UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL ESTADO DE MEXICO
CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEMASCALTEPEC
PROTOCOLO DE INVESTICACION
PROGRAMA DE CAPACITACIÓN PARA LA DIFUSIÓN DE LA AUDITORÍAFORENSE A LOS PROFESORES Y ALUMNOS DEL CENTRO UNIVERSITARIO
TEMASCALTEPEC
PARA OBTENER EL TITULO DE
LICENCIATURA EN CONTADURIA
PRESENTAN
MAYRA GOMEZ CARBAJAL
JORGE LUIS NASARIO SORIANO
DIRECTOR
DR. EN C. Y A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
TEMASCALTEPEC; ESTADO DE MEXICO
PROGRAMA DE CAPACITACION PARA LA DIFUSIÓN DE LA AUDITORIAFORENSE A LOS PROFESORES Y ALUMNOS DEL CENTRO UNIVERSITARIO
TEMASCALTEPEC
OBJETIVO GENERAL
Diseñar un programa para la difusión de la auditoria forense a
los profesores y alumnos de las licenciaturas en contaduría,
informática, derecho y administración, en el centro
universitario UAEM Temascaltepec.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Diagnosticar el grado de conocimiento que se tienen sobre
auditoria forense.
Diseñar una propuesta de acción para la difusión de la
auditoria forense.
Diseñar un plan de implementación de las estrategias para
la difusión.
Diseñar un plan de evaluación para medir la eficacia y
eficiencia de la propuesta para la difusión de la
auditoria forense.
Diseñar y conducir una prueba piloto.
PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN.
¿Qué técnicas deben emplearse para la eficiente difusión de la
auditoria forense para profesores y alumnos del Centro
Universitario Temascaltepec?
HIPOTESIS
H1. Las clases y conferencias que se encuentran dentro de las
técnicas expositivas son la opción más adecuada para la
difusión de la auditoria forense a los alumnos de Contaduría
Informática Administración y Derecho, del Centro Universitario
UAEM Temascaltepec.
VARIABLES:
Técnicas expositivas.
JUSTIFICACION
En la actualidad, hablar de corrupción y fraude no es un tema
nuevo en México, día con día sale a la luz un nuevo fraude, en
organizaciones privadas y públicas.
Los fraudes se han convertido en un problema latente que exige
un control preventivo de las actividades que se realizan en las
empresas, ya que el impacto y la problemática que generan
afecta de manera descomunal no solo a las personas relacionadas
con la entidad víctima de fraude, sino también a la sociedad en
general.
El caso oceanografía tuvo graves consecuencias, Según la
información proporcionada por el Diario Nacional (2014)
“Más de 100 empresas de Campeche que proveían de servicios a la empresa,
investigada por presuntos fraudes con créditos bancarios, han resentido el
cierre de sus operaciones (…..) Las líneas de crédito de 30 días, pasaron a 60 y
después a 90, lo que tiene en un momento crítico a muchos pequeños
empresarios que están virtualmente en el límite (…..)La crisis en Oceanografía
también deja en veremos proyectos con los que autoridades estatales y
municipales pretendían consolidar a Ciudad de Carmen (…..)Ahora que la
empresa Oceanografía dejó de hacerse cargo de los gastos, el Ayuntamiento
tendrá que pagar alrededor de 82 millones en una obra que se ejecutó sin
licitación ni aprobación del Cabildo”.
Según información proporcionada por Barrera (2011 Pag. 2) “En
un entorno económico de globalización y competencia, los países
en vías de desarrollo tienen sus propias consecuencias sociales
(…) el fraude y la corrupción se convierten en fenómenos de
alto riesgo”.
Lo anterior exige que se tenga un mejor control y vigilancia
de las entidades que en el laboran.
Mantilla (2005 Pag. 6) hace énfasis en que: “La Auditoría
Financiera Forense es relativamente nueva pero cada vez más
importante, especialmente en la alta dirección ‘‘crimen de
cuello blanco’’, con estructuras tan complejas como las
utilizadas para el lavado de activos en sus diversas
modalidades”.
“Entidades públicas y privadas deben evaluar y analizar la
probabilidad de ocurrencia e impacto, Sin embargo la principal
respuesta a esta situación es prevenirlas a través del control
(…) La Auditoria forense es la encargada de prevenir y detectar
fraudes y de dar asesoría y seguimiento de proceso legal”
(Barrera 2011 Pag. 2).
