ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
JUSTIFICACIÓN
OBJETIVOS
PROBLEMAS A RESOLVER
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES
RESULTADOS ESTABLECIDOS
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
COMPETENCIAS DESARROLLADAS
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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INTRODUCCION
El presente informe técnico de residencia profesional tiene como propósito que todos
los conocimientos adquiridos en la carrera de Contador Público sean aplicados en el
desarrollo del proceso contable de la empresa Administradora Topaz SC.
En este informe técnico de residencia profesional, se demuestran las evidencias de
que se aplicaron los procedimientos contables, que desde un principio se plantearon,
así como la fundamentación que nos da el sustento de los procedimientos aplicados.
Hoy en día es importante que se adecuen a la tecnología, que sabemos es muy
cambiante, ya que actualmente se nos obliga a llevar la contabilidad en medios
electrónicos, como la generación de facturas electrónicas CFDI y para ello existen
herramientas y programas informáticos que nos facilitan este proceso.
Un contador hoy en día es primordial porque la actividad financiera es muy
cambiante para los cuales es muy importante tener la colaboración de una persona
que posea conocimientos en la materia y que además esté en permanente
actualización en cuanto a las leyes vigentes y procesos contables, como lo son los
contadores públicos.
Las NIF`S nos definen a la contabilidad como una técnica que se utiliza para el
registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que
produce sistemática y estructuradamente información financiera.
Eh de ahí la importancia que tiene la residencia profesional, ya que ayudara a la
formación académica del residente, y demostrar asi como reforzar sus
conocimientos.
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DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA EMPRESA: Administradora Topaz SC
GIRO: Servicios de consultoría en administración
DIRECCIÓN: Av. Del Bosque Mza. 8 Lote 14
TELÉFONO(S): Tel. (998) 206 26 24 Cel. (998) 734 72 94
E-MAIL: [email protected]
CIUDAD: Cancún Quintana Roo MUNICIPIO: Benito Juárez
CARACTERIZACIÓN EN EL ÁREA EN QUE PARTICIPO.
La presente residencia profesional se llevó a cabo en una firma de contadores
públicos, en el área de contabilidad, durante un periodo de agosto a diciembre del
2014 cubriendo un horario de 9:00 am a 3:00 pm de lunes a viernes y un total de 500
horas.
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JUSTIFICACION
Esta presente residencia profesional tiene como objetivo crear en el residente una
experiencia laboral, que este aplique sus conocimientos adquiridos durante la carrera
de Contador Público además de adquirir los conocimientos necesarios que le
permitirán desenvolverse de la mejor manera en el ámbito laboral.
Este proyecto se origina debido a la gran necesidad que tiene la firma de contadores
“Administradora Topaz S.C.” de llevar acabo la contabilidad en tiempo y forma,
debido a que la operación actual no es muy eficiente, ya que no cuenta con el
suficiente personal actualizado y capacitado para realizar las tareas
correspondientes.
Con la realización de la residencia profesional se pretende lograr agilizar la gestión
contable con el apoyo en el área, obteniendo así una experiencia laboral y la
oportunidad de aplicar los conocimientos teóricos obtenidos durante la carrera de
Contador Público, lo cual permitirá tener una mejor experiencia profesional.
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Objetivo general.OBJETIVOS
Desarrollar y controlar las operaciones contables de un grupo de empresas, en una
firma de contadores Administradora Topaz S.C.”, aplicando los conocimientos
adquiridos para su formación profesional, buscando nuevas alternativas de desarrollo
y herramientas en su área de desempeño.
Objetivos específicos.
Se clasificara la documentación de las empresas de una manera operacional.
Se procesara la información de las empresas en los sistemas contables, mediante el
uso de las herramientas tecnológicas.
Se desarrollara procedimientos contables tales como conciliaciones bancarias,
cálculos de impuestos masi como elaboración de estados financieros.
Se llevara a cabo la generación de facturas electrónicas.
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PROBLEMAS A RESOLVER.
No existe un orden en la recepción de la documentación requerida a las empresas,
es por eso que se hacía un escrito enviado por correo solicitando la documentación
de tales empresas para recepcionarla a principios de mes.
No se tenía un procesamiento en tiempo y forma de la información de las empresas,
debido al retraso en la recepción de esta, pero gracias al requerimiento de la
información a final de cada mes, se capturo en tiempo y forma.
