BAB XIIIBAB XIII
SISTEM AKUNTANSI SISTEM AKUNTANSI
PENERIMAAN KASPENERIMAAN KAS
SISTEM AKUNTANSI SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS PENERIMAAN KAS
Penerimaan kas berasal dari dua sumberPenerimaan kas berasal dari dua sumber
yaitu :yaitu : Penerimaan kas dari penjualan tunaiPenerimaan kas dari penjualan tunai Penerimaan kas dari piutangPenerimaan kas dari piutang
PENERIMAAN KAS DARI PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAIPENJUALAN TUNAI : :
Ada Ada tiga tiga prosedur :prosedur : Prosedur Penerimaan Kas dari Prosedur Penerimaan Kas dari over the over the
counter salescounter sales Prosedur Penerimaan Kas dari Prosedur Penerimaan Kas dari cash on cash on
delivery sales ( COD sales )delivery sales ( COD sales ) Prosedur Penerimaan Kas dari Prosedur Penerimaan Kas dari Credit Credit
card salescard sales
Prosedur Penerimaan Kas dari Prosedur Penerimaan Kas dari over the counter salesover the counter sales
Dalam prosedur ini pembeli datang ke Dalam prosedur ini pembeli datang ke perusahaan dan melakukan pemilihan perusahaan dan melakukan pemilihan barang yg akan dibeli, terus melakukan barang yg akan dibeli, terus melakukan pembayaran ke kasir dan kmd menerima pembayaran ke kasir dan kmd menerima barang yg dibeli ( barang yg dibeli ( sblm menerima barang sblm menerima barang hrs dibayar dg uang tunai, cek pribadi hrs dibayar dg uang tunai, cek pribadi atau dg kartu kreditatau dg kartu kredit ) )
Prosedur Penerimaan Kas dari Prosedur Penerimaan Kas dari over the counter salesover the counter sales
Prosedur penerimaan kas sbb( gmb. 13.1 )Prosedur penerimaan kas sbb( gmb. 13.1 ) Pembeli pesan brg ke wirniaga di bag penjualanPembeli pesan brg ke wirniaga di bag penjualan Kasir menerima pembayaran dr pembeliKasir menerima pembayaran dr pembeli Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman
unt menyerahkan barang ke pembeliunt menyerahkan barang ke pembeli Bagian pengiriman menyerahkan barang ke pembeliBagian pengiriman menyerahkan barang ke pembeli Kasir menyetor uang yg diterima ke BankKasir menyetor uang yg diterima ke Bank Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dlm Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dlm
jurnal penjualanjurnal penjualan Bagian akuntansi mencatat penerimaan kas dari Bagian akuntansi mencatat penerimaan kas dari
penjualan tunai dlm jurnal penerimaan kaspenjualan tunai dlm jurnal penerimaan kas
Prosedur Penerimaan Kas dariProsedur Penerimaan Kas daricash on delivery sales cash on delivery sales ( COD sales )( COD sales )
Transaksi penjualan yg melibatkan Transaksi penjualan yg melibatkan kantor pos, perusahaan angkutan umum kantor pos, perusahaan angkutan umum atau angkutan sendiri dlm penyerahan atau angkutan sendiri dlm penyerahan barang dan penerimaan kas hsl barang dan penerimaan kas hsl penjualan.penjualan.
Prosedur Penerimaan Kas dariProsedur Penerimaan Kas daricash on delivery sales ( COD sales )cash on delivery sales ( COD sales )
Prosedur yg dilakukan sbb ( gmb. 13.2 )Prosedur yg dilakukan sbb ( gmb. 13.2 ) Pembeli memesan barang lewat surat yg dikirim melalui kantor posPembeli memesan barang lewat surat yg dikirim melalui kantor pos Penjual mengirimkan barang melalui kntor pos pengirim dg mengisi formulir COD Penjual mengirimkan barang melalui kntor pos pengirim dg mengisi formulir COD
sales sales Kantor pos pengirimmengirim brg dan COD sales sesuaiKantor pos pengirimmengirim brg dan COD sales sesuai Instruksi penjual kpd kntr pos penerimaInstruksi penjual kpd kntr pos penerima Kntr pos penerima saat mnrm brg dan COD sales memberitahu kpd pembeli ttg Kntr pos penerima saat mnrm brg dan COD sales memberitahu kpd pembeli ttg
diterimanya kiriman brg COD salesditerimanya kiriman brg COD sales Pembeli membawa srt panggilan ke kntr pos penerima dan melakukan Pembeli membawa srt panggilan ke kntr pos penerima dan melakukan
pembayaran sjml tetcantum dlm formulir COD, dan kantor pos penerima pembayaran sjml tetcantum dlm formulir COD, dan kantor pos penerima menyerahkan brg.menyerahkan brg.