Hablar sobre Auditoria forense es un tema que abarca distintos
perfiles profesionales, entre los cuales se encuentran
Contaduría, informática, derecho y administración. Estas
carreras profesionales son unas de tantas que tienen relación
con el campo de investigación de la auditoria forense, pero no
se tiene el conocimiento de lo que es la Auditoria Forense
dentro del Centro Universitario UAEM Temascaltepec.
Debido a la situación actual en la que México se encuentra, es
de gran importancia tener conocimiento sobre esta área, por dos
principales razones, en primer lugar, debido a la gran
problemática que se ha dado en los últimos años, ha
incrementado la importancia de la Auditoria forense, lo cual
exige el conocimiento de dicho tema.
En segundo lugar, referente al perfil profesional, el
conocimiento de este tema, genera la capacidad de participar en
el desarrollo de una Auditoría forense, ampliando el campo
laboral donde los estudiantes de Contaduría, informática,
Administración y derecho, podrán desempeñar su profesión.
Para lograr un conocimiento sobre el tema es necesario
abarcarlo desde la enseñanza profesional, es decir, difundirlo
de manera directa a estudiantes de nivel superior, mediante
diversos procesos de difusión.
En el Centro Universitario UAEM Temascaltepec, no se han
impartido conferencias, o programas de enseñanza continua
además, de no existir una unidad de aprendizaje que trate temas
sobre auditoria forense, debido a la importancia que tiene el
conocimiento de esta, es necesario conocer sobre el tema por
diversas razones, en primer lugar, como se mención
anteriormente, el fraude es un tema que afecta a la sociedad en
general, en segundo lugar amplia la visión profesional además
de cumplir con el perfil necesario para poder prestar
servicios como auditor forense y ampliar el campo en el cual
pueden desarrollarse.
ÍNDICE TENTATIVO
Resumen
Introducción
I. Marco teórico.
I.1. Técnicas de enseñanza – aprendizaje conceptos
básicos.
I.1.1. Técnicas vivenciales.
I.1.2. Técnicas vestibulares o demostrativas.
I.1.3. Técnica auto administrada.
I.1.4. Técnicas expositivas.
I.2. Definición de términos.
I.3. Antecedentes.
I.3.1. Evolución de los objetivos de auditoria.
I.3.2. Auditoria Forense.
I.3.2.1. Concepto y objeto de Auditoria forense.
I.3.2.2. Origen de la auditoria forense.
I.3.3. Auditor forense.
I.3.3.1. Perfil del auditor forense.
I.3.3.2. Características del auditor forense.
II. Marco contextual.
II.1. Historia del Centro Universitario UAEM Temascaltepec.
II.2. Licenciaturas.
II.2.1. Contaduría.
II.2.2. Informática.
II.2.3. Administración.
II.2.4. Derecho.
III. Método.
IV. Prueba de conocimientos sobre auditoria forense.
IV.1. Aplicación de la prueba de conocimientos.
IV.2. Evaluación de la prueba de conocimientos
IV.3. Determinación de la estrategia más eficaz para la
difusión de auditoría forense.
V. Propuesta de acción e implementación para la difusión de la
auditoría.
VI. Plan de Evaluación.
VII. Prueba piloto.
VIII. Resultados
MATRIZ DE CONCORDANCIA.
VariablesSub
variables
Definición
conceptual
Definición
operacionalTECNICAS
EXPOSITIVAS
Es aquella en la
que un profesor
expone ideas,
conceptos o
información
general, es lo que
se conoce como
educación
tradicional en la
que el maestro
solamente imparte
el tema frente al
grupo. (Sanfilippo
2006)Clases “El principal actor
es el profesor que
imparte sus
conocimientos con
su propio sistema
de enseñanza (…) El
alumno aprende
pasivamente, el
aprendizaje es
básicamente teórico
y memorístico”.
(Sanfilippo 2006)
Se evaluara
con un examen
de
conocimiento
de 20
reactivos. A
unja escala
de 5 a 10,
donde 5 es
regular y el
10 es
excelente.Sesiones
informati
va.
“El expositor
transmite
información
necesaria a un gran
número de personas
apoyado por
manuales o folletos
(…). La información
se imparte de forma
vertical
descendente y no
hay retro-
alimentación”.
(Sanfilippo 2006)Conferenc
ias
“Su objetivo es
dar a conocer
alguna aportación
científica novedosa
o promover de
manera ágil ideas
novedosas, la
exposición es de
manera magistral.
Se dicta en grandes
salones y el tiempo
que se emplea es
limitado, en el
cual no puede ser
interrumpido”.
