Post on 05-Jul-2018
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
1/36
1
SESI II
Format Baru Belanja Negara
Tiga Pilar Penganggaran Indikator Kinerja dan Standar
Biaya
Perkembangan PelaksanaanPenganggaran
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
2/36
2
FORMAT BARU BELANJA NEGARASESUAI UU NO. 17/2003
Pasal 11 ayat (5
Belanja negara dirinci menurut organisasi,
fungsi, dan jenis belanja.
Pasal 15 ayat (5
APBN yang disetujui ole !P" terincisam#ai dengan unit organisasi, fungsi,#rogram, kegiatan, dan jenis belanja.
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
3/36
3
PERBAN!INGAN ANTARA FORMAT LAMA!AN FORMAT BARU
FORMAT LAMA
Klasi$kasi %enis Belanja Dual Budgeting Belanja pusat terdiri dari 6
jenis belanja Klasi$kasi &rganisasi
terdiri atas '(
!e#artemen) *embaga Klasi$kasi Sektor terdiri atas + sektor dan
' subsektor Program meru#akan
rincian dari sektor #ada#engeluaran rutin dan
#embangunan Nama-nama #rogram
antara #engeluaran rutindan #engeluaran#embangunan agakberbeda
!asar Alokasi Alokasi anggaran
berdasarkan sektor,
FORMAT BARU Klasifikasi Jenis Belanja
Unifed Budgeting Belanja pusat terdiri dari 8
jenis belanja Klasifikasi Organisasi
Terdiri atas ( K)* /bagiananggaran0
Taun +1 2 ' K)* /BA0
Klasifikasi Fungsi terdiri atas 33 fungsi dan 4
subfungsi Program #ada masing
Kementerian)lembagadigunakan sebagai dasarkom#ilasi klasi$kasi fungsi
Nama-nama #rogram teladisesuaikan dengan unifedbudget
Dasar Alokasi Alokasi anggaran
berdasarkan #rogram
kementerian) lembaga
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
4/36
4
LASIFI ASI BELANJA
MENURUT JENIS :1. Belanja Pegawai;
2. Belanja Barang
dan jasa;
3. Belanja Modal;
4. Bnga;
!. S"sidi;
#. $i"a%;
&. Ban'an Sosial;
(. Belanja )ain*)ain.
MENURUT +UN,SI :1. Pela-anan U
Peerin'a%an;2. Per'a%anan;3. $/0 e'er'i"an dan
eaanan;4. E/onoi;!. )ing/ngan $id;#. Pera%an dan
Pe/ian;&. ese%a'an;(. Pariwisa'a dan Bda-a;. gaa;15. Pendidi/an;11. Perlindngan Sosial.
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
5/36
5
TIGA PILARPENGANGGARAN
Penganggaran Ter#adu /Unifed Budget0
Penganggaran Berbasis Kinerja/ Perormance Based Budgeting0
Penganggaran dengan Kerangka
Pengeluaran %angka 5enenga/ Medium Term Expenditure
Frameor!0
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
6/36
6
PENGANGGARAN TERPA!U
(UNIFIED BUDGET
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
7/367
PENGANGGARAN TERPA!U
1. Penyusunan rencana keuangan tahunan yang dilakukan secaraterintegrasi untuk seluruh jenis belanja guna melaksanakankegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaianefisiensi alokasi dana.
2. Sangat penting untuk memastikan bahwa investasi dan biaya
operasional yang berulang (recurrent ) dipertimbangkan secarasimultan.
Dualisme perencanaan antara anggaran rutin dan anggaran pembangunan di masa lampau menimbulkan peluang duplikasi,
penumpukan, dan penyimpangan anggaran.. Perencanaan belanja rutin dan belanja modal dilakukan secara
terpadu dalam rangka mewujudkan prestasi kerja
kementerian!lembaga yang dapat memuaskan masyarakat.
