LAPORAN KEUANGAN

“ANALISIS SUMBER PENGGUNAAN KAS”

Oleh: Rizky Nurul Chasanah11.03.3933

Dosen: Dra Sri Purwati W.W MBA

Sumber Penerimaan dan Penggunaan Kas

Sumber penerimaan kas suatu perusahaan

• Hasil penjualan investasi jangka panjang

• Penjualan, emisis saham atau adanya tambahan modal dari pemilik dalam bentuk kas.

• Pengeluaran surat tanda bukti hutang (wesel, obligasi)

• Bertambahanya Hutang (kewajiban ) baik jangka pendek maupun panjang.

• Adanya penurunan atau berkurangnya aktiva lancar selain kas yang diimbangi denganadanya penerimaan kas.

• Adanya penerimaan kas karena sewa , bunga atau devuden dari investasinya,sumbangan, hadiah dan restitusi pajak

Sumber penggunaan kas suatu perusahaan

• Pembelian saham atau obligasi sebagai investasi jangka pendek maupun jangkapanjang.

• Penarikan kembali saham yang beredar maupun pengambilan (prive) oleh pemilik.

• Pelunasan atau pembayaran angsuran hutang

• Pembelian barang dagangan secara tunai.

• Pembayaran biaya operasi perusahaan.

• Pengeluaran kas untuk pembayaran deviden, pajak, denda dsb

Sifat Laporan Sumber dan Penggunaan Kas

Laporan sumber dan penggunaan kas akan dapat digunakan sebagai:

Dasar dalam menaksir kebutuhan kas di masamendatang dan kemungkinan sumber-sumber yangada.

sebagai dasar perencanaan dan peramalan kebutuhankas atau cash flow di masa yang akan datang.

Sedangkan bagi para kreditor atau bank denganlaporan sumber dan penggunaan kas akan dapat menilaikemampuan perusahaan dalam membayar bunga ataumengembalikan pinjamannya.

Transaksi yang Tidak Mempengaruhi Kas

• Adanya pengakuan atau pembebasan depresiasi, amortisasi dandeplesi terhadap aktiva tetap, intangible assets dan wastingassets.

• Pengakuan adanya kerugian piutang baik cadangan kerugianpiutang maupun tidak dan penghapusan piutang karena piutangyang bersangkutan sudah tidak dapat ditagih lagi.

• Adanya penghapusan atau pengurangan nilai buku dari aktivayang dimiliki dan penghentian dari penggunaan aktiva tetapkarena aktiva yang bersangkutan telah habis disusut dan atautidak dapat dipakai lagi.

• Adanya pembayaran stock deviden (deviden dalam bentuksaham), adanya penyisihan atau pembatasan penggunaan laba,dan adanya penilaian kembali (revluasi)terhadap aktiva tetapyang dimiliki oleh perusahaan.

Penetrapan analisis sumber dan penggunaan kas

Yang dimaksud dengan laporan sumber dan penggunaan kas (alirankas) adalah perubahan kas selama satu periode dan memberikan alasanmengenai perubahan kas tersebut dengan menunjukan darimana sumber danpenggunan-penggunaannya (Munawir, 2000). Perubahan yang efeknyamemperbesar kas dan dikatakan sebagai sumber-sumber penerimaan kasadalah sebagai berikut (Bambang Riyanto, 2002):1. Berkurangnya aktiva lancar selain kas2. Berkurangnya aktiva tetap3. Bertambahnya setiap jenis hutang4. Bertambahnya modal5. Adanya keuntungan dari operasi perusahaan

Sedangkan perubahan-perubahan yang efeknya memperkecil kasdan dikatakan sebagai penggunaan kas adalah sebagai berikut (BambangRiyanto, 2002):1. Bertambahnya aktiva lancar selain kas2. Bertambahnya aktiva tetap3. Berkurangnya setiap jenis hutang

TERIMAKASIH