umkm

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

1.2 Rumusan Masalah

1. Pola-pola Penerimaan Pemerintah Indonesia

2. Pola-pola Pengeluaran Pemerintahan Indonesia

3. Kebijakan Perpajakan dan Pengeluaran Pemerintah Sebagai Bagian dari

Kebijakan Moneter

1.3 Tujuan Penulisan

1. Pola-pola Penerimaan Pemerintah Indonesia

2. Pola-pola Pengeluaran Pemerintahan Indonesia

3. Kebijakan Perpajakan dan Pengeluaran Pemerintah Sebagai Bagian dari

Kebijakan Moneter

BAB II

PEMBAHASAN

2.1 Pola-pola Penerimaan Pemerintah Indonesia

Kebijakan fiscal pada umumnya (juga di Indonesia) terdiri dari kebijaksanaan

penerimaan dan pengeluaran Negara atau pemerintah. Penerimaan pemerintah

Indonesia dibedakan menjadi:

1. Penerimaan dalam egeri, yang tidak lain dari pada seluruh penerimaan baik

yang berupa pajak ataupun penerimaan bukan pajak.

2. Hibah yang merupakan bantuak pihak ketiga (yang tidak mengikat) kepada

pemerintahan baik yang dating dari dalam negeri maupun yang dari luar

negeri. Anggaran untuk dua komponen ini dari 2002-2007 (dalam miliar

rupiah) adalah sebagai berikut:

Dalam mengenai penerimaan dalam negeri dan hibah disajikan dalam bentuk

yang lebih rinci pada Tabel 9.4, dimana ternyata bahwa jumlah penerimaan

Negara dari tahun 2002 selalu mengalami kenaikan dari Rp. 298.605 miliar

menjadi Rp 694.088 miliar pada tahun 2007, atau telah menjadi dua kali lipat

dalam enam tahun atau rata-rata kenaikan sebesar 50 persen.

Tabel 9.4 Anggaran Penerimaan Dalam Negeri dan Hibah, 2002-2007

TahunPenerimaan dalam Negeri Hibah

JumlahMiliar Rp. Persen Miliar Rp. Persen

2002 298.528 0,9997 78 0,0003 298.605

2003 340.929 0,9986 468 0,0014 341.396

2004 349.300 0,9982 634 0,0018 349.934

2005 532.671 0,9862 7.455 0,0138 540.126

2006 654.882 0,9936 4.233 0,0064 659.115

2007 690.265 0,9945 3.823 0,0055 694.088

Sumber: BPS seperti pada BI.LPI 2007.

Penerimaan dalam negeri dibedakan menjadi:

1. Penerimaan dari perpajakan (baik pajak langsung maupun tidak langsung,

baik dalam negeri maupun pajak dari perdagangan internasional)

2. Penerimaan bukan pajak (PNBP), semua penerimaan Negara yang bukan

pajak seperti halnya uang sekolah (SPP), membuat pembibitan untuk rakyat,

asset milik pemerintahan yang dijual kepada rakyat seperti misalnya rumah

dinas, mobil dinas dan sebagainya. Anggaran untuk dua komponen ini untuk

2002-2007 (dalam miliar rupiah) adalah seperti Tabel 9.5

Tabel 9.5 Anggaran Pemerimaan Dari Pajak dan Bukan Pajak 2002-2007

TahunDari Pajak Dari Bukan Pajak Jumlah

Miliar Rp. Proporsi Miliar Rp. Proporsi Miliar Rp.

2002 210.088 0,7037 88.440 0,2963 298.528

2003 242.048 0,7099 98.880 0,2901 340.929

2004 272.175 0,7790 77.125 0,2210 349.300

2005 351.974 0,6608 180.697 0,3392 532.671

2006 425.053 0,6491 229.829 0,3509 654.882

2007 492.011 0,7128 198.254 0,2872 690.265

Sumber: BPS seperti pada BI.LPI 2007.

Dari angka-angka dalam Tabel 9.5 ternyata bahwa baik anggaran penerimaan

Negara dari perpajakan maupun bukan pajak telah mengalami kenaikan lebih dari dua

kali lipat dalam kurum waktu enam tahun dari 2002-2007, yakni untuk penerimaan

Negara dari perpajakn telah menjadi 2,34 kali dari jumlah tahun 2002, sedangkan dari

sumber bukan pajak telah menjadi 2,24 dari jumlah tahun 2002.

