PENGARUH PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN

MUDHARABAH DAN PEMBIAYAAN MURABAHAH

TERHADAP PROFITABILITAS (ROE)

PADA BANK UMUM SYARIAH

(PERIODE 2010-2015)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Disusun Oleh :

ARSA DWI AYU WIRABELA

NIM : 2013310050

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2017

i

PENGARUH PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN

MUDHARABAH DAN PEMBIAYAAN MURABAHAH

TERHADAP PROFITABILITAS (ROE)

PADA BANK UMUM SYARIAH

(PERIODE 2010-2015)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Disusun Oleh :

ARSA DWI AYU WIRABELA

NIM : 2013310050

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2017

ii

iii

iv

v

MOTTO

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan

orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya

mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.

“Dan bahwa manusia hanya memperoleh apa yang

telah diusahakannya, dan sesungguhnya usahanya itu

kelak akan diperlihatkan (kepadanya), kemudian akan

diberi balasan kepadanya dengan balasan yang paling sempurna.” (An-Najm 39-41)

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Alhamdulillah puja dan puji syukur atas nikmat Allah SWT atas Rahmat dan

Hidayahnya yang diberikan kepada saya pada tanggal 25 Agustus 2017 merupakan

suatu moment yang berharga dimana pada hari itu saya berulang tahun dan

hadiah yang sangat berharga bagi saya karena langkah awal yang saya tempuh

pada Strata 1 telah selesai dan saya di nyatakan LULUS setelah berjuang berbulan-

bulan untuk menyelesaikan skripsi ini dan nyatanya saya bisa menyelesaikannya

dengan baik. Dalam pembuatan skripsi ini tak lupa juga doa serta dukungan dari

orang-orang terdekat saya yang tak pernah habis untuk saya agar dapat

menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya Arsa Dwi Ayu Wirabela

berterimakasih kepada :

Allah Subhanallahu wa Ta’ala

Alhamdulillah saya bersyukur dan berterimakasih kepada Allah SWT

karena ttelah memberikan kesempatan bagi saya untuk dapat menyelesaikan

kuliah dan skripsi ini, serta memberikan kemudahan dan kelancaran dalam

menghadapi setiap kesulitan di dalam proses ini.

Mama, Ayah, dan Mas Dhani yang saya cintai

Terimakasih sebanyak banyaknya untuk dukungan moral serta doa yang

tak pernah putus. Saya bersyukur memiliki keluarga seperti ini. Alhamdulillah anak

keduanya mama ayah bisa menyelesaikan semua ini agar dapat melangkah di

jenjang selanjutnya, maafkan anakmu dan adikmu ini jika belum bisa

membahagiakanmu. Ma, terimakasih sudah menjadi mama yang hebat yang selalu

bilang kalau saya bisa menyelesaikannya jika saya sudah putus asa, terimakasih

sudah menjadi tempat keluh kesah saya kalau saya sudah merasa lelah bahkan

hingga saya harus bolak balik rumah sakit jika saya sudah mulai drop karena

memforsir untuk mengerjakan hingga pagi hari. Terimakasih ayah dalam

dukungan dan doa yang ayah berikan, terimakasih mas adikmu sudah dapat

menyelesaikan ini, saya selalu berdoa agar mas bisa sembuh seperti sedia kala

yang jadi antar jemputku pada 7 tahun yang lalu, meskipun mas hanya bisa

ditempat tidur tetapi mas nggak pernah lupa untuk berdoa dan memberikan saya

dukungan dalam hal apapun itu.

vii

Bu Diyah Pujiati Selaku Dosen Pembimbing

Terimakasih untuk ilmu, doa dan dukungan kepada kami ber enam ya bu,

terimakasih telah menjadi dosen pembimbing yang sabar dan baik hati untuk kita

ber enam bu. Maafkan jika kami membuat kesalahan kepada ibu, berkat ibu kami

dapat menyelesaikan skripsi ini, berkat ibu kami memiliki keluarga baru.

Terimakasih untuk segalanya yang ibu berikan kepada kami.

Hai Cerewet Syariahku

( Laili Nur Indah Sari, Miftakhul Nur Jannah, Wardha Jannatul Firdaus

dan Indah Permata Sari)

Gaeeeessssss Alhamdulillah akhirnya bisa menyusul kalian ber empat,

kalian bukan lagi teman atau sahabat, tapi kalian saudaraku yang nggak pernah

berhenti buat ngasih dukungan kl aku capek kl aku down. Alhamdulillah dan

terimakasih buat doa dan dukungan kalian. Jangan pernah capek ya buat

mengingatkan satu sama lain, jangan putus silahturahmi ya rek. Berawal dari satu

ukm dan sering ngedumel berlima Alhamdulillah kita bisa sampek sekarang.

