1 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RInew.pamsimas.org/data/2014/BAHAN PAPARAN BALI...

1 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI


Overview

Prinsip Reksus

Gambaran Umum Reksus

Tahapan Reksus

Pelaksanaan Reksus di KPPN

Kebijakan Reksus

Refund PHLN


Prinsip Manajemen Kas Reksus

Disiplin Pertanggungjawaban (documentation & replenishment tepat waktu)Disiplin Pertanggungjawaban (documentation & replenishment tepat waktu)

Disiplin Anggaran (No Money No Game)Disiplin Anggaran (No Money No Game)

Optimal (dana di Reksus sesuai dengan kebutuhan pembayaran proyek)Optimal (dana di Reksus sesuai dengan kebutuhan pembayaran proyek)

Efisien dan Efektif (Cost of Fund rendah)Efisien dan Efektif (Cost of Fund rendah)

Efisien: meminimalisir idle cash di Reksus dan mempercepatpenggantian dana RKUN.

Efektif : dana reksus tersedia untuk membiayai kegiatan


MEKANISME PENCAIRAN

• Pencairan dana pinjaman dilakukan dengan melalui penerbitan SP2D oleh KPPNatas dasar SPM yang diajukan oleh PA/KPA berdasarkan DIPA

• SP2D Reksus dibebankan pada rekening

• 601.xxxxxx980 (Pinjaman)

• 602.xxxxxx980 (Hibah)

• Pencairan dana berpedoman pada Peraturan Dirjen Perbendaharaan NomorPER-66/PB/2005, PER-04/PB/2011 dan PER-78/PB/2011

Tata cara penarikan PHLN dengan menggunakanmekanisme Reksus diatur sebagai berikut:


DEFINISI REPLENISHMENT, REIMBURSEMENTDAN BACKLOG

Replenishment adalah pengisian kembali dana rekeningkhusus berkenaan yg berkurang krn pelaksanaan

pembayaran melalui penerbitan SP2D Reksus & sekaligusberfungsi sbg pertanggungjawaban kpd PPHLN.

Reimbursement adalah penggantian kembali danatalangan pemerintah yg terpakai akibat dana reksus tdk

mencukupi utk pelaksanaan pembayaran melaluipenerbitan SP2D Reksus & sekaligus berfungsi sbg

pertanggungjawaban kpd PPHLN.

Backlog atas PHLN adalah penggunaan Dana Talangan Pemerintahdalam rangka penarikan PHLN melalui mekanisme Reksus yang belumdimintakan dan/atau belum mendapatkan penggantian dan/atau tidak

mendapatkan penggantian dari Pemberi PHLN..

6 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RIDEFINISI SP2D OUTSTANDING

SP2D Outstanding adalah SP2D yang sudahditerbitkan oleh KPPN tetapi belum dibebankan

pada Rekening Koran Bank Indonesia.

SP2D Outstanding belum bisa dimintakanpenggantian kepada PPHLN / belum bisadihitung sebagai pengeluaran proyek oleh

PPHLN.

Satker wajib menyampaikan laporan kpd Executing AgencySP2D yang sudah diterbitkan oleh KPPN mitra kerjanya,

sehingga Executing Agency bisa melakukan croscheck dgn dataRekening Koran Bank Indonesia, untuk selanjutnya disampaikan

kpd Dit.PKN-DJPBN, untuk penyelesaiannya.

6


Gambaran Umum Reksus

DefinisiPenarikan

PHLN

Jenis dan

Valuta

Pemberi

PHLN


Definisi Reksus

• Reksus adalah Rekening Pemerintah yang dibukaMenteri Keuangan pada Bank Indonesia atau Bankyang ditunjuk untuk menampung danmenyalurkan dana PHLN dan dapat dipulihkansaldonya setelah dipertanggungjawabkan kepadaPemberi PHLN (revolving).

• Reksus adalah salah satu cara penarikan PHLN


Penarikan PHLN

No Mekanisme Kode diDIPA

Pelaksanaan Penggunaan

1 Transfer Langsung keRKUN

- Direktorat PKN PinjamanProgram

2 Letter of Credit LC KPPN KPH PinjamanProyek(Impor)

3 PembayaranLangsung (Direct

Payment)

PL KPPN KPH PinjamanProyek

4 PembiayaanPendahuluan(Prefinancing)

PP KPPN KPH PinjamanProyek

5 Rekening Khusus RK Seluruh KPPN(Kecuali KPPN KPN

dan KPPN KIP)