No existe un análisis de los estados financieros ya que el sistema contable los
creaba automáticamente, y confiaban de que representaba fielmente la situación
económica de las empresas, pero el dedicarle un día para su análisis ayudo a
detectar ciertas partidas que no habían sido bien registradas, además de que nos
ayudaba a asesorar a las empresas para mejorar su situación económica.
No se tiene el personal capacitado que tenga el conocimiento necesario para la
generación de facturas electrónicas, y gracias al sistema de portal del SAT, se
eliminó ese problema ya que es una herramienta sencilla de usar, lo que ayudo a la
firma obtener más ingresos por el servicio de generación de facturas.
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PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS.
Recepción y análisis de la documentación a contabilizar.
En esta actividad se llevó a cabo la solicitud de documentación a las empresas a
cargo de la firma de contadores, para su posterior recepción en las oficinas de la
firma, pero para esto se realizaba un escrito mediante correo electrónico para dar
conocimiento a los clientes de que la información se requería a una fecha, para que
estos la tengan en tiempo y forma y así evitar contratiempos.
La recepción de documentos de las empresas a cargo de la firma de contadores
públicos, es una actividad primordial que se lleva a cabo al principio de cada mes.
Esta actividad es un proceso que se desarrolla constantemente, y existen detalles
que se deben verificar para realizar esta actividad, como por ejemplos asegurarse
que este la documentación completa y lo más ordenada posible, que esa
documentación sea la correcta, esto con el propósito de dar inicio a su captura en los
programas contables y a los trámites correspondientes, y de esta forma refleje de
manera fiel la situación económica actual de las empresas a cargo de la firma de
contadores.
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Captura y Procesamiento de la Documentación
En esta actividad lo que se realizo fue la captura de la información en el sistema
contable que fue proporcionada por las empresas a cargo de las empresas de la
firma de contadores públicos.
Esta actividad consiste en registrar la información contable recepcionada a principios
de mes a cargo de las empresas, en un sistema o paquete contable, para realizar las
pólizas correspondientes de Ingresos, Egresos, y de Diario, con el fin de obtener la
información para la realización de los estados financieros y cumplir con las
obligaciones fiscales ante las autoridades correspondientes.
1
Elaboración de Conciliaciones Bancarias.
En esta actividad lo que se realizo fue el procedimiento de la conciliación bancaria
correspondientes a los meses del ejercicio 2014, de las empresas a cargo de la firma
de contadores públicos.
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores
que la empresa tiene registrado en contabilidad, con los valores que el banco
suministra por medio de los estados de cuenta bancaria.
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas de débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc.
La institución bancaria donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace
en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un estado de cuenta en el que se
muestran todos esos movimientos y variaciones que concluyen en un saldo de la
cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias
y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el estado de cuenta para
determinar cuál es la causa de la diferencia.
1
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros
auxiliares y el estado de cuenta no coincidan, tenemos; cheques girados por la
empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque, consignaciones
registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la
cuenta de la empresa, notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y
que la empresa no ha registrado en su auxiliar, notas crédito que el banco ha
abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus
auxiliares, errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en
el libro auxiliar, entre otras causas más.
La conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y
sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
Cabe recordar que esta prueba, es la columna vertebral en cualquier tipo de revisión,
por esta circunstancia el personal responsable invariablemente deberá desahogar la
misma, en caso de que se determinen diferencias entre los cargos efectuados a
bancos (contabilidad), comparando contra los cargos efectuados en bancos (según
estados de cuenta), se deberá identificar el origen de dicha diferencia.
De manera enunciativa más no limitativa, el personal a cargo debe considerar entre
otras cosas lo siguiente: Préstamos a socios o accionistas, depósitos no
contabilizados posible omisión de ingresos, pasivos indebidamente registrados,
valuación de moneda extranjera.
Es importante recordar que se debe verificar las conciliaciones bancarias efectuadas
por las empresas que pueden permitir identificar partidas con repercusión fiscal.
Determinación y Calculo de los Pago Provisionales Conforme a lasDisposiciones Fiscales Vigentes.
En esta actividad se realizaron los diferentes cálculos en materia de IVA e ISR para
la determinación de los pagos provisionales y definitivos correspondientes a los
meses del ejercicio 2014.
