Fundamentos de auditoría 1bInventario - Controles

Agenda

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Introducción Ejercicio individual

Identificar 'lo que puede fallar'

Seleccione controles que cubran 'lo que puede fallar'

Sesión de cierre

¿Por qué es importante esto?

© [año] [nombre legal de la firma miembro], [estructura legal] [jurisdicción] y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en [país en el que se haya impreso la publicación].

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Si se seleccionan opciones sobre ‘lo que puede fallar’ y controles que no son adecuados, usted corre el riesgo de:– Llevar a cabo trabajo de auditoría excesivo y / o innecesario.

– Distraerse de estar centrado en los riesgos clave y,

– No probar los controles relevantes que cubren los riesgos clave.

Ejercicio – Actividad 2.11.30.1 Actividades de procesos

Ejercicio individual

1. Revisar

• Actividad 2.11.30.1 Actividades de procesos para la gerencia de inventarios.

Utilice Build 2.

5 minutos

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Introducción Ejercicio individual

Identificar 'lo que puede fallar'

Seleccione controles que cubran 'lo que puede fallar'

Sesión de cierre

Ejercicio – Identificar 'lo que puede fallar' y seleccionar controles

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Ejercicio individual 1. Identificar

• Situaciones de ‘lo que puede fallar’ que sean aplicables a UC en la Actividad 2.11.30.1 Actividades de procesos - Build 2

No lo olvide – una vez que haya seleccionado las situaciones de ‘lo que puede fallar’, guarde y actualice dicha actividad.

2. Seleccionar• Los controles implementados por UC que mitigan las

situaciones de ‘lo que puede fallar’ seleccionadas en la parte 1 del ejercicio.

No lo olvide – utilice Knowledge para que le ayude a identificar ‘lo que puede fallar’ y los controles.

15 minutos

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Introducción Ejercicio individual

Identificar 'lo que puede fallar'

Seleccione controles que cubran 'lo que puede fallar'

Sesión de cierre

¿Qué opciones de ‘lo que puede fallar’ seleccionó?

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1. Movimiento de inventario no actualizado.2. Error del mayor general / diario auxiliar

de inventarios.3. Costos estándar incorrectos.4. Error de registro / cálculo de

variaciones.5. Error real de costos.

6. Ajuste de trabajo en marcha incorrecto.

7. Estimación de la provisión de inventario.

¿Qué control(es) seleccionó?

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Controles

¿Qué control(es) seleccionó?

© [año] [nombre legal de la firma miembro], [estructura legal] [jurisdicción] y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en [país en el que se haya impreso la publicación].

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Controles

Puntos clave a recordar

‘Lo que puede fallar’ se puede interpretar como lo que puede fallar a nivel material.

Utilice Knowledge para que le ayude a identificar 'lo que puede fallar' así como para seleccionar los controles que sean relevantes.

Asegúrese de que los controles seleccionados para hacer pruebas puedan mitigar las situaciones de ‘lo que puede fallar’ que se hayan identificado.

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