1. Lamp SE-126 PJ 2010 Rencana Pem
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LAMPIRAN ISURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR : SE-126/PJ/2010TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA
PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (1)
NOTA DINASN!"!# : (2)T$%&&$' : ()
K*$+$ : S,*#.!# K'!"*! ()D$#. : ()
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PETUNJUK PENGISIAN
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A%&$ (2) : +... +%&$% %!"!# N!3$ D.%$
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A%&$ (;) : +... +%&$% $'$"$3 8$9.7 P$9$
A%&$ (
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LAMPIRAN IISURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR : SE-126/PJ/2010TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA
PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
L$"*.#$% ND- (1)DAFTAR BERKAS WAJIB PAJAK YANG DIPINJAMKAN
DALAM RANGKA PEMERIKSAAN
N$"$ W$9.7 P$9$ : (2)NPWP : ()
M$$/T$,% P$9$ : ()
N! J%. B#$ WP A+$/T.+$ A+$ K3#$%&$%
1
2
D$3$ SPT$ SPT T$,%$% PP B$+$%7 SPT PP P$$' 21
1) SPT T$,%$%2) SPT M$$ ()5 SPT PP P$$' 22 M$$ ()+ SPT PP P$$' 2 M$$ ()
SPT PP P$$' 26 M$$ ()> SPT PP ?.%$'
1) PP ?.%$' P$$' $4$3 (2) M$$ ()2) PP ?.%$' P$$' 1 M$$ ()
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(11) (12) (1) (1) (16) (1)
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Y$%& M%4#$$% Y$%& M%#."$
(1;) P$#$> T$%&&$' S,*#.!# K'!"*! (22) P$#$> T$%&&$'
(1
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PETUNJUK PENGISIAN
A%&$ (1) : +... +%&$% %!"!# N!3$ D.%$ K*$'$ UP2 $' *%4,,%$% R%5$%$ P"#.$$%
A%&$ (2) : +... +%&$% N$"$ W$9.7 P$9$
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A%&$ () : +... +%&$% M$$ P$9$ "$.%&-"$.%& SPT M$$
A%&$ (6) : +... +%&$% T$,% L$*!#$% K,$%&$% +$% T$,% D$>3$# H$#3$ +$% K8$9.7$%
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A%&$ (12) : +... +%&$% *$#$> *9$7$3 7$&$."$%$ +."$,+ +$'$" $%&$ (10)
A%&$ (1) : +... +%&$% 3$%&&$' +.#$$%%4$ 7#$ W$9.7 P$9$ *$+$ ,*#.!#
A%&$ (1) : +... +%&$% %$"$ '!"*! 4$%& $$% "'$,$% *"#.$$%A%&$ (1) : +... +%&$% %$"$ +$% NIP S,*#.!# 4$%& $$% "'$,$% *"#.$$%
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A%&$ (1) : +... +%&$% 3$%&&$' +.3#."$%4$ 7#$ !' S,*#.!# 4$%& $$% "'$,$% *"#.$$%
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A%&$ (22) : +... +%&$% %$"$ '!"*! 4$%& $$% "'$,$% *"#.$$%
A%&$ (2) : +... +%&$% %$"$ +$% NIP S,*#.!# 4$%& $$% "'$,$% *"#.$$%
A%&$ (2) : +... +%&$% *$#$> S,*#.!# 4$%& $$% "'$,$% *"#.$$%
A%&$ (2) : +... +%&$% 3$%&&$' +.#$$%%4$ 7#$ *$+$ *9$7$3 7$&$."$%$ +."$,+ +$'$" $%&$(1;)
TaxBase 6.0 Korporat Document - Page : %
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PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (1)
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
IDENTIFIKASI MASALAH N$"$ W$9.7 P$9$ : (2)N P W P : ()M$$ / T$,% P$9$ : ()
I. ANALISIS BERDASARKAN DATA YANG TERSEDIAA DATA KEUANGAN / HARTA
B DATA SPT
C PRO?IL WAJIB PAJAK ()