Los pagos provisionales son anticipos que los contribuyentes le hacen al fisco. En
concreto se hacen para llegar al pago anual, con menor presión impositiva y
financiera. Cabe mencionar que estos pagos provisionales son realizados
mensualmente y deben presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que
corresponda el pago.
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Elaboración de Estados Financieros.
En esta actividad con la captura en el sistema de contabilidad de la información
contable que son proporcionadas por las empresas, se tienen automáticamente la
elaboración de estados financieros, pero se deben analizar ya que los estados
financieros suministran información sobre la situación financiera así como los
cambios que se den.
Los estados financieros con dicho propósito cubren necesidades comunes de
muchos usuarios sin embargo estos no suministran toda la información que estos
pueden necesitar para tomar decisiones económicas ya que tales estados financieros
muestran principalmente efectos financieros de sucesos pasados, es por eso la
importancia de analizarlos.
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Generación de Facturas Electrónicas.
Esta actividad es la de realizar facturas de los clientes a través de los medios
electrónicos del portal del Servicio de Administración Tributaria, para su posterior
resguardo de manera digital, en archivos PDF y XML. El servicio de facturación del
portal del SAT permite generar gratuitamente sus facturas electrónicas. Está dirigido
principalmente a contribuyentes de regímenes como arrendamiento, actividad
empresarial y profesional, entre otros con bajos volúmenes de emisión de facturas;
sin embargo no está limitado sólo a estos.
El servicio de generación de Factura Electrónica a través del portal del SAT permite
capturar y certificar un comprobante a la vez. Para utilizar este servicio es
indispensable contar con Firma Electrónica Avanzada (Fiel) y tramitar al menos un
certificado de sello digital.
Entre las funcionalidades y características con las que cuenta están:
Compatible con diversas plataformas y navegadores
Contempla todo el ciclo de generación de una factura electrónica (captura, sellado y
certificación digital).
El proceso de certificación del SAT a la Factura Electrónica es en línea.
Permite capturar los requisitos de las Facturas Electrónicas de acuerdo con lo que
establecen las disposiciones fiscales
Genera el comprobante en su formato electrónico (XML) y la representación impresa
en PDF.
Permite consultar y recuperar las Facturas Electrónicas (CFDI) que han sido
emitidas.
Almacena comprobantes en captura hasta por 72 horas.
Las personas físicas o morales que deseen consultar, ver detalle, recuperar o
cancelar un CFDI pueden ingresar al “Portal de Contribuyentes en la dirección
https://portalcfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/, para acceder debe de contar con
credenciales FIEL vigentes.
3
Para poder autenticarse las personas deben ingresar su contraseña de clave privada,
llave privada (*.key) y certificado (*.cer).
Una vez que la persona se ha autenticado en el portal puede hacer uso de los
servicios que este ofrece como consultar, mostrar detalle, recuperar CFDI y hasta su
cancelación.
Si una persona quiere realizar una consulta de un CFDI, para ello puede elegir de
entre dos tipos de consulta generales: Consulta por Emisor o Consulta por Receptor.
3
Al consultar por emisor se tiene dos opciones para consultar un CFDI que ha emitido:
Por Folio Fiscal: Se debe ingresar el folio fiscal deseado.
Por Rango de fechas en la emisión: Se debe ingresar de manera obligatoria el rango
de fecha y hora de emisión del comprobante y de forma opcional el RFC receptor y/o
Estado del Comprobante
RFC Receptor
Estado del comprobante
En las consultas por rango de fechas, se permite seleccionar un periodo máximo de
12 meses independientemente del día seleccionado, por ejemplo: Mayo 2011 a Abril
2012.
Una vez capturados los parámetros deseados de consulta se debe dar clic sobre el
botón “Buscar CFDI”. La consulta de CFDI se hace solamente sobre aquellos
comprobantes que se hayan emitido.
Si el CFDI fue encontrado se muestran los siguientes resultados:
Folio Fiscal,
RFC del Emisor,
Nombre o Razón Social del Emisor,
RFC del Receptor,
Nombre o Razón Social del Receptor,
Fecha de Emisión
Fecha de Certificación
PAC que Certificó.
Total,
Efecto del Comprobante (Ingreso, Egreso),
Estado del Comprobante (Vigente o Cancelado),
3
Si el método de consulta seleccionado fue por rango de fechas, solamente se
mostrarán los primeros 500 registros con paginado de 20 registros y un mensaje
informativo notificando al usuario.
