ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BPR BKK …eprints.ums.ac.id/30008/1/HALAMAN_DEPAN.pdfi ANALISIS...
Transcript of ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BPR BKK …eprints.ums.ac.id/30008/1/HALAMAN_DEPAN.pdfi ANALISIS...
i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BPR BKK
KARANGMALANG CABANG KEDAWUNG
KABUPATEN SRAGEN TAHUN 2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk memenuhi Sebagai Persyaratan
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Strata-1
Program Studi Pendidikan Akuntansi
Disusun Oleh
RINI ANITA PUSPITAWATI
A210 100 095
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
iv
PERNYATAAN
Dengan ini, saya menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya
yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu perguruan
tinggi dan sepanjang pengetahuan saya, juga tidak terdapat karya atau pendapat
yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain. Kecuali yang secara tertulis
diacu dalam naskah dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila ternyata kelak dikemudian hari terbukti ada ketidakbenaran dalam
pernyatan saya di atas, maka saya akan bertanggung jawab sepenuhnya.
Surakarta, 18 Juli 2014
RINI ANITA PUSPITAWATI
A 210 100 095
v
MOTTO
“Ketika satu pintu kebahagian tertutup, yang lain terbuka. Tetapi sering kali kita
melihat pintu yang tertutup terlalu lama, sehingga kita tidak menyadari pintu lain
terbuka untuk kita.”
(Hellen Keller)
“Kebanyakan orang mengatakan bahwa kecerdasaanlah yang melahirkan seorang
ilmuan besar. Mereka salah, karakterlah yang melahirkannya”.
(Albert Einstein)
“jadilah kaum optimis yang bisa berubah menjadi kaum pemenang, jangan jadi
kaum pesimis yang nantinya bisa berubah menjadi kaum pecundang”.
(Chappy Hakim)
“Nothing is impossible, the word it self say’s i’m possible’!”
(Audrey Hepburn)
“Alloh tidak menjanjikan hidup ini mudah tapi alloh berjanji selalu ada buat
kehidupan ini”.
“hidup itu singkat! Jadi jalankan saja mimpimu dan sebarkan semanggatmu!”.
(Penulis)
vi
PERSEMBAHAN
Seuntaian rangkaian kata-kata Karya tulis ini saya persembahkan kepada:
1. Keluarga tercinta mami Melissa yati PATURED, uncle aku tercinta
Frederic PATURED, dan adik ku tercinta Rudy barthelemy
PATURED makasih sudah memberiku dukungan dan semangat
untuk mencapai cita-cita ku.
2. Simbah buyut, simbah utii, dan simbah kakung ku yang ku sayang
terimakasih sudah menjagaku selama ini
3. Keponakan yang menjadi malaikat kecilku Alisha khaira wilda dan
tante ku kasmani terimakasih sudah memberiku semangat.
4. Septi, hida dan nina terimakasih sudah memberiku motivasi,
menemani dan selalu memberi semangat dalam menjalani lika liku
perjalanan selama kita menjadi teman.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala nikmat dan karuniaNya,
sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Tanpa peluk erat
rasa sabar beserta rasa istiqomah yang diberikanNya skripsi ini tidak akan pernah
selesai dengan barokah. Dengan limpahan rahmat-Nya, Alhamdulillah peneliti
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
Skripsi ini disusun guna sebagian persyaratan untuk mendapatkan gelar
sarjana S-1 Pendidikan Akuntansi Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan.
Selama menyusun skripsi ini peneliti tidak dapat bekerja sendiri tanpa ada bantuan
yang lain. Maka dari itu saya selaku peneliti mengucapkan banyak-banyak terima
kasih, Jazakumullooh khoiron katsiroo kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Harun Joko Prayitno, M.Hum, selaku Dekan Fakultas
Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Muhammadiyah Surakarta yang
telah berkenan memberikan ijin penyusunan skripsi ini.
