Definisi Skema Jenis Penerimaan Investasi terikat Penyaluran Investasi Terikat Contoh Kasus

MUDHARABAH

Akad kerjasama usaha antara dua pihakdimana pihak pertama (pemilik dana)menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi diantara mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian finansial hanya ditanggung oleh pemilik dana.

MUDHARABAH (PSAK 105, PRGF 4)

Skema MudharabahBank

Pengelola Dana (Mudhorib)

Tn. APemilik Dana

(Shahibul Maal)Modal 100%

Proyek / Usaha

TIJARAH Proyek Investasi

Keuntungan 70% Keuntungan30%

Pengembalian modal

Hasil Usaha

Modal Mudharabah

Mudharabah Muthlaqah• Investasi Tidak terikat / Dana Syirkah

Temporer• Bank memiliki kebebasan dalam

menggunakan danaMudharabah Muqayyadah• Investasi Terikat• Bank memiliki keterbatasan dalam

menggunakan dana

JENIS MUDHARABAH

DEP. PERDAGANGAN PEMILIK DANA

(Shahibul Maal)

LKS MITRA MANDIRI PENGELOLA DANA

(Mudharib)

Modal 100%

MU

DHAR

ABAH

MU

QAY

YADA

H/

INVE

STAS

I TER

IKAT

KOMPLEK PASAR BARU

Bpk. ABpk. B

Ibu. C

Mur

abah

ahPinjaman Qardh

Mudharabah

PENERIMAAN INVESTASI TERIKAT

LKS MITRA MANDIRI PEMILIK MODAL/DANA

(Shahibul Maal)

KOP USAHA MANDIRI PENGELOLA USAHA/DANA

(Mudharib)

Modal 100%

MU

DHAR

ABAH

MU

QAY

YADA

H/

INVE

STAS

I TER

IKAT

ANGGOTA KOPERASI USAHA MANDIRI

Bpk. ABpk. B

Ibu. C

Mur

abah

ahMudharabah

Murabahah

PENYALURAN INVESTASI TERIKAT

Pada prinsipnya, dalam pembiayaan mudharabah tidak ada jaminan, namun agar mudharib tidak melakukan penyimpangan, LKS dapat meminta jaminan dari mudharib atau pihak ketiga. Jaminan ini hanya dapat dicairkan apabila mudharib terbukti melakukan pelanggaran terhadap hal-hal yang telah disepakati bersama dalam akad.

KARAKTERISTIK PEMBIAYAAN MUDHARABAH(FATWA DSN : 07/DSN-MUI/IV/2000)

Jam

inan

dal

am

Mud

hara

bah

CONTOH KASUS MUDHARABAH

1. Tn. A menyimpan Rp 10.000 ke sebuah bank syariah dan rasio bagi hasilnya adalah 30-70 (30% untuk Tn. A dan 70% untuk bank syariah)

2. Bank syariah mengambil uang itu untuk berinvestasi dalam suatu proyek. Bank syariah tidak menjamin bahwa investasi itu akan menguntungkan

3. Misal, ada laba bersih Rp 1.000. laba itu akan dibagi sebagai berikut :

Untuk Tn. A = 30% x Rp 1.000 = Rp 300Untuk BS = 70% x Rp 1.000 = Rp 700

Maka, rekening Tn. A akan menunjukkan saldoRp 10.300 (Rp 10.000 + Rp 300)

CONTOH KASUS MUDHARABAH

4. Misal, ada kerugian Rp 500. Maka Tn. A sebagai nasabah akan menjadi satu-satunya pihak yang menanggung kerugian:

Untuk Tn. A = 100% x – Rp 500 = -Rp 500

Untuk BS = Rp 0 (tidak ada kerugian)Maka, rekening Tn. A akan menunjukkan saldoRp 9.500 (Rp 10.000 - Rp 500)

CONTOH KASUS MUDHARABAH