AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG (BUKU BESAR, …univbsi.id/pdf/2017/346/346-P09.pdfPencatatan Buku Besar...
Transcript of AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG (BUKU BESAR, …univbsi.id/pdf/2017/346/346-P09.pdfPencatatan Buku Besar...
PERTEMUAN KE-9
AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
(BUKU BESAR, NERACA SALDO & AJP)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
AKUNTANSI PARIWISATA
PERTEMUAN 6
BUKU BESAR PEMBANTU
Buku Besar Pembantu adalah buku besar yang merinci
saldo dari buku besar utama
Pada umumnya buku besar pembantu ada 4 macam yaitu :
buku besar pembantu piutang, utang, persediaan & aktiva
tetap. Adapun bentuk buku besar pembantu adalah sbb :
Pencatatan Buku Besar Pembantu
Proses pencatatan dalam buku pembantu dapat dilakukan
dari bukti transaksi langsung ke dalam buku pembantu, atau
dari Jurnal khusus.
Contoh : berdasarkan jurnal penerimaan kas, jurnal penjualan
dan jurnal umum dibawah ini, maka posting ke buku besar
pembantu piutang adalah sbb :
1. Jurnal Penerimaan kas
TglNo.
BuktiKeterangan Ref
Debet Kredit
KasPot.
Penj
Piut
dagang
16BKM
02
Pelunasan Piut
dagang Tn. A45,600 2,400 48,000
No Hal : 1
Ket : BKM 02 = Bukti kas Masuk No 02
2. Jurnal Penjualan
Tgl No. Bukti Keterangan RefJumlah
Des 10 FJ01 Bina Sarana Informatika 64,000
No Hal : 1
Tgl No Nama Rekening Nomor Jumlah
Bukti Rek Debet Kredit
Des 14 M01 Retur Penjualan 4.1.0.1 16,000 ------
Piutang dagang 1.1.2.1 ------ 16,000
3. Jurnal Umum No Hal : 1
Ket : FJ 01 = Faktur Penjualan No 1
Ket : M01 = Memorial No 01
Tgl Keteran
gan
Ref Debet Tgl Keteran
gan
Ref Kredit
Des 1 Saldo
Awal
2,500 Des 14 Retur
penj
JU01 16,000
Des 10 Penj.
Kredit
FJ01 64,000 Des 16 Pelunas
an piut
JKM01 48,000
Saldo
Akhir
2,500
Buku Besar Pembantu Piutang Tn. A
Keterangan :
1. Pemisalan Saldo Awal = 2.500
2. FJ01 = Buku Jurnal Penjualan hal 1
3. JU01 = Buku Jurnal Umum hal 1
4. JKM01 = Buku Jurnal Kas Masuk hal 1
Berdasarkan Jurnal Khusus beserta rekapitulasinya dan
Jurnal umum, maka :
1.Buatlah Buku Besar Pembantu Piutang Bina Nusantara
2.Buatlah Buku Besar Pembantu Hutang PT. Sony Indonesia
CARA POSTING DARI JURNAL KHUSUS
KE BUKU BESAR
Setelah semua transaksi dicatat dalam jurnal khusus &
Rekapitulasinya, langkah selanjutnya adalah memindahkan
ke dalam buku besar secara berkala pada akhir bulan.
Contoh : Berdasarkan buku Jurnal Khusus Penerimaan kas &
Rekapitulasinya serta buku Jurnal Khusus Penerimaan kas &
Rekapitulasinya , maka postinglah ke buku besar Kas
TglNo.
BuktiKet Debet Kredit
Pemb Serba-Serbi Ref Kas
Des 6
BKK
01
Pemb
Tunai20.500 20.500
8
BKK
02By Promosi 5.000 5.1.0.0 5.000
Jurnal Pengeluaran Kas
Debet Kredit
4.2.0.0 20,500 1.1.1.1 25,500
5.1.0.0 5,000
Jumlah 25,500 Jumlah 25,500
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
TglNo.
BuktiKeterangan Ref
Debet Kredit
KasPiut
dagangPenjualan
Des 9BKM
01Penjualan Tunai 250,000 250,000
16BKM
02
Pelunasan Piut
dagang48,000 48,000
Jurnal Penerimaan Kas
Debet Kredit
1.1.1.1 298,000 1.1.2.1 48,000
4.1.0.0 250,000
Jumlah 298,000 Jumlah 298.000
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas
Tgl Ket Ref Debet Tgl Ket Ref Kredit
Jan 1 Saldo Awal 50,500 Des 31 Pemindah
bukuan
JKK1 25,500
Des 31 Pemindah
bukuan
JKM1 298,000
Jumlah 348,500 Jumlah 25,500
Saldo
normal
322,200
Buku Besar Kas
No. Rek : 1.1.1.1
Keterangan :
1. Pemisalan Saldo Awal = 50.500
2. JKM01 = Buku Jurnal Kas Masuk hal 1
3. JKK01 = Buku Jurnal Kas Keluar hal 1
4. Posting dilakukan hanya pada akhir bulan
Berdasarkan Jurnal Khusus beserta rekapitulasinya dan
Jurnal umum (Dapat Dilihat Pada Pertemuan 6), maka :
1.Buatlah Buku Besar
2.Neraca Saldo Per 31 Desember 2010
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
(ADJUSTING JOURNAL ENTRY)
Perkiraan-perkiraan yang memerlukan penyesuaian padaperusahaan dagang sama dengan penyesuaian padaperusahaan jasa, perbedaannya pd perusahaan dagang adatambahan perkiraan lagi yaitu : utk perkiraan “ PersediaanBarang Dagang “.