Kantor pos penerima memberitahu kantor pos pengirim bhw COD sales telah Kantor pos penerima memberitahu kantor pos pengirim bhw COD sales telah dilaksanakandilaksanakan
Kantor pos pengirim memberitahu penjual bahwa COD sales telah dilaksanakanKantor pos pengirim memberitahu penjual bahwa COD sales telah dilaksanakan Kantor pos pengirim memberitahu penjual bhw COD sales tlh selesai Kantor pos pengirim memberitahu penjual bhw COD sales tlh selesai
dilaksanakan, shg penjual mengambil kas yg diterima dari pembelidilaksanakan, shg penjual mengambil kas yg diterima dari pembeli
Prosedur Penerimaan Kas dariProsedur Penerimaan Kas dariCredit card salesCredit card sales
Kartu kreditKartu kredit Kredit card merupakan sarana Kredit card merupakan sarana
pembayaran yg dilakukan pembeli baik pembayaran yg dilakukan pembeli baik dalam OCS maupun melalui jasa posdalam OCS maupun melalui jasa pos
Prosedur Penerimaan Kas dariProsedur Penerimaan Kas dariCredit card salesCredit card sales
Kartu kredit digolongkan menjadi tigaKartu kredit digolongkan menjadi tigakelompok yaitu :kelompok yaitu : Kartu kredit Bank ( Bank Cards ) gbr. Kartu kredit Bank ( Bank Cards ) gbr.
13.313.3 Kartu kredit Perusahaan( Company Kartu kredit Perusahaan( Company
Cards ) gbr. 7.2Cards ) gbr. 7.2 Kartu kredit bepergian dan hiburan Kartu kredit bepergian dan hiburan
( travel and entertainment ) gbr. 13.4( travel and entertainment ) gbr. 13.4
Fungsi yang terkaitFungsi yang terkait
Fungsi PenjualanFungsi Penjualan, , Fungsi KasFungsi Kas, , Fungsi GudangFungsi Gudang, , Fungsi PengirimanFungsi Pengiriman, , Fungsi AkuntansiFungsi Akuntansi, ,
Fungsi yang terkaitFungsi yang terkait
Fungsi PenjualanFungsi Penjualan, fungsi ini bertangung , fungsi ini bertangung jawab unt menerima order dr pembeli, jawab unt menerima order dr pembeli, mengisi faktur penj tunai dan mengisi faktur penj tunai dan menyerahkan faktur tsb kpd pembeli unt menyerahkan faktur tsb kpd pembeli unt kepentingan pembayaran harga ke fungsi kepentingan pembayaran harga ke fungsi kaskas
Fungsi KasFungsi Kas, fungsi ini bertangung jwb , fungsi ini bertangung jwb sbg penerima kas dari pembelisbg penerima kas dari pembeli
Fungsi yang terkaitFungsi yang terkait
Fungsi GudangFungsi Gudang, fungsi ini bertangung jwb unt , fungsi ini bertangung jwb unt mrnyiapkan brg yg dipesan oleh pembeli, serta mrnyiapkan brg yg dipesan oleh pembeli, serta menyerahkan brg tsb ke fungsi pengirimanmenyerahkan brg tsb ke fungsi pengiriman
Fungsi PengirimanFungsi Pengiriman, fungsi ini bertanggung jwb unt , fungsi ini bertanggung jwb unt membungkus brg dan menyerahkan barang yg telah membungkus brg dan menyerahkan barang yg telah dibayar hrgnya kpd pembelidibayar hrgnya kpd pembeli
Fungsi AkuntansiFungsi Akuntansi, fungsi ini bertanggung jwb sbg , fungsi ini bertanggung jwb sbg pencatat transaksi penjualan dan penerimaan kas dan pencatat transaksi penjualan dan penerimaan kas dan pembuat laporan penjualan.pembuat laporan penjualan.