Posterior a la Consulta se puede ejecutar las siguientes funcionalidades: Mostrar
detalle, Recuperar CFDI, Cancelar CFDI (Recuperar acuse de cancelación en caso
de que el CFDI esté previamente cancelado) o exportar de los resultados a PDF.
En caso de que no exista ningún CFDI que cumpla con los criterios de búsqueda se
muestra la leyenda:
“No existen registros que cumplan con los criterios de búsqueda ingresados, intentar
nuevamente”.
3
Si se desea exportar los resultados de la consulta en formato PDF es necesario dar
clic en el botón “Exportar Resultados a PDF” que se encuentra al final de los
resultados de la consulta.
Si se desea obtener más detalle sobre el CFDI que ha encontrado debe dar clic
sobre el icono “Mostrar Detalle” que se encuentra en dentro de los botones de
acción, esta acción exporta un reporte con el detalle del CFDI en formato PDF.
Icono de acción “mostrar detalle”
Si se desea recuperar algún CFDI permite al contribuyente descargar el XML
completo del CFDI. Solo es necesario dar clic en el icono “Recuperar CFDI” y se
mostrará la venta de descarga propia de cada navegador de internet.
El nombre del archivo que está siendo recuperado corresponde con el folio fiscal.
Icono de acción “Recuperar CFDI”
3
Para poder cancelar un CFDI se debe contar con un certificado de sello digital, este
sello es necesario para poder firmar la solicitud de cancelación por internet.
El procedimiento para cancelar un CFDI es:
1. Selección mediante las casillas de verificación los CFDI a cancelar.
2. Dar clic en el botón “Cancelar Seleccionados”.
3. Ingresar certificado de sello digital.
4. Clic en el botón “Continuar”.
Si el sello ingresado es válido se envía la solicitud de cancelación y como respuesta
será mostrado al contribuyente mensaje requiriendo al contribuyente si quiere abrir el
acuse o salvarlo.
3
Si se selecciona la opción “Regresar a consulta”, se regresara a la página de
consulta, reteniendo los parámetros de la última consulta.
Si el CFDI que se ha encontrado esta previamente cancelado, entonces el
contribuyente tiene la posibilidad de recuperar el acuse de cancelación solo basta dar
clic en el icono “Recuperar acuse de cancelación” en la pantalla de consulta.
Si se desea exportar los resultados de la consulta en formato PDF es necesario dar
clic en el botón “Exportar Resultados a PDF” que se encuentra al final de los
resultados de la consulta.
3
Permite a las personas recuperar la representación impresa de aquellos
comprobantes que fueron generados por el servicio de generación de comprobantes
fiscales (CFDI) del SAT.
Se debe dar clic sobre el icono de “Representación Impresa” que se encuentra
dentro de los botones de acción. Al seleccionar esta opción se obtiene un archivo
PDF con la representación impresa del comprobante seleccionado.
Icono de Representación Impresa.
Ejemplo de imagen de representación impresa de un comprobante generado por el
servicio de generación de comprobantes fiscales (CFDI) del SAT.
4
Al consultar por receptor se tiene dos opciones para consultar un CFDI que ha
recibido:
- Por Folio Fiscal: El contribuyente debe ingresar el folio fiscal deseado.
Por fecha de la emisión: Se debe ingresar de manera obligatoria un año y un mes
para ejecutar la consulta, opcionalmente puede seleccionar un día y un rango de
tiempo si es que desea acotar más su consulta, así como el RFC del emisor de la
factura y/o Estado del Comprobante.
- RFC Emisor
- Estado del comprobante
En las consultas por fecha de emisión, se permite seleccionar un periodo máximo de
un mes.
Una vez capturados los parámetros deseados de consulta el contribuyente debe dar
clic sobre el botón “Buscar CFDI”. La consulta de CFDI se hace solamente sobre
aquellos comprobantes en los que el contribuyente autenticado aparezca como
receptor.
Si el CFDI fue encontrado se muestran los siguientes resultados:
Botones de acción
Folio Fiscal,
RFC del Emisor,
Nombre o Razón Social del Emisor,
4
RFC del Receptor,
Nombre o Razón Social del Receptor,
Fecha de Emisión.