Dari sudut jumlah penerimaan pajak telah terjadi kenaikan yang terus menerus

dari tahun 2002 sejumlah Rp. 210.088 miliar menjadi Rp. 492.001 miliar pada tahun

2007, sedangkan angka-angka utuk bukan pajak juga terus mengalami peningkatan

dari Rp. 88.440 miliar pada tahun 2002 menjadi Rp. 198.254 miliar pada tahun 2007.

Selanjutnya penerimaan Negara dari pajak dibedakan menjadi:

1. Pajak Dalam Negeri, yang terdiri dari komponen: Pajak Penghasilan (Pph)

dari Migas dan Nonmigas, Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Bumi dan

Bangunan (PBB), Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan, Cukai, Dan

Pajak Lainnya.

2. Pajak dari perdagangan internasional, pajak impor dan pungutan administrasi

ekspor.

Untuk periode 2002 sampai 2007 anggaran penerimaan pemeritah dari pajak

dalam negeri dan pajak perdagangan internasional ditunjukkan oleh table 9.6, dimana

ternyata bahwa lebih dari Sembilan puluh lima persen merupakan pajak dari dalam

negeri dan sisanya kurang dari lima persen berasal dari pajak perdagangan

internasional. Anggaran Pendapataan dari Perpajakan dalam Negeri untuk 2002-2007

ditunjukkan pada Tabel 9.7, di mana sekitar 50 persen dari pajak dalam negeri dating

dari pajak penghasilan perorangan dan perusahaan, dari jumlah mana sebagian

berasal sari pajak atas migas.

Tabel 9.6 Anggaran Penerimaan dari Pajak 2002-2007

TahunPajak dalam Negeri

Pajak Perdagangan

InterasionalJumlah

Miliar Rp. Proporsi Miliar Rp. Proporsi Miliar Rp.

2002 199.512 0,9497 10.575 0,0503 210.088

2003 230.934 0,9541 11.114 0,0459 242.048

2004 260.224 0,9561 11.951 0,0439 272.175

2005 334.403 0,9501 17.570 0,0499 351.974

2006 410.226 0,9651 14.827 0,0349 425.053

2007 474.551 0,9545 17.460 0,0355 492.011

Sumber: BPS seperti BI.LPI 2008

Pajak pertambahan nilai juga memberikan kontribusi yang cukup besar yakni

sekitar 33 persen dari jumlah penerimaan pajak dalan negeri, kemudian diikuti oleh

cukai (sekitar 12 persen). Sisanya sekitar 5 persen merupakan kontribusi dari pajak

bui dan bangunan (sekitar 3 persen) dan Bea perolehan atas tanah dan bangunan dan

pajak lainnya.

Tabel 9.7 Anggaran Pendapatan dari Perpajakan dalam Negeri 2002-2007

Sedangkan pajak dari perdagangan internasional adalah sebagai berikut

dimana sebagian besar karena bea masuk untuk impor, sedangkan pajak ekspornya

hanyalah sekedar bea administrasi ekspor seperti terlihat pada table 9.8 berikut.

Tabel 9.8 Anggaran Pendapatan dan Pajak Perdagangan Internasional, 2002-2007

(miliar Rp.)

2002 2003 2004 2005 2006 2007

Pajak Perdagangan Internasional 10.575 11.114 11.951 17.570 14.827 17.460

Bea Masuk 10.344 10.885 11.636 16.591 13.853 14.418

Pajak Ekspor 231 230 315 980 1.244 3.042

Sumber: BPS seperti pada BI.LPI 2007

Komponen Penerimaan Negara dari Bukan Pajak beserta jumlah (dalam miliar

rupiah) dapat dilihat Tabel 9.9 di bawah ini. Dari table tersebut kelihatan bahwa

komponen Penerimaan Negara Bukan Pajak yang paling besar adalah Sumber Daya

Alam, dimana Minyak Bumi mempunyai pangsa lebih dari 60 persen, kemudian

diikuti oleh Gas Alam sekitar 20 Persen dari total sumbangan sumber daya alam.

