Yesi Apriliawati

125020300111003

KERTAS KERJA V.3 a. Yab. Kelemahan Pengendalian Internal : adanya pengendalian akses yang kurang baik, karena bagian personalia bisa menjadi bagian keuangan dan akuntansi

kurangnya koordinasi antara bagian penjualan dan keuangan menyebabkan adanya perbedaan angka gaji yang harusnya diterima karyawan

hampir seluruh tugas penggajian dilakukan oleh bagian keuangan sehingga kecurangan bisa saja terjadi pembagian bonus yang tidak adil bisa saja dilakukan general manajer karena ialah yang bisa memutuskan jumlah bonus yang diberikan pada karyawan

tidak adanya jadwal yang teratur kapan manajer ada di kantor membuat tanggal gajian mundurc. Moral hazard oleh pelanggan :

tidak ada karena sistem penggajian sama sekali tidak melibatkan pelanggan

Moral Hazars oleh karyawan : bagian keuangan memalsu tanda tangan karyawan

bagian keuangan tidak mengecek data sebelum melakukan penghitungan penggajian dan tidak teliti saat memasukkan uang ke amplop bagian keuangan mengambil uang dari bank tanpa sepengetahuan siapapun

bagian personalia bertindak curang dalam melaksanakan tugas sebagai bagian keuangan

bagian personalia dan bagian keuangan saling berkomplot untuk melakukan kecurangan

karyawan berpura-pura uang yang diterima berbeda dengan yang seharusnya diterima

KERTAS KERJA IV.4

A. Prosedur perbaikan siklus penggajian 1. Bagian keuangan,bagian personalia dan bagian penjualan melakukan koordinasi sebelum memberikan laporannya kepada general manajer

2. General manajer mengecek kembali dan meminta bagian keuangan membuat daftar rekap gaji serta bukti kas keluar

3. Daftar rekap gaji dan bukti kas keluar ditandatangani general manajer

4. Bagian keuangan dan bagian administrasi ditemani oleh bagian keamanan perusahaan mengambil uang di bank untuk gaji karyawan

5. Bagian keuangan membuat jurnal di buku besar dan memasukkan uang di amplop di ruangannya yang sudah diberi cctv

6. Bagian keuangan memanggil karyawan satu persatu dan memberikan gaji mereka, kemudian karyawan menghitung uang yang diterima dan mencocokkannya didepan bagian keuangan secara langsung

7. Karyawan yang sudah merasa gajinya pas, menandatangani rekap gaji

8. Bagian keuangan memberikan slip gaji kepada karyawan

B. Usulan kebijakan manajemen Seharusnya sebelum general manajer memeriksa daftar absensi dan rekap penjualan serta membuat rekap gaji, bagian keuangan,bagian personalia dan bagian penjualan melakukan koordinasi minimal 3 hari sebelum tanggal gajian supaya tidak ada kesalahan jumlah gaji yang akan diberikan pada saat penggajian dilakukan Seharusnya jika sistem penggajian masih mau memakai sistem traduisional bagian keuangan diawasi oleh bagian departemen lain seperti bagian administrasi atau bagian keamanan supaya ia tidak melakukan kecurangan saat mangambil uang di bank, sedangkan jika perusahaan akan melakukan penggajian secara modern ia seharusnya membuat sistem dan bekerjasama dengan bank supaya tidak ada kesalahan dalam membagikan gaji

Seharusnya pemberian bonus dilakukan dengan sistem tersendiri dan tidak berdasarkan kemauan general manajer, supaya pembagiannya bisa adil dan tidak ada karyawan yang merasa dibeda-bedakan

Seharusnya bagian kesekretariatan dan personalia dilarang untuk menjadi bagian keuangan jika general manajer tidak di kantor, jika hal ini memang harus terjadi bagian personalia harus meminta persetujuan terlebih dahulu kepada general manajer dan memberitahukan di akhir hari apa saja yang ia lakukan saat menjadi bagian keuangan

Sebelum menerima gaji, seharusnya karyawan menghitung gaji yang ia terima didepan bagian keuangan supaya tidak ada protes jika ada perbedaan jumlah uang yang ia terima

Akan lebih baik jika di ruang bagian keuangan diberikan cctv yang menjadi pemantau kinerjanya, sehingga jika sesuatu hal tidak beres terjadi bisa dilacak dari rekaman cctv yang ada diruangannya

KERTAS KERJA V. 5

a. Kelemahan formulir internal meliputi :

Semua formulir seharusnya menggunakan kop surat

Master data karyawan : menambahkan nomor NPWP dan nomor rekening karena terkait penggajian

Bukti kas keluar : kurang tanggal, nomor telepon supplier, tandatangan penerima, dan keterangan untuk pelunasan apa

Laporan daftar absen : kurang jumlah gaji karena seharusnya transparan saja

Laporan daftar bonus : kurang jumlah bonus karena seharusnya transparan saja

b. Lampiran