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
8/36
8
PENDEKATAN
ANGGARAN TERPADU
DALAM RKA-KL
PENETAPAN SATUAN KERJA
SEBAGAI KUASA
PENGGUNA ANGGARAN
UNTUK MELAKSANAKANSEMUA KEGIATAN YANG
DITETAPKAN
MENTERI/PIMPINAN LEMBAGA
SETIAP SATUAN KERJA MINIMAL MEMPUNYAI SATU
KEGIATAN DLM RANGKA MEWUJUDKAN SEBAGIAN
SASARAN PROGRAM DARI UNIT ORGANISASI
KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN SATUAN KERJA
MEMPUNYAI KELUARAN YANG JELAS & TIDAK
TUMPANG TINDIH DNG KELUARAN DARI KEGIATAN LAIN
JENIS BELANJA YG DITETAPKAN DENGAN KRITERIA YG
SAMA UNTUK SEMUA KEGIATAN
SATUAN KERJA
2. KEGIATAN
3. KELUARAN
4. JENIS BELANJA
5. DOKUMEN ANGGARANSATU DOKUMEN PERENCANAAN SATU DOKUMEN
PENGANGGARAN DAN SATU DOKUMEN PELAKSANAAN
ANGGARAN UNTUK SEMUA JENIS SATKER DAN
KEGIATAN
5 KOMPONENPOKOK
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
9/36
9
FORMAT LAMA (s/d 2004)
FORMAT BARU(mulai TA 2005)
Belanja Pemerintah Pusat
1. Pengeluaran RUT!"a. Belanja Pegawai
b. Belanja Barang
c. Pembayaran Bunga Utang
d. Subsidie. Pengeluaran Rutin Lainnya
2. PengeluaranP#MBA"$U"A"
Belanja Pemerintah Pusat
1. Belanja Pegawai
2. Belanja Barang
3. Belanja Modal
4. Pembayaran Bunga Utang
. Subsidi
!. Belanja "iba#
$. Bantuan Sosial
%. Belanja Lain&lain
FORMAT BELANJA NEGARA" LAMA #SBARU
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
10/36
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
11/36
11
LASIFI ASI E ONOMI
BELANJA PEGAWAI
BELANJA BARANG
BELANJA MODAL
BANTUAN SOSIAL
HIBAH
SUBSIDI
BUNGA UTANG
BELANJA LAIN-LAIN
PENGELUARAN UNTUK KOMPENSSI DALAM BENTUK UANG YANG
DIBERIKAN KEPADA PEGAWAI PEMERINTAH YANG BERTUGAS
DIDALAM MAUPUN DILUAR NEGERI SEBAGI IMBALAN ATAS
PEKERJAAN YANG TELAH DILAKSANAKAN
PENGELUARAN UNTUK PENGADAAN BARANG/JASA YANG HABIS
PAKAI UNTUK MEMPRODUKSI BARANG/JASA TERTENTU
PENGELUARAN YANG DIPAKAI UNTUK PEMBENTUKAN MODAL
YANG SI!ATNYA MENAMBAH ASET PEMERINTAH
PENGELUARAN UNTUK TRANS!ER UANG ATAU BARANG YANG
DIBERIKAN KEPADA MASYARAKAT GUNA MELINDUNGI DARIKEMUNGKINAN TERJADINYA RESIKO SOSIAL TERTENTU
PENGELUARAN UNTUK TRANS!ER YANG SI!ATNYA TIDAK WAJIB
KEPADA NEGARA LAIN ATAU ORGANISASI INTERNASIONAL
PENGELUARAN YG DIBAYARKAN KEPADA PERUSAHAAN
NEGARA/SWASTA/LEMBAGA TERTENTU YG MEMPRODUKSI DAN
MENJUAL BARANG/JASA AGAR HARGA BARANG/JASA YANG
DIPRODUKSI DPT DIJANGKAU MASYARAKAT
PENGELUARAN UNTUK PEMBAYARAN ATAS KEWAJIBAN
PENGGUNAAN UTANG BAIK DALAM MAUPUN LUAR NEGERI
PENGELUARAN UNTUK BELANJA PEMERINTAH YANG TIDAK DAPAT
DIKLASI!IKASIKAN MENURUT JENIS BELANJA TERSEBUT
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
12/36
12
PENGANGGARAN
BERBASIS $INERJA
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
13/36
13
PENGANGGARAN BERBASIS$INERJA
1. "engutamakan upaya pencapaian output (keluaran)dan outcomes (hasil) atas alokasi belanja (input) yang
ditetapkan.
2. #itujukan untuk memperoleh manfaat sebesar$besarnya dari penggunaan sumber daya yang terbatas.
. Perlu adanya indikator kinerja dan pengukuran kinerjauntuk tingkat satuan kerja (satker) dankementerian!lembaga.
