1
KAS dan KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEKINVESTASI JANGKA PENDEK
BAB 05 Bagian 1BAB 05 Bagian 1
2
PEGERTIAN KAS
• Kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu
3
• Kas terdiri dari:– Uang kertas, – Uang logam, – Cek (pembayaran) yang belum disetorkan – Simpanan dalam bentuk giro atau bilyet– Traveller’s checks– Cashier checks– Bank draft– Money order
4
• TIDAK termasuk Kas:– Cek mundur (post dated checks) tetap dicatat
sebagai piutang sampai tanggal di mana cek tadi dapat diuangkan
– Surat-surat berharga, seperti saham dan obligasi, sebelum dijual, dilaporkan sebagai investasi jangka pendek
– Simpanan di bank-bank luar negeri dicatat secara terpisah (karena masalah kurs)
– Uang kas yang dibatasi penggunannya dicatat secara terpisah. Jika penggunaannya dalam waktu lebih dari setahun digolongkan ke aktiva tidak lancar
5
PENGAWASAN KAS
• Kas mudah digelapkan oleh karenanya perlu pengawasan internal yang ketat
• Sistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan memisahkan fungsi penyimpanan, pelaksanaan, dan pencatatan
6
Pedoman Pengawaan terhadap Kas
• Penerimaan kas– Setiap penerimaan harus dicatat dan disetorkan
ke bank (pada hari yang sama)– Pemisahan fungsi antara pencatat dan pemegang
kas– Pengawasan terhadap penerimaan dan
pencatatan kas . Selain itu setiap hari dibuat laporan kas.
7
• Pengeluaran kas– Pembayaran menggunakan cek, kecuali jumlahnya
kecil lewat kas kecil– Setiap pembayaran dicatat dan dilengkapi dengan
bukti-bukti pendukung (sistem Voucher)– Pemisahan fungsi antara pengumpul dokumen
pengeluaran, pembuat cek, penandatangan cek, dan pencatat pengeluaran cek
– Pengecekan mendadak– Laporan kas harian
8
KAS KECIL
• Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran sehari-hari yang relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.
• Ada dua metode (dilihat dari saldo akhir)– Sistem Imprest– Metoda Fluktuasi
9
SISTEM IMPREST
Bendahara Mengirimkancek untuk kas kecil
Kasir Kas KecilMenerima Cek
Kasir Kas KecilMenguangkan Cek Ke Bank
Kasir Kas KecillBayar Pengeluaran,
dan Buat Bukti Pengeluaran
Kas kecil tinggal sedikit/akhir periode
Kasir Kas Kecilmeminta
untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkanDilampiri bukti pengeluaran
Bukti dikirimkan ke
Bagian AkuntansiUntuk buat Jurnal
10
Contoh h. 87
• PT Risa tanggal 01 Des 2005 membentuk dana kas kecil sebesr 100.000
• Pengeluaran kas kecil 1-19 Des 2005:
– Biaya Angkut : 15.000
– Listrik : 17.000
– Telpon : 28.000
– Bahan Pembantu Kantor : 30.000
• Tgl 19 Dilakukan Pengisian Kembali sebesar 90.000
• Pengeluaran 20-30 Des 2005:
– Biaya Kirim Penjualan : 25.400
– Langganan Surat Kabar : 4.750
– Biaya rapat : 30.850
– Biaya Cetak formulir : 19.000
• Tgl 31 Des 2005 dilakukan pengisian kembali sebesar 80.000
11
Jurnal
• 1 Des 2005
• 19 Des 2005
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Dana Kas Keci 100.000
Kas 100.000
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Angkut 15.000
Biaya Listrik 17.000
Biaya Telpon 28.000
Biaya Suplies Kantor 30.000
Kas 90.000
12
Jurnal ( Lanjutan )
• 31 Des 2005
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
Kas 80.000
13
Jurnal ( Lanjutan )JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN
• 31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
Kas Kecil 80.000
14
Jurnal ( Lanjutan )JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN
• 02 Jan 2006 : Jurnal Penyesuaian Kembali
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Kas Kecil 80.000