Informasi yang diperlukan oleh Informasi yang diperlukan oleh ManajemenManajemen
Jumlah pendapatan penjualan menurut jenis Jumlah pendapatan penjualan menurut jenis produk atau kelompok produk selama periodeproduk atau kelompok produk selama periode
Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunaiJumlah kas yang diterima dari penjualan tunai Jumlah harga pokok produk yang dijual selama Jumlah harga pokok produk yang dijual selama
jangka waktu tertentujangka waktu tertentu Nama dan alamat pembeliNama dan alamat pembeli Kuantitas produk yang dijualKuantitas produk yang dijual Nama wiraniaga yang melakukan penjualanNama wiraniaga yang melakukan penjualan Otorisasi pejabat yang berwenangOtorisasi pejabat yang berwenang
Dokumen yang digunakanDokumen yang digunakan
Faktur penjualan tunaiFaktur penjualan tunai,, Pita register kasPita register kas,, Credit card sale slipCredit card sale slip, , Bill of ladingBill of lading,, Bukti setor Bank, Bukti setor Bank, Rekapitulasi harga pokok penjualan, Rekapitulasi harga pokok penjualan,
Dokumen yang digunakanDokumen yang digunakan
Faktur penjualan tunaiFaktur penjualan tunai,, Dibuat oleh fungsi penjualan yg berfungsi sbg Dibuat oleh fungsi penjualan yg berfungsi sbg
pengantar pembayaran oleh pembeli kpd kasir dan sbg pengantar pembayaran oleh pembeli kpd kasir dan sbg dokumen sumber unt mencatat transaksi penjualan ke dokumen sumber unt mencatat transaksi penjualan ke jurnal penjualan. Tembusan faktur dikirim ke fungsi jurnal penjualan. Tembusan faktur dikirim ke fungsi pengiriman sbg perintah unt menyerahkan brg ke pengiriman sbg perintah unt menyerahkan brg ke pembeli yg telah melaksanakan pembayaran, dan pembeli yg telah melaksanakan pembayaran, dan tembusan lain berfungsi sbg slip pembungkustembusan lain berfungsi sbg slip pembungkus
Pita register kasPita register kas,, Dibuat oleh fungsi kas dan merupakan bukti Dibuat oleh fungsi kas dan merupakan bukti
penerimaan kas yg dikeluarkan oleh fungsi kas dan penerimaan kas yg dikeluarkan oleh fungsi kas dan mrp dokumen pendukung faktur penjualan tunai. mrp dokumen pendukung faktur penjualan tunai.
Dokumen yang digunakanDokumen yang digunakan
Credit card sale slipCredit card sale slip, , Dicetak oleh credit card center, bank yg Dicetak oleh credit card center, bank yg
menerbitkan kartu kredit dan diserahkan kpd menerbitkan kartu kredit dan diserahkan kpd perusahaan ( merchant ) yg menjadi anggota perusahaan ( merchant ) yg menjadi anggota kartu kredit, yg diisi oleh fungsi kas dan kartu kredit, yg diisi oleh fungsi kas dan berfungsi sbg alat unt menagih uang tunai dari berfungsi sbg alat unt menagih uang tunai dari bank yg mengeluarkan kartu kredit.bank yg mengeluarkan kartu kredit.
Bill of ladingBill of lading,, Mrp bukti penyerahan barang dari perusahaan Mrp bukti penyerahan barang dari perusahaan
penjual barang ke perusahaan angkutan,yg penjual barang ke perusahaan angkutan,yg dibuat oleh fungsi pengiriman.dibuat oleh fungsi pengiriman.