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
14/36
14
SATUAN KERJA SEBAGAIPENANGUNGJAWAB
PENCAPAIAN
KELUARAN/OUTPUT
KEGIATAN/ SUBKEGIATAN
SATUAN KERJA MEMPUNYAI KELUARAN YANG JELAS &
TERUKUR SEBAGAI AKIBAT DARI
PELAKSANAAN KEGIATAN
PEMBEBANAN
ANGGARAN PADA
JENIS BELANJA YANG
SESUAI
. SATUAN KERJA
3. KELUARAN
5. JENIS BELANJA
4. STANDAR BIAYAPERHITUNGAN ANGGARAN
DIDASARKAN PADA STANDAR
BIAYA (BERSIFAT UMUM DAN
BERSIFAT KHUSUS
2. KEGIATANRANGKAIAN TINDAKAN YG
DILAKSANAKAN SATUAN KERJA
SESUAI DENGAN TUGAS POKOKNYA
UNTUK MENGHASILKAN KELUARAN
YANG DITENTUKAN
PENDEKATAN
ANGGARAN KINERJADALAM RKA-KL
5 KOMPONENPOKOK
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
15/36
15
FO$US PENGU$URAN$INERJA
56N78BA9 F&K8S P6N78K8"AN
bergeser
Besar!a
J"#$a%
A$'as
S"#)er Da!a
Has$ !a*
+,aa +ar
e**"aa
s"#)er +a!a
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
16/36
16
Kera*'a Kse."a$
Pe*a**ara
Ber)ass
Kera
RENSTRA
RENJA
• Me*e+a$'a +a #e*ara%'a se.a
r*ra#/'e*a.a +* #e*a," 'ea+a
re,aa• Se.a sa."a 'era +. $e)% se$e'.0 +$#
#ere,aa'a r*ra#/'e*a.a• Me*%+ar +"$'as
e#)a!aa/."#a* .+% a**ara
• Pr*ra#• Sasara Ter"'"r Pr*ra#• Pe**"a Pr*ra#• Ke*a.a
• IK
Ke"."sa s.ra.e' "."'
e*'a.a '"a$.as
r*asas1 e0ses &
.#a$sas s"#)er +a!a1
e2a$"as1 +a e$ara
'era
Me#er$"'a
B"+*e.
E..!
K#.#e Bersa#a
Is" S.ra.e'
K ' K . $
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
17/36
17
Kera*'a Kse."a$
Ss.e# M.r* & Pe$ara Kera
Pe*a**ara Ber)ass Kera
B"+*e.
E3e,".
A$'as A**ara
Me#er.#)a*'a
Has$ Ya*
D%ara'a
Ke*a.a
• E0ses• E0e'.2.as• A'".a)$.as
Pe*"'"ra Kera E2a$"as
Rea$sas Re,aa
Tar*e. Kera
RENSTRA• 4s• Ms• T""a• Sasara• S.ra.e*
O".". O".,#e Ma0aa.
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
18/36
18
IN!I$ATOR $INERJA !ANSTAN!AR BIA%A
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
19/36
19
M&'&ta)a' Ta*+&t $,'&*-a
S&, : jelas, te#at dan akurat Fak!or a"a #ang "aling $enen!ukan ke%er&asilan' M&as*& : da#at dikuanti$kasikan
Karak!eris!ik a"a #ang (a"a! (ikuan!ifikasikan' A ,&a4l& : #raktis ; realistis
A"aka& kinerja !a&un se%elu$n#a (a"a!(i!ingka!kan'
R &l&a't bagi konsumen /masyarakat0 A"aka& konsu$en $engangga" %a&)a !arge! #ang
(i!e!a"kan #ang !er"en!ing' T,6& batas atau tenggang
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
20/36
20
I',)at* $,'&*-a a' P&'+)*a'$,'&*-a
PP 21/2008 Pasal 7 ayat 2"5!ala6 &'ys'a' a'++a*a' 4&*4as,s),'&*-a ,&*l)a' ,',)at* ),'&*-a9sta'a* 4,aya9 a' &alas, ),'&*-a a*,
s&t,a *+*a6 a' -&',s )&+,ata'6
Pee$asa PP 78/799: (P I;:
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
21/36
21
I',)at* $,'&*-a
A+a* &'+)*a' aat ,la))a'9
6a)a ),'&*-a a*s aat ,'yata)a'ala6 a'+)a ()a't,)as,.