Tabel 9.9 Anggaran Pendapatan dari Bukan Pajak ( Rp. Miliar), 2002-2007

2002 2003 2004 2005 2006 2007

Penerimaan Bukan Pajak 88.440 98.880 77.125 180.697 229.829 198.254

Penerimaan dari SDA 64.755 67.739 47.241 144.361 165.695 115.053

Minyak Bumi 47.686 48.871 28.248 102.196 122.964 78.235

Gas Alam 12.325 12.631 15.754 36.364 36.825 29.484

SDA Lainnya 4.744 6.238 3.238 5.801 5.906 7.334

Bagian Laba BUMN 9.760 12.833 11.454 12.000 20.800 21.800

Surplus Bank Indonesia - - - - - 13.669

PNBP Lainnya 13.925 18.308 18.430 24.336 43.334 47.731


2.2 Pola-pola Pengeluaran Pemerintahan Indonesia

Anggaran belanja Negara atau pemerintahan terdiri dari anggaran untuk

Pemerintah Pusatdan anggaran untuk Pemerintahan Daerah, dimana anggaran untuk

Pemerintahan Pusat sekitar dua kali dari anggaran untuk Pemerintahan Daerah,

seperti yang ditunjukkan oleh table 9.10 di bawah ini. Dalam kurun waktu enam

tahun Pemerintahan telah mampu meningkatkan anggaran belanjanya lebih dari dua

kali lipat dari sebesar Rp 322 triliun pada tahun 2002 menjadi lebih dari Rp 752

triliun pada tahun 2007.

Table 9.10 Anggaran Belanja Pemerintahan, 2002-2007 (Miliar Rupiah)

2002 2003 2004 2005-P 2006-P 2007-P

Belanja Negara 322.180 376.505 374.351 565.070 699.099 752.373

Pemerintah Pusat 223.976 256.191 255.309 411.667 478.250 498.172

Pemerintah Daerah 98.204 120.314 119.042 153.402 220.850 254.201


Anggaran belanja untuk Pemerintah Pusat, demikian juga keadaannya untuk

Pemerintahan Daerah , dibedakan menjadi untuk pengeluaran rutin (administrasi

pemerintahan) dan untuk pengeluaran pembangunan. Anggaran rutin Pemerintahan

Pusat relatif tetap untuk 2002,2003, dan 2004, sekitar 180an triliun rupiah kemudian

melonjak tajam ke tahun 2005-P (Perubahan yang telah disetujui DPR) menjadi di

atas 325 triliun rupiah dan pada anggaran 2007-P menjadi di atas 426 triliun rupiah.

Tabel 9.11 Anggaran Belanja Pemerintah Pusat, 2002-2007 (MIliar Rp)

2002 2003 2004 2005-P 2006-P 2007-P

Anggaran Belanja Pusat 223.976 256.191 255.309 411.667 478.250 498.172

Rutin 186.651 186.944 184.438 326.924 408.470 426.288

Pembangunan 37.325 69.247 70.871 84.743 69.780 71.684


Rincian Anggaran Belanja Rutin Pemerintah Pusat ditunjukan pada Tabel

9.12 berikut. Hal yang perlu mendapat perhatian disini adalah anggaran rutin untuk

pembayaran bunga hutang dalam dan luar negeri. Jumlah pembayaran bunga hutang

ini sekitar 90 triliun rupiah dari anggaran rutin sejumlah 186 triliun pada tahun 2002,

megalami penurunan untuk tiga tahhun berturut-turut (2003,2004, dan 2005) menjadi

sekitar 60an triliun rupiah dari anggaran Rutin 2005-P sekitar 326 triliun untuk

kemudian meningkat ke level semula untuk tahun 2007-P, menjadi lebih dari 83

triliun rupiah.

Komponen lain yang perlu mendapat perhatian dalam anggaran rutin

Pemerintah Pusat adalah untuk pembayaran subsidi (BBM dan NonBBM) yang selalu

mengalami peningkatan dari sekitar 44 triliun rupiah pada anggaran 2002 menjadi

sekitar 120 triliun rupiah untuk anggaran 2005-P dan terus berada diatas 100 triliun

sampai 2007-P.

Tabel 9.12 Anggaran Belanja Pengeluaran Rutin ( Miliar Rupiah )

2002 2003 2004 2005-P 2006-P 2007-P

Pengeluaran Rutin 186.651 186.944 184.438 326.924 408.470 426.488

Belanja Pegawai 39.480 47.662 56.738 61.167 79.075 97.983

Belanja Barang 12.777 14.992 17.280 42.312 55.992 61.824

Pembayaran Bunga 87.667 65.351 65.651 60.982 82.495 83.555

Utang Dalam Negeri 25.406 46.356 41.276 42.307 58.155 58.803

Utang Luar Negeri 62.621 18.995 24.375 18.675 24.340 24.752

Subsidi 43.628 43.899 26.362 119.089 107.628 105.073

BBM 31.162 30.038 14.527 89.194 80.609 55.604

Non BBM 12.466 9.901 10.995 23.643 21.367 49.469

Pajak Ditanggung Pemerintah - 3.960 840 6.253 5.651 0

Bantuan Sosial - - - - 41.018 52.272

Pengeluaran Rutin Lainnya 3.099 15.042 18.407 43.374 42.262 25.781


Anggaran pembagunan untuk Pemerintahan Pusat yang terdiri dari

pembiayaan rupiah dan pembiayaan proyek (dana luar negeri) ditunjukkan pada

Tabel 9.13

Tabel 9.13 Anggaran Belanja Pengeluaran Pembangunan 2002-2007 (miliar Rp)