PinjamanProyek


Jenis dan Valuta Reksus

URAIAN PINJAMAN HIBAH

Nomor Reksus 601.XXX.YYY.980 602.XXX.YYY.980

Valuta:• USD• JPY• EUR• AUD• IDR

601.XXX.411.980601.XXX.111.980601.XXX.991.980601.XXX.311.980

-

602.XXX.411.980602.XXX.111.980602.XXX.991.980602.XXX.311.980510.000.XXX.980

Nomor Register 1XXXXXXX 7XXXXXXX


Pemberi PHLN dengan Mekanisme Reksus

No Pemberi PHLN Karakteristik PHLN

1 Bank Dunia Proyek fisik, konsultansi, beasiswa, PNPM, dll(kecuali alutsista)

2 ADB Proyek fisik, konsultansi, beasiswa, PNPM, dll(kecuali alutsista)

3 JICA/JBIC Beasiswa, PNPM PISEW

4 IFAD PNPM untuk daerah pesisir

5 KfW Pelestarian Lingkungan (Hutan)

6 AusAID Perbaikan Pendidikan (fisik dan pelatihan),perbaikan sanitasi dan transporasi, pembangunanjalan

7 IDB PNPM ICDD, perbaikan sanitasi

8 Russia Alutsista

9 Kanada Alutsista


Tahapan Reksus


• Mendandatangani Loan/Grant Agreement

• Menyiapkan prasyarat effectiveness

• Menerbitkan register

DJPU

•Menyiapkan prasyarat effectiveness;

•Memastikan alokasi dana proyek pada RKA-KL (DIPA);

•Meminta pembukaan Reksus, pengisian initial deposit dan penerbitan

Perdirjen;

•Melampirkan Rencana penarikan dana dan kesiapan proyek ke DJPBN

EXECUTING AGENCY (KL)

•Membuka Reksus di BI

•Meminta initial deposit ke Pemberi PHLN

•Menerbitkan Perdirjen Reksus

DJPBN (DIREKTORAT PKN)

Persiapan


EXECUTING AGENCY (KL)EXECUTING AGENCY (KL)

Melakukan pengadaan/pelaksanaan

kegiatan/penandatanganan kontrak

Menerbitkan SPP dan SPM Reksus

Mengajukan SPM Reksus ke KPPN

DJPBN (KPPN)DJPBN (KPPN)

Memeriksa SPM Reksus yang

diajukan Satker

Menerbitkan SP2D Reksus

Mengirim data SPB ke Direktorat

PKN

Pelaksanaan


• Mengumpulkan dokumen BAP dan copy SP2D Reksus

• Menerima RKBI dari Direktorat PKN

• Menyiapkan SPP APD Reksus (Dokumentasi dan

Pengisian Kembali)

EXECUTING

AGENCY

(KL)

EXECUTING

AGENCY

(KL)

• Mengirim RKBI ke EA

• Menerima SPP APD Reksus dari EA

• Memroses APD Reksus dan menyampaikan ke pemberi

PHLN

DJPBN

(DIT. PKN)

DJPBN

(DIT. PKN)

• Memeriksa APD Reksus dari Direktorat PKN

• Menyetujui/menolak pertanggungjawaban dari EA yang

diajukan melalui Direktorat PKN

PEMBERI

PHLN

PEMBERI

PHLN

Pertanggungjawaban


Pelaksanaan Reksus di KPPN

Pemeriksaan SPM

Koreksi Salah Beban

Penerbitan SP2D


Pemeriksaan SPM Reksus

No Pemeriksaan Acuan Risiko Konsekwensi

1 Nomor Reksus Perdirjen ReksusSalah

PembebananIneligible

2 Nomor PHLNPerdirjen Reksus

dan DIPASalah


3 Nomor RegisterPerdirjen Reksus

dan DIPASalah


4SD/CP: UP/TUP

GUP;LS R/KDIPA

SalahPembebanan

Ineligible

5 Closing Date Perdirjen Reksus Ineligible Ineligible


Ineligible

Pengeluaran yang tidak sesuai dengan ketentuan

Loan/Grant agreement

Pengeluaran yang tidak sesuai dengan ketentuan

Loan/Grant agreement

Pemberi PHLN tidak mau mengganti SP2D yang

diterbitkan KPPN

Pemberi PHLN tidak mau mengganti SP2D yang

diterbitkan KPPN

Pemberi PHLN akan meminta refund atas dana Reksus

yang telah terpakai

Pemberi PHLN akan meminta refund atas dana Reksus

yang telah terpakai

Merupakan beban EA/KL bersangkutan (harus

dialokasikan di DIPA)

Merupakan beban EA/KL bersangkutan (harus

dialokasikan di DIPA)

Berpotensi merugikan (selisih kurs)Berpotensi merugikan (selisih kurs)


Penerbitan SP2D ReksusKoreksi Salah Beban

Penerbitan

SP2D

Reksus

Penerbitan

SP2D

Reksus

Memedomani PMK

190/PMK.05/2012 dan PER-

56/PB/2012

Koreksi

Salah

Beban

Koreksi

Salah

Beban

Melakukan

koordinasi

dengan

Satker;

Mengajukan

permohonan perbaikan

ke Direktorat PKN

dengan dilampiri

dokumen terkait


Kebijakan Mekanisme Reksus

Menutup

Rekening

Dana

Talangan

Menutup

Rekening

Dana

Talangan

Penghentian

Pembayaran

apabila

Reksus

Kosong

Penghentian

Pembayaran

apabila

Reksus

Kosong

Pendebitan

Reksus H+0

Pendebitan

Reksus H+0??????