Fecha de Certificación(aaaa-MM-ddTHH:mm:ss),
PAC que Certificó.
Total,
Efecto del Comprobante (Ingreso, Egreso o Traslado),
Estado del Comprobante (Vigente o Cancelado),
Si el método de consulta seleccionado fue por rango de fechas, solamente se
mostrarán los primeros 500 registros con paginado de 20 registros y un mensaje
informativo notificando al usuario.
Posterior a la Consulta se puede ejecutar las siguientes funcionalidades: Mostrar
detalle, Recuperar CFDI, Recuperar acuse de cancelación en caso de que el CFDI
esté previamente cancelado o impresión de los resultados.
4
En caso de que no exista ningún CFDI que cumpla con los criterios de búsqueda se
muestra la leyenda:
“No existen registros que cumplan con los criterios de búsqueda ingresados, intentar
nuevamente”.
Si se desea obtener más detalle sobre el CFDI que ha encontrado debe dar clic
sobre el icono “Mostrar Detalle” que se encuentra dentro de los botones de acción,
esta acción exporta un reporte con el detalle del CFDI en formato PDF.
Icono de acción “Mostrar detalle”
Recuperar CFDI permite a las personas descargar el XML completo del CFDI. Solo
es necesario dar clic en el icono “Recuperar CFDI” y se mostrará la venta de
descarga propia de cada navegador de internet.
El nombre del archivo que está siendo recuperado corresponde con el folio fiscal.
Icono de acción “Recuperar CFDI”
4
Si se desea exportar los resultados de la consulta en formato PDF es necesario dar
clic en el botón “Exportar Resultados a PDF” que se encuentra al final de los
resultados de la consulta.
Permite a las personas recuperar la representación impresa de aquellos
comprobantes que fueron generados por el servicio de generación de comprobantes
fiscales (CFDI) del SAT.
Se debe dar clic sobre el icono de “Representación Impresa” que se encuentra
dentro de los botones de acción. Al seleccionar esta opción se obtiene un archivo
PDF con la representación impresa del comprobante seleccionado.
Icono de representación Impresa.
Ejemplo de imagen de representación impresa de un comprobante generado por el
servicio de generación de comprobantes fiscales (CFDI) del SAT.
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Una vez que se ha sido autenticado en el portal la persona, y ha cumplido el proceso
de registro en el sistema, que comprende la aceptación de términos y condiciones,
así como la configuración de datos de emisión comprobantes, puede hacer uso de
Servicio gratuito de generación de Factura Electrónica ofrecido por el SAT:
Generación de CFDI.
Configuración de Datos (Actualización).
Captura de Comprobante.
Consulta comprobantes no certificados
Consulta comprobantes no certificados
En configuración de datos (actualización) en esta pantalla se permite la actualización
de datos del contribuyente para la emisión de comprobantes. Es la misma pantalla
que se utiliza para la configuración inicial de datos, con la diferencia que se muestran
los datos ya capturados por el contribuyente, para que sean actualizados en caso de
que la información de emisión de comprobantes tenga que cambiar.
Se abre al seleccionar la opción de “Configuración de Datos”.
4
El contribuyente realiza las modificaciones de datos que desea actualizar, y
selecciona la opción de guardar para actualizar la información, o cancelar en caso de
que No desee guardar las modificaciones realizadas.
Esta es la página principal del Servicio gratuita de generación de Factura Electrónica,
ya que permite la emisión de comprobantes CDFI.
Seleccionar la opción de capturar comprobantes para abrir la funcionalidad de
generación de CFDI.
4
La generación de comprobantes fiscales se lleva a cabo al completarse tres pasos
principales.
1) Capturar Comprobante – Ficha Emisor
2) Capturar Comprobante – Ficha Receptor
3) Capturar Comprobante
En la parte de capturar comprobante (emisor), en esta sección se capturan los
valores del emisor del comprobante fiscal, de manera predeterminada, se muestran
los valores configurados anteriormente por el contribuyente.
4
Se deberá seleccionar el régimen con el que se desea emitir el comprobante, los
regímenes mostrados son los configurados previamente por el contribuyente. Las
opciones de domicilio fiscal se muestra deshabilitadas y de acuerdo a la
configuración del contribuyente.