Ol& )a*&'a ,t ,&*l)a' ,',)at*:,',)at* ya'+ aat 6&''-))a'
s&a*a t&at t,'+)at *&stas,)&*-a/),'&*-a. Maa6 I',)at* $,'&*-a"
I',)at* $,'&*-a $&+,ata'
I',)at* $,'&*-a P*+*a6 I',)at* Es,&'s, I',)at* $al,tas
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
22/36
22
I6l,)as, AB$ t&*aaP&'+a'++a*a' a' P&'&laaa'
B,aya $&+,ata'
Fokus #enganggaran dan#enelaaan biaya kegiatan akan
bergeser dari input costing ke perunit cost o output
Perlu koordinasi yang erat antara
Kementerian)*embaga denganKementerian Keuangan agarstandar biaya keluaran da#at
diteta#kan
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
23/36
23
P&'+)*a' $,'&*-aP&'+)*a' $,'&*-a
Pengukuran kinerja di#erlukanuntuk menilai sebera#a besar#erbedaan /gap0 antara kinerjaaktual dengan kinerja yangdiara#kan.
!engan diketauinya #erbedaan
/gap0 tersebut, maka u#aya-u#aya #erbaikan dan #eningkatankinerja da#at dilakukan.
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
24/36
24
P&'+)*a' $,'&*-a... (lanjutan)P&'+)*a' $,'&*-a... (lanjutan)
Standar
Kinerja 1
Kinerja Aktual
Waktu
Level
Kinerja
gap
Standar
Kinerja 2
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
25/36
25
$ERANG$A PENGELUARAN
BERJANG$A MENENGA;
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
26/36
26
$ERANG$A PENGELUARAN JANG$AMENENGA;
Pasa$ 8 > PP 78/799:=K,J- a(ala& "en(eka!an "enganggaran %er(asarkan
'e)a'a. (engan "enga$%ilan ke"u!usan !er&a(a" ke%ijakan
!erse%u! (ilakukan (ala$ "ers"ek!if $e)% (ari sa!u !a&un
anggaran. (engan $e$"er!i$%angkan #$'as %ia#a
ke"u!usan #ang %ersangku!an "a(a !a&un %eriku!n#a #ang(i!uangkan (ala$ ra'raa #a"
Pra'raa Ma" (,asal 1 "oin 6 ,, 21/2004
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
27/36
27
%aitan %P&" ' Prakiraan "aju
7989799?799@
2007
*aa!
ke%ijakan
(i"u!uskan
(R
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
28/36
28
Ilst*as,
Ta%" a**ara )era$a 799
& KPJM 799-799?
Ta%" a**ara )era$a 799
& KPJM 799@-7989
Ta%" a**ara )era$a 799@
& KPJM 799?-7988
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
29/36
29
Ma'
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
30/36
30
$EBIJA$AN PENERAPAN
Ke)a'a Peeraa
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
31/36
31
Ke)a'a Peeraa
U+a* U+a* N#r= 8 Ta%" 799 .e.a* Ke"a*a Ne*ara
•Pe*a**ara .era+"
• Kera*'a Pe*e$"ara
a*'a #ee*a%• Pe*a**ara )er)ass
'era
• O.#a$sas e**"aa +aa "."'e,aaa sasara r*ra#
• Pe!"s"a a**ara +e*a erse'.0
#"$. .a%"• Me*'a.'a +s$ +a a$'as
a**ara !a* e0se +* er'raa 'e
+ea (0rar+ es.#a.es<
• Wa%aa "."' #e*")a% 'e)a'a1r*ra# +a 'e*a.a1 #e*a$'as'a
s"#)er +a!a ses"a rr.as +a sasara
e.* e#er.a%• Me*%ar"s'a a+a!a 'e.er'a.a !a*
e$as a.ara se.a a**ara s.as
e#er.a% +* ".".s & ".,#es
• Me*e#)a*'a 0r#as 'erase)a*a e*"'"ra 'era1 +a
e*"'"ra )a!a• Me*")a% ara+*#a e$aa 'era
s.as/". 'era• Me*'a.'a '"a$.as e$a!aa ")$'
S.a'e%$+ers
B..#
UT
D
Ke)a'a Peeraa
