i

PROSEDUR PELAKSANAAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH DENGAN SISTEM (BAGI HASIL) PADA PT BANK BRI (PERSERO) UNIT

SYARIAH MALANG DENGAN NASABAH (KOPERASI)

SKRIPSI

Untuk memenuhi salah satu Persyaratan Mencapai

Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh:

Marisca Agustina

201010170311033

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2014

ii

iii

iv

v

vi

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum, Wr. Wb.

Dengan mengucapkan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan

rahmat, hidayah serta karunianya kepada penulis, sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi yang berjudul “Prosedur Pelaksanaan Pembiayaan

Mudharabah dengan Sistem bagi hasil Pada PT Bank BRI (Persero) Unit Syariah

Malang dengan Nasabah (Koperasi) “. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk

memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan

Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang semata-

mata disebabkan oleh keterbatasan penulis. Penyusunan skripsi ini tidak terlepas

dari bantuan, dukungan, masukan, saran dan doa dari berbagai pihak. Oleh karena

itu, penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tak terhingga kepada :

1. Dr. H. Nazaruddin Malik, M. Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Dra. Siti Zubaidah, M.M. Ak, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang sebagai penggerak

kemajuan Jurusan Akuntansi.

3. Drs. Dhaniel Syam M.M. Ak .CA, selaku dosen wali yang senantiasa

memberikan bimbingan dan nasihat selama menjalani studi di Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

viii

4. Adi Prasetyo, Drs. Msi, dan Drs Dhaniel Syam, M.M. Ak. CA. selaku

pembimbing dalam penyusunan skripsi ini, dengan penuh kesabaran

memberikan bimbingan, pengarahan, dan senantiasa memberikan waktu

untuk membantu penulis selama proses skripsi ini berjalan.

5. Seluruh dosen dan staf karyawan yang telah memberikan ilmu, pengetahuan,

dan pelayanan terbaik selama bergabung bersama activitas akademik

Universitas Muhammadiyah Malang.

6. Orangtuaku tercinta (Alm. Kaharuddin Ungang dan Khairidah ) serta kakak-

kakakku tersayang Mareta Ade Kayanti S.psi dan Yondi roni Rosandi atas

kesabarannya yang luar biasa memberikan doa, dukungan, semangat, nasihat,

kasih sayang dan pengorbanan yang tiada henti, semoga penulis dapat

membanggakan kalian.

7. Keluargaku tercinta Ibu ani, ibu itun, Aya Sun, Tante Dewi, Tante ana, Tante

arsih, Tante nik, Om majid, Om Lutfi, Mbak Ria, Mbak Wulan terimakasih

atas dukungan dan doa yang diberikan selama ini, semoga penulis dapat

membanggakan kalian.

8. Teman-teman kampus tercinta, Devi, poppy, Irma, Nurina, Dhian, Arham,

Mahyu, Pras, Rizki, terima kasih banyak atas persahabatan kita. Serta seluruh

teman-teman Akuntansi A 2010 yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Terima kasih atas support dan kebersamaan kita selama beberapa tahun ini.

9. Teman-teman kos kuning tercinta, Mbak Fani, mbak widya, razna, Mbak

Ana, Iza, Ema, Helpy, Aish, Uci, Nia, Itha dan teman-teman kos kuning yang

lain, yang tidak henti-hentinya memberi semangat dalam penyelesaian skripsi

ini. Terima kasih banyak atas bantuan dan kebersamaan kita selama ini.

ix

10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah

membantu penyusunan skripsi ini.

Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan hidayatnya kepada

semua pihak yang telah memberikan segala bantuan, bimbingan, petunjuk dan

dorongan semangat kepada penulis.

Demikian penelitian ini, semoga dapat bermanfaat untuk penelitian

berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia menerima saran dan

kritik yang membangun demi penelitian yang lebih baik.

Wassalamu’alikum, Wr. Wb.

Malang, 3 November 2014

Penulis,

Marisca Agustina

x

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... iii

KARTU KENDALI BIMBINGAN SKRIPSI ............................................ iv

KATA PENGANTAR ................................................................................. vii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ............................................. x

DAFTAR ISI .............................................................................................. xi

DAFTAR TABEL ...................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xv

ABSTRAKSI .............................................................................................. xvi

ABSTRACT.................................................................................................. xvii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1

A. Latar belakang ............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................ 4

C. Batasan Masalah .......................................................................... 4

D. Tujuan Penelitian ......................................................................... 5

E. Manfaat Penelitian ....................................................................... 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................. 6