Sí se trata de una sucursal o domicilio del establecimiento, diferente al domicilio fiscal
donde se está emitiendo el comprobante, se puede seleccionar la opción de
“Expedido en”, en donde se habilitarán los campos necesarios para levantar un
domicilio fiscal de emisión de comprobante.
En la parte de capturar comprobante (emisor). Una vez colocada la información de
emisor, se procede a llenar la información correspondiente al receptor del
comprobante fiscal.
La siguiente pantalla muestra la información solicitada del receptor del comprobante.
4
Aquí se deberá llenar la información solicitada de datos del receptor de comprobante.
La información de Domicilio es opcional y esta se habilita sí la opción de Domicilio es
seleccionada, en este caso el contribuyente deberá llenar los campos
correspondientes al domicilio al que se desea emitir el comprobante.
Cuando se termina de llenar la información correspondiente del receptor se procede
con el llenado de información de detalles del comprobante.
Ya en la parte de capturar comprobante en esta sección se llenan los detalles del
comprobante, como conceptos, impuestos y otras opciones adicionales al
comprobante que se explicarán posteriormente.
5
Se deberá llenar la información de la sección de comprobante, la fecha de emisión,
no debe ser menor a 72 horas de la fecha y hora actual del sistema. Se presenta la
opción de pago en parcialidades.
5
Si se selecciona la opción de pago en parcialidades, se deberá llenar la información
solicitada. Esto con el fin de poder determinar para que folio y serie se está emitiendo
el comprobante.
Posteriormente el sistema solicita la información correspondiente a los conceptos del
comprobante.
El sistema muestra opciones para ingresar impuestos trasladados, o impuestos
retenidos, un comprobante puede tener uno, varios o combinaciones de este tipo de
conceptos.
El contribuyente ingresa al sistema estos valores de acuerdo a las características del
comprobante.
La información de totales del comprobante se ira generado automáticamente de
acuerdo a los valores ingresados por el usuario, sin embargo sí lo considera
necesario, el total final podrá ser modificado.
5
El sistema tiene la opción de llenar información de donatarias, en caso de que
apliquen para el comprobante que se está generado. Sí así lo desea el contribuyente
podrá llenar los campos correspondientes.
Por último el sistema muestra las opciones de guardar comprobante o sellar
comprobante. En caso se seleccione la opción de guardar, el comprobante es
almacenado en el sistema por 72 horas, para ser sellados posteriormente. Por otro
lado sí se selecciona la opción de sellar comprobante, se inicia el proceso para la
certificación del comprobante.
Para sellar el comprobante el sistema solicita los valores del certificado, con el cual
se sellara el comprobante.
5
Una vez llenados los campos se deberá seleccionar la opción de Confirmar, donde
se validarán los datos del certificado ingresado, y se habilitará la opción de Sellar y
Certificar. La cual al momento de seleccionar generara el comprobante certificado.
Una vez generado el comprobante certificado, se muestran una pantalla donde se
tiene la opción de ver una representación impresa del mismo, o bajar el archivo XML
del comprobante generado.
Sí se selecciona la opción de descargar archivo, se muestran las opciones para abrir
o almacenar el archivo.
Sí se selecciona la representación impresa del comprobante, se mues
comprobante con las opciones de imprimir, guardar o regresar. La opción de
re cierra la representación impresa.
Se pueden seleccionar los comprobantes que ya no se desean generar, y
5
tra el
gresar
mir la
opción de Eliminar. El sistema eliminará los comprobantes seleccionados, y
actualizará la consulta.
El contribuyente puede seleccionar un comprobante al momento de seleccionar el
link de RFC, al momento se seleccionar el comprobante, se enviara al servicio de
captura de comprobante, para completar el proceso de generación de comprobante
certificado.
Es importante tener una carpeta específicamente para archivas las facturas impresas
PDF así como su respectivo XML.
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RESULTADOS ESTABLECIDOS
Mayor eficiencia en la solicitud y de documentación a los clientes así como la
recepción en tiempo y forma por el problema, ya que no tenían un orden en la
recepción de la documentación requerida a las empresas, es por eso que se
hacía un escrito enviado por correo solicitando la documentación de tales
empresas para recepcionarla a principios de mes.
Una vez que la documentación se recababa en tiempo y forma se procedió a
su captura en los sistemas contables, esto se implementó debido al retraso en
la recepción de esta, pero gracias al requerimiento de la información a final de
cada mes, se capturo en tiempo y forma.