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
15
Jurnal ( Lanjutan )JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN
• 02 Jan 2006 : Pengisian Kembali
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
KAS 80.000
16
SISTEM FLUKTUASI
Bendahara Mengirimkancek untuk kas kecil
Kasir Kas KecilMenerima Cek
Kasir Kas KecilMenguangkan Cek Ke Bank
Kasir Kas KecilBayar Pengeluaran,
dan Buat Bukti Pengeluaran
Kas kecil tinggal sedikit/akhir periode
Kasir Kas Kecilmeminta
untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkanDilampiri bukti pengeluaran
Bukti dikirimkan ke
Bagian AkuntansiUntuk buat Jurnal
17
Contoh h. 89
• PT Risa membentuk dana kas kecil sebesar 100.000 pada tanggal 01 Des 2005
• Transaksi Pengeluaran Kas Kecil sbb:– 2 Des : Bayar langganan Surat Kabar 7.200– 3 Des : Bayar Biaya Angkut Pembelian 45.000– 7 Des : Mrmbali Suplies 17.800– 9 Des : Membayar Listrik 14.000– 10 Des: Dana Kas Kecil diIsi kembali 75.000
18
Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT
1 Des Dana Kas Kecil 100.000
Kas 100.000
2 Des Biaya Langganan SK 7.200
Dana Kas Kecil 7.200
3 Des Biaya Angkut Pembelian 45.000
Dana Kas Kecil 45.000
7 Des Biaya Suplies Kantor 17.800
Dana Kas Kecil 17.800
19
Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT
9 Des Biaya Listrik 14.000
Dana Kas Kecil 14.000
10 Des Dana Kas Kecil 75.000
Kas 75.000Dana Kasa Kecil
01 Des 100.00010 Des 75.000
02 Des 7.20003 Des 45.00007 Des 17.80009 Des 14.000
20
LATIHAN 01
• No 1 hal 119 “Kas Kecil PT ABC”
21
Perusahaan
REKONSILIASI BANK
PenerimaanBank
Kas Kecil
PengeluaranKECIL
PengeluaranBESAR
Rekonsiliasi
22
• Rekonsiliasi bank dibuat untuk menjelaskan atau mengecek perbedaan antara saldo kas di bank per buku dengan per bank.
• Metode – Rekonsiliasi saldo akhir – Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran,
dan saldo akhir (4 kolom dan 8 kolom)
23
Rekonsiliasi Saldo Akhir
Saldo Per Bank(+) Setoran dalam perjalanan(+) Uang kas yang tidak disetor
(-) Cek yang beredar
=
Saldo yang benar
Saldo Per Buku
(+) Jasa/bunga giro
(+) Penagihan Wesel Oleh bank
(-) Biaya administrasi bank
(-) Cek Kosong
(+/-) Koreksi
=
Saldo yang benar=
24
Contoh h. 93
• Data milik PT Risa tgl 31 Des 2005• Dari Laporan Bank– Jasa Giro 8.900– Biaya Bank 1.600– Saldo Akhir 661.600
• Dari Rekening Kas– Setoran Dalam perjalanan 180.000– Uang Kas yg tidak disetor 40.000
• Cek-cek yg beredar– Nomor 0602 60.000– Nomor 0611 80.000– Nomor 0614 121.200
• Penerimaan 101.200 dicatat 102.200• Saldo Akhir menurut Kas 614.000
25
PT RisaRekonsiliasi Laporan Bank
31 Des 2005
Saldo Per Bank 661.600(+) Setoran dalam perjalanan 180.000(+) Uang kas yg tidak disetor 40.000
220.000(-) Cek yang beredar
No. 0602 60.000No. 0611 80.000No. 0614 121.200
(261.200) =
Saldo Bank yg benar 620.400
Saldo Per Buku 614.000
(+) Jasagiro 8.900
(-) Biaya bank 1.600
(-) Koreksi 900
(2.500)
=
Saldo yang benar 620.400=
26
SELISIH KAS
• Jika Jumlah uang yg ada tidak sesuai dengan catatan Kas, maka selisihnya dicatat dalam akun SELISIH KAS dan akun kontranya KAS.
Saldo SELISIH KAS = DEBIT Biaya Non Usaha
Saldo SELISIH KAS = KREDIT Pendapatan Non Usaha
• Bila jumlahnya besar dan diketahui sebagai kecurangan, maka SELISIH tersebut dicatat sebagai piutang, jika tidak bisa ditagih maka dicatat sebagai RUGI YG TIDAK BIASA
27
OVER DRAFT
• Cek yg dikeluarkan > Saldo Kas di bank• Dicatat sebagai Utang Lancar
28
LATIHAN 02
• No 2 – hal 119 “Rekonsiliasi PT ABC” untuk informasi a s/d i saja
29
TERIMA KASIH
Top Related