(Sanfilippo 2006)Simposio “Se hace para
obtener información
de un mismo tema
desde diferentes
puntos de vista y
enfoques teóricos”.
(Sanfilippo 2006)Paneles “Se lleva a cabo
el análisis de un
tema desde diversos
puntos de vista en
forma alternativa,
al término de las
presentaciones se
entabla un debate
moderado por un
especialista que al
terminar hace un
resumen y una
conclusión”.
(Sanfilippo 2006)
ALCANCE
El presente trabajo se enfoca en un estudio cuantitativo y
exploratorio debido a que nuestro problema de investigación
es poco estudiado, como lo establece Hernández, Fernández &
Baptista (2004) “Los estudios exploratorios se efectúan,
normalmente, cuando el objetivo es examinar un tema o
problema de investigación poco estudiado, del cual se tiene
muchas dudas o no se ha abordado antes”.
Además se basa en un estudio descriptivo ya que aplican
técnicas para obtener información de los sujeto de estudio.
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
El diseño de investigación realizada es no experimental, debido
a que no se manipularan las variables de manera intencional
para analizar sus consecuencias. Según Hernández et al (2004)
“la investigación no experimental es la que se realiza sin
manipular deliberadamente las variables independientes, y se
basa en categorías, conceptos, variables, sucesos, comunidades
o contextos que ya ocurrieron, o se dieron sin la intervención
directa del investigador”.
Los diseños de investigación No Experimental se divide en la
siguiente manera según Hernández et al (2004) “en diseños
transaccionales o transversales, y diseños longitudinales”.
El diseño utilizado en esta investigación es transeccional,
debido a que realiza observaciones en un momento único en el
tiempo, según Hernández et al (2004). La investigación se
desarrollara mediante la recolección de datos sobre cada una de
las categorías, conceptos, variables, comunidades o fenómenos,
y reportar lo que arrojan esos datos, los cuales son
descriptivos según Hernández et al (2004).
I.1 Técnicas de enseñanza – aprendizaje conceptos básicos.
En un artículo publicado en la página de la facultad de
medicina de la UNAM, Sanfilippo (2006) menciona que las
técnicas de enseñanza – aprendizaje “se clasifican en cuatro
grupos, según los objetivos de capacitación trazados”.
1. La técnica vivencial – es en la que los participantes tienen una
experiencia vívida, en la que se comparte la experiencia y la interacción.
Los alumnos asumen una función activa y comparten un
acontecimiento que les permite reflexionar y adquirir conocimientos.
2. La técnica vestibular o demostrativa – en esta sólo se puede llevar a
cabo el proceso de aprendizaje en situaciones artificiales similares a los
escenarios reales de trabajo, es la que obedece al principio de
“aprender haciendo” y se aplica cuando es necesario obtener el dominio
de una actividad práctica.
3. Técnica auto administrada – es aquella en la cual el alumno trabaja
de forma autodidacta en un proceso de auto-enseñanza y de auto-
aprendizaje, no se necesita la presencia de un profesor y se hace de
manera aislada.
4. La técnica expositiva – es aquella en la que un profesor expone ideas,
conceptos o información general, es lo que se conoce como educación
tradicional en la que el maestro solamente imparte el tema frente al
grupo.
Sanfilippo (2006) establece que las técnicas expositivas deben
emplearse para:
a. Clases - El principal actor es el profesor que imparte sus conocimientos con su
propio sistema de enseñanza; se puede manejar mucha información en cada
sesión la cual se puede evaluar de manera objetiva. El alumno aprende
pasivamente, el aprendizaje es básicamente teórico y memorístico.
b. Sesiones informativas – el expositor transmite información necesaria a un
gran número de personas apoyado por manuales o folletos; se puede hacer en
grandes espacios y se busca el diálogo para aclarar dudas. La información se
imparte de forma vertical descendente y no hay retro-alimentación.
c. Conferencias – Su objetivo es dar a conocer alguna aportación científica
novedosa o promover de manera ágil ideas novedosas, la exposición es de
manera magistral. Se dicta en grandes salones y el tiempo que se emplea es
limitado, en el cual no puede ser interrumpido; casi no hay diálogo con el
público.
d. Simposio – Se hace para obtener información de un mismo tema desde
diferentes puntos de vista y enfoques teóricos, se cuenta con un tiempo de
exposición reducido y casi no hay espacio para preguntas del auditorio, las
preguntas (sí las hay) se responden de manera general.
e. Paneles – También se lleva a cabo el análisis de un tema desde diversos puntos
de vista en forma alternativa, al término de las presentaciones se entabla un
debate moderado por un especialista que al terminar hace un resumen y una
conclusión. El público escucha el debate en forma pasiva, sin participar.
