AKUNTANSI KEUANGAN

MAGISTER PENDIDIKAN

FKIP UNS

6/11/2015bandi.staff.fe.uns.ac.id 1

MATERI 11

LAPORAN KEUANGANPERUSAHAAN JASA

Ringkasan Akun & Ekses Transaksi

~ Berimbang: D = K, total kolom D = total kolom K~ Setiap transaksi minimal mempengaruhi dua akun, dan

total kolom D = total kolom K

Prosedur Debet-KreditAkun Debet Kredit

Aset + -Utang/kewajiban - +Modal - +Pendapatan - +Biaya + -

PERSAMAAN DASAR (dlm ekses transaksi)

Kredit/kananDebet/kiri =

1

2

ASET

(A)

UTANG

(U)

MODAL (M)

Pendapatn

(P)

Biaya

(B)

+ +

- -

3

4

2- -

- + Ø Ø Ø Ø

Ø - + atau

+ _

SIKLUS (PROSES) AKUNTANSI KEUANGAN

Bukti Bk Jurnal

Bk Besar

LAP KEUANGAN:~Neraca~Lap. Laba Rugi~Lap. Perubahan

Modal~Lap. Arus Kas

penjurnalan

BB Pembantu

~Lap. Arus Kas

posting

6/11/2015 5bandi.staff.fe.uns.ac.id

Investasi pemilik

Transaksi 1 Oktober C.R. Byrd menginvestasikan kas $10,000 dalam usaha agen iklan dg nama “PIONER”

Analisis Dasar

Aset (A) +$10,000, dan

Modal (M)+$10,000

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, kas + 10,000

Kredit: M, + Debit-Kredit

Kredit: M, Modal pemilik+ 10,000

Ayat Jurnal Oktober 1 Kas 10,000 -

- Modal - 10,000

Posting Kas Modal Pemilik

Okt 1 10,000 Okt 1 10,000

Pembelian Peralatan Kantor

Transaksi 1 Oktober dibeli peralatan kantor $5,000 dengan menandatangani wesel (utang)

Analisis Dasar

Aset (A) ~ Peralatan kantor +$5,000, dan

Utang (U) ~ Utang wesel +$5,000

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, Peralatan kantor + 5,000Debit-Kredit

Kredit: U, Utang wesel + 5,000

Ayat Jurnal Oktober 1 Peralatan kantor 5,000 -

- Utang wesel - 5,000

Posting Peralatan Kantor Utang wesel

Okt 1 5,000 Okt 1 5,000

Penerimaan di muka pendapatan jasa

Transaksi 2 Oktober diterima tunai pendapatan jasa $1,200 ygbelum dilakukan pekerjaannya

Analisis Dasar

Aset (A) ~ Kas + $1,200, dan

Utang (U) ~ Utang pendapatan + $1,200

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, Kas + 1,200

Kredit: U, + Debit-Kredit

Kredit: U, Utang Pendapatan + 1,200

Ayat Jurnal Okt 1 Kas 1,200 -

- Utang Pendapatan - 1,200

Posting Kas Utang Pendapatan

Okt 1 10,000 Okt 2 1,200Okt 2 1,200

Pembayaran sewa kantorTransaksi 3 Oktober dibayar tunai sewa kantor Oktober $900

Analisis Dasar

Biaya (B) ~ Biaya sewa + $900, dan

Aset (A) ~ Kas - $900

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, Biaya sewa + 900

Kredit: A, -Debit-Kredit

Kredit: A, Kas - 900

Ayat Jurnal Okt 1 Biaya sewa 900 -

- Kas - 900

Posting Kas Biaya sewa

Okt 1 10,000 Okt 2 900 Okt 2 900Okt 2 1,200

Pembayaran asuransiTransaksi 4 Oktober dibayar tunai polis asuransi satu tahun

s/d 30 September thn depan $600

Analisis Dasar

Aset (A) ~ Bi asuransi dibayar di muka + $600, dan

Aset (A) ~ Kas - $600

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, Biaya asrn dibayar di muka + 600

Kredit: A, -Debit-Kredit

Kredit: A, Kas - 600

Ayat Jurnal Okt 1 Bi asr dibayar di muka 900 -

- Kas - 900

Posting Kas Biaya asr diby di muka

Okt 1 10,000 Okt 2 900 Okt 2 600Okt 2 1,200 Okt 2 600

Pembelian supplies scr kredit

Transaksi 5 Oktober dibeli kredit suplies untuk kebutuhan 3 bulan mendatang $2,500

Analisis Dasar

Aset (A) ~ Persediaan supplies + $2,500, dan

Utang (U) ~ Utang dagang + $2,500

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, Persediaan supplies + 2,500

Kredit: A, Debit-Kredit

Kredit: A, Utang dagang + 2,500

Ayat Jurnal Okt 1 Persd supplies 2,500 -

- Utang dagang - 2,500

Posting Persediaan Supplies Utang Dagang

Okt 5 2,500 Okt 5 2,500

Pengambilan uang unt keperluan pribadi

Transaksi 4 Oktober dibayar tunai polis asuransi satu tahun s/d 30 September thn depan $500

Analisis Dasar

Modal (M) ~ Prive (pengurang modal) + $500, dan

Aset (A) ~ Kas - $500

Analisis Debit-Kredit

Debit: M, Prive + 500

Kredit: A, -Debit-Kredit

Kredit: A, Kas - 500

Ayat Jurnal Okt 1 Prive 500 -

- Kas - 500

Posting Kas Prive

Okt 1 10,000 Okt 3 900 Okt 20 500Okt 2 1,200 Okt 4 600

Okt 20 500

Pembayaran gaji

Transaksi 24 Oktober dibayar tunai gaji Oktober $4,000

Analisis Dasar

Biaya (B) ~ Biaya gaji + $4,000, dan

Aset (A) ~ Kas - $4,000

Analisis Debit-Kredit

Debit: B, Biaya gaji + 4,000

Kredit: A, -Debit-Kredit

Kredit: A, Kas - 4,000

Ayat Jurnal Okt 1 Biaya gaji 4,000 -

- Kas - 4,000

Posting Kas Biaya Gaji

Okt 1 10,000 Okt 3 900 Okt 20 4,000Okt 2 1,200 Okt 4 600

Okt 20 500Okt 24 4,000

Penerimaan Pendapatan fee Transaksi 31 Oktober diterima tunai fee $10,000, dari Copa

co. atas pemasangan iklaln Oktober

Analisis Dasar

Aset (A) ~ Kas + $10,000, dan

Pendapatan (P) ~ Pendapatan fee + $10,000

Analisis Debit-Kredit

Debit: A, Kas + 10,000

Kredit: P, Debit-Kredit

Kredit: P, Pendapatan fee + 10,000

Ayat Jurnal Okt 1 Biaya gaji 10,000 -

- Kas - 10,000

Posting Kas Pendapatan Fee

Okt 1 10,000 Okt 3 900 Okt 31 10,000Okt 2 1,200 Okt 4 600Okt 31 10,000 Okt 20 500

Okt 24 4,000