Metode Penyesuaian :
Metode Ikhtisar R/L
Persediaan Barang Dagang (PBD) 1 Januari 200X
Ikhtisar R/L Rp. XX -
PBD (awal) - Rp. XX
Persediaan Barang Dagang ( PBD) 31 Des’ 200X
PBD(akhir) XX -
Ikhtisar R/L - XX
Merchandise
Inventory
Metode HPP (Harga Pokok Penjualan)
a. Persediaan awal BD ( 1 Jan’ 200X )
HPP XX -
Pembelian - XX
HPP XX -
Biaya Angkut Pemb. - XX
HPP XX -
Persediaan (awal) - XX
b. Persediaan akhir ( 31 Des’ 200X )
Retur pembelian XX -
HPP - XX
Potongan pembelian XX -
HPP - XX
Persediaan (akhir) XX -
HPP - XX
Cost of
Goods sold
Diketahui Neraca Saldo Perusahaan Dagang “Dwi Harfit” per
tanggal 31 Desember 2010 sbb : (dalam ribuan Rp)
Nama perkiraanNo Saldo
Rek Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 620,700 -
Piutang dagang 1.1.2.1 2,500 -
Piutang Lain – Lain 1.1.2.2 5,500 -
Persd. Barang dagang 1.1.3.1 27,500 -
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 2.000 -
Peralatan 1.3.3.1 15.000 -
Akm Depr. Peralatan 1.3.3.2 - 4.200
Nama perkiraanNo Saldo
Rek Debet Kredit
Kendaraan 1.3.4.1 75,000 -
Akm Depr. Kendaraan 1.3.4.2 - 8,300
Hutang Dagang 2.1.1.1 - 113,580
Hutang Sewa 2.1.1.2 - 18,000
Modal 3.1.0.0 - 193,500
Penjualan 4.1.0.0 - 555,000
Retur Penjualan 4.1.0.1 40,000 -
Nama perkiraanNo Saldo
Rek Debet Kredit
Pembelian 4.2.0.0 83,050 -
Retur Pembelian 4.2.0.3 - 5,270
Biaya Advertensi 5.1.0.0 2,000 -
Biaya Gaji 5.1.0.1 22,500 -
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 2,100 -
Jumlah 897,850 897,850
Data penyesuaian :
a. Persediaan barang dagang (Merchandise Inventory)
yang ada pada akhir periode Rp. 20.500.000
b. Advertensi dibayar dimuka Rp. 1.500.000,-
c. Gaji YMH dibayar (Salary payable) Rp. 11.500.000
d. Sewa YMH dibayar (Rent Payable) Rp. 3.600.000
e. Penyusutan Kendaraan untuk 1 tahun Rp. 4.100.000
f. Penyusutan Peralatan untuk 1 tahun Rp. 2.000.000
Diminta : Berdasarkan Data Neraca Saldo Perusahaan
Dagang Dwi Harfit & Data Penyesuaian, maka buatlah
AJP nya
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
AKUNTANSI PARIWISATA
PERTEMUAN 9
(BUKU BESAR PEMBANTU,
BUKU BESAR, NERACA
SALDO & AJP)
LATIHAN PERTEMUAN KE – 9
1. Proses pencatatan dalam buku pembantu dapatdilakukan dari ……… ke dalam buku pembantu, ataudari ………. :
a. Bukti transaksi d. a & b benar
b. Jurnal khusus e. b & c benar
c. Buku besar
2. Pada umumnya buku besar pembantu ada …. Macam :
a. 2 d. 5
b. 3 e. 6
c. 4
2. Pada umumnya buku besar pembantu ada …. Macam :
a. 2 d. 5
b. 3 e. 6
c. 4
3. AJP : PBD (debet), Ikh. L/R (Kredit) adalah jurnal untukmenyesuaikan :
a. PBD awal d. Kas
b. PBD akhir e. Piutang
c. Laba Rugi
3. AJP : PBD (debet), Ikh. L/R (Kredit) adalah jurnal untukmenyesuaikan :
a. PBD awal d. Kas
b. PBD akhir e. Piutang
c. Laba Rugi
4. AJP untuk menyesuaikan PBD dengan menggunakanmetode HPP, pada umumnya terdiri dari ….. AJP
a. 2 d. 5
b. 3 e. 6
c. 4
4. AJP untuk menyesuaikan PBD dengan menggunakanmetode HPP, pada umumnya terdiri dari ….. AJP
a. 2 d. 5
b. 3 e. 6
c. 4
5. AJP untuk menyesuaikan PBD dengan menggunakanmetode Ikh. L/R, pada umumnya terdiri dari ….. AJP
a. 2 d. 5
b. 3 e. 6
c. 4