Bu Diyah Pujiati Squad

Terimakasih Mas Denny, Mbak Echi, Mas Yogik, Mas Nadhiar dan Mas dany

buat bantuannya selama proses ngerjain skripsi, Alhamdulillah kita ber enam bisa

lulus bareng ya mas mbak. Akhirnya kalian selesai juga kuliahnya wkwkwkwk,

dimana aku di bimbingan ini angkatan paling kecil wkwkwkwk. Mas mbak jangan

putus silahturahmi yaaaa, Alhamdulillah nambah keluarga baru hehehe.

AL

Terimakasih bantuannya selama proses kuliah dan pengerjaan skripsi yang

banyak bikin kamu repot, menyusahkan bahkan mungkin buatmu memanfaatkan

, terimakasih “Teman” untuk dukungan dan doamu selama ngerjain ini semua,

maybe tanpamu skripsi ini nggak bakal bisa selesai. Thanks AL .

Buat kalian pejuang skripsi

(Aulia, Iskila, April, Dsb)

ALHAMDULILLAH REK KITA LULUS DAN WISUDA BARENG, YEYYYYYYYYYYY

TANPA BANTUAN KALIAN JUGA MUNGKIN SKRIPSI INI NGGAK BAKALAN

SELESAI .

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang

telah melimpahkan Rahmat serta Hidayah-Nya, sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Musyarakah,

Pembiayaan Mudharabah, dan Pembiayaan Murabahah Terhadap

Profitabilitas (ROE) Pada Bank Umum Syariah Periode (2010-2015)” dengan

baik dan lancar. Penulis menyadari sepenuhnya dalam penyusunan skripsi

ini tidak akan terselesaikan dengan baik tanpa adanya dukungan dan bantuan dari

berbagai pihak. Pada kesempatan ini, penulis menyampaikan rasa hormat dan

ucapan terima kasih kepada :

1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA, CPSAK selaku Ketua

Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya sekaligus

selaku dosen wali.

3. Ibu Diyah Pujiati, S.E., M.Si selaku Dosen Pembimbing, yang telah

mendukung dan membimbing dengan memberikan kritik, saran, serta

arahan selama proses penyelesaian skripsi.

4. Ibu Riski Aprillia Nita, SE., M.A. dan Joicenda Nahumury, M.Si., Ak.,

CA. selaku dosen penguji.

ix

5. Segenap Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya yang telah

memberikan, dan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama

perkuliahan.

6. Pihak-pihak telah membantu dalam penyelesaian penulisan skripsi ini

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu, penulis memohon maaf apabila masih banyak kekurangan karena

keterbatasan pengetahuan dan pengalaman. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat

bagi semua pihak yang membutuhkan. Kritik dan saran sangat diharapkan penulis

untuk kesempurnaan penelitian selanjutnya.

Surabaya, 20 September 2017

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN SIAP DIUJI ........................................................................................ ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii PENGESAHAN SKRIPSI ..................................................................................... iv KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii DAFTAR ISI ........................................................................................................... x

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiii ABSTRAK ........................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1 1.1 Latar Belakang .............................................................................. 1 1.2 Perumusan Masalah ...................................................................... 9

1.3 Tujuan Penelitian .......................................................................... 9 1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 10

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ..................................................... 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 12

2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 12 2.2 Landasan Teori ............................................................................ 20

2.3 Kerangka Pemikiran .................................................................... 34

BAB III METODE PENELITIAN........................................................................ 36

3.1 Rancangan Penelitian .................................................................. 36 3.2 Batasan Penelitian ....................................................................... 37 3.3 Identifikasi Variabel .................................................................... 37

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 37 3.5 Populasi, Sampel dan (Teknik Pengambilan Sampel) ................ 39

3.6 Data dan Model Pengumpulan Data. .......................................... 40 3.7 Teknik Analisis Data ................................................................... 40

BAB IV GAMBAR SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ............ 46 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ...................................................... 46 4.2 Analisis Data ............................................................................... 48 4.3 Pembahasan ................................................................................. 66

BAB V PENUTUP ................................................................................................ 75

5.1 Kesimpulan ................................................................................. 75 5.2 Keterbatasan penelitian ............................................................... 76 5.3 Saran ............................................................................................ 77

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 1. 1 ................................................................................................................. 3

