dan elemen-elemen diagonalnya sama dengan 1.

Synthesis of Priority

Dari setiap pairwise comparison matrix kemudian dicari eigenvectornya untuk

mendapatkan local priority, karena pairwise comparison matrix terdapat pada setiap

tingkat, maka untuk mendapatkan global priority harus dilakukan sintesa di antara

local prority. Prosedur melakukan sintesa berbeda menurut bentuk hirarki.

Pengurutan elemen elemen menurut kepentingan relatif melalui prosedur sintesa

dinamakan priority setting.

Logical Consistency

Konsistensi memiliki dua makna, pertama adalah objek-objek yang serupa dapat

dikelompokkan sesuai dengan keseragaman dan relevansi. Arti kedua adalah

menyangkut tingkat hubungan antara objek-objek yang didasarkan pada kriteria

tertentu.

2.5.3 Penggunaan Metode AHP

Menurut Kastowo (2008) Secara umum, langkah-langkah dasar dari AHP dapat

diringkas dalam penjelasan berikut ini:

1. Mendefinisikan masalah dan menetapkan tujuan.

2. Menyusun masalah dalam struktur hirarki. Setiap permasalahan yang kompleks

dapat ditinjau dari sisi yang detail dan terstruktur.

28

3. Menyusun prioritas untuk tiap elemen masalah pada tingkat hirarki. Proses ini

menghasilkan bobot elemen terhadap pencapaian tujuan, sehingga elemen dengan

bobot tertinggi memiliki prioritas penanganan.

Menurut Heru (2006, p1) kaidah pembobotan menyatakan bahwa:

1. Nilai bobot KPI berkisar antara 0 1 atau antara 0% 100% jika kita menggunakan

prosentase.

2. Jumlah total bobot semua KPI harus bernilai 1 (100%)

3. Tidak ada bobot yang bernilai negatif (-).

2.6 Generalized Pareto Distribution

2.6.1 Definisi Generalized Pareto Distribution

Menurut Muslich (2007, p145) pada umumnya observasi yang menarik untuk

diketahui adalah observasi yang melampaui suatu tingkat threshold. Untuk mengetahui data

kerugian operasional di atas suatu level threshold digunakan teori Picklands, Dalkema, de

Hann. Teori Picklands, Dalkema, de Hann menyatakan bahwa fungsi distribusi atau yang

disebut sebagai fungsi distribusi kondisi lebih dirumuskan sebagai distribusi Pareto yang

digeneralisasikan (Generalized Pareto Distribution GPD).

Generalized Pareto Distribution dapat digunakan seperti distribusi eksponensial,

dimana terdapat distribusi probabilitas standar yang seringkali digunakan untuk model-model

tersebut. Anonim (http://www.mathworks.com/access/helpdesk/help/toolbox/stats/brn2ivz-

52.html#brn2ivz-54).

Generalized Pareto Distribution adalah sebuah keluarga yang terdiri atas 3

parameter, yaitu location (), scale (), dan shape (). Anonim

(http://en.wikipedia.org/wiki/Pareto_distribution).

Jadi Generalized Pareto Distribution adalah metode yang digunakan untuk

mengetahui tingkat potensi kerugian pada suatu perusahaan karena kasus kerugian

29

operasional dengan menggunakan data yang berada di atas nilai threshold (batas kerugian

yang dapat ditoleransi oleh perusahaan).

2.6.2 Value at Risk (VaR)

Menurut Zubair (2010, p3) Value at Risk dapat diartikan sebagai kerugian terburuk

dari suatu portofolio aset pada suatu jangka waktu tertentu dengan suatu tingkat

kepercayaan tertentu. VaR dapat menghitung besarnya kerugian terburuk yang dapat terjadi

dengan mengetahui posisi aset, volatilitas dari aset, tingkat kepercayaan akan terjadinya

resiko, dan time horizon atau jangka waktu penempatan aset.

Menurut Nababan (2008, p12) Value at Risk sekarang ini menjadi alat standar dalam

mengelola resiko pada bank dan institusi keuangan lainnya. Hal ini diartikan sebagai kerugian

untuk suatu tingkat kepercayaan yang diberikan. Untuk suatu tingkat kepercayaan p = 99%,

seseorang percaya bahwa 99% pada akhir resiko terpilih tidak akan terdapat lebih besar

kerugian dari VaR.

Menurut Satria (2009, p1) Value at Risk adalah kerugian terbesar yang mungkin

terjadi dalam rentang waktu/ periode tertentu yang diprediksikan dengan tingkat

kepercayaan tertentu. Konsep VaR berdiri di atas dasar observasi statistik atas data-data

historis dan relatif dapat dikatakan sebagai suatu konsep yang bersifat obyektif.

Jadi Value at Risk adalah suatu metode pengukuran resiko yang memperkirakan

kerugian maksimum yang mungkin terjadi atas suatu portofolio pada tingkat kepercayaan

tertentu.

2.6.3 Expected Shortfall (ES)

Expected Shortfall (ES) adalah alat ukur resiko, atau konsep yang digunakan dalam

pembiayaan (dan lebih khusus lagi di bidang pengukuran resiko keuangan) untuk

mengevaluasi resiko pasar atau resiko kredit portofolio. ES adalah suatu alternatif untuk nilai

30

pada resiko yang lebih sensitif dengan bentuk distribusi kerugian dalam tail. Expected

Shortfall sering disebut conditional value at risk (CVaR), average value at risk (AVaR),

dan expected tail loss (ETL). Anonim (http://en.wikipedia.org/wiki/Expected_shortfall).

Menurut Muslich (2007, p131) Expected Shortfall dikenal juga dengan sebutan tail

conditional expectation yang merupakan estimasi potensi besarnya kerugian yang melebihi

VaR.

31

2.7 Kerangka Pemikiran

PT. HOME SPIRIT

Analytical Hierarchy Process (AHP)

Generalized Pareto

Distribution

Value at Risk (VaR)

Expected Shortfall

(ES)

Perencanaan Solusi Penanganan Resiko Operasional

PT. HOME SPIRIT

Penetapan Alternatif Vektor Prioritas

Peramalan Resiko Operasional Forecasting