Kas dan Investasi Jangka Pendek

1

KAS dan KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEKINVESTASI JANGKA PENDEK

BAB 05 Bagian 1BAB 05 Bagian 1

2

PEGERTIAN KAS

• Kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu

3

• Kas terdiri dari:– Uang kertas, – Uang logam, – Cek (pembayaran) yang belum disetorkan – Simpanan dalam bentuk giro atau bilyet– Traveller’s checks– Cashier checks– Bank draft– Money order

4

• TIDAK termasuk Kas:– Cek mundur (post dated checks) tetap dicatat

sebagai piutang sampai tanggal di mana cek tadi dapat diuangkan

– Surat-surat berharga, seperti saham dan obligasi, sebelum dijual, dilaporkan sebagai investasi jangka pendek

– Simpanan di bank-bank luar negeri dicatat secara terpisah (karena masalah kurs)

– Uang kas yang dibatasi penggunannya dicatat secara terpisah. Jika penggunaannya dalam waktu lebih dari setahun digolongkan ke aktiva tidak lancar

5

PENGAWASAN KAS

• Kas mudah digelapkan oleh karenanya perlu pengawasan internal yang ketat

• Sistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan memisahkan fungsi penyimpanan, pelaksanaan, dan pencatatan

6

Pedoman Pengawaan terhadap Kas

• Penerimaan kas– Setiap penerimaan harus dicatat dan disetorkan

ke bank (pada hari yang sama)– Pemisahan fungsi antara pencatat dan pemegang

kas– Pengawasan terhadap penerimaan dan

pencatatan kas . Selain itu setiap hari dibuat laporan kas.

7

• Pengeluaran kas– Pembayaran menggunakan cek, kecuali jumlahnya

kecil lewat kas kecil– Setiap pembayaran dicatat dan dilengkapi dengan

bukti-bukti pendukung (sistem Voucher)– Pemisahan fungsi antara pengumpul dokumen

pengeluaran, pembuat cek, penandatangan cek, dan pencatat pengeluaran cek

– Pengecekan mendadak– Laporan kas harian

8

KAS KECIL

• Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran sehari-hari yang relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.

• Ada dua metode (dilihat dari saldo akhir)– Sistem Imprest– Metoda Fluktuasi

9

SISTEM IMPREST

Bendahara Mengirimkancek untuk kas kecil

Kasir Kas KecilMenerima Cek

Kasir Kas KecilMenguangkan Cek Ke Bank

Kasir Kas KecillBayar Pengeluaran,

dan Buat Bukti Pengeluaran

Kas kecil tinggal sedikit/akhir periode

Kasir Kas Kecilmeminta

untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkanDilampiri bukti pengeluaran

Bukti dikirimkan ke

Bagian AkuntansiUntuk buat Jurnal

10

Contoh h. 87

• PT Risa tanggal 01 Des 2005 membentuk dana kas kecil sebesr 100.000

• Pengeluaran kas kecil 1-19 Des 2005:

– Biaya Angkut : 15.000

– Listrik : 17.000

– Telpon : 28.000

– Bahan Pembantu Kantor : 30.000

• Tgl 19 Dilakukan Pengisian Kembali sebesar 90.000

• Pengeluaran 20-30 Des 2005:

– Biaya Kirim Penjualan : 25.400

– Langganan Surat Kabar : 4.750

– Biaya rapat : 30.850

– Biaya Cetak formulir : 19.000

• Tgl 31 Des 2005 dilakukan pengisian kembali sebesar 80.000

11

Jurnal

• 1 Des 2005

• 19 Des 2005

KETERANGAN DEBIT KREDIT

Dana Kas Keci 100.000

Kas 100.000


Biaya Angkut 15.000

Biaya Listrik 17.000

Biaya Telpon 28.000

Biaya Suplies Kantor 30.000

Kas 90.000

12

Jurnal ( Lanjutan )

• 31 Des 2005


Biaya Kirim Penjualan 25.400

Surat kabar, majalah, dll 4.750

Biaya Rapat 30.850

Biaya Cetak 19.000

Kas 80.000

13

Jurnal ( Lanjutan )JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN

• 31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian




Biaya Rapat 30.850

Biaya Cetak 19.000

Kas Kecil 80.000

14


• 02 Jan 2006 : Jurnal Penyesuaian Kembali


Kas Kecil 80.000



Biaya Rapat 30.850

Biaya Cetak 19.000

15


• 02 Jan 2006 : Pengisian Kembali




Biaya Rapat 30.850

Biaya Cetak 19.000

KAS 80.000

16

SISTEM FLUKTUASI

Bendahara Mengirimkancek untuk kas kecil

Kasir Kas KecilMenerima Cek

Kasir Kas KecilMenguangkan Cek Ke Bank

Kasir Kas KecilBayar Pengeluaran,

dan Buat Bukti Pengeluaran

Kas kecil tinggal sedikit/akhir periode

Kasir Kas Kecilmeminta

untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkanDilampiri bukti pengeluaran