D HASIL PEMERIKSAAN SEBELUMNYA
E DATA LAIN YANG TERSEDIA
II. IDENTITAS MASALAHA PP B$+$% / PP O#$%& P#.7$+.
B PP P$$' 21
C PP P$$' 22
D PP P$$' 2
E PP P$$' 26(6)
? PP ?.%$' *$$' (2)
G PPN DN
H +3
L L!$. / 5$7$%&WP 4$%& $$% +.".%3$$%*"#.$$%
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PETUNJUK PENGISIAN
A%&$ (1) : +... +%&$% %$"$ UP2
A%&$ (2) : +... +%&$% %$"$ W$9.7 P$9$
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PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (1)
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
RENCANA PEMERIKSAAN N$"$ W$9.7 P$9$ : (2)
N P W P : ()M$$ / T$,% P$9$ : ()
I. IDENTIFIKASI MASALAH1 A'$"$3 W$9.7 P$9$ : ()2 K'$.>.$. L$*$%&$% U$$ : (6)
P#!+, U3$"$ +$% M# P#!+, : () N!"!# T'*!% : (;)
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I+%3.>.$. M$$'$ : $ 7 (;)
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PETUNJUK PENGISIAN
A%&$ (1) : +... +%&$% %$"$ UP2
A%&$ (2) : +... +%&$% %$"$ W$9.7 P$9$A%&$ () : +... +%&$% NPWP W$9.7 P$9$A%&$ () : +... +%&$% M$$ / T$,% P$9$ 4$%& $$% +.'$,$% *"#.$$%A%&$ () : +... +%&$% $'$"$3 W$9.7 P$9$
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NOMOR : SE-126/PJ/2010TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA
PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHAN
KEWAJIBAN PERPAJAKAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
(1)
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PERUBAHAN RENCANA PEMERIKSAAN I/II/N$"$ W$9.7 P$9$ : (2)N P W P : ()M$$ / T$,% P$9$ : ()
N! U#$.$% R%5$%$
P"#.$$% Y$%&D.,7$
R%5$%$
P"#.$$%S7',"%4$
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P"#.$$% Y$%&D.",3$.#$%
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-
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PETUNJUK PENGISIAN
A%&$ (1) : +... +%&$% N$"$ UP2
A%&$ (2) : +... +%&$% %$"$ W$9.7 P$9$
A%&$ () : +... +%&$% NPWP W$9.7 P$9$
A%&$ () : +... +%&$% M$$/T$,% P$9$ 4$%& $$% +.'$,$% *"#.$$%
A%&$ () : +... +%&$% %!"!# ,#,3
A%&$ (6) : +... +%&$% *!/*! 3,#,%$% SPT 4$%& +.#%5$%$$% +.'$,$% *"#.$$%/*%&,9.$%
A%&$ () : +... +%&$% ,#$.$% *"#.$$%/*%&,9.$% ,$. +%&$% R%5$%$ P"#.$$% 7',"%4$
A%&$ (;) : +... +%&$% ,#$.$% *#,7$$% *"#.$$%/*%&,9.$%
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-
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LAMPIRAN I ASURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR : SE-126/PJ/2010TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA
PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
CONTOH IDENTIFIKASI MASALAH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA ABC
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
IDENTI?IKASI MASALAH
N$"$ W$9.7 P$9$ : PT A75+>&
N P W P : 0126;-666000T$,% : J$%,$#. - D"7# 200$3,# *$9$2 N.'$. *#+.$$% $.# "%&$'$". %$.$% 7$# 12F= +$3$ .%. $$% "%+,,%& *%&,9.$%
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A+$%4$ *! 7$#, 7$%&,%$% +$'$" *'$$%$$% *#', "%+$*$3 *#$3.$% +$'$" $' ""$3.$%$*$$ $+$ !79 PPN ""7$%&,% %+.#.