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
32/36
32
Ke)a'a Peeraa
• Pera."ra Pe#er.a% N#r= 79 Ta%" 799: .e.a* Re,aa Kera
Pe#er.a% (RKP<•
Pera."ra Pe#er.a% N#r= 78 Ta%" 799: .e.a* Pe!"s"aRe,aa Kera +a A**ara Ke#e.era Ne*ara/Le#)a*a (RKA-KL<
Rea - KL
Rea - KL
RKP
•U."' #e*%")"*'a Res.ra+e*a a**ara
• Me*%+ar'a ."#a* .+%
r*ra#/ 'e*a.a• Ke.erse+aa e+aaa r*ra#/
'e*a.a !a* $.as 0"*s1 $.as
s.as1 $.as +aera%
• Mea# 'eas.a e+aaa &e#a0aa.a s"#)er +a!a se,ara
e0se1 e0e'.01 +a .a**"*aa)
!a* e$as
RPJM
RKA - KL
Res.ra-KL
Res.ra-KL
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
33/36
33
P*%",+-/+- P0+%S+-++- P-/+-//+*+-
+' += +
ANGGARAN TERPADU (UNIFIED BUDGET)
MENYEMPURNAKAN
PENGGUNAAN DOKUMEN
PENGANGGARAN TERPADU
- RKAKL
MENYEMPURNAKAN
KRITERIA SATKER SEBAGAI
PENGGUNA ANGGARAN
DAN PELAKSANA KEGIATAN
TERPADU
MENYEMPURNAKAN
KRITERIA JENIS BELANJA
DAN KRITERIA
PEMBEBANAN PADA JENIS
BELANJA
MULAI MENGGUNAKAN
DOKUMEN
PENGANGGARAN TERPADU
- RKAKL
MULAI MENERAPKAN
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN TERPADU
SATKER
MULAI MENGANUTKLASIFIKASI EKONOMI
TERPADU JENIS BELANJA
MEMPERSIAPKAN UPAYA
UNTUK BENAR-BENAR
MENGHILANGKAN KESAN
MASIH ADANYA DIKOTOMI
BELANJA RUTIN DANBELANJA PEMBANGUNAN
MENGE4ALUASI KEMBALI
PEMBEBANAN
PENGELUARAN SEBAGAI
BELANJA ATAU NON
BELANJA PENDANAANATAU PEMBIAYAAN
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
34/36
34
PERKEMBANGAN PELAKSANAAN PENGANGGARAN
+' += +
ANGGARAN KINERJA (PERFORMANCE BASED BUDGET)
MEMPERKENALKAN
DOKUMEN
PENGANGGARAN KINERJA
- RKAKL
MULAI MENGGUNAKAN
UNIT PENANGGUNGJAWAB
PENCAPAIAN KELUARAN -
SATKER
MENYEMPURNAKAN
PENGGUNAAN DOKUMEN
PENGANGGARAN KINERJA -
RKAKL
MENYEMPURNAKAN
KRITERIA SATKER SEBAGAI
PENANGGUNGJAWAB
PENCAPAIAN KELUARAN
SUDAH MENYEDIAKANSEBAGIAN STANDAR BIAYA
UNTUK MENGHITUNG
ALOKASI PADA KEGIATAN
SBU/SBK
SINKRONISASI
FUNGSI/SUBFUNGSI/PROG
RAM/KEGIATAN DALAM
RANGKA KONSISTENSI
ANTARA PERENCANAANDAN PENGANGGARAN
MEMPERLUAS
PENYEDIAAN STANDAR
BIAYA BAIK YANG
BERSIFAT UMUM MAUPUN
YANG BERSIFAT KHUSUS
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
35/36
35
PERKEMBANGAN PELAKSANAAN PENGANGGARAN
+' += +
KERANGKA PENGANGGARAN JANGKA MENENGAH / MTEF
MEMPERKENALKAN
DOKUMEN
PENGANGGARAN UNTUK
KPJM/MTEF RKAKL
KHUSUSNYA FORM 8;71 8;:1
8;>1 7;71;7;:1 ;71 DAN ;:
MENGENAI PRAKIRAAN
MAJU
MENYEMPURNAKAN
PENGGUNAAN DOKUMEN
PENGANGGARAN UNTUK
PELAKSANAAN
KPJM/MTEF
MELETAKKAN DASAR-
DASAR PELAKSANAAN
MTEF/KPJM
SUDAH TERSEDIA
SEBAGIAN STANDAR BIAYA YANG KELAK AKAN
MEMBANTU DALAM
MEPERHITUNGKAN
PRAKIRAAN MAJU & MTEF
MENYEMPURNAKAN
PENGGUNAAN DOKUMEN
PENGANGGARAN UNTUK
PELAKSANAAN
KPJM/MTEF KHUSUSNYA
MULAI DIGUNAKANNYAFORM 81 FORM 71 DAN
FORM UNTUK MULAI
MELAKSANAKAN DASAR-
DASAR KPJM/NTEF
MEMPERLUAS
TERSEDIANYA STANDAR
BIAYA YANG AKAN SANGAT
MEMBANTU DALAM
MEPERHITUNGKAN
PRAKIRAAN MAJU DAN
KPJM
8/15/2019 Sesi 2 Perencanaan Dan Penganggaran Apbn
36/36
36
TERIMA $ASI;