2. Ibu Dra. Titik Asmawati, SE, M.Si, selaku ketua program studi Pendidikan
Akuntansi Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Dra. Titik Asmawati, SE, M.Si, selaku pembimbing dan Pembimbing
Akademik yang telah berkenan memberikan petunjuk, arahan, bimbingan,
saran-saran mulai dari awal sampai dengan terselesaikannya penyusunan
skripsi ini.
viii
4. Segenap dosen Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, khususnya dosen yang
telah membekali ilmu pengetahuan pada penulis.
5. Direksi PD. BPR BKK Karangmalang Kabupaten Sagen, Pemimpin Cabang
Kedawung beserta Staf dan Karyawannya.
6. Semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak
dapat penulis sebutkan satu per satu, semoga Allah SWT memberikan rahmat,
ridho dan karunia serta hidayah-Nya
Penulis menyadari skripsi ini masih jauh dari sempurna, dengan tangan
terbuka, penulis menerima segala kritik dan saran yang membangun. Semoga
skripsi ini dapat memberikan manfaat, baik bagi penulis sendiri maupun pembaca
pada umumnya.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, 18 Juli 2014
RINI ANITA PUSPITAWATI
A210 100 095
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. iii
HALAMAN PERNYATAAN............................................................................ .. iv
HALAMAN MOTTO.......................................................................................... . v
HALAMAN PERSEMBAHAN .......................................................................... vi
KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii
ABSTRAK ............................................................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................... 1
B. Perumusan Masalah .................................................................... 5
C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 5
D. Manfaat Penelitiana ..................................................................... 5
BAB II LANDASAN TEORI
A. Landasan teori .............................................................................. 6
1. Kinerja keuangan ................................................................... 6
2. Pengertian laporan keuangan ................................................. 7
3. Penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode CAMEL ... 9
x
B. Hasil Penelitian Terdahulu ........................................................... 21
C. Kerangka Pemikiran .................................................................... 22
D. Hipotesis ....................................................................................... 23
BAB III METODE PENELITIAN
A. Pengertian metode penelitian ....................................................... 24
B. Jenis penelitian ............................................................................. 24
C. Metode penelitian ......................................................................... 25
D. Lokasi penelitian .......................................................................... 26
E. Waktu pelaksanaan....................................................................... 26
F. Metode pengumpulan data ........................................................... 26
G. Jenis Data ..................................................................................... 27
H. Sumber data .................................................................................. 27
I. Variabel yang digunakan dan Pengukuran .................................. 28
J. Alat Analis ................................................................................... 34
BAB IV HASIL PENELITIAN
A. Gambaran umum BPR BKK Karangmalang ............................... 38
B. Analisis tingkat kesehatan Bank .................................................. 49
C. Pembahasan ................................................................................. 68
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ................................................................................. 72
B. Saran ............................................................................................ 75
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Perhitungan ATMR .......................................................................... 50
Tabel 4.2 Perhitungan Modal ........................................................................... 51
Tabel 4.3 Kualitas Aktiva Produktif ................................................................ 53
Tabel 4.4 Perhitungan PPAP ............................................................................ 56
Tabel 4.5 Perhitungan Aspek Manajemen ....................................................... 58
Tabel 4.6 Perhitungan Rasio Laba Terhadap Jumlah Aktiva ........................... 60
Tabel 4.7 Perhitungan BOPO ........................................................................... 62
Tabel 4.8 Perhitungan Alat Likuid ................................................................... 64
Tabel 4.9 Perhitungan Hutang Lancar ............................................................. 64
Tabel 4.10 Loan Deposit Ratio ........................................................................ 66
Tabel 4.11 Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Rasio ........................... 68
Tabel 4.12 Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Kredit Faktor ...... 69
Tabel 4.13 Kategori Tingkat Kesehatan Bank ................................................. 69
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 Laporan Pengawasan
Lampiran 2 Laporan Rugi Laba
Lampiran 2 Laporan Rugi Laba
Lampiran 3 Daftar Kuesioner Penilaian Faktor Manajemen
xiii
ABSTRAK
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BPR BKK KARANGMALANG
CABANG KEDAWUNG KABUPATEN SRAGEN TAHUN 2013
Rini Anita Puspitawati A210100095, Program Studi Pendidikan Akuntansi,
Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Muhammadiyah Surakarta,
2014.