En un artículo publicado en la página del grupo de tecnología
educativa, de la universidad de Sevilla, las técnicas
explicativas Según Caballero & Perez (2005).
Trata de técnicas centradas en el trabajo en gran grupo a partir de la
exposición de información por parte del profesor o expertos y la participación
del alumno. Se trata de una estructura cooperativa, donde a partir de la
información que el alumno dispone, de la información presentada por el
profesor o de la previa localización de la información se propone la realización
de actividades de realización individual, y posteriormente aportar resultados,
conclusiones, cuestiones... al gran grupo a través de un tablón donde
compartir los resultados con el profesor y los compañeros. Estas permiten a
los alumnos relacionar, contrastar y juzgar críticamente las respuestas
aportadas por sus compañeros permite a los alumnos relacionar, contrastar y
juzgar críticamente las respuestas aportadas por sus compañeros. Los
objetivos de aprendizaje son individuales, pero los conocimientos se ven
enriquecidos con las aportaciones del grupo.
Estudios realizados por Córdova, Ruiz, Barrera (2010) “para el
proceso enseñanza aprendizaje las técnicas de enseñanza
aprendizaje ubicadas en primer y segundo lugar son la
exposición del maestro, y la discusión de temas con el 78,57 %
y 42,85 % respectivamente”
Por lo tanto nuestro trabajo se centrara en las técnicas
expositivas, específicamente en las clases y conferencias al
ser las más eficientes y eficaces para la difusión de la
información.
POBLACIÓN
El Centro Universitario UAEM Temascaltepec y su extensiónTejupilco cuanta con una matrícula de 982 alumnos en sus 6licenciaturas, distribuidos de la siguiente manera:
Licenciatura Semestre
TotalSemestr
e
TotalLicenciat
ura
Porcentaje que
Representan
Derecho Segundo Matutino 44
243 25%
Segundo Vespertino 27Cuarto Matutino 37Cuarto Vespertino 21Sexto Matutino 43
Sexto Vespertino 26Octavo 45
Zootecnia
Segundo 45
185 19%Cuarto 42Sexto 34Octavo 33Decimo 31
Informática
Segundo 16
88 9%Cuarto 22Sexto 29Octavo 21
Contaduría
Segundo 14
90 9%Cuarto 26Sexto 22Octavo 28
Psicología
Segundo Matutino 47
257 26%
Segundo Vespertino 38Cuarto Matutino 45Cuarto Vespertino 22Sexto Matutino 38Sexto Vespertino 22Octavo 45
Administración
Segundo 24
119 12%Cuarto 25Sexto 39Octavo 31
Total 982 982 100%Tabla: Matricula de estudiantes del CU Temascaltepec 2014. Fuente:
Control Escolar del CUT.
Muestra
La población objeto de estudio se enfoca en las licenciaturasde contaduría, informática, administración y derecho, por tanto
la población es de 540 estudiantes, distribuidos de lasiguiente manera:
Licenciatura Semestre
TotalSemestr
e
TotalLicenciat
ura
Porcentaje que
Representan
Derecho
Segundo Matutino 44
243 45%
Segundo Vespertino 27Cuarto Matutino 37Cuarto Vespertino 21Sexto Matutino 43Sexto Vespertino 26Octavo 45
Informática
Segundo 16
88 16%Cuarto 22Sexto 29Octavo 21
Contaduría
Segundo 14
90 17%Cuarto 26Sexto 22Octavo 28
Administración
Segundo 24
119 22%Cuarto 25Sexto 39Octavo 31
Total 540 540 100%
Para determinar la muestra para este trabajo de investigación,se utilizó la siguiente fórmula aplicada para poblacionesfinitas.
n= Z².p.q.NE²(N-1)+Z².p.q
Siendo:
n= Tamaño de la muestra
Z= Distribución normal correspondiente a un nivel deconfiabilidad.
p= Proporción de N con la característica de estudio.
q= Proporción de N que no tiene la característica de estudio.
N= Total de la población.
E= Error que puede cometer en la investigación 0 ≤ E ≤ 1.
Para obtener el valor correspondiente a la distribución normalcorrespondiente a un nivel de confiabilidad (Z) debemos tomaren cuenta la siguiente información:
Y= 90% 95% 96% 98% 99%Z= 1.645 1.960 2.06 2.33 2.576
Donde “Y” es el nivel de confiabilidad y “Z” el valor dedistribución.