Dokumen yang digunakanDokumen yang digunakan
Faktur penjualan COD, Faktur penjualan COD, Digunakan unt merekam penjualan COD dan tembusannya Digunakan unt merekam penjualan COD dan tembusannya
diserahkan ke pelaaanggan melalui bag angkutan presh, kantor diserahkan ke pelaaanggan melalui bag angkutan presh, kantor pos atau angkutan umum, danb dimintakan tanda tngn sbg tanda pos atau angkutan umum, danb dimintakan tanda tngn sbg tanda terima brg, tembusannya digunakan nunt menagih pd pelangganterima brg, tembusannya digunakan nunt menagih pd pelanggan
Bukti setor Bank, Bukti setor Bank, Dibuat oleh fungsi kas sbg bukti penyetoran kas ke bank rangkap Dibuat oleh fungsi kas sbg bukti penyetoran kas ke bank rangkap
tiga, satu unt bank , dua sth dicap oleh bank diserahkan bagian tiga, satu unt bank , dua sth dicap oleh bank diserahkan bagian akuntansiakuntansi
Rekapitulasi harga pokok penjualan, Rekapitulasi harga pokok penjualan, Dibuat oleh fungsi akuntansi unt meringkap harga pokok produk Dibuat oleh fungsi akuntansi unt meringkap harga pokok produk
yang dijual selama satu periodeyang dijual selama satu periode
Catatan Akuntansi yang Catatan Akuntansi yang DigunakanDigunakan
Jurnal penjualanJurnal penjualan , , Jurnal penerimaan kasJurnal penerimaan kas, , Jurnal UmumJurnal Umum, , Kartu PersediaanKartu Persediaan, , Kartu gudangKartu gudang, ,
Catatan Akuntansi yang Catatan Akuntansi yang DigunakanDigunakan
Jurnal penjualanJurnal penjualan , unt mencatat dan , unt mencatat dan meringkas data penjualanmeringkas data penjualan
Jurnal penerimaan kasJurnal penerimaan kas, unt mencatat , unt mencatat penerimaan kas dari berbagai sumberpenerimaan kas dari berbagai sumber
Jurnal UmumJurnal Umum, unt mencatat harga pokok , unt mencatat harga pokok produk yg dijualproduk yg dijual
Catatan Akuntansi yang Catatan Akuntansi yang DigunakanDigunakan
Kartu PersediaanKartu Persediaan, unt mencatat , unt mencatat berkurangnya harga pokok produk yg berkurangnya harga pokok produk yg dijualdijual
Kartu gudangKartu gudang, unt mencatat mutasi , unt mencatat mutasi kuantitas persediaan yg dibuat oleh kuantitas persediaan yg dibuat oleh fungsi gudangfungsi gudang
Jaringan Prosedur yang Jaringan Prosedur yang membentuk Sistemmembentuk Sistem
Prosedur order penjualanProsedur order penjualan Prosedur penerimaan kasProsedur penerimaan kas Prosedur penyerahan barangProsedur penyerahan barang Prosedur pencatatan penjualan tunaiProsedur pencatatan penjualan tunai Prosedur penyetoran kas ke bankProsedur penyetoran kas ke bank Prosedur pencatatan penerimaan kasProsedur pencatatan penerimaan kas Prosedur pencatatan harga pokok penjualanProsedur pencatatan harga pokok penjualan
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
OrganisaiOrganisai Fungsi penjualan harus terpisah dengan fungsi kasFungsi penjualan harus terpisah dengan fungsi kas Fungsi kas harus terpisah dengan fungsi akuntansiFungsi kas harus terpisah dengan fungsi akuntansi Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi kas , fungsi pengiriman dan fungsi Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi kas , fungsi pengiriman dan fungsi
akuntansiakuntansi Sistem Otorisasi dan Prosedur PencatatanSistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir faktur Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir faktur
penjualan tunaipenjualan tunai Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi penerimaan kas dengan cara membubuhkan cap Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi penerimaan kas dengan cara membubuhkan cap lunaslunas pada faktur pada faktur
penjualan tunai dan penempelan pita register kas pada faktur tersebutpenjualan tunai dan penempelan pita register kas pada faktur tersebut Penjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit kartu kreditPenjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit kartu kredit Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara membubuhkan cap Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara membubuhkan cap sudah diserahkansudah diserahkan
pada faktur penjualan tunaipada faktur penjualan tunai Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan
dokumen pendukung yang lengkapdokumen pendukung yang lengkap Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk ituPencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk itu Praktek yang sehatPraktek yang sehat Faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggung jwbkan oleh fungsi penjualanFaktur penjualan tunai bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggung jwbkan oleh fungsi penjualan Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor seluruhnya ke Bank pada hari yang sama dengan Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor seluruhnya ke Bank pada hari yang sama dengan