Tabel 4. 1 ............................................................................................................... 48

Tabel 4. 2 ............................................................................................................... 49

Tabel 4. 3 ............................................................................................................... 50

Tabel 4. 4 ............................................................................................................... 52

Tabel 4. 5 ............................................................................................................... 54

Tabel 4. 6 ............................................................................................................... 56

Tabel 4. 7 ............................................................................................................... 58

Tabel 4. 8 ............................................................................................................... 59

Tabel 4. 9 ............................................................................................................... 60

Tabel 4. 10 ............................................................................................................. 61

Tabel 4. 11 ............................................................................................................. 62

Tabel 4. 12 ............................................................................................................. 63

Tabel 4. 13 ............................................................................................................. 65

Tabel 4. 14 ............................................................................................................. 67

xii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2. 1 ........................................................................................................... 34

Gambar 4. 1 ........................................................................................................... 51

Gambar 4. 2 ........................................................................................................... 53

Gambar 4. 3 ........................................................................................................... 55

Gambar 4. 4 ........................................................................................................... 57

Gambar 4. 5 ........................................................................................................... 70

Gambar 4. 6 ........................................................................................................... 72

Gambar 4. 7 ........................................................................................................... 75

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Matriks Penelitian Terdahulu

Lampiran 2 : Tabulasi Data

Lampiran 3 : Hasil Uji Statistik Deskriptif

Lampiran 4 : Hasil Uji Normalitas

Lampiran 5 : Hasil Uji Multikolinearitas

Lampiran 6 : Hasil Uji Heterokedastisitas

Lampiran 7 : Hasil Uji Regresi Linier Berganda

Lampiran 8 : Hasil Uji Autokorelasi

Lampiran 9 : Hasil Uji Koefisien Determinasi

Lampiran 10 : Hasil Uji F

Lampiran 11 : Uji t

xiv

PENGARUH PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN

MUDHARABAH DAN PEMBIAYAAN MURABAHAH

TERHADAP PROFITABILITAS (ROE)

PADA BANK UMUM SYARIAH

(PERIODE 2010-2015)

Arsa Dwi Ayu Wirabela

STIE Perbanas Surabaya

Email: arsadwiayu@gmail.com

ABSTRAK

Adanya perkembangan pola pikir masyarakat untuk berbisnis,

menimbulkan pihak bank bersaing dalam menawarkan kerjasama dalam usaha

berbisnis. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan

musyarakah pembiayaan mudharabah, dan pembiayaan murabahah terhadap

tingkat profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2010-2015. Jenis penelitian ini

adalah asosiatif. Metode pengumpulan data dalam penelitian ini adalah metode

dokumentasi. Populasi penelitian ada 11 Bank Umum Syariah yang terdaftar pada

Bursa Efek Indonesia periode 2010-2015, namun hanya 7 Bank Umum Syariah

yang menjadi sampel pada penlitian ini yang diambil dengan menggunakan teknik

purposive sampling. Analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier

berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Pembiayaan musyarakah tidak

berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas, Pembiayaan mudharabah tidak

berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas, dan pembiayaan murabahah

berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas.

Kata Kunci: Pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan

murabahah dan profitabilitas Bank Umum Syariah.

xv

THE EFFECT OF MUSYARAKAH FINANCING, MUDHARABAH

FINANCING AND MURABAHAH FINANCING

ON PROFITABILITY (ROE) ON SHARIA

BANKS (PERIOD 2010-2015)

Arsa Dwi Ayu Wirabela

STIE Perbanas Surabaya

Email: arsadwiayu@gmail.com

ABSTRACK

The development ofthe public mindsetforbusiness, causethebanksto

contendin offeringcooperation inbusiness. Competition in mudharabah dan

musyarakah financing must give profit for the bank and customer. This research

was conducted to determine the impact of musyarakah financing, mudharabah

financing, and murabahah financing on the profitability level of Islamic Bank in

the period 2010 – 2015. This research is a type of associative research and the data

collection method used is documentation. Method of research was explanatory with

quantitative approach. Population of research included 11 Syariah Commerical

Banks listing with Indonesia Stock Exchange in Period 2010-2015. However, only

7 Syariah Commercial Banks in research population were taken as sample using

purposive sampling. Analysis technique in this research was multiple linear

regression. Result of research indicated that financing methods Musyarakah

financing has no impact on the profitability, Mudharabah financing has no impact

on the profitability, and Murabahah financing has a on the profitability.

Keywords: Mudarabah financing, musharaka financing, murabahah financing and

the profitability of Islamic Banks.