Solución.
Datos
Z= 1.960
p= 50%
q= 50%
N= 540
E= 5%
n= Z².p.q.NE²(N-1)+Z².p.q
n=(1.960)² (0.5) (0.5) (540)(0.05)² (540 - 1) +(1.960)²
(0.5) (0.5)
n= 518.6162.3079
n= 225
Por tanto, la muestra es de 225 estudiantes, de los cuales seseleccionaran de las licenciaturas objeto de estudio,dependiendo del porcentaje que representan en la población,quedando de la siguiente manera:
Licenciatura
Porcentajeque
Representan de laPoblación
Número deSeleccionados con Base
en laMuestra
Derecho 45% 101Informática 16% 36Contaduría 17% 39Administración 22% 49
Total 100% 225Instrumento de Estudio
Para la recolección de datos que determine la técnicaexpositiva más eficiente para difundir la auditoria forense,así como para diagnosticar el grado de conocimientos que losestudiantes tienen sobre la auditoria forense se elabora elinstrumento “Encuesta de técnicas de difusión y diagnóstico deconocimientos de auditoria forense” con 40 ítems, de loscuales, los primeros 20 determinan la técnica expositiva máseficiente para difundir la auditoria forense y se podránresponder con una escala de Likert del 1 al 5, siendo el 5 elde muy de acuerdo y 1 muy desacuerdo.
Los 20 ítems restantes diagnostica el grado de conocimientosque los estudiantes tienen sobre la auditoria forense, de loscuales 15 se podrán responder con opciones múltiples, y las 15restantes se podrán responder con una escala de Likert del 1 al5, siendo el 5 el de muy de acuerdo y 1 muy desacuerdo.
Recolección de Datos
La aplicación del instrumento “Encuesta de técnicas de difusióny diagnóstico de conocimientos de auditoria forense” seaplicara en el mes de septiembre de 2014, a 225 estudiantesaleatorios para un muestreo objetivo y veraz, la aplicación delinstrumento se hará a los estudiantes de las licenciaturas decontaduría, administración, informática y derecho.
En la primer semana del mes de septiembre se aplicara elinstrumento a los 39 estudiantes de la licenciatura enContaduría, en la segunda semana se aplicara a los 49estudiantes de la licenciatura en administración, en la terceray cuarta semana se aplicara el instrumento a los 101estudiantes de la licenciatura en Derecho y en la última semanase aplicara a los 36 estudiantes de la licenciatura eninformática.
Codificación.
BIBLIOGRAFIA
Tabla de Codificación
Variable DimensiónÍtemNo.
Técnicasexpositivas
Clases1,9,15,18
Sesiones informativas
2,8,11,20
Conferencias3,6,12,17
Simposio4,10,14,19
Paneles5,7,13,16
Diagnósticode
Conocimientos
Forense 1-5Fraude 6-10Auditoria forense 11-20
Mantilla, S.A. (2005). Auditoría 2005. En Badillo, A. Auditoria forense (p. 6). Recuperado de http://www.iaiecuador.org/downloads/auditoria_forense.pdf
Barrera, J. (2011). Auditoria forense. Recuperado de
http://www.ofsnayarit.gob.mx/capacitacion/2011/material032
8_2.pdf
EL Diario Nacional. (2014). Hay daños colaterales a proveedores de
oceanografía. Recuperado de http://diario.mx/Nacional/2014-
03-23_0c75543c/hay-danos-colaterales-a-proveedores-de-
oceanografia/
Sanfilippo, J. (2006) Algo sobre la técnicas para impartir clases y
conferencias. Recuperado de
http://www.facmed.unam.mx/sms/seam2k1/2006/may03_ponencia.
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Córdova, G. Ruiz, L. Barrera, J.L. (2010). Evaluación de
actividades educativas ambientales en licenciaturas
agroambientales, Acta Universitaria. Vol. 20, núm. 2. P.
17. Universidad de Guanajuato. México. Recuperado de
http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=41613788002
Caballero, J. Perez, A. (2005). Estrategias didácticas para la red:
estrategias centradas en la individualización de la enseñanza, estrategias
centradas en el trabajo colaborativo, y estrategias para la enseñanza en
grupo. Recuperado de
http://tecnologiaedu.us.es/mec2005/html/cursos/fina/3-
2.htm
Hernandez, R. Fernandez, C. Baptista, P. (2004). Metodología de la
investigación. México. Mc Graw Hill.