transaksi penjualan tunai atau hari kerja berikutnyatransaksi penjualan tunai atau hari kerja berikutnya Penghitungan saldo kas yang ada ditangan fungsi kas secara periodic dan secara mendadak oleh fungsi Penghitungan saldo kas yang ada ditangan fungsi kas secara periodic dan secara mendadak oleh fungsi
pemeriksaan internpemeriksaan intern
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
OrganisaiOrganisai
Fungsi penjualan harus terpisah dengan fungsi Fungsi penjualan harus terpisah dengan fungsi kaskas
Fungsi kas harus terpisah dengan fungsi Fungsi kas harus terpisah dengan fungsi akuntansiakuntansi
Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi kas , fungsi oleh fungsi penjualan, fungsi kas , fungsi pengiriman dan fungsi akuntansipengiriman dan fungsi akuntansi
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
Sistem Otorisasi dan Prosedur PencatatanSistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir faktur penjualan tunaimenggunakan formulir faktur penjualan tunai
Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi penerimaan kas dengan cara Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi penerimaan kas dengan cara membubuhkan cap membubuhkan cap lunaslunas pada faktur penjualan tunai dan penempelan pada faktur penjualan tunai dan penempelan pita register kas pada faktur tersebutpita register kas pada faktur tersebut
Penjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan Penjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit kartu kreditotorisasi dari bank penerbit kartu kredit
Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara membubuhkan cap membubuhkan cap sudah diserahkansudah diserahkan pada faktur penjualan tunai pada faktur penjualan tunai
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkapsumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk ituyang diberi wewenang untuk itu
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
Praktek yang sehatPraktek yang sehat
Faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak dan Faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggung jwbkan oleh fungsi pemakaiannya dipertanggung jwbkan oleh fungsi penjualanpenjualan
Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor seluruhnya ke Bank pada hari yang sama dengan seluruhnya ke Bank pada hari yang sama dengan transaksi penjualan tunai atau hari kerja berikutnyatransaksi penjualan tunai atau hari kerja berikutnya
Penghitungan saldo kas yang ada ditangan fungsi kas Penghitungan saldo kas yang ada ditangan fungsi kas secara periodic dan secara mendadak oleh fungsi secara periodic dan secara mendadak oleh fungsi pemeriksaan internpemeriksaan intern
Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Kas dari Kas dari Over the Counter Sale ( gmb. Over the Counter Sale ( gmb. 13.12 )13.12 )
Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Kas dari Kas dari Cash on Delivery Sale ( gmb. Cash on Delivery Sale ( gmb. 13.13 )13.13 )
Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Kas dari Kas dari Credit Card Sale ( gmb.13.14 )Credit Card Sale ( gmb.13.14 )
Sistem Penerimaan Kas dari Sistem Penerimaan Kas dari PiutangPiutang
Ada tiga cara penerimaan kas dari PiutangAda tiga cara penerimaan kas dari Piutang
yaitu :yaitu : 1.Melalui penagihan Perusahaan1.Melalui penagihan Perusahaan 2.Melalui Pos2.Melalui Pos 3.Melalui Lock box collection plan3.Melalui Lock box collection plan
Fungsi yang TerkaitFungsi yang Terkait
Fungsi secretariatFungsi secretariat, , Fungsi PenagihanFungsi Penagihan, , Fungsi KasFungsi Kas, , Fungsi AkuntansiFungsi Akuntansi, , Fungsi pemeriksaFungsi pemeriksa internintern, ,
Fungsi yang TerkaitFungsi yang Terkait
Fungsi secretariatFungsi secretariat, , fungsi ini bertanggung jwb dlm penerimaan cek dan surat fungsi ini bertanggung jwb dlm penerimaan cek dan surat
pemberitahuan melalui pos dari debiturpemberitahuan melalui pos dari debitur
Fungsi PenagihanFungsi Penagihan, , fungsi ini bertanggung jwb unt melakukan penagihan kpd para fungsi ini bertanggung jwb unt melakukan penagihan kpd para
debitur berdasarkan daftar piutang yg ditagih oleh fungsi debitur berdasarkan daftar piutang yg ditagih oleh fungsi akuntansiakuntansi
Fungsi KasFungsi Kas, , fungsi ini bertangung jwb atas penerimaan cek dari fungsi fungsi ini bertangung jwb atas penerimaan cek dari fungsi
