Post on 05-Jul-2018
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
1/7
PROSEDUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG
RSUP DR M DJAMIL PADANG
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
2/7
RSUP DR MDJAMILPADANG
PROSEDUR AKUNTANS VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG
NOMOR DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN1/1
STANDARPROSEDUROPERASION
AL
TANGGAL TERBIT / REVISI DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :
Dr. Hj. Aumas Pabuti, S .A. MARSNIP. !"#$%&!'!"(!%')%%!
PENGERTIAN
Verifikasi Akuntansi transaksi pengeluaran uang adalah verifikasi setiap transaksi pengeluaran uang dari
bendahara pengeluara RSUP Dr M Djamil Padang baik dari dana pendapatan BLU maupun dana APBNTU*UAN ! Dimilikin"a ped#man pr#sedur bagi Bagian Akuntansi dalam melaksanakan Verifikasi$ maupun
aliran data untuk kebutuhan lap#ran keuangan!
%! Dimilikin"a Ped#man pr#sedur bagi Satuan &erja 'erkait dalam alur kerja dan pengiriman datakegiatan Satuan kerja tersebut ke Bagian Akuntansi
KE+I*AKAN ! Undang(undang Republik )nd#nesia N#m#r * %+ 'ahun ,,% tentang &esehatan!%! Peraturan Pemerintah Republik )nd#nesia N#m#r * %+ 'ahun %--. tentang Pengel#laan &euangan
Badan La"anan Umum!+! &eputusan Menteri &esehatan Republik )nd#nesia N#m#r * %/+0M1N&1S0S&0V)))0%--. tanggal
Agustutus %--. tentang Penetapan + 2'iga Belas3 1ks Rumah Sakit Perusahaan 4a5atan 2Perjan3Menjadi Unit Pelaksana 'eknis 2UP'3 Departemen &esehatan Dengan Menerapkan P#la Pengel#laan&euangan Badan La"anan Umum!
/! &eputusan Menteri &esehatan N#m#r * .6.0M1N&1S0S&07)0%--. tentang 8rganisasi dan 'ata&erja Departemen &esehatan!
.! Peraturan Menteri &esehatan R!)! N#m#r * 9: 0M1N&1S0P1R07))0%--. tanggal %6 Desember
%--. tentang 8rganisasi dan 'ata &erja Rumah Sakit Umum Pusat DR M D4AM)L PADAN;!9! Surat &eputusan Menteri &esehatan R!)! N#m#r * ::90M1N&1S0S&0V))0%- - tanggal + 4uli
%- - tentang Pengangkatan Direktur Utama Rumah Sakit DR M D4AM)L PADAN;!6! &ebijakan Direktur Utama RSUP DR M D4AM)L PADAN; N#m#r * &P!--!-%!-%!%% s0d .9
tanggal %% Maret %- - tentang Struktur 8rganisasi instalasi di Lingkungan RSUP DR M D4AM)LPADAN;!
:! Pedoman Akun an!" Badan La#anan Umum Ruma$ Sak" #an% d" e&'" kan o(e$De)a& emen Ke!e$a an Nomo& * 1+,1/MENKES/SK/ -II/ 1 an%%a( 0 De!em'e&
1 !,! &ebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M D4AM)L PADAN; Revisi % 2kedua3 N#m#r*
ap V1R)?)1D pada k5itansidan faktur$ kemudian Bukti Pengeluaran &as0Bank dan Bukti pengeluaran &as0Bank dan diparaf serta ditandatangani #leh &epala Bagian Akuntansi! Selanjutn"a dikirim ke Bendahara untuk dipr#ses!
d! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen dan nilai n#minal tidak sesuai atau tidak benar$maka d#kumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan!
e! D#kumen dikirim kembali #leh Bendahara paling lambat 2satu3 hari sesudah pemba"aran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi >ap P1RMAN1N ?)L1 pada k5itansi danfaktur!
f! D#kumen "ang sudah dibubuhi permanen file$ d#kumen asli dikembalikan ke
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
3/7
Bendahara!g! Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat
tanggal -!
%! Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana D)PA 2Belanja Barang3a! D#kumen tagihan dan bukti pengeluaran kas0bank dan >ek "ang sudah ditanda tangan #leh
bendahara5an untuk pemba"aran diterima #leh &epala Sub Bagian Akuntansi Manajemen =Verifikasi Bagian Akuntansi atau "ang ditunjuk dari bendahara terkait! b! &epala Sub Bagian Akuntansi Manajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk memeriksa
kelengkapan d#kumen sesuai dengan aturan "ang berlaku serta nilai n#minal tagihan!>! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen sesuai dan nilai n#minal benar$ &epala Sub Bagian
Akuntansi Manajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk membubuhi >ap V1R)?)1D pada belakang k5itansi dan faktur$ kemudian Bukti Pengeluaran &as0Bank dan diparaf sertaditandatangani #leh &epala Bagian Akuntansi! Selanjutn"a dikirim ke Bendahara untuk dipr#ses!
d! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen dan nilai n#minal tidak sesuai atau tidak benar$maka d#kumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan!
e! D#kumen dikirim kembali #leh Bendahara paling lambat 2satu3 hari sesudah pemba"aran keBagian Akuntansi untuk dibubuhi >ap P1RMAN1N ?)L1 pada k5itansi dan faktur!
f! D#kumen "ang sudah dibubuhi permanen file$ d#kumen asli dikembalikan ke Bendahara!
g! Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal .!
+! Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana D)PA 2Belanja M#dal3a! D#kumen tagihan$Bukti pengeluaran &as0Bank dan SPP untuk pemba"aran diterima #leh &epala
Sub Bagian Akuntansi Manajemen = Verifikasi Bagian Akuntansi atau "ang ditunjuk dari bendahara terkait!
b! &epala Sub Bagian Akuntansi Manajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk memeriksakelengkapan d#kumen sesuai dengan aturan "ang berlaku serta nilai n#minal tagihan!
>! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen sesuai dan nilai n#minal benar$ &epala Sub BagianManajemen = Verifikasi atau "ang ditunjuk membubuhi >ap V1R)?)1D pada belakang k5itansidan faktur$ kemudian Bukti Pengeluaran &as0Bank dan diparaf serta ditandatangani #leh &epalaBagian Akuntansi! Selanjutn"a dikirim ke Bendahara untuk dipr#ses!
d! Apabila hasil verifikasi kelengkapan d#kumen dan nilai n#minal tidak sesuai atau tidak benar$
maka d#kumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan!e! D#kumen dikirim kembali #leh Bendahara paling lambat 2satu3 hari sesudah
pemba"aran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi >ap P1RMAN1N ?)L1 pada k5itansi danfaktur!
f! D#kumen "ang sudah dibubuhi permanen file d#kumen asli dikembalikan keBendahara!
g! Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambattanggal .!
/! Bukti pengeluaran uang #leh bank berupa rekening k#ran mingguan maupun bulanan 5ajib diberikan#leh bagian PMD ke Bagian Akuntansi!
RUANGLINGKUPUNITTERKAIT
1. D"&ek!" RSUP DR M DJAMIL PADANG. Ke)a(a Ba%"an Pe&'enda$a&aan dan Mo'"("!a!" Dana. Ke)a(a Ba%"an Akun an!" RSUP DR M DJAMIL PADANG.
2. Ke)a(a Sa uan Ke&3a e&ka" d" RSUP DR M DJAMIL PADANG !e'a%a" !um'e&da a.
DOKUMENTERKAIT
1. A(u& akun an!" 4e&"5ka!" &an!ak!" )en%e(ua&an uan% da&" dana BLU. A(u& akun an!" 4e&"5ka!" &an!ak!" )en%e(ua&an uan% da&" dana DIPA
6Be(an3a Ba&an%7. A(u& akun an!" 4e&"5ka!" &an!ak!" )en%e(ua&an uan% da&" dana DIPA
6Be(an3a Moda(72. 8o&mu("& )en%e(ua&an Uan% 6BKK79. 8o&mu("& &eka)" u(a!" )en%e(ua&an uan%:. 8o&mu("& 'uk " )en%e(ua&an Ka!/Bank0. 8o&m Pe&manen 8"(e,. 8o&m ;a) Ve&"5ka!"
DAFTARRU*UKAN
1. S"! em Akun an!" Keuan%an 6SAK7. S"! em Akun an!" In! an!" 6SAI7
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
4/7
7.1 Lampiran I : Alur A un!an"i V#ri$i a"i Tran"a "i P#n%#luaran Uan% Dari Dana P#n%&a"ilan Ruma& Sa i!
7.' Lampiran II : Alur A un!an"i V#ri$i a"i Tran"a "i P#n%#luaran Uan% Dari Dana DIPA ()#lan*a )aran% +
RSUP! DR M D4AM)L PADAN;
PROSEDUR TENTANGV1R)?)&AS) P1N;1LUARAN UAN;
RSUP DR M D4AM)L PADAN;
N#! D#kumen N#! Revisi1
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
5/7
A,AR AN
R
A
D8&UM1N @;SUDA< BA@AR
DOKMEN PEM)A,ARAN,G )ENAR DI -AP
VERIFIED
D8&UM1NP1MBA@ARAN 'D&
L1N;&AP0B1NAR
DOKUMEN ,G SUDA
DI)A,AR DI-AP
PERMANEN FILE
D8&UM1NP1MBA@ARAN
)ENDA ARAPENGELUARAN
DANA )LU
V1R)?)&AS) BA;)ANA&UN'ANS)
@A
AB
ADO
K UMENPEM)A,AR
TIDAK
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
6/7
7./. Lampiran III : Alur A un!an"i V#ri$i a"i Tran"a "i P#n%#luaran Dari Dana DIPA ()#lan*a M0 al+
7.2. Lampiran V : F0rm P#rman#n Fil#
DOKUMEN ,G SUDA)A,AR
; SUDA< BA@AR
D8&UM1N P1MBA@ARAN@; B1NAR D) AP
V1R)?)1D
D8&UM1NP1MBA@ARAN 'D&
L1N;&AP0B1NAR
D8&UM1NP1MBA@ARA
N
D8&UM1NP1MBA@ARA
N
D8&UM1NP1MBA@ARA
N
D8&UM1NP1MBA@ARA
N
ED
&UM1NP1MBA@ARAN 'D&
L1N;&AP0B1NAR
D8&UM1N @; SUDA<D)BA@AR
D) AP P1RMAN1N ?)L1
D8&UM1NP1MBA@ARAN
B1NDA
8/16/2019 Prosedur Akt Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang
7/7
7.3. Lampiran V I : F0rm -ap V#ri$i a"i
N8 Bagian 0 Unit 4umlah Pers#nel 'anda 'angan 'anggalD#kumen #ntr#l
% ualit" Manager
Dibuat 8leh Ditinjau 8leh Disahkan 8leh NAMA Aslaini$S1$Ak 4afril$ S1!MM Drs!Sudart#$MM4ABA'AN &asubag Akuntansi
Manajemen =Verifikasi
&abag Akuntansi Direktur &euangan
'ANDA 'AN;AN
ACCOUNTING
PERMANEN
FILE
Tgl : Ttd :
V E R I F I ED
Tgl : Paraf :
Paraf :
DOKUMENPEM)A,ARAN
1D
B
AR
A