2002 2003 2004 2005-P 2006-P 2007-P

Pengeluaran Pembangunan 37.325 69.247 70.871 84.743 69.780 71.684

Pembiayaan Rupiah 25.608 47.510 50.500 54.747 55.258 70.826

Pembiayaan Proyek 11.717 21.737 20.371 29.997 25.475 23.205

Angka pengeluaran pembangunan, pembiayaan rupiah dan proyek untuk 2006

dan 2007 sudah sesuai dengan aslinya (kalau dijumlahkan tidak cocok)


Anggaran belanja Negara untuk pembiayaan Pemerintah Daerah terdiri dari

Dana Perimbangan dan Dana Otonomi Khusus (+ Penyeimbang). Dana Perimbanagn

terdiri dari dana Bagi hasil, dana Alokasi umum dan dana alokasi khusus. Anggaran

untuk pembiayaan Pemerintah daerah untuk 2002-2007-P secara rinci ditunjukan

pada table 9.14

Tabel 9.14 Anggaran Belanja untuk Pemerintah Daerah (miliar rupiah)

2002 2003 2004 2005-P 2006-P 2007-P

Anggaran Belanja Daerah 98.204 120.314 119.042 153.402 220.850 254.201

Dana Perimbangan 94.657 111.070 112.187 146.160 216.798 244.608

Dana Bagi Hasil 24.884 31.370 26.928 52.567 59.564 62.726

Dana Alokasi Umum 69.159 76.978 82.131 88.766 145.664 64.787

Dana Alokasi Khusus 613 2.723 3.128 4.828 11.570 17.094

Dana Otonomi Khusus dan

Penyeimbangan 3.548 9.244 6.855 7.243 4.052 9.593


Anggaran belanja Negara untuk Pembiayaan Pemerintah Daerah diatur dalam

Undang-undang Republik Indonesia No.33 Tahun 2004 Tentang Perimbangan

Keuangan Antar Pemerintah Pusat dan Daerah. Pembiayaan ini dibicarakan dengan

rinci pada Pasal 10 sampai Pasal 42, yang pada prinsipnya menjelaskan bahwa dana

peimbangan terdiri dari dana bagi hasil, dana alokasi umum, dan dana alokasi khusus.

2.3 Kebijakan Perpajakan dan Pengeluaran Pemerintah Sebagai Bagian dari

Kebijakan Moneter

Sebagaimana kita ketahui bahwa anggaran belanja pemerintah (dan anggaran

untuk lembaga sosial) berbeda dengan anggaran belanja rumah tanga pribadi. Kalau

dalam anggaran untuk rumah tangga pribadi pertama-tama dtentukan penerimaan

rumah tangga tersebut sebagai dasar untuk menentukan anggaran pengeluarannya,

maka keadaan sebaliknya berlaku untuk anggaran rumah tangga pemerintah dan

lembaga social, dimana pertama-tamaditentukan jumlah pengeluaran yang diperlukan

sebagai dasar untuk menentukan berapa besar dan dari mana saja beban belanja

tersebut bersumber.

Pengaruh Pengeluaran Pemerintah terhadap Penghasilan nasional.

Pengeluaran Pemerintah Rutin dan Pembangunan dibayarkan kepada masyarakat

(pegawai dan pelaksana pembangunan). Kencenderungan tambahan konsumsinya

disebut MPC (marginal propensity to consume) dan kecendrungan tambah untuk

menabung disebut MPS (marginal propensity to save). MPC biasanya dinyatakan

dalam proporsi terhadap penghasilan (Y), demikian juga MPS dinyatakan dalam

proporsi terhadap penghasilan (Y), sehingga MPC+MPS=1 kali besarnya

penghasilan.