sekretariatan atau fungsi penagihan, dan menyetor segera ke sekretariatan atau fungsi penagihan, dan menyetor segera ke Bank dlm jumlah penuhBank dlm jumlah penuh
Fungsi yang TerkaitFungsi yang Terkait
Fungsi AkuntansiFungsi Akuntansi, , bertanggung jwb dlm pencatatan penerimaan bertanggung jwb dlm pencatatan penerimaan
kas dari piutang ke dlm jurnal penerimaan kas kas dari piutang ke dlm jurnal penerimaan kas dn berkurangnya piutang ke dlm kartu piutangdn berkurangnya piutang ke dlm kartu piutang
Fungsi pemeriksaFungsi pemeriksa internintern, , bertanggung jwb dlm melaksanakan bertanggung jwb dlm melaksanakan
penghitungan kas yang ada di tangan fungsi penghitungan kas yang ada di tangan fungsi kas secara periodic, melakukan rekonsiliasi kas secara periodic, melakukan rekonsiliasi bank untuk mengecek ketelitian catatan kas yg bank untuk mengecek ketelitian catatan kas yg diselenggarakan fungsi akuntansidiselenggarakan fungsi akuntansi
Dokumen yan DigunakanDokumen yan Digunakan
Surat PemberitahuanSurat Pemberitahuan, , Daftar suratDaftar surat Bukti Setor Bank,Bukti Setor Bank, ….idem sprt didepan ….idem sprt didepan Kuitansi,Kuitansi,
Dokumen yan DigunakanDokumen yan Digunakan
Surat PemberitahuanSurat Pemberitahuan, mrpkn bukti kas , mrpkn bukti kas keluar yg dibuat oleh debitur unt keluar yg dibuat oleh debitur unt memberitahu maksud pembayaran memberitahu maksud pembayaran dilakukan yg disertakan dg cek dikirim dilakukan yg disertakan dg cek dikirim melalui penagih perusahaan atau posmelalui penagih perusahaan atau pos
Daftar surat pemberitahuan,Daftar surat pemberitahuan,mrpkn mrpkn rekapitulasi mpenerimaan kas yg dibuat rekapitulasi mpenerimaan kas yg dibuat oleh fungsi sekretariatan atau fungsi oleh fungsi sekretariatan atau fungsi penagihanpenagihan
Dokumen yan DigunakanDokumen yan Digunakan
Bukti Setor Bank,Bukti Setor Bank,
Kuitansi,Kuitansi, mrp bukti penerimaan kas yg mrp bukti penerimaan kas yg dibuat oleh perusahaan bg para debitur dibuat oleh perusahaan bg para debitur yg telah melakukan pembayaran yg telah melakukan pembayaran utangnyautangnya
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
OrganisaiOrganisai Sistem Otorisasi dan Prosedur Sistem Otorisasi dan Prosedur
PencatatanPencatatan Praktek yang sehatPraktek yang sehat
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
OrganisaiOrganisai Fungsi akuntansi harus terpisah dari Fungsi akuntansi harus terpisah dari
fungsi penagihan dan fungsi penerimaan fungsi penagihan dan fungsi penerimaan kaskas
Fungsi penerima kas harus terpisah dari Fungsi penerima kas harus terpisah dari fungsi akuntansifungsi akuntansi
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
Sistem Otorisasi dan Prosedur PencatatanSistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Debitur diminta untuk melakukan pembayaran Debitur diminta untuk melakukan pembayaran
dalam bentuk cek atas nama atau dengan cara dalam bentuk cek atas nama atau dengan cara pemindahbukuanpemindahbukuan
Fungsi penagihan melakukan penagihan Fungsi penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar piutang yang harus hanya atas dasar daftar piutang yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansiditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi
Pengkreditan rekening pembantu piutang oleh Pengkreditan rekening pembantu piutang oleh fungsi akuntansi harus didsarkan atas surat fungsi akuntansi harus didsarkan atas surat pemberitahuan yang berasal dari debiturpemberitahuan yang berasal dari debitur
Unsur Pengendalian InternUnsur Pengendalian Intern
Praktek yang sehatPraktek yang sehat Hasil penghitungan kas direkam dlm Hasil penghitungan kas direkam dlm
berita acara penghitungan kas dan berita acara penghitungan kas dan disetor penuh ke bank dg segeradisetor penuh ke bank dg segera
Para penagih dan kasir harus Para penagih dan kasir harus diasuransikandiasuransikan
Kas dlm perjalanan hrs diasuransikanKas dlm perjalanan hrs diasuransikan
Sistem Penerimaan kas dari Piutang Melalui Sistem Penerimaan kas dari Piutang Melalui penagihan Perusahaan (prosedur gmb. 13.20 , penagihan Perusahaan (prosedur gmb. 13.20 , alir dokumen gmb.13.21 )alir dokumen gmb.13.21 )
Sistem Penerimaan kas dari Piutang Melalui Sistem Penerimaan kas dari Piutang Melalui Pos ( prosedur gmb. 13.22 sdg alir dokumen Pos ( prosedur gmb. 13.22 sdg alir dokumen gmb. 13.23 )gmb. 13.23 )
Sistem Penerimaan kas dari Piutang Melalui Sistem Penerimaan kas dari Piutang Melalui Lock box collection plan ( prosedur Lock box collection plan ( prosedur gmb.13.24 sdg alir dokumen gmb.13.25 )gmb.13.24 sdg alir dokumen gmb.13.25 )