SATKER KPPN SPAN BO I DIT. PKN BI

SPMDataSaldoReksus

DataSaldoReksus

CekSaldoReksus

SPM

SP2DSPBSP2D

SPBSP2D

SPDWPR

PembebananReksus

TransferDana

Dashboard monitoring saldo reksus sudah siap di PKN dan dapat digunakan oleh seluruh KPPN. Data saldo reksus sudah tersedia secara real-time online di database SPAN dan pada saat yang sama, setiap penerbitan SP2D

juga secara real time akan mengurangi saldo reksus. Saldo Rekening Khusus untuk Loan Berkenaan tersedia dan cukup

1

2 Cek saldo

2a. Ada/Cukup

2b. Tidak Ada/Tidak Cukup

3. Kirim

4. Proses SPD

5. Kirim

6. Bebani Reksus

7. Transfer H+0

Prasyarat/Kondisi

PROSEDUR PEMBEBANANREKSUS LANGSUNG DAN PRASYARAT

SP2D

PIHAK III

3a.Kirim

3a. Transfer H+0

It Must be Reconcil


KONSEKUENSI JIKA REKENING KHUSUSTIDAK CUKUP/KOSONG

22

Kas Negara (BO I) akan terbebani dan tidaksegera tergantikan

JIKA REKSUSTIDAK CUKUP/

KOSONG

KPPN dapat menghentikan sementarapembayaran (sesuai Perdirjen )

Mempengaruhi cash flow keuangan pemerintah, krnpemerintah membiayai pengeluaran proyek yg

seharusnya dibiayai dr pinjaman/hibah luar negeri

Dampak

Menghambat kemajuan fisik, keuangan proyek,berpotensi menimbulkan konflik dgn pihak 3 serta

berdampak pd kredibilitas kinerja pengelola proyek

Dampak

Dana yg terpakai harus dimintakanpenggantiannya kembali ke Lender/Donor

Penghentian sementara /pembayaran kembalidapat dilaksanakan setelah KPPN menerima surat

pemberitahuan dr Dirjen PBN


PENGELOLAAN PHLNMELALUI SPAN


Mekanisme Penerbitan SP2DKPPN Belum SPAN

BO I

KPPN SP2D lbr.1

SPM

EA

SP2D lbr.2

Pihak III

PA/KPASatker

Kembali

SPM, Reksusada

kosong


BO I

KPPN SP2D paperless

SPM

EA

Daftar SP2D ≠ SP2D

Pihak III

PA/KPASatker

Kembali

SPM, Reksusada

kosong

Data Pihak III

Mekanisme Penerbitan SP2DKPPN SPAN


ISU-ISU PENARIKAN MEKANISME PL

• Keterlambatan DIPA• Ketidakcukupan dana di DIPA akibat selisih kurs saat penyusunan dan pelaksanaan

• Kesalahan administratif DIPA ( penulisan kode tata cara penarikan Loan)

Penyediaan dana (DIPA)

• Agreement sudah ditandatangani tetapi belum ada penarikan karena berbagai sebab sehingga negara harus membayar biaya komitmen

Inefisiensi Biaya

• keterlambatan proses selanjutnya

Keterlambatan Lelang

• misalnya struktur organisasi manajemen proyek belum bisa ditetapkan

Ketidaksiapan Pengelola Proyek

• misalnya pemenang tender yang kurang memenuhi kualifikasi

Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan

• PA/KPA tidak segera menyampaikan tagihan berupa SPP APD PL ke KPPN Pinjaman dan Hibah dengan berbagai sebab

Keterlambatan Penyampaian Tagihan

• APD PL oleh lender, sering terjadi lender lama membayar tagihan yang diajukan, belum ada kepastian waktu pembayaran

Keterlambatan Pembayaran oleh Lender

• ineligible yang diketahui oleh lender/pemeriksa setelah adanya post reviews dengan berbagai sebab• Penerbitan SP3 oleh KPPN

• pagu untuk kegiatan yang dibiayai dari PHLN closing date tidak teralokasi pada DIPA

Administratif

1 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RInew.pamsimas.org/data/2014/BAHAN PAPARAN BALI...

Documents

Transcript of 1 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RInew.pamsimas.org/data/2014/BAHAN PAPARAN BALI...