T#+$*$3 *%,#,%$% $'+! 7.$4$ +.7$4$# +.",$ 7$# 10F= 9,"'$ .%. 7.$ 9$+. ""*%&$#,.!79 P"!3!%&$% +$% *",%&,3$% PP
A+$%4$ %$.$% $#&$ *#!'$% $3.$ 4$%& +.7$7$% $+$%4$ *"7'.$% $3.$ 7$#, 4$%& *#',+.*$3.$% 7%$#$% 7#$+$$% +$% *#.3,%&$% *%4,,3$%%4$
6 T#+$*$3 %$.$% ,3$%& 7$% 7$# 4$%& +.'$,$% +%&$% 3$,% 7',"%4$ +$% '$*!#$% '$7$ #,&.!"#.$' +.*#!' $'-$' 7$&$. 7#.,3 :
$ P#+$#$% ,$$ "%&$'$". %$.$% 11F= 7#+$$#$% '$*!#$% ,$%&$% !"*!%% 4$%&"%&$'$". %$.$% .&%.>.$% $+$'$ *%9,$'% *!#
7 H$#&$ *!! *%9,$'$% "%&$'$". %$.$% 1 F '7. 3.%&&. +.7$%+.%&$% %$.$% *%9,$'$%5 B.$4$ ,$$ "%&$'$". %$.$% .$% $+$'$ 7.$4$ &$9.=
*#!"!. +$% *"'.$#$$%+ P%&$.'$% (7.$4$) ',$# ,$$= $+$%4$ %$.$% $3$ 7.$4$ 7,%&$ 7$% P%&$.'$% 4$%& 3'$ +.%$$% PP ?.%$'= 7#+$$#$% '$*!#$% ,$%&$% .%. "#,*$$% 9$$ &.#!
+$% *%&$.'$% 8$ 7$%&,%$%
& P%4,$.$% >.$' W$9.7 P$9$= 7$&.$% 4$%& 3#.. $+$'$ *%4,$.$% *!.3.> $3$ %$3,#$ +$%
!#. %&$3.> $3$ *%4,,3$% +3
2 SPT PP P$$' 21$ O79 3#+.#. +$#. *%&$.'$% 7#,3! *&$8$. 33$* +$% 3.+$ 33$*
7 D$#. $.' ,$'.$. 4$%& +.'$,$% 3#$+$* 7.$4$ &$9. +$% ,*$= 9,"'$ !79 +$'$" SPT PPP$$' 21 '7. 7$#
5 +3
SPT PP P$$' 2 (M$$ J$%,$#. + D"7#)$ O79 *$9$ 3#+.#. +$#. 9$$ "$%$9"% +$% 9$$ *#%5$%$$% !%3#,.7 B#+$$#$% $.' ,$'.$. +%&$% 7.$4$ ,$$ 3#+$*$3 %.'$. 4$%& 7#7+$ $3$ 9$$ *#%5$%$$%
!3#,.
5 D$#. $.' *#7$%+.%&$% $%3$#$ DPP ?$3,# P$9$ M$,$% 4$%& +.#+.3$% +. SPT M$$ PPN +%&$%B,3. P!3!%& PP P$$' 2 3#+$*$3 *#7+$$% %.'$. ,%3, B,3. P!3!%& 3#3%3,
+ +3
SPT PPN DN (M$$ J$%,$#. + D"7#)
TaxBase 6.0 Korporat Document - Page : 12
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$ DPP PPN 3#+.#. +$#. *%4#$$% *!# +$% *%4#$$% +$'$" %.
7 B#+$$#$% ,$'.$. +%&$% *#+$#$% ,$$ 3#+$*$3 *#7+$$% *%4#$$% *!# +%&$%*%9,$'$% *!#
5 P$9$ M$,$% 7#$$' +$#. KKP +$'$" %. +$% PPN I"*!# T!3$' >$3,# *$9$ "$,$% J$%,$#.+ D"7# 7$%4$ 62 >$3,# +$% 1 SSP I"*!# T#+$*$3 *$9$ "$,$% 4$%& 7#$$' +$#.