Bukti dikirimkan ke

Bagian AkuntansiUntuk buat Jurnal

17

Contoh h. 89

• PT Risa membentuk dana kas kecil sebesar 100.000 pada tanggal 01 Des 2005

• Transaksi Pengeluaran Kas Kecil sbb:– 2 Des : Bayar langganan Surat Kabar 7.200– 3 Des : Bayar Biaya Angkut Pembelian 45.000– 7 Des : Mrmbali Suplies 17.800– 9 Des : Membayar Listrik 14.000– 10 Des: Dana Kas Kecil diIsi kembali 75.000

18

Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT

1 Des Dana Kas Kecil 100.000

Kas 100.000

2 Des Biaya Langganan SK 7.200

Dana Kas Kecil 7.200

3 Des Biaya Angkut Pembelian 45.000


7 Des Biaya Suplies Kantor 17.800


19

Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT

9 Des Biaya Listrik 14.000


10 Des Dana Kas Kecil 75.000

Kas 75.000Dana Kasa Kecil

01 Des 100.00010 Des 75.000

02 Des 7.20003 Des 45.00007 Des 17.80009 Des 14.000

20

LATIHAN 01

• No 1 hal 119 “Kas Kecil PT ABC”

21

Perusahaan

REKONSILIASI BANK

PenerimaanBank

Kas Kecil

PengeluaranKECIL

PengeluaranBESAR

Rekonsiliasi

22

• Rekonsiliasi bank dibuat untuk menjelaskan atau mengecek perbedaan antara saldo kas di bank per buku dengan per bank.

• Metode – Rekonsiliasi saldo akhir – Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran,

dan saldo akhir (4 kolom dan 8 kolom)

23

Rekonsiliasi Saldo Akhir

Saldo Per Bank(+) Setoran dalam perjalanan(+) Uang kas yang tidak disetor

(-) Cek yang beredar

=

Saldo yang benar

Saldo Per Buku

(+) Jasa/bunga giro

(+) Penagihan Wesel Oleh bank

(-) Biaya administrasi bank

(-) Cek Kosong

(+/-) Koreksi

=

Saldo yang benar=

24

Contoh h. 93

• Data milik PT Risa tgl 31 Des 2005• Dari Laporan Bank– Jasa Giro 8.900– Biaya Bank 1.600– Saldo Akhir 661.600

• Dari Rekening Kas– Setoran Dalam perjalanan 180.000– Uang Kas yg tidak disetor 40.000

• Cek-cek yg beredar– Nomor 0602 60.000– Nomor 0611 80.000– Nomor 0614 121.200

• Penerimaan 101.200 dicatat 102.200• Saldo Akhir menurut Kas 614.000

25

PT RisaRekonsiliasi Laporan Bank

31 Des 2005

Saldo Per Bank 661.600(+) Setoran dalam perjalanan 180.000(+) Uang kas yg tidak disetor 40.000

220.000(-) Cek yang beredar

No. 0602 60.000No. 0611 80.000No. 0614 121.200

(261.200) =

Saldo Bank yg benar 620.400

Saldo Per Buku 614.000

(+) Jasagiro 8.900

(-) Biaya bank 1.600

(-) Koreksi 900

(2.500)

=

Saldo yang benar 620.400=

26

SELISIH KAS

• Jika Jumlah uang yg ada tidak sesuai dengan catatan Kas, maka selisihnya dicatat dalam akun SELISIH KAS dan akun kontranya KAS.

Saldo SELISIH KAS = DEBIT Biaya Non Usaha

Saldo SELISIH KAS = KREDIT Pendapatan Non Usaha

• Bila jumlahnya besar dan diketahui sebagai kecurangan, maka SELISIH tersebut dicatat sebagai piutang, jika tidak bisa ditagih maka dicatat sebagai RUGI YG TIDAK BIASA

27

OVER DRAFT

• Cek yg dikeluarkan > Saldo Kas di bank• Dicatat sebagai Utang Lancar

28

LATIHAN 02

• No 2 – hal 119 “Rekonsiliasi PT ABC” untuk informasi a s/d i saja

29

TERIMA KASIH

Kas dan Investasi Jangka Pendek

Economy & Finance

Transcript of Kas dan Investasi Jangka Pendek