Pengaruh Pajak terhadap Penghasilan nasional. Untuk membiayai

pengeluarannya, pemerintah menarik pajak dari rakyat. Pajak ini mempunyai sifat

mengurangi pendapat dari mereka yang membayar pajak itu (orang 1). Karena

pendapatannya berkurang, mereka cenderung mengurangi konsumsi (sebesar MPC

kali berkurangnya penghasilan), dan mereka cenderung untuk mengurangi menbung

(sebesar MPS kali berkurangnya penghasilan), yang mempunyai akibat lanjut

terhadap mereka yang terkena pengurangan penghasilan.

Dengan perumpamaan yang sama seperti pada pengeluaran pemerintah, factor

penggandanya dapat diperoleh dengan manipulasi aljabar dasar sebesar

k = - (1/MPS - 1). Kalau setiap orang yang penghasilan berkurang sebesar tambahan

pajak, mempunyai kecendrungan untuk mengurangi menabung sebesar 20 persen dari

jumlah pengurangan penghasilannya, maka k untuk pajak = - (1/0,20 -1 ) = -4

Pengganda untuk Anggaran Berimbang. Oleh karena dalam anggaran

berimbang, contoh kita di atas, jumlah pengeluaran pemerintah sama dengan jumlah

pajak, maka akibat dari anggaran belanja yang seimbang terhadap penghasilan

nasional adalah (jumlah kenaikan penghasilan nasional karena pengeluaran

pemerintah) dikurangi (jumla pengurangan penghasilan nasional karena adanya

pajak). Karena yang pertama adalah sebesar (1/MPS) kali jumlah pengeluaran

pemerintah, dan yang disebut belakangan adalah –(1/MPS – 1), maka tambahan

penghasilan neto karena anggaran seimbang adalah (1/MPS) – (1/MPS – 1) = 1 kali

anggaran berimbang tersebut.

Tabungan Pemerintah dan Pembangunan ekonomi. Pembangunan ekonomi

satu Negara dapat dibiayai oleh sumber-sumber dari dalam negeri dan dari luar

negeri. Sumber pembiayaan pembangunan ekonomi dari dalam negeri dapat berupa

tabungan perseorangan, tabungan perusahaan, dan tabungan pemerintah. Sedangkan

yang bersumber dari luar negeri bisa berupa bantuan dan pinjamanluar negeri,

penanaman modal langsung dari luar negeri atau penanaman modal tidak langsung

dari luar negeri.

Yang dimaksud dengan tabungan pemerintah adalah semua penerimaan dari

dalam negeri dikurangi dengan semua pengeluaran rutin. Namun untuk Indonesia

masih dikurangi lagi dengan anggaran belanja untuk daerah yang harus dikeluarkan

oleh pemerintah Pusat tiap tahun (bersifat rutin). Tabungan pemerintah untuk tahun

2002-2007 disajikan pada Tabel 9.15 yang ternyata erus mengalami peningkatan dari

hanya 13,6 triliun rupiah pada tahun 2002 sampai mencapai 52,3 triliun rupiah pada

tahun 2005 dan kembali mengalami penurunan menjadi 25,6 triliun pada tahun 2006

dan pada tahun 2007 hanya 9,6 triliun. Dalam Persentase jumlah tabungan pemerintah

ini berkisar dari sedikit di bawah 5 persen pada tahun 2002, terus mengalami

peningkatan sampai menjadi 13 persen pada tahun 2004, lalu mengalami penurunan

menjadi hanya 1,3 persen dari total penerimaan dalam negerinya.

Table 9.15 Tabungan Pemerintah Indonesia, 2002-2007 (miliar Rp)

2002 2003 2004 2005-P 2006-P 2007-P

1. Penerimaan dalam negeri 298.52

8

340.929 349.300 532.671 654.882 690.265

2. Pengeluaran Rutin 186.65

1

186.944 184.438 326.924 408.470 426.488

3. Anggaran Belanja Untuk Daerah 98.204 120.314 119.042 153.402 220.850 254.201

4. = 2 + 3 284.85

5

307.258 303.480 480.326 629.320 680.689

5. Tabungan (1-4) – miliar Rp 13.673 33.671 45.820 52.345 25.562 9.576

% dari permintaan dalam negeri 4,58% 9,88% 13,12% 9,83% 3,90% 1,39%

6. Pengeluaran Pembangunan 37.325 69.247 70.871 84.743 69.780 71.684

7. = 5:7 X 100% (persen) 36,63% 48,62% 64,47% 61,18% 36,63% 13,36%

8. Pembiayaan Rupia 25.608 47.510 50.500 54.747 55.258 70.826

Pembiayaan Proyek 11.717 21.737 20.371 29.997 25.475 23.205

Sumber: Diolah dari Tabel 9.1

umkm

Documents

Transcript of umkm