Se tomó el tiempo para realizar el análisis de los estados financieros ya que el
sistema contable los creaba automáticamente, y confiaban de que
representaba fielmente la situación económica de las empresas, pero el
dedicarle un día para su análisis ayudo a detectar ciertas partidas que no
habían sido bien registradas, además de que nos ayudaba a asesorar a las
empresas para mejorar su situación económica.
Gracias al sistema de portal del SAT, se logró obtener más ingresos para la
firma ya que es una herramienta sencilla de usar, pero por el personal no
capacitado se dificultaba el uso de la herramienta del SAT por el servicio de
generación de facturas.
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CONCLUSIONES
Durante el desarrollo del proyecto de residencia profesional, se lograron plasmar
cada uno de los procedimientos que en un principio se plantearon, lo cual contribuyo
a la toma de decisiones y tener una mayor eficiencia y eficacia en la operación
contable y lo más importante la satisfacción de las empresas.
Este trabajo me parece una gran oportunidad para poder reafirmar los conocimientos
adquiridos y además uno se da cuenta de la importancia que es el actualizarse, con
la tecnología y los nuevos procesos contables.
5
RECOMENDACIONES
Mis recomendaciones para los siguientes alumnos en realizar su residencia
profesional es que, conozcan que trámites son los que se necesitan para la alta del
nombre de proyecto, los acuerdos que se realizan entre empresa, el Instituto y
Asesor, ir a las asesorías ya que son de gran importancia para el desarrollo del
informe, y para el Instituto Tecnológico de Cancún, mi recomendación sería la de
simplificar tales tramites y que sea un departamento el encargado de las residencia
profesionales.
Quisiera agradecer a mis asesores, al Instituto Tecnológico de Cancún y a
Administradora Topaz S.C. por permitir el desarrollo eficaz del proyecto de residencia
y porque esta fue una experiencia que me servirá en el futuro próximo ya que me
ayudo a mi desempeño profesional.
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COMPETENCIAS ADQUIRIDASDurante la realización del proyecto de residencia profesional se desarrollaron las
siguientes competencias:
Manejo adecuado de la tecnología: Ya que es una de las condiciones que
actualmente se imponen para elevar el nivel de desempeñ0 en un alto grado de
profesionalismo.
Interpretación de leyes: Ya que la acción y efecto de interpretar una norma, de
explicar o de aclarar el sentido de una cosa; tiene importancia para poder realizar los
procedimientos, de manera legal.
Capacidad de Análisis: En cuanto a los estados financieros es importante su análisis
ya que nos permite conocer más profundamente las realidades con las que nos
enfrentamos.
Capacidad para elaborar procesos: Ya que al realizar los cálculos de los impuestos
estos tienen sus propios procedimientos, y se encuentran establecidas en ley.
Manejo de relaciones Humanas: Ya que en este ámbito laboral se tiene mucha
relación con las empresas, clientes, etc.
Aplicación de estrategias: Ya que es importante para una buena toma de decisiones
la aplicación de estrategias que a través del proceso de captura de información, se
identifica que se puede aplicar para mejorar la situación de las empresas.
Técnicas de trabajo en Equipo: Ya que facilitan las cargas de trabajo, por que uno
desempeña la tarea que le corresponde.
Discreción: Ya que la información proporcionada por las empresas, es para un uso
adecuado que solo la firma de contadores le puede dar.
Capacidad de asumir compromisos: En relación con las empresas y/o clientes, ya
que estos confían en la firma de contadores de que llevan de la mejor manera su
contabilidad.
Habilidad de comunicación oral y escrita con los clientes, ya que se da mucho el trato
con ellos, para explicarles su situación y aconsejarles sobre que medidas tomar.
Capacidad de resolución de problemas: Ya que con todo proceso se tiene un fin, y al
saberlo, se identifica el problema para luego retroalimentar el proceso y llegar a una
buena toma de decisiones.
6
Referencias Bibliográficas.
Arrioja Vizcaino, Adolfo, Derecho Fiscal, Editorial Themis, México, 2003.
Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos
Código fiscal de la federación.
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electr
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http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electr
onica.aspx
http://www.e-paf.com/index.php/noticias-y-articulos/noticias-y-articulos-
web/obligaciones-fiscales/871-contabilidad-electronica-catalogo-de-cuentas