Tujuan penelitian ini adalah: (1) Mengetahui kinerja keuangan PD. BPR
Bank Kedawung periode 2013 ditinjau dari aspek Capital, Asset, Management,
Earnings, dan Likuidity. (2) Mengetahui kinerja keuangan PD. BPR Bank
Kedawung periode 2013 dalam keadaan sehat atau tidak.
Penelitian ini termasuk jenis penelitian deskriptif, karena penelitian ini
berusaha untuk menganalisis data dengan mendeskripsikan atau menggambarkan
data yang telah terkumpul. Sedangkan pendekatan dalam penelitian ini adalah
pendekatan kuantitatif yang menggunakan data yang berbentuk angka atau data
kualitatif yang diangkakan, dan metode pengumpulan data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah dengan metode dokumentasi dan metode wawancara.
Sedangkan analisis data menggunakan metode analisis CAMEL.
Berdasarkan hasil analisis data diperoleh Hasil perhitungan rasio permodalan
terhadap aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR) diperoleh nilai rasio
permodalan tahun 2013 sebesar 71,05%. Nilai rasio ini lebih besar rasio yang
ditentukan Bank Indonesia yaitu > 8%, maka dalam segi permodalan Bank BPR
BKK Karangmalang cabang Kedwung tahun 2013 dikategorikan sehat. Hasil
perhitungan rasio aktiva produktif yang dikualifikasikan terhadap total aktiva
produktif tahun 2013 sebesar 1,92%. Hasil rasio ini kurang dari ketentuan Bank
Indonesia sebesar < 10,35%, maka kualitas aktiva Bank BPR BKK Karangmalang
Cabang Kedawung tahun 2013 dikategorikan sehat. Hasil perhitungan rasio
penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk oleh bank terhadap
penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh Bank (PPAPWD) tahun
2013 sebesar 82,68%. Hasil ini menurut ketentuan Bank Indonesia > 81%, maka
PPAPWD Bank BPR BKK Karangmalang Cabang Kedawung tahun 2013
dikategorikan sehat. Hasil perhitungan aspek manajemen didasarkan dua
komponen, yaitu manajemen umum dan manajemen resiko, diperoleh nilai rasio
aspek manajemen tahun 2013 sebesar 83%. Nilai rasio ini lebih besar rasio yang
ditentukan Bank Indonesia yaitu > 81%, maka dalam aspek manajemen Bank
BPR BKK Karangmalang Cabang Kedawung tahun 2013 dikategorikan sehat.
Hasil perhitungan rasio ROA tahun 2013 sebesar 3,46%. Hasil ini menurut
ketentuan Bank Indonesia > 1,5%, maka ROA Bank BPR BKK Karangmalang
Cabang Kedawung tahun 2013 dikategorikan sehat. Hasil perhitungan rasio
BOPO tahun 2013 sebesar 93,26%. Hasil ini menurut ketentuan Bank Indonesia
< 93,52%, maka BOPO Bank BPR BKK Karangmalang Cabang Kedawung tahun
2013 dikategorikan sehat. Hasil perhitungan rasio CR tahun 2013 sebesar
61,85%. Hasil ini menurut ketentuan Bank Indonesia > 4,05%, maka CR Bank
BPR BKK Karangmalang Cabang Kedawung tahun 2013 dikategorikan sehat.
Hasil perhitungan rasio LDR tahun 2013 sebesar 82,38% < 94,79% , maka LDR
Bank BPR BKK Karangmalang Cabang Kedawung tahun 2013 dikategori sehat.
Kata kunci: Analisis CAMEL, Kinerja Keuangan, Kesehatan Bank.