3$,% *$9$ 7',"%4$+ +3
PPB
$ O79 $+$'$ 3$%$ +$% 7$%&,%$% *$7#.7 D$#. +$3$ 3%.>.$. 3#+$*$3 $3.$ 7#,*$ 3$%$ +. D*!5 +3
6 +3
C. PROFIL WAJIB PAJAKH$'-$' 4$%& +$*$3 +..%>!#"$.$% +$#. *#!>.' WP :
1 T#+$*$3 .%>!#"$. *!!% *".'.$% $$" 4$%& +$*$3 +.&,%$$% 7$&$. 7$$% ,%3, .+%3.>.$.,7,%&$%
2 AR 3'$ "'$,$% ."7$,$% "%&%$. 7%$#$% B,3. P!3!%& PP P$$' 2 3$,% *$9$ 200< 4$%&7#7+$ +%&$% ?$3,# P$9$ 33$*. 7'," +.3$%&&$*. !' WP
AR 3'$ "'$,$% ."7$,$% *$+$ WP ,%3, "%9'$$% *#7+$$% DPP PPN +$% *#+$#$% ,$$33$*. 7'," +.3$%&&$*. !' WP
T#+.$ '$*!#$% ,$%&$% !"*$#$3.> $"*$. +%&$% 3$,% 3#$.#
+3
D. HASIL PEMERIKSAAN SEBELUMNYA
T#+$*$3 2 LHP 3$,% 7',"%4$ +%&$% .%>!#"$. !#. 7$&$. 7#.,3 :1 L$*-12/WPJ T$,% P$9$ 200 :
$ K!#. $3$ HPP +$#. *"7'.$% 4$%& +.7$7$% !' mar-up *"7'.$% 7$$% 7$, 4$%&7#$$' +$#. re*ate" part#+$% %!% PKP
7 K!#. $3$ 7.$4$ *#!"!.= 4$.3, *%&',$#$% %$3,#$ 4$%& 7'," +.'$,$% *%4,$.$% >.$'5 K!#. $3$ 7.$4$ *%4,,3$% $3.$ ,%3, $#4$8$% 3#3%3, 4$%& ,$. +%&$% KEP-
220/PJ/2002 $%4$ +$*$3 +.77$%$% 7$# 0F +$% $+$%4$ $'$$% *%&'!"*!$%+ +3
2 L$*-2/WPJT$,% P$9$ 200: $ +3
E. DATA LAIN YANG TERSEDIA
1 A%$'.. R..! 4$%& +.7,$3 !' AR$ T#+$*$3 *#7+$$% !79 PP P$$' 2 $3$ 9$$ *#%5$%$$% !%3#,. $%3$#$ B,3. P!3!%& PP
P$$' 2 N!"!# 21/BP-2/200< 7$# R* 2000000 +%&$% ?$3,# P$9$ M$,$% N!"!#0100000.$% 3#$+$* *%9,$'$% *!#= 3#+$*$3*#7+$$% %.'$. *!# +%&$% DPP PPN +$% +$3$ *!# P!#3$' DJP 9,"'$%4$ "'7.. 4$%& 3'$+.'$*!#$% .%&&$ *! *%9,$'$% *!# $#, +.'$,$% *%&,9.$% *$3,$% *'$*!#$%%4$
2 H$#&$ P!! P%9,$'$%
$ H$.' *"#.$$% 3$,% 7',"%4$ 3#+$*$3 %.'$. mar up$3$ 7$&.$% *"7'.$%%4$ D$3$."*!# +$#. P!#3$' DJP 9,&$ 3#+$*$3 *#7+$$% +%&$% %.'$. ."*!# +$% SSP 4$%& +.#+.3$%S.%&&$ *"7'.$% .%. $#, +.'$,$% *%&,9.$% ,%3, ""$3.$% *$3,$% *'$*!#$%%4$
7 D$3$ *#+.$$% $.# 4$%& 5%+#,%& %$. +$*$3 +.'$,$% *%&,9.$% $3$ .3%. *#+.$$%
D$#. +$3$ *#!>.' WP 3#+$*$3 .%>!#"$. 7$8$ *#!+, $.# +$'$" "$$% $'%& +."$%$
*#.3,%&$% "$3"$3. 3"*$3 *%4."*$%$% ,%3, ',$ 1" +$*$3 "%$"*,%& ;0 $'%&
"$$% 7$#$%& 9$+.
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LAMPIRAN I BSURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR : SE-126/PJ/2010TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA
PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
CONTOH RENCANA PEMERIKSAAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA ABC
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
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LAMPIRAN I CSURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR : SE-126/PJ/2010TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA
PEMERIKSAAN (AUDIT PLAN) UNTUKMENGUJI KEPATUHAN PEMENUHANKEWAJIBAN PERPAJAKAN
CONTOH PERUBAHAN RENCANA PEMERIKSAAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANWIL DJP KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA ABC
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PERUBAHAN RENCANA PEMERIKSAAN
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