A. Review Penelitian Terdahulu ....................................................... 6

B. Landasan Teori ............................................................................ 8

xii

1. Bank Syariah ............................................................................ 8

2. Pembiayaan ............................................................................. 13

3. Bagi Hasil ............................................................................... 18

4. Pembiayaan Mudharabah ......................................................... 24

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................. 36

A. Lokasi Penelitian .......................................................................... 36

B. Jenis Penelitian ............................................................................ 36

C. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 37

D. Teknik Pengumpulan Data ........................................................... 38

E. Teknik Analisis Data .................................................................... 39

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................. 40

A. Deskripsi Data Penelitian ............................................................. 40

B. Analisis Data ................................................................................ 40

1. Prosedur-prosedur pembiayaan tersebut yang diterapkan oleh

PT. BRI (Persero) Unit Syariah Malang meliputi: ....................... 42

2. Pengumpulan Data Usaha ..................................................... 44

3. Analisis Pembiayaan .............................................................. 44

4. Penyusunan Proposal Pembiayaan ......................................... 45

5. Akad Pembiayaan ................................................................. 46

6. Administrasi Pembiayaan ...................................................... 46

7. Pencairan Dana dan Pembukaan Fasilitas Pembiayaan .......... 46

C. Menganalisis Prosedur pembiayaan mudharabah Pada

PT. BRI (Persero) Unit Syariah Malang. ...................................... 47

xiii

1. Prinsip Analisis Pembiayaan ................................................. 50

2. Tujuan Analisis Pembiayaan ................................................. 52

3. Prosedur Analisis Pembiayaan ............................................... 53

4. Kebijakan Dalam Penentuan bagi Hasil Mudharabah Pada

PT. BRI (Persero) Unit Syariah Malang. ................................ 55

5. Mengidentifikasi Faktor-Faktor Yang Dipertimbangkan

Dalam Penentuan Nisbah Bagi Hasil Mudharabah Pada

PT. BRI (Persero) Syariah Malang. ....................................... 56

6. Menganalisis Perhitungan Nisbah Bagi Hasil

Pembiayaan Mudharabah pada PT. BRI (Persero)

Unit Syariah Malang ............................................................. 56

7. Proyeksi Pembayaran Angsuran ............................................ 60

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ....................................................... 64

A. Kesimpulan ................................................................................. 64

B. Saran ............................................................................................ 65

DAFTAR PUSTAKA

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbedaan Antara Bunga Dan Bagi Hasil ...................................... 19

Tabel 4.1 Prosedur Pembiayaan Modal Mudharba dengan system

(Bagi Hasil dengan nasabah (Koperasi) ........................................ 58

Tabel 4.2 Proyeksi Perhitungan Pembayaran angsuran Pembiayaan

Mudharabah ................................................................................. 61

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Sekema Al-Mudarabah Perjanjian Bagi Hasil ............................ 27

xvi

DAFTAR PUSTAKA

Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. “Bank Syariah Dari Teori Kepraktek”. Cetakan pertama. Penerbit Gema Insani Pres. Jakarta.

Antonio, Muhammad syafi’i. 2002.”Bank Syariah Dari Teori kepraktek”. Cetakan kedua. penerbitGema Insani Pres.jakarta.

.Budiati Afrilia Annisa. 2007. ”Faktor Faktor Yang Dipertimbangkan Dalam Penentuan Nisbah Bagi Hasil Atas Pembiaayaan Mudharabah Pada Bank Syariah”. Skripsi. Universitas Muhammadiyah Malang.

Cholifah, Nur. 2010. “Analisis Prosedur dan Penentuan Nisbah Bagi Hasil Pembiayan Mudharabah pada BMT Manarul Islam Malang”. Skiripsi. Universitas Muhammadiyah Malang.

Karim, A.A. 2010. “Bank Syariah Dari Teori ke Praktek”. Penerbit Gema Insani Press. Jakarta

Kurniawan, Danang. 2012. ”Analisis Bagi Hasil Antara Metode Reveneu Sharing Dengan Profit Sharing Pada Akad Mudharabah Serta Penyajiannya Dalam Laporan Keuangan”. Skripsi. Universitas Muhammadiyah Malang.

Muhammad, 2002,”Manajemen Bank Syariah”. Penerbit (UPP) AMPYKPN.

Yogyakarta.

Muhammad, 2004, “bank syariah”. Edisi pertama. Penerbit Ekonisia.Yogyakarta.

Muhammad,2005,”Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.YKPN. Yogyakarta

Perwataatmadja, Karnaen. 1997. Bagaimana Bank Islam . Penerbit Dana Bhakti Wakaf. Yogyakarta.

Nurhayati, Sri. 2012. “Akuntansi Syariah Di Indonesia”. Edisi 2 Revisi. Penerbit Salemba Empat. Jakarta

Sanusi, Anwar. 2011. “Metodologi Penelitian Bisnis”. Penerbit Salemba Empat. Jakarta

Sudarsono, Heri. 2003. “Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi”. edisi kesatu. Penerbit Ekonisia. Yogyakarta.

Sumitro, Warkum. 2004. “Azas-azas Perbankan Islam dan Lembaga Lembaga Terkait”. Edisi revisi. PT raja grafindo persada, jakarta.

Undang Undang No.2 Tahun 2008 Tentang Perubahan kedua Bank syariah.

xvii

Undang-Undang No 10 Tahun 1998 Pasal 1 Ayat 12 Tentang Pembiayaan.

PSAK NO.59 Tentang Akuntansi Perbankan Syariah.

Zulkifli, 2007.” Panduan Praktik Transaksi Perbankan Syariah”,Jakarta

timur; Zikrul hakim